Курсовая Анализ прибыли и рентабельности Удмуртского сбербанка
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ГОУ СПО МО
Московский областной государственный колледж технологий, экономики и предпринимательства.
Курсовая работа.
По дисциплине: Экономический анализ в деятельности коммерческого банка.
На тему: Анализ прибыли и рентабельности Удмуртского сбербанка.
Выполнила: студентка группы 810а.
Солуянова С.В.
Проверила : Куликова Т.Н.
Лыткарино 2010.
Содержание.
Введение………………………………………………………………………………..3
1. Характеристика Удмуртского сбербанка………………………………………...5
2. Нормативно – правовая база при формировании прибыли Удмуртского сбербанка………………………………………………………………………………13
3. Роль и значение экономического анализа в деятельности Удмуртского сбербанка РФ…………………………………………………………………………..14
4. Информационное обеспечение экономического анализа……………………....16
5. Этапы и методы -экономического анализа в деятельности Удмуртского сбербанка………………………………………………………………………………17
6. Анализ и оценка прибыли и рентабельности Удмуртского сбербанка………..20
Заключение…………………………………………………………………………….32
Список используемой литературы…………………………………………………...33
Приложения.
Приложение 1. Организационная структура Удмуртского сбербанка.
Приложение 2. Бухгалтерский баланс.
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках.
7.
Введение.
Сбербанки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности используется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом сбербанки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Практическая роль банковской системы в экономике государства, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация роста денежной массы - это дело снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику государства самым эффективным образом.
Таким образом, данная тема является крайне актуальной, потому как своевременный анализ прибыли и рентабельности банка позволит более эффективно направлять вложенные средства и оптимально эффективно их использовать...
Основной целью курсовой работы является оценка анализа прибыли и рентабельности банка. Основными задачами курсовой работы являются: раскрытие роли и значения экономического анализа деятельности банка, описание процесса информационного обеспечения экономического анализа, перечисление и описание этапов и методов экономического анализа деятельности банка, а так же описание конкретной операции по оценке анализа прибыли и рентабельности банка.
1.Характеристика Удмуртского сбербанка.
Удмуртское отделение № 8618 Сбербанка России (Удмуртское ОСБ № 8618) создано приказом № 8 СБ РФ от 28 марта 1991 года для работы с акционерами и клиентами Сбербанка.
Удмуртское отделение 8618 является структурным подразделением Сберегательного банка России, то есть входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории Удмуртской Республики.
В своей деятельности Удмуртское отделение 8618 руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением о территориальном банке (филиале) “Сбербанка России”.
Удмуртское отделение 8618 не является юридическим лицом. Он вступает в хозяйственные, договорные, кредитно-расчетные отношения от имени Сбербанка России.
Удмуртское отделение 8618 имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса Сбербанка России. В соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ, филиал в составе сводного баланса Сбербанка России обеспечивает:
-соблюдение экономических нормативов и показателей ликвидности;
-депонирование части привлеченных средств в фонде обязательных резервов, предусмотренных действующим в РФ законодательством о банках;
-создание внутри банковских резервов и страховых фондов.
Ответственность по обязательствам территориального банка несет Сбербанк России. Удмуртское отделение 8618 может по доверенности Сбербанка России приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.
Филиалы Сбербанка России осуществляют переводы вкладов, а также наличных денег в иностранной валюте за границу.
В филиалах Сбербанка России осуществляется прием платежей населения в пользу государственных и с иными формами собственности предприятий, учреждений и организаций, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, добровольных взносов граждан.
В настоящее время конкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг, т.е. создавать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента с одного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам как сохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.
отражение и в банковском секторе. Минувший год четко определил задачи кредитных учреждений: местные банки работают в основном с реальным сектором экономики. Основными потребителями услуг, оказываемых Западно-Уральским банком Сбербанка России, являются промышленные предприятия республики. Вместе с развитием республиканского корпоративного бизнеса, стремительно развивался и бизнес банка. Величина работающих активов увеличилась в 2,6 раза. Существенно возросло количество клиентов – юридических лиц, обслуживающихся в банке: в отчетном периоде открыто 583 счета юридических лиц, а величина привлеченных средств в целом увеличилась в 1,7 раза.
Банк сосредоточил свои усилия на расширении спектра и увеличении объема предоставляемых услуг. Так, банком широко внедрялись дополнительные кредитные услуги – овердрафт, потребительское кредитование, краткосрочное кредитование для проведения зачетов, вексельное кредитование.
