Курсовая

Курсовая на тему Технико экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-12-10

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024


Федеральное агентство по образованию РФ
Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Факультет Экономика и управление
Кафедра Экономика и управление на предприятии
Курсовая работа
по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»
на тему: «Технико–экономический анализ деятельности предприятия»
Выполнил:
студентка группы 42ЭУТ___________
Принял: преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпись__________
Омск —2008 г.

Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.
Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.
В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов:
1.                Анализ выполнения плана по объему перевозок.
2.                Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
3.                Анализ себестоимости перевозок.
4.                Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
5.                Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
В ходе работы были получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».

СОДЕРЖАНИЕ
 
ВВЕДЕНИЕ. 4
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК.. 5
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе  5
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре. 6
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава. 8
1.4 Анализ показателей динамики перевозок. 10
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам. 11
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ... 13
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. 13
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам. 14
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК.. 17
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат. 17
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости. 20
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.. 22
4.1 Анализ доходов. 22
4.2 Анализ прибыли. 22
4.3 Анализ рентабельности. 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 26

ВВЕДЕНИЕ
Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.
К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:
• объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;
• оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;
• прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;
• разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.
Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

Таблица 1
Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию
Показатель
Плановое значение
Фактическое значение отклонение
Абсолютное отклонение
Процент выполнения плана, %
1. Автомобили в эксплуатации, ед.
138
133
-5
96
2. Списочное количество автомобилей, ед.
160
167
7
104
3. Автомобиле-дни в эксплуатации
58400
59222
822
102
4. Общее количество ездок
227965
188109
-39856
83
5. Общий пробег, км
7351865
5723419
-1628446
78
6. Общий объем перевозок, т.
2117000
2190000
73000
104
7. Общий грузооборот, т·км.
37011000
34492500
-2518500
93
8. Общая грузоподъемность, т.
1532
1637
105
107
Вывод: В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.
Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.
Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.
Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.
Таблица 2
Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза
Наименование клиента
Вид груза
Объем перевозок,
тыс. т.
Выполнение плана, %
План
Факт
1
2
3
4
5
1. Бауцентр
Гальванические батареи
106000
184700
174
2. Геомарт
Блоки деревянные дверные
320000
289300
91
3. АТ-Маркет
Блоки керамические
150500
276400
184
4. Метро
Керамические трубы
219300
373100
171
5. Мостовик
Строительные машины
299200
300000
101
Итого по первой марке
-
1095000
1423500
130
1. Эльдорадо
Бахчевые культуры
204400
153300
75
2. Континент
Выключатели масляные
152600
183300
121
3. Пятерочка
Целлофан в пачках
183500
1255000
68
4. Дорожник
Плиты фаянсовые
344200
142200
42
5. Техносила
Белье всякое в ящиках
1373000
162200
118
Итого по второй марке
-
1022000
766500
75
 
Всего по парку
-
2117000
2190000
104
 
Вывод: По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.
Таблица 3
Структура объемов перевозок и структурные сдвиги
Вид груза
Структура объемов перевозок, %
Промежуточное значение
Структурные сдвиги
План
Факт
1.Гальванические батареи
5
8
8
3
2. Блоки деревянные дверные
15
13
14
-1
3. Блоки керамические
7
13
14
7
4. Керамические трубы
11
17
18
7
5.Строительные машины
14
14
15
1
6. Бахчевые культуры
9
7
7
-2
7. Выключатели масляные
7
8
8
1
8. Целлофан в пачках
8
6
6
-2
9. Плиты фаянсовые
17
6
6
-11
10. Белье всякое в ящиках
6
7
7
1
Всего по парку
2117000
2190000
104
4
Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:
,
где  - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.;  - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.

Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:
-     время в наряде;
-     техническая скорость;
-     время погрузки-разгрузки;
-     коэффициент использования грузоподъемности;
-     длина груженой ездки;
-     коэффициент выпуска;
-     грузоподъемность.
Таблица 4
Средневзвешенные значения ТЭП
Показатель
Средневзвешенное значение
Абсолютное отклонение
Плановое
Фактическое
1. Время в наряде, ч.
Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/
(6585+43822)=8
Тн=(9*7392+8*40946)/
(7392+40946)=8
0
2. Техни-ческая ско-рость, км/ч.
АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) =
52944
АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381
Vт=(1698827+5653038)/
(52944+231381)=25,8
АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206
АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297
Vт=(1677984+4045435)/
(61206+229297)=19,7
-6,1
3. Время погрузки-разгрузки, ч.
tпр=(0,07*52677+0,78*
175288)/(52677+175288)=
0,6
tпр=(0,08*65272+0,8*
122837)/(65272+122837)=
0,6
0
4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности
γ=(1095000+1022000)/((25,7*8*
6585)+(7*4*43822))=0,82
γ=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85
0,03
5. Длина груженой ездки, км.
lге=(18615000+18396000)/
(1095000+1022000)=17,5
lге=(19929000+14563500)/
(1423500+766500)=15,7
-1,8
6. Коэф-т выпуска
αв=((8030*0,82)+(50370*
0,87))/(8030+50370)=0,8
αв=((9125*0,81)+(51830*
0,79))/(9125+51830)=0,8
0
7. Грузоподъ-емность, т.
q= ((22*25,7)+(138*7))/
(22+138)=9
q= ((25*25,7)+(142*7))/
(25+142)=9
0
Вывод: Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок
При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.
,
где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ – плановое значение показателя.
Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.
.
Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.
.
Таблица 5
Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку
Показатель
Темп роста
Абсолютный прирост
Абсолютное значение 1 % прироста
I марка
II марка
Парк
I марка
II марка
Парк
I марка
II марка
Парк
Асп
13,6
2,9
4
3
4
7
0,22
1,38
0,07
Тн
4,6
-4,7
0
0,4
-0,4
0
0,08
0,08
0

-7,4
-10,7
-23,6
-2,4
-3
-6,1
0,33
0,28
0,23
tпр
14,3
2,6
0
0,01
0,02
0
0,001
0,007
0
g
7,5
7,3
3,6
0,06
0,06
0,03
0,01
0,008
0,01
lге
-17,6
5,5
-10,3
-3
1
-1,8
0,2
0,18
0,17

-1,2
-9,2
0
-0,01
-0,08
0
0,01
0,008
0
q
0
0
0
0
0
0
0
0
0

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.
Таблица 6
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель
Расчет влияния показателей на объем перевозок
Расчет поправочного коэффициента
Асп

-


-
q

-
g

-
Тн

-
lге


tпр


β





П – процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.

Таблица 7
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель
Расчет влияния показателей на объем перевозок
Расчет поправочного коэффициента
Асп

-


-
q

-
g

-
Тн

-
lге


tпр


β





Вывод: В разделе 1 курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятии работают 2 марки машин: КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимые этими автомобилями – это плиты, машины, белье и блоки различные. На эти материалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального района города, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделать вывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженой ездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом по парку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.
Таблица 8
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
Вид работ
Плановая трудоемкость
Фактическая трудоемкость
Процент выполнения плана
Отклонение
%
чел*ч
чел*ч
%
%
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
1. Общие
контрольно–диагностические
14,9
21,6
1345
817
993
790
74
97
-26
-4
2. Крепежные
21,9
11,4
1977
432
1100
370
56
86
-44
-14
3. Регулиро-вочные
18
20
1625
756
870
860
54
114
-46
14
4. Смазочные, заправочные
20,9
19,9
1887
753
1789
780
95
104
-5
4
5. Электро-технические
2,7
3
244
114
200
90
82
79
-18
-21
6. Работы по системе питания
16,8
18,9
1517
715
1600
681
105
95
5
-5
7. Шинные
4,8
5,2
434
196
400
160
92
82
-8
-18
Итого
100
100
9029
3782
6952
3731
77
98
-23
-2
 
Вывод: По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.
Таблица 9
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)
Вид работ
Плановая трудоемкость, чел*ч
Фактическая трудоемкость, чел*ч
Процент выполнения плана, %
Отклоне-ние, %
1. Общие
контрольно–диагностические
2162
1783
83
-17
2. Крепежные
2409
1470
61
-39
3. Регулировочные
2381
1730
73
-27
4. Смазочные, заправочные
2640
2569
97
-3
5. Электротехнические
358
290
81
-19
6. Работы по с-ме питани
2232
2281
102
2
7. Шинные
630
560
88
-12
Итого
12812
10683
83
-16
Вывод: Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнения только по работе системы питания на 2 %.

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.

Таблица 10
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Узлы и агрегаты
Плановая трудоемкость
Фактическая трудоемкость
Процент выполнения плана
Отклонение
%
чел*ч
чел*ч
%
%
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки
5,1
23,8
269
2804
241
1800
89
64
-11
-36
2. Сцепление
2
2,1
105
247
95
300
91
122
-9
22
3. Коробка передач
1
1,1
53
129
50
200
94
155
-6
55
4. Карданная передача
3,3
2,9
174
342
165
350
95
103
-5
3
5. Задний мост
5,1
1,5
269
177
304
240
113
136
13
36
6. Передняя ось и рулевое управление
5,6
7,6
295
895
310
800
105
89
5
-11
7. Топливная система
5,2
7,8
274
919
290
708
106
77
6
-23
8. Ходовая часть
9,4
10
496
1178
505
808
102
68
2
-32
9. Кабина, платформа
0,3
0,3
16
35
25
55
156
157
56
57
10. Система питания
15,7
16,8
828
1979
800
1400
96
71
-4
-29
11. Электро-оборудование и приборы
9,2
9,9
485
1166
470
777
97
66
-3
-34
12. Общий осмотр
1,9
2
101
236
92
777
91
329
-9
29
13. Смазочные и очистительные работы
36,2
14,2
1908
1673
1870
1000
98
59
-2
-41
Итого
100
100
5273
11781
5217
9215
99
78
-1
-22
Вывод: В результате анализа трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узлам и системам автомобиля перевыполнение плана составило более 5% и выше у КрАЗа 260 В, и у УРАЛА 375 Н более 3 % и выше.

Таблица 11
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)
Узлы и агрегаты
Плановая трудоемкость, чел*ч
Фактическая трудоемкость, чел*ч
Процент выполнения плана, %
Отклоне-ние, %
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки
3073
2041
66
-34
2. Сцепление
352
395
112
12
3. Коробка передач
182
250
137
37
4. Карданная передача
516
515
99
-1
5. Задний мост
446
544
122
22
6. Передняя ось и рулевое управление
1190
1110
93
-7
7. Топливная система
1193
998
84
-16
8. Ходовая часть
1674
1313
78
-22
9. Кабина, платформа
51
80
157
57
10. Система питания
2807
2200
78
-22
11. Электрооборудование и приборы
1651
1247
75
-25
12. Общий осмотр
337
869
258
158
13. Смазочные и очистительные работы
3581
2870
81
-19
Итого
17054
14432
85
-15
Вывод: Процент перевыполнения плана по парку в целом составляет более 12%.
В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

Таблица 12
Анализ общей суммы затрат
Статья себестоимости
Сумма, тыс. руб.
Выполнение плана, %
Отклонение, тыс. руб.
Влияние отклонения, %
План
Факт
Аналитическое значение
Абсолютное
Допустимое
Относительное
Абсолютное
Допустимое
Относительное
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1. Фонд оплаты труда, в том числе:
22971521
18555528
2459
1636
81
-441
5993
1620
115
-6036
108
-19
7
-26
- водители
12634763
12015724
1351
9196
95
-619
039
884433
-150
3472
-5
7
-12
- ремонтные рабочие
6154011
3983266
6178
627
65
-217
0745
24616
-2195
361
-35
1
-36
- прочие категории работников
 4182746
2730416
4893
812
65
-145
2330
711067
-216
3397
-35
17
-52
2. Отчисления на социальное страхование
5972595
4824436
2807
228
81
-114
8159
-3165
367
2017208
-19
-53
34
3. Затраты на топливо
76358744
68780509
7483
1569
90
-757
8235
-152
7175
-6051
060
-10
-2
-8
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин
946360
948841
9274
32
100
2481
-18927
21408
1
-2
2
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы
2346934
2159915
2299
995
92
-187
019
-46939
-140080
-8
-2
-6
6. Ремонтный фонд
6710832
3875602
6576
615
58
-283
5230
-134
217
-2701
013
-42
-2
-40
7. Амортизационные отчисления
5099181
4012148
4997
197
79
-108
7033
-1019
84
-985049
-21
-2
-19
8. Накладные расходы
6424035
6620887
5337002
103
196
852
-1087
033
1283
885
3
-17
20
Итого
126830202
109777866
122368676
87
-1705
2336
-4461
526
-1259
0810
-13
-4
-10
 
Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:
1)фонд оплаты труда водителей
,
где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.
2) фонд оплаты труда рабочих
,
где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.
3) фонд оплаты труда прочих категорий работников
,
где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.
4) отчисления на социальное страхование
.
5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:
,
где JLобщ – индекс общего пробега
Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.
6) накладные расходы
,
где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.
Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
а) влияние абсолютного отклонения
,
где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи
себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.
в) влияние допустимого отклонения
,
где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.
г) относительное отклонение
,
где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 13
Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок
Показатель
Расчетная формула
Величина влияния
1
2
3
Тн

0


22
lге

5


0
tпр

0
Асп

-4
β1

0
β2

0
q

0
g

-3
Итого
-
20
Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.
Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.

4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

4.1 Анализ доходов

Плановый доход определяется следующим образом:
,
где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;
ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.
ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.
ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.
Абсолютное отклонение
Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.
Допустимое отклонение
Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.
Относительное отклонение
Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.
ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом
,
где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.
ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.
∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле
,
где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.
ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.
∆ПS = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.

4.3 Анализ рентабельности

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу


RПЛАН = %
RФАКТ = %
Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом

∆RП = (32933359 - 38049060)  - 4 %
Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

∆RS = 32933359 *( )*100 = 4 %
Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.
Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.  Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
2.  Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3.  Краткий автомобильный справочник AT.–М.: Транспорт, 1984.–220с
4.  Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М.: Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
5.  О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
6.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М: Транспорт, 1988. – 78 с.
7.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М: Транспорт, 1989. – 25 с.
8.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М: Транспорт, 1987. – 78 с.
9.  Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.
10.  Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.

ΔSст=
ΔS=
ΔSТЭП=
ΔSТн=
ΔSαв=
ΔSlге=
ΔSVт=
ΔSβ1=
ΔSАсп=
ΔStпр=
ΔSγ=
ΔSq=
ΔSβ2=
ΔSФОТ=
ΔSСФ=
ΔSТ=
ΔSВРШ=
ΔSСЭМ=
ΔSРФ=
ΔSАО=
ΔSНР=
Относительное отклонение
Допустимое отклонение
Lобщ
Робщ
Подпись: LобщПодпись: Робщ
 

Рисунок 2 – Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости

1. Доклад на тему Пример использования структурного подхода
2. Курсовая Водородные связи
3. Реферат на тему The Amish Culture Essay Research Paper The
4. Реферат на тему Mendacity In Salem Essay Research Paper Mendacity
5. Курсовая на тему Договор подряда и его виды хозяйственной деятельности
6. Реферат Контроль исполнения в аппарате управления
7. Реферат Административное право 14
8. Реферат на тему Othello Essay Research Paper Jealousy is a
9. Реферат на тему Buddhism Essay Research Paper Buddhism begins with
10. Презентация Жизнь Евклида