Курсовая Анализ производительности труда работников и расходов на оплату их труда
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Факультет торгово-экономический
Кафедра экономики торговли
Курсовая работа
НА ТЕМУ:
Анализ производительности труда работников и расходов на оплату их труда.
Выполнила: Баранова Е.А.
Факультет: ТЭФ
Группа № 1505
№ Зачетной книжки: 25249
Научный руководитель:
К.Э.Н,доц Шакланова Р.И.
Санкт-Петербург
2009 год
Содержание
Введение………………………………………………………………………………..…..3
1. Производительность труда: понятие, измерение и факторы ее определяющие…..5
2. Анализ производительности труда торгового предприятия ООО»ВЕСТА»……..10
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ВЕСТА»………………………………………………………………………..10
2.2. Анализ производительности труда предприятия за 2007-2008 года…………..14
2.3. Анализ фонда заработной платы ООО «ВЕСТА»………………………………22
3. Планирование показателей по труду и заработной плате на 2009 год……….…....26
Заключение……………………………………………………………………………….…...30
Список использованной литературы…………………………………………………….…..31
Приложение………………………………………………………….…………………….….31
Введение
Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда.
Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Целью анализа производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения продажи товара за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени
Выбор темы курсовой работы продиктован её актуальностью на современном этапе экономического развития нашей страны, так как производительность труда влияет на качество выпускаемой продукции, величину ее себестоимости и конкурентоспособность.
Цель курсовой работы – изучить динамику хозяйственной деятельности торгового предприятия и провести анализ показателей производительности труда работников на предприятии, определить плановые показатели на будущий год.
Для решения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:
1. Раскрыть сущность производительности труда.
2. Измерить уровень производительности труда;
3. Изучить обобщающие показатели использования основных фондов, среди которых
4. Подробно рассмотреть фондоотдачу и факторы, влияющие на нее.
5. Анализ численности, производительности труда и фонда заработной платы
6. Анализ взаимосвязи производительности труда с другими экономическими показателями, характеризующими результаты работы предприятия.
Объектом исследования служит комплексная система организации труда и его оплаты. Субъектом исследования выступает ООО «ВЕСТА» . Основным видом деятельности общества является продажа санитарно технических изделий - краны и смесители; мебель для ванных комнат; металлопластиковые трубы; метизы; мойки; сопутствующие товары; трубные заготовки и другая сопутствующая продукция всегда в широком ассортименте. ООО «ВЕСТА» было образовано в 2003 году.
При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «ВЕСТА». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования, факторный анализ.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. Ее объем 32 стр. машинописного текста Times New Roman 12, содержит 6 таблиц и приложения.
1.
Производительность труда: понятие, измерение и факторы ее определяющие
Повышение эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия связано, прежде всего, с ростом производительности труда. Производительность труда – это показатель, отражающий результативность труда и характеризующий отдачу каждой единицы трудового ресурса. Ее экономическая сущность неоднозначна: во-первых, она представляет собой определенную степень или меру продуктивности (результативности) целесообразной и целенаправленной деятельности совокупного трудового ресурса предприятия в форме продажи товаров и услуг; во-вторых, является важнейшим показателем эффективности использования трудовых затрат, связанных с получением определенного результата.
Производительность труда всегда выступает как производительность полезного конкретного труда и измеряется количеством материальных благ, произведенных в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. В наиболее общем виде производительность труда исчисляется по формуле:
ПТ=Q
/
T,
Где ПТ – производительность труда
Q – количество произведенной продукции
Т- общие затраты на производство продукции
В торговле, в отличие от других отраслей, основным результатов труда работников является не количество продукции, а объем реализованных товаров в стоимостном выражении, достигнутый за определенный период времени и характеризующий итог трудовой деятельности персонала предприятия. В связи с этим производительность труда в торговом предприятии определяется стоимостным показателем выработки, отражающей объем реализации товаров и услуг в расчете на одного работника. Это самый распространенный показатель, в соответствии с которым производительность труда определяется как отношение величины товарооборота предприятия за определенный период времени к среднесписочной численности работников. Помимо численности могут быть использованы суммарные затраты рабочего времени, связанные с достижением данного объема товарооборота. В этом случае выработка определяется в расчете на один отработанный человеко-час, на один человеко-день, на общее число отработанных часов за конкретный период (например, год).
Гораздо меньшее распространение в торговых предприятиях получил показатель трудоемкости, являющийся обратным по отношению к производительности труда. Трудоемкость выступает как показатель затрат, выраженный рабочим временем в расчете на единицу объема работы, и, следовательно, предполагает наличие норм выработки (в чел./днях или чел./часах) по разновидностям производимой продукции.
Отсутствие в торговле потоварных норм выработки не позволяет производить расчеты трудоемкости в ее общепринятом понимании. Однако в связи с необходимостью учета фактора трудоемкости продажи товаров в торговых предприятиях может использоваться показатель трудоемкости товарооборота, отражающий численность работников, требующихся для реализации товаров на определенную сумму (например, 100 тыс. руб.):
ТР=(Ч/Т)*100 тыс. руб.,
Где ТР – трудонемкость товарооборота, чел
Ч-численность работников,чел
Т-товарооборот, тыс. руб.
