Федеральное агентство образования

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования СибГИУ

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая работа по дисциплине

«Налоги и налогообложение
»
                                                                               
                                                                                 Выполнил: ст. гр. ЭНЭЗ – 04
                                                                                 Проверил: ст. преподаватель

                                                                                                   Баранова Н.В.
Новокузнецк,  2007
Содержание
1.     Расчет налога на доходы физических лиц……………………………3

2.     Расчет единого социального налога…………………………………..7

3.     Расчет налога на имущество предприятия…………………………..14

4.     Расчет налога на прибыль организации……………………………..15

5.     Список использованных источников…………………………………18
1 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таблица 1 - Данные для расчета НДФЛ

Месяц	Заработная плата работников, в рублях
	1	2	3	4	5	6	7
1	13560	10250	8650	6840	5680	3260	1250
2	15480	14500	8560	6890	5690	3250	1260
3	12450	12000	7590	6520	5460	3150	1360
4	13560	11250	7580	6350	4580	3560	1520
5	12360	11200	7680	6480	4580	2960	1250
6	15820	13560	-	5980	6580	2580	1470
7	14520	12360	-	5720	5480	2458	1580
8	15600	14500	-	5690	5680	2540	1690
9	12560	12330	-	5320	5860	2650	1250
10	12540	11250	-	5420	4580	2360	1260
11	12540	10250	-	5690	4580	2450	1350
12	12360	11200	-	5480	4690	2360	1650
Год рождения	1953 М	1965 Ж	1976 Ж	1959 М	1967 Ж	1975 М	1951 М
Количество детей	2	1	1	1	2	1	-
Всего:	163350	144650	40060	72380	63440	33578	16890

Кроме заработной платы работникам были выплачены следующие доходы:
-         в течение отчетного периода работник № 1 оплатил стоимость обучения своего ребенка в ВУЗе в сумме 8000руб.;

-         за работника №2 предприятие оплатило стоимость медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, в сумме 6300руб.;

-         работнику №3 выдана материальная помощь в сумме 5000руб.;

-         за работника №4 предприятием внесена оплата за содержание ребенка в детском саду в сумме 250руб. в месяц;

-         за работника №5 предприятием произведена оплата стоимости туристической путевки в сумме 7800руб.;

-         работнику №6 было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1200руб.;

-         за работника №7 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 6700руб.
Для расчета НДФЛ определяются суммы доходов не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ) и суммы налоговых вычетов:

1. Стандартных (ст. 218 НК РФ) 

2. Социальных (ст. 219 НК РФ)

3. Имущественных (ст. 220 НК РФ)

Наименование показателя	Код строки	Едини ца измерения	Нарастающим итогом с начала года по:
			1-й месяц последнего квартала отчетного периода	2-й месяц последнего квартала отчетно го периода	3-й месяц послед него квартала отчетно го периода
1.Средняя численность работников	010	чел.	6	6	6
2.Суммы выплат, произведенных в пользу физических лиц, принимаемые к расчету	020	руб. коп.	462248	499358	558148
3.10%(30%) работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (стр.010*10%(30%)/100%	030	чел.	2	2	2
4.Суммы выплат 10%(30%) работников, имеющих наибольшие по размеру доходы	040	руб. коп.	138674 40	149807 40	167444 40
5.Налоговая база без учета выплат работников, имеющих наибольшие по размеру доходы (стр.020-стр.040)	050	руб. коп.	323573 60	349550 60	390703 60
6.Налоговая база в среднем на 1 работника (стр.050/(стр.010-стр.030))	060	руб. коп.	80893 40	87387 65	97575 90
7.Количество месяцев, истекших с начала налогового периода	070	мес.	10	11	12
8.Налоговаябаза в среднем на 1 работника, приходящаяся на один месяц в истекшем налоговом периоде (стр.060/стр.070)	080	руб. коп.	8089 34	7944 33	8131 33

4 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

          Согласно статье 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

-         Российские организации;

-         Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Статья 247 НК РФ гласит, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью признается:

1.     для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой ;

2.     для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства, доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

3.     для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников а Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 НК РФ.

Результаты расчета НПО:

Таблица 11 - Данные для расчета НДС, акцизов и налога на прибыль           организаций.

Наименование показателей	Вариант
	7
1. Валовая выручка от реализации продукции:
- включая НДС и акциз	54000
-без НДС	45000
2. Себестоимость:
а) фонд оплаты труда	558
б) материальные затраты
- включая НДС	18000
- без НДС	15000
в) амортизация	90
г) ЕСН	177
д) прочие затраты	900
3.Проценты к получению	110
4.Проценты к оплате	14
5. Доход от участия в деятельности других  предприятий	250
Продолжение таблицы 11 – Данные для расчета НДС, акцизов и налога на прибыль организаций
6. Прочие внереализационные доходы	1125
7.Прочие внереализационные расходы	160
8. Прибыль отчетного периода	29546
9. Налог на прибыль	7078
10. Нераспределенная прибыль	22414
11. НДС к уплате в бюджет	12000
12. Акцизы к уплате в бюджет	40

4.1. Расчет НДС.

НДС _вв = (54000 * 20%) / 120% = 9000тыс руб.

ВВ _{без НДС} = 54000 – 9000 = 45000тыс.руб.
НДС _МЗ = (18000 * 20%) / 120% = 3000тыс руб.

МЗ _{без НДС} = 18000 – 3000 = 15000тыс руб.
4.2. Расчет акциза.

а) Выбранный подакцизный товар сигареты.

б) Рыночная цена 1-цы товара 15 рублей за пачку с НДС (12 ⁵⁰ без НДС).

в) Объем производства в натуральном выражении = 45000 / 12 ⁵⁰ = 3600тыс.руб.

г) Акциз = 3600 * 0,0112 = 40,3тыс.руб.

    (0,0112тыс.руб - стоимость за единицу акциза).

д) В _{без акциза} = 54000 – 9000 – 40,3 = 44959,68тыс.руб.
П _отч = ВВ – ФОТ – МЗ – А – ЕСН – ПЗ  + % _{к получению} – % _{к оплате} + Д _{деят.др.предп.} + ВнД – ВнР.
П _отч = 44959,68 – 558 – 15000 – 90 – 177 – 900 + 110 – 14 + 250 +1125 – 160 = 29545,68тыс.руб.
4.3.

НПО _{расходы} = (П _отч. – НИП) * 24%.

НПО _{расходы} = (29545,68 – 54) * 24% =7078тыс.руб.
4.3.1. ФОТ = 558,14 тыс. руб.

4.3.2. МЗ = 15000тыс руб.

4.3.3. ЕСН = 177 тыс. руб.
Список использованных источников
1.     закон РФ «О налоге на имущество предприятий»

2.     Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» ч.2 НК РФ.

3.     Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» ч.2 НК РФ.

4.     Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты ЕСН.

5.     «Налоговый кодекс РФ» ч.2