Курсовая Анализ производственной деятельности предприятия 2
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
| МИНОБРНАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
| |
| Южно-Российский государственный университет экономики и сервиса |
| (ГОУ ВПО «ЮРГУЭС») |
| Кафедра Бухгалтерский учёт |
| Работа допущена к защите _______________________ |
| (подпись, дата) |
| КУРСОВАЯ РАБОТА |
| |
| Тема: « Анализ производственной деятельности предприятия». |
| по дисциплине: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. |
| Разработал _______________ Крюкова Е.Л. |
| (подпись) Группа БУ-ДонS-41 |
| Руководитель _______________ Гусева С.Н. |
| (подпись) |
| Шахты 2011 |
| |
МИНОБРНАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Южно-Российский государственный университет экономики и сервиса»
Факультет ФДО Кафедра________________
З А Д А Н И Е
на курсовую работу по дисциплине: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
для студента»4-го »курса БУ-Дон-41 группы
Крюкова Екатерина Леонидовна (фамилия, имя, отчество)
Тема проекта « Анализ производственной деятельности предприятия».
______________________________________ Срок проектирования 2011г.
Исходные данные и основные эксплуатационные требования____________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________Прибор (устройство) спроектировать для_____________________________
удовлетворяющий эксплуатационным требованиям с учетом минимальной стоимости.
Объем проекта __________________________________________________
________________________________________________________________
Руководитель____________________________________________________
(фамилия, инициалы, ученая степень, звание) (подпись)
Задание к выполнению принял студент_______________________________
(подпись)
Дата выдачи задания__________________________
План
Введение………………………………………………………………………..стр.1-2
Раздел 1. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ………………………………………...стр.3
1.1 Анализ финансового состояния…………………………………....стр.4
1.2 Динамика активов предприятия……………...…………………....стр.4-5
1.3 Наличие собственных оборотных средств…………………..........стр.5-6
1.4 Состояние дебиторской и кредиторской задолженности………..стр.7-11
1.5 Оборачиваемость оборотных средств……………………….........стр.12
1.6 Общая оценка финансового состояния…………………………...стр.13
2. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия....стр.14
2.1 Состав и динамика балансовой прибыли……………………........стр.15
2.2 Оценка динамики прибыли от реализации и рентабельности......стр16-17
Раздел 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ…………стр.18
1. Анализ производственной программы и факторов, влияющих на её выполнение………………………………………………………………..стр.18
1.1 Темпы роста объёмов выпуска и реализации продукции……...…..стр.18
1.2 Выполнение плана поставок продукции для государственных нужд……………………………………………………………………...стр.19
1.3 Динамика структуры и ассортимента выпускаемой продукции…..стр.19-20
1.4 Оценка качества выпускаемой продукции………………………….стр.20-21
2. Анализ качественных показателей предприятия………………………стр.22
2.1 Анализ динамики фондоотдачи……………………………………...стр.22-23
2.2 Анализ динамики производительности труда……………………....стр.23-24
2.3 Анализ средств на оплату труда………………………………….......стр.24
2.4 Анализ факторов, влияющих на среднегодовую зарплату…………стр.25
2.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции…………стр.26-27
Раздел 3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОД.…………………………………………стр.28-31
Список используемой литературы……………………………………….стр.32
Экономический анализ - научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на разделение их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой совокупность методов, способов, и приёмов которые применяют, для того чтобы получить выводы и сделать рекомендации экономического характера для определённого хозяйствующего объекта.
Управляющая система АФХД – это планирование, учёт и контроль, анализ, принятие управленческих решений.
Основными задачами АФХД для субъекта хозяйствования являются:
Изучение характера действующих экономических законов, научное обоснование текущих и перспективных планов , контроль за выполнением планов и управленческих решений, изучение влияния объективных и субъективных внутренних факторов , поиск резервов повышения эффективности деятельности предприятия , оценка результатов деятельности предприятия, разработка, рекомендации по использованию выявленных резервов.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основной стабильности положения хозяйствующего субъекта является его финансовая устойчивость. Достижение финансовой устойчивости возможно на основе повышения эффективности производства.
Повышение эффективности производства достигается на основе эффективного использования всех видов ресурсов и снижения затрат.
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности» является одной из основных дисциплин в системе экономического образования. Значение данной дисциплины возрастает по мере развития рыночных отношений, так как каждого собственника волнуют проблемы качества и конкурентоспособность продукции, величины затрат и прибыли, финансовой устойчивости и платежеспособности.
Принятый в Российской Федерации Закон «О предприятиях и предпринимательской деятельности» предоставил предприятиям и организациям, независимо от форм собственности, экономическую самостоятельность в выборе делового партнёра для осуществления деятельности как внутри, так и за пределами (деятельности) государства. Получив юридическое право заключения сделок на мировом рынке, создание совместных предприятий, право заниматься внешнеэкономической деятельностью, предприятия должны быть уверены в экономической состоятельности и надёжности потенциальных партнёров. Поэтому становление рыночных отношений предполагает и обуславливает необходимость предварительного изучения финансовой отчётности потенциальных партнёров для оценки доходности и стабильности их финансового состояния до совершения деловых сделок. Таким образом, финансовый анализ предприятия состоит из двух взаимосвязанных разделов:
1. анализ финансового состояния;
2. анализ финансовых результатов.
Качество принимаемых управленческих решений на уровне хозяйствующего субъекта зависит от качества их аналитического обоснования. Получение небольшого числа ключевых информативных показателей, делающих объективную оценку финансового состояния предприятия, является основной целью финансового анализа.
1.1
Анализ финансового состояния.
Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои деловые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.
Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйствующих факторов.
1.2 Анализ динамики, состава и структуры баланса.
Табл. №1
| № п/п | Виды активов | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Отклонение (тыс.руб.) | Структура активов | |
| На начало года в % | На конец года в % | |||||
| 1 | Основные средства и прочие внеоборотные активы (стр.190) | 78308 | 94973 | 16665 | 66,93% | 55,94% |
| 2 | Запасы и затраты (стр.210) | 24256 | 42717 | 18461 | 20,73% | 25,16% |
| 3 | Денежные средства и прочие финансовые вложения (стр.260+270) | 4343 | 12540 | 8197 | 3,71% | 7,39% |
| 4 | Итого активы (стр.300) | 117004 | 169764 | 52760 | - | - |
Мной проведён анализ динамики состава и структуры баланса и выявлено, что на предприятии ОАО «Афродита» основные средства и прочие внеоборотные активы возросли на 16 665 тыс. руб., запасы а также затраты возросли на 18 461 тыс. руб., в том числе на предприятии возросли денежные средства и прочие финансовые вложения на 8 197тыс. руб. В целом, если говорить о финансовой стабильности предприятия, то можно сказать, что предприятие работает успешно и его активы в целом возросли на 52 760 тыс. руб.
Расчёт наличия собственных оборотных средств.
Табл.№2
| № п/п | Показатели | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Отклонения | |
| тыс. руб. | В % | ||||
| 1 | Источники собственных средств на предприятии (стр.490) | 99480 | 135420 | 35940 | 36,13% |
| 2 | Источники, приравненные к собственным (стр.590) | 800 | 654 | -146 | -18,25% |
| 3 | ОС и прочие внеоборотные активы (стр.120+150) | 69158 | 83303 | 14145 | 20,45% |
| 4 | Наличие собственных оборотных средств (стр.290-220-270) | 38606 | 72785 | 34179 | 88,53% |
| 5 | В % к источникам собственных средств (стр.4 : стр.1 в %) | 38,81% | 53,75% | - | 14,94% |
Исходя из анализа определяем, что к концу отчетного 2010 года источники средств на предприятии возросли на 35940 тыс.руб., источники, приравненные к собственным средствам в отчётном 2010 году уменьшились на 146 тыс. руб., предприятие также увеличило прочие внеоборотные активы и ОС на 14 145 тыс. руб. за счёт ОС. Предприятие ООО «Афродита» увеличило собственные средства на 34 179 тыс. руб.
Кал = стр. 260+250
стр.690
Кал на начало года = 4253 =0,25
16724
Кал на конец года = 10534 =0,31
33690
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и на конец 2010 года колеблется от 0,25 до 0,31, что говорит о хорошей платёжеспособности ОАО «Афродита» т.е. о том, что
ОАО «Афродита» может вовремя покрыть краткосрочную кредиторскую задолженность (текущие долги) с помощью собственных средств.
Состав и движение дебиторской задолженности.
Табл. №3
| № п/п | Состав дебиторской задолженности | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Отклонения | Структура | |
| На начало года 2010 | На конец года 2010 | |||||
| | Расчёты с дебиторами (всего стр.240) | 10097 | 19534 | 9437 | 100% | 100% |
| 1 | Покупатели и заказчики (стр.241) | 5960 | 13010 | 7050 | 59% | 66,60% |
| 2 | Задолженности дочерних и зависимых обществ (стр.243) | 130 | 450 | 320 | 1,30% | 2,30% |
| 3 | Задолженность учредителей (стр.244) | - | - | - | - | - |
| 4 | Авансы выданные (стр.245) | 302 | 2364 | 2062 | 3% | 12,10% |
| 5 | Прочие дебиторы (стр.246) | 3705 | 3710 | 5 | 36,70% | 19% |
| 6 | В % к стоимости имущества (стр.240:490) | 10,30% | 14,50% | 4,20% | - | - |
По результатам расчёта мы видим, что дебиторская задолженность за период увеличилась на 9437 тыс. руб. Основную её часть составляет задолженность покупателей и заказчиков на начало года (5960/10097*100%)=59%, на конец года (13010/19534*100%)=66,6%. Так же большую часть дебиторской задолженности составляет задолженность прочих дебиторов (3705/10097*100%)=19%.
