Курсовая

Курсовая Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 23.11.2024



Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургская Лесотехническая академия им. С.М. Кирова»
Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
Курсовая работа

по дисциплине:

«Теория бухгалтерского учета»

Выполнил(а)

Курс:
1 курс заоч. отд.

Специальность:
080109

Шифр:
60236

Ф.И.О.:
Антонова Анастасия Васильевна


Проверил(а)


Санкт – Петербург

2010 – 2011 уч. год.
Содержание:
1. Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией
2. Раздел 1. Группировка хозяйственных средств
3. Раздел 2. Бухгалтерский баланс
4. Раздел 3. Учет хозяйственных операций на бухгалтерских счетах
5. Раздел 4. Хронологическая и систематическая запись. Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам.
6. Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.
7. Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.
8. Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.
9. Раздел 8. Формы бухгалтерского учета. Основы журнально - ордерной формы учета.
1. Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией
Становление и развитие рыночных отношений, управление экономикой, использование Международных стандартов бухгалтерского учета предопределяют усиление роли и значения бухгалтерского учета.
В Федеральном законе "О бухгалтерском учете" сформулированы следующие задачи:

  • формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним -инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;


  • обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности, для контроля, за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;


  • предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой устойчивости.

Для выполнения задач, поставленных перед бухгалтерским учетом, в Законе сформулированы и основные требования к его ведению: оценка имущества в рублях;
раздельный учет собственного имущества и имущества других организаций; непрерывность учета во времени;
ведение учета двойной записью в системе счетов; соблюдение тождества данных синтетического и аналитического учета;
отражение хозяйственных операций на счетах без всякого изъятия;
раздельное отражение затрат на производство и капитальные вложения.
На основе данных бухгалтерского учета осуществляется анализ хозяйственной деятельности, принимаются различные управленческие решения.
В системе управления хозяйственной деятельностью предприятия бухгалтерский учет выполняет ряд функций.
Функции бухгалтерского учета
Контрольная функция имеет большое значение в условиях развития рыночных отношений и наличия различных форм собственности. Работники бухгалтерии, аудиторских фирм, налоговых служб осуществляют контроль за сохранностью, наличием и движением имущества предприятий и организаций, правильностью и своевременностью расчетов с государством и другими субъектами хозяйственных взаимоотношений. С помощью бухгалтерского учета осуществляются три вида контроля - предварительный, текущий и последующий.
Информационная функция - одна из главных функций бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет является основным источником информации, поставляемой разным уровням управления. На ее основе принимаются соответствующие решения. Информация, получаемая в системе бухгалтерского учета, широко используется всеми видами хозяйственного учета. Для того чтобы получаемая информация удовлетворяла всех пользователей, она должна быть достоверной, объективной, своевременной и оперативной.

Информация должна содержать только необходимые данные, что позволяет быстрее изучать их, принимать оптимальные управленческие решения.
Обеспечение сохранности имущества - функция, имеющая большое значение в условиях рыночных отношений и наличия разных форм собственности. Выполнение данной функции зависит от действующей у нас системы учета и определенных предпосылок: наличия специализированных складских помещений, оснащенных средствами оргтехники; совершенствования самой системы учета, применения научно обоснованных методов выявления недостач, растрат, хищений; использования современных средств вычислительной техники для сбора, обработки и передачи информации.
Функция обратной связи означает, что бухгалтерский учет формирует и передает информацию обратной связи, т.е. информацию о фактических параметрах развития объекта управления.

Основными компонентами информационной системы обратной связи, применительно к бухгалтерскому учету, являются в качестве ввода - неупорядоченные данные, процесса -обработка данных, вывода - упорядоченная информация. Бухгалтерский учет с точки зрения системы управления представляет собой часть информационной системы обратной связи, ее основу. Он призван обеспечивать все уровни управления предприятия информацией о фактическом состоянии управляемого объекта, а также обо всех существенных отклонениях от заданных параметров.
Аналитическая функция в условиях развития рыночных отношении позволяет изучить перспективы развития данного хозяйственного органа, вскрыть имеющиеся недостатки, наметить пути совершенствования всех направлений хозяйственной деятельности.
Бухгалтерский учет в системе управления предприятием.
В бухгалтерии предприятия - в этом центральном звене внутреннего производственного учета и отчетности аккумулируются все фактические издержки и распределяются по местам их возникновения( цехам, отделам), а также по носителям издержек (продуктам производства).

В бухгалтерии предприятия, как правило, несколько подразделений, отвечающих за различные этапы обработки бухгалтерской информации:

 расчетная группа, работники которой на основании первичного учета труда рабочих и служащих выполняют все расчеты по заработной плате и удержаниям из нее, осуществляют контроль за использованием фонда оплаты труда и фонда потребления, ведут учет расчетов с рабочими и служащими по отчислениям на социальное страхование рабочих и служащих и отчислениям в Пенсионный фонд;

 материальная группа, работники которой ведут учет приобретения материальных ценностей, расчетов с поставщиками материалов, поступления и расходования материалов в разрезе мест их хранения и использования;

 производственно-калькуляционная группа, работники которой ведут учет затрат на все виды производств, калькулируют фактическую себестоимость выпускаемой продукции и составляют отчетность; определяют состав затрат на незавершенное производство;

 общая группа, работники которой осуществляют учет остальных операций, ведут Главную книгу и составляют бухгалтерскую отчетность.

 На крупных предприятиях выделяется финансовая группа , работники которой ведут учет денежных средств и расчетов с предприятиями, организациями и отдельными лицами.

Бухгалтерия представляет систематическую информацию о работе предприятия и отдельных его подразделений руководству предприятия (подразделений).

Но бухгалтерская информация не может охватить все сферы деятельности предприятия, для этого существуют другие службы, функционирующие на данном предприятии; взять к примеру составление годового баланса. Годовой баланс не позволяет проанализировать факторы, повлиявшие на результативность, потому что прибыль или убытки видны в балансе только как сальдо изменений собственного капитала. Поэтому наряду с годовым балансом производится расчет прибылей и убытков/

Существуют и другие недостатки информации, содержащейся в финансовой отчетности: 1) финансовая отчетность отражает только те события, которые могут быть представлены в денежном выражении;2) руководство предприятия имеет некоторую свободу выбора отражения событий по бухгалтерским счетам.( один из трех методов-lifo,fifo,hifo)

В целом бухгалтерские доументы оказывают большое влияние на принятие решений в деятельности предприятия.

Общепризнано, что бухгалтерский учет на предприятии должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета, т.е. формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность, доступность и полезность.

Теоретически возможны три подхода к установлению правил постановки бухгалтерского учета на предприятии: централизованный, децентрализованный и смешанный.

При первом подходе ведение учета регламентируется из единого центра. Данный вариант реализовывался в нашей стране в условиях централизованно управляемой экономики.

Второй подход предполагает индивидуализацию правил бухгалтерского учета для каждого хозяйствующего субъекта. Данный подход неприемлем в современных условиях хозяйствования, т.к. введение этого подхода в практику позволит максимально учесть все процедуры, но затруднит деятельность предприятия с внешней стороны, т.е. это возникнут проблемы с внешними пользователями, такими как налоговая инспекция, казначейство.

Третий полход построен на сочетании первого и второго подходов Мировой опыт показывает, что при данном способе за централизованным регулированием остаются основополагающие правила и принципы, обеспечивающие доступность и полезность финансовой информации, а предприятие самостоятельно может вводить какие-либо дополнительные правила ведения бухгалтерского учета, исходя из своих потребностей.

Исходя из функций бухгалтерского учета: контрольная функция, обеспечение сохранности собственности, информационная функция, функция обратной связи и аналитическая функция; к ведению бухгалтерского учета на предприятии сложились следующие требования:

1) точность ведения бухгалтерского учета;

2)полнота ведения бухгалтерского учета;

3)своевременность отражения информации, т.е. отражение фактов хозяйственной деятельности в том периоде, когда они произошли, независимо от времени поступления или выплаты денег по этим фактам;

4)непротиворечивость данных бухгалтерского учета;

5) рациональность ведения бухгалтерского учета.

Т.о. при выполнении требований к бухгалтерскому учету можно добиться получения достоверной информации, которая ненобходима как и для внутренних пользователей информации, так и для внешних.

С начала функционирования предприятия к экономике предприятия сложились следующие требования:

 Вся информация должна поступать своевременно для принятия соответствующих управленческих решений;

 Планирование всех результатов хозяйственной деятельности;

 Выполнение задач, стоящих перед предприятием.

Выполнение первого требования необходимо для того, чтобы выявить вовремя негативные процессы, которые могут возникнуть на производстве, для своевременного устранения их.

Планирование всех результатов хозяйственной деятельности предприятия предполагает под собой то, что ни одно предприятие не может функционировать без планирования производства, т.к. необходимо знать примерный объем выпуска продукции, исходя из этого планировать расходы( затраты производства) и т.д.

Выполнение задач, стоящих перед предприятием включает в себя выполнение различных обязательств перед поставщиками, клиентами, третьими лицами.

Без выполнения вышепредложенных требований, на мой взгляд, невозможно нормальное функционирование предприятия.

В требованиях бухгалтерского учета и экономики предприятия есть сходства и различия.

Сходство состоит в том, что они требуют оперативности и точности данных.

Различие состоит в том, что в основе требований бухгалтерского учета лежит стоимостная оценка, тогда как в основе требований экономики предприятия лежит в большей части натуральная оценка, почти все показатели расчитываются в натуральных измерителях, а затем переводятся на денежные измерители.

Требования бухгалтерского учета охватывают лишь финансовую сторону деятельности предприятия, тогда как требования экономики предприятия ориентированы на производственную сторону деятельности предприятия.

В целом требования бухгалтерского учета и экономики предприятия направлены на улучшение результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Бухгалтерский учет в системе управления предприятием.

В бухгалтерии предприятия - в этом центральном звене внутреннего производственного учета и отчетности аккумулируются все фактические издержки и распределяются по местам их возникновения( цехам, отделам), а также по носителям издержек (продуктам производства).

В бухгалтерии предприятия, как правило, несколько подразделений, отвечающих за различные этапы обработки бухгалтерской информации:

 расчетная группа, работники которой на основании первичного учета труда рабочих и служащих выполняют все расчеты по заработной плате и удержаниям из нее, осуществляют контроль за использованием фонда оплаты труда и фонда потребления, ведут учет расчетов с рабочими и служащими по отчислениям на социальное страхование рабочих и служащих и отчислениям в Пенсионный фонд;

 материальная группа, работники которой ведут учет приобретения материальных ценностей, расчетов с поставщиками материалов, поступления и расходования материалов в разрезе мест их хранения и использования;

 производственно-калькуляционная группа, работники которой ве-дут учет затрат на все виды производств, калькулируют факти-ческую себестоимость выпускаемой продукции и составляют от-четность; определяют состав затрат на незавершенное производство;

 общая группа, работники которой осуществляют учет остальных операций, ведут Главную книгу и составляют бухгалтерскую отчетность.

 На крупных предприятиях выделяется финансовая группа , работ-ники которой ведут учет денежных средств и расчетов с предприятиями, организациями и отдельными лицами.

Бухгалтерия представляет систематическую информацию о работе предприятия и отдельных его подразделений руководству предприятия (подразделений).

Но бухгалтерская информация не может охватить все сферы деятель-ности предприятия, для этого существуют другие службы, функционирующие на данном предприятии; взять к примеру составление годового баланса. Годовой баланс не позволяет проанализировать факторы, повлиявшие на результативность, потому что прибыль или убытки видны в балансе только как сальдо изменений собственного капитала. Поэтому наряду с годовым балансом производится расчет прибылей и убытков/

Существуют и другие недостатки информации, содержащейся в финансовой отчетности: 1) финансовая отчетность отражает только те события, которые могут быть представлены в денежном выражении;2) руководство предприятия имеет некоторую свободу выбора отражения событий по бухгалтерским счетам.( один из трех методов-lifo,fifo,hifo)

В целом бухгалтерские доументы оказывают большое влияние на приня-тие решений в деятельности предприятия.

Общепризнано, что бухгалтерский учет на предприятии должен осуще-ствляться по определенным правилам. Проблема заключается в установле-нии такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета, т.е. формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность, доступность и полезность.

Теоретически возможны три подхода к установлению правил постановки бухгалтерского учета на предприятии: централизованный, децентрализованный и смешанный.

При первом подходе ведение учета регламентируется из единого центра. Данный вариант реализовывался в нашей стране в условиях централизованно управляемой экономики.

Второй подход предполагает индивидуализацию правил бухгалтерского учета для каждого хозяйствующего субъекта. Данный подход неприемлем в современных условиях хозяйствования, т.к. введение этого подхода в практику позволит максимально учесть все процедуры, но затруднит деятельность предприятия с внешней стороны, т.е. это возникнут проблемы с внешними пользователями, такими как налоговая инспекция, казначейство.

Третий полход построен на сочетании первого и второго подходов Мировой опыт показывает, что при данном способе за централизованным регулированием остаются основополагающие правила и принципы, обеспечивающие доступность и полезность финансовой информации, а предприятие самостоятельно может вводить какие-либо дополнительные правила ведения бухгалтерского учета, исходя из своих потребностей.

Исходя из функций бухгалтерского учета: контрольная функция, обеспе-чение сохранности собственности, информационная функция, функция об-ратной связи и аналитическая функция; к ведению бухгалтерского учета на предприятии сложились следующие требования:

1) точность ведения бухгалтерского учета;

2)полнота ведения бухгалтерского учета;

3)своевременность отражения информации, т.е. отражение фактов хозяйственной деятельности в том периоде, когда они произошли, независимо от времени поступления или выплаты денег по этим фактам;

4)непротиворечивость данных бухгалтерского учета;

5) рациональность ведения бухгалтерского учета.

Т.о. при выполнении требований к бухгалтерскому учету можно добиться получения достоверной информации, которая ненобходима как и для внутренних пользователей информации, так и для внешних.

С начала функционирования предприятия к экономике предприятия сложились следующие требования:

 Вся информация должна поступать своевременно для принятия соответствующих управленческих решений;

 Планирование всех результатов хозяйственной деятельности;

 Выполнение задач, стоящих перед предприятием.

Выполнение первого требования необходимо для того, чтобы выявить вовремя негативные процессы, которые могут возникнуть на производстве, для своевременного устранения их.

Планирование всех результатов хозяйственной деятельности предпри-ятия предполагает под собой то, что ни одно предприятие не может функционировать без планирования производства, т.к. необходимо знать примерный объем выпуска продукции, исходя из этого планировать расходы( затраты производства) и т.д.

Выполнение задач, стоящих перед предприятием включает в себя выполнение различных обязательств перед поставщиками, клиентами, третьими лицами.

Без выполнения вышепредложенных требований, на мой взгляд, невоз-можно нормальное функционирование предприятия.

В требованиях бухгалтерского учета и экономики предприятия есть сходства и различия.

Сходство состоит в том, что они требуют оперативности и точности данных.

Различие состоит в том, что в основе требований бухгалтерского учета лежит стоимостная оценка, тогда как в основе требований экономики предприятия лежит в большей части натуральная оценка, почти все показатели расчитываются в натуральных измерителях, а затем переводятся на денежные измерители.

Требования бухгалтерского учета охватывают лишь финансовую сторону деятельности предприятия, тогда как требования экономики предприятия ориентированы на производственную сторону деятельности предприятия.

В целом требования бухгалтерского учета и экономики предприятия направлены на улучшение результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Задача № 1

Сгруппировать хозяйственные средства предприятия по составу и размещению.

Сгруппировать хозяйственные средства предприятия по источникам их образования.

Организация на 1 февраля 200 __ г. имеет следующие активы и источники их образования:


1
п/п
Наименование активов и их источников
Сумма (ден. ед.)



1
Фрезерные станки
3960



2
Сталь горячекатаная
200



3
Долг по персоналу по заработной плате
310



4
Печи для отжига деталей
1400



5
Задолженность завхоза по подотчетным суммам
2



6
Добавочный капитал
200



7
Уголь
160



8
Суммы штрафных санкций к поставщикам за поставку стали
20



9
Задолженность арендодателю за арендуемые грузовые автомашины
400



10
Здание заводской лаборатории
3000



11
Средства на расчетном счете
52



12
Резиновые прокладки для сборочных единиц, изготавливаемых организацией, приобретенные у поставщиков
10



13
Производственное здание
3400



14
Задолженность по единому социальному налогу
216



15
Задолженность заводу химических реактивов за полученные материалы
421



16
Специальная одежда и обувь (срок полезного использования меньше года)
14



17
Подъездные пути
2200



18
Задолженность работников по займам, предоставленным им организацией
21



19
Резервы по сомнительным долгам
24



20
Детали оборудования, изготовленные в организации и предназначенные для продажи, на складе
30



21
Денежные средства на валютном счете
53



22
Дивиденды, начисленные учредителям организации
68



23
Задолженность покупателей за изготовленное в организации и отгруженное им оборудование
240



24
Арендная плата, полученная вперед
40



25
Уставный капитал
13500



26
Конвейер по сборке оборудования
728



27
Затраты на подписку научно-технических изданий на следующий год
51



28
Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу
1500



29
Патент на технологию лазерной обработки продукции организации
360



30
Амортизация основных средств
100



31
Оборудование, выпускаемое организацией, на сборке
800



32
Метизы (шайбы, болты гайки)
50



33
Задолженность по платежам в дорожные фонды
32



34
Кредит банка под приобретение материалов
200



35
Облигации государственного займа со сроком погашения 10 лет
50



36
Займы, выданные на срок три месяца ЗАО «Свет»
45












































































































































































37
Авансы, полученные от покупателей продукции, изготовленной в организации
112

38
Персональные компьютеры
400

39
Нераспределенная прибыль прошлых лет



40
Задолженность по уплате налога на доходы с персонала
28

41
Резерв на предстоящее проведение ремонтов основных средств
31

42
Задолженности страховой фирме по платежам по медицинскому страхованию
21

43
Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества
30

44
Задолженность организации по депонированной зарплате
19

45
Резервный капитал, создаваемый в соответствии с законодательством РФ
150

46
Амортизация нематериальных активов
15

47
Задолженность машиностроительного завода за поставленное ему оборудование, изготовленное в организации
120

48
Аванс, перечисленный аудиторской организации по предстоящему аудиту финансовой отчетности
20

49
Резервный капитал, создаваемый в соответствии с учредительными документами организации
44

50
Оплаченные железнодорожные билеты для командировки работников организации
50
Решение:

  1. Группировка хозяйственных средств по составу и размещению.




Разделы и статьи
Частные суммы
Общая

сумма

1
2
3
4
5
6

Раздел 1.Внеоборотные активы















А) Основные средства, в т.ч.:















Здания
3000
3400






6400

Сооружения
2200









2200

Оборудование
3960
1400
728
1500
7588

Техника
400









400

Амортизация основных средств
-100









-100

Итого: основные средства
9460
4800
728
1500
16488

Б) Нематериальные активы, в т. ч.















Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленным права и активы
360









360

Организационные расходы
51









51

Амортизация нематериальных активов
-15









-15

Итого: нематериальные активы
396









396

В) Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч.















Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
50












Итого: долгосрочные финансовые вложения
50









50

Итого по разделу 1:
9906
4800
728
1500
16934

Раздел 2.Оборотные активы















А) Запасы, в т. ч.















Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
200
160
50



410

Незавершенное производство
800









800

Готовая продукция

10
30






40

Прочие запасы и затраты
14









14

Итого: запасы
1024
190
50



1264

Б) Дебиторская задолженность, в т.ч.















Покупатели и заказчики
20
240
120



380

Авансы выданные
20









20

Прочие дебиторы
2
21
50



73

Итого: дебиторская задолженность
42
261
170



473

В) Денежные средства, в т.ч.















Расчетные счета
52









52

Валютные счета
53









53

Итого: денежные средства
105









105

Г) Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.















Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
45












Итого: краткосрочные финансовые вложения
45









45

Итого по разделу 2:
1216
451
220



1887


Итого хозяйственных средств
11122
5251
948



18821

2) Группировка источников образования хозяйственных средств

Разделы и статьи
Частные суммы
Общая

сумма

Раздел 1. Источники собственных средств


















А) Капитал и резервы, в т.ч.:


















Уставный капитал
13500















Добавочный капитал
200















Резервный капитал
24
150
44









Нераспределенная прибыль прошлых лет
2975















Итого по разделу 1:
16699
150
44






16893


Раздел 2. Источники заемных средств


















А) Краткосрочные обязательства, в т.ч.:


















Заемные средства, в т.ч.:


















Займы и кредиты
200















Кредиторская задолженность, в т.ч.:


















Поставщики и подрядчики
400
421
30
19
21



Задолженность перед персоналом организации
310















Задолженность перед бюджетом
216
28
32









Авансы полученные
112
40












Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
68















Резервы предстоящих расходов
31















Итого по разделу 2:
1337
489
62
19
21
1928

Итого источников образования хозяйственных средств
18036
639
106
19
21
18821

Раздел 2. Бухгалтерский баланс

Задача №2

Составить баланс предприятия на 1 января 200. г. Исходные данные для выполнения задачи:

Используются результаты группировки хозяйственных средств по составу и источникам их образования в задаче № 1.

Решение:

Баланс предприятия на 1 января 200.. г.

Актив Пассив

Состав средств
Сумма, ден. ед
Источники средств
Сумма ден. ед.

1 Внеоборотные активы:



1. Источники собственных средств



1.1 Основные средства
16488
1.1.Капитал и резервы в т.ч.

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых лет
13500

200

218
2975

1.2 Нематериальные активы
396
Итого по разделу I
16893

1.3 Долгосрочные вложения
50
2. Источники привлеченных средств



Итого по разделу I
16934
2.1. Долгосрочные обязательства в т.ч.



2. Оборотные активы



2.2. Краткосрочные обязательства в т.ч.:



2.1 Запасы в т.ч.:

Сырье, материалы и др. аналогичные ценности

Затраты в незавершенном производстве

Готовая продукция и товары для перепродажи

Прочие запасы и затраты
410
800
40

14
Займы и кредиты

Кредиторская задолженность в т.ч.

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации

Задолженность перед бюджетом

Авансы полученные

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Резервы предстоящих расходов
200
891
310
276
152
68

31

2.2 Дебиторская задолженность в т.ч.

Покупатели и заказчики

Авансы выданные

Прочие дебиторы
380
20

73






2.3. Краткосрочные финансовые вложения
45






2.4. Денежные средства
105






Итого по разделу II
1887
Итого по разделу II
1928

Баланс
18821
Баланс
18821

Задача №3

Требуется: определить изменение статей баланса, вызванные хозяйственными операциями.

исходные данные для выполнения задачи:

1. Исходный баланс фабрики "Победа" на 1 июля 200...г. (ден.ед.)


Актив
Сумма

(ден.ед.)
Пассив
Сумма

(ден.ед.)

Основные средства
280000
Уставный капитал
378800

Сырье и материалы
90000
Задолженность

перед бюджетом
13000

Топливо
1400
Задолженность перед

персоналом организации
20000

Основное (незавершенное)

производство
12300
Расчет по соци­альному

страхованию и

об обеспечению
6600

Касса
80
Краткосрочные кредиты
10000

Расчетный счет
55600

Расчеты с постав­щиками
11000

Расчеты с подотчетными

лицами
20


Итого
439400
Итого
439400

2. Хозяйственные операции за июль 200..г.


№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма

(ден.ед.)

I
Посту пил и в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы
20000

2
Выплачена из кассы заработная плата
20000

3
Получена и зачислена на расчетный счет ссуда банка
8000

4
Принята от подотчетного лица в кассу часть ранее выданного ему аванса
20

5
Перечислено е расчетного счета погашение задолженности перед бюджетом
13000

6
Выдан из кассы подотчетным лицам аванс на хозяйственные расходы
40

7
Израсходовано на основное производство топливо
700

8
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
11000

9
Приняты на склад основные материалы от поставщиков.

Счета, не оплачены
17

10
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности фонду социального страхования и пенсионному фонду РФ
6600

11
Получены безвозмездно от другого предприятия основные средства
18

Типы изменения баланса:

I - "поступление хозяйственных, средств"; II - "перемещение в составе средств"; III-"выбытие средств; IV- "перемещение в источниках".
Решение:
















Таблица №



















№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Тип
Изменения

(д.ед.)
изменения
+, - статья актива
+, - статья пассива

I
Посту пил и в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы
20000
II
- расчетный счет
 

+ касса
 

2
Выплачена из кассы заработная плата
20000
III
- касса
- задолженность

 
 
перед персоналом

3
Получена и зачислена на расчетный счет ссуда банка
8000
I
+ расчетный счет
+ краткосрочные

 
кредиты

4
Принята от подотчетного лица в кассу часть ранее
20
II
+ касса
 

выданного ему аванса
- расчеты с подотчетными
 

 

лицами
 

5
Перечислено с расчетного счета погашение задолженности перед бюджетом
13000
III
- расчетный счет
-задолженность

перед бюджетом

 



6
Выдан из кассы подотчетным лицам аванс на хозяйственные
40
II
- касса
 

расходы
+ расчеты с подот-
 

 

четными лицами
 

7
Израсходовано на основное производство топливо
700
IV
- топливо
 

+ основное(неза-
 

вершенное) пр-во
 

8
Перечислено с расчетного счета в погашение

11000
III
- расчетный счет
- расчеты с

задолженности поставщикам
 
поставщиками

9
Приняты на склад основные материалы от поставщиков.

17
I
+ сырьё и материалы
+ расчеты с

Счета, не оплачены
 
поставщиками

10
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
6600
III
- расчетный счет
- расчеты по соц.

ФСС и ПФ РФ
 
страх. и обеспечению

11
Получены безвозмездно от другого предприятия

18
I
+ основные средства
+ уставный капитал

основные средства
 
 

Задача №4

Требуется:

1 .Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на I июня 200...г.

2. Записать в счетах хозяйственные операции за июнь.

З.Подсчитать, на счетах обороты и вывести сальдо на 1 июля.

4.Составить баланс мебельной фабрики на 1 июля.
1. Баланс мебельной фабрики на I июня 200…г. (тыс. руб.)


Актив
Сумма,

Ден.ед
Пассив
Сумма, Ден.ед.

Основные средства
900000
Уставный капитал
971000

Материалы
118000
Прибыль
70900

Касса
40
Задолженность перед









персоналом организации
22000

Расчетный счет
61960










Краткосрочные ссуды банка
4000











Итого по разделу II
1080000
Итого по разделу II
1080000
2. Хозяйственные операции за июнь



№п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма(ден.ед.)

1
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
3000

2
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы
12100

3
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу заработной платы
22000

4
Выдана из кассы заработная плата работникам фабрики
22000

5
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
17400

6
Перечислено с расчетного счета поставщикам
13600

7
Зачислена на расчетный счет ссуда, полученная в банке
6700

Итого
96800

Решение:

1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета:



























Счет 01 "Основные средства"



Счет 10 "Материалы"



Д
 
 
К



Д
 
 
К









 












 






СН=900000
 






СН=118000
 












 






5) 17400



 






ОД=0



ОК=0






ОК=17400
ОК=0












 












 






СК=900000
 






СК=135400
 












 












 




































Счет 50 "Касса"



Счет 51 "Расчетный счет"



Д
 
 
К



Д
 
 
К









 












 






СН=40



 






СН=61960
 






3) 22000



4) 22000






7) 6700



1) 3000












 












2) 12100






ОД=22000
ОК=22000









3) 22000












 












6) 13600






СК=40



 












 












 






ОК=6700



ОД=50700









 






СК=17960
 




































Счет 60 "Расчеты с поставщиками




Счет 66 "Расчеты по краткосрочным




и подрядчиками



кредитам и займам"



Д
 
 
К



Д
 
 
К









 












 












СН=12100









СН=4000






2) 12100



5) 17400






1) 3000



7) 6700






6) 13600



 






ОД=3000



ОК=6700






ОД=25700
ОК=17400









СК=7700












 












 












СК=3800












 












 












 




































Счет 70 "Расчеты по оплате труда"



Счет 81 "Уставный капитал"



Д
 
 
К



Д
 
 
К









 












 












СН=22000









СН=971000



4) 22000



 












 












 






ОД=0



ОК=0






ОД=22000
ОК=0












 












 












СК=971000









СК=0












 












 












 




































Счет 84 "Нераспределенная прибыль"


















Д
 
 
К
























 



























СН=70900
























 





















ОД=0



ОК=0



























 



























СК=70900
























 


































































2. Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 20… г.


















№п/п
Содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма

Дебет
Кредит
(ден.ед.)

1
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
66
51
3000

2
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы
60
51
12100

3
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу зарплаты
50
51
22000

4
Выдана из кассы заработная плата работникам фабрики
70
50
22000

5
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
10
60
17400

6
Перечислено с расчетного счета поставщикам
60
51
13600

7
Зачислена на расчетный счет ссуда, полученная в банке
51
66
6700

Итого
 
 
96800

3. Баланс мебельной фабрики на 1 июля 200…г. (тыс. руб.)

АКТИВ
 
ПАССИВ
 

 
 
 
 

Основные средства
900000
Уставный капитал
971000

Сырье и материалы
135400
Прибыль
70900

Касса
40
Краткосрочные ссуды банка
7700

Расчетный счет
17960
Расчеты с поставщиками
3800

Итого:
1053400
Итого:
1053400



Задача №5

Требуется:

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса

предприятия на 1 апреля 200...г.

2. Записать в счета, хозяйственные операции за апрель.

3. Подсчитать в счетах обороты и вывести сальдо на 1 мая.

4.По данным бухгалтерских счетов составить баланс предприятия на 1 мая 200...г.

1. Баланс предприятия на 1 апреля 200..г. (ден.ед.)

АКТИВ
 
ПАССИВ
 


 

 

 

 

Основные средства
840000
Уставный капитал
861800

Сырье и материалы
45000
Прибыль
64000

Касса
100
Расчеты по оплате труда
22200

 
 
Расчеты по соц.обеспечению и
 

Расчетный счет
78840
страхованию
10200

 
 
Краткосрочные ссуды банка
6000

Расчеты с разными дебиторами
560
Расчеты с разными кредиторами
300

 
 
 
 

Итого:
964500
Итого:
964500

 
 
 
 













2. Хозяйственные операции за апрель

№п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма(ден.ед.)

1
Погашена с расчетного счета ссуда, полученная ранее в банке
6000

2
Зачислен на расчетный счет долг дебиторов
560

3
Перечислено с расчетного счета в уплату задолженности по

отчислениям фонду социального страхования и пенсионному фонду
10200

4
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу заработной платы
22200

5
Выдана из кассы заработная плата
22200

6
Выдано из кассы главному инженеру на командировку
20

7
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
18600

8
Перечислено с расчетного счета в уплату долга кредиторам
300

9
Перечислено с расчетного счета в уплату долга поставщикам
15000

Итого
95080

Решение:

  1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета:
























Счет 01 "Основные средства"



Счет 10 "Материалы"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=840000
 






СН=45000
 









 






7) 18600



 



ОД=0



ОК=0






ОК=18600
ОК=0









 












 



СК=840000
 






СК=63600
 









 












 






























Счет 50 "Касса"



Счет 51 "Расчетный счет"

Д
 
 
К



Д
 
 
К

СН=100



 






СН=78840
 



4) 22200



5) 22200






2) 560



1) 6000









6) 20












3) 10200



ОД=22200
ОК=22220









4) 22200









 












8) 300



СК=80



 












9) 15000









 






ОК=560



ОД=53700







 






СК=25700
 






























Счет 60 "Расчеты с поставщиками




Счет 66 "Расчеты по краткосрочным

и подрядчиками



кредитам и займам"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=0












СН=6000



9) 15000



7) 18600






1) 6000



 









 






ОД=6000



ОК=0



ОД=15000
ОК=18600









 









 












СК=0









СК=3600












 






























Счет 69 "Расчеты по соц. обеспечению















и страхованию"



Счет 70 "Расчеты по оплате труда"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=10200









СН=22200

3) 10200



 






5) 22200



 









 












 



ОД=10200
ОК=0






ОД=22200
ОК=0









 












 









СК=0












СК=0









 












 



Счет 71 "Расчеты с подотчетными



Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами

лицами"



и кредиторами"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=0






СН=560



СН=300



6) 20



 






8) 300



2) 560









 












 



ОД=20



ОК=0






ОД=300



ОК=560









 












 



СК=20



 












СК=0









 












 



Счет 81 "Уставный капитал"



Счет 84 "Нераспределенная прибыль"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=861800









СН=64000







 












 



ОД=0



ОК=0






ОД=0



ОК=0









 












 









СК=861800









СК=64000







 












 




2. Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20… г.


















№п/п
Содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма

Дебет
Кредит
(ден.ед.)

1
Погашена с расчетного счета ссуда, полученная ранее в банке
66
51
6000

2
Зачислен на расчетный счет долг дебиторов
51
76
560

3
Перечислено с расчетного счета в уплату задолженности по отчислениям фонду социального страхования и ПФ
69
51
10200

4
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу заработной платы
50
51
22200

5
Выдана из кассы заработная плата
70
50
22200

6
Выдано из кассы главному инженеру на командировку
71
50
20

7
Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены
10
60
18600

8
Перечислено с расчетного счета в уплату долга кредиторам
76
51
300

9
Перечислено с расчетного счета в уплату долга поставщикам
60
51
15000

Итого
 
 
95080

3. Баланс предприятия на 1 мая 20…г.

АКТИВ
 
ПАССИВ
 

 
 
 
 

Основные средства
840000
Уставный капитал
861800

Сырье и материалы
63600
Прибыль
64000

Касса
80
Расчеты по оплате труда
0

 
 
Расчеты с поставщиками
 

Расчетный счет
25700
и подрядчиками
3600

 
 
Краткосрочные ссуды банка
0

Расчеты с подотчетными лицами
20
Расчеты с разными кредиторами
0

 
 
 
 

Итого:
929400
Итого:
929400

 
 
 
 

Раздел 4. Хронологическая и систематическая запись.

Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Задача №6 (вариант 1).

Требуется:.

1.Открыть счета бухгалтерского учета по данным предприятия на 1 января 200... г.

2.3арегистрировать хозяйственные операции за январь в журнале операций и записать их в счета бухгалтерского учета.

3. Подсчитать итог в журнале операций.

4. Подсчитать в счетах обороты за январь и остатки на 1 февраля 200...г.

5.Составить оборотную ведомость за январь по данным счетов бухгалтерского учета.

6. Сверить итоги оборотной ведомости с итогом журнала операций за январь (т.е.сверить итоги синтетической и хронологической записи).

7.Составить баланс предприятия на 1 февраля 200.. г.

1. Баланс предприятия на 1 января 200 ...г.



Актив
Сумма (ден.ед.)
Пассив
Сумма (ден.ед.)

Основные средства
710000
Уставный капитал
764800

Материалы
37000
Прибыль
15400

Топливо
7000
Расчеты по оплате труда
23300

Основное (незавершенное) производство
10000
Расчеты с органами

соц.обеспечения и страхования
10200

Касса
100
Краткосрочные ссуды
4600

Расчетный счет
69800
Расчеты с поставщиками
15600

Расчеты с подотчетными лицами
20
Расчеты с бюджетом
320

Расчеты с разными дебиторами
300


Итого
834220
Итого
834220













2. Хозяйственные операции за январь 200...г.

№ п/п
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
Сумма (ден.ед.)

Частная
Общая

1
2
3
4

1
Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в погашение задолженности банку по ссудам
1
4000

2
Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в погашение задолженности поставщикам

15600

1

3
Выписка из расчетного счета в банке и платежные

поручения №138 и №139

Перечислено в погашение задолженности:

• органам социального страхования и обеспечения

• финансовым органам (бюджету)

10200

320
/

|

10520

4
Приходный кассовый ордер № 1

С расчетного счета в банке по чеку № х2471 б на выдачу заработной платы

23300

5
Расходный кассовый ордер. №1 и платежные ведомости №

Выдана заработная плата за вторую половину декабря

23300

6
Платежное требование-поручение №341 и приходные ордера

№ 1-12

Принято от поставщиков:

• материалы

• топливо

500

4000

4500

7
Расходный кассовый ордер № 2

Выдано под отчет агенту снабжения Захарову О. И. на

хозяйственные расходы


30

8
Приходный кассовый ордер № 2.

От главного механика Сидорова И. И. остаток

неизрасходованных подотчетных сумм




15

9
Лимитные карты № 1-8 и требования № 1-15

Отпущены со склада для нужд производства:

* топливо

• материалы
1

800

8400

9200

10
Выписка из расчетного счета в банке

Поступило от разных дебиторов в погашение задолженности


300

11
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена краткосрочная ссуда банка

7200

ИТОГО

97965

Решение:

  1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета:















Счет 10 "Материалы"






Счет 01 "Основные средства"



субсчет 1 "Сырье и материалы"






Д
 
 
К



Д
 
 
К












 












 









СН=710000
 






СН=37000
 















 






6) 500



9) 8400









ОД=0



ОК=0












 















 






ОД=500



ОК=8400









СК=710000
 












 















 






СК=29100
 










































Счет 10 "Материалы"





















субсчет 3 "Топливо"



Счет 20 "Основное производство"






Д
 
 
К



Д
 
 
К












 












 









СН=7000



 






СН=10000
 















 






9) 9200



 









6) 4000



9) 800












 















 






ОД=9200



ОК=0









ОД=4000



ОК=800












 















 






СК=19200
 









СК=10200
 












 













































































































































Счет 50 "Касса"



Счет 51 "Расчетный счет"






Д
 
 
К



Д
 
 
К












 












 









СН=100



 






СН=69800
 









4) 23300



5) 23300






10) 300



1) 4000









8) 15



7) 30






11) 7200



2) 15600









ОД=23315
ОК=23330









3) 10520















 












4) 23300









СК=85



 






ОД=7500



ОК=53420












 






СК=23880



 















 









 









Счет 60 "Расчеты с поставщиками




Счет 66 "Расчеты по краткосрочным







и подрядчиками



кредитам и займам"






Д
 
 
К



Д
 
 
К












 












 















СН=15600









СН=4600









2) 15600



6) 4500






1) 4000



11) 7200















 












 









ОД=15600
ОК=4500






ОД=4000



ОК=7200















 












 















СК=4500












СК=7800















 












 









Счет 68 "Расчеты с бюджетом"




Счет 69 "Расчеты по соц. обеспечению












и страхованию"






Д
 
 
К



Д
 
 
К












 












 















СН=320












СН=10200






3) 320



 






3) 10200



 









ОД=320



ОК=0












 















 






ОД=10200
ОК=0















СК=0












 















 












СК=0










































Счет 70 "Расчеты по оплате труда"



Счет 71 "Расчеты с подотчетными






Д
 
 
К



лицами"












 






Д
 
 
К












СН=23300









 









5) 23300



 






СН=20



 















 






7) 30



8) 15









ОД=23300
ОК=0












 















 






ОД=35



ОК=0















СК=0












 















 






СК=35



 









Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и




Счет 80 "Уставный капитал"






кредиторами"



Д
 
 
К






Д
 
 
К









 















 












СН=764800






СН=300



 












 















10) 300






ОД=0



ОК=0















 












 









ОД=0



ОК=300












СК=764800












 












 









СК=0



 












 















































































































































































































































































































































































































Счет 84 "Нераспределенная прибыль"


















Д
 
 
К
























 



























СН=15400
























 





















ОД=0



ОК=0



























 



























СК=15400
























 















2. Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 200.. г.
























№ п/п
Документ и краткое содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма(ден. ед.)

Дебет
Кредит
частная
общая

1
Выписка из расчетного счета в банке
66
51
 
4000

Перечислено в погашение задолженности банку по ссудам

2
Выписка из расчетного счета в банке
60
51
 
15600

Перечислено в погашение задолженности поставщикам

3
Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения №138-139
 
 
 
 

Перечислено в погашение задолженности:
 
 
 
 

-органам соц. Страхования и обеспечения
69
51
10200
 

- финансовым органам в бюджет
68
51
320
10520

4
Приходный кассовый ордер № 1
 
 
 
 

С расчетного счета в банке по чеку №х2471б на выдачу заработной платы
50
51
 
23300

5
Расходный кассовый ордер №1 и платежные ведомости № 28-29
 
 
 
 

Выдана заработная плата за вторую половину марта
70
50
 
23300

6
Платежное требование-поручение №341 и приходные ордера №1-12
 
 
 
 

 
Принято от поставщиков:
 
 
 
 

 
материалы
10
60
500
 

 
топливо
10
60
4000
4500

7
Расходный кассовой ордер №2
 
 
 
 

 
Выдано под отчет агенту снабжения Захарову О.И. на хоз.расходы
71
51
 
30

8
Приходный кассовый ордер № 2.
 
 
 
 

 
От гл. механика Сидорова И. И. остаток неизрасх-х подотчетных сумм
51
71
 
15

9
Лимит. карты № 1-8 и требования №1-15
 
 
 
 

Отпущены со склада для нужд пр-ва:
 
 
 
 

топливо
20
10
800
 

материалы
20
10
8400
9200

10
Выписка из расчетного счета в банке
 
 
 
 

 
Поступило от разных дебиторов в погашение задолженности
51
76
 
300

11
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена краткосрочная ссуда банка
51
66
 
7200

ИТОГО:
97965

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 20….г.

№ п/п
Счет
Сальдо на 1января
Обороты за январь
Сальдо на 1февраля

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
Основные средства
710 000
 
 
 
710 000
 

2
Уставный капитал
 
764800
 
 
 
764800

3
Прибыль

 
15 400
 
 
 
15400

5
Сырье и материалы
37000
 
500
8400
29 100
 

6
Топливо
7000
 
4000
800
10 200
 

7
Основное производство
10000
 
9200
 
19 200
 

9
Краткосрочные ссуды банка
 
4600
4000
7200
 
7800

10
Расчеты с разными дебиторами
300
 
 
300
 
0

11
Расчеты с подотчет. лицами
20
 
30
15
35
 

12
Касса
100
 
23315
23330
85
 

13
Расчетный счет
69800
 
7500
53420
23880
 

14
Расчеты с поставщиками
 
15600
15600
4500
 
4500

15
Расчеты с орган. соц.обесп. и страх-я
 
10200
10200
 
 
0

16
Расчеты с бюджетом
 
320
320
 
 
0

17
Расчеты с персоналом по оплате труда
 
23300
23300
 
 
0

Итого:
834 220
834220
97965
97965
792500
792500




Баланс предприятия на 1 февраля 200.. г (ден. ед.)



Актив
Сумма (ден.ед.)
Пассив
Сумма (ден. ед.)

Основные средства
710000
Уставный капитал
764800

Сырье и материалы
29100
Прибыль нераспределенная
15400

Топливо
10200
Расчеты по оплате труда
 

Незавершенное (основное) производство
19200
Расчеты с поставщиками
4500

Касса
85
 
 

Расчетный счет
23880
Краткосрочные ссуды банка
7800

Расчеты с подотчетными лицами
35
 
 

Итого
792500
Итого
792500

Задача №7

Требуется

Назвать документы, которыми должны быть оформлены хозяйственные операции, и изложить их содержание по данным приведенной корреспонденции счетов. Решение оформить в бухгалтерском регистре, применяемом при регистрации хозяйственных операций.

Хозяйственные операции предприятия оформлены следующей корреспонденцией счетов:

Номер
Корреспондирующие счета
Сумма (тыс.руб.)

операции
дебет
кредит

1
2
3
4

1
«Касса»
"Расчетный счет"
18500

2
"Расчеты с подотчетными лицами»
«Касса»
40

3
"Расчеты с поставщиками"
"Расчетный счет"
6200

4
"Расчеты с бюджетом"
"Расчетный счет"
500

5
"Расчетный счет"
"Краткосрочные кредиты банка"
5000

6
"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
"Расчетный счет"
1600

7
"Расчеты с персоналом по оплате труда"
"Касса"
18400

8
"Готовая продукция"
"Основное производство"
24000

9
"Краткосрочные кредиты банка"
"Расчетный счет"
2700

10
"Расчетный счет"
"Краткосрочные кредиты банка"
1300

11
"Касса"
"Расчеты с подотчетными лицами"
10

12
"Основное производство"
"Расчеты с персоналом по оплате труда"
48000

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций






















№ п/п
Документ и краткое содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма(тыс. руб.)

Дебет
Кредит



1
Приходный кассовый ордер № 11
50
51
18500

Получено с расчетного счета по чеку №1 на выдачу заработной платы

2
Расходный кассовой ордер №22
71
50
40

Выдано под отчет агенту снабжения Лесовик О.И. на хоз.расходы

3
Выписка из расчетного счета в банке
60
51
6200

Перечислено в погашение задолженности поставщикам

4
Выписка из расчетного счета в банке
68
51
500

Перечислено в погашение задолженности перед фин. органами

5
Выписка из расчетного счета в банке. Зачислена краткосрочная ссуда банка
51
66
5000

6
Справка бухгалтерии.
69
51
1600

 
Проведены отчисления на соц.страх и обеспечение

7
Расходный кассовый ордер №23 и платеж. ведомости №51-53
70
50
18400

 
Выдана з/пл сотрудникам


8
Приемо-сдаточная наклад., акт, карт-ка складского учета
43
20
24000

 
Приняты на склад гот. прод-ции изделия осн.пр-ва

9
Выписка из расчетного счета в банке
66
51
2700

Перечислен платеж по кредиту

10
Выписка из расчетного счета в банке. Зачислена краткосрочная ссуда банка
51
66
1300

11
Авансовый отчет и прих. кассовый ордер №12. Сдана неиздасходованная сумма, выданная на хоз.нужды
50
71
10

12
Расчетно-платежная ведомость. Начислена з/пл работникам основ. пр-ва
20
70
48000

ИТОГО:
126250
















Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.
Задача №8 (вариант 1).

1.Открыть счета синтетического учета по данным мебельной фабрики на 1 августа 200. .г.

2.Открыть счета аналитического учета по данным ведомостей остатков.

3. Зарегистрировать в журнале операций и записать в счета синтетического и аналитического учета хозяйственные операций за август 200...г.

4.Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября в счетах синтетического и аналитического учета.

5.Составить оборотные ведомости за август по счетам синтетического и аналитического учета.

6.Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за август 200...г.

7.Составить баланс на 1 сентября 200...г.
1. Баланс мебельной фабрики на 1 августа 200...г. ( тыс.руб.)


Актив
Сумма
Пассив
Сумма




( тыс. руб.)



( тыс. руб.)

Основные средства
750000
Уставный капитал
823700

Сырье и материалы
74400
Прибыль
31000

Основное (незавершенное)
4100
Расчеты с поставщиками
14300

производстве









Расчетный счет
40500






Итого
869000
Итого
869000 I

2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...г.
а) к счету "Сырье и материалы"


JN9 П.П
Аналитический счет
Ед. изм.
Цена

(руб.)
Количество

( шт.)
Сумма( руб)

Дт
Кт

1.
Древесностружечные плиты
МЗ
100
300
30000000


2.
Фанера клееная
МЗ
120
370
44400000

Итого









74400000






3.Хозяйственные операции за август 20... .г.


№ п/п
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
Сумма (руб.)

Частная
Общая

1
2
3
4

1
Платежное требование-поручение поставщика №315 и

приходные ордера №200-204

Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3



9000000

2
Платежное требование-поручение поставщика №146 и

приходные ордера №205-206

Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3



3600000

3
Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в погашение задолженности:

•ДОКу

•Фанерному заводу
5400000

8900000
14300000

4
Лимитные карты № 43-46

Отпущены со склада в производство:

древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3

фанера клееная 65 м 3 по 120 т.руб. за 1м3


18000000 7800000
25800000

5
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга:

•ДОКу

•Фанерному заводу
9000000 39000000

12600000

6
Платежное требование-поручение поставщика №425 и

приходные ордера №207-208

Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3
р
6000000

7
Платежное требование-поручение поставщика №146 и

приходные ордера №209-210

Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 г. руб. за 1 м3



2400000


Решение

Журнал регистрации хозяйственных операций за август 200.. г. ( тыс. руб.)

 

№ п/п
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма ( тыс.руб.)

Дебет
Кредит
Частная
Общая

1
2
3
4
5
6

1
Платежное требование-поручение поставщика №315 и
10
60
 
9000 

приходные ордера №200-204






 
 

Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3
 
 
 



2
Платежное требование-поручение поставщика №146 и
10
60
 
3600 

приходные ордера №205-206
 
 
 



Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3
 
 
 
 

3
Выписка из расчетного счета в банке
 
 
 
 

Перечислено в погашение задолженности:
 
 
 
 

•ДОКу
60
51
5400
 

•Фанерному заводу
60
51
8900
14300

 
 
 
 
 

4
Лимитные карты № 43-46
 
 
 
 

 
Отпущены со склада в производство:
 
 



 

 
древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3
20
10
18000
 

 
фанера клееная 65 м 3 по 120 т.р. за 1м3
20
10
7 800
25800

5
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга:
 
 
 
 

 
•ДОКу
60
51
9000
 

 
•Фанерному заводу
60
51
3600
12600

6
Платежное требование-поручение поставщика №425 и
10
60
 
6000 

приходные ордера №207-208
 
 
 



Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3
 
 
 
 

7
Платежное требование-поручение поставщика №146 и
10
60
 
2400 

приходные ордера №209-210
 
 
 
 

Принято к оплате платежное требов-е за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 т.руб. за 1 м3
 
 
 



ИТОГО:
73700


Счета аналитического учета

























Счет «Древесностружечные плиты»

























Дебет Кредит




№ опер
Ед. измер.
Кол-во
Сумма, руб.
№ опер
Ед. измер.
Кол-во
Сумма, руб.

Сн
м³
300
30000000
 
 
 
 

1)
м³
90
9000000
4)
м³
180
18000000

6)
м³
60
6000000
 
м³
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Об.
м³
150
15 000 000
Об.
м³
180
18 000 000

Ск
м³
270
27000000
 
 
 
 


Счет «Фанера»

Дебет Кредит




№ опер
Ед. измер.
Кол-во
Сумма, руб.
№ опер
Ед. измер.
Кол-во
Сумма, руб.

Сн
м³
370
44400000
 
 
 
 

2)
м³
30
3600000
4)
м³
65
7800000

7)
м³
20
2400000
 
м³
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Об.
м³
50
6000000
Об.
м³
65
7800000

Ск
м³
355
42600000
 
м³
 
 

























Счет « Расчеты с
Деревообрабатывающим комбинатом»









Дебет Кредит















Номер операции
Сумма, руб.
Номер операции
Сумма, руб.












 
 
Сн
5400000












3)
5400000
1)
9000000












5)
9000000
6)
6000000












Об.
14400000
Об.
15000000












 
 
Ск
6000000




































Счет «Расчеты с Фанерным заводом»












Дебет



Кредит















Номер операции
Сумма, руб.
Номер операции
Сумма, руб.












 
 
Сн
8900000












3)
8900000
2)
3600000












5)
3600000
7)
2400000












Об.
12500000
Об.
6000000












 
 
Ск
2400000













Счета синтетического учета

Счет 01 "Основные средства"



Счет 10 "Материалы"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=750000
 






СН=74400
 









 






1) 9000



4)25800



ОД=0



ОК=0






6) 6000



 









 






2) 3600



 



СК=750000
 






7) 2400



 









 






ОД=21000
ОК=25800







 






СК=69600
 



Счет 20 "Основное производство"



Счет 51 "Расчетный счет"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=4100
 






СН=40500
 



4) 25800



 












3) 14300









 












5) 12600



ОД=25800
ОК=0






ОД=0



ОК=26900







 












 



СК=29900
 






СК=13600
 









 












 



Счет 60 "Расчеты с поставщиками







и подрядчиками"



Счет 80 "Уставный капитал"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=14300









СН=823700

3) 14300



1) 9000












 



5) 12600



2) 3600






ОД=0



ОК=0









6) 6000












 









7) 2400












СК=823700

ОД=26900
ОК=21000









 









 












 









СК=8400










































Счет 84 "Нераспределенная прибыль"















Д
 
 
К












 















СН=31000





















 


















ОД=0



ОК=0
























 
























СК=31000





















 


















Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

1) к счету 10 "Сырье и материалы"

























































п/п
Материалы
Ед. изм.
Цена
Остаток на

Приход
Расход
Остаток на

(тыс.руб.)
1 августа
1 сентября

 
 
 
 
Кол-во
Сумма (тыс.руб)
Кол-во
Сумма (тыс.руб)
Кол-во
Сумма (тыс.руб)
Кол-во
Сумма (тыс.руб)

1
Древесностружечные плиты
м³
100
300
30000
150
15000
180
18000
270
27000

2
Фанера
м³
120
370
44400
50
6000
65
7800
355
42600

ИТОГО
670
74400
200
21000
245
25800
625
69600





































2) к счету 60 "Расчеты с поставщиками"

























































п/п
Поставщик
Сальдо на 1 августа
Оборот за август
Сальдо на 1 сентября

дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит

1
ДОК
 
5400
14400
15000
 
6000

2
Фанерный завод
 
8900
12500
6000
 
2400

ИТОГО
 
14300
26900
21000
 
8400




Оборотная ведомость по синтетическим счетам за август (тыс.руб.)

























№ п/п
Счет
Сальдо на 1августа
Обороты за август
Сальдо на 1сентября

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
Основные средства
750 000
 
 
 
750 000
 

2
Сырье и материалы
74400
 
21000
25800
69600
 

3
Основное производство
4100
 
25800
 
29 900
 

4
Расчетный счет
40500
 
 
26900
13600
 

5
Уставный капитал
 
823700
 
 
 
823700

6
Прибыль

 
31000
 
 
 
31000

7
Расчеты с поставщиками
 
14300
26900
21000
 
8400

Итого:
869 000
869000
73700
73700
863100
863100


Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.

Задача №9( вариант1 )

Требуется:

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ведомости остатков на 1 августа 20…г.

2. Записать в журнал операций и в счета хозяйственные операции за август, связанные с процессами снабжения, производства и реализации продукции.

3. Подсчитать итоги по журналу, обороты за август и остатки на 1 сентября по счетам.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август. Сверить итог оборотной ведомости с итогом журнала.

5. Составить баланс предприятия на 1 сентября.

Исходные данные для выполнения задания:

Ведомость остатков на 1 августа 20…г:

№
Наименование счета
Сумма (тыс. руб.)

п/п

1
Основные средства
19000

2
Износ основных средств
10000

3
Материалы
850

4
Основное производство
1860

5
Готовая продукция
250

6
Касса
6

7
Расчетный счет
3401

8
Расчеты с подотчетными лицами
15

9
Уставный капитал
10330

10
Прибыль
1406

11
Расчеты по долгосрочным кредитам
1212

12
Расчеты с персоналом по оплате труда
1250

13
Расчеты по налогам и сборам
290

14
Расчеты с поставщиками
800

15
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
94

 
ИТОГО:
50764

Суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) относят в Дебет сч. 10 «Материалы». % ТЗР для всех вариантов - 5%.Списываются суммы ТЗР в Дебет тех же счетов, что и стоимость израсходованных материалов.

Решение

1. Журнал регистрации хозяйственных операций за август 200.. г. ( тыс. руб.)

№
Содержание операции
Сумма ( тыс. руб.)
Проводка

опер.
 
Частная
Общая
Д
К

1
Приходный ордер:
4980
4980
10
60

Поступили на склад материалы от поставщика
 
 
 
 

2
Авансовый отчет:
172
172
25
71

Оплачены из подотчетных сумм расходы по погрузке материалов

3
Справка:
291
291
20
23

Списываются услуги транспортного цеха по доставке материалов

4
Лимитно-заборные карты.

 
4836
 
 

4.1
Отпущены со склада материалы: в основной цех:

 
 
 
 

4.1.1
- на изготовление изделий
4110

 
20
10

4.1.2
- на ремонт оборудования
413
 
25
10

4.2
в транспортный цех

124
 
23
10

4.3
в заводоуправлении
189
 
26
10

5
Ведомость № 10:
 
 
 
 

 
Определить и списать ТЗР(5%) на израсходованные материалы
 
242
 
 

5.1
в основном цехе:
 
 
 
 

5.1.1
- на изготовление изделий
206
 
20
10

5.1.2
- на ремонт оборудования
21
 
25
10

5.2
в транспортном цехе
6
 
23
10

5.3
в заводоуправлении
9
 
26
10

6
Расчетно-платежная ведомость.
 
 
 
 

 
Начислена ЗП:
 
13394
 
 

6.1
в основном цехе:
 
 
 
 

6.1.1
- производственным рабочим за
 
 
 
 

 
изготовление изделий
3884
 
20
70

6.1.2
- служащим
2900
 
25
70

6.2
в транспортном цехе рабочим и служащим
2110
 
23
70

6.3
в заводоуправлении служащим
4500
 
26
70

7
Ведомость распределения ЗП:

 
 
 
 

Начислен единый соц. налог, 26% от ЗП
 
3482
 
 

7.1
в основном цехе:



 
 
 

7.1.1
- за изготовление изделий
1010
 
20
69

7.1.2
- за ремонт оборудования
754
 
25
69

7.2
в транспортном цехе
548
 
23
69

7.3
в заводоуправлении
1170
 
26
69

8
Разработочная таблица № 6.
 
 
 
 

 
Начислена амортизация: ОС:
 
473
 
 

8.1.
в основном цехе
181



20
02

8.2.
в транспортном цехе
142



23
02

8.3.
в заводоуправлении
150
 
26
02

9
Списывается ОПР на изделия
4260
4260
20
25

10
Списывается ОХР на изделия
6018
6018
20
26

11
Списываются услуги транспортного цеха
 
 
 
 

по доставке готовых изделий
500
500
44
23

покупателям (расходы на продажу)
 
 
 
 

12
Списывается фактическая себестоимость
19960
19960
43
20

изделий, выпущенных из производства:

13
Счет-фактура
 
 
 
 

Предъявлен счет покупателю за
31199
31199
62
90

проданные изделия
 
 
 
 

14
Справка:
 
 
 
 

Списывается фактическая себестоимость проданных
19960
19960
90
43

изделий: (сальдо по сч. 43 на
 
 
 
 

01.08. = сальдо на 01.09.)
 
 
 
 

15
Справка:
 
 
 
 

Списываются расходы на продажу
500
500
90
44

16
Начислен НДС по проданным изделиям
5200
5200
90
68

17
Справка:
 
 
 
 

Определить и списать финансовый
5539
5539
90
99

результат от продажи изделий
 
 
 
 

Итого по журналу:
121006
121006
 
 


2. Счета синтетического учета




























Счет 01 "Основные средства"



Счет 02 "Амортизация основных средств"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=19000
 












СН=10000







 












8) 473



ОД=0



ОК=0












 









 






ОД=0



ОК=473



СК=19000
 












 









 






СК=10473
 

























































Счет 10 "Материалы"



Счет 20 "Основное производство"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=850



 






СН=1860



 









 






3) 291



 



1) 4980



4) 4836






4) 4110



 









5) 242






5) 206



 



ОД=4980



ОК=5078






6) 3884



 









 






7) 1010



 



СК=752



 






8) 181



 









 






9) 4260



 









 






10) 6018



 









 






ОД=19960
ОК=19960







 












 









 






СК=1860



 






























Счет 23 "Вспомогательное производство"



Счет 25 "Общепроизводств. расходы"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=0



 






СН=0



 



4) 124



3) 291






2) 172



9) 4260



5) 6



11) 500






4) 413



 



6) 2110



 






5) 21



 



7) 548



 






6) 2900



 



8) 142



 






7) 754



 



ОД=2930



ОК=791






ОД=4260



ОК=4260









 












 



СК=2139



 






СК=0



 

























































Счет 26 "Общехозяйств. расходы"



Счет 43 "Готовая продукция"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=0



 






СН=0



 



4) 189



10) 6018






12) 19960



14) 19960



5) 9



 












 



6) 4500



 






ОД=19960
ОК=19960

7) 1170



 












 



8) 150



 






СК=0



 



ОД=6018



ОК=6018












 









 












 



СК=0



 












 






























Счет 44 "Расходы на продажу"



Счет 50 "Касса"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=0



 






СН=6



 



11) 500



15) 500












 









 












 



ОД=19960
ОК=19960



ОД=0



ОК=0









 












 



СК=0



 






СК=6



 









 












 









 












 


















Счет 60 "Расчеты с поставщиками

Счет 51 "Расчетный счет"



и подрядчиками

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН=3401



 












СН=800









 












1) 4980









 












 









 






ОД=0



ОК=4980









 












 



ОД=0



ОК=0












СК=5780









 












 



СК=3401



 












 






























Счет 62 "Расчеты с покупателями




Счет 67 "Расчеты по долгосрочным

и заказчиками""



кредитам и займам"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=0












СН=1212



13) 31199



 












 









 












 



ОД=31199
ОК=0






ОД=0



ОК=0









 












 



СК=31199
 












СК=1212









 












 






























Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"




Счет 69 "Расчеты по соц. обеспечению







и страхованию"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=290












СН=94









16) 5200












7) 3482



ОД=0



ОК=5200












 









 






ОД=0



ОК=3482









СК=5490












 









 












СК=3576









 












 

























































Счет 70 "Расчеты по оплате труда"



Счет 71 "Расчеты с подотчетными

Д
 
 
К



лицами"







 






Д
 
 
К







СН=1250












 









6) 13394






СН=15



 









 












2) 172



ОД=0



ОК=13394









 









 






ОД=0



ОК=172









СК=14644









 









 












СК=157

























































Счет 80 "Уставный капитал"



Счет 90 "Продажи"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 









СН=10330



СН=0



СН=0









 






14) 19960



13) 31199









 






15) 500



 









 






16) 5200



 









 






17) 5539



 



ОД=0



ОК=0






ОД=31199
ОК=31199







 












 









СК=10330









СК=0









 












 









 












 












Счет 99 "Прибыли и убытки"















Д
 
 
К





















 


















СН=0



СН=1406
























17) 5539
























 
























 
























 


















ОД=0



ОК=5539
























 
























СК=6945
























 












3. Оборотная ведомость по счетам (тыс. руб.):

























№
Наименование счета
Сальдо на 1августа
Обороты за август
Сальдо на 1сентября

 

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

п/п

1
Основные средства
19000
 
0
0
19 000
 

2
Износ основных средств
 
10000
 
473
 
10473

3
Материалы
850
 
4980
5078
752
 

4
Основное производство
1860
 
19960
19960
1860
 

5
Вспомогательное производство
 
 
2930
791
2139
 

6
Общехозяйственные расходы
 
 
6018
6018
0
0

7
Общепроизводственные расходы
 
 
4260
4260
0
0

8
Готовая продукция
250
 
19960
19960
250
0

9
Себестоимость продукции
 
 
31199
31199
 
 

10
Расходы на продажу
 
 
500
500
 
 

11
Касса
6
 
0
0
6
 

12
Расчетный счет
3401
 
0
0
3401
0

13
Расчеты с подотчетными лицами
15
 
 
172
 
157

14
Уставный капитал
 
10330
0
0
 
10330

15
Прибыль
 
1406
 
5539
 
6945

16
Расчеты по долгосрочным кредитам
 
1212
0
0
 
1212

17
Расчеты с покупателями и заказчиками
 
 
31199
 
31199
 

18
Расчеты с персоналом по оплате труда
 
1250
 
13394
 
14644

19
Расчеты по налогам и сборам
 
290
 
5200
 
5490

20
Расчеты с поставщиками
 
800
 
4980
 
5780

21
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
 
94
 
3482
 
3576

 
ИТОГО:
25 382
25382
121006
121006
58607
58607




4. Баланс предприятия на 1 сентября 200.. г (тыс. руб.)



Актив
Сумма (тыс.руб.)
Пассив
Сумма (тыс.руб.)

Основные средства
19000
Уставный капитал
10330

Сырье и материалы
752
Прибыль

6945

Готовая продукция
250
Расчеты с органами соц. обеспечения и страхования
3576

Основное производство
1860
Расчеты с бюджетом
5490

Вспомогательное производство
2139
Расчеты по оплате труда
14644

Расчетный счет
3401
Расчеты с поставщиками
5780

Касса
6
Расчеты по долгосрочным кредитам
1212

Расчеты с покупателями и заказчиками
31199
Расчеты с подотчетными лицами
157

 



Износ ОС
10473

Итого
58607
Итого
58607


Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.

Задача №10

Требуется:

Проверить правильность записей в контокорректной карточке

Исправить выявленные ошибки.

Решение

Запись
Содержание записи
Дебет

Кредит

Дата
№







Сальдо на 1 апреля






14.04.2011
20
Выдан аванс на командировочные расходы
56



19.04.2011
35
Расходы по авансовому отчету



54

19.04.2011
36
Сдан в кассу остаток аванса



2







Итого:
56

65
56







Сальдо на 1 мая
0

9



.

Задача №11 (вариант
1
)

Требуется:

1.Проверить правильность записей на синтетических счетах: исправить выявленные ошибки.

2.Подсчнтать обороты и выявить остатки, по счетам.

Исходные данные:

1. Записи на счетах (ден. ед.)

Д «Сырье и материалы» К Д «Основное производство» К


Сн =140000



30) 400

5) 32840

6) 10100

Сн =140000



30) 400

5) 32840

6) 10100









1. Справка

Сумма проводки №5 составляет 32480 ден. ед., сумма возвратных отходов материалов (операция №30) в действительности составила 360 ден. ед. При разноске хозяйственных операции по счетам был пропущен расход вспомогательных материалов на основное производство в сумме 80 ден. ед. (операция №40).

Решение



















































Счет 10 "Сырье и материалы"



Счет 20 "Основное производство"

Д
 
 
К



Д
 
 
К







 












 



СН= 140000
 






СН= 140000
 









 












 



30) 360



40) 80






40) 80



30) 360









5) 32840






5) 32840



 









6) 10100






6) 10100



 









 












 



ОД= 360



ОК= 43020



ОД= 43020
ОК= 360









 












 



СК= 97340
 






СК= 182660
 






























К операции 5: Д 20 К10 на сумму 32840 ден.ед.;

К операции 6: Д 20 К10 на сумму 10100 ден.ед.;

К операции 30: Д 10 К20 на сумму 360 ден.ед;

Операция 40: Д 20 К10 – дополнительно, на сумму 80 ден.ед.

Задача № 12

Требуется:

  1. Оформить соответствующими первичными документами приведенные ниже хозяйственные операции завода «Прогресс».

  2. Дать краткое содержание каждой операции с указанием корреспондирующих счетов.

Исходные данные:
1. 3 декабря кассиром Ивановым О.В. получено с расчетного счета по чеку № 34846 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №69 2200 руб. на расходы по командировке. Деньги приняла старший кассир Сидорова И.И. Проводку №1 сделала старший бухгалтер Лисицына Д.Б.
2. 3 декабря по расходному кассовому ордеру №86 старшим кассиром Сидоровой И.И, выдано агенту по снабжению Чибисову 10.М. 2200 руб. на расходы по командировке в

г. Москву для заключения договоров. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д.Б. сделала соответствующую проводку №2.
3. 9 декабря агент отдела снабжения Чибисов 10. М. Представил авансовый отчет № 32 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 4 декабря по 9 декабря с 4 декабря по 9 декабря с непосредственным пребыванием в Москве с 5 по 8 декабря. К отчету приложены следующие документы и расчеты:

а) железнодорожный билет на проезд из Санкт - Петербурга в Москву 4 декабря в
купейном вагоне - 350 руб;

б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт - Петербург 8 декабря в купейном вагоне-310 руб.;

в) суточные за 6 дней по 55 руб. - 275;

г) квартирные по квитанции № 844 гостиницы за 4 суток -1200 руб.;

д) копия служебной телеграммы от 7 декабря it квитанция № 254 - 50 руб.
Итого: 2185 руб

В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. провела отчет и после его утверждения директором фабрики сделала соответствующую проводку № 3.
4. 9 декабря агент по снабжению Чибисов Ю. М. сдал в кассу остаток неизрасходованного
аванса в сумме 15 руб.

Деньги приняла старший кассир Сидорова И. И. по приходному кассовому ордеру № 70. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. Сделала соответствующую проводку №4.
5.26 декабря 199 г. по требованию № 113. подписанному начальником ремонтно-механического цеха Шапковым С.М. с разрешения главного инженера Воропаева Н. Н.
было отпущено со склада № 1 в ремонтно - механический цех 200 кг. стали круглой
диаметром 35 мм. по цене 60 руб. за 1 т. на сумму 12000 руб. через рабочего Соколова
В.В.

Наименование документа
Содержание оформляемой операции
Корреспонденция счетов

Дебет
Кредит

Приходный кассовый ордер № 69
Получено с расчетного счета в банке по чеку № 134846 на командировку
50
51

Расходный кассовый ордер № 86
Выдано агенту по снабжению Чибисову М.М. на командировку
71
50

Авансовый отчет № 32
Израсходовано на командировку агентом по снабжению Чибисовым М.М.
26
71

Приходный кассовый ордер №70
Получен остаток неизрасходованных подотчетных сумм от агента по снабжению Чибисова М.М.
50
71

Требование № 113
Отпущено со склада на нужды основного производства 200 т стали круглой диаметром 35 мм
20
10












Унифицированная форма № КО-1



Линия отреза









Утверждена постановлением Госкомстата






ООО «Прогресс»







России от 18.08.98 № 88






(организация)
















Код






КВИТАНЦИЯ

Форма по ОКУД
0310001









ООО «Прогресс»
по ОКПО












(организация)












к приходному кассовому ордеру №
69

основное



(структурное подразделение)









от “
03
”
Декабря




2010
г.




Номер документа
Дата составления


















Принято от
Иванова Олега Владимировича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
69
03.12.2010












Основание:
Получено по чеку










№134846 на командировочные расходы

Де­бет
Кре­дит
Сумма, руб. коп.
Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния


















кодструк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та































Сумма
2200
руб.
00
коп.







(цифрами)



50






51



2200,00












Две тысячи двести ----------------------------




(прописью)










------- --------------- -------------- --------------------------

Принято от
Иванова Олега Владимировича







-----------------------------
руб.
00
коп.







Основание:
Получено по чеку №134846 на командировочные расходы






В том числе


















“
03
”
декабря



2010
г.

Сумма
Две тысячи двести ---------------------------------------------------------------------------












М.П. (штампа)




(прописью)



----------------------------------------------------------------------------
руб.
00
коп.






В том числе





















Главный бухгалтер






Лисицина Д.Б.

Приложение
Корешок чека №134846









(подпись)



(расшифровка подписи)










Кассир






Сидорова И.И.



Главный бухгалтер






Лисицина Д.Б.












(подпись)



(расшифровка подписи)






(подпись)



(расшифровка подписи)






Получил кассир






Сидорова И.И.















(подпись)



(расшифровка подписи)













Унифицированная форма № КО-1



Линия отреза









Утверждена постановлением Госкомстата












ООО «Прогресс»

России от 18.08.98 № 88






(организация)
















Код






КВИТАНЦИЯ

Форма по ОКУД
0310001









ООО «Прогресс»
по ОКПО












(организация)












к приходному кассовому ордеру №
70

основное



(структурное подразделение)









от “
09
”
Декабря




2010
г.




Номер документа
Дата составления


















Принято от
Чибисова Юрия Михайловича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
70
09.12.10












Основание:
Возврат неизрасходованных










Подотчетных сумм

Де­бет
Кре­дит
Сумма, руб. коп.
Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния


















кодструк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та































Сумма
15
руб.
00
коп.







(цифрами)



50






71



15,00












Пятнадцать ---------------------------------------------




(прописью)










--------------------------------------------------------------

Принято от
Чибисова Юрия Михайловича






---------------------------
руб.
00
коп.







Основание:
Возврат неизрасходованных подотчетных сумм






В том числе


















“
09
”
декабря



2010
г.

Сумма
Пятнадцать --------------------------------------------------------------------------------------












М.П. (штампа)




(прописью)



-----------------------------------------------------------------------------
руб.
00
коп.






В том числе





















Главный бухгалтер






Лисицына Д.Б.

Приложение












(подпись)



(расшифровка подписи)










Кассир






Сидорова И.И.



Главный бухгалтер






Лисицына Д.Б.












(подпись)



(расшифровка подписи)






(подпись)



(расшифровка подписи)






Получил кассир






Сидорова И.И.















(подпись)



(расшифровка подписи)












Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 № 88






Код







Форма по ОКУД
0310002




ООО «Прогресс»
по ОКПО






(организация)









основное




(структурное подразделение)






Номер документа
Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
86
03.12.2010




Де­бет
Кре­дит
Сум­ма,
руб. коп.
Код це­ле­во­го наз­на­че­ния






код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния
кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та







71



50
2200,00






Выдать Чибисову Юрию Михайловичу

(фамилия, имя, отчество)

Основание: расходы по командировке в г.Москву для заключения договоров

СуммаДве тысячи двести ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(прописью)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
руб.
00
коп.

Приложение


Руководитель организации
Генеральный директор










Смелов Ю.И.




(должность)



(подпись)



(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер






Лисицына Д.Б.






(подпись)



(расшифровка подписи)



Получил

(сумма прописью)
руб.



коп.




“



”









г.
Подпись



По паспорт 40 03 №143657 выдан 53 Отделением Милиции Приморского района Санкт-Петербурга 23 октября 2002 года

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,


удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир






Сидорова И.И.




(подпись)



(расшифровка подписи)




ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №
113



Коды

Форма по ОКУД
0315006

Организация
ООО «Прогресс»
по ОКПО



Да­та
сос­та­вле­ния
Код ви­да опе­ра­ции
От­пра­ви­тель
По­лу­ча­тель
Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет
Учет­ная
еди­ни­ца
вы­пус­ка
про­дук­ции
(ра­бот,
ус­луг)

струк­тур­ное
под­раз­де­ле­ние
вид
де­ятель­нос­ти
струк­тур­ное
под­раз­де­ле­ние
вид
де­ятель­нос­ти
счет, суб­счет
код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

26.12.10



Склад №1



Рем-мех.цех



20



Т.

Через кого Соколов В.В.

Затребовал
Нач. рем-мех. Цеха Шапков С.М.
Разрешил
Глав. Инженер Воропаев Н.Н.




Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет
Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти
Еди­ни­ца из­ме­ре­ния
Ко­ли­чес­тво
Це­на, руб.
коп.
Сум­ма
без уче­та НДС,
руб. коп.
По­ряд­ко­вый
но­мер по склад­ской
кар­то­те­ке

счет,
суб­счет
код ана­ли­ти-
чес­ко­го уче­та
на­име­но­ва­ние
но­менк-
ла­тур­ный но­мер
код
на­име­но­ва­ние
зат­ре-
бо­ва-
но
от­пу-
ще­но

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

20



Сталь круглая d=35 мм.
00020



кг
200
200
60,00
12000,00
00015








































































































































































































































Оборотная сторона формы № М-11

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет
Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти
Еди­ни­ца из­ме­ре­ния
Ко­ли­чес­тво
Це­на, руб. коп.
Сум­ма
без уче­та НДС,
руб. коп.
По­ряд­ко­вый
но­мер по
склад­ской
кар­то­те­ке

счет,
суб­счет
код ана­ли­ти-
чес­ко­го уче­та
на­име­но­ва­ние
но­менк-
ла­тур­ный но­мер
код
на­име­но­ва­ние
зат­ре­бо­ва­но
от­пу­ще­но

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

















































































































































































































































































































































































































































Отпустил
Гл. инженер









Воропаев Н.Н.

Получил
рабочий









Соколов В.В.




(должность)



(подпись)



(расшифровка подписи)



(должность)



(подпись)



(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Код

Форма по ОКУД
0302001

__________________________ООО «Прогресс»____________________________________________ по ОКПО



наименование организации

Утверждаю

Отчёт в сумме _Две тысячи сто восемьдесят пять______

__________________________________ руб. __00___ коп.
Номер
Дата
Руководитель __ген. директор_______________________

должность

___________________ ________________________

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
32
09.12. 20…г

подпись расшифровка подписи

«_ 9____» _________декабря_________________ 200 __ г.
Код

Структурное подразделение ___Отдел снабжения______________________________________________________



Подотчётное лицо _____Чибисов Ю.М.____ __________________________________________ Табельный номер



фамилия, инициалы

Профессия (должность) ___агент по снабжению___________ Назначение аванса ________________________________________

Наименование показателя
Сумма, руб., коп



Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс
остаток






дебет
кредит

перерасход






счёт, субсчёт
сумма, руб., коп.
счёт, субсчёт
сумма, руб., коп.

Получен аванс 1. из кассы


















1а. в валюте (справочно)





















2.






































Итого получено


















Израсходовано





















Остаток


















Перерасход



















Приложение ___________ документов на _______ листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме __________________________________________ руб. ____ коп. (_______ руб. ___ коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер _______________ _________________________ Бухгалтер _______________ __________________________

подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи

Остаток внесён
в сумме



руб.



коп. по кассовому ордеру № ____ от «___» ___________ 200 __ г.

Перерасход выдан


Бухгалтер (кассир) _________________________ _____________________________________ «____» ________________ 200 __ г.

подпись расшифровка подписи

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка.Принят к проверке от ____________________________ авансовый отчёт № ________ от «____» ______________ 200 __ г.

На сумму _______________________________________________ руб. ____ коп., кол-во документов _________ на ________ листах.

прописью

Бухгалтер ____________________________ ____________________________________ «_____» ________________________ 200 __ г.

подпись расшифровка подписи

Номер

по

порядку
Документ,

подтверждающий

производственные расходы
Наименование

документа (расхода)
Сумма расхода
Дебет счета,

95

субсчета

по отчету
принятая к учету

в руб. коп.
в валюте
в руб. коп.
в валюте

дата
номер

1
2
3
4
5
6
7
8
9












































































































































































































































































































































































































































































Итого
















Подотчетное лицо _________________________ _________________________________________
Раздел 8. Формы бухгалтерского учета.

Основы журнально-ордерной формы учета.

Задача № 13

Требуется:

  1. Открыть счета синтетического учета (Главную книгу) на основании баланса мебельной фабрики на 1 апреля 200…г.

2. Открыть пять журналов-ордеров: № 1 по кредиту счета 50 «Касса», № 2 по кредиту счета «Расчетный счет», № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», № 10 по кредиту счетов: 10-1 «Сырье и материалы», 10-3 «Топливо», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты с органами соц. страхования и обеспечения» и др.

3.Открыть три карточки складского учета материалов и топлива по данным расшифровки балансовых статей.

4. Отразить в соответствующих журналах-ордерах, а по материалам и топливу и в карточках складского учета хозяйственные операции за апрель.

5.Подсчитать итоги записей в журналах-ордерах за апрель. Занести итоги журналов ордеров в счета Главной книги и вывести остатки по счетам.

6.Составить баланс на 1 мая 200…г.

7.Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам.

Исходные данные:

Баланс мебельной фабрики на 1 апреля 200…г. (руб.)

Актив
Сумма (ден. ед)
Пассив
Сумма (ден. ед)


Основные средства.

Сырье и материалы

Топливо

Расчетный счет

239500

31000

1100

20000
Уставный капитал

Прибыль

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с поставщиками

263600

16300

6000

5700

Итого по разделу
291600
Итого по разделу
291600


Журнал – ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за апрель 200..г.

Номер строки
Дата
С кредита счета 50 в дебет счетов
Итого по кредиту

№ 51 «Расчетный счет»
№70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ 71 « Расчеты с подотчетными лицами»



2)
02.04






50
50

4)
13.04



6000



6000

18)
30.04






600
600

Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за апрель 200..г.

Номер строки
Дата
С кредита счета 51 в дебет счетов
Итого по кредиту

№ 50 «Касса»
№ 60 « Расчеты с поставщиками»
№ 23 «Вспомогательные производства
№ 26 «Общехозяйственные расходы"

1)
02.04
50









50

3)
10.04
6000









6000

7)
16.04



5700






5700

15)
26.04



6700






6700

17)
26.04
600









600



Журнал-ордер № 6. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 200..г.

Поставщики
Дата
С кредита счета 60 в дебет счетов
Отметки об оплате
Итого по кредиту

№10-1 «Сырье и материалы»
№ 10-3 «Топливо»
№ 23

«Вспомогательные производства
№ 26 «Общехозяйственные расходы"

Фанерный завод
18.04
5200









5200
0

Лесопильный завод
23.04
900









900
0

Энергосбытовоепредпр.
26.04






400
200
600
0

АО Углесбыт
26.04



1200









1200



















5700

(задол. на 01.04)





Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 200..г.

Подотчетное лицо
Дата
С кредита счета 71 в дебет счетов
Выдано в подотчет
Итого по кредиту

№ 50 «Касса»
№ 26 «Общехозяйственные расходы"

Захаров И.Н.
16.04



47
50
0

16.04
3



Осипов П.И.
30.04



600
600
0



Журнал-ордер №10 по кредиту счетов 10-1, 10-3, 70, 69 и других в дебет счетов 20,23,26 за апрель 200..года

С кредита счетов
10-1
10-3
70
69
Из других ж/о
23
26
Итого

В дебет счетов

20
8600



3000
1170



1912
2237
16919

23



400
800
312
400






1912

26






1000
390
847






2237

Итого
8600
400
4800
1872
1247
1912
2237
20998


Счет № 50 «Касса»

Сальдо на 01.04.0..
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0..

Дебет
Кредит
51
71






Дебет
Кредит

0
0
6650
3
6653
6650
3




Счет № 51 «Расчетный счет»

Сальдо на 01.04.0..
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0…

Дебет
Кредит









Дебет

Кредит

20000



---------
--------
19050
950




Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сальдо на 01.04.0…
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0…

Дебет
Кредит
51






Дебет

Кредит




5700
12400
12400
13600



1200


Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо на 01.04.0…
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0…

Дебет
Кредит
50






Дебет

Кредит

0
0
650
650
650
0
0

Счет №70 « Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо на 01.04.0..
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0..

Дебет
Кредит
50






Дебет

Кредит




6000
6000
6000
4800



4800

Счет 20 «Основное производство»

Сальдо на 01.04.0..
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0..

Деб
Кред
10-1
23
26
69
70






Дебет
Кредит

0
0
8600
1912
2237
1170
3000
16919
----------
16919



Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Сальдо на 01.04.0..
Оборот по дебету с кредита счета
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Сальдо на 01.05.0..

Дебет
Кредит









Дебет

Кредит

----------
----------
-------
----------
1872



1872

Карточка складского учета материалов №1

Наименование материала
Номенклатурный номер
Ед. измерения
Цена ( ден. ед.)

Пиломатериалы

хвойные
101144
М3
60




Дата записи
Номер документа
Номер по порядку
От кого получено или кому отпущено
Приход
Расход
Остаток



















300

17.04
37-40
1
Основное производство



100
200

23.04
113
2
Лесопильный завод
15



215


Карточка складского учета материалов №2

Наименование материала
Номенклатурный номер
Ед. измерения
Цена ( ден. ед.)

Фанера клееная
101256
М3
130




Дата записи
Номер документа
Номер по порядку
От кого получено или кому отпущено
Приход
Расход
Остаток



















100

17.04.0..
37-40
1
Основное производство



20
80

18.04.0..
112
2
Фанерный завод
40



120

Карточка складского учета топлива №1

Наименование материала
Номенклатурный номер
Ед. измерения
Цена ( ден. ед.)

Каменный уголь
10024
Т
30




Дата записи
Номер документа
Номер по порядку
От кого получено или кому отпущено
Приход
Расход
Остаток



















20

25.04.0..
41
1
Вспомогательное производство



10
10

26.04.0..
114
2
АО «Углесбыт»
40



50

Карточка складского учета топлива №2

Наименование материала
Номенклатурный номер
Ед. измерения
Цена ( ден. ед.)

Дрова
103047
М3
5




Дата записи
Номер документа
Номер по порядку
От кого получено или кому отпущено
Приход
Расход
Остаток



















100

30.04.0..
42
1
Вспомогательное производство



20
80

Оборотная ведомость к счету «Материалы»

№ п/п
Материалы
Ед. изм.
Цена

т.руб.
Остаток на апрель
Приход
Расход
Остаток на май

Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма

1.
пиломатериалы
м3
60
300
18000
15
900
100
6000
215
12900

2.
Фанера клееная
м3
130
100
13000
40
5200
20
2600
120
15600

Итого:









31000



6100



8600



28500

Оборотная ведомость к счету «Материалы» топливо

№ п/п
Материалы
Ед. изм.
Цена

т.руб.
Остаток на апрель
Приход
Расход
Остаток на май

Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма
Кол-во
сумма

1.
Каменный уголь
м3
30
20
600
40
1200
10
300
50
1500

2.
дрова
м3
5
100
500
-
-
20
100
80
400





































Итого:









1100



1200



400



1900


Баланс мебельной фабрики на 1 мая 200…г. (руб.)

Актив
Сумма (ден. ед)
Пассив
Сумма (ден. ед)


Основные средства.

Основное производство

Сырье и материалы

Топливо

Касса

Расчетный счет

239500

16919

28500

1900

3

950
Уставный капитал

Прибыль

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с поставщиками

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

263600

16300

4800

1200

1872

Итого по разделу
287772
Итого по разделу
287772

1. Сочинение Онегин и Печорин как герои своего времени 2
2. Курсовая Особенности развития мыслительных операций у слабоуспевающих младших школьников на примере мыслительных
3. Реферат на тему The Lost Soul Essay Research Paper The
4. Задача Новые виды маркетинга 2
5. Реферат на тему Испанский вектор европейской политики июль-август 1936 г рождение политики невмешательства
6. Реферат на тему Rituals Essay Research Paper Rituals Rituals are
7. Реферат Исследование скважин в период освоения и опробования
8. Реферат на тему Napolean Essay Research Paper During the French
9. Сочинение на тему Сочинения на свободную тему - Подвиг человека на войне 1
10. Реферат на тему Награды России