Этот показатель дает общую оценку трудоемкости товарооборота, соотнося его с численностью персонала как главного трудового ресурса: если для достижения определенного объема товарооборота необходимо меньшее число работников, то трудоемкость реализации товаров в целом снижается, что означает позитивную тенденцию, и наоборот, чем больше работников требуется в расчете на единицу товарооборота, тем выше трудоемкость торгового процесса.
Современный торговый процесс характеризуется значительным динамизмом, быстрой сменой товарного ассортимента и форм торговых технологий, усложнением управленческих функций. Все эти процессы идут в предприятиях, отличающихся форматом торговли, месторасположением, интенсивностью покупательских потоков и т.п. Такое разнообразие условий деятельности вызывает необходимость использования различных методов расчета производительности труда, так как та или иная специфика работы предполагает свои особенности исчисления этого показателя.
В зависимости от конкретного выражения результата трудового процесса (объема работы) применяют три метода измерения производительности труда: натуральный, трудовой и стоимостной, каждый из которых имеет определенную сферу применения, свои особенности, достоинства и недостатки. Достоверность и обоснованность экономических выводов зависит от выбора того или иного метода, предопределенного торговой спецификой.
1. Натуральный метод
Объем работы (реализации) определяется с помощью натуральных измерителей (тонны, литры, штуки и др.) С экономической точки зрения величина произведенных работ в натурально-вещественном измерении является наиболее объективным и достоверным критерием производительности труда. Она позволяет измерять и сравнивать производительность труда отдельных бригад и работников, планировать численность персонала, сопоставлять производительность труда работников предприятий, выпускающих(реализующих) однородную продукцию или товары.
В соответствии с методом, производительность труда определяется как отношение количества или же физической массы реализованных (произведенных, упакованных) товаров к среднесписочной численности работников.
Достоинства: простота, наглядность, объективность расчетов.
Недостатки: сфера применения ограничена учетом производительности труда при выполнении работниками однотипных вспомогательных функций (фасовка, упаковка…) или торговых функций на предприятиях, осуществляющих продажу товаров простого однородного ассортимента.
Разновидностью натурального метода – является условно-натуральный метод. При нем объем работы рассчитывается в условных единицах с помощью коэффициентов трудоемкости. Он позволяет привести продажу разных товаров в сопоставимый вид с точки зрения их трудоемкости.
2. Трудовой (нормативный)
Характеризует затраты труда с учетом времени работы по норме.
Производительность труда рассчитывается как отношение объема работы с учетом нормативной трудоемкости(человеко-часов), приходящейся на единицу времени работы. При этом должны использоваться нормативы времени на продажу (производство) единицы товара.
3. Стоимостной метод
Производительность труда рассчитывается в денежном выражении, а объем работ и услуг измеряется с учетом цен на реализуемые товары. Суть метода состоит в расчете среднего объема товарооборота, приходящегося либо на одного среднесписочного работника торгового предприятия, либо на одного торгово-оперативного работника.
Достоинства - простота применения, возможность сведения и сопоставления показателя товарооборота и производительности труда на всех уровнях.
Недостаток: производительность труда в стоимостном выражении не отражает постоянно происходящих изменений цен, ассортимента и трудоемкости реализации товаров, то есть структурных сдвигов в товарообороте.
Поэтому, для выявления реальной оценки уровня и динамики производительности труда необходимо осуществить ее корректировку с помощью индекса цен и индекса трудоемкости реализации товаров.
Факторы, влияющие на производительность труда:
1. Факторы, обусловленные влиянием внешней среды(факторы макроокружения)
--- Макроэкономические – связаны с развитием экономики страны или региона,уровнем жизни населения,его занятости,инфляционными процессами, состоянием законодательно-правовой и нормативно-регулирующей среды.
--- Инфраструктурные – связаны с функционированием различных организаций, обслуживающих торговый процесс, а значит, определенным образом влияющих на его эффективность.
А) оптово-посредничиские структуры
Б) фирмы, оказывающие маркетинговые, аудиторские, юридические,рекламные транспортные и другие услуги.
---Внутриотраслевые:
А) насыщенность потребительского рынка товарной массой
Б) состояние конъюктуры рынка потребительских ТиУ
В) интенсивность конкурентных отношений, в т.ч с иностранным капиталом
В) состояние инновационной деятельности в сфере торговых отношений
Г) степень развития торговой сети
Д) уровень развития малого бизнеса
Е) количество работников торговой отрасли и их доля в общей чмсленности активного населения
В значительной степени влияние на изменение производительности труда на уровне предприятии оказывают именно внутрифирменные факторы:
ТАБЛ 1.1. Внутрифирменные факторы роста производительности труда работников торгового предприятия
| Факторы роста производительности труда | |||
| Материально-технические | Торгово-технологические | Организационно-трудовые | Организационно-управленческие |
| 1. Оптимизация структуры основных фондов | 1.Применение современных торговых технологий | 1.Развитие прогрессивных форм организации труда | 1.Построение эффективной структуры управления |
| 2.Механизация и автоматизация торгового процесса | 2.Внедрение прогрессивных методов продажи и обслуживания | 2.Рационализацияя методов и приемов труда | 2.Внедрение информационных технологий |
| 3.Модернизация оборудования | 3.Совершенствование товароснабжения | 3.Снижение потерь рабочего времени | 3.Формирование управленческого учета |
| 4.Развитие инвестиционной деятельности | 4.Повышение эффективности использования товарных ресурсов | 4.Оптимизация кадровой политики | 4.Оптимизация управленческих решений и контроля над их исполнением |
| 5.Внедрение инноваций | 5.Улучшение использования торговой и складской площади | 5.Формирование адекватной системы оплаты труды | 5.Развитие социального партнерства(гармонизация интересов владельца, менеджмента и работников) |
| 6.Рост фондовооруженности | 6.Развитие сервисных услуг | 6.Усиление стимулирующей функции оплаты труда | 6.Повышение деловой репутации и имиджа предприятия |
| 7.Снижение доли ручного труда | 7.Внедрение систем сохранности товаров | 7.Развитие мотивации к труду и активизации работников | |
| | | 8.Создание оптимальных условий труда и отдыха | |
2. Факторы микросреды (внутрифирменные), всеми аспектами которой торговое предприятие может самостоятельно управлять с большей или меньшей степенью эффективности в целях воздействия на производительность.
