Федеральное агентство по образованию

Шахтинский институт (филиал)

Южно-Российского государственного технического университета

(Новочеркасский политехнический институт)
Факультет                       ОЗДО
Кафедра                 Экономика и право
Специальность     080502 «Экономика и управление на предприятии»
Курсовая работа

По дисциплине: «Менеджмент»

На тему: «Разработка бизнес-плана предприятия»

Выполнила:                                 студентка гр. З-V-4                И.Н. Судакова
Проверил преподаватель:                                                          Б.В. Масякин
К защите:                                                                     Защита принята с оценкой:

Шахты

2009г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.    Резюме

2.    Предприятие

3.    Продукция

4.    Рынки сбыта продукции

5.    Конкуренция

6.    Маркетинг

7.    Производственный процесс

8.    Организационный план

9.    Оценка рисков и страхование

10.                      Финансовый план

11.                      Финансовая стратегия

Заключение

Список литературы
ВВЕДЕНИЕ


Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, интеллектуальных ресурсах и источниках их получения, уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

Процесс бизнес-планирования выявляет недостающие элементы организационной, правовой и финансовой обеспеченности для превращения экономического замысла в его материальное воплощение.

Мировая практика показывает, что большинство предприятий терпят большие убытки только потому, что не предусмотрели или неправильно спрогнозировали изменения внешней среды и не оценили своих возможностей. О допущенных ошибках, просчетах потерях становится известно только при сдаче баланса, но обстоятельные отчеты о финансовых результатах не смогут вернуть потерянные деньги и время.

Планировнаие важно и для того, чтобы убедить партнеров и инвесторов в правильности выбранного пути. Партнеров интерисует, какие цели ставит перед собой предприятияе, и как они будут сочетаться с их собственными интересами, а потенциальных клиентов и конкурентов – в какой степени

Предпринимательство – самостоятельная деятельность граждан. Быть предпринимателем – быть самостоятельным в принятии решений и ответственным за эти решения, нести ответственность за работу, предоставляемую людям, за свое производство, работать на увеличение прибыли. Прибыль – это то, к чему стремится каждый предприниматель, это основной показатель работы предприятия. Если есть прибыль и она растет – значит предприятие развивается. Прибыль зависит от многих факторов и предпринимателю необходимо просчитать все факторы, на неё влияющие: конкуренцию, спрос, предложение и т.д.

В нашем городе много людей является безработными. Создание нового производства позволит предоставить людям работу и получать заработную плату за выполненную работу.

Хлеб является необходимым продуктом, практически, для каждого человека. При грамотном ведении производства – хлебопечение  может быть достаточно рентабельным производством, так как на хлеб всегда есть спрос, тем более на хлеб хорошего качества и по доступной цене.




РЕЗЮМЕ
Наименование организации: ООО «Шахтинский хлеб» является хлебопекарней и производит 2 вида хлеба с наименованием «Домашний»1с и ржаной, вес в готовом виде 650 гр. Месторасположение хлебопекарни: город Шахты, посёлок Фрунзе, 3-й микрорайон. Единственным учредителем и директором ООО «Дон - Хлеб» является Судакова Ирина Николаевна.

Общество является юридическим лицом российскому законодательству, обладает обособленным имуществом, имеет печать, штамп и другие реквизиты со своим наименованием, приобретает имущественные и неимущественные права и несёт обязанности, может быть исцом и ответчиком в суде, третейском и арбитражном судах, имеет свой расчетный счет.

Руководитель (директор) Общества самостоятельно решает все вопросы деятельности Общества, представляет его интересы во всех отечественных и иностранных предприятиях, организациях, учреждениях и в отношениях с гражданами, распоряжается имуществом Общества, открывает в банках расчетный и другие счета, заключает договоры, в том числе и трудовые, утверждает структуру и штатное расписание Общества, назначает на должность и освобождает от должности должностных лиц Общества, издает приказы и даёт распоряжения, обязательные для всех работников.

Предметом деятельности Общества является:

-             производство хлеба и хлебобулочных изделий;

-             открытие магазинов;

-             организация выставок, лотерей и аукционов.
Целью предприятия является увеличение объемов продаж существующей продукции в 2011 году.

Предприятие производит хлеб двух видов:

Ø    «Домашний 1с», вес в готовом виде 650 гр.;

Ø    «Домашний ржаной» вес в готовом виде 650 гр.

Управленческий состав (директор, гл. бухгалтер, зав. складом) работают 8 часов в день. Выходные дни: суббота, воскресенье с соблюдением выходных дней в праздничные дни в соответствии с Трудовым Кодексом РФ.

 Рабочий состав (пекари, бригадиры, старший смены) работают по гибкому графику 2 ночи работают / 2 ночи отдыхают, в ночные смены по 8 часов с 20.00 – 5.00 с перерывом. К тому же старший смен смены приходит на 3 часа раньше для подготовки производства и уходит на 3 часа раньше В неделю рабочие часы не превышают 32 часов. Выходные дни так же предоставляются по гибкому графику не менее 2 выходных в неделю, что не противоречит Трудовому Кодексу РФ ст.102, ст.111.

Выходные дни соблюдаются в соответствии с Трудовым Кодексом Р.Ф. ст.112, за исключением 3 - 9 января – эти дни являются рабочими, что предусмотрено в трудовом договоре (т.к. предприятие обслуживает население). Оплата за эти дни не увеличивается, т.ж. за счёт большего количества выходных, чем у  управленческого состава.

На предприятии имеется охранник, слесарь - электрик который работает в праздничные дни и в выходные дни.

       Форма оплаты труда: простая повременная.

       Перечень оборудования и технические характеристики:

Ø     Дежа для опары – служит для замеса опары на тесто. Представляет собой большую алюминиевую чашу на подставке.

Ø     Тестомес – автоматическое оборудование для замешивания теста. Представляет собой большую вращающуюся ёмкость с перемешивающей лопатой. Опара вливаем в тестомес, добавляем остальное количество муки и других продуктов и включает тестомес, он перемешивает тесто и когда оно будет необходимой консистенции тестомес выключаем.

Ø     Тестоделитель – автоматизированное, регулируемое оборудование предназначенное для деления теста на определённые куски. Представляет собой большую воронку  со специализированным дозатором.

Ø     «Карусель» - движущиеся ячейки в виде вертикальной карусели, в которых заготовки теста пребывает определённое количество времени для подхода теста с постоянным переворачиванием.

Ø     Транспортерная лента – для перемещения теста между тестоделителем, округлителем, каруселью и приёмкой.

Ø     Тележки -  для перемещения хлебных форм, скрепленных между собой.

Ø     Печь – шкаф размером 3 х 3 х 3. Служит для выпечки теста.

          Цены и тарифы на материалы, оборудование.

Цены на оборудование бывшее ранее в эксплуатации в течение 3 лет:

-         Печь хлебопекарная турецкая со стандартными тележками и формами – 200000 рублей.

-         Тестоделитель – 150000 рублей.

-         Тестомес – 80000 рублей.

-         Карусель – 120000 рублей.

 Общая стоимость данного комплекта оборудования оборудования составляет: 750000 рублей.
Расход сырья на 1 булку хлеба с наименованием «Домашний 1с.»:

Наименование сырья	Ед. изм.	Норма расхода
1.Мука 1 сорт	Кг	0,50625
2.Соль	Кг	0,008125
3.Дрожжи	Кг	0,00625
4.Масло растительное	Кг	0,00625
5.Сахар	Кг	0,005

 

         Расход сырья на 1 булку хлеба с наименованием «Домашний – ржаной»

Наименование сырья	Ед. изм.	Норма расхода
1.Мука ржаная	Кг	0,50625
2.Соль	Кг	0,008125
3.Дрожжи	Кг	0,00625
4.Масло растительное	Кг	0,00625
5.Сахар	Кг	0,005

Процесс приготовления хлеба включает в себя следующие стадии:

1.     Замес опары

2.     Замес теста

3.     Обработка теста (деление, округление, раскладывание по формам)

4.     Пребывание в расстойной камере

5.     Выпечка
Уставный капитал внесён в размере 500 000 рублей и оборудование на общую сумму 750000 рублей, а так же автомобиль на сумму 230000 рублей.

Учредительным документом общества является – Устав предприятия (В соответствии с Налоговым кодексом РФ).
Структура управления предприятием:

Директор

 

								Грузчик

          Итого затраты на сырьё за год составят:     1488867,00

Общие затраты на сырьё составят: 4004158 рублей
- Затраты на топливо:
Для развоза хлеба в среднем нужно 10 л бензина в день, т.о.:

10л х 357 х 1 х 16,5 = 58905 рублей_.


- Затраты на аренду:
Т.к. стоимость аренды 1м² в пос. Фрунзе составляет 90 руб., а площадь пекарни составляет то 100 м², то

 З _ар = 90 х 100 х 12 = 108000 рублей в год
-  Затраты на электроэнергию:

Таблица 5.

Наименование токоприемников	Номинальная мощ-ть, кВт	К-во потребителей	Коэффициенты			Общий расход электроэн.	К-во смен,ч	Тариф за эл-ю	Сумма затрат, руб/сут	Сумма затрат руб/ч
			Кмаш	Кс	Кзагр
Тестомес	1,5	1	0,5	1,1	0,7	6	4	2,50	15,0	1,9
Тестоделитель	1,5	1	0,5	1,1	0,7	6	4	2,50	15,0	1,9
Карусель	1,5	1	0,5	1,1	0,7	6	4	2,50	15,0	1,9
Печь	40	2	0,5	1,1	0,7	640	8	2,50	1600,0	200
Освещение	1,0	10	0,5	1,1	0,7	80	8	2,50	200	25

З_зн = Т_эл х N_уст х К_маш х К_с х К_загр х t_cv х n_см , (3)
где Т_эл    – тариф за кВт/час, руб;

      N_уст  – установленная мощность токоприёмников, кВт;

      К_маш – коэффициент чистого машинного времени, принимаем 0,5;

      К_с      – коэффициент потерь в сети, принимаем 1,1;

      К_загр – коэффициент загрузки, принимаем для установок поверхности 0,7;

      t_cv       – продолжительность смены, час;

      n_см     – количество смен в сутки.
З_зн = 2,50 х (1,5 + 1,5 + 40 + 40  + 10) х 0,5 х 1,1 х 0,7 х 357 х 8 х 1 = 255648 рублей в год

 

г) Затраты на амортизацию основных фондов:

Таблица 6.

Наименование ОФ	К-во, ед.	Рыночная цена, руб	Затраты, руб.			Балансовая стоимость, руб.	Годовая амортизация, %	Сумма амортизационных отчислений, руб./ год
			Снабжение	Резерв	Монтаж и демонт.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Печь	2	20000	-	-	-	200000	14,3	57200
Тестоделитель	1	150000	-	-	-	150000	14,3	21450
Тестомес	1	80000	-	-	-	80000	14,3	11440
Карусель	1	120000	-	-	-	120000	14,3	17160
Автомобиль	1	230000				230000	20	46000

                                                                                                                                  Итого:          153250

З_ам = S Ф_бал х а_i ,             (3)
где Ф_бал – балансовая стоимость основных фондов, руб.;

        а_i    -  норма амортизации I вида фондов, доли ед.
1) Стоимость оборудования составляет 750000 рублей. Минимальный срок полезного использования оборудования  составляет 10 лет. Т.к. оборудование не является новым и находилось в эксплуатации в течение 3 лет, то остаточный срок полезного использования составляет 7 лет. Амортизацию на оборудование будем начислять линейным способом.

Норма амортизации составит: 100% : 7 = 14,3 %

         Сумма амортизации оборудования за первый год составит:

З_ам = (200000 + 200000 + 150000 + 80000 + 120000) х  14,3 % = 107250 рублей в год

        

2) Вторым средство является автомобиль стоимость которого составляет 230 000 рублей. Срок полезного использования данного средства составляет 5 лет. Амортизация так же будем начислять линейным способом. Таким образом:

Норма амортизации составит: 100% : 5 = 20 %

З_ам = 230 000 х 20% = 46000 рублей в год
Общая сумма амортизации оборудования за год составит:

З _ам  = 107250 + 46000 = 153250 рублей


д) - прочие расходы:

   принимаются в размере 50% от суммы рассчитанных затрат (материалоёмкие отрасли – 10%):
З_проч = 0,1 :  0,5 (З _мат + Ф_п + З_сн +З _эл + З _ам), руб.         (3)
где З _сн  - единый социальный налог.


З _проч =  (4004158 + 630000 + 222144 + 255648 + 153250) х 0,1 = 5265200 х 0,1 = 526520 рублей
7.7. Затраты внепроизводственные.
Затраты внепроизводственные составляют 5% от производственной себестоимости, т.е.:

4004158 х 5% = 200208 рублей

Затраты переменные

- Топливо 58905

- Электроэнергия 255648

- Сырьё 4004158                         Всего: 4318711

Затраты постоянные

- ФОТ 630000

- ЕСН 222144

- Амортизация 153250      


- Аренда 108000                          Всего: 1113394
7.8. Полные затраты
З_пол = З _мат + Ф_п + З_сн +З _эл + З _ам + З _{проч ,}+ З _внепр (3)
З _пол = (4004158 + 630000 + 222144 + 255648 + 153250 + 526550 + 200208 + 108000 + 58905) = 6158863 рублей
7.9. Расчетная цена.
Объём реализации (руб.), исходя из рыночных цен на выпускаемую продукцию определяется по формуле:
Q _реал = S Q _{пр i} х Ц _I                              (2)

 

где    Q _{пр i}  - объем производства i –го вида продукции;

          Ц _I       - оптовая цена i-го вида продукции.
Хлеб «Домашний 1с»:

Q _реал = 913920 х 5,20 = 4752384

Хлеб «Домашний ржаной»

Q _реал = 456960 х 6,4 = 2924544

Общий Q _реал = 4752384 + 2924544 = 7676928 рублей


7.10. Объём реализации товарной продукции
Q _тов = З _п = 6158863 рубля
7.11. Валовая прибыль.
П _вал = Q _реал – Q _тов , руб.            (3)
П _вал = 7676928 –  6158863 = 1518065  рублей


7.12. Доход от покрытия постоянных затрат.
D _пок = Q _реал – З _пер , руб.        (3)
D _пок = 7676928 – 4318711 = 3358217
           Q _реал – З _пер

D % =                       х 100%,    (3)

        Q _реал



       7676928 - 4318711
D % =                              х 100 % = 0,44

              7676928
7.13. Сумма налогов
П _расч = П_вал – Н_п – НДС, руб.         (5)
Где П_вал – прибыль валовая;

Н_п – налог га прибыль  ставка 24% от валовой прибыли;

     НДС – ставка 18%

 

П _расч = 1518065 – 24% - 18% =  207672 рубля

 

7.14.Чистая прибыль предприятия.
Чистая прибыль:          П _вал – Налог на прибыль и НДС
1518065 – 207672 = 1310393  рублей в год
7.15. Рентабельность предприятия.
а) Общая

Q _реал – Q _тов

r _общ =                                      ,            (3)

Ф _ср  - НОС
где Ф _ср  - среднегодовая балансовая стоимость основных производственных фондов;  

       НОС – сумма нормируемых оборотных средств, принимаемых по величине З _мат.



 7676928 – 6158863
r _общ =                                        =  39,4

            153250 – 4004158
б) Расчётная
П _рас

r _расч  =                                     х 100            (3)

Ф _ср  - НОС
207672

r _расч =                                     х 100 =  5,4

          153250 - 4004158
Критическая точка (порог рентабельности) производства и реализации продукции по затратам (%) определяется из выражения:
З _пост

З _крит =                       х 100%,       (3)

D _покр





        1113394

З _крит =                       х 100% = 33

   3358217
Для определения даты, когда проект начнёт приносить прибыль необходимо сопоставить годовой критический объем производства (в руб.) с однодневным выпуском продукции:
   З_крит х n _год

Д =                                (3)

Q _реал
                0,33 х 3840   

Д =                                = 1,65              

                7676928
Рис. 1. График безубыточности.
7.16. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат).
П _рас

r _общ =                                      х 100                   (3)

З

где З – затраты на производство и реализацию продукции.
         207672

r _общ =                            х 100 = 3,37

                 6158863                
8. ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
При учёте всех полных произведённых затрат на производство, которые составляют 6158863 рублей в год , предприятие имеет доход в размере 109200 рублей в месяц, что составляет 1310393 рублей в год.

Так как отчисления на амортизацию оборудования будут производиться ещё в течение 7 лет, а отчисления на амортизацию автомобиля в течение 5 лет, то боле полный доход предприятие получит именно через такой промежуток времени. И доход предприятия увеличится на сумму амортизационных отчислений. Так же увеличение прибыли планируется за счёт увеличения объёмов производства, расширением ассортимента продукции (например, можно выпускать различные виды батонов).

На мой взгляд, достаточно разумно использовать оборудование, которое было использовано уже в течение трёх лет. Турецкое оборудование для хлебопекарни имеет достаточно долгий срок использования, конечно, если оно подвергается профилактическим ремонтам, проверкам. Использование такого оборудования позволило получать прибыль уже с первых месяцев работы предприятия.

Большие расходы предприятия связаны с арендными отчислениями, которые составляют 108000 рублей в год. В дальнейшем планируется выкупить арендуемую площадь.

Так же планируется расширение штата сотрудников в лице пекарей (для производства других видов продукции), полную занятость некоторых сотрудников, например, не на  ½ ставки, а на полный рабочий день. 

Возможно,  при увеличение прибыли за счёт последующего увеличения объёмов производства можно планировать открытие собственных магазинов.
9. СВОДНЫЕ ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Наименование показателей	Ед, изм.	Значение показателей
		Всего	На единицу продукции
1	2	3	4
Выпуск продукции в натуральном выражении за год	шт	1370880
Среднемесячная численность ППП    -  руководители    -  специалисты    -  служащие    -  рабочие	чел	16 1 3 3 9
Из них:       - основные - вспомогательные		16
Среднемесячная производительность труда	шт	7140
Средняя заработная плата	руб	2125
Затраты на производство, всего в том числе по элементам: - материалы - электроэнергия - топливо - фонд оплаты труда - отчисления на социальные нужды (ЕСН) - амортизация - прочие расходы	руб руб руб руб руб руб руб	6108233 4004158 255648 58905 630000 222144 107250 521920
Внепроизводственные расходы Из них: - постоянные - переменные	руб руб	200208 1113394 4318711
Полные затраты	руб	6158863
Рыночная оптовая (отпускная) цена	руб	7676928
Объем реализации товарной продукции	руб	6158863
Доход от покрытия постоянных затрат		3358217
Точка безубыточности
Валовая прибыль	руб	1518065
Чистая прибыль	руб	1310393
Рентабельность капитала - общая - расчётная		39,4 5,4
Рентабельность производственной деятельности		3,37

10. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.     Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994 №51 – ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ре. От 02.07.05).
2.     Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.П. Грузинова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. 535 с.
3.     Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия», 2005.
4.     Налоговый Кодекс РФ часть 1 от 31071998 №146 – ФЗ (принят ГД ФС РФ от 16.07.1998) (ред. От 02.11.2004. с изм. От 01.07.2005)
5.     Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов – на – Дону, издательство «Феникс», 1996, 608 стр.
6.     Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 №197 – ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. От 29.12.2004, с изм. От 15.03.2005)
7.     Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2003, 461 с.
8.     Экономика организаций (предприятия): Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2004, 608 с.