Курсовая Особенности организации отдельных видов кредита
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«КУЗБАСCКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФИЛИАЛ ГУ КузГТУ в г. НОВОКУЗНЕЦКЕ
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»
ВАРИАНТ № 8
Выполнил: студентка
гр. ФК-071-1
Дурнева А.С.
(107153)
Проверил:
Шишкова К. С.
Курсовая работа Курсовая работа
допущена к защите защищена с оценкой «_______»
«______________» «_____________»
Подпись руководителя Подпись руководителя «_____»_____________2010 г. «_____» _________________2010г.
Содержание:
Введение……………………………………………………………….........3
1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ КРЕДИТА……………………………………………..………………………..…....4
1.1 Виды банковских ссуд……………………………………………. …..4
1.2 Организация процесса кредитования………………………..…..........6
1.2.1 Порядок кредитования на временные нужды………………..……..9
1.2.2 Особенности контокоррента………………………………...……..11
1.2.3Долгосрочное кредитование инвестиционной предпринимательской деятельности. …………………………………………………………..….14
1.2.4 Потребительское кредитование………………………………...….15
1.2.5 Консорциальное кредитование. ……………………………..…….17
1.2.6 Межбанковское кредитование…………………………………......18
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………....….20
2.1 Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка………………………………………………………………...………………..20
2.2Просроченные ссуды и созданные резервы……………………….....21
2.3 Инвестиционный портфель коммерческого банка……………..…...22
2.4 Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка……………………………………………………………………………….....22
2.5Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка……………………………………………………………………………...24
2.6 Анализ структуры доходов и расходов банка……………………....26
2.7 Анализ показателей надежности банка………………………….…..28
2.8 Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка…………………………………………………………………………….……38
Заключение………………………………………………………………..41
Список литературы……………………………………………………….42
Введение
Развитие кредитной системы является необходимым условием формирования здоровой экономической среды, развития российского предпринимательства и экономики в целом, поскольку кредит необходим для расширенного воспроизводства, обеспечения кругооборота производственных фондов и фондов обращения.
Кроме того, потребность в ссудах возникает не только у фирм, фермеров и предпринимателей, которые заняты непосредственно производством. Рядовым потребителям тоже требуются ссуды на крупные покупки - автомобиль, дом, квартира. Правительственные органы, как федеральные, так и местные также являются крупными заемщиками.
Чтобы обеспечить экономику кредитными средствами, требуется особое внимание уделить развитию коммерческих банков и повышению эффективности их деятельности.
Цель этой работы состоит в изучении проблемы организации кредитного процесса коммерческого банка и путей повышения его эффективности.
Данная цель достигается путем решения следующих задач:
- изучение порядка кредитования на производственные цели;
-рассмотрение долгосрочного кредитования инвестиционной предпринимательской деятельности;
- рассмотрение порядка потребительского кредитования.
Объектом исследования данной работы является организация отдельных видов банковских ссуд.
Предметом исследования явились нормативно-правовые акты Российской Федерации (Гражданский кодекс РФ), регулирующие отношения по поводу заключения кредитного договора, а также труды ведущих ученых (А.Ю. Казак, О.И. Лаврушин, Г.М. Колпаков), материалы периодических изданий и дополнительные источники информации, отражающие суть данной проблемы на современном уровне.
1. Особенности организации отдельных видов кредита
1.1 Виды банковских ссуд
Кредиты банков можно классифицировать по различным критериям. Например, можно выделить такие критерии классификации краткосрочного кредита, которые характерны и для долгосрочных кредитов:
- по видам кредитополучателей: персональные (физическим лицам на удовлетворение личных потребностей) и деловые (выдаваемые предприятиям, компаниям для финансирования процесса производства и сбыта продукции);
- по отраслевому признаку: кредиты, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.;
- по срокам погашения: срочные кредиты, срок погашения которых наступил или наступает в ближайшее время; отсроченные или пролонгированные, срок погашения которых отнесен банком на более поздний период по просьбе клиента; просроченные (не возвращенные кредитополучателем в установленные кредитным договором сроки);
- исходя из наличия, качества и характера обеспечения кредиты делятся на: бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии к кредитополучателю, и кредиты обеспеченные. В качестве обеспечения кредита могут выступать как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантийные обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения кредита страховой организацией;
- по способу выдачи: платежные и компенсационные. В первом случае банковский кредит направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных кредитополучателю к оплате по кредитуемым мероприятиям, во втором случае кредит направляется на текущий (расчетный) счет кредитополучателя для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты (при ведении строительства хозяйственным способом);
- по методам погашения: банковские кредиты, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и кредиты, погашаемые единовременно (на одну определенную дату);
- по методу взимания процентов: кредиты с уплатой процентов ежемесячно в момент погашения кредита и с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику);
- по видам валют: кредиты, предоставляемые в иностранной валюте, и кредиты, предоставляемые в национальной валюте, причем выдача кредитов в национальной валюте производится для расчетов с резидентами, а также нерезидентами, если это не противоречит законодательству, а в иностранной валюте, как правило, для расчетов с нерезидентами. Кредиты в иностранной валюте предоставляются на цели, которые позволяют обеспечить поступление валютной выручки, достаточной для погашения кредитов и процентов за их пользование.
Также существует классификация, характерная только для краткосрочных кредитов, в соответствии с которой по целевому назначению выделяют краткосрочные кредиты, предоставляемые на производственные цели, на осуществление торгово-посреднических операций, на временные нужды.
Кредиты на производственные цели связаны с получением заемщиками кредитов для финансирования закупок сырья, складирования готовой продукции и осуществлением производственных затрат. Если кредит связан с накоплением производственных запасов, банк может предоставить заемщику кредит в определенном размере от суммы текущих товарно-материальных запасов, например 35% от суммы товаров на складе. В данном случае возврат кредита производится по мере продажи товарно-материальных запасов.
Кредиты на торгово-посреднические операции также носят краткосрочный характер и чаще всего связаны с возникновением дебиторской задолженности клиента. В качестве заемщиков выступают оптовые и розничные предприятия. Особенность данной сделки состоит в том, что среди необходимых для получения кредита документов заемщик предоставляет в банк договор на поставку продукции.
Кредиты на временные нужды предоставляются на выплату заработной платы и платежей в бюджет, т.е. служат для удовлетворения краткосрочной потребности клиента в денежных средствах. Выдача кредита на выплату заработной платы может производиться безналичным перечислением по платежному поручению кредитополучателя на вкладные счета работников, либо наличными денежными средствами по денежному чеку кредитополучателя, либо перечислением денежных средств на текущий (расчетный) счет кредитополучателя платежным поручением учреждения банка.
1.2 Организация процесса кредитования
Одним из наиважнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования.
Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.
Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.
Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.
I. Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Многое их перечисленных мною происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, на мой взгляд, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.
II. Вторая стадия - предоставление банковской ссуды.
В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес-кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.
При всем этом необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определенной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.
III. Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита.
Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.
Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.
Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.
IV. Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.
Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.
Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.
1.2.1 Порядок кредитования на временные нужды
Кредит под товарно-материальные ценности производственным объединениям, предприятиям и организациям всех отраслей народного хозяйства носит преимущественно плановый характер. Потребность в нем предусмотрена в утвержденных кредитных планах банка; эти ссуды идут на образование плановых сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей и осуществление затрат производства.
Наряду с плановой потребностью в оборотных средствах у производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций в ходе выполнения планов производства и реализации продукции или планов товарооборота может возникать дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная успешной работой предприятия, например, перевыполнением производственной программы или досрочным выполнением заказа на те или иные изделия и невозможностью их отгрузки до установленного договором срока — перевыполнение производственной программы сопровождается, как правило, увеличением переходящих остатков, незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, ростом запасов готовой продукции.
Причиной образования сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей может быть усиленное поступление от поставщиков и кооперированных предприятий сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, закупка не предусмотренных планом производственных материалов, необходимых для расширения производства или улучшения качества выпускаемой продукции, замедление отгрузки готовой продукции вследствие недостаточности транспортных средств (транспортные затруднения), распутица, бездорожье, задержка открытия навигации, приостановление отпуска (отгрузки) готовой продукции неаккуратным плательщикам и др. Эта потребность либо не зависит от предприятий, испытывающих финансовые затруднения, либо объясняется недостатками в работе самого предприятия (сверхплановые убытки, образование излишних и ненужных запасов материальных ценностей, выпуск продукции, не обеспеченной сбытом, невыполнение планов производства и реализации продукции, образование дебиторской задолженности и др.).
В соответствии с действующими правилами в тех случаях, когда дополнительная и не предусмотренная планом потребность в оборотных средствах возникает у предприятий в силу накопления материальных ценностей по не зависящим от них причинам и является сравнительно кратковременной, производственным объединениям, предприятиям и хозяйственным организациям могут быть выданы ссуды внепланового характера или ссуды на временные нужды. Ссуды на временные нужды способствуют преодолению финансовых затруднений предприятий. Объектами кредитования по ссудам на временные нужды выступают сверхплановые запасы производственных материалов, остатки незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, а также запасы готовых изделий и товаров. К сверхплановым относятся те сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых не планировалось и, следовательно, не обеспечивалось плановым банковским кредитом.
Выдавая ссуду на временные нужды, банк обусловливает выдачу разработкой и проведением предприятием-ссудополучателем мероприятий, обеспечивающих устранение причин, вызвавших дополнительную потребность в оборотных средствах. Перед выдачей ссуды на временные нужды банк выявляет причины образования сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, под которые предприятие испрашивает ссуду, и анализирует мероприятия, направленные па преодоление создавшихся затруднений и обеспечение выполнения плановых заданий. Размер ссуды на временные нужды, выдаваемой отдельному предприятию, не может превышать фактического сверхпланового остатка соответствующего вида материальных ценностей, образовавшегося по одной или нескольким из указанных выше причин.
