Курсовая Планирование показателей хозяйственной деятельности в ОАО НБАМР
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по рыболовству
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный государственный технический
рыбохозяйственный университет
(ФГОУ ВПО «ДАЛЬРЫБВТУЗ»)
Кафедра: «Экономика производства»
Курсовая работа
Планирование показателей хозяйственной деятельности ОАО «НБАМР»
Выполнил: Кедрова К.С.
группа ЭУ-51
Проверил: к.э.н Кайко А.М.
Владивосток
2010
Содержание
Введение--------------------------------------------------------------------------------------3
1. Комплексная технико-экономическая характеристика предприятия---------4
1.1 Характеристика предприятия----------------------------------------------------4
1.2 Анализ технико-экономических показателей предприятия за 3 года----6
2. Внутрихозяйственное планирование как инструмент принятия управленческих решений--------------------------------------------------------------------------------8
2.1 Сущность и функции планирования-------------------------------------------8
2.2 Методы и показатели внутрифирменного планирования-----------------10
2.3 Оценка существующей методики планирования на предприятии------15
3. Планирование социально-экономического развития предприятия----------18
3.1 Планирование производственной программы и товарооборота--------18
3.2 Планирование потребности производственных ресурсов----------------21
3.3 Планирование социально-трудовых показателей--------------------------27
3.4 Планирование себестоимости продукции и финансовых результатов-28
Заключение---------------------------------------------------------------------------------32
Список литературы-----------------------------------------------------------------------33
Приложения--------------------------------------------------------------------------------34
Введение
В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности является необходимым для эффективной работы и развития предприятия.
Планирование деятельности стало в настоящее время экономической основой свободных рыночных отношений. В процессе планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и услуги и объемом их предложения фирмами и предприятиями. При этом производители сами стремятся к наиболее полному удовлетворению своей продукцией и услугами всех существующих потребителей, рыночные запросы которых становятся по существу будущими планами производства предприятий и фирм.
Сбалансированный внутрифирменный план представляет предприятию вполне ощутимые блага: четкую мгновенную программу производственной деятельности, эффективную обратную связь, эффективную стратегию совершенствования производства, устремленность персонала фирмы к инновациям, сокращение издержек производства. Всем этим, а в первую очередь необходимостью совершенствования внутрифирменного планирования в условиях рыночного хозяйствования, и определяется актуальность и значимость данной темы работы.
Цель курсовой работы - спланировать показатели социально-экономического развития предприятия ОАО "НБАМР" на 2010 год.
В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
изучить теоретические основы планирования показателей хозяйственной деятельности предприятия
проанализировать деятельность предприятия за прошлые периоды
разработать производственную программу и спланировать показатели
1.
Комплексная технико-экономическая характеристика предприятия
1.1
Характеристика предприятия
Акционерное общество открытой ответственностью «Находкинская База Активного Морского Рыболовства» ведёт свою историю с 1952 года, когда на базе Второго сейнерного рыбокомбината в поселке Преображение, Лазовского района, Приморского края было создано Управление активного морского рыболовства (УАМР).
В 1977 году изменилось его наименование – оно стало называться Базой активного морского рыболовства (БАМР). В 1992 году БАМР преобразован в акционерное общество открытого типа (АООТ «НБАМР»). С 1996 года БАМР становится Открытым Акционерным Обществом.
На протяжении 55 лет предприятием в разные годы руководили П.И. Ковалёв, А.Ф. Лукьянчук, Е.А. Зотов, Б.И. Галюк, Н.И. Котляр (впоследствии Министр рыбного хозяйства СССР), Д.В. Панаев, А.Н. Колесниченко. За это время труженики БАМР добыли 17 млн. тонн рыбы, изготовили из неё 11,5 млн. тонн мороженой и солёной продукции.
Сегодня это крупнейшая на Дальнем Востоке рыбодобывающая и рыбоперерабатывающая компания. Суда ОАО НБАМР добывают более 150 000 тонн рыбы и морепродуктов в год, что составляет свыше 10 % от общего вылова по Дальневосточному бассейну России и около 30 % от вылова предприятиями Приморья. Суда компании круглый год ведут промысел в экологически чистых Беринговом и Охотском морях Тихого Океана, а также в районе Курильских островов и восточного побережья Японии. Основными объектами промысла являются минтай, сельдь, кальмар, терпуг, лемонема.
Предприятие имеет законченный цикл производства, начиная от промысла рыбы и морепродуктов и заканчивая изготовлением из них пищевой и технической продукции различной степени переработки и назначения. Добытая рыба-сырец перерабатывается на судах непосредственно в море. Основные продукты - филе и фарш минтая, рыба потрошеная обезглавленная (б/г), тушка и щупальца кальмара, икра и молоки минтая. Отходы производства перерабатываются в кормовую муку и технический жир. Также предприятие производит мороженные полуфабрикаты: рыбные палочки, рыбные котлеты, кольца кальмара, рыбные шарики и д.р. Продукция ОАО «НБАМР» отличается высоким качеством. На конец 2009 года все суда компании имеют Еврономера, что дает право поставлять продукцию этих судов на рынки Европейский стран.
Добывающий флот компании состоит из 17 крупнотоннажных и одного среднетоннажного промыслового судна, а также одного транспортного рефрижератора. Все суда оснащены эффективными и экологически безопасными орудиями лова, необходимой рыбопоисковой и радионавигационной аппаратурой, современным высокопроизводительным технологическим оборудованием.
