Курсовая на тему Технико экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-12-10Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Федеральное агентство по образованию РФ
Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Факультет Экономика и управление
Кафедра Экономика и управление на предприятии
Курсовая работа
по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»
на тему: «Технико–экономический анализ деятельности предприятия»
Выполнил:
студентка группы 42ЭУТ___________
Принял: преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпись__________
Омск —2008 г.
Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.
Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.
В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов:
1. Анализ выполнения плана по объему перевозок.
2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
3. Анализ себестоимости перевозок.
4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
5. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
В ходе работы были получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК.. 5
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе 5
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре. 6
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава. 8
1.4 Анализ показателей динамики перевозок. 10
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам. 11
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ... 13
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. 13
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам. 14
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК.. 17
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат. 17
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости. 20
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.. 22
4.1 Анализ доходов. 22
4.2 Анализ прибыли. 22
4.3 Анализ рентабельности. 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 26
ВВЕДЕНИЕ
Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.
К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:
• объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;
• оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;
• прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;
• разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.
Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.
Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию
Вывод: В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.
Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.
Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.
Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.
Таблица 2
Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза
Вывод: По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.
Таблица 3
Структура объемов перевозок и структурные сдвиги
Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:
,
где - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.; - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.
Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).
- время в наряде;
- техническая скорость;
- время погрузки-разгрузки;
- коэффициент использования грузоподъемности;
- длина груженой ездки;
- коэффициент выпуска;
- грузоподъемность.
Таблица 4
Средневзвешенные значения ТЭП
Вывод: Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.
1.4 Анализ показателей динамики перевозок
При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.
,
где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ – плановое значение показателя.
Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.
.
Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.
.
Таблица 5
Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку
Таблица 6
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
П – процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.
Таблица 7
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Вывод: В разделе 1 курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятии работают 2 марки машин: КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимые этими автомобилями – это плиты, машины, белье и блоки различные. На эти материалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального района города, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделать вывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженой ездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом по парку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.
Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Факультет Экономика и управление
Кафедра Экономика и управление на предприятии
Курсовая работа
по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»
на тему: «Технико–экономический анализ деятельности предприятия»
Выполнил:
студентка группы 42ЭУТ___________
Принял: преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпись__________
Омск —2008 г.
Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.
Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.
В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов:
1. Анализ выполнения плана по объему перевозок.
2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
3. Анализ себестоимости перевозок.
4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
5. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
В ходе работы были получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК.. 5
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе 5
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре. 6
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава. 8
1.4 Анализ показателей динамики перевозок. 10
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам. 11
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ... 13
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. 13
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам. 14
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК.. 17
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат. 17
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости. 20
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.. 22
4.1 Анализ доходов. 22
4.2 Анализ прибыли. 22
4.3 Анализ рентабельности. 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 26
ВВЕДЕНИЕ
Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.
К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:
• объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;
• оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;
• прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;
• разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.
Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе
Таблица 1Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию
Показатель | Плановое значение | Фактическое значение отклонение | Абсолютное отклонение | Процент выполнения плана, % |
1. Автомобили в эксплуатации, ед. | 138 | 133 | -5 | 96 |
2. Списочное количество автомобилей, ед. | 160 | 167 | 7 | 104 |
3. Автомобиле-дни в эксплуатации | 58400 | 59222 | 822 | 102 |
4. Общее количество ездок | 227965 | 188109 | -39856 | 83 |
5. Общий пробег, км | 7351865 | 5723419 | -1628446 | 78 |
6. Общий объем перевозок, т. | 2117000 | 2190000 | 73000 | 104 |
7. Общий грузооборот, т·км. | 37011000 | 34492500 | -2518500 | 93 |
8. Общая грузоподъемность, т. | 1532 | 1637 | 105 | 107 |
Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.
Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.
Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре
В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.Таблица 2
Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза
Наименование клиента | Вид груза | Объем перевозок, тыс. т. | Выполнение плана, % | |||||
План | Факт | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
1. Бауцентр | Гальванические батареи | 106000 | 184700 | 174 | ||||
2. Геомарт | Блоки деревянные дверные | 320000 | 289300 | 91 | ||||
3. АТ-Маркет | Блоки керамические | 150500 | 276400 | 184 | ||||
4. Метро | Керамические трубы | 219300 | 373100 | 171 | ||||
5. Мостовик | Строительные машины | 299200 | 300000 | 101 | ||||
Итого по первой марке | - | 1095000 | 1423500 | 130 | ||||
1. Эльдорадо | Бахчевые культуры | 204400 | 153300 | 75 | ||||
2. Континент | Выключатели масляные | 152600 | 183300 | 121 | ||||
3. Пятерочка | Целлофан в пачках | 183500 | 1255000 | 68 | ||||
4. Дорожник | Плиты фаянсовые | 344200 | 142200 | 42 | ||||
5. Техносила | Белье всякое в ящиках | 1373000 | 162200 | 118 | ||||
Итого по второй марке | - | 1022000 | 766500 | 75 | ||||
Всего по парку | - | 2117000 | 2190000 | 104 | ||||
Таблица 3
Структура объемов перевозок и структурные сдвиги
Вид груза | Структура объемов перевозок, % | Промежуточное значение | Структурные сдвиги | |
План | Факт | |||
1.Гальванические батареи | 5 | 8 | 8 | 3 |
2. Блоки деревянные дверные | 15 | 13 | 14 | -1 |
3. Блоки керамические | 7 | 13 | 14 | 7 |
4. Керамические трубы | 11 | 17 | 18 | 7 |
5.Строительные машины | 14 | 14 | 15 | 1 |
6. Бахчевые культуры | 9 | 7 | 7 | -2 |
7. Выключатели масляные | 7 | 8 | 8 | 1 |
8. Целлофан в пачках | 8 | 6 | 6 | -2 |
9. Плиты фаянсовые | 17 | 6 | 6 | -11 |
10. Белье всякое в ящиках | 6 | 7 | 7 | 1 |
Всего по парку | 2117000 | 2190000 | 104 | 4 |
где
Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава
Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:- время в наряде;
- техническая скорость;
- время погрузки-разгрузки;
- коэффициент использования грузоподъемности;
- длина груженой ездки;
- коэффициент выпуска;
- грузоподъемность.
Таблица 4
Средневзвешенные значения ТЭП
Показатель | Средневзвешенное значение | Абсолютное отклонение | |
Плановое | Фактическое | ||
1. Время в наряде, ч. | Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/ (6585+43822)=8 | Тн=(9*7392+8*40946)/ (7392+40946)=8 | 0 |
2. Техни-ческая ско-рость, км/ч. | АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) = 52944 АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381 Vт=(1698827+5653038)/ (52944+231381)=25,8 | АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206 АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297 Vт=(1677984+4045435)/ (61206+229297)=19,7 | -6,1 |
3. Время погрузки-разгрузки, ч. | tпр=(0,07*52677+0,78* 175288)/(52677+175288)= 0,6 | tпр=(0,08*65272+0,8* 122837)/(65272+122837)= 0,6 | 0 |
4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности | γ=(1095000+1022000)/((25,7*8* 6585)+(7*4*43822))=0,82 | γ=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85 | 0,03 |
5. Длина груженой ездки, км. | lге=(18615000+18396000)/ (1095000+1022000)=17,5 | lге=(19929000+14563500)/ (1423500+766500)=15,7 | -1,8 |
6. Коэф-т выпуска | αв=((8030*0,82)+(50370* 0,87))/(8030+50370)=0,8 | αв=((9125*0,81)+(51830* 0,79))/(9125+51830)=0,8 | 0 |
7. Грузоподъ-емность, т. | q= ((22*25,7)+(138*7))/ (22+138)=9 | q= ((25*25,7)+(142*7))/ (25+142)=9 | 0 |
1.4 Анализ показателей динамики перевозок
При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.
где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ – плановое значение показателя.
Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.
Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.
