ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»

Кафедра «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Налоги и налогообложение»


Курсовая работа на тему:

Расчет налогов судоходной компании.

Выполнил: студентка группы ЭиФ-32

Волкова Юлия Олеговна

Проверил: К.Э.Н., доцент

Панина Елена Николаевна
Санкт-Петербург

2009г.

Содержание.
Введение

4. Исходные данные к курсовой работе

5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения

6. Расчет налога на добавленную стоимость

7. Расчет налога на прибыль

8. Расчет налога на имущество

9. Расчет Единого социального налога

10. Расчет налога на доходы физических лиц


Введение.

Целью настоящей курсовой работы является закрепление знаний, полученных на лекциях и практических занятиях и освоение методики исчисления федеральных налогов. Уплачиваемых судоходной компанией в процессе ее деятельности. Судоходная компания зарегистрирована 30 марта и начала производственную деятельность 1 апреля. Основные средства приобретены в собственность, заключены договоры с поставщиками на поставку материалов и инструмента. На оказание услуг, а также с фрахтователями на перевозку грузов.

Налоги рассчитываются за второй квартал года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.
4. Исходные данные к курсовой работе.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург.

Журнал хозяйственных операций по доходам

Дата выполнения	Наименование операции	Сумма, руб.	Дата оплаты
01.04-15.04	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1	600000	10.04
10.04-20.04	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2	500000	21.04
20.04-25.04	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3	400000	30.04
01.04-30.04	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4	200000	01.04
10.05-25.05	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5	600000	10.05
20.05-30.05	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6	500000	31.05
15.05-20.05	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7	400000	10.05
01.05-30.05	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8	200000	30.04
01.06-15.06	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9	600000	20.06
10.06-20.06	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10	500000	05.06
20.06-25.06	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11	400000	30.06
01.06-30.06	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12	200000	30.05

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__» _____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за апрель.

Статьи расходов	Оплачено, %	Сумма, руб	Сумма НДС, руб	Примечание
1	2	3	4	5
Амортизационные отчисления		3002,9
Начисление ЕСН		84500
Отчисления в ФСС		9425
Рацион питания экипажей судов	100	50000	9000
Приобретено топливо Израсходовано по нормам	75	50000 49000	9000
Приобретены смазочные материалы Израсходовано по нормам	50	30000 26000	5400	Счет-фактура отсутствует
Расходы на радиосвязь	100	25000	4500	Счет-фактура от 05.05
Оплачено за аренду офиса за квартал	100	54000	9720	Счет-фактура за апрель от 30.04
Страхование судов	100	10000
Портовые сборы	100	15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	100	20000	3600
Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы	100	15000	2700	Счет-фактура за апрель от 05.05
Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера)	100	2500
Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг)	100	7000	1260
Расчетно-кассовое обслуживание	100	3000
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб.	100	4700	Проезд 183, проживание 381	Счет-фактура за проживание отсутствует
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора	100
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год)	100	60000		Дата оплаты 15.04
Приобретен и вручен подарок Николаевой И. В.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за май.

Статьи расходов	Оплачено, %	Сумма, руб	Сумма НДС, руб	Примечание
1	2	3	4	5
Амортизационные отчисления		3002,9
Начислена заработная плата		325000
Начисление ЕСН		84500
Отчисления в ФСС		9425
Рацион питания экипажей судов	100	20000	3600
Приобретено топливо Израсходовано по нормам	75	45000 40000	8100	Счет-фактура отсутствует
Приобретены смазочные материалы Израсходовано по нормам	50	18000 15000	3240
Расходы на радиосвязь	100	25000	4500
Получена счет- фактура за аренду офиса в мае	100	18000	3240	31.05
Страхование судов	100	35000
Оплачена Тарасову И. С. Подписка на журнал		См. прил.2
Выдана ссуда Аношиной В. А.		См. прил.2
Портовые сборы	100	50000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	100	12000	2280
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель	100	5000	900	05.05
Юридические услуги	100	4500	810
Расчетно-кассовое обслуживание	100	3000
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора	100	См.прил.2
Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за июнь.