Приоритетными направлениями деятельности общества:
- освоение выделенных предприятию квот;
- концентрация на выпуске наиболее рентабельных видов продукции;
- повышение конкурентоспособности продукции за счет:
- повышения качества выпускаемой рыбопродукции;
- выпуска новых видов рыбных полуфабрикатов;
- расширение рынков сбыта;
-организация комплексного подхода к обслуживанию конечного потребителя;
- модернизация и реконструкция промыслового флота.
Основные внутренние рынки сбыта рыбопродукции: Московский регион, Западная Сибирь, Дальний Восток.
Основные экспортные рынки: Юго-Восточная Азия, Германия, США.
Конкурентами компании в течение многих лет являются:
- по кальмару – Океанрыбфлот, Акрос, а также импортеры кальмара из Испании и Аргентины
- по лемонеме – Турниф, Совгаваньрыба
- по минтаю б/г – компании–члены Ассоциации добытчиков минтая
- по филе и фаршу минтая – формально - Океанрыбфлот, Турниф, Востокрыбпром и американские производители, фактически – китайские производители филе второй заморозки и вьетнамские производители филе пангасиуса
- по рыбной муке – реальной конкуренции на этом ненасыщенном рынке нет.
1.2
Анализ технико-экономических показателей за 3 года
Характеристика предприятия ОАО «НБАМР» будет не полной, если не провести анализ основных технико-экономических показателей предприятия.
Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели ОАО «НБАМР»
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Темпы роста к | |
| 2008 | 2009 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка от реализации товаров, услуг, тыс. руб. | 3605810,00 | 3526094,00 | 4881816,00 | 97,79 | 135,39 |
| 2. Среднесписочная численность работающих, чел. | 2549,00 | 2500,00 | 2908,00 | 98,08 | 114,08 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 1030761,50 | 1083551,70 | 1084848,00 | 105,12 | 105,25 |
| 4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 452702,40 | 699000,00 | 875889,60 | 154,41 | 193,48 |
| 5. Среднегодовая заработная плата 1 работающего, тыс. руб. | 177,60 | 279,60 | 301,20 | 157,43 | 169,59 |
| 6. Выручка на 1 работающего, тыс. руб. | 1414,60 | 1410,44 | 1678,75 | 99,71 | 118,67 |
| 7. Фондоотдача, руб. | 3,50 | 3,25 | 4,50 | 92,86 | 128,57 |
| 8. Себестоимость товаров, услуг, тыс. руб. | 2514223,00 | 2370965,00 | 2762174,00 | 94,30 | 109,86 |
| | | | Окончание таблицы 1 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 9. Валовая прибыль тыс. руб. | 1091587,00 | 1155129,00 | 2119642,00 | 105,82 | 194,18 |
| 10. Затраты на 1 рубль продукции | 0,70 | 0,67 | 0,57 | 96,43 | 81,15 |
| 11 Рентабельность продаж, % | 26,53 | 27,47 | 36,56 | - | - |
Динамика основных технико-экономических показателей приведена в приложении 1.
Выручка за 2009 год увеличилась по сравнению с 2008 годом на 1 355 722 тыс. рублей (38,45%). На увеличении выручки повлияли следующие факторы: увеличение реализации рыбопродукции по сравнению с 2008 годом, увеличение в 2009 году цены реализации.
Среднесписочная численность работников составляет 2 908 человек, что на 408 человека больше, чем в 2008 году. Так же увеличилась среднегодовая заработная плата одного работающего по сравнению с прошлым годом.
В 2009 году отмечен рост показателя рентабельности по сравнению с предшествующим годом на 9,09 процентов. Это обусловлено увеличением выручки от продаж при снижении уровня затрат, что говорит о повышении эффективности деятельности.
На предприятии успешно функционирует консервный цех, где выпускается три вида консервов:«Салат Дальневосточный из морской капусты», «Котлеты рыбные с овощами в томатном соусе», «Бычки с бобово-овощным гарниром в томатном соусе».
Таблица 2 - Технико-экономические показатели цеха
| Показатель | 2009г |
| Выпуск продукции, туб | 928,26 |
| Выручка от реализации товаров, тыс. руб. | 21963,14 |
| Численность производственных рабочих, чел. | 73 |
| Производительность труда, тыс. руб. /чел. | 299,96 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 1979,7 |
| Фондоотдача, руб. | 2,13 |
2. Внутрихозяйственное планирование как инструмент принятия управленческих решений
2.1 Сущность и функции планирования
В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение наибольшего дохода, огромное значение приобретает внутрифирменное планирование. В ходе планирования экономической деятельности каждого предприятия необходимо достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, именно это и предполагает рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей и многих других факторов.
Сущность внутрифирменного планирования в условиях свободных рыночных отношений заключается в:
научном обосновании на объектах планирования предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности;
выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров;
выполнении работ и оказании услуг с установлением таких показателей их производства;
распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.
Процесс планирования направлен на оптимальное соотношение между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и услуги и объемом их предложения предприятиями.
План включает в себя модель будущего, цели деятельности с указанием их приоритетности, систему средств, действий и мер, направленных на достижение поставленных целей и задач, а также требуемые для выполнения плана трудовые, материально-технические и финансовые ресурсы.
Планирование - это не только процесс составления, но и последующего контроля за ходом реализации плана. Планирование включает обработку информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей.
Процесс внутрифирменного планирования представляет собой комплекс необходимых расчетов производственно-экономического характера, направленных на установление и реализацию долгосрочных и текущих целей производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности предприятия в определенные плановые периоды времени.
Практическое значение системы внутрифирменного планирования состоит в том, что с ее помощью обеспечивается тесная связь всех направлений деятельности фирмы, начиная с маркетинга и заканчивая сбытом готовой продукции.