2. Анализ производительности труда торгового предприятия ООО «ВЕСТА»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ВЕСТА»
Перед тем, как приступить непосредственно к анализу производительности труда на указанном предприятии необходимо дать краткую его характеристику.
Предприятие ООО «ВЕСТА» является обществом с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках, в том числе валютные, печать со своим наименованием, штампы, эмблему, фирменные бланки. Численность персонала на начало 2008 года составляло 17 человек.
Полное наименование общества – общество с ограниченной ответственностью ООО «ВЕСТА» .
Открытое акционерное общество «ВЕСТА» является юридическим лицом.
Целью деятельности общества является извлечение прибыли.
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами и отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). В основные расходы входят: зарплата, аренда, рекламные расходы, услуги банка, транспортные расходы.
ООО «ВЕСТА» осуществляет следующие виды деятельности:
-производство и продажа товаров народного потребления: санитарно технических изделий - краны и смесители; мебель для ванных комнат; металлопластиковые трубы; метизы; мойки; сопутствующие товары; трубные заготовки и другая сопутствующая продукция.;
-оказание платных услуг населению по заказам;
-розничная торговля и торгово-закупочная деятельность;
-посредническая деятельность, маркетинговые исследования;
-любые другие виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации в соответствии с целью своей деятельности.
ООО «ВЕСТА» арендует помещение, площадью около100 кв.м., в связи с этим деятельность не подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход.
Структура управления магазином – линейно-функциональная.
|
Рис. 2.1. Оргструктура предприятия ООО «ВЕСТА»
Директор магазина. Основные обязанности – управление торговым комплексом, повышение товарооборота, организация бесперебойной работы магазина и координация всех структурных подразделений организации.
В подчинении директора магазина находится заместитель, функция – постоянный контроль за работой всех служб.
Непосредственно директору подчинена СЭО – служба эксплуатации и обслуживания.
Руководит СЭО Главный инженер. Задачи этого структурного подразделения – организация и поддержание технического оснащения супермаркета. Также к этому отделу относится Служба IT.
Для организации решения возникших у покупателей проблем работает Отдел по работе с клиентами.
Грузовая зона производит приемку товара по качеству и количеству, перемещение его в торговый зал, организацию хранения товарных запасов, а также оформлением товарно-транспортных накладных, и ведением учета товарно-материальных ценностей.
Непосредственно продажей товаров занимаются продавцы магазина, каждый из которых закреплен за конкретной секцией. Производит расчет с покупателем кассир.
Уборку и охраны осуществляют внешние компании, с которыми заключен договор об оказании услуг.
Эффективность функционирования магазина на рынке может определяться на основе показателей хозяйственно-экономической деятельности торгового предприятия за 2007 – 2008 гг. (табл. 1).
Табл. 2.1. Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «ВЕСТА»
| | Показатели | Прошлый год 2007 | Отчетный год 2008 | Отклонение 2008 года от 2007 года (+;-) | 2008 год в % к 2007 | |
| В сумме тыс руб | В % | |||||
| 1 | Розничный товарооборот, тыс. руб. | 20302 | 29569 | 9267 | 45,60 | 145,65 |
| 2 | Оборот по покупным ценам, тыс. руб. | 17803 | 24882 | 7079 | 39,10 | 139,76 |
| 3 | Валовой доход, тыс. руб. | 2499 | 4687 | 2188 | 87,60 | 187,56 |
| | В % к товарообороту | 12,31 | 15,85 | * | 3,54 | * |
| 4 | Издержки обращения, тыс. руб. | 1 361 | 3 197 | 1 836 | 134,90 | 234,90 |
| | В % к товарообороту | 6,70 | 10,81 | * | 4,11 | * |
| 5 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 1 138 | 1 490 | 352 | 30,93 | 130,93 |
| | В % к товарообороту | 5,61 | 5,04 | * | - 0,57 | * |
| 6 | Прочие доходы, тыс. руб. | 64 | 390 | 326 | 509,38 | 609,38 |
| 7 | Прочие расходы, тыс. руб. | 76 | 356 | 280 | 368,42 | 468,42 |
| 8 | Прибыль валовая, тыс. руб. | 1 126 | 1 524 | 398 | 35,35 | 135,35 |
| | В % к товарообороту | 5,55 | 5,15 | * | - 0,39 | * |
| 9 | Налог на прибыль (24%), тыс. руб. | 270,24 | 365,76 | 95,52 | 35,30 | 135,35 |
| 10 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 855,76 | 1 158,24 | 302,48 | 35,30 | 135,35 |
| | В % к товарообороту | 4,22 | 3,92 | * | - 0,30 | * |
Из таблицы 1 видно, что товарооборот по магазину в 2008 году возрос и составил соответственно 20302 тыс. руб. и 29569 тыс. руб. В действующих ценах товарооборот увеличился на 9267 тыс. руб.
