Курсовая Планирование на предприятии 21
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИИ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Братский Государственный Университет
Курсовая работа
По дисциплине: «Планирование на предприятии»
Выполнил
Студент ФиКзо-04 К.Ю. Васильева
Проверил
Профессор Л.А. Каверзина
г. Братск 2010
Содержание
Введение…………………………………………………………………… … .
Исходные данные………………………………………………………………
1.1 Определение плановой величины материальных расходов ………..
1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда……………..
1.3 Расчет величины начисленной амортизации………………………
1.4 Расчет величины «прочих расходов» на производство и
реализацию продукции ……………………………………………
II. РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ ДОХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ………………..
III. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИ……………………...
VI. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ …………………………………….
Заключение ………………………………………………………………….
Список используемых источников …………………………………………
Приложения …………………………………………………………………
Введение
Сущность внутрифирменного планирования в свободных рыночных отношениях заключается в научном обосновании на предприятиях или фирмах предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.
Цели планирования:
- экономический рост, означающий желание предприятий обеспечить производство большего количества и лучшего качества товаров и услуг;
- экономическая эффективность, характеризующая максимальную отдачу всех имеющихся ограниченных производственных ресурсов при допустимом минимуме издержек;
- полная занятость населения;
- стабильный уровень цен, не допускающий значительного колебания общего уровня действующих цен;
- справедливое распределение доходов;
- экономическая свобода.
Цель курсового проекта - планирование основных показателей производственно-хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики.
Задачи курсового проектирования:
1) определить основные экономические показатели деятельности предприятия на плановый период (расходы предприятия, доходы предприятия, прибыль);
2) произвести расчет всех необходимых отчислений от прибыли. Структура курсового проекта:
- перечень исходных данных для расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 2006 год;
- расчет плановой величины расходов предприятия, структура расходов;
- расчет плановой величины доходов предприятия;
- расчет плановой величины прибыли предприятия;
- расчет налога на прибыль.
В данной курсовой работе мы определим основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый период на основе данных таблицы 1.1:
- расходы предприятия;
- доходы предприятия;
- прибыль
Также произведем расчет всех необходимых отчислений от прибыли.
Исходные данные для расчета
Таблица 1.1
| № п/п | показатели | усл. обозн. | ед. изм. | вариант № 2 | |
| | удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году | Увмзтек | % | 42 | |
| | процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции | Пу | % | 2 | |
| | объем товарной продукции текущего года | О тп тек. | у.е. | 13 890 251 | |
| | средний индекс повышения (снижения) цен на материалы | Iср цен м | | 1,25 | |
| | средний индекс повышения (снижения) цен, принятых на планируемый год | Iср цен | | 1,64 | |
| | количество дней дополнительного отпуска | До | дн. | 12 | |
| | количество дней основного отпуска | Оо | дн. | 28 | |
| | индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия | Нн | % | 3,9 | |
| | трудоемкость производственной программы на планируемый год | Тпп | чел./ час. | 72 300 | |
| | численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах | Чрв | чел. | 22 | |
| | индивидуальный норматив служащих | Нс | % | 6 | |
| | фонд заработной платы в текущем году | ФЗПтек | у.е. | 4 510 250 | |
| | численность работающих в данной организации в текущем году | Чтек | чел. | 111 | |
| | норма отчислений в ФДВ | Ндв | % | 32 | |
| | нормы отчисления в фонды социального страхования | Нсс | % | 2,9 | |
| | нормы отчисления в фонды медицинского страхования | Нмс | % | 3,1 | |
| | нормы отчисления в пенсионный фонд | Нпф | % | 20 | |
| | амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году | Атек | у.е. | 420 247 | |
| | среднегодовая стоимость ОПФ текущего года | Сопф тек | у.е. | 6 186 000 | |
| | коэффициент изменения нормы амортизации. отчислений | Кам | | 0,97 | |
| | стоимость ОПФ на начало планируемого года | Сопф н.г. | у.е. | 6 379 000 | |
| | продолжительность рабочей смены | С1/С2 | час | 8./ 7 | |
| | удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены | У1/У2 | | 0,8./0,2 | |
| | суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта | СОС | у.е. | 580 000 | |
| | расходы на ремонт сторонними организациями основных средств | Р рем пл | у.е. | 930 563 | |
| | расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки | НИОКР пл | у.е. | 0 | |
| | расходы на командировки | Р ком пл | у.е. | 75 700 | |
| | расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг | Р усл пл | у.е. | 33 000 | |
| | расходы на содержание служебного автотранспорта | Р тр пл | у.е. | 250 000 | |
| | расходы на рекламу (на >1% выручки от реализации) | Р р пл | у.е. | расчет самостоятельно | |
| | представительские расходы (>4% ФОТ) | Р пред пл | у.е. | расчет самостоятельно | |
| | единый социальный налог | Н соц | у.е. | расчет самостоятельно | |
| | норма прочих непредвиденных расходов | Н пр непред пл | % | 13 | |
| | норма внереализационных плановых расходов | Н внер пл | % | 2 | |
| | ставка налога на прибыль | С н пр | % | 20 | |
| | планируемая структура материальных расходов предприятия: | | % | 100% | |
| а) сырье и материалы | | % | 43% | ||
| б) комплектующие изделия | | % | 5% | ||
| в) топливо и энергия | | % | 15% | ||
| г) потери от недостач материальных ресурсов (в приделах норм естественной убыли) | | % | 3% | ||
| д) тара, упаковка | | % | 15% | ||
| е) транспортные расходы | | % | 19% |
Данные для расчета
среднегодовой стоимости основных производственных фондов
| показатели | усл.обозн. | ед. изм. | вариант № 9 | |
| Вводимые фонды | | | | |
| Стоимость вводимых ОПФ | СВВ опф 1 | у.е. | 23 200 | |
| Дата ввода | | | 01.янв | |
| Стоимость вводимых ОПФ | СВВ опф 2 | у.е. | 68 940 | |
| Дата ввода | | | 01.май | |
| Стоимость вводимых ОПФ | СВВ опф 3 | у.е. | 112 600 | |
| Дата ввода | | | 01.авг | |
| Стоимость вводимых ОПФ | СВВ опф 4 | у.е. | _ | |
| Дата ввода | | | | |
| Выбывающие фонды | | | | |
| Стоимость выбывающих ОПФ | СВЫБ опф 1 | у.е. | 100 800 | |
| Дата выбытия | | | 01.фев | |
| Стоимость выбывающих ОПФ | СВЫБ опф 2 | у.е. | 89 000 | |
| Дата выбытия | | | 01.май | |
| Стоимость выбывающих ОПФ | СВЫБ опф 3 | у.е. | 20 040 | |
| Дата выбытия | | | 01.сен | |
| Стоимость выбывающих ОПФ | СВЫБ опф 4 | у.е. | _ | |
| Дата выбытия | | | |
Исходные данные для расчета планового дохода предприятия
| № вар- та | Продукт №1 | Продукт №2 | Продукт №3 | Продукт №4 | Величина внеареали- зованного дохода | |||
| цена ед | плановый объем реализации | плановый объем реализации | цена ед | плановый объем реализации | цена ед | плановый объем реализации | ||
| 2 | 70 | 28500 | 75 | 19400 | 118700 | 80 | 76500 | 327710 |
1.Расчет плановых расходов предприятия
Одним из основных экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия являются его расходы.
С 1 января 2002 года предприятия, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, определяют свои расходы согласно положениям главы 25 Налогового кодекса РФ.
Согласно ей расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Обоснованные расходы - это экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Общая величина расходов определяется по формуле:
Рпл = Рпир + Рвн,
где Рпир - расходы на производство и реализацию, у.е.;
Рвн - внереализационные расходы, у.е.
Все расходы предприятия на производство продукции (работ, услуг) отражаются в калькуляции.
Основным документом плана по себестоимости и определения общей суммы расходов является смета.
Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации;
- прочие расходы.
1.1 Определение плановой величины материальных расходов
К материальным расходам относятся затраты:
- на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров;
- на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды;
на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;
- на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на предприятии;
- на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, расходы на трансформацию и передачу энергии;
- на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
- связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения;
- расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия;
- расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых.
Для расчетов расходов на производство и реализацию продукции в планируемом году следует учесть удорожание материальных затрат как за
счет увеличения объема выпуска продукции, так и за счет удорожания материалов в связи с повышением цен.
1) Определяем уровень материальных расходов в стоимости продукции (работ, услуг) в планируемом году (УВмз.тек.):
УВмз.пл. = УВ мз.тек. ± Пу, 1.1
где УВмз.пл - удельный вес материальных расходов планируемого года в
объеме товарной продукции планового года, %
У В мз.тек - удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции в текущем году, %
Пу - % удорожания (экономии) материальных расходов
УВмз.пл. = 42% + 2% = 44%
2) С учетом установленного в плановом году уровня материальных расходов в общей стоимости продукции определяем объем в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (Омр.пл.):
Омр.пл = Отп.тек.* УВмз.пл /100%,
где Отп.тек - объем товарной продукции текущего года, у.е.;
УВмз.пл - удельный вес материальных затрат планируемого года в
объеме товарной продукции, планового года, %
Омр.пл. =13890251*44% /100% = 6111710,44 у.е.
3) Определим плановую величину материальных расходов в связи с повышением цен на материалы по формуле:
МРпл = Омр.пл. * I ср.цен.м,
где Омр.пл. - объем материальных расходов в общем объеме производства
продукции, у.е.
I ср.цен.м - средний индекс изменения цен на материалы.
МРпл= 6111710,44*1,25=7639638у.е.
1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда
В состав расходов на оплату труда включаются: любые начисления работникам в денежной или натуральной формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ.
К расходам на оплату труда относятся:
- суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в % от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;
- начисления стимулирующего и компенсирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда;
- начисления стимулирующего характера, в т.ч. премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде;
- стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг, питания и продуктов, бесплатного жилья;
- сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных или общественных обязанностей и в других случаях;
- расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к мету использования отпуска на территории РФ;
- денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с законодательством РФ;
- надбавки, предусмотренные законодательством РФ за непрерывный стаж работы районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям и другие.
Расчет величины расходов на оплату труда осуществляется на основе данных плана по труду и заработной плате.
Содержание плана по труду включает комплекс расчетов по подразделам:
- определение потребности в трудовых ресурсах;
- планирование использования трудовых ресурсов;
- планирование средств, направляемых на оплату труда;
- планирование кадрового обеспечения производства.
Определение потребности в трудовых ресурсах включает следующие этапы:
1) Определим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год при помощи расчета:
а) полезного фонда рабочих дней в году
Фдн пол = Фдн Н -Н
где Фднн - номинальный фонд рабочих дней в году, дни
Н - планируемое количество неявок по разным причинам, дни Номинальный фонд рабочих дней в году определяется по формуле: Фдн„=Фк-Дн,
где Фк - календарный фонд времени (365 дней); Дн - нерабочие дни, дни
Фдн = 365-116 = 249
Расчет планируемого количества неявок производится по формуле:
Н = Оо + Од + Няпр,
где Оо- количество дней основного отпуска, дни;
Од - количество дней дополнительного отпуска, дни; Няпр - прочие неявки.
Размер прочих неявок определяется методом усредненного расчета в % от годового номинального фонда рабочего времени:
Няпр = Нн*Фдн н/100,
где Нн - индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %
Няпр = 3,9*249/100=9,7 %
è Н = 28+12+9,7 = 49,7
è Фднпол = 249-49,7 = 199,3 дн.
б) средняя продолжительность рабочего дня определяется:
Тср=∑Сi, Уi, ,
где Сi, - продолжительность i-ой рабочей смены, час;
Уi,- удельный вес рабочих, имеющих установленную
продолжительность рабочей смены Q.
Тср = ∑(8*0,8)(7*0,2) = ∑(6,4)(1,4) = 7,8 час.
в) полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде определяется:
ФВРП = Фднп * Тср,
где Фднп - полезный фонд рабочих дней в году, дни
Тср - средняя продолжительность рабочего дня, час.
Фврп = 199,3*7,8 = 1554,5 час.
2) Второй этап определения потребности в трудовых ресурсах -планирование среднесписочной численности рабочих, которое ведется отдельно по категориям основных и вспомогательных рабочих. Общее количество рабочих определяется по формуле:
Чрпл=Чропл + Чрвпл,
где Чропл - численность основных производственных рабочих на планируемый год, чел.;
Чропл = Тпп/Фврп,
Чропл = 72300/1554,5 = 46 чел.
Чрпл = 46+22 = 68
Чрвпл - численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, чел. (таблица 1.1)
3) Планирование численности служащих осуществляется путем определения численности служащих по формуле:
Чспл = Чрпл* Нс/100,
где Чрпл - численность рабочих, чел.;
Нс - индивидуальный норматив служащих, %
Чспл = 68*6/100 = 4 чел.
ð Чобпл = 68+4 = 72 чел.
При определении расходов на оплату труда предприятие в условиях рынка может планировать повышение средней заработной платы своим работникам.
Для того, чтобы определить плановый фонд заработной платы, мы:
1) Определим среднюю месячную заработную плату одного работника в текущем году (Зтек):
Зтек = ФЗПтек/(Чтек* 12),
где ФЗПтек - фонд зарплаты в текущем году, руб.;
Чтек - численность работающих в организации в текущем году, чел.;
12 - количество месяцев в году.
Зтек = 4510250/(111*12) = 3386,1 руб.
2) Определим плановый годовой фонд заработной платы (ФЗПпл):
ФЗПпл = Зпл* Чпл* 12,
где Зпл - планируемая среднемесячная зарплата одного работающего, руб;
Чпл - плановая численность работающих в организации, чел.
Зпл = Зтек*Iср.цен = 3386,1*1,64 = 5553,2 руб.
=è ФЗП пл. = 5553,2*72*12 = 4797965 руб.
Отношение средней заработной платы, предлагаемой организацией в плановом году (Зпл) к средней заработной плате текущего года (Зтек), определяется по формуле:
Iзп = Зпл / Зтек,
Iзп = 5553,2/3386,1 = 1,64
Для определения фонда оплаты труда следует также определить фонд дополнительных выплат (ФДВпл) по формуле:
ФДВпл = Ндв*ФЗПпл/100%,
где Ндв - норма отчислений в ФДВ.
ФДВпл = 32*4797965/100% = 153534,9
Годовой плановый фонд оплаты труда (ФОТпл) определяется по формуле:
ФОТпл = ФЗПпл +ФДВпл,
Рассчитаем годовой плановый фонд заработной платы (величину расходов на оплату труда). ФОТпл = 4797965+4951499,9 чел.
Расчет величины расходов на оплату труда приведен в таблице 1.2
Таблица 1.2 Расчет величины расходов на оплату труда
| № п/п | Наименование показателей | Условные обозначения | Ед. измер. | Числовое значение |
| 1 | Полезный фонд рабочих дней в году а) номинальный фонд рабочих дней в году б) неявки по разным причинам в) прочие неявки | Фднпол ФДН н Няпр | дни ДНИ ДНИ ДНИ | 199,3 249 49,7 9,7 |
| 2 | Средняя продолжительность рабочего дня а) продолжительность i-ой рабочей смены б) удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены | Тер Ci У1 | час час чел | 7,8 8/7 0,8/0,2 |
| 3 | Полезный фонд рабочего времени а) полезный фонд рабочих дней б) средняя продолжительность рабочего дня | ФВРп ФДНп Тер | час ДНИ час | 1554,5 199,3 7,8 |
| 4 | Общее количество рабочих а) численность основных производственных рабочих б)численность вспомогательных рабочих | Чрпл ЧрОПл ЧрВпл | чел чел чел | 68 46 22 (табл. 1.1) |
| 5 | Общее количество служащих а) общее количество рабочих б) индивидуальный норматив служащих Планируемая численность работников | Чо А*-пл Чрпл Не Чобпл | чел чел % чел | 4 68 6 72 |
| 6 | Среднемесячная зарплата одного работника в текущем году а) фонд зарплаты в текущем году б) численность работающих в текущем году | Зтек ФЗПтек Чтек | руб руб чел | 3386,1 4510250 (табл. 1.1) 111 (табл. 1.1) |
| 7 | Фонд заработной платы в плановом году а) Средняя зарплата одного работника в плановом году | ФЗПпл Зпл | руб руб | 4797965 5553,2 |
| 8 | Фонд дополнительных выплат | ФДВпл | руб | 153534,9 |
| II | Годовой плановый фонд оплаты труда | ФОТпл | руб | 4957499,9 |
1.3 Расчет величины начисленной амортизации
При расчете сумм начисленной амортизации амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.
Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у предприятия на праве собственности и используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.
В состав амортизируемого имущества включаются основные средства и нематериальные активы, которые находятся в собственности организации и используются для извлечения дохода.
Основные средства - имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией и имеющее первоначальную стоимость более 10000 рублей и срок полезного использования более 12 месяцев.
Нематериальные активы - это объекты долгосрочного пользования, не имеющие материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и приносящие доход.
К нематериальным активам относятся:
1) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
2) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ;
3) исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем;
4) владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.
Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов.
Сроком полезного использования является период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности предприятия. Срок ПИ определяется самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества на основании классификации основных средств.
При расчете сумм начисленной амортизации предприятие может использовать линейный и нелинейный методы.
Суммы начисленной амортизации входят в совокупность показателей, исчисляемых при составлении финансового плана предприятия.
В общем случае сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:
Апл = Сопф*Нам / 100%,
где Сопф - среднегодовая стоимость основных средств, руб.;
Нам - норма амортизации, установленная на плановый год, %.
Определим норму амортизационных отчислений в плановом году:
Нам.тек. = Атек/Сопф.тек,
Нам.тек. = 420247/6186000*100% = 6,8 %
При изменении в плановом году норм амортизационных отчислений норма амортизационных отчислений определяется:
Нам.пл - Нам.тек*Кам,
где Кам - коэффициент изменения норм амортизационных отчислений.
Нам.пл = 6,8*0,97 = 6,6 %
Величина амортизационных отчислений в плановом году определяется по формуле:
Апл - Нам.п *Сопф.пл / 100%,
Величина среднегодовой стоимости основных средств в плановом году (Сопф) определяется по формуле:
Сопф.пл. = Снгопф+( Сввопф,*пвв1 -
CBb
%
j
*
nBbi
6
j
)/12,
Расчет среднегодовой стоимости основных средств в планируемом году приведен в таблице 1.3.
Таблица 1.3 Расчет среднегодовой стоимости основных средств
| Наименование показателя | Условные обозначения | Единицы измерения | Числовое значение | Количеств о месяцев Ni(i) | |
| Стоимость ОПФ на начало года | Сопфн.г. | у.е | 6379000 | - | |
| Вводимые фонды | |||||
| Стоимость вводимых ОПФ | Сввопф1 Сввопф2 Сввопф3 | у.е | 23200 68940 112600 | 12 8 5 | |
| Всего вводимых ОПФ: | Сввопф | У.е | 1392920 | ||
| Выводимые фонды | |||||
| Стоимость выбывающих ОПФ | Свьшопф1 Свьшопф2 СвывопфЗ | У.е | 100800 89000 20040 | 11 8 4 | |
| Всего выбывающих ОПФ: | Свьшопф | У.е | 1900960 | ||
| Среднегодовая стоимость ОПФ | Сопфпл | У.е | 489246,6 | ||
| | | | | | |
Сопф.пл. = 6379000 +(∑(23200*12)(68940*8)(112600*5) - ∑(100800*11)(8900*8)(20040*4))/12 = 6379000+( -508040) = 5870960/12 = 489246,6 у.е.
Рассчитаем величину амортизационных отчислений по формуле:
Апл = Сопф.пл* Нам.п / 100%,
Апл = 6,6%*489246,6/100% =32290,3
Из всего следует, что амортизационные отчисления предприятия в плановом году составят 32290,3 руб.
1.4 Расчет величины «прочих расходов» на производство и реализацию продукции
К прочим расходам на производство и реализацию продукции относятся:
суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке;
- расходы на сертификацию продукции и услуг;
- суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы;
- расходы на ремонт основных средств;
- суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ;
- расходы на обязательное и добровольное страхование имущества;
- расходы по обеспечению пожарной безопасности предприятий, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуг пожарной охраны;
- расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, предусмотренных законодательством РФ;
- расходы на гражданскую оборону;
- расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда;
- расходы, связанные с содержанием здравпунктов, находящихся непосредственно на территории предприятия;
расходы по набору работников, включая оплату услуг специализированных компаний по подбору персонала;
- расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки предприятия;
- расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
- арендные платежи за арендуемое имущество;
- расходы на содержание служебного автотранспорта;
- расходы на командировки;
- расходы на консультационные и иные услуги;
- расходы на аудиторские услуги;
- расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;
- представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций (не более 4% от расходов на оплату труда);
- расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате предприятия;
- расходы на канцелярские товары;
- расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги;
- расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров;
- расходы на подготовку и освоение новых производств;
- расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями;
- стоимость приобретенных книг, брошюр и др. изданий;
- другие расходы, связанные с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг.
Величина прочих расходов в плановом году (Рпроч.пл) определяется по формуле:
Рпроч.пл = ∑Рпрочпл j + Р проч.непрпл
где Рпрочпл j - величина отдельных i-ых затрат, относимых на прочие
расходы в плановом году, руб;
Р проч.непрпл - прочие непредвиденные плановые расходы.
Расчет прочих расходов приведен в таблице 1.4.
Данные для расчета представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.4 Расчет прочих расходов предприятия
| № п/п | Наименование показателей | Условные обозначения | Ед. измерен. | Числовое значение |
| 1 | Суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта | соц | руб | 580000 |
| 2 | Расходы на ремонт сторонними организациями основных средств | Р рем пл | руб | 930563 |
| 3 | Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки | НИОКРпл | руб | 0 |
| 4 | Расходы на командировки | Р ком пл | руб | 75700 |
| 5 | Расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг | Р уел пл | руб | 33000 |
| 6 | Расходы по содержанию служебного автотранспорта | Ртрпл | руб | 250000 |
| 7 | Расходы на рекламу (не более 1% выручки от реализации) | Р р пл | руб | 172855 |
| 8 | Представительские расходы (не более 4% ФОТ) | Р пред пл | руб | 198060 |
| 9 | Единый социальный налог а) отчисления в фонд соц. страхования (4% от ФОТ) б) отчисления в фонд мед. страх (3,6% от ФОТ) в) отчисления в Пенсионный фонд | ЕСН Осоц.страх Омед. страх Опенс.фонд | руб руб руб руб | 1287390 |
| 10 | Прочие расходы в плановом году | Р проч.пл; | руб | 3527568 |
| 11 | Прочие непредвиденные расходы | Р проч непр. | руб | 458583,8 |
| 12 | Прочие расходы, всего | РпрОЧпл | руб | 3986151,8 |
Рассчитаем общую величину расходов предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг (Сепл) определяется по формуле:
Расходы на рекламу:
17285500*1% = 172855 у.е.
Представительские расходы:
4951499,9*4% = 198060
Единый социальный налог:
В ФСС: Н =4951499,9*2,9% = 143593,5 у.е
ФМС = 4951499,9*3,1 = 153496,5 у.е
ПФ = 4951499,9*20% = 990300 у.е
Итого ЕСН = 143593,5+153496,5+990300 = 1287390 у.е
Рпрочпл = 580000+930563+75700+3300+250000+172855+198060+1287390 = 3527568 у.е
Ппроч непрпл = Нпрнепр*∑Рпрочпл/100 = 13*3527568/100 = 458583,8 у.е
Рпрочпл = 3527568+458583,8 = 3986151,8
Сепл=МЗпл + ФОТпл + Апл + Рпрочпл|,
Сепл= 7639638+4951499,9+32290,3+3986151,8 = 16609580 у.е
Робщ.пл = СЕ пл + Рвнереал.пл.
Р общ. пл = 16609580+332191,6= 16941771,6
Р внер.пл =Нвн * СЕ пл.
Р внер.пл = 2% *16609580=332191,6
Смета расходов на производство и реализацию продукции приведена в приложении 2:
Структура расходов предприятия представлена в приложениях 3-5.
2.Расчет плановых доходов предприятия
Предприятие, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, получает определенный доход. Общая величина плановых доходов предприятия (Добпл) определяется по формуле:
Добпл = Дрпл + Двнпл,
где Дрпл - доходы предприятия, связанные с реализацией, руб.;
Двнпл - внереализационные доходы предриятия, руб.
Доходом от реализации является сумма выручки от реализации продукции и выручки от реализации имущественных прав.
К внереализационным доходам относятся доходы:
· от долевого участия в деятельности других организаций;
· в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков или ущерба;
· от сдачи имущества в аренду (субаренду);
· от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации;
· в виде %, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
· в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю;
· в виде стоимости материалов или иного имущества, полученного в результате демонтажа или разборки при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;
· в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок;
· прочие доходы.
Доход от реализации продукции в плановом году (Дрпл) определяется по формуле:
Дрпл - Вр.продпл + Вр.им.пл,
где Вр.продпл - планируемая предприятием выручка от реализации
собственных товаров, руб.;
Вр.им.Пл - планируемая выручка от реализации имущественных прав,
руб.
1) Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары или имущественные права. Выручка от реализации определяется по формуле (на основе данных таблицы 1.1):
Вр.продпл = Цпли * Qпл i,-,
где Цпли - цена реализации планируемой к выпуску продукции, руб.
Qпл i - планируемый объем реализации продукции, шт.
Вр.продпл = (70*28500)+ (75*19400) +(65*118700)+ (80*76500);
Вр.продпл= 17285500 руб.
Величина внереализационных доходов (таблица 1.1) равна 327 710
У.е.
Определим общую величину плановых доходов предприятия (Добвл):
Добпл = Дрпл + ДВНПЛ
Добпл = 17285500 +327 710 = 17613210 у.е.
3.Планирование прибыли предприятия
Прибыль является основным обобщающим финансовым показателем хозяйственной деятельности предприятий.
Планирование прибыли должно быть сориентировано на выявление внутрихозяйственных резервов производства на основе более рационального использования производственных фондов, мощностей, материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств
В соответствии с НК РФ прибылью (П) является полученный доход (Д), уменьшенный на величину произведенных расходов (Р).
Прибыль предприятия делится на:
а) прибыль от реализации (Пр);
б) внереализационная прибыль (Првнер).
Прибыль от реализации включает прибыль от реализации продукции (Пр.прод) и прибыли от реализации имущественных прав (Пр им).
Прибыть от реализации продукции определяют как разницу между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов (Вр прод) и расходами на ее производство и реализацию (Рпир):
Пр прод = Вр прод - Рпир,
Пр прод = 17285500-16609580=675920 у.е
Внереализационная прибыль (Пвн) определяется как разница между внереализационным доходом (Двн) и внереализационными расходами (Рвн):
Пвн = Двн - Р вн,
Пвн = 327 710-332191,6 = -4481,6
Прибыль, которую рассчитывает получить предприятие в плановом году (Побпл) определяется по формуле:
Побпл = Прпл + Пвнпл,
Поб пл =675920 - 4481,6 = 671438,4 у.е
Рентабельность производства продукции определяется:
Репл = Пр продпл / Р пир пл * 100%,
Репл = 675920/16609580*100 = 4,07%
Исходя из расчетов плановых доходов, расходов и прибыли предприятия можно сделать вывод о достаточно высоком превышении доходов над расходами предприятия.
В результате прибыль предприятия составляет 671438,4 у.е.
Прибыль является основным обобщающим финансовым показателем хозяйственной деятельности.
О наличии прибыли на предприятии лучше свидетельствует показатель рентабельности, который характеризует отношение прибыли от реализации продукции к расходам на производство и реализацию.
Показатель рентабельности составляет 4.07%, что является средним показателем.
Улучшения результатов деятельности предприятия и увеличения показателей прибыли, рентабельности можно добиться более полной загрузкой основных фондов, ускорением оборачиваемости оборотных средств, увеличением экономии и др.
В целом планирование прибыли на предприятии ориентировано на выявление внутрихозяйственных резервов, более рациональное использование производственных фондов, мощностей, материальных, трудовых, финансовых ресурсов.
4.Расчет налога на прибыль
В соответствии с действующим законодательством прибыль предприятия подлежит налогообложению. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, получаемая налогоплательщиком и определяемая:
1) для российских организаций как разница между полученным доходом и величиной произведенных расходов;
2) для иностранных организаций как разница между полученным доходом и величиной произведенных представительствами расходов.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, в случае получения предприятием в этот период убытка налоговая база равна нулю.
Сумма налога определяется организацией самостоятельно, исходя из величины облагаемой прибыли, с учетом установленных ставок налога.
Налоговая ставка составляет 20%. При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 5%, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в местные бюджеты. '
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога (Пост), определяется по формуле:
Пост = Ппл - Нп,
где Ппл - прибыль, подлежащая налогообложению, руб.;
Нп - величина налога на прибыль. Величина налога на прибыль (Нп) определяется по формуле:
Нп = Снпр*Ппл/100,
Нп = 20% *671438,4 = 134287,68.
Таким образом, рассчитаем величину прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия:
Пост - Ппл - Нп
Пост =671438,4-134287,68=537150,7
Остающаяся после уплаты налогов и других платежей прибыль называется чистой прибылью, которая поступает в полное распоряжение предприятия.
Прибыль предприятия, остающаяся после уплаты налога, распределяется в фонд потребления и фонд накопления, а также в страховой фонд.
Прибыль, направляемая на потребление, предназначена для материальной помощи работникам; выплаты разовых премий, вознаграждений по итогам работы за год; социально-бытовых льгот, высокие результаты в труде.
Фонд накопления, формируемый за счет прибыли, остающейся после уплаты налога, может использоваться на нужды развития производства; нужды социального развития коллектива, на проведение культурно-просветительных мероприятий; на предоставление безвозмездной материальной помощи и т.д.
Заключение
Цель курсовой работы — планирование основных показателей производственно-хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики.
Исходя из расчетов можно сделать вывод о достаточно высоком превышении доходов над расходами предприятия.
Прибыль является основным обобщающим финансовым показателем хозяйственной деятельности, на данном предприятии она составляет 537150,7 у.е.
О наличии прибыли на предприятии свидетельствует показатель рентабельности, который характеризует отношение прибыли от реализации продукции к расходам на производство и реализацию.
Показатель рентабельности составляет 4,07%,что является средним показателем.
Улучшения результатов деятельности предприятия и роста прибыли и рентабельности можно добиться более полной загруженность основных производственных фондов, ускорением оборачиваемости оборотных фондов и др.
В целом планирование прибыли на предприятии ориентировано на выявление внутрихозяйственных резервов, более рациональное использование производственных фондов, мощностей, материальных, трудовых, финансовых ресурсов.
В курсовой работе удалось выявить следующие задачи:
1) На основании перечня исходных данных рассчитаны показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 2010 год;
2) Произведен расчет плановой величины расходов предприятия, приведена структура расходов, которая свидетельствует о материалоемкости производства - большую долю в структуре себестоимости занимают материальные затраты (46%). Вторая по величине статья себестоимости -расходы на оплату труда, ее доля составляет 30%.
На основе соотношения показателей прибыли и текущих затрат, характеризующих эффективность производства на предприятии, можно сделать вывод о высокой эффективности программы планирования на предприятии.
Список используемых источников
1) Налоговый кодекс: Часть II.
2) Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Стратегическое планирование.
3) Планирование деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсового проекта. 2-е изд. / Л.А.Каверзина, Н.В.Грохотова.
4) Экономика предприятия: Учебник / Под ред.проф. О.И.Волкова.
Приложение 1 Смета расходов на производство и реализацию продукции
(выполнение работ, оказание услуг)
| Наименование статьи калькуляции | Доля, % | Числовое значение, руб. |
| 1 . Материальные расходы в том числе: | | 7639638 |
| а) сырье и материалы | 46 | 3514233,5 |
| б) комплектующие изделия | 8 | 611171 |
| в) топливо и энергия | 12 | 916956,6 |
| г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) | 2 | 152792,8 |
| д) тара, упаковка | 14 | 1069549,3 |
| е) транспортные расходы | 18 | 1375134,8 |
| 2. Расходы на оплату труда | 37 | 4951499,9 |
| 3 . Амортизационные отчисления | 0,2 | 32290 |
| 4. Прочие расходы | 22,8 | 3986151,8 |
| ИТОГО расходов на производство и реализацию | 100 | 16609580 |
Приложение 2
СТРУКТУРА РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ
ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПЛАНОВОМ 2010 г.
Рисунок 1.1- Структура расходов на производство и реализацию продукции
Приложение 3
СТРУКТУРА ОБЩИХ РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПЛАНОВОМ
2010 г.
Рисунок 1.2 - Структура общих расходов предприятия