Из-за увеличения задолженности покупателей её процент в общем объёме задолженности снизился. В результате расчёта мы видим, что в
Вывод: Увеличение дебиторской задолженности спровоцировано уменьшением объёмом продаж, неплатёжеспособностью покупателей или банкротством части покупателей. Для снижения задолженности можно сократить поставку продукции недобросовестным покупателем.
Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам её образования.
Табл. №4
| № п/п | Показатели | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Срок оплаты не наступил | Просроченная задолженность |
| 1 | Всего дебиторской задолженности | 10097 | 19534 | - | - |
| 1а | Задолженность покупателя и заказчика | 5960 | 13010 | 910 | 12100 |
| 2 | В т.ч. Просроченная | 4500 | 12100 | - | - |
| 3 | Из неё нереальная к взысканию | 3500 | 7640 | - | - |
| 4 | В % к итогу (стр.3: стр.1а) | 58,72% | 58,73% | - | - |
В результате анализа из табл.№4 мы видим, что просроченная задолженность (к концу) из 4500 тыс. руб. на начало года выросла до 12100 тыс. руб. в том числе на конец года сумма нереальной к взысканию дебиторской задолженности на 4140 (7640-3500) и составляет 39,1% от дебиторской задолженности (7640/19534).
Оборачиваемость дебиторской задолженности.
Об д. з. = сумма д. з. (в днях) стр.240
Объём реализации : 360 (д.)
1) Об д. з. на начало года = 10097 = 31 (день)
116900 :360
2) Об д. з. на конец года = 19534 =37 (день)
191200 :360
Период получения денег за продукцию от клиентов возрос в отчётном году по сравнению с предыдущим на 6 дней. Из этого следует, что предприятие будет работать менее фиктивно и значит за тот же период не будет получать соответствующую выручку.
Состав и движение кредиторской задолженности.
Табл. №5
| Показатели | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Отклонения (+,-) | |
| Кредиторская задолженность | 8145 | 15860 | 7715 | |
| 1.Поставщики | 4520 | 6832 | 2312 | |
| 2.Перед персоналом | 362 | 1120 | 758 | |
| 3.Перед внебюджетным фондом | 413 | 1356 | 943 | |
| 4.Перед бюджетом | 290 | 1836 | 1546 | |
| 5.Прочие кредиторы | 2560 | 4716 | 2156 |
| Показатели | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Отклонения (+, -) | |
| Дебиторская задолженность | 10097 | 19534 | 9437 | |
| Кредиторская задолженность | 8145 | 15860 | 7715 |
Исходя из таблицы видно, что дебиторская задолженность выше на 3674 тыс. руб.(19534 – 15860)., из этого следует, что кредиторскую задолженность мы можем погасить дебиторской.
Табл. №6
| Показатели | На начало года 2010 | На конец года 2010 | Срок оплаты не наступил | Просроченная | |
| Всего кредиторская задолженность | 8145 | 15860 | 4099 | 11716 | |
| Расчёты с поставщиками | 4520 | 6832 | 4099 | 2733 | |
| Задолженность перед персоналом | 362 | 1120 | - | 1120 | |
| Задолженность перед внебюджетными фондами | 413 | 1356 | - | 1356 | |
| Задолженность перед бюджетом | 290 | 1836 | - | 1836 | |
| Прочие кредиторы | 2560 | 4716 | - | 4716 | |
| Неоправданные задолженности | 1065 | 4312 | - | - |
Из расчётов таблицы № 6 видно, что основную часть кредиторской задолженности составляет на конец года: перед поставщиками 6832 тыс. руб., просроченной 2733 тыс. руб., кредиторская задолженность перед поставщиками срок оплаты, которой не наступил 4099 тыс. руб. Неоправданной задолженностью является, задолженность перед персоналом 1120 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами 1356 тыс. руб., задолженность перед бюджетом 1836 тыс.
руб.
Табл. № 7
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонения | |
| тыс.руб. | в % | ||||
| 1 | Объём реализованной продукции | 116900 | 191200 | 74300 | 63,60% |
| 2 | Однодневной оборот (1:360) | 324,72 | 531,11 | 206,19 | 63,60% |
| 3 | Остатки оборотных фондов (290) | 38696 | 74791 | 36095 | 93,30% |
| 4 | Оборачиваемость в днях (п.3:п.2) | 119,17 | 140,82 | 21,65 | 18,20% |
| 5 | Экономический результат | - | - | 1,09 | 9,00% |
ОР1 - ОР0
К об = ОА1 ОА0
ОР1, ОР0 - выручка от реализации
ОА1, ОА0 – остаток оборотных средств
120560 - 151700 =3,12 - 2,03 =1,09 *100%=109%
38696 74791
По результатам расчётов мы видим, что объём реализации продукции (работ, услуг) значительно вырос на 74300 тыс. руб. или 63,6%, соответственно увеличился однодневной оборот на 206,19 тыс. руб. или 63,6%, оборачиваемость всех оборотных средств замедлилось на 21,65 или 18,2%. Это говорит об ослаблении деловой активности предприятия.
Исходя из динамики состава и структуры актива баланса можно выделить, что за отчётный 2010 год произошёл прирост имущества предприятия ОАО «Афродита» на 52760 тыс. руб. Этот показатель прироста свидетельствует о расширении деятельности предприятия или инфляции. Прирост произошёл в основном из-за внеоборотных активов 16665 тыс. руб., что составляет 50% общего изменения имущества конкретно за счёт увеличения «Запасов и затрат» 18461 тыс. руб. от общего изменения актива баланса. Из этих данных можно сделать вывод о том, что изменения имущества предприятия произошел за счёт самых неликвидных активов предприятия. Это значит, что в отчётном 2010 году хозяйствующий субъект не смог изыскать возможности для увеличения доли оборотных средств предприятия. А высокий удельный вес и высокая доля прироста их в изменении общей величины «Внеоборотных активов» за отчётный 2010 период свидетельствует о финансово-инвистиционной стратегии развития хозяйствующего субъекта. Но наиболее общий удельный вес в имуществе занимают основные средства, несмотря на создание материальных условий для расширения основной деятельности хозяйствующего субъекта. Изменилась и структура источников пополнения хозяйствующего субъекта. Таким образом, в пополнении своих активов хозяйствующий субъект обходится преимущественно собственными средствами. Темп роста внеоборотных активов определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных
активов на +18,2 и создаёт неблагоприятные условия для финансовой деятельности хозяйственного субъекта.
В условиях рынка каждый хозяйствующий субъект выступает как обособленный товаропроизводитель, который самостоятелен в выборе сфере бизнеса, формировании товарного ассортимента, определяет затраты, формирует цену, учитывает выручку от реализации, а следовательно, выявляет прибыль или убыток по результатам деятельности. Получение прибыли является непосредственной целью производства хозяйствующего субъекта в условиях рынка. Реализация этой цели возможно только в том случае, если субъект хозяйствования производит продукцию, которая по своим потребительским свойствам соответствует потребностям общества. Для выполнения финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство продукции.
Рентабельность – относительный показатель, который обладает свойством сравнимости, может быть использован при сравнении деятельности разных предприятий. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности.
Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Вся предпринимательская деятельность в условиях рыночных отношений делится на три вида: операционную, инвестиционную, и финансовую.
Анализ состава и динамики балансовой прибыли.
Табл. №8
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонения | |
| Сумма (тыс. руб.) | В % к балансовой прибыли | ||||
| 1 | Прибыль от реализации продукции | 18520 | 30250 | 11730 | 35,26% |
| 2 | Результат от прочей реализации (прибыль + убыток) | 4900 | 2040 | -2860 | -8,60% |
| 3 | Доходы от внереализационных операций | 3490 | 1840 | -1650 | -4,96% |
| 4 | Расходы от внереализационных операций | -42 | -860 | -818 | -2,46% |
| 5 | Баланс прибыль | 26868 | 33270 | 6420 | 19,24% |
В отчётном 2010 году предприятие добилось более высоких положительных результатов в хозяйственной деятельности. Так балансовая прибыль в отчётном году возросла по сравнению с предыдущим 2009 годом, на 6402 тыс. руб.
Анализ балансовой прибыли говорит о том, что основная её часть составляет прибыль от реализации продукции.
В прошлом 2009 году она составляла 68,93%, а в отчётном 90,92%, разница составила 21,99%. Следовательно, предприятие в отчётном 2010 году уделяло внимание росту прибыли. Доходы от внереализационных операций в отчётном году снизились на 2860 тыс. руб., в предыдущем 2009 году 12,99%, а в отчётном 5,53%.
Факторный анализ прибыли от реализации.
Табл. №9
| № п/п | Показатели | Предыдущий год 2009 | Отчётный год 2010 | Реализация отчётного года в ценах предыдущего | |
| 1 | Выручка, в том числе НДС | 120560 | 200250 | 151700 | |
| 2 | Себестоимость реализации | 98200 | 160800 | 139400 | |
| 3 | Прибыль от реализации | 18520 | 30250 | 6160 |
НДС за отчётный 2010 год НДС ОГ=9200 (тыс. руб.)
НДС за предыдущий 2009 год НДС ПГ=6160 (тыс. руб.)
1. Изменение прибыли за счёт изменения отпускных цен
Δ
Р=
∑
g
1
p
1-
g
1
p
0
200250-151700=48550(тыс. руб.)
Следовательно, за счёт роста цен прибыль возросла на 48550 (тыс. руб.)
2.
Изменение прибыли за счёт изменения объёма реализации продукции: К1=139400:98200=1,42
Δ
Р (
К1
)=(18520*1,42)-18520=7778,4(тыс.руб.)
Следовательно, за счёт изменения увеличения объёма реализации продукции прибыль возросла на 7778,4(тыс. руб.)
3. Изменение прибыли от реализации за счёт изменения ассортимента выпускаемой продукции
К2=151700:120560=1,26
Δ
Р (
К2-К1
)=18520*(1,26-1,42)= -2963,20(тыс.руб.)
В отчётном 2010 году предприятие за счёт изменения ассортимента получило снижение прибыли на 2963,20(тыс. руб.). По этому предприятию стоит
4.
Изменение прибыли от реализации за счёт изменения себестоимости:
Δ
Р(с)=
∑
g
1с1-
g
1с0
Δ
Р(с) =120560-139400= -18840(тыс.руб.)
Уменьшение прибыли за счёт роста себестоимости на
-18840 (тыс. руб.)
Производственный анализ-это анализ, направленный на выявление эффективности производственной деятельности фирмы.
Производственный анализ рассматривает эффективность использования основных и оборотных фондов, анализирует себестоимость, оценивает качество выпускаемой продукции, эффективность использования трудовых ресурсов.
1. Анализ производственной программы и факторов, влияющих на её выполнение.
1.1
Темпы роста объёмов выпуска и реализации продукции.
Табл. № 10
| № п/п | Показатели | Факт. За прошлый год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонения | ||
| По плану | Фактически | (тыс. руб.) | в % | |||
| 1 | Выпуск товаров и услуг в фактических ценах | 107001 | 200900 | 202850 | 89,60% | 1,00% |
| | В сопоставимых ценах | 202030 | 202350 | 202850 | 0,40% | - |
| 2 | Объём реализации в фактических ценах | 116900 | - | 191200 | 63,60% | - |
| 3 | Объём поставок прод. для гос. нужд | - | 176500 | 173600 | - | -1,60% |
Анализ абсолютных показателей свидетельствует о том, что план отчётного 2010 года по выпуску продукции выполнен на 100%. Однако, в отчётном 2010 году фактически выпущено продукции больше, чем в предыдущем 2009 и при сравнении факта отчётного года с предыдущим мы определили повышение темпов +0,4%.
1.2
Выполнение плана поставок продукции для государственных нужд.
Из последнего пункта этой таблицы (10, п1.1), мы видим что план поставок недовыполнен на -1,6%. План поставок, а тем более его недовыполнение и являются следствием недовыпуска продукции, что является невыполнением договорных обязательств перед государством, что карается штрафными санкциями. Так же это влияет на деловую репутацию, т.е. доверие к фирме у её заказчиков снизится, а значит, организации могут снизить интенсивность заказов, а это повлияет на прибыль организации. Так же появляется задолженность перед покупателями, но такое изменение не сильно влияет на общий объём поставок.
1.3 Динамика и структура ассортимента.
Ассортимент- разновидность продукции в определённых соотношениях к объёму выпускаемой продукции.
Табл.№11
| Вид продукции | По плану (тыс. руб.) | Фактически (тыс. руб.) | в т.ч. в зачёт выбытия | Отклонено от плана | % выполнения плана | |
| Изделия А | 30200 | 31300 | 30200 | 0 | 100,00% | |
| Б | 63500 | 64900 | 63500 | 0 | 100,00% | |
| В | 28850 | 28800 | 28800 | -50 | 99,83% | |
| Г | 29300 | 29300 | 29300 | 0 | 100,00% | |
| Д | 25700 | 25750 | 25700 | 0 | 100,00% | |
| Ж | 23350 | 22800 | 22800 | -550 | 97,64% | |
| Итого: | 200900 | 202850 | 200300 | -600 | 98,74% |
В целом план по ассортименту выпускаемой продукции ОАО «Афродита» в отчётном 2010 году недовыполнен на 600 тыс. руб. и несмотря на то, что план по объёмам значительно перевыполнен (202850-200900) =1950тыс. руб. План по ассортименту выполнен только на 98,74%. Не выполнение плана по ассортименту вызвано тем, что ОАО «Афродита» не справилось с выпуском изделия группы. В на (-60) и изделия группы Ж на (-550).
Табл.№12
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонения | |
| (тыс. руб.) | В % | ||||
| 1 | Объём продукции в действующих ценах (тыс. руб.) | 107001 | 202850 | 95849 | 89,60% |
| 2 | В т.ч. Сертифицированной продукции (тыс. руб.) | 101100 | 201800 | 100700 | 99,60% |
| 3 | Удельный вес сертифицированной продукции (в %) | 94,50% | 99,50% | - | 5,00% |
По результатам расчётов из таблицы №12 мы видим, что ОАО «Афродита» увеличило объём выпуска продукции на 95849 тыс. руб. или 89,6%. В отчётном 2010 году ОАО «Афродита» выпустило сертифицированной продукции от 101100 до 201800, т.е. на 100700 тыс. руб. или 99,6%. Это говорит о том, что в отчётном 2010 году на ОАО «Афродита» приняли большое количество мер по повышению качества выпускаемой продукции.
Эти результаты говорят о повышении качества продукции нашего предприятия. Видно, что выросли не только цены на продукцию, но и качество её тоже соответствует настоящему уровню цен. Такие результаты
2
Анализ качественных показателей предприятия.
Завершив анализ показателей объёмов производства и реализации продукции на предприятии, переходим к анализу качественных показателей. Показатели фондоотдачи, выработки, себестоимости и рентабельности являются показатели, отражающими качество работы предприятия. Они так и называются – качественные показатели, которые отражают результаты хозяйственной деятельности, достижения предприятия и его резервы.
2.1
Анализ динамики фондоотдачи.
Табл.№13
| № п/п | Показатели | План | Факт | Отклонения + - | |
| 1 | Объём продукции в сопоставимых ценах | 200900 | 202850 | 1950 | |
| 2 | Среднегодовая стоимость ПП ОФ | 79700 | 80500 | 800 | |
| 3 | В т.ч. машин и оборудования | 40500 | 41300 | 800 | |
| 4 | Удельный вес стоимости машин и оборудования в общем объёме ОФ% | 50,80% | 51,30% | 0,50% | |
| 5 | Фондоотдача с 1 тыс. руб. стоимости ОФ (стр1:2) | 2520,7 | 2519,86 | -0,84% | |
| 6 | Фондоотдача с 1 тыс. руб. стоимости машин и оборудования (стр1:3) | 4960,49 | 4981,62 | -48,87 | |
| 7 | Влияние на фондоотдачу а) структуры ПП ОФ б) машиноотдачи | - | - | 1260,35 43,09 |
а) ∆ОФ уд.= (УД ф.– УД пл.)*ОФ пл. = (51,3-50,8)*2520,7 = 1260,35
б) ∆ ОФ фо = (ОФ ф. – ОФ пл.)* УД ф. = (2519,86 -2520,70)*51,3=43,09
Из расчётов таблицы №13 видно, что с ростом среднегодовой стоимости промышленно – производственных основных фондов выросла также и себестоимость машин и оборудования. В тоже время возросла себестоимость машин и оборудования общей стоимости основных производственных фондов, удельный вес возрос на 0,5%.
2.2
Анализ динамики производительности труда.
Табл.№14
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонения(+ -) | ||
| План | Факт | от прошлого года 2009 | от плана отчётного года 2010 | |||
| 1 | Объём продукции в сопоставимых ценах (тыс.руб.) | 202030 | 200900 | 202850 | 820 | 1950 |
| 2 | Среднесписочная численность ППП | 1346 | 1300 | 1354 | 8 | 54 |
| | в т.ч. рабочих | 1198 | 1200 | 1205 | 7 | 5 |
| 3 | Удельный вес рабочих в общей численности | 89,00% | 92,30% | 89,00% | 0,00% | -3,30% |
| 4 | Выработка продукции на 1 работающего ППП (руб.) | 150097 | 154538 | 149815 | -282 | -472,3 |
| | в т.ч. рабочего (руб.) | 168639 | 167417 | 168340 | -299 | 923 |
По данной таблицы №14 мы видим, что выработка продукции на 1 рабочего снизилась по сравнению с предыдущим на 282 тыс. руб., в то же время как
2.3
Анализ средств на оплату труда.
Расчёт динамики фондов заработной платы.
Табл.№15
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонение + - | |
| 1 | Фонд заработной платы (тыс. руб.) всего персонала в т.ч. | 49782,24 | 100555,56 | 50773,32 | |
| 2 | Работников ППП в т.ч. | 48162,24 | 97207,56 | 49045,32 | |
| 3 | Рабочих | 42984,24 | 81470,8 | 38486,56 |
Из данных расчётов видно, что фонд заработной платы всего персонала вырос на 50773,32 тыс. руб., в том числе заработная плата ППП выросла на 49045,32 тыс. руб., а рабочих – на 38486,56 тыс. руб. Рост фонда заработной платы можно объяснить тем, что в связи с инфляцией предприятие произвело повышение предприятием ОАО «Афродита» своих работников и численности их при этом возросла.
2.4
Табл.№16
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонение + - | |
| 1 | Фонд заработной платы рабочих | 42984,24 | 81470,8 | 38486,56 | |
| 2 | Среднесписочная численность | 1198 | 1205 | 7 | |
| 3 | Среднегодовая заработная плата 1 рабочего (руб.) | 35880 | 67610,6 | 31730,6 | |
| 4 | Число отработанных чел./дней | 281 | 280,2 | -0,8 | |
| 5 | Число отработанных чел./часов | 2233,95 | 2207,98 | -25,97 | |
| 6 | Продолжительность рабочего года в днях | 234,56 | 232,53 | -2,03 | |
| 7 | Продолжительность рабочего дня | 7,95 | 7,88 | -0,07 | |
| 8 | Заработная плата 1 рабочего за 1 час | 16,06 | 30,62 | 14,56 |
Проанализировав табл.№16 мы видим, что на предприятии снизилось кол-во отработанных чел./часов, это говорит о внутрисменных простоях, продолжительность рабочего дня уменьшилась, это говорит о целодневных простоях. В результате ОАО «Афродита» допускает потери рабочего времени это говорит о падении производительности труда, снижению дисциплины и халатности коллектива, а результатом этого является рост брака.
2.5
Материальные затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости промышленной продукции. Сумма прямых материальных затрат зависит от объёма и структуры производства продукции, изменения удельных затрат на отдельные изделия.
Табл. №17
| № п/п | Показатели | За предыдущий год 2009 | За отчётный год 2010 | Отклонение + - | |
| 1 | Материальные затраты (тыс. руб.) | 108400 | 107900 | -500 | |
| 2 | Объём продукции в сопоставимых ценах (тыс. руб.) | 202030 | 202850 | 820 | |
| 3 | Материалоёмкость продукции с точностью до 0,0001(руб.) | 536,5539 | 531,9201 | -4,6338 | |
| 4 | Влияние изменения материалоёмкости на себестоимость продукции в части материальных затрат | - | - | -939,9663 |
п.4 Расчёт влияния материалоёмкости на себестоимость пр-в в части материальных затрат (-4,6338*202850)= -939,9663 тыс. руб.
Как видно из расчётов материалоёмкость продукции в отчётном 2010 году снизилась на -4,6338 руб. В результате снижения материалоёмкости привело к снижению себестоимости в части материальных затрат на 939,9633 руб.
Себестоимость - важнейший показатель экономической эффективности пр-ва, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и актимулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.
Затраты на 1руб. объёма продукции показывает себестоимость 1 руб. обеспечения продукции на себестоимость этой же, продукции в оптовых ценах.
а) по себестоимости в прошлом 2009 году -88,97 копеек
б) по себестоимости в ценах отчётного 2010 года -81,80 копеек
в) фактические затраты в ценах предыдущего 2009 года -88,04 копеек
Затраты на 1 руб. продукции по ОАО «Афродита» в отчётном 2010 году по сравнению с предыдущим 2009 годом уменьшилась на (81,80-88,04)=
-6,24 копеек, в результате чего ОАО «Афродита» получит экономию по себестоимости по сравнению с предыдущим 2009 годом (-6,24*202030)= 12606,67 тыс. руб.
Теперь определим разницу между затратами на 1 руб. фактического выпуска продукции по себестоимости в ценах предыдущего 2009 года и затрат на 1 руб. продукции, выпущенной в прошлом 2009 году (88,04-88,97)= - 0,93.
Из расчёта видно, что цены в предыдущем 2009 году выше, чем в отчётном 2010 году, поэтому сложилась экономия -0,93коп. за 1 единицу продукции ((-0,93*202030)/100)=1878,88 тыс. руб.
Раздел 3 Заключение, вывод.
Основные показатели финансовой и производственно-хозяйственной деятельности.
Табл.№18
| № п/п | Показатели | Предыдущий год 2009 | Отчётный год 2010 | Отклонения | |
| + | % | ||||
| 1 | Внеоборотные активы (тыс.руб.) | 78308 | 93973 | 15665 | 20,00% |
| 2 | Оборотные активы (тыс.руб.) | 38696 | 74791 | 36095 | 93,28% |
| 3 | Собственные источники (тыс.руб.) | 99480 | 135420 | 35940 | 36,13% |
| 4 | Заёмные источники (тыс.руб.) | 17524 | 34344 | 16820 | 95,98% |
| 5 | Итого имущества (тыс.руб.) | 117004 | 169764 | 52760 | 45,09% |
| 6 | Объём реализации (тыс.руб.) | 116900 | 191200 | 74300 | 63,56% |
| 7 | Оборачиваемость оборотных средств (в днях ) | 119,17 | 140,82 | 21,65 | 18,20% |
| 8 | Прибыль от реализации продукции (тыс.руб.) | 18520 | 33270 | 11730 | 63,34% |
| 9 | Балансовая прибыль (тыс.руб.) | 26868 | 33270 | 6402 | 23,83% |
| 10 | Выручка от реализации (тыс.руб.) | 120560 | 200250 | 79690 | 66,10% |
| 11 | Себестоимость реализации (тыс.руб.) | 98200 | 160800 | 62600 | 63,75% |
| 12 | Рентабельность реализации (в %) | 15,36% | 15,11% | -0,25% | - |
| 13 | Объём продукции в сопоставимых ценах (тыс.руб.) | 202030 | 202850 | 820 | 0,41% |
| 14 | Выработка 1 рабочего (руб.) | 16863 | 168340 | -299 | -0,18% |
| 15 | Фондоотдача | 2520,7 | 2519,86 | -0,84 | -0,03% |
| 16 | Машиноотдача | 4960,49 | 4911,62 | -48,87 | -0,99% |
| 17 | Материалоёмкость | 536,5539 | 531,9201 | -4,63 | -0,86% |
| 18 | Заработная плата рабочего (среднегодовая) | 35880 | 67610,6 | 31730,6 | 88,44% |
Заключение.
В отчётном 2010 году на предприятии ОАО «Афродита» произошёл рост внеоборотных активов на 15665 тыс. руб., из-за роста ОС на
14145 тыс. руб., долгосрочных финансовых вложений на 360 тыс. руб., незавершенного строительства 3210 тыс. руб.
Изменение оборотных активов произошло в сторону увеличения на 36095 тыс. руб., за счёт запасов 18461 тыс. руб., готовой продукции и товаров для перепродажи 2792 тыс. руб., товаров отгруженных 10986 тыс. руб., рост дебиторской задолженности вырос на
9437 тыс. руб., денежные средства возросли на 6281 тыс. руб., и прочие внеоборотные активы на 1916 тыс. руб.
Исходя из баланса мы видим, что предприятие должно принять свои меры по изысканию долгов с потребителей своей продукции, поэтому изыскав дебиторскую задолженность 19534 тыс. руб., мы сможем погасить кредиторскую 15860 тыс. руб. Собственные источники так же возросли, за счёт фонда социальной сферы 2670 тыс. руб., и нераспределённой прибыли отчётного года 33270 тыс. руб.
Рост заёмных источников объясняется тем, что предприятие ОАО «Афродита» взяло кредит в отчётном 2010 году, и рост кредиторской задолженности- займы и кредиты в отчётном году составили
14208 тыс. руб., сама кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом предприятия, государственными бюджетными и внебюджетными фондами и прочими кредиторами составила в отчётном 2010 году 15860 тыс. руб.
Заработная плата рабочих предприятия снизилось кол-во отработанных чел./часов, это говорит о внутрисменных простоях, продолжительность рабочего дня уменьшилась, это говорит о целодневных простоях. В результате ОАО «Афродита» допускает, что потери рабочего времени это говорит о падении производительности
Предложение.
Проанализировав работу предприятия ОАО «Афродита» за отчётный 2010 год, сравнив показатели отчётного 2010 года с предыдущим 2009, я составила заключение по результатам анализа, учитывая ряд недостатков, предприятию предлагается провести ряд мероприятий по стабилизации финансового положения. Предприятию необходимо составить график погашения дебиторской и кредиторской задолженности, установить определённые сроки и сумму погашения задолженности, в случае отказа дебиторов от погашения задолженности предприятию необходимо обратиться в арбитражный суд с выяснением взыскания всей суммы с дебиторов. В свою очередь предприятию ОАО «Афродита» необходимо погасить кредиторскую задолженность перед персоналом, а также перед поставщиками и подрядчиками в кратчайшие сроки.
Предприятию необходимо сократить внеоборотные активы или даже отказаться от незавершенного строительства, т.к. в результате завершения строительства в ОС возрастает доля активов, не приносящих доходов.
Так же необходимо внести в кратчайшие сроки в эксплуатацию оборудование в нужных целях, т.е. за счёт нового оборудования выпустить как можно больше продукции и при этом не сокращая персонал предприятия.
Особому контролю должны подвергаться качество изготавливаемой продукции, отслеживаться неполадки или сбой техники, если брак произошёл по вине работника, должны материально строго наказываться рабочие.
Запасы, в том числе сырьё и другие аналогичные ценности, готовую продукцию и товары для перепродажи необходимо пересмотреть и найти
В целом я считаю, что наше предприятие финансово устойчиво, и оно может быть конкурентоспособным в сегодняшних рыночных отношениях.
Список используемой литературы
· Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум. - М.: "ДИС", 2009. - 386 с.
· Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Омега-Л, 2010. – 351 с
· Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: Проспект, 2010. - 424 с.
· Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2009. - 536 с.
· Толпегина О.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие /сост. О.А. Толпегина – М.: МИЭМП, 2009. – 196 с.
· Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. — 536 с.