Статьи расходов	Оплачено, %	Сумма, руб	Сумма НДС, руб	Примечание
1	2	3	4	5
Амортизационные отчисления		3002,9
Начислена заработная плата		325000
Начисление ЕСН		84500
Отчисления в ФСС		9425
Рацион питания экипажей судов	80	40000	7200
Приобретено топливо Израсходовано по нормам	100	50000 49000	9000	Счет-фактура отсутствует
Приобретены смазочные материалы Израсходовано по нормам	100	30000 26000	5400
Расходы на радиосвязь	100	25000	4500
Получена счет- фактура за аренду офиса за июнь	100	18000	3240	30.06
Страхование судов	100	10000
Портовые сборы	100	15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	100	10000	1800
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы	100	5000	900	03.06
Расходы на рекламу (участие в выставке)	100	10000	1800
Расчетно-кассовое обслуживание	100	3000
Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет)	100	10000	1525	Счет-фактура отсутствует
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора	100	См.прил.2
Расходы на канцелярские услуги	100	900	162
Оплачено детскому саду «Васелек» за пребывание Петрова Васи		См. прил.2
Выплачена материальная помощь Павловой С. В.		См. прил.2
Оплачена туристическая путевка Копылову		См. прил.2

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень основных средств ЗАО «Невский простор»

№ п/п	Наименование ОС	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации
1	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1»	200000	0,00275
2	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый»	300000	0,00275
3	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский»	250000	0,00275
4	Компьютер	30000	0,0166
5	Ксерокс	20000	0,0166
6	Толкач т/х «Сильный»	33450	0,0033

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Штатное расписание ЗАО «Невский простор»

№ п/п	ФИО	Должность	Оклад. руб	Примечание
1	Сидоров Николай Петрович	Генеральный директор	30000	Дети-2
2	Тарасов Сергей Николаевич	Зам. директора по коммерческим вопросам	25000
3	Копылов Сергей Николаевич	Заместитель директора по общим вопросам	25000	Участник боевых действий в Афганистане
4	Николаева Ирина Владимировна	Главный бухгалтер	20000	Дети-1
5	Алюшина Вера Алексеевна	Бухгалтер	10000
6	Павлова Светлана Васильевна	Секретарь	10000	Дети-2
7	Петрова Валентина Ивановна (вдова)	Уборщица	5000	Дети-1
8	Плавсостав	15 человек	200000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись

5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения.

1. Организация налогового учета

1.1. Налоговый учет осуществляется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, иными нормативными актами.

1.2. Налоговый учет ведется главным бухгалтером организации. Ответственность за ведение налогового учета несет Главный бухгалтер.

1.3. Для ведения налогового учета организация использует данные бухгалтерского учета.

1.4. Следующие налоги и сборы, подлежащие уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации, уплачиваются подразделениями, имеющими счета в банках:

- Налог на добавленную стоимость

- Налог на прибыль,

- Единый социальный налог,

- Взносы на обязательное пенсионное страхование,

- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных

заболеваний,

- Налог на доходы физических лиц,

1.5.Организация представляет налоговые декларации (расчеты) в налоговые органы в электронном виде.

1.6. Налоговые декларации (расчеты) представляются для подписания руководителю не позднее чем за одни сутки до установленного срока их представления в налоговые и иные органы.
2. Исчисление налога на добавленную стоимость.

2.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется главой 21 Налогового кодекса РФ.

2.2. Организация ведет книгу продаж и книгу покупок В порядке, установленном Правительством РФ, компьютерным способом;

2.3. Организация в установленные сроки составляет и предъявляет покупателям и заказчикам счета-фактуры по форме, утвержденной Правительством РФ

В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете – фактуре выражаются в рублях по согласованному курсу на дату совершения операции.

2.4. Организация применяет освобождение от налогообложения в отношении операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ.

2.5. В случае использования в налоговом периоде приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения, суммы налога, предъявленные продавцом указанных при обретенных товаров (работ. услуг), включаются в затраты или подлежат налоговому вычету в пропорции, рассчитанной исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Расчет сумм налога, подлежащих вычету или включению в затраты осуществляется средствами программы 1С.