Таким образом, Сберегательный банк России по роду своей деятельности и видам совершаемых операций все более превращается в универсальный коммерческий банк. Сбербанк динамично развивается по всем направлениям деятельности, обеспечив клиентам широкий спектр услуг с использованием современных банковских технологий, экономическую безопасность вверенных ими средств, качественное и своевременное выполнение поручений клиентов, а также проведение эффективной экономической политики, способствующей повышению доходности и снижению риска совершаемых операций.
Исходя из основных направленийдеятельностиэкономический отделУдмуртского отделения выполняет следующие функции:
- организует и координирует всю экономическую, исследовательскую, финансовую и статистическую работу в учреждениях банка;
- анализирует финансово-хозяйственную деятельность учреждений банка, выявляет причины, влияющие на прибыль и разрабатывает предложения по ее увеличению;
- осуществляет управление кредитными ресурсами и анализирует эффективность их использования;
- изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг и разрабатывает совместно с другими службами предложения по внедрению новых и совершенствованию существующих финансовых продуктов и банковских услуг с целью привлечения новых клиентов;
- осуществляет экономический анализ привлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты, ценные бумаги;
- изучает экономику, включая инвестиционные программы местных администраций, финансовый рынок, конкурентов в регионе;
- анализирует уровень и эффективность организации работы учреждений банка и разрабатывает предложения по созданию оптимальной структуры сети;
- разрабатывает бизнес – планы и текущие планы развития банка;
- обеспечивает проверку, сбор, обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности подотчетных учреждений банка: вкладам и депозитам физических и юридических лиц, ценным бумагам, кредитам, валюте, доходам, расходам, прибыли, труду, сети и др.
Кредитное управление является структурным подразделением Удмуртского ОСБ, созданным в целях получением отделением дохода от осуществления кредитных операций с юридическими и физическими лицами.
Основными задачами кредитного управления Удмуртского отделения Сбербанка являются:
- осуществление размещения денежных ресурсов отделения посредством кредитных операций;
- ведение и осуществление контроля за ходом кредитных операций;
- применение различных форм и методов кредитования для максимального удовлетворения интересов клиентов;
- обеспечение полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных средств.
В своей работе кредитное управление руководствуется действующим законодательством, а также Уставом Сбербанка РФ, Положением об отделении и указаниями и инструкциями Удмуртского банка и Сбербанка России.
Кредитная политика Удмуртского ОСБ определяется с учетом конъюктуры финансового рынка, направлена на повышение качества кредитного портфеля и оптимизацию системы управления кредитными рисками.
Активно развивается новое направление деятельности – вексельное кредитование.
Отдел по обслуживанию юридических лицявляется структурным подразделением Удмуртского отделения № 8618. Целью деятельности отдела являются:
- привлечение денежных средств от юридических лиц, путем открытия и ведения банковских счетов предприятий и организаций любых форм собственности;
- осуществление расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;
- осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;
- обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку;
- оказание консультационных и информационных услуг по выполняемым операциям. Задачами отдела являются:
- организация работы по привлечению и комплексному обслуживанию юридических лиц;
- организация и проведение исследований рынка корпоративной клиентуры;
- координация работы по развитию подразделений отдела по обслуживанию юридических лиц.
Управление автоматизации и информации банковских работ :
- организует компьютерные системы банка ;
- выполняет электронные расчеты ;
- разрабатывает программное обеспечение для нужд отделов банка;
- разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой ;
- совместно с организационным отделом реализует эти программы.
Юридический отдел призван выполнять :
- защищать права и интересы Отделения банка ;
- активно использовать правовые средства для укрепления финансового положения банка и улучшения экономических показателей его работы;
- оказывать помощь органам управления банка, в деле обеспечения законности в деятельности банка ;
- контроль за правильностью применения законодательства Российской Федерации , нормативных документов Центрального банка РФ , Сбербанка РФ , Устава Сбербанка РФ , Положении об Отделении , других нормативных актов , относящихся к деятельности Сбербанка РФ.
Управление бухгалтерского учета и отчетности выполняет следующие задачи:
-формирует полную и достоверную информацию о хозяйственных процессах и результатах деятельности ;
-обеспечивает контроль за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами , нормативами и сметами ;
- составляет отчеты по результатам работы банка ;
- ежедневный учет и контроль за движением средств Отделения банка .
Отдел призван выполнять строгий контроль, учет, отчетность и организацию финансово- хозяйственной деятельности Отделения банка , работой которого руководит главный бухгалтер .
Филиалы по работе с населением являются структурными подразделениями Удмуртского отделения Сбербанка и входят в филиальную сеть, состоящую из 42 филиалов. Каждый филиал имеет право осуществлять следующие операции:
- открытие и ведение лицевых счетов физических лиц;
- прием, выдача и переводы вкладов физических лиц;
- выплаты зарплаты, пенсий, государственных пособий через систему Сбербанка;
- прием от населения коммунальных платежей;
- безналичные расчеты по поручениям физических лиц о перечислении сумм со счетов по вкладам;
- продажа, покупка и выплата выигрышей по облигациям государственных, свободно обращающихся займов;
- продажа и покупка ценных бумаг за счет и по поручению клиентов (сертификаты и акции Сбербанка);
- продажа и покупка иностранной валюты, а также ведение валютных счетов;
- другие виды операций по вновь вводимым банковским продуктам для населения.
Отдел валютных и неторговых операцийосуществляет весь комплекс услуг по валютному обслуживанию как юридических лиц, так и населения. К услугам клиента представлен полный спектр банковских операций в иностранной валюте, осуществляемых на территории России. Валютные средства клиента на счетах Сбербанка обеспечиваются надежностью крупнейшего Банка России. Валютный отдел предлагает:
- ведение валютных счетов юридических лиц;
- прохождение платежей в минимальные сроки за счет развитой сети корреспондентских отношений и участии в системе международных расчетов и платежей SWIFT;
- депозитные операции;
- банковская поддержка экспортно-импортных операций;
- любые виды конвертаций иностранных валют, включая мягкие валюты.
Отдел вкладов и расчетов населенияявляется структурным подразделением Удмуртского ОСБ № 8618, созданный в целях организации и повышения эффективности деятельности отделения в области привлечения средств населения посредством вкладов. Задачами отдела являются:
- организация работы по привлечению денежных ресурсов в пассивы банка посредством вкладных операций физических лиц.
- организация контроля за ходом вкладных операций в отделении, разработка предложений, внедрение мероприятий по их улучшению;
- организация работы с предприятиями города по привлечению заработной платы во вклады;
- организация работы по переводам денежных средств населения, безналичным перечислениям, не процентным доходам;
- организация и проведение рекламных кампаний.
В соответствии с возложенными задачами, отдел выполняет следующие функции:
- организация применения различных форм и методов пассивных операций для максимального удовлетворения интересов клиентов;
- привлечение юридических и физических лиц на обслуживание по приему платежей и взносов от населения, по безналичным перечислениям во вклады населения через учреждения Сбербанка;
- повышение профессионального уровня операционных работников
- отделения и повышения культуры обслуживания клиентов;
- контроль за своевременностью и правильностью выплаты пенсий,
- компенсаций и пособий пенсионерам;
- организация работы по привлечению клиентов на дополнительное пенсионное обеспечение Негосударственного пенсионного фонда Сбербанка РФ;
- формирование справочно-информационного рекламного пакета и др.
Отдел банковских карт
- организация работы по проведению операций с применением банковских
- карточек таких как АС “СБЕРКАРТ”, а также с международными пластиковыми карточками VISA (Gold, Business, Classic), Eurocard/MasterCard (Mass, Gold), Cirrus/Maestro, Visa Electron;
- проведение маркетинга банковских услуг, оказываемых населению.
Административное управление:
- занимается строительством и ремонтом отделения банка ;
- осуществляет деятельность по приобретению инвентаря, других материальных ценностей для нормального функционирования банка.
Кроме этого в Отделении банка имеется ревизионный отдел, который входит в структуру управления Удмуртского отделения Сбербанка РФ и в подчинении управляющему банка не состоит. Указанный орган призван осуществлять проверку работы банка и его филиалов в соответствии с действующими нормами учета, установленной советом отделения политикой и инструкциями Сберегательного банка РФ, Западно - Уральского банка.
Удмуртское отделение Сбербанка России создано приказом № 38 СБ РФ от 3 января 2001 года. Отделение входит в единую организационную структуру СБ России и является его филиалом, осуществляющим функции СБ РФ на территории УР. В рамках работы по реализации задач, поставленных в Концепции развития Сбербанка России до 2005 года, принято решение о совершенствовании существующей филиальной сети банка. Таким образом, дальнейшее развитие получит практика объединения территориальных банков Сбербанка России, основанная на переходе от действующего административно - территориального деления к формированию объединенных банков по сложившимся крупным экономико-географическим зонам. В основе данного процесса заложены принципы постепенности проводимых преобразований в сочетании с наибольшим учетом интересов всех клиентов Банка как физических, так и юридических лиц.
Структура управления Удмуртского отделения Сбербанка РФ, существующая в настоящее время, утверждена решением Совета Удмуртского отделения и Правления Западно- Уральского банка Сбербанка РФ.
1.Нормативно – правовая база при формировании прибыли Удмуртского сбербанка.
Федеральный закон от 3 февраля 1996г. №17 - ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Федеральный закон от 31 июля 1998г. № 146 - ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации» Ч. 1.,Ч.2.
Инструкция ЦБР от 16 января 2004г. №110 - И «Об обязательных нормативах банков»
Положение ЦБР от 26 июня 1998г. №39 - П «О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Положение ЦБР от 29 марта 2004г. № 255 - П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
Указание ЦБР от 16 января 2004г. №1379 - У «Об оценке финансовой устойчивости банков в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Указание ЦБР от 31 марта 2000г. № 766 - У «О критериях определения финансового состояния кредитной организации».
3.Роль экономического анализа в деятельности Удмуртского сбербанка РФ.
Экономический анализ деятельности Удмуртского сбербанка представляет собой систему специальных знаний , связанных с изучением финансово - экономических результатов деятельности сбербанка ,выявлением факторов , тенденции и пропорции хозяйственных процессов , обоснованием направления развития банка. Сбербанки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами , выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке , создать адекватную основу для принятия решений . Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности Удмуртского сбербанка .Внешние условия , в которых функционирует Удмуртский сбербанк определяются направленностью экономической политики государства. Анализ внутренних условий деятельности Удмуртского сбербанка строится на оценках его финансово – экономического положения , поведения на рынке , уровня технической оснащенности , а также анализе организационной структуры сбербанка. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности , включая контроль за их соблюдением. Процессы регулирования могут начаться еще до того , как сбербанк начнет свои операции. Лицензирование сбербанков обычно заключается в следующем:
· Минимальное требование к капиталу – данное условие установлено в целях ограничения доступа в сферу банковской деятельности или ограничение числа выдаваемых банкам лицензий ;
· Качество руководящего состава – все руководители и члены совета директоров или учредители банка должны подвергаться проверке в правовом и финансовом состоянии и только компетентные и профессионально подготовленные лица могут участвовать в управлении банком;
· Ограничения прав собственности – право владения банками должно полностью или в большей мере предоставляться гражданам данной страны.
Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности сбербанков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом.
4.Информационное обеспечение экономического анализа.
Информационное обеспечение экономического анализа деятельности Удмуртского сбербанка представляет собой систему внешней и внутренней информации.
Система внешней информации предназначена для снабжения руководства сбербанком необходимыми сведениями о состоянии среды , в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах ,клиентах и т.д.).Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников : газет , журналов ,телевидения ,радио ,публикуемых годовых отчетов , производственной статистики , обмена информации со служащими других банков.
Система внутренней информации характеризует Удмуртский сбербанк с точки зрения внутреннего состояния дел. Она возникает в результате деятельности самого сбербанка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации , а также выдачу оперативных сведений . Безусловно , что выполнение такой задачи требует наличия в Удмуртском сбербанке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий.
К источникам внутренней информации можно отнести : статистическую отчетность ; бухгалтерскую отчетность , оценочные расчеты , результаты внутренних исследований , акты ревизий и проверок .
Особенность новой финансовой отчетности - ее комплексность , а именно это и соответствует методу экономического анализа. Ясно, что формы финансовой отчетности , взятые отдельно , не дают полной информации об изучаемом объекте , а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние , и рисковать деятельности сбербанка , формирование его кредитного портфеля и т.д.
Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству Удмуртского сбербанка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.
5. Этапы и методы экономического анализа в деятельности Удмуртского сбербанка.
Несмотря на то , что аналитическая работа в каждом Удмуртском сбербанке строится по – своему , ее результативность обеспечивается при соблюдении общих требований к организации. К ним относятся : оперативность , конкретность , объективность.
Анализ баланса Удмуртского сбербанка начинается с предварительного этапа.
На этом этапе осуществляется чтение баланса и подготовка к аналитической работе . Производится структурирование отдельных статей баланса , а именно группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями , далее проверяется соответствие отдельных групп актива и пассива по срокам , видам затрат и их источникам , категориям контрагентов , а также соблюдение нормативных требований Банка России и внутренних правил банка. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей , необходимых для анализа , которые отражаются в сводных таблицах.
Второй этап называется собственно – аналитическим. На этом этапе описываются полученные расчетные показатели объемов , структуры , динамики взаимосвязи анализируемых показателей и готовится заключение по итогам аналитической работ.
Последним является заключительный этап , когда привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы сбербанка. Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности с Удмуртского сбербанка использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.
Система экономического анализа информации деятельности Удмуртского сбербанка включает статистический банк и банк математических моделей
Статистический банк представляет собой набор как традиционных, так и современных методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, метод наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.
Банк математических моделей - комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач.
Эти модели касаются различных аспектов деятельности сбербанков.
Основные из них: модель покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель оптимизации организационной структуры.
Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков.
Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций Сбербанка со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
Метод наглядного изображения анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам по итогам проведенного исследования.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод. Он позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа.
Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике.
В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности банка.
Метод системного анализа является наиболее эффективным методом информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов.
Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов.
Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
6. Анализ и оценка прибыли и рентабельности Удмуртского сбербанка.
Прибыль сбербанка – это финансовый результат деятельности сбербанка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций , поиска причин и глубины происходящих изменений , а это можно сделать с помощью изучения факторов , влияющих на прибыль. В общем плане прибыль , остающаяся в распоряжении банка , зависит от трех «глобальных» компонентов : доходов , расходов , и налогов , уплачиваемых в бюджет .
Валовой доход банка можно представить в следующем виде :
Валовой доход = Процентные доходы + Не процентные доходы.
Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.
Не процентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности ( девиденды по ценным бумагам, доходы , хозрасчетных предприятий банка) валютных операций , полученных комиссий и штрафов ( плата за оказанные услуги , штрафы полученные ) и прочие доходы.
Активами приносящими доход банку являются
· Краткосрочные и долгосрочные ссуды
· Кредиты другим банкам.
· Ценные бумаги , паи , акции.
· Задолженность по факторингу
Активы не приносящие доход банку:
· Касса
· Корреспондентские счета
· Основные средства и ТМЦ. ( см.табл.6.1.)
Анализ объема и структуры доходов банка.
Таблица 6.1.
| № п/п | Содержание операции. | 2009 | 2010 | Абсолютное отклонение. | Темп роста , %. | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. | Процентные доходы. | 491579825 | 80.59 | 440930187 | 75.99 | - 50649638 | -4.6 | 90 |
| 1.1 | Проценты полученные за предоставление кредита. | 454514528 | 74.84 | 377434215 | 65.05 | - 77080313 | - 9.79 | 83 |
| 1.2 | Проценты полученные по депозитам. | 4831353 | 0.80 | 8390293 | 1.45 | 3558940 | 0.65 | 174 |
| 1.3 | Проценты полученные по открытым счетам. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.4 | Процентные доходы полученные от операций с ц/б | 322233944 | 5.31 | 55105679 | 9.50 | - 267128265 | 4.19 | 17 |
| 2. | Непроцентные доходы всего. | 118368661 | 19.41 | 139324228 | 24.01 | 20865567 | 4.6 | 118 |
| 2.1 | Непроцентные доходы от операций с ц/б. | - 2403575 | -0.40 | 15347616 | 2.64 | 17751191 | 2.24 | 639 |
| 2.2 | Дивиденты полученные от участия в УК предприятия. | 168274 | 0.03 | 173642 | 0.03 | 5368 | 0 | 103 |
| 2.3 | Доходы полученные от операций с иностранной валютой. | 29884995 | 4.82 | 22191861 | 3.82 | -7093134 | -1 | 76 |
| 2.4 | Штрафы ,пени, неустойки полученные | 84402633 | 13,90 | 903399916 | 15.58 | 818997283 | 1.68 | 107 |
| 2.5 | Прочие непроцентные доходы | 6916334 | 1.14 | 11211193 | 1.93 | 4294859 | 0.79 | 162 |
| 3. | Всего доходов | 609948486 | 100 | 580254415 | 100 | -29694071 | 0 | 95 |
Рис.6.1
Рис.6.2.
Вывод : из структуры анализа и объема структуры доходов банка на 2009 год видно ,что наибольшую часть занимают процентные доходы – 80.59% , а наименьшую часть составляют непроцентные доходы-19,41 %.
На 2010г. Наибольшую часть занимают процентные доходы – 75,99 % , а наименьшую часть составляют непроцентные доходы -24,01%.
Расходы сбербанка- это затраты денежных средств банка выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов сбербанка в целом осуществляется по тому же плану , что и анализ доходов.
Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.
Не процентные расходы :
· Операционные – почтовые и телеграфные расходы клиентов.
· По финансированию банка – на содержание аппарата управления , арендная плата и т.д.
· Прочие расходы – штрафы , пенни , неустойки уплаченные , проценты и комиссионные прошлых лет .
Р1- операционные расходы уплаченные проценты и комиссионные расходы по валютным операциям.
Р2- расходы по обеспечению функциональной деятельности банка, зарплата и другие расходы по содержанию штата, амортизационные отчисления, оплата услуг.
Р3- прочие расходы банка, уплаченные штрафы , проценты и комиссионные прошлых лет. (см. таблицу 6.2.)
Расходы СБРФ за отчетный период.
Таблица 6.2.
| Показатель. | 2009 | 2010 | Абсолютное | Темп роста, % | ||||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Проценты уплаченные за привлеченные кредиты. | 14146480 | 3.08 | 54642006 | 10.43 | 40495526 | 7.35 | 386 | |
| 2.Проценты уплаченные по счетам и депозитам юр.лицу. | 97487463 | 21.25 | 111466867 | 21.27 | 13979404 | 0.02 | 114 | |
| 3.Проценты уплаченные по депозитам физ.лицу. | 119151343 | 25.97 | 136237281 | 25.99 | 17085938 | 0.02 | 111 | |
| 4. Проценты уплаченные за прочие привлеченные средства. | 9936601 | 2.17 | 9076444 | 1.73 | -860157 | -0.44 | 91 | |
| 5.Расходы по операциям с ц/б. | 74790913 | 16.30 | 72924318 | 13.91 | -1866595 | -2.39 | 98 | |
| 6.Расходы по операциям с иностранной валютой. | 320532496 | 6.99 | 31253279 | 5.96 | -799970 | -1.03 | 98 | |
| 7.Расходы по содержанию аппарата. | 85475330 | 18.63 | 83342077 | 15.90 | -2133253 | -2.73 | 98 | |
| 8.Штрафы , пени ,неустойки уплаченные. | 21368832 | 4.66 | 20835519 | 3.98 | -533313 | -0.68 | 98 | |
| 9.Другие расходы. | 4396218 | 0.96 | 4323970 | 0.83 | -72248 | -0.13 | 98 | |
| 10.Всего расходов. | 458806429 | 100 | 524101761 | 100 | 65295332 | 0 | 114 | |
| 10.1.Неоперационные расходы. | 240721887 | 52.47 | 311422598 | 59.42 | 70700711 | 6.95 | 129 | |
| 10.2.Операционные расходы. | 213688324 | 46.57 | 208355193 | 39.75 | -5333131 | -6.82 | 98 | |
Рис.6.3.
Рис.6.4.
Вывод: из структуры расходов СБРФ видно, что на 2009 не операционные расходы составляют 52.47%,а к 2010 году они увеличиваются на 6.95% и составляют 59.42%,увеличение расходов сказываются негативно на банке, операционные расходы на 2009 составляют 45,57%,к 2010году уменьшаются на -6,82 и составляют 39,75%,уменьшение расходов выгодно для банка, другие расходы на 2009 год составляют 0,96% к 2010 уменьшаются на 0,13 и составляют 0,83%,уменьшение расходов для банка хорошо.
При оценке ежегодного прибыли банка необходимо исходить из того , что он должен быть ниже темпов инфляции , в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценивание банковского капитала . В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов , что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ производится в абсолютных величинах .
Величина процентной маржи определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами.
ПМ=ПД-ПР
Не процентная маржа
НМ=НД-НР
Не процентная маржа является второстепенным слагаемым , как правило она отрицательна, это означает , что не процентный расход не покрывается не процентным доходом.
Анализ абсолютных показателей маржи может быть дополнен расчетом относительных показателей.
1. Коэффициент процентной маржи.
Кпм=ПМ/А *100%
2. Коэффициент не процентной маржи.
Кнм=НМ/А*100%
3. Коэффициент эластичности роста доходов.
Кэд=ТпрД/ТпрР.
Если Кэд >1 , то свидетельствует об экономическом расходовании средств , если Кэд < 1, то это является признаком не рационального использования средств. (см.табл. 6.3.)
Анализ маржи
| Показатели | 2009 | 2010 | Абсолютное отклонение. | Темп роста ,% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1.Процентный доход. УВ в совокупном доходе. | 491579825 80.59 | 440930187 75.99 | -50649638 -4.6 | 90 | ||
| 2.Процентный расход. УВ в совокупном расходе. | 240721887 52,47 | 311422598 59,42 | 70700711 6,95 | 129 | ||
| 3.Процентная маржа ( стр. 1- стр.2) УВ в прибыли к стр.7 | 250857938 165,97 | 129507589 230,63 | -14350349 64,66 | 52 | ||
| 4.Не процентный доход УВ в совокупном доходе. | 118368661 19,41 | 139324228 24,01 | 20955567 4,6 | 118 | ||
| 5.Не процентный расход. УВ в совокупном расходе. | 218084542 47,53 | 212679163 40,58 | -5405379 -6,95 | 98 | ||
| 6.Не процентная маржа. (стр.4-стр.5) УВ в прибыли к стр.7 | -99715881 -65,97 | -73354935 -130,63 | -173070816 -64,66 | 74 | ||
| 7.Балансовая прибыль. (стр.3+стр.6) | 151142057 | 56152654 | -94989403 | 37 | ||
| 8.Налог на прибыль. | 41202255 | 34458159 | -6744096 | 84 | ||
| 9.Чистая прибыль банка.стр.7-8. | 109939802 | 21694495 | -88245307 | 20 | ||
| 10.Коэффициент процентной маржи. | 3,734 | 1,825 | -1,91 | 49 | ||
| 11.Коэффициент не процентной маржи. | -1,484 | -1,034 | -0,45 | 70 | ||
| 12.Коэффициент эластичности роста дохода. | -0,36 | -0,36 | | | ||
| 13.Активы банка. | 6719019447 | 7096995293 | 377975846 | 106 | ||
Таблица 6.3.
1)Кпм =ПМ/А*100%
Нач .периода =250857938/6719019447*100%=3.734
Кон периода = 129507589/7096995293*100%=1,825
2)Кнм =НМ/А*100%
Нач .периода =(-99715881)/6719019447*100%=-1,484
Кон. Периода =(-73354935)/7096995293*100%=-1,034
Вывод: из анализа маржи видно , что чистая прибыль на 2009 год составляет 109939802т.р ,к 2010 году уменьшается на -88245307т.р и составляет 2169495т.р.
В период с 2009 по 2010г балансовая прибыль уменьшилась на -94989403т.р с 151142057т.р до 56152654т.р.Коэффициент эластичности роста дохода равен -0,36 , что является меньше единицы , следовательно банк работает плохо
Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей . Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.
Рентабельность сбербанка является относительным показателем эффективности рентабельности банка. Уровень рентабельности сбербанка характеризуется коэффициентом рентабельности.
1.Кр =П/Д * 100%
2. Коэффициент доходности собственного капитала.
К1 = П/АК* 100%
Показатель доходности банка ( К1) зависит от прибыльности активов коэффициента достаточности капитала.
3. К2 – коэффициент прибыльности активов.
К2 = П/А
4. Коэффициент достаточности капитала
К3 = А/УК
Таким образом доходность банковской деятельности прямо пропорционально зависит от работоспособности активов и обратно пропорциональной зависимости связанной с достаточностью капитала.
5.К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов
К4 = Д/А
6.К5- отражает способность банка контролировать свои расходы.
К5 = 1-P1 – P2 –P3/
7.К6 –показывает прибыльность активных операций называемой рентабельностью активов.
К6 = П /Апр
8. Доходность кредитных операций.
ДК = Под/Квид
| Показатели. | 2009 | 2010 | Абсолютное отклонение. | Темп роста , % | |||
| 1.Пибыль. | 109939802 | 21694495 | -88245307 | 20 | |||
| 2.Доход. | 609948486 | 580254415 | -29694071 | 95 | |||
| 3.Акционерный капитал. | 67760844 | 67760844 | 0 | 100 | |||
| 4.Активы банка | 6719019447 | 7096995293 | 377975846 | 106 | |||
| 5.Производительные активы. | 6021138573 | 5796531581 | -224606992 | 96 | |||
| 6.Выданные кредиты. | 5529558748 | 5355601394 | -173957354 | 97 | |||
| 7.Налог. | 41202255 | 34458159 | -6744096 | 84 | |||
| 8.Общий коэффициент рентабельности. | 18.02 | 3.74 | -14.28 | 21 | |||
| 9.Коэффициент доходности собственного капитала. | 162.25 | 32.02 | -133.23 | 19 | |||
| 10.Коэффициент прибыльности активов. | 0.016 | 0.003 | -0.013 | 19 | |||
| 11.Коэффициент достаточности капитала. | 99.158 | 104.736 | 5.578 | 106 | |||
| 12.Коэффициент эффективности размещения активов. | 0.091 | 0.082 | -0.009 | 90 | |||
| 13.Коэффициент отражающий способность банка контролировать расходы. | 0.187 | 0.045 | -.0142 | 24 | |||
| 14.Коэффициент рентабельности активов. | 0.018 | 0.004 | -0.014 | 22 | |||
| 15.Доходность кредитных операций. | 0.020 | 0.004 | -0,016 | 20 | |||
Анализ рентабельности сбербанка.
Таблица 6.4.
Кр = 109939802/609948486*100%=18.02
21694495/580254415*100%=3.74
К1=109939802/67760844*100%=162.25
21694495/67760844*100%=32.02
К2=109939802/6719019447=0.016
21694495/7096995293=0.003
К3=6719019447/67760844=99.158
7096995293/67760844=104.736
К4= 609948486/6719019447=0.091
580254415/7096995293=0.082
К5=1-41202255/609948486-240721887/609948486-213688324/609948486=0.187
1-34458159/580254415-311422598/580254415-208355193/580254415=0.045
К6=109939802/6021138573=0.018
21694495/5796531581=0.004
Дк=109939802/5529558748=0.020
21694495/5355601394=0.004
Вывод: из анализа сбербанка видно , что Кр на 2009 год составляет 18.02 к 2010 году уменьшается на -14.28 и составляет 3.74, К1 на 2009 год составляет 162.25 к 2010 году уменьшается на -133.23 и составляет 32.02 ,К2 на 2009 год составляет 0.016 к 2010 году уменьшается на -0.013 и составляет 0.003, К3 на 2009 год составляет 99.158 к 2010 году увеличивается на 5.578 и составляет 104.736 , К4 на 2009 год составляет 0.091 к 2010 году уменьшается на -0.009 и составляет 0.082 , К5 на 2009 год составляет 0.187 к 2010 году уменьшается на -0.142 и составляет 0.045,
К6 на 2009 год составляет 0.018 к 2010 году уменьшается на -0.014 и составляет 0.004, Дк на 2009 год составляет 0.020 к 2010 уменьшается на -0.016 и составляет 0.004.
Заключение.
Таким образом в данной курсовой работе показано насколько важную роль играет банковская система в экономике государства. Однако эта система не может функционировать максимально эффективно без своевременного экономического анализа, и анализа прибыли и рентабельности банка, что так же доказывает их необходимость. Банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Благодаря своевременному анализу прибыли и рентабельности банки могут изменить свою финансовую политику и принять решения позволяющие более эффективно использовать ресурсы.
Следовательно своевременный анализ прибыли и рентабельности банка а так же экономический анализ деятельности банка крайне необходим для полноценного функционирования всей банковской системы и максимально эффективного использования ресурсов.
Список использованной литературы.
1. Л.Г. Батракова «Экономический анализ деятельности коммерческого банка;
2. Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. 8-е изд. ОМЕГА-Л, 2008г.
3. Аткинсон, Банкер, Каплан Управленческий учет. 3-е издание издательство: Вильямс, 2005г.
4. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.
5. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
6. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007, 472 с.
8. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник 6-е изд., испр. издатель: ОМЕГА-Л, 2008г
9. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка издательство ОМЕГА-Л, 2008.