Такое увеличение товарооборота объясняется многими причинами. Одной из них является бесперебойная продажа, по сравнению с предыдущим годом, отдельных видов товаров, другим - относительная стабильность покупательского спроса.
Второй причиной увеличения объема товарооборота можно назвать улучшение ассортимента.
Помимо данных факторов, на товарооборот магазина оказали определенное влияние факторы, связанные с использованием производственных мощностей и трудовых ресурсов. Увеличение среднесписочной численности работников на 4 человека способствовало росту товарооборота.
Но, несмотря на увеличение товарооборота, нельзя говорить об экономическом росте предприятия за прошедшие два года. Темп роста товарооборота опережают темп роста прибыли, а темпы роста издержек обращения существенно выше темпа роста товарооборота.
Абсолютное отклонение (перерасход) издержек обращения по магазину ООО ВЕСТА составило по сравнению с 2007 годом 1836 тыс. руб. Уровень издержек обращения к товарообороту в 2007 году составил 6,70%, а в 2008 году 10,81%. Темп роста составил 134,90%. Рост произошел практически по всем статья издержек обращения в связи с высокими темпами роста расходов на автомобильные и другие виды перевозок, ростом стоимости содержания здания и других основных средств, ростом размеров процентной ставки оплаты за кредит, ростом сумм налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет и относимых на издержки обращения, ростом заработной платы, оплаты за сырье и материалы, топливо и др.
2.2. Анализ производительности труда предприятия за 2007-2008 года
Анализ производительности труда требует соблюдения определенной последовательности. Сначала оценивается изменение производительности труда в действующих ценах, затем рассчитывается ее значение в сопоставимых показателях с учетом цен и трудоемкости и, наконец, определяется степень воздействия иных факторов, которые оказали наиболее существенное влияние на динамику выработки.
Табл. 2.2 Динамика показателей по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «ВЕСТА»
| | Показатели | Прошлый год 2007 | Отчетный год 2008 | Отклонение (+;-) | Темп роста отчетного года к прошлому,% |
| 1 | Розничный товарооборот | | | | |
| | В действующих ценах, тыс. руб. | 20 302 | 29 569 | 9 267 | 145,65 |
| | В сопоставимых ценах, тыс. руб. | 20 302 | 21 903 | 1 601 | 107,89 |
| 2 | Индекс цен базовый | 1 | 1,35 | | |
| 3 | Численность работников, чел | 13 | 17 | 4 | 130,77 |
| | Из них торговый персонал | 6 | 8 | 2 | 133,33 |
| 4 | Средняя выработка, тыс. руб. | | | | |
| 4,1 | На одного работника | | | | |
| | В действующих ценах, тыс. руб. | 1 562 | 1 739 | 177 | 111,38 |
| | В сопоставимых ценах, тыс. руб. | 1 562 | 1 288 | - 273 | 82,50 |
| 4,2 | На одного работника торговой группы | | | | |
| | В действующих ценах, тыс. руб. | 3 384 | 3 696 | 312 | 109,23 |
| | В сопоставимых ценах, тыс. руб. | 3 384 | 2 738 | - 646 | 80,91 |
| 5 | Трудоемкость товарооборота в расчете на 1 млн. руб., чел./млн. руб. | | | | |
| | В действующих ценах | 0,64 | 0,57 | - 0,07 | 89,79 |
| | В сопоставимых ценах | 0,64 | 0,78 | 0,14 | 121,21 |
| 6 | Фонд заработной платы, тыс. руб. | 1 011 | 1 434 | 423 | 141,84 |
| | В % к обороту | 4,98 | 4,85 | | |
| 7 | Среднегодовая заработная плата на одного работника, тыс. руб. | 78 | 84 | 6,58 | 108,47 |
Проанализировав исходные данные по таблице 1.2 можно сделать вывод о положительной ситуации темпов изменения показателей на данном предприятии: темп роста товарооборота выше темпа роста фонда заработной платы, который, в свою очередь, выше темпа роста численности работников. (145,65 > 141.84 > 130.77)
Средняя выработка в действующих ценах растет быстрее, чем средняя заработная плата работников (111,38 > 108.47)
Средняя выработка работников торговой группы растет быстрее, чем средняя заработная плата (109,23 > 108,47)
Согласно подсчетам, численность работников в отчетном периоде возросла на 4 человека, % роста составил 30,77 %. В отчетном периоде увеличился и объем товарооборота, он вырос на 45,65 %, производительность труда увеличилась в действующих ценах на 177 тыс.руб.11,38%, а в сопоставимых ценах уменьшилась на 273 тыс.руб. (17,5 %).
Сумма фонда заработной платы в отчетном периоде составила 1434 тыс.руб., что на 41,84% больше, чем в прошлом периоде. Средняя заработная плата на предприятии в отчетном году также увеличилась с 78 тыс.руб. до 84 тыс.руб. (% увеличения составил 8,47 %).
Изменение величины выработки в стоимостном выражении на 177 тыс.руб. связано как с увеличением товарооборота, так и с ростом числа работников. Способ цепной подстановки позволяет выявить количественную степень воздействия этих факторов на производительность труда.
ПТбаз = 20302/13 = 1561,7 тыс. руб.
ПТрасч = 20302/17 = 1194,2 тыс. руб.
ПТотч = 29569/17 = 1739 тыс. руб.
Следовательно, повышение численности работников с 13 до 17 человек, явилось фактором снижения производительности труда на 367,5 тыс. руб.(1194,2-1561,7), а рост товарооборота обеспечил ее увеличение на 544,8 тыс. руб.(1739-1194,2) Суммарное влияние двух факторов составило исходную разницу 177 тыс. руб.(-367,5+544,8)
Доля прироста товарооборота за счет изменения выработки определяется с помощью формулы:
Дт=(1-(
Y
ч/
Y
т))*100%
Дт-доля прироста товарооборота за счет производительности, %
Yч-темп прироста численности работников, %
Yт-темп прироста товарооборота, в текущих ценах, %
Дт=1 - (11,4/45,65))*100%=75%
Таким образом, из общего прироста товарооборота в объеме 9267 тыс. руб. 75% или 6950 тыс. руб. достигнуто на основе повышения производительности труда, а 25% прироста или 2316 тыс. руб. обусловлено ростом численности работников (6950+2316=9267)
Влияние трудоемкости товарооборота на изменение средней выработки
Существенное влияние на производительность труда оказывает трудоемкость реализации товаров, которая определяется в виде численности работников в расчете на определенную стоимостную единицу товарооборота (1 млн. руб.)
Итак, на анализируемом предприятии значения трудоемкости товарооборота составили:
ТРбаз = (13/20302)*1000 = 0,64
ТРотч = (17/29569)*1000 = 0,57
ТРсоп = (17/21903)*1000=0,78
Сравнение полученных значений трудоемкости в базисном и отчетном периоде , отражает позитивную тенденцию: так если в базисном году для достижения 1млн руб товарооборота было необходимо 0,64 чел, то в отчетном году только 0,57 чел.
Рассчитанные темпы изменения этих показателей в отчетном году по сравнению с прошлым годом свидетельствуют, что трудоемкость на предприятии снизилась в действующих ценах на 10,21%(100-89,79), а в сопоставимых ценах трудоемкость увеличилась на 21,21%, то есть индекс трудоемкости товарооборота в сопоставимом выражении равен 1,21
В соответствии с произведенными расчетами скорректированное значение индекса динамики производительности труда в сопоставимых ценах с учетом трудоемкости товарооборота составил 0,998, а величина сопоставимой выработки, отражающей влияние трудоемкости, равна 1558,5
Упт корр = (1,114/1,35)*1,21=0,998
ПТр=(1739/1,35)*1,21=1558,5 тыс. руб.
Птр=1288*1,21=1558,5 тыс. руб.
Таким образом, углубленный анализ показал, что производительность труда, пересчитанная в соответствии с ростом цен, снизилась на 0,2% (100-99,8), что негативно характеризует использование трудового потенциала предприятия.
На предприятии увеличение производительности труда за год составило 177 тыс. руб. (1739-1562).
ПТбаз=20302/13=1561,7
ПТрасч(1)=20302/17=1194,2
ПТрасч(2)=21903/17=1288,4
ПТотч=29569/17=1739,4
Можно сделать вывод, что рост числа работников на 4человека (17-13) привел к снижению производительности труда на 367,5 тыс. руб.(1194,2-1561,7)
В связи с воздействием таких факторов, как увеличение объема продаж и снижение трудоемкости, производительность труда возросла на 94,2 тыс. руб.(1288,4-1194,2) Чтобы выявить степень влияния каждого из этих двух факторов, необходимо из величины сопоставимой выработки 1288,4 тыс. руб. вычесть значение производительности труда с учетом трудоемкости 1558,5 тыс. руб.
1288,4-1558,5= -270,1 тыс. руб.
Полученный показатель отражает степень влияния на производительность труда фактора трудоемкости. Повышение трудоемкости на 21,21% привело к снижению выработки на 270,1 тыс. руб. Оставшаяся величина из общей суммы воздействия двух факторов характеризует положительное влияние роста объема продажи товаров на производительность труда:
94,2-(-270,1)=364,9 тыс. руб.
Степень влияния ценового фактора определяется между показателями производительности труда в действующих и сопоставимых ценах и составляет
1739-1288=451 тыс. руб.