В процессе планирования, принимаются решения:
о миссии и целях организации;
о состоянии внешней среды и ее влиянии на будущее организации;
о стратегии и тактике достижения поставленных целей;
о бюджете организации;
о выборе инвестиционных проектов;
о целевых рыночных сегментах и позиционировании товаров или услуг на целевых рынках;
о стратегии ценообразования;
о каналах сбыта и распределения продукции;
о разработке новых видов товаров и услуг;
о способах проведения рекламных кампаний.
Планирование как вид управленческой деятельности направлено на выбор оптимальной альтернативы развития объекта управления, рассчитанной на определенный временной период:
всегда представляет собой предварительное принятие решений, направленных на достижение требуемых результатов в перспективе;
должно быть гибким и способным адаптироваться к постоянным изменениям самого объекта управления, изменением внешней среды, т.е. процесс планирования – процесс итерационный;
направлено на достижение желаемого состояния объекта хозяйствования, предполагает предотвращение ошибочных действий и сокращение неиспользованных возможностей;
роль заключается не в предсказании будущего состояния объекта и не в пассивном приспособлении к изменениям, а в активном преобразовании объекта планирования.
2.2 Методы и показатели внутрифирменного планирования
Внутрифирменное планирование - это создание системы долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных оперативных планов, определяющих стратегию и тактику деятельности фирмы; прогноз развития внешнего окружения; цели функционирования; другие системообразующие факторы.
Методы планирования предполагают экономическое обоснование и непосредственные расчеты показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия в плановом периоде. В самом общем случае выбор методов планирования определяется рядом факторов: сложностью самого планируемого показателя и его взаимосвязей; протяженностью планируемого периода; обеспеченностью исходной информацией, организационно-техническими возможностями ее получения, обработки и использования в плановых расчетах.
В процессе анализа деятельности предприятия очень важно постоянно наблюдать за состоянием региональных рынков, формированием рыночного спроса на различные виды продуктов и услуг. Информационной базой экономического анализа являются данные статистической отчетности предприятия; бухгалтерского учета, постоянного внутреннего оперативного учета состояния технических средств, запасов, данных выборочного учета, единовременных обследований, периодических специальных мероприятий в виде опросов населения.
В качестве основных методов планирования деятельности предприятия используются балансовый метод, нормативный метод, статистический метод, экономико-математические методы, факторный метод.
Все методы должны опираться на теорию и научную методологию, так как исходят из познания и использования объективных экономических законов, закономерностей и принципов планирования и носят научный характер.
1. Балансовый метод играет ведущую роль в планировании, что обусловлено необходимостью увязки потребностей и ресурсов предприятия, исходя из выбранных приоритетов. Применение этого метода выражается в составлении различных видов балансов предприятия. С помощью балансов научно обоснованно определяются и поддерживаются пропорции в развитии производства, ведется анализ и выявляются диспропорции, а также резервы производства.
При планировании применяются материальные, технические, трудовые, финансовые балансы, балансы основных фондов, производственных мощностей и т.п.
2. Нормативный методобеспечивает оперативность в принятии решений, направленных на улучшение экономических показателей. Нормы и нормативы могут разрабатываться и устанавливаться самими предприятиями путем изучения передового опыта в целях рационализации затрат. При этом предполагается, что нормативы хозяйственной деятельности должны ориентировать предприятия на использование более прогрессивных технологий и эффективного менеджмента. Нормы должны быть точными, научно-обоснованными, отражать оптимальные затраты на единицу продукции. Если нормы будут завышены, то производитель приобретет и введет в производство больше, чем нужно ресурсов и это приведет к появлению лишних запасов и отходов, что негативно влияет на деятельность предприятия. Если нормы будут занижены, то это вызовет дефицит ресурсов, следовательно, простой производства и убытки.
Основу нормативного метода составляет определение потребности в материальных благах, услугах, средствах производства и предметов потребления. При планировании применяются нормы затрат труда выработки, нормы удельных капиталовложений, нормы расхода сырья на единицу продукции, нормы использования основных фондов и т.д.
3. Статистические методы применяются для анализа планов на основе статистических данных за ряд лет, выявления темпов роста и прироста, пропорций и закономерностей развития народного хозяйства:
Темпы роста
Абсолютные темпы прироста
Относительные темпы прироста
Среднегодовые темпы роста
4. Факторный метод планирования основан на планировании темпов роста и прироста по основным факторам производства. К ним относятся: труд, земля, капитал, предпринимательство, научно-технический прогресс.
Существует факторный метод планирования по интенсивным и экстенсивным факторам, где применяется трудовой и фондовый метод определения планового объема производства на основе факторов роста.
Трудовой метод основан на трудовых показателях: производительность труда и численность персонала. Фондовый метод планирования основан на стоимости основных фондов в базисном периоде и прироста их в плановом периоде.
5. Математические методы планирования основаны на определении целевой функции, критериев оценки планов и ограничений по ресурсам. Затем с помощью ЭВМ план оптимизируется - находятся такие плановые значения и варианты, при которых обеспечивается достижение максимальной целевой функции с минимальными затратами ресурсов.
Расчет оптимального плана предприятия осуществляется на основе экономико-математических моделей линейного программирования и д.р.
Задача определения оптимального планового задания сводится к нахождению таких значений целевой функции, которые реализуют линейную функцию цели и достигают максимума.
Основу любого плана составляют показатели, которые раскрывают сущность плана по всем видам деятельности предприятия. Они отражают производственно-хозяйственно-экономические, научно-технические задачи и характеризуют развитие всех видов экономического, социального, финансового развития, количественные объемы, размеры производства, качественные структурные сдвиги в производстве.
Все показатели классифицируются следующим образом:
1. Утверждаемые – руководством фирмы или вышестоящими органами и обязательны для выполнения.
2. Расчетные – служащие для расчета утвержденных показателей.
3. Денежные
4. Натуральные
5. Количественные – выраженные в абсолютных, объемных, денежных или натуральных показателях (в шт., кг, т, м2 и т.д.)
6. Качественные показатели – характеризуют конечные результаты хозяйствования, эффективность производства (прибыль, производительность труда, фондоотдача, себестоимость, материалоотдача).
Система планово-оценочных показателей является важнейшим методологическим индикатором, средством планирования и оценки хозяйственной деятельности предприятия. Опираясь на приведенную классификацию, в каждой отрасли разрабатывается своя система показателей, отражающая специфику отрасли.
Однако общими для всех отраслей страны являются показатели: Валовая, товарная, реализованная чистая продукция.
Валовая продукция - показатель, выражающий общий объем продукции, выпускаемой на предприятии, рассчитанный в действующих и сопоставимых ценах. В него входят стоимость готовой продукции незавершенного производства (Нзп), полуфабрикатов, услуг на сторону (Ув.ц.), продукция вспомогательных цехов и участков.
Вп = Тп + Нзп + ПФ + Ув.ц.
Товарная продукция (Тп ) - это законченная и принятая отделом технического контроля качества продукции и сданная на склад, выраженная в денежных показателях. Тп можно определить по формуле на основе товарного выпуска (Тв) и цены (Ц):
Тп = Тв + Ц или по структуре Тп = Вп - Нзп - ПФ - Ус
Реализованная продукция (Рп) - это часть товарной продукции, которая отгружена потребителю, им получена и оплачена. В объем Рп входит Тп - товарная продукция, стоимость произведенных и реализованных потребителям готовых изделий, услуг, полуфабрикатов, отдельных узлов. По объему Рп включает в себя и остатки нереализованной товарной продукции на начало года за вычетом остатков на конец года.
Рп = Тп + Он.г. + Ок.г.
Чистая продукция (ЧП) - это планово-оценочный показатель, характеризующий в денежном выражении вновь созданную стоимость. Этот показатель характеризует конечный результат деятельности предприятия, исключая материальные затраты и повторный счет их. Он содержит прибыль (П) предприятия, заработную плату (Зп) и средства, идущие на социальное страхование (Сс).
ЧП = П + Зп + Сс
Действующими показателями, отражающими специфику рыбной отрасли, являются:
1. Хоздоговоры с потребителями
2. Уточненный спрос
3. Уточненные производственные мощности судна, завода, цеха, холодильника.
4. Баланс флота и производственных мощностей его.
5. Прогноз научно-исследовательского флота о миграции рыб, районах лова, видовому составу рыб, морепродуктах, морскому зверю.
6. Нормативы внеэксплуатационного времени, нормативы вылова за сутки промысла по типам судов, видам гидробионтов, районам лова.
7. Типовые рейсы, режимы работы судна по типам, районам, объемам лова ( Тэксп = Т внэ - Т порт - Т переход + Т пром - Т перехода).
8. Данные по расстановке флота по районам, зонам промысла.
2.3 Оценка существующей методики планирования на предприятии
В зависимости от продолжительности планового периода различают текущее и оперативное планирование. Каждый вид плана отличается задачами и содержанием. Текущее планирование осуществляется на базе годовых планов на уровне предприятия в виде техпромфинплана и на уровне отдельных судов техпромфинплан судна.
Годовой план предприятия ОАО " НБАМР" составляется в форме техпромфинплана, который является развернутой программой всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, направленной на выполнение годового плана. Он разрабатывается на год с распределением заданий по кварталам и состоит из следующих разделов:
- план производства и реализации продукции в натуральном и денежном выражении;
- план технического развития и организации производства, включающий в себя мероприятия по повышению качества продукции, научной организации труда, экономии сырья, материалов, энергии;
- плановые нормы и нормативы;
- план капитальных вложений и капитального строительства;
- план материально-технического обеспечения в виде баланса материальных ресурсов;
- план по труду и кадрам;
- план по себестоимости, прибыли и рентабельности (уровень себестоимости добычи, обработки, транспортировки рыбы по типам судов и видам обработки; абсолютная сумма и процент снижения себестоимости, рентабельности производства, распределения прибыли);
- план по фондам экономического стимулирования;
- финансовый план, определяющий доходы от реализации продукции и другие поступления средств, расходы на производство и реализацию продукции, кредитные взаимоотношения с госбюджетом;
- план социального развития коллектива, предусматривающий совершенствование условий труда и его охраны, повышение жизненного уровня и улучшение жилищно-бытовых условий трудящихся;
- план по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.
Одной из важных частей техпромфинплана базы флота, входящей в раздел плана производства и реализации продукции, является производственная программа флота. Расчету производственной программы предшествует составление баланса флота.
Следующий этап планирования заключается в определении графика эксплуатации флота на год, квартал, месяц. График эксплуатации судов добывающего, обрабатывающего флота разрабатывается на основе графика ремонта судов, дислокации флота по районам промысла и основных элементов рейсовых режимов работы типов судов по районам промысла, которые включают продолжительность рейсооборота, переходы на промысел и обратно, промысловое время, затраты времени в порту.
Фонд промыслового времени лежит в основе расчета планов добычи и выпуска продукции. Эти планы рассчитывают исходя из норм вылова и выпуска продукции на сутки промысла. Используя нормы выпуска продукции и задание по направлению сырья в обработку для получения планируемого ассортимента продукции и производительности установленного на судне технологического оборудования (морозильных, посольных, жиротопных и других установок), рассчитывают план производства каждого вида продукции по добывающему флоту.
Итогом планирования производственной программы добывающего флота является план движения готовой продукции, т.е. определение по кварталам и в целом на год количества рыбопродукции, сдаваемой в море на приемотранспортные и обрабатывающие суда и доставляемой самим судном в порт назначения при возвращении с промысла.
Для обрабатывающих судов кроме выпуска продукции планируются доставка тары, топлива, продовольствия, материалов для добывающих судов в районы промысла и обратная транспортировка рыбопродукции, возвратной тары и других грузов. Сопоставлением доходов, получаемых от реализации вырабатываемой рыбопродукции и оказания услуг судам в районе промысла и затрат на осуществление этих операций, исчисляется результат (прибыль или убыток) производственно-хозяйственной деятельности обрабатывающих судов.
В годовом плане приводят следующие показатели:
1. Баланс флота на планируемый период
Nc-c = ∑ T эi / 365
2.Время нахождения судов в ремонте и в эксплуатации.
3.Время нахождения на промысле, с указанием районов промысла.
4.Общий объем добычи рыбы и морепродуктов с указанием видов рыб.
5.Объем выпуска рыбопродукции по ассортименту.
6.Фонд заработной платы и производительность труда.
Кроме того, в годовом плане должны быть указаны количество валовой и товарной продукции, эксплуатационные расходы в разрезе по статьям затрат, себестоимость добычи 1 т или выпуска I т продукции, прибыль, рентабельность, затраты на 1 руб. товарной продукции.
Годовой план является основным документом, определяющим работу судна в течение года, и служит основой для расчета рейсовых планов.
3. Планирование социально-экономического развития предприятия
3.1 Планирование производственной программы и товарооборота.
В цехе выпускается три вида консервов:«Салат Дальневосточный из морской капусты», «Котлеты рыбные с овощами в томатном соусе», «Бычки с бобово-овощным гарниром в томатном соусе».
Производственная программа - это развернутый план производства продукции, характеризующий объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска продукции.
Планирование выпуска продукции предполагает обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной мощности, конкретизацию объемов и сроков выполнения работ, оперативное регулирование производственной деятельности, корректировку плановых показателей и т.д.
Производственная программа планируется исходя из:
портфеля заказов
оценки производственных мощностей
анализа конъюнктуры рынка
производственной программы за предшествующий период
Алгоритм составления производственной программы представлен в приложении 2.
Таблица 3 - Производственная программа цеха за 2009 год
| Наименование продукции | Выпуск за год, туб. | Цена за 1 тубу, тыс. руб. | Стоимость, тыс. руб. | Доля данного вида продукции в общем объеме выпуска, % |
| 1. «Салат Дальневосточный» | 103,34 | 25,6 | 2645,50 | 11,13 |
| 2. «Котлеты рыбные» | 172,24 | 25 | 4306,00 | 18,56 |
| 3. «Бычки с гарниром» | 652,68 | 23 | 15011,64 | 70,31 |
| Итого | 928,26 | | 21963,14 | 100,00 |
Проведя анализ производственной программы за прошлый период и на основе изучения рынка сбыта и портфеля заказов, разработана производственная программа на 2010 год.
Таблица 4 - Производственная программа консервного цеха
| Наименование продукции | Единицы измерения | Величина показателя |
| 1. «Салат Дальневосточный» | туб. | 108,78 |
| 2. «Котлеты рыбные» | туб. | 181,3 |
| 3. «Бычки с гарниром» | туб. | 725,2 |
| Итого годовой объем выпуска | туб. | 1015,28 |
Для планирования производственной программы разработан режим работы цеха.
Таблица 5 - Режим работы цеха
| Элементы режима работы | Дни (6 дней рабочая неделя) |
| Календарный фонд | 365 |
| Нерабочие дни | 61 |
| выходные | 52 |
| праздники | 9 |
| Номинальный фонд | 304 |
| Планируемые остановки (ремонт) | 30 |
| Неявки на работу | 15 |
| Полезный фонд рабочего времени | 259 |
Годовой объем выпуска планируется на основе следующих данных:
· 0,3 туб - сменная производственная мощность консервов «Салат Дальневосточный из морской капусты»
· 0,5 туб - сменная производственная мощность консервов «Котлеты рыбные с овощами в томатном соусе»
· 2,0 туб - сменная производственная мощность консервов «Бычки с бобово-овощным гарниром в томатном соусе»
· 2 - количество смен в сутках
· 259 - полезный фонд рабочего времени
· 0,7 - коэффициент использования производственной мощности
Vг1= 0,3 туб×2×259×0,7 = 108,78 туб.
Vг2= 0,5 туб×2×259×0,7 = 181,3 туб.
Vг3= 2,0 туб×2×259×0,7 = 725,2 туб.
Где Vг1 - годовой выпуск консервов «Салат Дальневосточный»
Vг2 - годовой выпуск консервов «Котлеты рыбные»
Vг3 - годовой выпуск консервов «Бычки с гарниром»
Производственная мощность предприятия представляет собой максимально возможный объем производства продукции в год при полном использовании производительности оборудования, годового баланса рабочего времени и применении прогрессивной технологии и организации производства.
В общем виде производственная мощность рассчитывается по технологическим проектам и мощности ведущего оборудования консервного цеха, исходя из количества установленного оборудования, производительности единицы оборудования, годового фонда рабочего времени и коэффициента сменности работы оборудования.
Пм =(0,3 туб.+0,5 туб.+2,0 туб.) ×2×259 =1450,4 туб , где
(0,3 туб.+0,5 туб.+2,0 туб.) - суточная производительность оборудования консервного цеха
2 - коэффициент сменности
259 - годовой фонд рабочего времени
Из данного расчета видно, что производственной мощности цеха достаточно для планируемого объема выпуска продукции.
После проверки производственной мощности планируется объем продаж.
Для планирования годового объема продаж используются следующие данные:
· плановый годовой объем выпуска консервов «Салат Дальневосточный», «Котлеты рыбные», «Бычки с гарниром» в натуральном выражении
· цены за тубу по каждому виду консервов
Таблица 6 - Плановый товарооборот консервного цеха
| Наименование продукции | Выпуск за год, туб. | Цена за 1 тубу, тыс. руб. | Стоимость, тыс. руб. | Отклонение к |
| 1. «Салат Дальневосточный» | 108,78 | 25,6 | 2784,77 | +5,26 |
| 2. «Котлеты рыбные» | 181,3 | 25 | 4532,50 | +5,26 |
| 3. «Бычки с гарниром» | 725,2 | 23 | 16679,60 | +11,11 |
| Итого | 1015,28 | | 23996,87 | +9,37 |
3.2 Планирование потребности в производственных ресурсах
Материально-техническое снабжение предприятия представляет собой совокупность процессов по обеспечению производства всеми видами сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, оборудования и запасных частей.
Исходными данными для разработки плана МТС являются:
· производственная программа
· нормы и нормативы расхода материалов и т.д.
План материально-технического снабжения представляет собой расчет потребности во всех видах ресурсах, необходимых для бесперебойной работы предприятия на планируемый период.
Основу планирования материально-технического снабжения составляет определение потребности в сырье, материалах, топливе, энергии и т.д.
Основным методом планирования потребности ресурсов является нормативный метод, основанный на планируемых объемах выпуска продукции и нормах расхода ресурсов на единицу продукции.
Таблица 7 - План материально-технического снабжения
| Наименование продукции, выпуск за год | Наименование материальных затрат | Норма расхода на 1 туб | Потребность на весь выпуск | Цена за единицу, руб. | Сумма затрат, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Консервы «Салат Дальневосточный из морской капусты», 108,78 туб в год | Сырье: Морская капуста, кг | 372 | 40466,2 | 16 | 647,46 |
| | Итого сырье | - | - | - | 647,46 |
| | Основные материалы: | | | | |
| | Лук свежий, кг | 386 | 41989 | 19 | 797,79 |
| | Гвоздика, кг | 0,46 | 50,04 | 150 | 7,51 |
| | Лавровый лист, кг | 0,183 | 19,9 | 500 | 9,95 |
| | Лук сушеный, кг | 8,8 | 957,26 | 32 | 30,63 |
| | Перец черный, кг | 0,32 | 34,8 | 600 | 20,88 |
| | Перец душистый, кг | 0,46 | 50,04 | 360 | 18,01 |
| | Сахар, кг | 6,3 | 695,31 | 30 | 20,89 |
| | Уксусная кислота, кг | 29,7 | 3230,77 | 70 | 226,15 |
| | Итого основные материалы | - | - | - | 1131,79 |
| | Вспомогательные материалы: Вода, м3 | 10,5 | 1142,19 | 12 | 13,71 |
| Продолжение таблицы 7. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Итого вспомогательные материалы | - | - | - | 13,71 |
| | Тара и тарные материалы: | | | | |
| | Банка металлическая №6, шт | 1400 | 152292 | 5 | 761,46 |
| | Этикетка, шт | 1450 | 157731 | 0,12 | 18,93 |
| | Ящик картонный, шт. | 30 | 3263,4 | 0,06 | 0,2 |
| | Лента полимерная, шт. | 0,9 | 97,9 | 106,6 | 10,44 |
| | Контрольный талон, шт. | 30 | 3263,4 | 0,06 | 0,2 |
| | Краска трафаретная, шт | 0,008 | 0,87 | 206,8 | 0,18 |
| | Итого тара и тарные материалы | - | - | - | 791,4 |
| | Всего | - | - | - | 2584,36 |
| 2. Консервы «Котлеты рыбные с овощами в томатном соусе» 181,3 туб в год | Сырье: Рыбное сырье, кг | 195 | 35353,5 | 16 | 565,66 |
| | Итого сырье | - | - | - | 565,66 |
| | | | | | |
| Продолжение таблицы 7. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Основные материалы: | | | | |
| | Соль, кг | 2,2 | 398,86 | 4,6 | 1,83 |
| | Перец черный, кг | 0,02 | 3,63 | 600 | 2,18 |
| | Перец душистый, кг | 0,02 | 3,63 | 336 | 1,22 |
| | Кориандр, кг | 0,07 | 12,69 | 200 | 2,54 |
| | Гвоздика, кг | 0,05 | 9,06 | 150 | 1,36 |
| | Лук, кг | 33,6 | 6091,68 | 32 | 194,93 |
| | Морковь, кг | 54,2 | 9826,46 | 32 | 314,45 |
| | Томатная паста, кг | 35,6 | 6454,28 | 20 | 129,09 |
| | Уксусная кислота, кг | 0,8 | 145,04 | 70 | 10,15 |
| | Итого основные материалы | - | - | - | 657,75 |
| | Вспомогательные материалы: | | | | |
| | Вода, м3 | 10,5 | 1903,65 | 12 | 22,84 |
| | Итого вспомогательные материалы | - | - | - | 22,84 |
| | Тара и тарные материалы: | | | | |
| | Банка металлическая №6, шт | 1400 | 253830 | 5 | 1269,15 |
| | Этикетка, шт | 1450 | 262885 | 0,12 | 31,55 |
| | Ящик картонный, шт. | 30 | 5439 | 0,06 | 0,33 |
| Продолжение таблицы 7. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Лента полимерная, шт. | 0,9 | 163,17 | 106,6 | 17,39 |
| | Контрольный талон, шт. | 30 | 5439 | 0,06 | 0,33 |
| | Краска трафаретная, шт | 0,008 | 1,45 | 206,8 | 0,3 |
| | Итого тара и тарные материалы | - | - | - | 1319,04 |
| | Всего | - | - | - | 2565,29 |
| 3. Консервы «Бычки с бобово-овощным гарниром в томатном соусе» 725,2 туб в год | Сырье: Бычок мороженный неразделанный, кг | 558,5 | 405024 | 14 | 5670,34 |
| | Итого сырье | - | - | - | 5670,34 |
| | Основные материалы: | | | | |
| | Соль, кг | 0,9 | 652,68 | 4,6 | 3 |
| | Сахар, кг | 4,7 | 3408,44 | 30 | 102,25 |
| | Лук, кг | 7,7 | 5584,04 | 32 | 178,69 |
| | Уксусная кислота, кг | 0,3 | 217,56 | 70 | 15,23 |
| | Масло растительное, кг | 2,1 | 1522,92 | 46 | 70,05 |
| | Фасоль сушеная кг | 9,1 | 6599,32 | 28 | 184,78 |
| | Морковь, кг | 9,1 | 6599,32 | 32 | 211,18 |
| | Томатная паста, кг | 16,7 | 12110,8 | 20 | 242,22 |
| | Перец черный, кг | 0,009 | 6,5268 | 600 | 3,92 |
| | Перец душистый, кг | 0,009 | 6,5268 | 336 | 2,19 |
| | Кориандр, кг | 0,009 | 6,5268 | 200 | 1,31 |
| | Гвоздика, кг | 0,009 | 6,5268 | 150 | 0,98 |
| Окончание таблицы 7. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Итого основные материалы | | - | - | 1015,8 |
| | Вспомогательные материалы: Вода, м3 | 10,5 | 7614,6 | 12 | 91,38 |
| | Итого вспомогательные материалы | - | | - | 91,38 |
| | Тара и тарные материалы: | | | | |
| | Банка металлическая №6, шт | 1400 | 1015280 | 5 | 5076,4 |
| | Этикетка, шт | 1450 | 1051540 | 0,12 | 126,18 |
| | Ящик картонный, шт. | 30 | 21756 | 0,06 | 1,31 |
| | Лента полимерная, шт. | 0,9 | 652,68 | 106,6 | 69,58 |
| | Контрольный талон, шт. | 30 | 21756 | 0,06 | 1,31 |
| | Краска трафаретная, шт. | 0,008 | 5,8016 | 206,8 | 1,2 |
| | Итого тара и тарные материалы | - | - | - | 5275,97 |
| | Всего | - | - | - | 12053,5 |
| | Всего материальные затраты | | | | 17203,1 |
Исходя из расчетов видно, что потребность в сырье, материалах и таре в стоимостном выражении составляет 17203,1 тыс. руб.
Плановая потребность в электроэнергии рассчитывается следующим образом:
49,7 квт/час × 8 час. ×
49,7 квт - часовое потребление энергии цехом
8 час - кол-во часов в смене
2см - кол-во смен в сутках
259 дн - годовой фонд рабочего времени
2 руб - цена за 1 квт/час.
3.3 Планирование социально-трудовых показателей
Целью разработки плана по труду является определение потребности предприятия в персонале и эффективность его использования.
План по труду состоит из следующих подразделов:
1. Планирование производительности труда
2. Планирование численности
3. Планирование ФОТ
План по труду планируется на основе следующих данных:
производственная программа
нормы труда
результаты анализа выполнения плана по труду за предшествующий период
Плановая численность рассчитывается как отношение планируемого объема продаж к базисной производительности труда.
Ч план = 23996,87 тыс. руб. / 299,96 тыс. руб./чел. = 80 чел.
В планируемом году численность персонала консервного цеха будет сокращена за счет внедрения нового автоматизированного оборудования. Изменения численности составит 4 человека. Таким образом, планируема численность персонала цеха составит 76 человек.
ПТ план = 23996,87 тыс. руб. / 76 чел. = 315,75 тыс. руб./чел.
Прирост ПТ = 315,75 / 299,96 × 100 - 100 = 5,26 %
Таблица 8 - Фонд оплаты труда основных рабочих цеха
| Категория | Кол-во человек | Месячная з/п | Основной фонд з/п | Дополнительный фонд з/п (10%) | Общий фонд з/п | ЕСН (26%) |
| Производственные рабочие | 76 | 10000 | 9120000 | 912000 | 10032000 | 2608320 |
3.4 Планирование себестоимости продукции и финансовых результатов.
Себестоимость продукции - это стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат, используемых в процессе производства и реализации продукции.
Целью планирования себестоимости является обеспечение высоких темпов роста прибыли и повышение рентабельности производства на основе рационального использования всех ресурсов.
Себестоимость консервной продукции планируется по следующим статьям:
1. Сырье и материалы
2. Возвратные отходы
3. Тара и тарные материалы
4. Топливо и энергия
5. Основная зарплата производственных рабочих
6. Дополнительная затрата производственных рабочих
7. Социальные налоговые платежи
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
9. Общепроизводственные расходы
10. Общехозяйственные расходы
11. Прочие производственные расходы
12. Коммерческие расходы
В данном консервном цехе возвратные отходы присутствуют только при производстве консервов «Бычки с бобово-овощным гарниром в томатном соусе».
Возвратные отходы рассчитываются на основе планового объема производства, нормы возвратных расходов на тубу готовой продукции, цены за
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают амортизацию, содержание и ремонт оборудования. Затраты рассчитываются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов и норм расхода.
Амортизация оборудования (15,4%):
1979,7× 15,4% : 100% = 304,87 тыс. руб.
Содержание и ремонт оборудования (20%):
1979,7× 20% : 100% = 395,94 тыс. руб.
Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составят 700,81 тыс. руб.
Затраты на энергию, зарплату производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяются между видами продукции пропорционально объему производства этих видов продукции:
«Салат Дальневосточный» = 10,71 % от общего объема производства
«Котлеты рыбные» = 17,86 %
«Бычки с гарниром» = 71,43 %
Таблица 9 - Калькуляция консервного производства
| Статья затрат | Всего, тыс. руб. | «Салат Дальневосточный» | «Котлеты рыбные» | «Бычки с гарниром» |
| Сырье и материалы, тара | 17203,10 | 2584,36 | 2565,29 | 12053,5 |
| Возвратные отходы | -444,00 | - | - | -444 |
| Энергия | 391,32 | 41,93 | 69,88 | 279,51 |
| Основная з/п производственных рабочих | 9120,00 | 977,14 | 1628,57 | 6514,29 |
| Дополнительная з/п производственных рабочих | 912,00 | 97,71 | 162,86 | 651,43 |
| Социальные налоговые платежи | 2608,32 | 279,46 | 465,77 | 1863,09 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 700,81 | 75,09 | 125,14 | 500,58 |
| Полная себестоимость | 30491,55 | 4055,69 | 5017,52 | 21418,34 |
| Объем производства, туб | 1015,28 | 108,78 | 181,30 | 725,20 |
| Себестоимость 1 туб. | | 37,28 | 27,68 | 29,53 |
Прибыль - это конечный финансовый результат деятельности предприятия, представляющий собой разницу между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью.
Исходными данными для планирования прибыли являются:
производственная программа
план доходов и расходов предприятия
план налоговых платежей
политика управления прибылью
Плановая прибыль рассчитывается как разница между планируемым доходом и полной себестоимостью продукции.
Оптовая цена планируется как себестоимость единицы продукции увеличенная на 30%.
Таблица 10 - Финансовые результаты работы цеха
| Вид продукции | Объем продаж, туб. | Полная себестоимость, тыс. руб. | Оптовая цена, тыс. руб. за тубу | Доход, тыс. руб. | Прибыль, тыс. руб. |
| 1. «Салат Дальневосточный» | 108,78 | 4055,69 | 48,464 | 5271,91 | 1216,22 |
| 2. «Котлеты рыбные» | 181,3 | 5017,52 | 35,984 | 6523,90 | 1506,38 |
| 3. «Бычки с гарниром» | 725,2 | 21418,34 | 38,389 | 27839,70 | 6421,36 |
| Итого | | | | | 9143,97 |
Что бы рассчитать прибыль остающуюся в распоряжении предприятия необходимо вычесть налог на прибыль.
Налог на прибыль организации (20%)
9143,97 × 20% / 100% = 1828,79 тыс. руб.
Чистая прибыль = 9143,97 - 1828,79= 7315,18 тыс. руб.
Заключение
В ходе планирования экономической деятельности каждого предприятия необходимо достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, именно это и предполагает рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей и многих других факторов.
Планирование выпуска продукции предполагает обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной мощности, конкретизацию объемов и сроков выполнения работ, оперативное регулирование производственной деятельности, корректировку плановых показателей и т.д.
План материально-технического снабжения представляет собой расчет потребности во всех видах ресурсах, необходимых для бесперебойной работы предприятия на планируемый период.
Основу планирования материально-технического снабжения составляет определение потребности в сырье, материалах, топливе, энергии и т.д.
Целью разработки плана по труду является определение потребности предприятия в персонале и эффективность его использования.
Целью планирования себестоимости является обеспечение высоких темпов роста прибыли и повышение рентабельности производства на основе рационального использования всех ресурсов.
В результате проведенной работы спланированы следующие показатели деятельности предприятия на 2010 год:
Объем выпуска = 1015,28 туб
Объем продаж = 23996,87 тыс. руб.
Численность производственного персонала = 76 чел.
Себестоимость продукции = 37,28 и 27,68 и 29,53 тыс. руб. за тубу соответственно ассортименту
Чистая прибыль = 7315,18 тыс. руб.
Список литературы
1. Бухалков М.И.Внутрифирменное планирование - М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.
2. Бухалков М.И. Планирование на предприятии - М.: ИНФРА-М, 2005.
3. Шевченко Д.К., Кайко А.М. Планирование хозяйственной деятельности предприятия - Владивосток: Дальрыбвтуз, 2004. - 314 с.
4. Романов Е.А. Планирование на предприятиях рыбной промышленности - М.: Колос, 2006.- 423 с.
5. www.bamr.ru - официальный сайт ОАО "НБАМР"
Приложение 1 - Динамика основных технико-экономических показателей работы предприятия.
Приложение 2 - Алгоритм составления производственной программы