2.6. Суммы налога, предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг) отражаются в книге покупок в полном объеме. В отношении сумм налога, включенных на основании расчета в затраты, производится корректировка книги покупок в отношении каждого счета-фактуры.

2.7. НДС, уплаченный поставщикам по товарам (работам, услугам), относящимся к представительским расходам, расходам на рекламу учитываемым при налогообложении прибыли в пределах установленных норм, учитывается отдельно.

По окончании каждого налогового периода нарастающим итогом с начала года определяется сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, с зачетом сумм, предъявленных к вычету в предшествующие налоговые периоды.

Сумма НДС, не предъявленная к вычету по расходам, превышающим нормы, относится на затраты организации по итогам года.

3. Исчисление налога на прибыль.

3.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль определяется главой 25 Налогового кодекса РФ.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3.2. Для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления).

в соответствии со статьей 273 НК РФ доходы признаются в том отчетном периоде, когда денежные средства, иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права поступили в организацию (кассовым методом).

Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) и связанными с ними расходы признаются доходами и расходами от реализации, внереализационными доходами и расходами.
Датой получения доходов от реализации считается день перехода права собственности на товары, результаты работ, а также дата оказания услуг. Дата получения прочих доходов определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 271 НК РФ.

Расходы в соответствии со статьей 272 НК РФ признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты, исходя из условий сделок.

З.3. Срок полезного использования основных средств определяется распоряжением руководителя в пределах амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства рф от 01.01.2002 Г. N2
1.

Амортизация объектов основных средств в целях налогообложения рассчитывается в соответствии с НК РФ линейным методом по всем объектам основных средств.

3.4. При списании сырья и материалов, используемых при производстве в соответствии с пунктом б статьи 254 НК РФ. применяется метод оценки по себестоимости единицы запасов;

3.5. Стоимость приобретения покупных товаров формируется исходя из суммы расходов на их приобретение. В стоимости приобретения покупных товаров учитываются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; таможенные пошлины и сборы;

налог на добавленную стоимость, не подлежащий вычету в соответствии справилами п. 2 ст. 170 НК РФ;

расходы на доставку товаров до склада организации.

3.6. Стоимость реализованных покупных товаров в целях налогообложения прибыли определяется в соответствии со статьей 2б8 НК РФ по средней стоимости

3.7. В составе прямых расходов на производство и реализацию организация учитывает:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи 254 нк РФ;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

расходы на оплату работ, выполненных сторонними организациями, результаты которых непосредственно используются при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

3.8. Организация для целей исчисления налога на прибыль формирует резервы

- по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей 266 НК РФ;

- по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в порядке, предусмотренном статьей 267 НК РФ. Предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию определяется как доля фактических расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию продукции в объеме выручки от реализации этой продукции в среднем за три предшествующих года.

- под предстоящие ремонты основных средств в порядке, предусмотренном статьей 324 НК РФ. Величина резерв под предстоящий ремонт формируется ежеквартально в размере, определенном распоряжением руководителя.
- предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя. о ... предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя.

4. Исчисление единого социального налога.

4.1. Порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу (далее ­ЕСН) определяется главой 24 Налогового кодекса РФ.

4.2. Налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма выплат, являющихся объектом налогообложения ЕСН, работникам организации, занятым в осуществлении видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль.

5. Исчисление налога на доходы физических лиц.

5.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее ­НДФЛ) определяется главой 23 Налогового кодекса РФ.

5.2 Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма доходов налогоплательщика, полученный им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

6. Расчет налога на добавленную стоимость.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по выполненным хозяйственным операциям № 1

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Ставка НДС %	Сумма НДС, руб
1	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1	600000	18	108000
2	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2	500000	18	90000
3	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3	400000	18	72000
4	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4	200000	18	36000
5	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5	600000	18	108000
6	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6	500000	18	90000
7	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7	400000	18	72000
8	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8	200000	18	36000
9	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9	600000	18	108000
10	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10	500000	18	90000
11	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11	400000	18	72000
12	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12	200000	18	36000
	Итого:	5100000		918000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по налоговым вычетам № 2

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Ставка НДС %	Сумма НДС, руб.
1	Рацион питания экипажей судов	50000	18	9000
2	Приобретено топливо	50000	18	9000
3	Расходы на радиосвязь; счет фактура от 05.05	25000	18	4500
4	Оплачено за аренду офиса за апрель; счет-фактура от 30.04	18000	18	3240
5	Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	20000	18	3600
6	Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы; счет-фактура за апрель от 05.05	5000	18	900
7	Расходы на рекламу(объявление в газете о перечне оказываемых услуг	7000	18	1260
8	Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб.	1200	18	216
9	Рацион питания экипажей судов	20000	18	3600
10	Приобретены смазочные материалы	18000	18	3240
11	Расходы на радиосвязь	25000	18	4500
12	Оплачено за аренду офиса за май; счет-фактура от 31.05	18000	18	3240
13	Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	12000	18	2280
14	Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель от 05.05	5000	18	900
15	Юридические услуги	4500	18	810
16	Рацион питания экипажей судов	40000	18	7200
17	Приобретены смазочные материалы	30000	18	5400
18	Расходы на радиосвязь	25000	18	4500
19	Оплачено за аренду офиса за июнь; счет-фактура от 30.06	18000	18	3240
20	Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	10000	18	1800
21	Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель от 30.06	5000	18	900
22	Расходы на рекламу (участие в выставке)	10000	18	1800
23	Расходы на канцелярские услуги	900	18	162

Итого:

417600		75288

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

7. Расчет доходов, связанных с производством и реализацией и внереализационные доходы судоходной компании за второй квартал.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет доходов от реализации № 3

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Примечание
1	15.04	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»	600000	Ст. 249 п.1
2	20.04	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»	500000	Ст. 249 п.1
3	25.04	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»	400000	Ст. 249 п.1
4	25.05	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»	600000	Ст. 249 п.1
5	30.05	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»	500000	Ст. 249 п.1
6	20.05	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»	400000	Ст. 249 п.1
7	15.06	По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»	600000	Ст. 249 п.1
8	20.06	По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»	500000	Ст. 249 п.1
9	25.06	По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»	400000	Ст. 249 п.1
		Итого:	4500000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет внереализиционных доходов № 4

За 2 квартал 2009 г.

№п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Примечание
1	30.04	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»	200000	Ст. 250 п.4
2	30.05	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»;	200000	Ст. 250 п.4
3	30.06	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»;	200000	Ст. 250 п.4
		Итого:	600000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

8. Расчет расходов, связанных с производством и реализацией, сгруппированных в соответствии со ст. 253 НК РФ:

-материальные расходы;

-расходы на оплату труда;

-суммы начисленной амортизации;

-прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет материальных расходов № 5

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Дата	Наименование	Сумма, руб. без НДС	Примечание
1	29.06	Приобретено топливо Израсходовано по нормам	50000 49000	Ст. 254 п.1
2	29.06	Приобретены смазочные материалы Израсходовано по нормам	30000 26000	Ст. 254 п.1
3	29.06	Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	20000	Ст. 254 п. 6
4	29.06	Приобретено топливо Израсходовано по нормам	45000 40000	Ст. 254 п.1
5	29.06	Приобретены смазочные материалы Израсходовано по нормам	18000 15000	Ст. 254 п.1
6	29.06	Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	12000	Ст.254 п. 6
7	29.06	Приобретено топливо Израсходовано по нормам	50000 49000	Ст. 254 п.1
8	29.06	Приобретены смазочные материалы Израсходовано по нормам	30000 26000	Ст. 254 п.1
9	29.06	Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	10000	Ст.254 п. 6
		Итого:	247000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет расходов на оплату труда № 6

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Дата	Наименование	Сумма, руб.	Примечание
1	29.06	Начислен ЕСН	84500	Ст. 255 п.1
2	29.06	Отчисления в ФСС	9425	Ст. 255 п.1
3	29.06	Начислена заработная плата	325000	Ст. 255 п.1
4	29.06	Начислен ЕСН	84500	Ст. 255 п.1
5	29.06	Отчисления в ФСС	9425	Ст. 255 п.1
6	29.06	Начислена заработная плата	325000	Ст. 255 п.1
7	29.06	Начислен ЕСН	84500	Ст. 255 п.1
8	29.06	Отчисления в ФСС	9425	Ст. 255 п.1
9	29.06	Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год)	60000	Ст. 255 п.16
		Итого:	991775

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет прочих расходов №8

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Дата	Наименование	Сумма, руб.	Примечание
1	29.06	Рацион питания экипажей судов	50000	Ст 264 п 13
2	29.06	Расходы на радиосвязь	25000	Ст 264 п.25
3	29.06	Страхование судов	10000	Ст 263 п.1
	29.06	Портовые сборы	15000	Ст. 264 п. 4
4	29.06	Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы	15000	Ст 264 п 25
5	29.06	Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера)	2500	Ст 264 п 15
6	29.06	Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг)	7000	Ст 264 п 28
7	29.06	Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб.	4700	Ст 264 п 12
8	29.06	Рацион питания экипажей судов	20000	Ст 264 п 13
9	29.06	Расходы на радиосвязь	25000	Ст 264 п 25
10	29.06	Страхование судов	35000	Ст 263 п 1
11	29.06	Портовые сборы	50000	Ст. 264 п. 4
12	29.06	Юридические услуги	4500	Ст 264 п 14
13	29.06	Рацион питания экипажей судов	40000	Ст 264 п 13
14	29.06	Расходы на радиосвязь	25000	Ст 264 п 25
15	29.06	Страхование судов	10000	Ст 263 п.1
16	29.06	Портовые сборы	15000	Ст. 264 п. 4
17	29.06	Расходы на рекламу (участие в выставке)	10000	Ст 264 п 28
18	29.06	Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет)	10000
19	29.06	Расходы на канцелярские услуги	900	Ст. 264 п.24
20	29.06	Оплачена туристическая путевка Копылову	22000	Ст 264 п 7
		Итого:	396600

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет внереализационных расходов № 9

За 2 квартал

№ п/п	Дата	Наименование	Сумма, руб.	Примечание
1	29.06	Оплачено за аренду офиса за квартал	18000	Ст. 265 п. 1
2	29.06	Расчетно-кассовое обслуживание	3000	Ст. 265 п.15
3	29.06	Оплачено за аренду офиса за квартал	18000	Ст. 265 п. 1
4	29.06	Расчетно-кассовое обслуживание	3000	Ст. 265 п. 15
5	29.06	Оплачено за аренду офиса за квартал	18000	Ст. 265 п. 1
6	29.06	Расчетно-кассовое обслуживание	3000	Ст. 265 п. 15
		Итого:	63000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Расчет налога на прибыль № 10

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п	Показатели	Сумма,руб
1	Доходы от реализации	4500000
2	Расходы при реализации	1644383
3	Внереализационные доходы	600000
4	Внереализационные расходы	63000
5	Налоговая база	3392617
6	Ставка налога на прибыль	20%
6.1	В том числе, федеральный бюджет	2%
6.2	Региональный бюджет	18%
7	Сумма исчисленного налога на прибыль	678523
7.1	В том числе, федеральный бюджет	67852
7.2	Региональный бюджет	610671

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

9. Расчет налога на имущество.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 11

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Речной 1»

Показатели	На 01. 04.	На 01. 05	На 01. 06	На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.	200000	200000	200000	200000
Амортизация, руб.	560	1120	1680	2240
Остаточная стоимость, руб.	199440	198880	198320	197760
Ставка налога, %	2,2
Налоговая база, руб.	198600
Налог на имущество, руб.	993

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Расчет авансового налога на имущества.

Сим.= ОС на 01.04+ОС на 01.05+ОС на 01.06 +ОС на 01.07/ 4

Сим.= 199440+198880+198320+197760/4=198600

Нав. = ¼*Сн*Сим.

Нав.=1/4*0,02*198600=993


ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 12

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Быстрый»

Показатели	На 01. 04.	На 01. 05	На 01. 06	На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.	300000	300000	300000	300000
Амортизация, руб.	825	1650	2475	3300
Остаточная стоимость, руб.	299175	298350	297525	296700
Ставка налога, %	2,2
Налоговая база, руб.	297937
Налог на имущество, руб.	1490

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Расчет авансового налога на имущества.

Сим. = 299175+298350+297525+296700/4=297937

Нав. =1/4*0,02*297937=1490

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 13

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Невский»

Показатели	На 01. 04.	На 01. 05	На 01. 06	На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.	250000	250000	250000	250000
Амортизация, руб.	687	1374	2061	2748
Остаточная стоимость, руб.	249313	248626	247939	247252
Ставка налога, %	2,2
Налоговая база, руб.	248282
Налог на имущество, руб.	1241

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим= 249313+248626+247939+247252/4=248282

Нав= ¼*0,02*248282=1241

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 14

За 2 квартал 2009 г.

«Персональный компьютер»

Показатели	На 01. 04.	На 01. 05	На 01. 06	На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.	50000	50000	50000	50000
Амортизация, руб.	830	1660	2490	3320
Остаточная стоимость, руб.	49170	48340	47510	46680
Ставка налога, %	2,2
Налоговая база, руб.	47925
Налог на имущество, руб.	240

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим= 49170+48340+47510+46680/4=47925

Сав.= ¼*0,02*47925=240

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 15

За 2 квартал 2009 г.

«Толкач т/х Сильный»

Показатели	На 01. 04.	На 01. 05	На 01. 06	На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб.	33450	33450	33450	33450
Амортизация, руб.	110	220	330	440
Остаточная стоимость, руб.	33340	33230	33120	32680
Ставка налога, %	2,2
Налоговая база, руб.	33092
Налог на имущество, руб.	165

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим.= 33340+33230+33120+32680/4=33092

Сав.=1/4*0,02*33092=165
10. Расчет ЕСН и взносов в ПФ

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Копылова С. Н. № 16

За 2 квартал 2009 г.

Показатели	ФБ	ФСС	ФФОМС	ТФОМС	ПФ
Ставки налога	20%	2,9%	1,1%	2,0%	14%
Налоговая база	75000	60000	75000	75000	75000
Сумма налога	15000	1740	825	1500	10500
Налоговый вычет		15000
Сумма налога, подлежащая уплате	15000	1740	825	1500	10500

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:


ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Сидорова Н. П. № 16

За 2 квартал 2009 г.

Показатели	ФБ	ФСС	ФФОМС	ТФОМС	ПФ
Ставки налога	20%	2,9%	1,1%	2,0%	14%
Налоговая база	90000	90000	90000	90000	90000
Сумма налога	15300	2610	990	1800	12600
Налоговый вычет	13500
Сумма налога, подлежащая уплате	15300	2610	990	1800	12600

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:


11. Расчет налога на доходы физических лиц.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налоговой базы по НДФЛ для Копылова С. Н. № 17

За 2 квартал 2009 г.

№ п\п	Вид полученных доходов	Всего	Сумма, руб.
			В т. ч. не учитываемая при формировании налоговой базы	Учитываемая при формировании налоговой базы
1	Заработная плата за апрель	25000	500	24500
2	Заработная плата за май	50000	500	49000
3	Заработная плата за июнь	75000	500	73500
	Итого налоговая база	75000	1500	73500

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:


ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налоговой базы по НДФЛ для Сидорова Н. П. № 17

За 2 квартал 2009 г.

№ п\п	Вид полученных доходов	Всего	Сумма, руб.
			В т. ч. не учитываемая при формировании налоговой базы	Учитываемая при формировании налоговой базы
1	Заработная плата за апрель	30000	2400	27600
2	Заработная плата за май	60000	2000	55600
3	Заработная плата за июнь	90000	2000	74500
	Итого налоговая база	90000	6400	83600

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись: