Курсовая на тему Финансовые ресурсы предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-12-13Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Введение
Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они – неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.
В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Неизбежный переход страны к рыночной экономике был невозможен, пока сохранялась в огромных масштабах государственная собственность, препятствующая развитию конкуренции, соревнованию за достижение лучших результатов деятельности. Было необходимо начать последовательное разгосударствление собственности, так как одной из основ рыночной экономики является многообразие форм собственности: и государственной и частной, и акционерной и других.
Проводимые экономические реформы повлекли за собой глобальное изменение в структуре финансовых и производственных отношений. Цель данной работы – рассмотреть изменившуюся структуру финансовых ресурсов предприятия, так как именно финансы предприятия являются основной производственной деятельности.
Наиболее важна роль финансов в кругообороте основных производственных фондов; в формировании и использовании оборотных средств и в общих чертах затронуть наиболее уязвимую тему о распределении прибыли. Управление финансовыми ресурсами предприятия – это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.
Финансовые ресурсы фирмы – это часть денежных средств, в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов фирмы. В этом качестве капитал для финансиста-практика – объективный фактор производства. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом фирмы состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу фирмы. При этом равенство означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что тем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее фирма работает.
В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающей фирмы не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу межу финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы – обязательства и капитал. В практической деятельности люди сталкиваются, как правило, не с сущностными категориями, а с их превращенными формами, поэтому в стандартной финансовой отчетности из практической целесообразности отражаются именно они
1. Теоретическая часть
1.1 Финансовые ресурсы фирмы и источники их формирования
С переходом экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступления извне, находящихся в расположение фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства. Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы по своему происхождению делятся на собственные и заемные. Собственные финансовые ресурсы формируются за счет внутренних и внешних источников. В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, которая распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, далее используется на развитие производства; прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач. Важную роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов и являются внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.
Первая специфическая черта финансов предприятий - многообразие. Финансовые отношения возникают:
- между администрацией предприятия и трудовым коллективом;
- между подразделениями внутри предприятия;
- с поставщиками и покупателями;
- между предприятием и кредитной системой;
- между предприятием и общественными организациями;
- между государством и предприятием
- отношения по поводу оплаты и стимулирования труда. Обязательным условием является формирование фонда оплаты труда. Обязательным условием является формирование фонда оплаты труда и фондов стимулирования.
Внутрипроизводственные отношения охватывают такие расчеты, которые связаны с выделением определенных сумм из фонда амортизации, из фонда развития предприятия, фонда социального обеспечения и т. д.
Все субъекты предпринимательской деятельности выступают с одной стороны как покупатели, с другой - как поставщики. Для того, чтобы эти отношения носили стабильный, нормальный характер, необходимы фонды денежных средств (оплата закупок, получение сумм реализаций).
Погашение ссуд, уплата процентов, пени и штрафов; получение процентов за хранение денег. Сюда же относятся кассовые операции по наличным и безналичным денежным средствам, хранение и накопление денег.
Налоговые платежи, отчисления во внебюджетные фонды и возможное бюджетное субсидирование самого предприятия. Вторая специфическая черта финансовых отношений, складывающихся на предприятиях, связана с необходимостью формирования и постоянного восполнения производственных фондов - основных и оборотных. Именно наличие этих фондов позволяет осуществлять капитальные вложения, обновлять продукцию (услуги), осуществлять экономическое стимулирование. Рыночные условия существенно изменили формирование финансовых ресурсов предприятия. Основным методом хозяйствования является метод самофинансирования. Основным источником финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализации товаров, работ, услуг. Помимо выручки существуют и другие источники, связанные с возможностью выпуска ценных бумаг, получения средств от спонсоров, кредитных ресурсов и т. д.
В составе внешних (привлеченных) источников формирования собственных финансовых ресурсов основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, посредством которой происходит увеличение акционерного капитала фирмы, а также привлечение дополнительного складочного капитала, путем дополнительных взносов средств в уставный фонд. Для некоторых предприятий дополнительным источником формирования собственных финансовых ресурсов является предоставляемая им безвозмездная финансовая помощь.
В частности, это могут быть бюджетные ассигнования на безвозвратной основе, как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных общественно значимых инвестиционных программ или в качестве государственной поддержки предприятий, производство которых имеет общегосударственное значение.
К прочим внешним источникам относятся бесплатно передаваемые фирмам материальные и нематериальные активы, включаемые в состав их баланса. В условиях рыночной экономики производственно-хозяйственная деятельность фирмы невозможна без использования заемных средств, к которым относятся:
кредиты банков;
заемные средства других предприятий и организаций;
средства от выпуска и продажи облигаций фирмы;
средства внебюджетных фондов;
Бюджетные ассигнования на возвратной основе и др.
Привлечение заемных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств. Увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершенное производство.
Однако использование данного источника приводит к возникновению определенных проблем, связанных с необходимостью последующего обслуживания принятых на себя долговых обязательств.
До тех пор пока размер дополнительного дохода, обеспеченного привлечением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию кредита, финансовое положение фирмы остается устойчивым.
При равенстве этих показателей возникает вопрос о целесообразности привлечения заемных источников формирования финансовых ресурсов, как не обеспечивающих дополнительного дохода.
В ситуации же, когда размер затрат по обслуживанию кредиторской задолженности превышает размер дополнительных доходов от ее использования, неизбежно ухудшение финансовой ситуации в форме;
Сокращения прибыли из-за необходимости направления значительной части выручки от основной деятельности на расчеты по ранее полученным ссудам (фирма фактически начинает работать не на себя, а на своих кредиторов); дальнейшего возрастания задолженности из-за необходимости привлечения новых ссуд для обслуживания полученных ранее; Потери финансовой самостоятельности фирмы из-за невозможности осуществления своевременно расчетов по своим обязательствам; Дальнейшего возрастания задолженности из-за необходимости привлечения новых ссуд для обслуживания полученных ранее; Потери финансовой самостоятельности фирмы из-за невозможности своевременного осуществления расчетов по своим обязательствам. Финансовые ресурсы используются предпринимательскими фирмами в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе фирмы.
1.2 Капитал фирмы и его классификация
Часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота, называется капиталом, который выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
Другими словами, капитал - это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в производство с целью получения прибыли.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом фирмы состоит в том, что в любой момент финансовые ресурсы больше или равны капиталу фирмы.
При этом равенство означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не означает, что чем ближе размер капитала к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее работа фирмы.
Капитал является главной экономической базой. В создании и развитии предпринимательской фирмы, так как, он характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах. Инвестированных в формирование его активов.
В процессе своего функционирования капитал обеспечивает интересы собственников и персонала фирмы, а также государства. Именно это определяет его как основной объект финансового управления фирмой, а обеспечение эффективного его использования относится к числу наиболее ответственных задач финансового менеджмента.
Под общим понятием капитала фирмы обычно понимаются различные его виды, которых достаточно много. Поэтому необходимо рассмотреть классификацию капитала по различным признакам. По принадлежности различают собственный и заемный капитал.
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств фирмы, принадлежащих ей на праве собственности. В его составе учитываются уставный (складочный), добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы.
Уставный (складочный) капитал образуется на момент создания фирмы и находится в ее распоряжении на всем протяжении фирмы. В зависимости от организационно-правовой формы выпуска ,и последующий продажи акций, вложений в уставный капитал паев, долей и т.д.
Уставный капитал фирмы определяет минимальный размер ее имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Таким образом, уставный капитал является основным источником собственных средств.
Капитал называется уставным потому, что его размер фиксируется в уставе предприятия, который подлежит регистрации в установленном порядке.
За время жизненного цикла фирмы ее уставный (складочный) капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том числе и за счет части внутренних финансовых ресурсов фирмы.
Добавочный капитал включает в себя:
Сумму до оценки основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества фирмы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, проводимой в установленном порядке;
Безвозмездно полученные фирмой ценности;
Резервный капитал образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом, но не менее 15% его уставного капитала.
Ежегодно в резервный фонд должно отчисляться не менее 5% чистой прибыли до тех пор, пока резервный капитал не достигнет установленного уставом размера.
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода фирма может создавать следующие резервы:
Сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами;
На предстоящую оплату отпусков работникам;
на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
на выплату вознаграждений по итогам работы за год;
на ремонт основных средств;
на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
на покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством.
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности фирмы и является важным компонентом собственного капитала фирмы.
Заемный капитал включает в себя денежные средства или другие имущественные ценности, привлекаемые на возвратной основе для финансирования развития деятельности фирмы. Все формы заемного капитала, используемого фирмой, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в определенные сроки.
Оборотный капитал – это часть капитала фирмы, инвестированного в оборотные средства фирмы. В зависимости от целей использования выделяют следующие виды капитала: производительный, ссудный и спекулятивный.
Производительный капитал характеризует те средства предпринимательской фирмы, которые инвестированы в его операционные активы для осуществления хозяйственной деятельности фирмы, причем такие, как депозитные вклады в коммерческих банках, облигации, векселя и т.д.
Спекулятивный капитал используется в процессе осуществления спекулятивных финансовых операциях, т.е. в операциях, основанных на разнице в ценах приобретения и реализации.
Функционирование капитала фирмы в процессе его производительного использования характеризуется процессом постоянного кругооборота, поэтому капитал классифицируют по форме нахождения в процессе кругооборота, выделяя капитал в денежной, производительной и товарной форме.
На первой стадии капитал в денежной форме инвестируется в оборотные и необоротные активы предпринимательской фирмы. На второй стадии производительный капитал принимает товарную форму в процессе производства продукции, работ, услуг. Третья стадия – постепенный переход товарного капитала в денежный капитал по мере реализации произведенных товаров, работ, услуг.
1.3 Активы и пассивы фирмы
Капитал в денежной форме представляет пассивы фирмы, а в производительной форме – активы фирмы. Активы отражают в стоимостном денежном выражении все имеющиеся у фирмы материальные, нематериальные (интеллектуальная собственность) и денежные ценности и имущественные права с точки зрения их состава и размещения или инвестирования. Пассивы отражают источники образования имеющихся у фирмы средств, их назначение, принадлежность и обязательства по платежам. Таким образом, активы – это имущество фирмы, а пассивы – денежные средства, за счет которых сформировано это имущество.
Актив означает деятельный. Активы предпринимательской фирмы можно классифицировать на основе различных признаков. Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они – неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.
В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Неизбежный переход страны к рыночной экономике был невозможен, пока сохранялась в огромных масштабах государственная собственность, препятствующая развитию конкуренции, соревнованию за достижение лучших результатов деятельности. Было необходимо начать последовательное разгосударствление собственности, так как одной из основ рыночной экономики является многообразие форм собственности: и государственной и частной, и акционерной и других.
Проводимые экономические реформы повлекли за собой глобальное изменение в структуре финансовых и производственных отношений. Цель данной работы – рассмотреть изменившуюся структуру финансовых ресурсов предприятия, так как именно финансы предприятия являются основной производственной деятельности.
Наиболее важна роль финансов в кругообороте основных производственных фондов; в формировании и использовании оборотных средств и в общих чертах затронуть наиболее уязвимую тему о распределении прибыли. Управление финансовыми ресурсами предприятия – это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.
Финансовые ресурсы фирмы – это часть денежных средств, в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов фирмы. В этом качестве капитал для финансиста-практика – объективный фактор производства. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом фирмы состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу фирмы. При этом равенство означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что тем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее фирма работает.
В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающей фирмы не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу межу финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы – обязательства и капитал. В практической деятельности люди сталкиваются, как правило, не с сущностными категориями, а с их превращенными формами, поэтому в стандартной финансовой отчетности из практической целесообразности отражаются именно они
1. Теоретическая часть
1.1 Финансовые ресурсы фирмы и источники их формирования
С переходом экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступления извне, находящихся в расположение фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства. Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы по своему происхождению делятся на собственные и заемные. Собственные финансовые ресурсы формируются за счет внутренних и внешних источников. В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, которая распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, далее используется на развитие производства; прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач. Важную роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов и являются внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.
Первая специфическая черта финансов предприятий - многообразие. Финансовые отношения возникают:
- между администрацией предприятия и трудовым коллективом;
- между подразделениями внутри предприятия;
- с поставщиками и покупателями;
- между предприятием и кредитной системой;
- между предприятием и общественными организациями;
- между государством и предприятием
- отношения по поводу оплаты и стимулирования труда. Обязательным условием является формирование фонда оплаты труда. Обязательным условием является формирование фонда оплаты труда и фондов стимулирования.
Внутрипроизводственные отношения охватывают такие расчеты, которые связаны с выделением определенных сумм из фонда амортизации, из фонда развития предприятия, фонда социального обеспечения и т. д.
Все субъекты предпринимательской деятельности выступают с одной стороны как покупатели, с другой - как поставщики. Для того, чтобы эти отношения носили стабильный, нормальный характер, необходимы фонды денежных средств (оплата закупок, получение сумм реализаций).
Погашение ссуд, уплата процентов, пени и штрафов; получение процентов за хранение денег. Сюда же относятся кассовые операции по наличным и безналичным денежным средствам, хранение и накопление денег.
Налоговые платежи, отчисления во внебюджетные фонды и возможное бюджетное субсидирование самого предприятия. Вторая специфическая черта финансовых отношений, складывающихся на предприятиях, связана с необходимостью формирования и постоянного восполнения производственных фондов - основных и оборотных. Именно наличие этих фондов позволяет осуществлять капитальные вложения, обновлять продукцию (услуги), осуществлять экономическое стимулирование. Рыночные условия существенно изменили формирование финансовых ресурсов предприятия. Основным методом хозяйствования является метод самофинансирования. Основным источником финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализации товаров, работ, услуг. Помимо выручки существуют и другие источники, связанные с возможностью выпуска ценных бумаг, получения средств от спонсоров, кредитных ресурсов и т. д.
В составе внешних (привлеченных) источников формирования собственных финансовых ресурсов основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, посредством которой происходит увеличение акционерного капитала фирмы, а также привлечение дополнительного складочного капитала, путем дополнительных взносов средств в уставный фонд. Для некоторых предприятий дополнительным источником формирования собственных финансовых ресурсов является предоставляемая им безвозмездная финансовая помощь.
В частности, это могут быть бюджетные ассигнования на безвозвратной основе, как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных общественно значимых инвестиционных программ или в качестве государственной поддержки предприятий, производство которых имеет общегосударственное значение.
К прочим внешним источникам относятся бесплатно передаваемые фирмам материальные и нематериальные активы, включаемые в состав их баланса. В условиях рыночной экономики производственно-хозяйственная деятельность фирмы невозможна без использования заемных средств, к которым относятся:
кредиты банков;
заемные средства других предприятий и организаций;
средства от выпуска и продажи облигаций фирмы;
средства внебюджетных фондов;
Бюджетные ассигнования на возвратной основе и др.
Привлечение заемных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств. Увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершенное производство.
Однако использование данного источника приводит к возникновению определенных проблем, связанных с необходимостью последующего обслуживания принятых на себя долговых обязательств.
До тех пор пока размер дополнительного дохода, обеспеченного привлечением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию кредита, финансовое положение фирмы остается устойчивым.
При равенстве этих показателей возникает вопрос о целесообразности привлечения заемных источников формирования финансовых ресурсов, как не обеспечивающих дополнительного дохода.
В ситуации же, когда размер затрат по обслуживанию кредиторской задолженности превышает размер дополнительных доходов от ее использования, неизбежно ухудшение финансовой ситуации в форме;
Сокращения прибыли из-за необходимости направления значительной части выручки от основной деятельности на расчеты по ранее полученным ссудам (фирма фактически начинает работать не на себя, а на своих кредиторов); дальнейшего возрастания задолженности из-за необходимости привлечения новых ссуд для обслуживания полученных ранее; Потери финансовой самостоятельности фирмы из-за невозможности осуществления своевременно расчетов по своим обязательствам; Дальнейшего возрастания задолженности из-за необходимости привлечения новых ссуд для обслуживания полученных ранее; Потери финансовой самостоятельности фирмы из-за невозможности своевременного осуществления расчетов по своим обязательствам. Финансовые ресурсы используются предпринимательскими фирмами в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе фирмы.
1.2 Капитал фирмы и его классификация
Часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота, называется капиталом, который выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
Другими словами, капитал - это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в производство с целью получения прибыли.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом фирмы состоит в том, что в любой момент финансовые ресурсы больше или равны капиталу фирмы.
При этом равенство означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не означает, что чем ближе размер капитала к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее работа фирмы.
Капитал является главной экономической базой. В создании и развитии предпринимательской фирмы, так как, он характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах. Инвестированных в формирование его активов.
В процессе своего функционирования капитал обеспечивает интересы собственников и персонала фирмы, а также государства. Именно это определяет его как основной объект финансового управления фирмой, а обеспечение эффективного его использования относится к числу наиболее ответственных задач финансового менеджмента.
Под общим понятием капитала фирмы обычно понимаются различные его виды, которых достаточно много. Поэтому необходимо рассмотреть классификацию капитала по различным признакам. По принадлежности различают собственный и заемный капитал.
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств фирмы, принадлежащих ей на праве собственности. В его составе учитываются уставный (складочный), добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы.
Уставный (складочный) капитал образуется на момент создания фирмы и находится в ее распоряжении на всем протяжении фирмы. В зависимости от организационно-правовой формы выпуска ,и последующий продажи акций, вложений в уставный капитал паев, долей и т.д.
Уставный капитал фирмы определяет минимальный размер ее имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Таким образом, уставный капитал является основным источником собственных средств.
Капитал называется уставным потому, что его размер фиксируется в уставе предприятия, который подлежит регистрации в установленном порядке.
За время жизненного цикла фирмы ее уставный (складочный) капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том числе и за счет части внутренних финансовых ресурсов фирмы.
Добавочный капитал включает в себя:
Сумму до оценки основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества фирмы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, проводимой в установленном порядке;
Безвозмездно полученные фирмой ценности;
Резервный капитал образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом, но не менее 15% его уставного капитала.
Ежегодно в резервный фонд должно отчисляться не менее 5% чистой прибыли до тех пор, пока резервный капитал не достигнет установленного уставом размера.
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода фирма может создавать следующие резервы:
Сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами;
На предстоящую оплату отпусков работникам;
на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
на выплату вознаграждений по итогам работы за год;
на ремонт основных средств;
на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
на покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством.
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности фирмы и является важным компонентом собственного капитала фирмы.
Заемный капитал включает в себя денежные средства или другие имущественные ценности, привлекаемые на возвратной основе для финансирования развития деятельности фирмы. Все формы заемного капитала, используемого фирмой, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в определенные сроки.
Оборотный капитал – это часть капитала фирмы, инвестированного в оборотные средства фирмы. В зависимости от целей использования выделяют следующие виды капитала: производительный, ссудный и спекулятивный.
Производительный капитал характеризует те средства предпринимательской фирмы, которые инвестированы в его операционные активы для осуществления хозяйственной деятельности фирмы, причем такие, как депозитные вклады в коммерческих банках, облигации, векселя и т.д.
Спекулятивный капитал используется в процессе осуществления спекулятивных финансовых операциях, т.е. в операциях, основанных на разнице в ценах приобретения и реализации.
Функционирование капитала фирмы в процессе его производительного использования характеризуется процессом постоянного кругооборота, поэтому капитал классифицируют по форме нахождения в процессе кругооборота, выделяя капитал в денежной, производительной и товарной форме.
На первой стадии капитал в денежной форме инвестируется в оборотные и необоротные активы предпринимательской фирмы. На второй стадии производительный капитал принимает товарную форму в процессе производства продукции, работ, услуг. Третья стадия – постепенный переход товарного капитала в денежный капитал по мере реализации произведенных товаров, работ, услуг.
1.3 Активы и пассивы фирмы
Капитал в денежной форме представляет пассивы фирмы, а в производительной форме – активы фирмы. Активы отражают в стоимостном денежном выражении все имеющиеся у фирмы материальные, нематериальные (интеллектуальная собственность) и денежные ценности и имущественные права с точки зрения их состава и размещения или инвестирования. Пассивы отражают источники образования имеющихся у фирмы средств, их назначение, принадлежность и обязательства по платежам. Таким образом, активы – это имущество фирмы, а пассивы – денежные средства, за счет которых сформировано это имущество.
По форме функционирования выделяют материальные, нематериальные и финансовые активы.
Материальные активы – это активы не имеют материальной (вещной) формы, но они также принимают участие в процессе производственной деятельности, осуществляемой фирмой.
Финансовые активы характеризуют различные финансовые инструменты, принадлежащие фирме:
денежные активы в национальной и иностранной валюте;
дебиторская задолженность;
Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения.
По характеру участия в производственном цикле выделяют активы оборотные (текущие) и внеоборотные. Оборотные активы обслуживают операционную деятельность фирмы и полностью потребляются в течение одного производственного цикла.
Внеоборотные активы многократно участвуют в процессе хозяйственной деятельности, т.е. в нескольких производственных циклах, до тех пор, пока полностью не перенесут свою стоимость на производимую продукцию.
В зависимости от источников формирования выделяют валовые и чистые активы. Валовые активы представляют собой всю совокупность активов фирмы, сформированных за счет собственного и заемного капитала. Источником же формирования чистых активов является только собственный капитал.
В зависимости от права собственности фирмы на активы они делятся на собственные, находящиеся в постоянном владении фирмы на праве собственности, и арендуемые, находящиеся во временном владении фирмы на праве аренды (лизинга).
По степени ликвидности, т.е. по скорости превращения в денежную форму, активы подразделяются на:
Абсолютно ликвидные (денежные активы фирмы);
Высоколиквидные (краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность);
Среднеликвидные (запасы готовой продукции, дебиторская задолженность)
Слаболиквидные (внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения); Неликвидные (безнадежная дебиторская задолженность, убытки и т.п.)
Пассив означает бездеятельный, воздерживаться от чего-либо, объяснить что-либо. Бездеятельный подтверждает, что в денежной форме финансовые ресурсы фирмы и капитал не могут приносить требуемых фирме доходов, а потому представляют собой лишь след от пребывания в этой форме.
Воздерживаться отчего-либо в данном случае означает не создавать неразумных долгов. На основании этого значения пассива часть финансового капитала выделяется в особый раздел – кредиторская задолженность фирмы с целью упрощения контроля над ее движением и применением. Назначение пассива объяснять что-либо дает представление о том, кто является хозяином фирмы, какова ее организационно-правовая форма и какова значимость каждого источника финансирования.
Сумму краткосрочной задолженности и краткосрочных кредитов и займов принято называть текущими пассивами.
Это одна из важнейших финансовых характеристик фирмы, которая используется во многих финансовых расчетах и является предметом постоянного анализа. Активы и пассивы каждой фирмы всегда находятся в равновесии, т.е. всегда равны. Это равенство активов и пассивов получило название балансового равновесия.
Активы и пассивы фирмы отображаются в балансе фирмы, который составляется на определенный отчетный период. Причем активы в балансе располагаются в последовательности нарастания ликвидности вложений, а пассивы – по срочности вовлечения в оборот. Упрощенная форма баланса выглядит следующим образом:
БАЛАНС
(международная схема)
АКТИВ ПАССИВ
1.долгострочные активы: 1.собственный капитал:
Материальные вложенный капитал
Нематериальные прибыль
2.долгосрочные финансовые 2.заемный капитал:
вложения долгосрочный:
3.оборотные активы: кредиты
Дебиторы облигации
Краткосрочные финансовые краткосрочный:
Вложения обязательства по расчетам
Денежные средства (заработной плате, налогам,
процентам и т.п.)
Задолженность поставщикам
Краткосрочные кредиты
1.4 Распределение и использование прибыли
В условиях, когда прибыль удовлетворяет разнообразные потребности, важной задачей становится разработка экономически обоснованной системы ее распределения. Главное требование сводится к тому, чтобы в системе
распределения прибыли органически сочетались интересы субъектов хозяйствования, общества в целом и конкретных работников.
Реализация этого требования обуславливает основные принципы распределения прибыли, которые заключаются в следующем:
— первоочередное выполнение финансовых обязательств перед обществом в целом (в лице государства);
— максимальное обеспечение за счет прибыли потребностей расширенного воспроизводства;
— использование прибыли на материальное стимулирование работающих;
— направление прибыли на социально-культурные нужды.
Конкретные формы претворения в жизнь этих принципов связаны с переводом экономики страны на основы рыночного хозяйствования.
С переходом к рынку предприятие по идеи получает финансовую независимость: оно само должно определять, куда, в каких размерах и в какие сроки направлять полученную прибыль.
Законом Российской Федерации “О предприятиях и предпринимательской деятельности” установлено, что каждый субъект хозяйствования имеет право самостоятельно распоряжаться прибылью в соответствии с законодательством России, заключенными договорами и уставом предприятия.
Налог — обязательный взнос плательщиком денежных средств в бюджетную систему в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Российские предприятия уплачивают разные виды налогов, причем один из них — за счет валового дохода, другие — непосредственно из прибыли.
Существует установленная законодательством очередность платежей: сначала из доходов уплачиваются косвенные налоги (НДС, акцизы);
Затем — все имущественные налоги (на имущество предприятия, земельный, транспортный и др.) и пошлины, и наконец, — остальные налоги, главным среди которых является налог на прибыль.
За основу исчисления этого налога с 1 января 1992 года берется валовая прибыль, состоящая из:
— прибыли от реализации продукции (работ, услуг), исчисляемой в виде разницы между выручкой от реализации без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включенными в себестоимость продукции (работ, услуг);
— прибыли от реализации основных фондов и иного имущества, определяемой для целей налогообложения как разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества.
— доходов (расходов) от внереализационных операций, куда включаются:
доходы от долевого участия в деятельности других предприятий;
финансовый результат от сдачи имущества в аренду;
Дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы, полученные и уплаченные в виде санкций (исключая бюджетные, которые уплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов);
другие доходы (расходы) от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг).
Для получения облагаемой налогом прибыли валовая прибыль корректируются следующим образом:
— во-первых, увеличивается на сумму превышения (по сравнению с нормируемой величиной) расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции для целей налогообложения, а также на величину средств, перечисляемых покупателями продукции (работ, услуг) в специальные фонды предприятий;
— во-вторых, уменьшается на сумму рентных платежей, доходов от долевого участия в деятельности других предприятий, а также дивидендов и процентов, полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим данному предприятию;
— в-третьих, уменьшается на величину прибыли, полученной предприятием от специфических видов деятельности:
проведения массовых концертно-зрелищных мероприятий на открытых площадках, осуществления посреднических и торгово-посреднических услуг, страховой деятельности и т. п.;
— в-четвертых, уменьшается на сумму отчислений в резервный фонд и аналогичные ему фонды до достижения ими размеров, установленных учредительными документами (но не более 25% уставного фонда); при этом сумма отчислений в фонды не может превышать 50% налогооблагаемой прибыли
Облагаемая прибыль затем уменьшается на сумму налоговых льгот, предоставляемых плательщикам.
Льготы призваны стимулировать предпринимательскую деятельность, расширение и обновление на новой технической основе производственного потенциала предприятий, повышение уровня социальной защищенности работающих и т. п.
2. Практическая часть
2.1 Резюме
Социально-бытовые предприятия сфере парикмахерских услуг, открывшихся в городе Санкт-Петербург. Настоящий бизнес план будет использован для планирования деятельности предприятия. Источники, из которых планируется получение финансирования:
a) Собственные 30 тыс. 500$
a)b) Инвестированные 15 тыс. 100$
| Использование | сумма |
| Покупка товарно-материальных запасов | 1000 |
| Приобретение основных средств | 24 000 |
| Начало деятельности | 33 000 |
| Итого: | 36 400 |
Общество с ограниченной, ответственностью ООО «Милан» было зарегистрировано 10.11.09 в городе Санкт-Петербург по адресу Великая 91 дом 6 ООО «Милан» социально-бытовые предприятия по оказанию намеренного парикмахерских услуг. Уставной капитал, определенный в размере 200 минимальных, заработанных плат.
Сведенья о владение наиболее долей капитала сведены в таблицы:
| Ф.И.О | Занимающий пост | % собственности |
| Петрова О.И | владелец | 70 % |
| Сидорова Ю.С | совладелец | 30 % |
ООО «Милан» будет функционировать в сфере социально-бытовых услуг, а именно будет оказывать парикмахерские услуги населению.
2.3 Характеристика отрасли
В настоящие время в сфере услуг открылось много предприятий, в том числе и парикмахерская, салонов красоты. Некоторые из них прекратили свою деятельность из-за устаревшего оборудования, и устаревшего управления. Появилось много салонов красоты, которые предлагают широкий спектр услуг
Предлагают импортное оборудование и косметические средства. Все это требует больших капиталовложений, что создает условия для роста цен на предприятии или услуг. В настоящее время возникли благотворительные условия для возникновения салонов, так как они в большинстве случаях, ориентированы на потребителя со средним и низким достатком, которые и составляют большее население, это дает возможность утверждать жизнеспособность салона ООО «Милан» - салона, у которого есть конкуренты и поэтому ему приходиться подчеркивать качество услуг. Для хорошей работы персонала руководство ООО «Милан» обеспечивает гибкий график работы, возможность участвовать в управлении. В нашей стране из-за финансового кризиса и инфляции уровень доходности населения сократился. Цены на некоторый товар и виды услуг - увеличились в несколько раз. Для того, чтобы подержать свою деятельность некоторые предприятия, вынуждены, повышать цены на товары и услуги. В основном к таким мерам прибегают такие предприятия, использующие в своей деятельности импортное оборудование комплектующие и сырье. Те фирмы, которые по возможности используют отечественные оборудования, могут предложить цены приемлемые большей части населения.
Сфера социально-бытового обслуживания являются приоритетными в жизни деятельности. Некоторые салоны красоты потеряли своих клиентов из-за высоких цен. Те же салоны, которые используют косметические средства отечественных фирм, оказались конкурентно способные салонов красоты с импортными средствами ухода. Приезжает большое количество людей ,что создает условия для создания новых предприятия в том числе социально-бытового обслуживания
2.4 Продукция (услуги)
Каждый человек хочет выглядеть красиво, в особенности женщины сейчас наш рынок насыщен средствами самостоятельного ухода за волосами, их окраски, химической завивки, укладки и.т.д. И надо взять на внимание, и то, что некоторые виды услуг требует вмешательство профессионалов именно для того существуют салоны-студии. Потребитель заинтересован в качестве предлагаемой ему услуги и уровня обслуживания. Салону часто приходится исправлять домашнюю работу их клиентов. Салон ООО «Милан» будет показывать услуги по подбору причесок, цвета волос, укладке, свадебных и вечерних причесок, стрижки, химической завивки, окраски. Услуги, которые будет предоставлять «Милан» проводится на достаточно профессиональном уровне. Постоянным клиентам нашего предприятия, могут предоставить скидки. Некоторые потенциальным клиентам оказывают льготу. ООО «Милан» будет удовлетворять потребности своих потенциальных клиентов, салон качественных услуг и по доступным ценам. Так же «Милан» будет предоставлять услуги по выезду мастера на дом к клиенту и по продаже косметических средств. Отечественные производители по низким ценам. Не исключено, что в дальнейшем салон «Милан» заключает договор с предприятием предоставлению персоналу этого предприятия парикмахерских услуг. Показатели качества могут быть оценены количеством и их удобно представлять в виде следующей таблицы:
| Основные свойства услуг ʺМиланʺ | Аналогичные услуги |
| 1.качество, которое обеспечивает серьезный подход к обучению и подбору персонала. 2.доступные цены, обусловлены использованием в производстве косметических средств отечественных производителей. 3.достаточно приемлемый уровень обслуживания окружения клиента вниманием, предоставления ему максимум удобств. 4.гибкий график работы возможность сменного графика работы с 10 до 21 ч. 5.обеспечивание скидок и предоставления льгот, некоторым категориям населения на услуги парикмахеров. | 1.качество – понятие относительное, т.к. часто набор персонала ведут по объявлению на улице и бесплатных рекламных агентствах. 2. часто высокие цены, причины является использование производственных косметических средств и оборудования зарубежных производств. 3.стандартные подходы к обслуживанию клиентов, отсюда невозможность обеспечивания всех клиентов вниманием 4. режим работы почти всегда стандартный с 9 до 18 ч. 5.за чистую предприятия опасаясь потерять части прибыли, не идут на уступки. |
3.стандартные подходы к обслуживанию клиентов, отсюда невозможность обеспечивания всех клиентов вниманием
4. режим работы почти всегда стандартный с 9 до 18 ч.
5.за чистую предприятия опасаясь потерять части прибыли, не идут на уступки.
2.5 Рынок
Деятельность ООО «Милан» будет направлена на подавляющею часть населения города Санкт-Петербург, а именно на людей со средним достатком дохода. Салон ООО «Милан» будет функционировать на удовлетворение потребностей людей в качественных стрижках, укладке, химической завивки и окраске волос. Таким образом, ООО «Милан» займет свое место на рынке социально-бытовых услуг в черте города Санкт-Петербург. На сегодняшний день рынок социально-бытовых услуг испытывает необходимость в этой сфере.
Возможность удовлетворить потребность людей с не высоким уровнем дохода, что может обеспечить предприятию стабильный доход. Цена в таких салонах не должна превышать средний уровень цен, салонов по городу Санкт-Петербург. Место положения салона ООО «Милан» улица Великая 91 дом 6 выбрано не случайно, так как в этом месте нахождения потенциальных клиентов предлагает пропускная способность салона в этом месте районе 30-35 человек.
| Тип потребителя | Возраст | % общий посещаемости |
| Детей | 5 - 12 | %5 |
| подростки | 13 - 15 | %10 |
| женщины | 20 - 55 | %55 |
| мужчины | 20 - 60 | %10 |
| Пенсионеры | 55 - 75 | %20 |
Проанализированное население близлежащих домов в виде таблицы № 5
| Старческий | 75 - 90 | 25% |
| пожилой | 55 - 60 | 20% |
| Средний | 40 - 60 | 30% |
| молодежь | 20 - 30 | 15% |
| подростки | 15 - 25 | 5% |
| дети | 5 - 15 | 5% |
В соответствии, с целью настоящего бизнес плана необходимо отметить, что независимости от время года, от уровня дохода, от политических и экономических ситуаций в стране, люди хотят выглядеть хорошо. Не в зависимости своего культурного уровня отрасли является расширение рынка социально-бытовых услуг. Поэтому для фирмы важно правильно спрогнозировать развитие рынка и объем будущих продаж:
Таблица №6
Прогноз объема продаж в долларах
| Услуги | О Оптимистические | Пе Пессимистические | Нн Наиболее реальные | |
| 1) Основной | 440 40 тыс | 25 тыс | 30- 30 – 35 тыс | |
| 2) Специальный заказ | 500 500 тыс | 1 100 тыс | 300 300 – 400 тыс | |
| И Итого: | 40 – 500 тыс | 25 – 100 тыс | 35 – 400 тыс | |
Анализировать предыдущий пункт, посвящается конкуренции можно сделать вывод, что услуги ООО «Милан» окажется конкурентоспособным, так как это предприятие использует стратегическую минимизацию издержки, что влечет за собой снижение цен на услугу. Уровень цен будет равен среднему уровню цен по городу Санкт-Петербург, а некоторые услуги и ниже среднего, что не скажется на качестве оказываемых услуг. Наибольшим преимуществом ООО «Милан» заключается в низких ценах и высоком качестве производимых услуг.
Но существуют барьеры, которые фирма должна преодолеть на пути потенциальных клиентов, самым высоким барьером в первую очередь является то, что клиент привык к сервису другого салона, либо услугам домашнего парикмахера. Метод борьбы с клиентами, можно выбрать сезонные скидки, скидки определенным категориям граждан, высокое гарантия качества, также же для подержания уровня доступных цен фирмой «Милан» будет проведена ценовая политика направления низких производственных издержек, что обусловлено низкими ценами на услугу
2.7 Маркетинг
Сегменты рынка разрабатывают свой маркетинг с учетом позиции конкурентов в данной сегмента. В отношении подавляющей части потенциальных клиентов (женщины) будет применять стратегию высокого качества и невысоких цен. Эта стратегия лежит в основе всей деятельности.
Что касается конкурентов, по отношению к этому сегменту рынка, их стратегия заключается в следующем:
- Высокое качество - высокие цены
В отношении следующего сегмента рынка подрос, будет использовать вышеуказанную стратегию, также салон будет оказывать услуги, которые соответствует молодежной моде данного периода окраска волос в неестественные цвета, выбривание на голове рисунков, слов. Сезонные скидки будут, также распространятся и на женщин.
Выше перечисленная стратегия позволяет услугам ООО «Милан» занять свою нишу ассортимент в ООО «Милан»:
• Стрижка женская модельная
• Стрижка мужская модельная
• Стрижка мужская классическая
• Стрижка детская
• Стрижка «горячими ножницами»
• