Курсовая

Курсовая на тему Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленн

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-12-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024


СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Исходные данные
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
3. Синтетические счета
4. Аналитические счета
5. Расчетные таблицы
Список использованной литературы
Приложение

Введение
В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.
Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.
Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.
Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.
Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».

1. Исходные данные
Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03

п/п
№ счета
Наименование счета
Сумма, грн.
1
10
Основные средства
72000
2
13
Износ необоротных активов
9000
3
201
Сырье и материалы
4000
4
26
Готовая продукция
165000
5
36
Расчеты с покупателями и заказчиками
3080
6
372
Расчеты с подотчетными лицами
120
7
30
Касса
1800
8
31
Счета в банках
88300
9
63
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9000
10
64
Расчеты по налогам и платежам
1100
11
65
Расчеты по страхованию
2800
12
661
Расчеты по заработной плате
23000
13
662
Расчеты с депозитами
1200
14
441
Прибыль нераспределенная
45300
15
40
Уставной капитал
222900
16
60
Краткосрочные ссуды
20000
Баланс:
668600
Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.
Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03
№ п/п
Виды материалов
Единица измерения
Количество
Сумма, грн.
1
Материал А
т
2,5
3200
2
Материал Б
кг
9
800
Итого:
4000

Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.
Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам
1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн.
8500
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.:
22800
- переменные, грн
16640
- постоянные, грн
6160
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).
Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операций
Документы
Корресп. счета
Сумма, грн.
Д
К
1.
Произведена предоплата поставщику за материал А
Платежное поручение
371
311
85000
2.
Отражена сумма налогового кредита с НДС
Налоговая накладная
641
644
14167
3.
Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А
Платежное поручение
371
311
4200
4.
Отражена сумма налогового кредита по НДС
Налоговая накладная
641
644
700
5.
Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости
Приходный ордер
201
631
74333
6.
Списана сумма налогового кредита по НДС
Налоговая накладная
644
631
14167
7.
Списана сумма НДС по транспортным услугам
Налоговая накладная
644
631
700
8.
Произведен зачет задолженности с поставщиком
Зачетное письмо
631
371
85000
9.
Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией
Зачетное письмо
631
371
4200
10.
Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС)
Приходный ордер
201
631
5000
11.
Отражается сумма НДС по материалу Б
Налоговая накладная
641
631
1000
12.
Выдано из кассы под отчет Иванову
Расходный кассовый ордер
372
301
160
13.
Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б
Счет-фактура
631
372
150
14.
Отражена сумма налогового кредита по НДС
Налоговая накладная
641
631
25
15.
Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат
Налоговая накладная
201
631
125
16.
Оплачена задолженность за поставку материалу Б
Платежное поручение
631
311
6000
17.
Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС)
Приходный  ордер
201
631
78000
18.
Отражена сумма налогового кредита по НДС
Налоговая накладная
641
631
15600
19.
Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС)
Товаро-транспортн. накладная
201
631
10000
20.
Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А
Налоговая накладная
641
631
2000
21.
Оплачена стоимость материала А:
   а) поставщику
   б) ж.д. тариф
Платежное поручение
631
311
93600
631
311
12000
22.
Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)
Накладная
207
745
2100
23.
Отражены доходы за полученные запчасти
Расчет бухгалтерии
745
79
2100
24.
Отпущен материал А на:
а) изготовление изделия №1 (37т)
б) изготовление изделия №2 (26т)
в) исправление брака (1т)
г) общепроизводственные нужды (0,8т)
д) общехозяйственные потребности (0,3т)
е) обеспечения сбыта продукции (1т)
Требование
801
23
201 801
64121
801
23
201 801
45058
801
24
201 801
1733
801
91
201 801
1386,4
801
92
201 801
519,9
801
93
201 801
1733
25.
Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования
Требование
806
91
207 806
1600
26.
Списан материал Б на производство продукции:
а) изд. №1 (10кг)
б) изд. №2 (5кг)
Карточки складского учета, калькуляция себестоимости
801
23
201 801
823
801
23
201 801
411,5
27.
Отпущен материал Б:
а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг)
б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг)
в) на содержание административных зданий (5кг)
Карточки складского учета, калькуляция себестоимости
801
91
201 801
1481,4
801
91
201 801
493,8
801
92
201 801
411,5
28.
Начислена з/п работникам, занятым производством продукции
 а) изд. №1
б) изд. №2
Расчетная ведомость начисления заработной платы
81
23
661 81
7000
81
23
661 81
4000
29.
Начислена з/п
а) цеховому персоналу
б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования
в) работникам административно-управленческого аппарата
г) работникам отдела сбыта
д) рабочим за исправления брака (изд. №2)
Расчетная ведомость начисления заработной платы
81
91
661 81
3000
81
91
661 81
2200
81
92
661 81
3000
81
93
661 81
800
81
24
661 81
1100
30.
Произведены обязательные удержания из з/п работников:
а) подоходный налог
б) сбор в пенсионный фонд
в) сбор на социальное страхование на случай безработицы
г) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности
Расчетная ведомость начисления  заработной платы
661
641
3959,95
661
651
422
661
653
105,5
661
652
105,5
31.
Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29.
а) сбор в пенсионный фонд (32%)
-основные рабочие
-административный персонал
-работников отдела сбыта
-общепроизводственные расходы
-раб. по исправлению брака
Расчетная ведомость начисления заработной платы
821
23
651 821
3520
821
92
651 821
960
821
93
651 821
256
821
91
651 821
1664
821
24
651 821
352
б) сбор в фонд соц. страха (2,9%)
-основные рабочие
-административный персонал
-работников отдела сбыта
-общепроизводственные расходы
-раб. по исправлению брака
Расчетная ведомость начисления заработной платы
822
23
652 822
319
822
92
652 822
87
822
93
652 822
23,2
822
91
652 822
150,8
822
24
652 822
31,9
в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%)
-основные рабочие
-административный персонал
-работников отдела сбыта
-общепроизводственные расходы
-раб. по исправлению брака
Расчетная ведомость начисления заработной платы
823
23
653 823
209
823
92
653 823
57
823
93
653 823
15,2
823
91
653 823
98,8
823
24
653 823
20,9
г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%)
-основные рабочие
-административный персонал
-работников отдела сбыта
-общепроизводственные расходы
-раб. по исправлению брака
Расчетная ведомость начисления заработной платы
824
23
654 824
220
824
92
654 824
60
824
93
654 824
16
824
91
654 824
104
824
24
654 824
22
32.
Начислена амортизация:
а) основных средств общепроизводственного назначения
б) административных зданий
в) технологического оборудования
г) складов готовой продукции
Амортизационные ведомости
831
91
131
831
1200
831
92
131
831
1500
831
91
131
831
1900
831
93
131
831
700
33.
Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы
Расходный кассовый ордер
372
301
1640
34.
Списаны командировочные расходы:
а) работников аппарата управления цехами
б)административно-управленческого персонала
в) работников отдела сбыта
Командировочное удостоверение
84
91
372 84
500
84
92
372 84
840
84
93
372 84
250
35.
Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы
Приходный ордер
301
372
50
36.
Списана фактическая себестоимость брака  а) изд.№1
б) изд.№2
Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака
24
23
2600
24
23
1000
37.
Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака
Расчетно-платежная ведомость
661
24
500
38.
Включены в себестоимость потери от брака
Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака
91
24
6359,8
39.
Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций:
а)услуги телефонной связи
б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка
в) услуги по сертификации продукции
г) услуги по рекламе продукции
д) услуги по отоплению и освещению цехов
е) услуги по отоплению и освещению административных зданий
Платежное поручение
84
63
63
311
18290
92
84
1400
92
84
300
93
84
490
93
84
1700
91
84
9000
92
84
5400
40.
Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.:
а) на изд. №1
б) на изд. №2
Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов
23
91
10423
23
91
5950,6
41.
Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы
901
79
91
901
14765,4
42.
Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.:
а) изд. №1
б) изд. №2
Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов
26
23
82483
26
23
55972,1
43.
Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС)
Товарно-транспортная накладная
361
701
200000
44.
Отражено налоговое обязательство по НДС
Налоговая накладная
701
641
33333,3
45.
Списана себестоимость реализованной продукции
Калькуляция себестоимости
901
26
152000
46.
Сформирован финансовый результат от реализации продукции:
а) списана себестоимость реализованной готовой продукции
б) списан доход от реализации готовой продукции
Расчет бухгалтерии
79
901
152000
701
79
166666,7
47.
Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию
Платежное поручение
311
361
200000
48.
Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС)
Платежное поручение
311
681
115000
49.
Отражена сума налоговых обязательств по НДС
Налоговая накладная
643
641
19166,7
50.
Отгружена продукция по предоплате
Товарно-транспортная накладная
361
701
115000
51.
Списана сумма налоговых обязательств по НДС
Налоговая накладная
701
643
19166,7
52.
Списана с/с реализованной готовой продукции
Калькуляция с/с
901
26
88000
53.
Сформирован финансовый результат от реализации продукции:
а) списана с/с реализованной продукции
б) списан доход от реализации продукции
Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода
79
901
88000
701
79
95833,3
54.
Проведен зачет задолженности с покупателями
Письмо зачета
681
361
115000
55.
Перечислено с текущего счета:
а) в пенсионный фонд
б) в фонд соц. страхования
в) в фонд содействия занятости
г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих
д) НДС
е) в фонд от несчастных случаев
Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость
651
311
7174
652
311
717,4
653
311
506,4
641
311
3959,95
641
311
20108
654
311
422
56.
Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты
Приходный кассовый ордер
301
311
20000
57.
Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль
Платежная ведомость
661
301
18000
58.
Депонирована невостребованная з/п
Книга учета депонированной зарплаты
661
662
2000
59.
Сумма депонированной з/п сдана в банк
Кассовый расходный ордер
311
301
2000
60.
Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности
Расчет бухгалтерии
79
92
14535,4
61.
Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности
Расчет бухгалтерии
79
93
5983,4
62.
Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка
Кредитный договор
311
601
14000
63.
Начислены проценты за полученный кредит
Кредитный договор
951
601
400
64.
Списаны суммы начисленных процентов за кредит
Расчет бухгалтерии
79
951
400
65.
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
Расчет бухгалтерии
981
79
641 981
66.
Закрыто сальдо по счету 79:
-убыток
Расчет бухгалтерии
44
79
11084,2
67.
Начислены дивиденды по итогам квартала (10%)
Расчет бухгалтерии
443
67
1108,42
68.
Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%)
Уставной документ
443
43
554,21

3. Синтетические счета и ведомости
Синтетический счет 10 «Основные фонды»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
72000
Сальдо нач.
-
-
-
Итого:
-
Итого:
-
Сальдо кон.
72000
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 131 «Износ основных средств»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
9000
-
32а
831
1200
32б
831
1500
32в
831
1900
32г
831
700
Итого:
-
Итого:
5300
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
14300
Синтетический счет 201 «Сырье и материалы»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
4000
Сальдо нач.
-
5
631
74333
24а
801
64121
10
631
5000
24б
801
45058
15
631
125
24в
801
1733
17
631
78000
24г
801
1386,4
19
631
10000
24д
801
519,9
24е
801
1733
26а
801
823
26б
801
411,5
27а
801
1481,4
27б
801
493,8
27в
801
411,5
Итого:
167458
Итого:
118172,5
Сальдо кон.
53285,5
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 207 «Запасные части»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
22
745
2100
25
806
1600
Итого:
2100
Итого:
1600
Сальдо кон.
500
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 23 «Производство»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
24а
801
64121
36а
24
2600
24б
801
45058
36б
24
1000
26а
801
823
42а
26
82483
26б
801
411,5
42б
26
55972,1
28а
81
7000
28б
81
4000
31а
821
3520
31б
822
319
31в
823
209
31г
824
220
40а
91
10423
40б
91
5950,6
Итого:
142055,1
Итого:
142055,1
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
Синтетический счет 24 «Брак в производстве»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
24в
801
1733
37
661
500
29д
81
1100
38
91
6359,8
31а
821
352
31б
822
31,9
31в
823
20,9
31г
824
22
36а
23
2600
36б
23
1000
Итого:
6859,8
Итого:
6859,8
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 26 «Готовая продукция»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
165000
Сальдо нач.
-
42а
23
82483
45
901
152000
42б
23
55972,1
52
901
88000
Итого:
138455,1
Итого:
240000
Сальдо кон.
63455,1
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 301 «Касса в национальной валюте»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
1800
Сальдо нач.
-
35
372
50
12
372
160
56
311
20000
33
372
1640
57
661
18000
59
311
2000
Итого:
20050
Итого:
21800
Сальдо кон.
50
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 311 «Текущие счета в национальной валюте»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
88300
Сальдо нач.
-
47
361
200000
1
371
85000
48
681
115000
3
371
4200
59
301
2000
16
631
6000
62
601
14000
21а
631
93600
21б
631
12000
39
631
18290
55а
651
7174
55б
652
717,4
55в
653
506,4
55г
641
3959,95
55д
641
20108
55е
654
422
56
301
20000
Итого:
331000
Итого:
271977,75
Сальдо кон.
147322,25
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
3080
Сальдо нач.
-
43
701
200000
47
311
200000
50
701
115000
54
681
115000
Итого:
315000
Итого:
315000
Сальдо кон.
3080
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 371 «Расчеты по выданным авансам»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
1
311
85000
8
631
85000
3
311
4200
9
631
4200
Итого:
89200
Итого:
89200
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 372 «Расчеты с под отчетными лицами»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
120
Сальдо нач.
12
301
160
13
631
150
33
301
1640
34а
84
500
34б
84
840
34в
84
250
35
301
150
Итого:
1800
Итого:
1790
Сальдо кон.
130
Сальдо кон.
-

Синтетический счет 40 «Уставный капитал»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
222900
-
-
Итого:
-
Итого:
-
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
222900
Синтетический счет 43 «Резервный капитал»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
-
68
443
554,21
Итого:
-
Итого:
554,21
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
554,21
Синтетический счет 441 «Прибыль нераспределенная»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
45300
66
79
11084,2
-
Итого:
11084,2
Итого:
-
Сальдо кон. предворительное
-
Сальдо кон. предворительное
34215,8
67
67
1108,42
68
43
554,21
Итого:
1662,63
Итого:
-
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
32553,17
Синтетический счет 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
20000
-
62
311
14000
-
63
951
400
Итого:
-
Итого:
14400
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
34400

Синтетический счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
9000
8
371
85000
5
201
74333
9
371
4200
6
644
14167
13
372
150
7
644
700
16
311
6000
10
201
5000
21а
311
93600
11
641
1000
21б
311
12000
14
641
25
39
311
18290
15
201
125
17
201
78000
18
641
15600
19
201
10000
20
641
2000
39
311
18290
Итого:
219240
Итого:
219240
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
9000
Синтетический счет 641 «Расчеты по налогам»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
1100
2
644
14167
30а
661
3959,95
4
644
700
44
701
33333,3
11
631
1000
49
643
19166,7
14
631
25
18
631
15600
20
631
2000
55д
311
20108
55г
311
3959,95
Итого:
57559,95
Итого:
56459,95
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 643 «Налоговые обязательства»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
49
641
19166,7
51
701
19166,7
Итого:
19166,7
Итого:
19166,7
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 644 «Налоговый кредит»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
6
631
14167
2
641
14167
7
631
700
4
641
700
Итого:
14867
Итого:
14867
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 651 «По пенсионному обеспечению»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
2800
55а
311
7174
30б
661
422
31а
821
3520
31а
821
960
31а
821
256
31а
821
1664
31а
821
352
Итого:
7174
Итого:
7174
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
2800
Синтетический счет 652 «По социальному страхованию»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
55б
311
717,4
30г
661
105,5
31б
822
319
31б
822
87
31б
822
23,2
31б
822
150,8
31б
822
31,9
Итого:
717,4
Итого:
717,4
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-

Синтетический счет 653 «По страхованию на случай безработицы»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
55в
311
506,4
30в
661
105,5
31в
823
209
31в
823
57
31в
823
15,2
31в
823
98,8
31в
823
20,9
Итого:
506,4
Итого:
506,4
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 654 «По индивидуальному страхованию»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
55е
311
422
31г
821
220
31г
821
60
31г
821
16
31г
821
104
31г
821
22
Итого:
422
Итого:
422
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 661 «Расчеты по заработной плате»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
23000
30а
641
3959,95
28а
81
7000
30б
651
422
28б
81
4000
30в
653
105,5
29а
81
3000
30г
652
105,5
29б
81
2200
37
24
500
29в
81
3000
57
301
18000
29г
81
800
58
662
2000
29д
81
1100
Итого:
25092,95
Итого:
21100
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
19007,05

Синтетический счет 662 «Расчет по депонентам»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
1200
58
661
2000
Итого:
-
Итого:
2000
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
3200
Синтетический счет 67 «Расчеты с участниками»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
67
44
1108,42
Итого:
-
Итого:
1108,42
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
1108,42
Синтетический счет 681 «Расчеты по авансам полученным»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
54
361
115000
48
311
115000
Итого:
115000
Итого:
115000
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 701 «Доходы от реализации готовой продукции»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
44
641
33333,3
43
361
200000
46б
791
166666,7
50
361
115000
51
643
19166,7
53б
791
95833,3
Итого:
315000
Итого:
315000
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-

Синтетический счет 745 «Доходы от безвозмездно полученных активов»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
23
793
2100
22
207
2100
Итого:
2100
Итого:
2100
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 79 «Финансовые результаты»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
41
901
14765,4
23
745
2100
46а
901
152000
46б
701
166666,7
53а
901
88000
53б
701
95833,3
60
92
14535,4
66
44
11084,2
61
93
5983,4
64
951
400
Итого:
275684,2
Итого:
275684,2
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 801 «Расходы сырья и материалов»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
24а
201
64121
24а
23
64121
24б
201
45058
24б
23
45058
24в
201
1733
24в
24
1733
24г
201
1386,4
24г
91
1386,4
24д
201
519,9
24д
92
519,9
24е
201
1733
24е
93
1733
26а
201
823
26а
23
823
26б
201
411,5
26б
23
411,5
27а
201
1481,4
27а
91
1481,4
27б
201
493,8
27б
91
493,8
27в
201
411,5
27в
92
411,5
Итого:
118172,5
Итого:
118172,5
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 806 «Расходы запасных частей»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
25
207
1600
25
91
1600
Итого:
1600
Итого:
1600
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 811 «Выплаты по окладам и тарифам»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
28а
661
7000
28а
23
7000
28б
661
4000
28б
23
4000
29а
661
3000
29а
91
3000
29б
661
2200
29б
91
2200
29в
661
3000
29в
92
3000
29г
661
800
29г
93
800
29д
661
1100
29д
24
1100
Итого:
21100
Итого:
21100
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 821 «Отчисления на пенсионное обеспечение»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
31а
651
3520
31а
23
3520
31а
651
960
31а
91
960
31а
651
256
31а
92
256
31а
651
1664
31а
93
1664
31а
651
352
31а
24
352
Итого:
6752
Итого:
6752
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-

Синтетический счет 822 «Отчисления на социальное страхование»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
31б
652
319
31б
23
319
31б
652
87
31б
91
87
31б
652
23,2
31б
92
23,2
31б
652
150,8
31б
93
150,8
31б
652
31,9
31б
24
31,9
Итого:
611,9
Итого:
611,9
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 823 «Отчисления на случай безработицы»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
31в
653
209
31в
23
209
31в
653
57
31в
92
57
31в
653
15,2
31в
93
15,2
31в
653
98,8
31в
91
98,8
31в
653
20,9
31в
24
20,9
Итого:
400,9
Итого:
400,9
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 824 «Отчисления на индивидуальное страхование»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
31г
654
220
31г
23
220
31г
654
60
31г
92
60
31г
654
16
31г
93
16
31г
654
104
31г
91
104
31г
654
22
31г
24
22
Итого:
422
Итого:
422
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-

Синтетический счет 831 «Амортизация основных средств»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
32а
13
1200
32а
91
1200
32б
13
1500
32б
92
1500
32в
13
1900
32в
91
1900
32г
13
700
32г
93
700
Итого:
5300
Итого:
5300
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 84 «Прочие операционные расходы»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
34а
372
500
34а
91
500
34б
372
840
34б
92
840
34в
372
250
34в
93
250
39
631
18290
39а
92
1400
39б
92
300
39в
93
490
39г
93
1700
39д
91
9000
39е
92
5400
Итого:
19880
Итого:
19880
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 901 «Себестоимость реализованной готовой продукции»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
41
91
14765,4
41
791
14765,4
45
26
152000
46а
791
152000
52
26
88000
53а
791
88000
Итого:
254765,4
Итого:
254765,4
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-

Синтетический счет 91 «Общепроизводственные расходы»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
24г
801
1386,4
40а
23
10423
25
806
1600
40б
23
5950,6
27а
801
1481,4
41
901
14765,4
27б
801
493,8
29а
811
3000
29б
811
2200
31а
821
1664
31б
822
150,8
31в
823
98,8
31г
824
104
32а
831
1200
32в
831
1900
34а
84
500
38
24
6359,8
39д
84
9000
Итого:
31139
Итого:
31139
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 92 «Административные расходы»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
24д
801
519,9
60
791
14535,4
27в
801
411,5
29в
811
3000
31а
821
960
31б
822
87
31в
823
57
31г
824
60
32б
831
1500
34б
84
840
39а
84
1400
39б
84
300
39е
84
5400
Итого:
14535,4
Итого:
14535,4
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 93 «Расходы на сбыт»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
24е
801
1733
61
791
5983,4
29г
811
800
31а
821
256
31б
822
23,2
31в
823
15,2
31г
824
16
32г
831
700
34в
84
250
39в
84
490
39г
84
1700
Итого:
5983,4
Итого:
5983,4
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-
Синтетический счет 951 «Проценты за кредит»
ДЕБЕТ
КРЕДЕТ
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
№ операции
Корр. счета
Сумма, грн.
Сальдо нач.
-
Сальдо нач.
-
63
601
400
64
792
400
Итого:
400
Итого:
400
Сальдо кон.
-
Сальдо кон.
-

4. Аналитические счета
Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 23 «Производство».
Аналитический счет к счету 23 по изделию № 1
№ оп.
Дебет счета в кредит счетов
№ оп.
Кредит в дебет счетов
80
81
82
91
Итого
24
26
Итого
24а
64121
64121
36а
2600
2600
26а
823
823
42а
82483
28а
7000
7000
31
2716
2716
40а
10423
10423
Итого
64944
7000
2716
10423
85083
Итого
2600
82483
85083
Аналитический счет к счету 23 по изделию № 2
№ оп.
Дебет счета в кредит счетов
№ оп.
Кредит в дебет счетов
80
81
82
91
Итого
24
26
Итого
24б
45058
45058
36б
1000
1000
26б
411,5
411,5
42б
55972,1
28б
4000
4000
31
1552
1552
40б
5950,6
5950,6
Итого
45469,5
4000
1552
5950,6
56972,1
Итого
1000
55972,1
56972,1
5. Расчетные таблицы
Положение (стандарт) бухгалтерского учета № 9 «Запасы», определяет методологические принципы формирования в бухгалтерском учете информации о запасах предприятия и ее раскрытие в финансовой отчетности.
Для целей бухгалтерского учета запасы включают:
сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия и другие материальные ценности, предназначенные для производства продукции, выполнения работ, предоставления услуг;
незавершенное производство;
готовую продукцию;
товары в виде материальных ценностей;
МБП.
В соответствии с П(С)БУ 9 «Запасы» приобретенные (полученные) или произведенные запасы зачисляются на баланс предприятия по первоначальной стоимости.
Первоначальная стоимость запасов зависит от способа их приобретения.
Первоначальной стоимостью запасов, приобретенных за денежные средства или их эквиваленты, является себестоимость запасов, которая, складывается из следующих фактических расходов:
суммы, уплачиваемые согласно договору поставщику (продавцу) за вычетом непрямых налогов;
суммы ввозной пошлины;
суммы непрямых налогов в связи с приобретением запасов, которые не возмещаются предприятию;
транспортно-заготовительные расходы (затраты на заготовку запасов, оплату тарифов (фрахта) за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировку запасов всеми видами транспорта до места их использования, включая расходы по страхованию рисков транспортировки запасов);
другие расходы, непосредственно связанные с  приобретением запасов и доведением их  до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.
К таким расходам относятся прямые расходы на оплату труда персонала, осуществляющего сортировку, доработку и повышение качественно-технических характеристик запасов, а также прямые материальные и прочие расходы предприятия.
Первоначальная стоимость запасов в бухгалтерском учете не изменяется, кроме случаев, предусмотренных П(С)БУ № 9 «Запасы».
Не включаются в первоначальную стоимость запасов, а относятся к расходам того периода, в котором они были осуществлены (установлены):
сверхнормативные потери и недостачи запасов;
проценты за пользование займами;
расходы на сбыт;
общехозяйственные и другие подобные расходы, непосредственно не связанные с приобретением и доставкой запасов.
Расчеты по операциям, которые приведены в журнале хозяйственных операций:
Операция 5: Первоначальная стоимость материала А будет равна сумме стоимости уплаченной поставщику (без НДС) и стоимости транспортных услуг (без НДС):
(оп.1-оп.2)+(оп.3-оп.4)=(85000-14167)+(4200-700)=74333грн.
Операция 24: Расчет средневзвешенной себестоимости осуществляет по формуле:
, где
Сз.п. – себестоимость запасов на начало месяца, грн.;
Сз.отр. – себестоимость запасов полученных за месяц, грн.;
Зп – количество запасов на начало месяца, грн.;
Зотр – количество запасов, полученных на месяц, грн.

37*1733=64121грн.
26*1733=45058грн.
1*1733=1733грн.
0,8*1733=1386,4грн.
0,3*1733=519,6грн.
1*1733=1733грн.
Операция 26: Расчет на списание материала производим следующим образом:

10*82,3=823грн.
5*82,3=411,5грн.
Операция 30: Удержания, которые производят из заработной платы, приведены в таблице 1.5.
Операция 31: Начисления в фонд оплаты труда работников приведены в таблице1.6.
Операция 35: Возвращение в кассу неиспользованной подотчетной суммы производится при помощи приходного ордера и следующим образом:
оп.33-(оп.34а+оп.34б+оп.34в)=1640-(500+840+250)=50грн.
Операция 38: Для того, чтобы включить в себестоимость потери от брака необходимо:
Одсч.24-Оксч.24=6859,8-500=6359,8грн.
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Распределение общепроизводственных расходов произведено в соответствии с приложением № 1 к Положению (стандарту) бухгалтерского учета 16 «Расходы», с учетом внесенных изменений приказом Министерства финансов Украины от 14.06.2000г. №131,
В соответствии с п. №1 П(С)БУ 16 общепроизводственные расходы включают постоянные и переменные расходы. При этом, перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов устанавливается предприятием самостоятельно.
С целью выполнения расчетов, произведено распределение общепроизводственных расходов в таблице 1.7.
Таблица 1.7. – Расчет общепроизводственных расходов
№ п/п
Показатели
Всего, грн.
На ед. базы распределения
Включение ОПР в
На счете 23
На счете 90
1.
База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих)
8500
2.
Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.
22800
- переменные
16640
- постоянные
6160
0,72
3.
База распределения по фактической мощности (зарплата)
11000
4.
Фактические общепроизводственные расходы, в т.ч.:
31139
- переменные
8453,6
8453,6
- постоянные
22685,4
7.
Постоянные распределенные
7920
7920
8.
Постоянные нераспределенные
14765,4
14765,4
ИТОГО:
31139
-
16373,6
14765,4
Распределение общепроизводственных расходов по изделиям пропорционально заработной плате производственных рабочих (таблица 1.8). Расчеты проводим при помощи коэффициента распределения:

Таблица 1.8. – Распределение расходов по изделиям
Наименование
Основная зарплата производственных рабочих, грн.
Общепроизводственные расходы, грн.
Изделие №1
7000
10423
Изделие №2
4000
5950,6
ИТОГО:
11000
16373,6

Список использованной литературы
1.     Грабова Н. Н., Добровский В. Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях.: Учеб. Пособие для студентов вузов/ Под ред. Н. В. Кужельного. – К.: Издательство А. С. К., 2003. – 624с. – (Экономика. Финансы. Право).
2.     Бутинець Т. А., Чижевська Л. В., Береза С. Л. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник для студентів вузів спеціальності 7.050201 “Менеджмент організацій” та 7.050107 “Економіка підприємств”/ Т. А. Бутинець, Л. В. Чижевська, С. Л. Береза; За ред. проф. Ф. Ф. Бутинця. Житомир: ЖІТІ, 2000. – 672 с.
3.     Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствахУкраїни: Підруч. для студ. екон. спец. вищ. навч. зал. – 5-те вид., допов. й переробл. – К.: А. С. К., 2000. – 784 с.
4.     Бухгалтерський та фінансовий облік. Підручник/ За ред. проф. Ф. Ф. Бутинця. – 3-є вид., перероб. і доп. – Житомир: ЖІТІ, 2001. – 672 с.

1. Кодекс и Законы Государственное стимулирование экспорта
2. Реферат Основные принципы налогообложения имущества предприятий резидентов на территории РФ
3. Курсовая Пляжный волейбол
4. Реферат Касрилс, Ронни
5. Реферат Эффективность монополистической конкуренции. Конкурентные преимущества
6. Реферат Задачи и функции мерчандайзинга
7. Реферат Методы оценки инвестиционых проектов
8. Курсовая на тему Основные фонды автотранспортного предприятия и повышение эффективности их использования
9. Реферат на тему Литература - Терапия ОСТРАЯ СЕРДЕЧНАЯ НЕДОСТАТОЧНОСТЬ
10. Контрольная работа Развитие торговли и ярмарки Сибири XVII-XIX вв.