В итоге расчетов получаем исходную величину повышения производительности труда в отчетном году по сравнению с прошлым 177 тыс. руб. :
-367,5+92,4+451=177
Влияния структуры персонала и выработки работников торговой группы на изменение средней выработки
На изменение средней выработки влияют так же факторы, имеющие непосредственное отношение к торгово-коммерческой деятельности предприятия:
- средняя выработка на одного работника торговой группы
- структура численности работников (удельный вес торговой группы в общей численности оперативного персонала и удельный вес оперативного персонала в общей численности работников)
Цели такого расчета влияния факторов выявить:
1. Какую роль играют работники, непосредственно участвующие в торговом процессе, способствующие повышению производительности труда в целом на данном предприятии.
2. Как влияет изменение в структуре персонала, в первую очередь – доли продавцов-кассиров и, во вторую очередь, доли обслуживающего персонала, на среднюю выработку.
Для расчета влияния таких факторов воспользуемся следующей формулой:
Табл. 2.3 Исходная информация для исследования влияния структуры персонала и выработки работников торговой группы на изменение средней выработки
| | Показатели | Прошлый год 2007 | Расчетные значения | Отчетный год 2008 | |
| 1 | Розничный товарооборот, тыс. руб | 20 302 | | | 29 569 |
| 2 | Численность работников, чел. | 13 | | | 17 |
| | оперативные работники | 7 | | | 9 |
| | торговая группа | 6 | | | 8 |
| 3 | Выработки на одного работника торговой группы, тыс. руб. | 3 383,67 | 3 696,13 | 3 696,13 | 3 696,13 |
| 4 | Доля работников торговой группы в оперативном персонале | 0,857 | 0,857 | 0,889 | 0,889 |
| 5 | Доля оперативной группы в общей численности | 0,538 | 0,538 | 0,538 | 0,529 |
| 6 | Выработка одного работника, тыс.руб. | 1 562 | 1 706 | 1 769 | 1 739 |
Общий прирост средней выработки в сумме 177 тыс. руб. обусловлен влиянием следующих факторов
1. Увеличением средней выработки одного работника торговой группы на 1706 – 1562 =144 тыс. руб.
2. Повышением доли торговой группы в оперативном персонале 1769 – 1706=63 тыс. руб.
3. Снижением доли оперативного персонала в общей численности 1739 – 1769=-30 тыс. руб.
Влияние факторов фондовооруженности и фондоотдачи на изменение средней выработки
Важнейшим фактором, влияющим на производительность труда, является состояние материально-технической базы и уровень технической оснащенности торгового предприятия. Механизация и автоматизация торгово-технологических процессов, оснащение предприятия современным оборудованием обеспечивают рост производительности труда, что находит свое отражение в показателях фондовооруженности (ФВ) и фондоотдачи (ФО).
Фондовооруженность – величина основных средств по отношению к численности работников
ФВ=ОС/Ч
Фондоотдача – объем товарооборота, который приходится на один рубль основных средств.
ФО=Т/ОС
Взаимосвязь между этими показателями и производительностью труда, соответствующая отношению товарооборота к числу работников, выражается следующей формулой:
ПТ = Т/Ч =( ОС/Ч)*( Т/ОС) = ФВ*ФО
Табл 2.4. Исходная информация для проведения анализа факторов фондоотдачи и фондовооруженности на изменение средней выработки.
| | Показатели | Прошлый год 2007 | Расчетные значения | Отчетный год 2008 | |
| 1 | Розничный товарооборот, тыс. руб | 20 302 | | 29 569 | |
| 2 | Численность работников, чел. | 13 | | 17 | |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб | 324 | | 655 | |
| 4 | Фондовооруженность тыс. руб/чел. | 24,92 | 38,53 | 38,53 | |
| 5 | Фондоотдача, руб. | 62,66 | 62,66 | 45,14 | |
| 6 | Средняя выработка, тыс руб | 1 561,69 | 2 414,27 | 1 739,35 | |
| 7 | Прирост средней выработки, тыс.руб. в том числе за счет влияния: | | | 177,66 | |
| | фондовооруженности | | | 852,58 | |
| | фондоотдачи | | | - 674,92 |
Вбаз=24,92*62,66 = 1 561,69
Врасч = 38,53*62,66 = 2414,27
Вотч = 38,53*45,14 = 1739,35
Влияние фондовооруженности ⌂Вфв=2414,27-1561,69=852,58
Влияние фондоотдачи ⌂Вфо=2414,27-1739,35=-674,92
Произведенные расчеты показали, что повышение производительности труда на предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым на 177,66 тыс. руб.(1739,35-1561,69) связано с воздействием следующих факторов: во-первых, возрастание фондовооруженности привело к повышению производительности труда на 852,58 тыс. руб., а во-вторых снижение фондоотдачи с 62,66 до 45,14 привело к уменьшению выработки на 674,92 тыс. руб.
2.3. Анализ фонда заработной платы ООО «ВЕСТА»
Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы.
Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление.
Заработная плата – это вознаграждение за труд.
Оплата труда работников – это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Можно сказать и так, что заработная плата это часть издержек на производство и реализацию продукции, идущая на оплату труда работников предприятия.
Различают номинальную и реальную заработную плату.
Номинальная заработная плата – это начисленная и полученная работником заработная плата за его труд за определенный период.
Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату; реальная заработная плата – это ее покупательная способность номинальной заработной платы. Вполне очевидно, что реальная заработная плата зависит от величины номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги.
Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов:
Ø Результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его рентабельности;
Ø Кадровой политики предприятия;
Ø Уровня безработицы в регионе, области, среди работников соответствующих специальностей;
Ø Влияния профсоюзов, конкурентов и государства;
Ø Политики предприятия в области связей с общественностью.
Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда готовой продукции, не обходимую рентабельность и прибыльность продукции.
Цель рациональной организации оплаты труда – обеспечение соответствия между ее величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, то есть установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.
В основу организации оплаты труда на многих российских предприятиях положены следующие принципы:
- Осуществление оплаты в зависимости о т количества и качества труда;
- Дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;
- Систематическое повышение реальной заработной платы, то есть превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;
- Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;
- Справедливость, то есть равная оплата за равный труд;
- Учет вредных условий труда и тяжелого физического труда;
- Стимулирование за качество труда и добросовестное отношение к труду;
- Материальное наказание за допущенный брак и безответственное отношение к своим обязанностям, приведшим к каким-либо негативным последствиям;
Организация оплаты труда непосредственно на предприятии состоит из следующих основных элементов:
А) формирование фонда оплаты труда;
Б) нормирование труда;
В) установление тарифной системы;
Г) определение формы и системы заработной платы.
При организации оплаты труда предприниматель должен:
А) определить форму и систему оплаты труда работников своего предприятия;
Б) разработать систему окладов для служащих, специалистов, управленческого персонала.
Так как заработная плата является на предприятии важнейшим фактором, то необходимо анализировать использование фонда заработной платы.
Основные факторы, влияющие на изменение фонда заработной платы торгового предприятия: объем розничного товарооборота, средняя выработка и средняя заработная плата:
Табл 2.5. Исходная информация для анализа заработной платы
| | Показатели | Прошлый 2007год | Расчетные значения | Отчетный 2008 год | |
| 1 | Розничный товарооборот, тыс. руб. | 20302 | 29569 | 29569 | 29569 |
| 2 | Средняя выработка, тыс. руб. | 1 562 | 1 562 | 1 739 | 1 739 |
| 3 | Средняя заработная плата, тыс. руб. | 78 | 78 | 78 | 84 |
| 4 | Фонд заработной платы | 1011 | 1 472 | 1 322 | 1434 |
Прирост фонда заработной платы за рассматриваемый период в сумме 423 тысяч рублей обусловлен влиянием следующих факторов:
1) Приростом товарооборота 9267 тыс. руб., что привело к увеличению фонда оплаты труда на 461 тыс. руб. (1472-1011=461)
2) Прирост средней выработки на 177 тыс. руб.оказал обратное влияние на фонд оплаты труда. Из-за роста средней выработки, фонд оплаты труда снизился на 150 тыс. руб.
(1322-1472=-150)
3) Прирост средней заработной платы на 6 тыс. руб. привел к увеличению фонда оплаты труда на 112 тыс. руб.(1434-1322=218)
Значит, наибольшее влияние на изменение ФЗП оказало изменение товарооборота.
При этом надо отметить, что рост товарооборота оказывает обратное влияние на изменение уровня фонда оплаты труда, что видно из формулы
Влияние факторов на изменение уровня фонда заработной платы:
1. Влияние товарооборота
2. Влияние фонда оплаты труда 4,85-3,42 = 1,43%
Совокупное влияние -1,56 + 1,43 = 0,13
Факторный анализ можно проводить по упрощенной схеме, если за основу взять формулу:
1. Влияние средней заработной платы:
2. Влияние численности: 1434 – 1092 = 342 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов: 81+342 =423 тыс. руб., причем наибольшее влияние оказал прирост численности работников: его вклад составил 81% в увеличение ФЗП.
3.
Планирование показателей по труду и заработной плате на 2009 год.
Основными способами и методами определения потребности в численности персонала на предприятии торговли могут быть:
1) Опытно – статистические, основанные на среднегодовых темпах прироста численности работников в динамике не менее, чем за три года.
2) Прогнозирование численности работников с использованием экономико-статистических моделей в зависимости от фактора прироста товарооборота.
3) Расчет численности работников с помощью коэффициента эластичности по формуле
4) Расчет численности на основе коэффициентов трудоемкости товарооборота на основе алгоритма
Рассмотрим некоторые из этих методов для расчета потребности в численности работников.
1. Определение потребности с помощью коэффициента эластичности
2. Использование среднегодового темпа прироста численности на основе данных за три года
3. Численность, определенная на основе объектов товарооборота и коэффициентов трудоемкости в расчете на 1 млн. руб.
Теперь на основе данных о плановой численности необходимо выбрать оптимальный вариант, обеспечивающий рост производительности труда и наличие реальных финансовых ресурсов предприятия.
Второй плановый показатель – фонд оплаты труда, включаемый в издержки обращения
Экономическое обоснование фонда заработной платы включает использование следующих методов:
1) Прямого счета по формуле:
2) Использование значения среднегодового прироста ФЗП за ряд лет в динамике
3) Использование коэффициента эластичности фонда заработной платы в зависимости от прироста товарооборота:
4) Нормативным методом, в основе которого заложен коэффициент соотношения темпов прироста фонда заработной платы и товарооборота, а так же численности работников планируемого года к отчетному по следующему алгоритмы расчета:
Для определения плановых показателей по труду и заработной плате на будущий год, необходимо знать товарооборот на планируемый 2009 год. Товарооборот определяем на основе темпов роста за последние три года и составляет 124%
Рассмотрим расчет фонда заработной платы на планируемый год по трем вариантам численности персонала по данной модели, при этом по вариантам расчетов индекс численности будет различаться, так как плановая численность составляет:
По первому варианту19 человек
По второму варианту 20 человек
По третьему варианту 21 человек
Тогда получаем значение ФЗП по вариантам
По первому варианту
По второму варианту
По третьему варианту
Из полученных вариантов ФЗП рассчитаем среднюю заработную плату по каждому варианту:
По первому варианту
По второму варианту
По третьему варианту
Средняя выработка по вариантам будет составлять:
По первому варианту
По второму варианту
По третьему варианту
Расчеты расчетов оформим в таблице 3.1:
Табл 3.1. План по труду и заработной плате торгового предприятия
| | Показатели | Отчетный 2008 год | Планируемый год 2009 | Темпы роста в планируемом году по сравнению с отчетным | ||||
| | Вар 1 | Вар 2 | Вар 3 | Вар 1 | Вар 2 | Вар 3 | ||
| 1 | Розничный товарооборот, тыс.руб | 29569 | 36665 | 36665 | 36665 | 124 | 124 | 124 |
| 2 | Фонд заработной платы | | | | | | | |
| | тыс. руб | 1434 | 1764,1 | 1770,8 | 1777,6 | 123,01 | 123,5 | 124 |
| | в % к товарообороту | 4,85 | 4,81 | 4,83 | 4,85 | * | * | * |
| 3 | Численность работников,чел | 17 | 19 | 20 | 21 | 111,76 | 117,65 | 123,53 |
| 4 | Среднегодовая ЗП работника, тыс.руб. | 84 | 92,85 | 88,54 | 84,65 | 110,53 | 105,40 | 100,77 |
| 5 | Выработка на одного работника, тыс. руб. | 1739 | 1 929,74 | 1 833,25 | 1 745,95 | 110,97 | 105,42 | 100,40 |
| 6 | Коэффициент соотношения темпов прироста выработки и средней ЗП | * | * | * | * | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| 7 | Коэффициент материальной заинтересованности работников в приросте товарооборота | * | * | * | * | 1,04 | 1,02 | 1 |
Из трех вариантов плана оптимальным для предприятия представляется первый вариант, так как он обеспечивает:
1. Низкий уровень фонда заработной платы (4,81% к товарообороту)
2. Высокие темпы прироста средней заработной платы в абсолютном измерении (92,85 тыс. руб.)
3. Максимальный коэффициент материальной заинтересованности работников в приросте товарооборота.
Заключение
Проведенное исследование анализа показателей производительности труда и заработной платы позволили сделать следующие выводы.
Ø Цель ООО «ВЕСТА» - осуществление хозяйственной деятельности по продаже сантехники, и получение от этой деятельности прибыли. Основные задачи предприятия:
- высокая результативность хозяйствования;
- разработка и постоянное повышение уровня технологии;
- рациональная организация производства и управление им;
- координация своей деятельности в соответствии с рыночными тенденциями и др.
Ø За 2007-2008 гг. увеличилась среднегодовая численность работников на 4 человека, при этом темп роста торгового персонала составил 133,33% .
Ø Производительность труда в рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению со средним темпом роста 110%, при этом основным фактором, влияющим на увеличение среднегодовой производительности труда, является рост часовой выработки одним работником.
Ø Фонд заработной платы за 2007 – 2008 гг. возрос на 423 тыс. руб., и эта тенденция оценивается положительно, т.к. темп роста производительности труда опережает темп роста среднегодовой заработной платы, т.е. увеличение фонда заработной платы вызвано ростом стоимости произведённой продукции.
В целом можно сказать, что хозяйство рационально использует имеющиеся трудовые ресурсы, и поэтому основным резервом дальнейшего увеличения производительности труда является рост объёма продаж.
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда:
1. Составление оптимального плана занятости - одна из основных задач ООО «ВЕСТА». Целесообразно разработать для всех отделов примерные планы для определенного уровня загрузки и по дням недели. Ошибки при планировании персонала вызывают: высокая текучесть, высокие издержки, потеря оборотов, демотивация сотрудников, падение сервисного уровня, негативное воздействие на другие отделы и т.п.
2. Предприятию рекомендовано проявить внимание к причинам текучести кадров, пересмотреть политику предприятия относительно сохранения состава работников, повышения их квалификационного уровня, улучшения условий труда и укрепления здоровья работников, повышения социальной защищенности коллектива.
Список используемой литературы:
1. Трудовой кодекс Российской Федерации
2. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2009. - 560 с.: ил
3. Лабынцев Н.Т. Учет труда и заработной платы. – М.: Приор, Экспертное бюро – М, 2003 – 338 с.
4. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия под ред. Н. П. Любушина М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 523с.
5. Шакланова Р.И. Юсова В.В. экономическое обоснование потребности в трудовых ресурсах и средствах материального стимулирования на макро- и микроуровнях торговой отрасли: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбТЭИ, 2009
6. Торговый словарь: Термины и определения 2005г.