Выдача ссуд на временные нужды производится учреждениями по письменному ходатайству предприятия на основании представленных им сведений об остатках товарно-материальных ценностей и, как правило, после предварительной проверки на месте причин, вызвавших образование сверхплановых запасов, так и реальности принимаемых мер к снижению запасов до истечения срока погашения ссуды.
При выдаче ссуд на временные нужды банк устанавливает совместно с хозяйственной организацией конкретные сроки их погашения с расчетом аа быстрейшее устранение причин, вызвавших временные финансовые затруднения. Предельный срок, на который могут выдаваться ссуды на временные нужды, — 60 дней. В необходимых случаях, когда по сложившимся обстоятельствам ссуда не может быть возвращена в срок, банк может отсрочить ее погашение еще на 30 дней.
1.2.2 Особенности контокоррента
Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит — это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи (по дебету), включая:
• оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности;
• перечисление средств на открытие аккредитивов, приобретение расчетных чековых книжек;
• выплату заработной платы и приравненных к ней платежей;
• погашение дебетового сальдо по зачетам взаимных требований;
• погашение кредиторской задолженности по расчетам за товарно-материальные ценности и оказанные услуги;
• перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет;
• погашение кредиторской задолженности по нетоварным операциям;
• платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной производственной деятельности;
• уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование банковским кредитом. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо соответствует размеру процентов по счетам до востребования. По контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности, торговые и снабженческо-сбытовые организации, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80—90% должна покрываться собственным капиталом клиента. Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если:
• у банка есть замечания по уровню и качеству показателей кредитоспособности;
• создалась нестабильная экономическая ситуация в хозяйстве или отрасли;
• кредитоспособность клиента ниже I класса;
• ухудшилось положение на рынке кредитных ресурсов. Средствами обеспечения возврата контокоррентного кредита служат обязательства или материальные ресурсы клиента. Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненный объект, который соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов. Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту является кредитная линия. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться. Кредитование по контокорренту — рисковая форма кредитования. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу этого выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому важно учитывать ряд положений.
1. Особое внимание банк обращает на состояние кредитоспособности заемщика.
2. Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии.
3. Важен оперативный контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10%: банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке. Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию. В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.
1.2.3 Долгосрочное кредитование инвестиционной предпринимательской деятельности
В последнее время небольшие производственные компании все чаще интересуются инвестиционным кредитованием. Инвестиционный кредит - это кредит, предоставляемый финансово-кредитным учреждением физическому или юридическому лицу под конкретную инвестиционную программу. Инвестиционный кредит привлекается на срок от 3 до 10 лет для реализации долгосрочных инвестиционных проектов. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залогом по кредиту являются имеющиеся активы. Основные направления использования инвестиционного кредита: приобретение основных средств; модернизации или реконструкции производства; создание новых производственных мощностей.
Необходимость в долгосрочном кредитовании капитальных вложений вытекает из часто возникающего у предприятий дефицита собственных средств, что обусловлено несоответствием имеющихся финансовых ресурсов с потребностями в них на расширенное воспроизводство основного капитала. В данном случае возникают долговременные кредитные отношения между заемщиком и заимодавцем (банком).
Объектами банковского кредитования капиталовложений предприятий всех форм собственности являются затраты:
· по строительству, расширению и реконструкции объектов производственного и непроизводственного назначения;
· приобретению движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования и т.д.);
· образованию новых предприятий с участием иностранных инвесторов;
· созданию научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.
При установлении сроков и периодичности погашения долгосрочного кредита банк принимает во внимание:
· окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;
· платежеспособность предприятия;
· уровень кредитного риска;
· возможности ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.
Для получения долгосрочной ссуды заемщик представляет банку документы, характеризующие его платежеспособность:
· бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
· отчет о прибылях и убытках;
· технико-экономические обоснования и расчеты к ним, подтверждающие эффективность и окупаемость затрат по кредитуемым мероприятиям и проектам.
Суммы полученных кредитов в рублях зачисляются на расчетный счет или специальные счета в банках, а также на валютный счет (при получении кредита в иностранной валюте).
Погашение процентов за пользование заемными средствами осуществляется:
· по вновь начинаемым стройкам и объектам — после сдачи их в эксплуатацию в сроки, определенные кредитными договорами;
· по объектам, сооружаемым на действующих предприятиях, — ежемесячно с даты получения этих средств.
1.2.4 Потребительское кредитование
Потребительский кредит - это кредит с целью использования денежных средств в потребительских целях. Потребительские цели - это цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, это могут быть кредиты на покупку товаров длительного пользования: мобильных телефонов, мебели, бытовой техники, автомобилей. Также возможен потребительский кредит с целью оплаты различных услуг (медицинских, образовательных, туристических). Возможно предоставление денежного потребительского кредита, который заемщик использует по своему усмотрению. Кредитором может быть либо торгово-сервисная организация, либо кредитная организация. Заемщиком является физическое лицо (потребитель). На практике, потребительские кредиты предоставляют в основном банки. Для торгово-сервисных организаций предоставление потребительского кредита - не всегда выгодно, во-первых, потому что они очень часто нуждаются в пополнении оборотных средств, во-вторых, предоставление потребительских кредитов неизбежно влечет увеличение издержек предприятия (например, придется организовывать службу взыскания задолженности, нужно будет дополнительно закупать необходимое программное обеспечение и т.д.); фактически торгово-сервисной организации придется заниматься непрофильной деятельностью, ведь предоставление кредитов обычно прерогатива банков.
Потребительские кредиты по целевому характеру делятся на 2 вида: целевые и нецелевые. Целевые кредиты оформляются, как правило, в месте покупки товара (в магазине). Нецелевой кредит оформляется непосредственно в банке. По признаку наличия (отсутствия) залога потребительские кредиты бывают залоговые и беззалоговые. В зависимости от сроков рассмотрения кредитной заявки потребительские кредиты подразделяются на экспресс - кредиты (решение принимается за короткий срок, от 15 минут до 1 часа) и так называемые "классические" потребительские кредиты (решение принимается в срок от 2 до 14 дней). Существуют и иные классификации потребительских кредитов, здесь перечислены основные их разновидности.
Потребительский кредит может получить физическое лицо, удовлетворяющее установленным банковским требованиям. В зависимости от банка эти требования могут варьироваться, но есть универсальное требование, применяемое всеми банками: кредит может получить физическое лицо, имеющее постоянный источник дохода. Основным источником доходов для большинства заемщиков является заработная плата. Однако есть банки, которые предоставляют кредиты неработающим пенсионерам. Существуют и иные источники доходов: дивиденды от ценных бумаг, доходы от сдачи недвижимости в аренду и др. Иные источники доходов банки в основном учитывают только при наличии постоянного источника доходов в виде заработной платы.
1.2.5 Консорциальное кредитование
Потребности инвестиционной сферы, порой, не могут быть удовлетворены отдельными коммерческими банками в силу ограниченности их собственных средств и сложностями привлечения кредитных ресурсов для долгосрочного кредитования. Возможности предоставления крупного кредита отдельного банка ограничиваются также действующими нормативами банковской ликвидности, предельными размерами ссуд, выдаваемых одному заемщику. Все эти проблемы могут решаться при создании банковского объединения – консорциума для предоставления долгосрочного кредита на инвестиционные цели. Консорциальный кредит используется и для краткосрочного кредитования, если объем кредита или кредитный риск слишком велики для одного банка. В консорциальной сделке могут участвовать не только несколько банков, но и несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.
Все консорциальные кредиты – это не самостоятельная форма кредита, базируются они на тех же принципах, что и другие виды банковских ссуд. Меняется лишь механизм аккумуляции кредитных ресурсов и техника предоставления кредита.
Отметим, что банковские консорциумы подразделяются на временные (они создаются для финансирования одной, обычно крупной сделки) и постоянно действующие (учреждаются банками на приоритетных началах). Деятельность каждого консорциума осуществляется под руководством одного или нескольких банков. При совместном руководстве выделяется ведущий банк.
Принципы организации консорциальной сделки следующие:
- надежность заемщика и финансируемого проекта;
- возможность получения согласия других банков на участие в кредитовании;
- четкое определение срока и порядка выдачи и погашения ссуды;
- тщательный и подробный анализ финансовой деятельности и инвестиционных планов заемщика;
- возможные риски и методы их страхования.
В зависимости от всех перечисленных факторов, определяется вид ссуды, процент за кредит, техника предоставления кредита через консорциум.
Все отношения, возникающие между консорциумом и заемщиком, регулируются кредитным соглашением. В данном соглашении указываются цель, направление кредита, срок, сумма, валюта кредита, условия установления процентной ставки, оговаривается и механизм кредитования, сроки уплаты процентов.
1.2.6 Межбанковское кредитование
Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.
Цель межбанковского кредита для заемщика — получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту.
Цель межбанковского кредита для кредитора — разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.
Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке.
Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные отношения между коммерческими банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел по межбанковским кредитам..
Договор межбанковского кредита должен включать следующие основные положения: 1) предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения 2) права и обязательства банка-кредитора и банка-заемщика; 3) ответственность сторон; 4) порядок разрешения споров; 5) условия изменения договора; 6) особые условия; 7) срок действия договора.
На рынке межбанковских кредитов могут использоваться также банковские векселя и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, который удостоверяет право вкладчика на получение депозита.
Принятие банком оптимального решения о продаже и покупке ресурсов на межбанковском рынке возможно лишь при условии точного владение ситуацией на рынке кредитных ресурсов и научного прогнозирования динамики ее изменения.
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1 Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка
Таблица 1 . Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка
| По срокам кредитования | Тыс. руб. | % | По категориям заемщиков | Тыс. руб. | % | |
| Кредиты до востребования и до 30 дней, в т.ч. овердрафт | 543111 | 13,6 | Госсектор | - | - | |
| Коммерческие организации | 3026267 | 75,7 | ||||
| Кредиты от 31 дня до 90 дней | 43370 | 1,1 | Некоммерческие организации | 8706 | 0,2 | |
| Кредиты от 91 дня до 180 дней | 129111 | 3,2 | Индивидуальные предприниматели | 154648 | 3,9 | |
| Кредиты от 181 дня до 1 года | 327376 | 8,2 | Физические лица | 273151 | 6,8 | |
| Кредиты от 1 года до 3 лет | 2285518 | 57,1 | Межбанковский кредит | 465691 | 11,6 | |
| Кредиты свыше 3 лет | 670077 | 16,8 | Учтенные векселя | 70100 | 1,8 | |
| Итого | 3998563 | 100 | Итого | 3998563 | 100 | |
Из полученных данных следует, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка занимают долгосрочные кредиты: от 1 года до 3 лет – 57,1 %, кредиты свыше 3-х лет – 16,8 %. Наименьшую долю занимают краткосрочные кредиты: от 31 дня до 90 дней – 1,1 %; кредиты от 91 дня до 180 дней – 3,2 %.
Высокая доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля несомненно положительное явление, что свидетельствует о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы. Это характеризует банк как надежную, крепкую, с положительной репутацией организацию. В зависимости от категории заемщиков наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты: коммерческим организациям – 75,7 %, межбанковский кредит – 11,6 %. Наименьшую долю занимают кредиты: некоммерческим организациям – 0,2 %, учтенные векселя – 1,8 %.
Анализируя кредитный портфель, особенное внимание уделяют удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме, который составляет 11,6 %.
2.2 Просроченные ссуды и созданные резервы
Таблица 2. Просроченные ссуды и созданные резервы
| Просроченные ссуды и кредиты | Тыс. руб. | % | Созданные резервы | Тыс. руб. | % |
| Госсектор | - | - | Госсектор | - | - |
| Коммерческие организации | 10706 | 52,0 | Коммерческие организации | 40202 | 51,4 |
| Некоммерческие организации | - | - | Некоммерческие организации | 1577 | 2 |
| Индивидуальные предприниматели | 2100 | 10,2 | Индивидуальные предприниматели | 1994 | 2,5 |
| Физические лица | 6806 | 33,1 | Физические лица | 14120 | 18,1 |
| Межбанковский кредит | - | - | Межбанковский кредит | - | - |
| Неоплаченные, неопротестованные векселя | 974 | 4,7 | Резервы на возможные потери по векселям | 2782 | 3,5 |
| Резервы на возможные потери по просроченным ссудам | 17572 | 22,5 | |||
| Итого | 20586 | 100 | Итого | 78247 | 100 |
Одним из мероприятий контроля над кредитным риском является обеспечение кредитов. Общая величина обеспечения по размещенным средствам составляет:
О = 198735 + 1051221+3328333+7000 = 4585289 тыс. руб.
Наибольшую долю в ней составляют обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг – 72,6 %. Из данных таблицы 2 следует, что наибольшую долю в структуре просроченных ссуд занимают просроченные кредиты коммерческих организаций – 52,0 %, просроченные кредиты физических лиц составляет – 33,1 %.
Коэффициент просроченной задолженности – коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной задолженности. В структуре общих резервов наибольший вес занимают резервы коммерческих организаций – 51,4 % и резервы на возможные потери по просроченным ссудам– 22,5 %.
2.3 Инвестиционный портфель коммерческого банка
Таблица 3. Инвестиционный портфель коммерческого банка
| Виды ценных бумаг | Тыс. руб. | % |
| 1.Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи по договорам займа | - | - |
| 2.Некотируемые долговые обязательства | - | - |
| 3.Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования | - | - |
| 4.Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | 34029 | 99,9 |
| 5. Некотируемые акции | - | - |
| 6. Котируемые акции, приобретенные для инвестирования | - | - |
| 7.Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | 25 | 0,1 |
| Итого | 34054 | 100 |
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре инвестиционного портфеля банка составляют акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа– 99,9 %. Можно сказать, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценных бумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получить доход, но в размере ниже спекулятивного.
2.4 Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка
Таблица 4. Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | % |
| 1.Уставный капитал, в том числе | 171600 | 48,8 |
| 1.1 Обыкновенные акции | - | - |
| Продолжение таблицы 4 | ||
| 1.2 Привилегированные акции | - | - |
| 2. Добавочный капитал, в том числе | 15234 | 4,3 |
| 2.1 Эмиссионный доход | - | - |
| 2.2 Прирост стоимости имущества | 15234 | 100 |
| 3.Фонды банка, в том числе | 28063 | 8 |
| 3.1 Резервный фонд | 8580 | 30,6 |
| 3.2 Фонды специального назначения | 263 | 0,9 |
| 3.3 Фонды накопления | 19220 | 68,5 |
| 4.Прибыль банка | 170864 | 38,9 |
| Итого собственный капитал | 351431 | 100 |
Из таблицы 4 видно, что доля уставного фонда в собственном капитале банка составляет 48,8%.
Резервный фонд занимает 5% от суммы уставного капитала, хотя он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.
Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда банка не соблюдены.
Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. Доля прибыли банка составляет 38,9 %.
Таким образом, наибольшую долю в структуре собственного капитала банка занимают уставный капитал и прибыль банка.
2.5 Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка
Таблица 5. Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка
| По срокам вложений | Тыс. руб. | % | По категории вкладчиков | Тыс. руб. | % | |
| Депозиты до востребования и до 30 дней | 161014 | 2,5 | Госсектор | - | - | |
| Коммерческие организации | 2739696 | 43,2 | ||||
| Депозиты от 31 дня до 90 дней | 75793 | 1,2 | ||||
| Некоммерческие организации | 10038 | 0,2 | ||||
| Депозиты 91 дня до 180 дней | 290565 | 4,6 | ||||
| Индивидуальные предприниматели | 5006 | 0,1 | ||||
| Депозиты от 181 дня до 1 года | 2215023 | 34,9 | ||||
| Физические лица | 2958902 | 46,6 | ||||
| Депозиты от 1 года до 3 лет | 876684 | 13,8 | ||||
| Межбанковский кредит | 325369 | 5,1 | ||||
| Депозиты свыше 3 лет | 132662 | 2,1 | ||||
| Выпущенные банком акцепты и векселя | 308249 | 4,8 | ||||
| Расчетные счета | 2595519 | 40,9 | ||||
| Итого | 6347260 | 100 | Итого | 6347260 | 100 |
Наибольшую долю в структуре привлеченных средств занимает обслуживание расчетных счетов – 40,9 % и депозиты от 181 дня до 1 года – 34,9 %.
Наименьшую долю составляют депозиты от 31 дня до 90 дней – 1,2 %, депозиты свыше 3 лет – 2,1 % и депозиты до востребования и до 30 дней – 2,5 %.
В зависимости от категории вкладчиков наибольший удельный вес в составе привлеченных средств банка занимают депозиты физических лиц – 46,6 %. Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для банка являются средства коммерческих организаций – 43,2 %.
Наименьший удельный вес в формировании кредитных ресурсов приходится на индивидуальных предпринимателей – 0,1 % и некоммерческие организации – 0,2%.
Большая доля привлеченных средств предприятий и граждан, а также продолжительность их использования, делает привлеченные ресурсы более дорогими для банка.
Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
Обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.
Банк проводит пассивную кредитную политику. При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка.
2.6. Анализ структуры доходов и расходов банка
Таблица 6. Анализ структуры доходов и расходов банка
| Статьи доходов | Тыс. руб. | % |
| Проценты, полученные по кредитам | 538724 | 23,1 |
| Доходы от операций с ценными бумагами | 14669 | 0,6 |
| Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 1453290 | 62,3 |
| Штрафы, пени, неустойки полученные | 1460 | 0,1 |
| Другие доходы | 325905 | 13,9 |
| Итого доходов | 2334048 | 100 |
| Статьи расходов | Тыс. руб. | % |
| Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 14524 | 0,7 |
| Проценты, уплаченные юридическим лицами по привлеченным средствам | 92622 | 4,2 |
| Проценты, уплаченные физическими лицами по депозитам | 147678 | 6,7 |
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 2112 | 0,1 |
| Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 1373655 | 62,5 |
| Расходы на содержание аппарата управления | 130181 | 5,9 |
| Штрафы, пени, неустойки уплаченные | 1 | - |
| Другие расходы | 436741 | 19,9 |
| Итого расходов | 2197514 | 100 |
| Итого финансовый результат | 136534 | - |
Можно сделать вывод, что первое место по доходности банковских операций занимают доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, которые составляют в структуре доходов 62,3 %; проценты, полученные по кредитам – 23,1 %. Минимальную долю составляют доходы от операций с ценными бумагами – 0,6 %, а также штрафы, пени, неустойки полученные – 0,1%.
Основной удельный вес в доходах банка должны занимать процентные доходы, которые относят к наиболее стабильным источникам доходов банка.
Доля непроцентных доходов в общем объеме может иметь тенденцию к росту лишь в отдельные периоды. Это явление расценивается как положительное только в случае ухудшения конъюнктуры рынка кредитных услуг. Большая величина непроцентных доходов свидетельствует о потере банком своих позиций на рынке и о его плохом менеджменте.
Основной статьей расходов банка являются расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями – 62,5 %.
Основным фактором, определяющим прибыль банка, является беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операциям на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного банка. Отрицательное значение баланса непроцентных доходов и расходов снижает показатель общей прибыли.
Большая доля операционных расходов банка среди общего объема, как правило, свидетельствует о двух обстоятельствах: неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства деятельности банка. Особое внимание при анализе структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования деятельности банка, особенно административно-хозяйственных, и расходов, связанных с ростом риска в работе банка.
2.7.Анализ показателей надежности банка
1. Анализ достаточности собственных средств банка
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:
К
H1 = --------------------------------------------------------------------------------------- x 100%, (2.1)
SUM Кр
i
(А
i
- Рк
i
) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР
К - собственные средства (капитал) банка;
Kpi - коэффициент риска i-того актива;
Аi - i-тый актив банка;
Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
-для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10 процентов;
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11 процентов.
По данным расчета видно, что норматив достаточности собственных средств банка составляет 5,9%. Так как минимально допустимое значение норматива Н1 зависит от размера собственных средств банка, то есть может составлять 10 или 11%, следовательно полученный показатель говорит о несостоятельности анализируемого банка и недостатке средств для покрытия кредитного и рыночного рисков.
1.Анализ показателей ликвидности банков
а) норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле: Лам
Н2 = ------------------------ х 100% >= 15%, где (2.2)
Овм - 0,5 х Овм*
Лам - высоколиквидные активы;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
Обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.
По данным расчетам видно, что у анализируемого банка норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) составляет 33,7% и исходя из того что минимально допустимое числовое значение норматива (Н2) устанавливается в размере 15%, то можно сделать вывод, что данный банк ограничивает потерю ликвидности одного операционного дня, что очень положительно сказывается на деятельности банка.
б) норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
Лат
Н3 = -------------------- х 100% >= 50%, (2.3)
Овт - 0,5 х Овт*
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
По данным расчетам видно, что полученное значение норматива текущей ликвидности анализируемого банка (Н3) 76,3% превышает минимально допустимое числовое значение 50%, что ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.
в) норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
Крд
Н4 = ------------------------ х 100% <= 120%, где (2.4)
К + ОД + 0,5 х О*
Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.
Из расчетов видно, что полученное значение 73,5% не превышает максимально допустимого значения, следовательно анализируемый банк защищен от риска потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.
г) Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
Лат
Н5 = -------- х 100% >= 20%, (2.5)
А - Ро
А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах: NN 105, 20319, 20320, 30208, 30302, 30304, 30306, 325, 40111, 40311, 459, 50112, 50610, 50905, 61406, 61408, 702, 704, 705, код 8936, код 8938, код 8947, код 8961, код 8987.
Ро - обязательные резервы.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20 процентов.
В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.
Из расчетов можно сделать вывод, что у анализируемого банка нет основного риска потери ликвидности, так как полученное значение Н5 101% намного выше минимально допустимого значения 20%.
3. Анализ максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
Крз
Н6 = ---- х 100% <= 25 (2.6)
К
Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.
По данным расчета видно, что норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) намного превышает максимально допущенное значение 25%, что говорит о том, что анализируемый банк не в состоянии регулировать кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков. Что отрицательно сказывается на деятельности банка.
4. Анализ максимального размера крупных кредитных рисков
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:
Сумма Кскр
i
Н7 = ----------- х 100% <= 800%, (2.7)
К
Кскрi - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска.
По данным расчетам видно, что анализируемый банк не регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка, так как полученное значение 940% намного превышает максимально допускаемого значения 800%.
5. Анализ максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:
Сумма Kpa
i
Н9.1 = ---------- х 100% <= 50%, (2.8)
К
Краi - величина i-того кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.
По данным расчета видно, что полученное значение норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам намного превышает максимально допустимое числовое значение норматива, что говорит о том, что анализируемый банк не регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка.
6. Анализ совокупной величины риска по инсайдерам банка
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:
Сумма Kрси
i
Н10.1 = ----------- х 100% <= 3%, (2.9)
К
Крсиi - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов.
По данным расчета видно, что норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка не превышает максимально допустимого значения 3%, что говорит о том, что анализируемый банк регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком
7. Анализ использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических средств
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:
Сумма Кин
i
Н12 = ----------- х 100% <= 25%, (2.10)
К
Кинi - величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.
2.8.Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка
Для анализа результатов финансовой деятельности коммерческого банка рассчитываются показатели рентабельности банка, а именно:
- чистый спрэд;
- чистая операционная маржа;
- банковская маржа;
- процентная маржа;
- непроцентная маржа.
Чистый спрэд = (Проценты полученные / Кредиты) – (Проценты
выплаченные / Депозиты) * 100 (2.11)
Чистый спрэд = (538724 / 3998563) – (254824 / 3751741) * 100 = 0,135 – 0,08) * 100 = 5,5 %
Чистая операционная (посредническая) маржа = ((Процентный доход + Сопряженная плата за услуги – Процентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 (2.12)
Чистая операционная (посредническая) маржа = (538724 + 2905 – 254824) / 4128843 * 100 = 6,9 %
Банковская маржа = ((процентные и непроцентные доходы – процентные и непроцентные расходы) / Финансовые активы) * 100 (2.13)
Банковская маржа = (((2334048 – 2197514) / 127439 * 100 = 107,1 %
Процентная маржа = Процентные доходы – процентные расходы (2.14)
Процентная маржа = 538724 – 254824 = 283900 тыс. руб.
Непроцентная маржа = Непроцентные доходы – Непроцентные расходы (2.15)
Непроцентная маржа = 1795324 – 1942690 = -147366 тыс. руб.
Таблица 7. Анализ финансовых показателей
| Показатели | Значение |
| 1.Активы коммерческого банка, всего | 11699388 |
| В том числе финансовые активы | 127439 |
| 2.Финансовые обязательства банка | 4128843 |
Продолжение таблицы 7
| 3.Кредиты | 39999537 |
| 4.Депозиты | 6347390 |
| 5.Процентные доходы | 538724 |
| 6.Процентные расходы | 254824 |
| 7. Непроцентные доходы | 1795324 |
| 8. Непроцентные расходы | 1942690 |
| 9. Чистый спрэд, % | 5,5 |
| 10.Чистая операционная (посредническая) маржа, % | 6,9 |
| 11. Процентная маржа | 283900 |
| 12. Непроцентная маржа | (147366) |
| 13. Банковская маржа, % | 107,1 |
| 14. Отношение процентной маржи к финансовым активам | 2,22 |
| 15. Отношение процентной маржи к активам банка | 0,02 |
| 17. Отношение непроцентной маржи к активам банка | (0,01) |
| 18.Соотношение непроцентной и процентной маржи | 0,34 |
| 19. Уровень доходности активов | 0,012 |
| 20. Уровень расходов на аппарат управления банка | 0,06 |
| 21. Уровень расходов по отношению к активам банка | 0,19 |
| 22. Уровень прибыльности банка | 0,06 |
| 23. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходам по ценным бумагам | 0,056 |
| 24. Уровень прибыльности финансовых активов банка | 1,07 |
| 25. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам | 0,97 |
| 26. Уровень прибыльности капитала банка | 0,41 |
| 27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка | 0,79 |
| 28. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам | 0,72 |
В результате расчета выше перечисленных показателей можно сделать вывод, что анализируемый банк ограничивает потерю ликвидности одного операционного дня, ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, защищен от риска потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Также у него нет основного риска потери ликвидности, анализируемый банк регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Но есть и показатели, которые не соответствуют допустимым значениям, такие как норматив достаточности собственных средств, норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматив максимального размера крупных кредитных рисков и норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств и поэтому анализируемый банк не в состоянии регулировать риски, связанные с этими нормативами, что отрицательно сказывается на деятельности банка.
Заключение
Ссуда способна оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.
Потребность в ссудах возникает не только у фирм, фермеров и предпринимателей, которые заняты непосредственно производством. Рядовым потребителям тоже требуются ссуды на крупные покупки - автомобиль, дом, квартира. Правительственные органы, как федеральные, так и местные также являются крупными заемщиками.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.
Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя
правительственные гарантии и. льготы, государство ориентирует банки на
преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность
которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ
социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Кредитная система, в первую очередь, представлена банковским,
потребительским, коммерческим, государственным и межбанковским кредитом.
Цель работы была достигнута путем решения следующих задач:
- изучение порядка кредитования на производственные цели;
-рассмотрение долгосрочного кредитования инвестиционной предпринимательской деятельности;
- рассмотрение порядка потребительского кредитования.
Список литературы:
1. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М: Финансы и статистика, 2004. – 504с.
2. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. – М:ВЗФЭИ, 2004. – 270с.
3. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В. Соколовой. -М.: Юристь, 2000. – 366с.
4. Финансы и кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой - М.: Высшее образование, 2005. -575с.
5. Арендс И.О., Жарковская Е.П., Банковское дело: учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 295с.
6. Галицкая С.В. Деньги, кредит, финансы: учебное пособие для Вузов- М.:Издательство «Экзамен», 2003. – 224с.
7. Корчагин Ю.А., Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Феникс, 2006. – 348с.
8. Лаврушин О.И., Управление деятельностью коммерческого банка: учебник. – М.: Юристъ, 2003. – 688с.
9. Липсиц И.В. Ценообразование и маркетинг в коммерческом банке – М.: Экономистъ, 2004. – 123с.
10. Максютов А.А., Основы банковского дела: учебник. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – 384с.
11. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка – М., 2003. – 384с.
12. Патинкин Д.В. , Деньги, процент и цены. Соединение теории денег и теории стоимости. – М: Экономика, 2004. – 376с.
13. Сапёров С.А., Банковское право: учебник. – М.: Экономика, 2003.- 640с.
14. Селищев А.С., Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Питер, 2007. – 432с.
15. Фетисов Г.Г., Устойчивость банковской системы и методология ее оценки. – М: Экономика, 2003. – 394с.