Таблица 5
Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку
Показатель | Темп роста | Абсолютный прирост | Абсолютное значение 1 % прироста | ||||||
I марка | II марка | Парк | I марка | II марка | Парк | I марка | II марка | Парк | |
Асп | 13,6 | 2,9 | 4 | 3 | 4 | 7 | 0,22 | 1,38 | 0,07 |
Тн | 4,6 | -4,7 | 0 | 0,4 | -0,4 | 0 | 0,08 | 0,08 | 0 |
Vт | -7,4 | -10,7 | -23,6 | -2,4 | -3 | -6,1 | 0,33 | 0,28 | 0,23 |
tпр | 14,3 | 2,6 | 0 | 0,01 | 0,02 | 0 | 0,001 | 0,007 | 0 |
g | 7,5 | 7,3 | 3,6 | 0,06 | 0,06 | 0,03 | 0,01 | 0,008 | 0,01 |
lге | -17,6 | 5,5 | -10,3 | -3 | 1 | -1,8 | 0,2 | 0,18 | 0,17 |
aв | -1,2 | -9,2 | 0 | -0,01 | -0,08 | 0 | 0,01 | 0,008 | 0 |
q | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам
При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.Таблица 6
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель | Расчет влияния показателей на объем перевозок | Расчет поправочного коэффициента |
Асп | | - |
aв | | - |
q | | - |
g | | - |
Тн | | - |
lге | | |
tпр | | |
β | | |
Vт | | |
Таблица 7
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель | Расчет влияния показателей на объем перевозок | Расчет поправочного коэффициента |
Асп | | - |
aв | | - |
q | | - |
g | | - |
Тн | | - |
lге | | |
tпр | | |
β | | |
Vт | | |
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.Таблица 8
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
Вид работ | Плановая трудоемкость | Фактическая трудоемкость | Процент выполнения плана | Отклонение | ||||||
% | чел*ч | чел*ч | % | % | ||||||
КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н0 | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н0 | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н0 | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н0 | |
1. Общие контрольно–диагностические | 14,9 | 21,6 | 1345 | 817 | 993 | 790 | 74 | 97 | -26 | -4 |
2. Крепежные | 21,9 | 11,4 | 1977 | 432 | 1100 | 370 | 56 | 86 | -44 | -14 |
3. Регулиро-вочные | 18 | 20 | 1625 | 756 | 870 | 860 | 54 | 114 | -46 | 14 |
4. Смазочные, заправочные | 20,9 | 19,9 | 1887 | 753 | 1789 | 780 | 95 | 104 | -5 | 4 |
5. Электро-технические | 2,7 | 3 | 244 | 114 | 200 | 90 | 82 | 79 | -18 | -21 |
6. Работы по системе питания | 16,8 | 18,9 | 1517 | 715 | 1600 | 681 | 105 | 95 | 5 | -5 |
7. Шинные | 4,8 | 5,2 | 434 | 196 | 400 | 160 | 92 | 82 | -8 | -18 |
Итого | 100 | 100 | 9029 | 3782 | 6952 | 3731 | 77 | 98 | -23 | -2 |
Вывод: По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.
Таблица 9
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)
Вид работ | Плановая трудоемкость, чел*ч | Фактическая трудоемкость, чел*ч | Процент выполнения плана, % | Отклоне-ние, % |
1. Общие контрольно–диагностические | 2162 | 1783 | 83 | -17 |
2. Крепежные | 2409 | 1470 | 61 | -39 |
3. Регулировочные | 2381 | 1730 | 73 | -27 |
4. Смазочные, заправочные | 2640 | 2569 | 97 | -3 |
5. Электротехнические | 358 | 290 | 81 | -19 |
6. Работы по с-ме питани | 2232 | 2281 | 102 | 2 |
7. Шинные | 630 | 560 | 88 | -12 |
Итого | 12812 | 10683 | 83 | -16 |
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1. Таблица 10
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Вывод: В результате анализа трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узлам и системам автомобиля перевыполнение плана составило более 5% и выше у КрАЗа 260 В, и у УРАЛА 375 Н более 3 % и выше.
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Узлы и агрегаты | Плановая трудоемкость | Фактическая трудоемкость | Процент выполнения плана | Отклонение | ||||||
% | чел*ч | чел*ч | % | % | ||||||
КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н | КрАЗ-260В | УРАЛ-375Н | |
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки | 5,1 | 23,8 | 269 | 2804 | 241 | 1800 | 89 | 64 | -11 | -36 |
2. Сцепление | 2 | 2,1 | 105 | 247 | 95 | 300 | 91 | 122 | -9 | 22 |
3. Коробка передач | 1 | 1,1 | 53 | 129 | 50 | 200 | 94 | 155 | -6 | 55 |
4. Карданная передача | 3,3 | 2,9 | 174 | 342 | 165 | 350 | 95 | 103 | -5 | 3 |
5. Задний мост | 5,1 | 1,5 | 269 | 177 | 304 | 240 | 113 | 136 | 13 | 36 |
6. Передняя ось и рулевое управление | 5,6 | 7,6 | 295 | 895 | 310 | 800 | 105 | 89 | 5 | -11 |
7. Топливная система | 5,2 | 7,8 | 274 | 919 | 290 | 708 | 106 | 77 | 6 | -23 |
8. Ходовая часть | 9,4 | 10 | 496 | 1178 | 505 | 808 | 102 | 68 | 2 | -32 |
9. Кабина, платформа | 0,3 | 0,3 | 16 | 35 | 25 | 55 | 156 | 157 | 56 | 57 |
10. Система питания | 15,7 | 16,8 | 828 | 1979 | 800 | 1400 | 96 | 71 | -4 | -29 |
11. Электро-оборудование и приборы | 9,2 | 9,9 | 485 | 1166 | 470 | 777 | 97 | 66 | -3 | -34 |
12. Общий осмотр | 1,9 | 2 | 101 | 236 | 92 | 777 | 91 | 329 | -9 | 29 |
13. Смазочные и очистительные работы | 36,2 | 14,2 | 1908 | 1673 | 1870 | 1000 | 98 | 59 | -2 | -41 |
Итого | 100 | 100 | 5273 | 11781 | 5217 | 9215 | 99 | 78 | -1 | -22 |
Таблица 11
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)
Вывод: Процент перевыполнения плана по парку в целом составляет более 12%.
В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
Анализ общей суммы затрат
Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:
1)фонд оплаты труда водителей
,
где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.
2) фонд оплаты труда рабочих
,
где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.
3) фонд оплаты труда прочих категорий работников
,
где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.
4) отчисления на социальное страхование
.
5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:
,
где JLобщ – индекс общего пробега
Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.
6) накладные расходы
,
где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.
Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
а) влияние абсолютного отклонения
,
где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи
себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.
в) влияние допустимого отклонения
,
где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.
г) относительное отклонение
,
где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.
Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок
Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.
Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.
,
где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;
ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.
ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.
ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.
Абсолютное отклонение
Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.
Допустимое отклонение
Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.
Относительное отклонение
Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.
ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом
,
где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.
ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.
∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле
,
где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.
ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)
Узлы и агрегаты | Плановая трудоемкость, чел*ч | Фактическая трудоемкость, чел*ч | Процент выполнения плана, % | Отклоне-ние, % |
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки | 3073 | 2041 | 66 | -34 |
2. Сцепление | 352 | 395 | 112 | 12 |
3. Коробка передач | 182 | 250 | 137 | 37 |
4. Карданная передача | 516 | 515 | 99 | -1 |
5. Задний мост | 446 | 544 | 122 | 22 |
6. Передняя ось и рулевое управление | 1190 | 1110 | 93 | -7 |
7. Топливная система | 1193 | 998 | 84 | -16 |
8. Ходовая часть | 1674 | 1313 | 78 | -22 |
9. Кабина, платформа | 51 | 80 | 157 | 57 |
10. Система питания | 2807 | 2200 | 78 | -22 |
11. Электрооборудование и приборы | 1651 | 1247 | 75 | -25 |
12. Общий осмотр | 337 | 869 | 258 | 158 |
13. Смазочные и очистительные работы | 3581 | 2870 | 81 | -19 |
Итого | 17054 | 14432 | 85 | -15 |
В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат
Таблица 12Анализ общей суммы затрат
Статья себестоимости | Сумма, тыс. руб. | Выполнение плана, % | Отклонение, тыс. руб. | Влияние отклонения, % | |||||||
План | Факт | Аналитическое значение | Абсолютное | Допустимое | Относительное | Абсолютное | Допустимое | Относительное | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
1. Фонд оплаты труда, в том числе: | 22971521 | 18555528 | 2459 1636 | 81 | -441 5993 | 1620 115 | -6036 108 | -19 | 7 | -26 | |
- водители | 12634763 | 12015724 | 1351 9196 | 95 | -619 039 | 884433 | -150 3472 | -5 | 7 | -12 | |
- ремонтные рабочие | 6154011 | 3983266 | 6178 627 | 65 | -217 0745 | 24616 | -2195 361 | -35 | 1 | -36 | |
- прочие категории работников | 4182746 | 2730416 | 4893 812 | 65 | -145 2330 | 711067 | -216 3397 | -35 | 17 | -52 | |
2. Отчисления на социальное страхование | 5972595 | 4824436 | 2807 228 | 81 | -114 8159 | -3165 367 | 2017208 | -19 | -53 | 34 | |
3. Затраты на топливо | 76358744 | 68780509 | 7483 1569 | 90 | -757 8235 | -152 7175 | -6051 060 | -10 | -2 | -8 | |
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин | 946360 | 948841 | 9274 32 | 100 | 2481 | -18927 | 21408 | 1 | -2 | 2 | |
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы | 2346934 | 2159915 | 2299 995 | 92 | -187 019 | -46939 | -140080 | -8 | -2 | -6 | |
6. Ремонтный фонд | 6710832 | 3875602 | 6576 615 | 58 | -283 5230 | -134 217 | -2701 013 | -42 | -2 | -40 | |
7. Амортизационные отчисления | 5099181 | 4012148 | 4997 197 | 79 | -108 7033 | -1019 84 | -985049 | -21 | -2 | -19 | |
8. Накладные расходы | 6424035 | 6620887 | 5337002 | 103 | 196 852 | -1087 033 | 1283 885 | 3 | -17 | 20 | |
Итого | 126830202 | 109777866 | 122368676 | 87 | -1705 2336 | -4461 526 | -1259 0810 | -13 | -4 | -10 | |
Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:
1)фонд оплаты труда водителей
где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.
2) фонд оплаты труда рабочих
где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.
3) фонд оплаты труда прочих категорий работников
где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.
4) отчисления на социальное страхование
5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:
где JLобщ – индекс общего пробега
Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.
6) накладные расходы
где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.
Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
а) влияние абсолютного отклонения
где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи
себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.
в) влияние допустимого отклонения
где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.
г) относительное отклонение
где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости
Таблица 13Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок
Показатель | Расчетная формула | Величина влияния |
1 | 2 | 3 |
Тн | | 0 |
Vт | | 22 |
lге | | 5 |
aв | | 0 |
tпр | | 0 |
Асп | | -4 |
β1 | | 0 |
β2 | | 0 |
q | | 0 |
g | | -3 |
Итого | - | 20 |
Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.1 Анализ доходов
Плановый доход определяется следующим образом:где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;
ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.
ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.
ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.
Абсолютное отклонение
Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.
Допустимое отклонение
Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.
Относительное отклонение
Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.
4.2 Анализ прибыли
Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом
где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.
ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.
∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле
где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.
ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.
∆ПS = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.
RПЛАН = %
RФАКТ = %
Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом
∆RП = (32933359 - 38049060) - 4 %
Изменение рентабельности под влиянием себестоимости
∆RS = 32933359 *( )*100 = 4 %
Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.
Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
2. Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3. Краткий автомобильный справочник AT.–М.: Транспорт, 1984.–220с
4. Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М.: Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
5. О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М: Транспорт, 1988. – 78 с.
7. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М: Транспорт, 1989. – 25 с.
8. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М: Транспорт, 1987. – 78 с.
9. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.
10. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.
4.3 Анализ рентабельности
В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулуRПЛАН =
RФАКТ =
Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом
∆RП = (32933359 - 38049060)
Изменение рентабельности под влиянием себестоимости
∆RS = 32933359 *(
Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.
Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
2. Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3. Краткий автомобильный справочник AT.–М.: Транспорт, 1984.–220с
4. Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М.: Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
5. О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М: Транспорт, 1988. – 78 с.
7. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М: Транспорт, 1989. – 25 с.
8. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М: Транспорт, 1987. – 78 с.
9. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.
10. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.
ΔSст= |
ΔS= |
ΔSТЭП= |
ΔSТн= |
ΔSαв= |
ΔSlге= |
ΔSVт= |
ΔSβ1= |
ΔSАсп= |
ΔStпр= |
ΔSγ= |
ΔSq= |
ΔSβ2= |
ΔSФОТ= |
ΔSСФ= |
ΔSТ= |
ΔSВРШ= |
ΔSСЭМ= |
ΔSРФ= |
ΔSАО= |
ΔSНР= |
Относительное отклонение |
Допустимое отклонение |
Lобщ |
Робщ |
Рисунок 2 – Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости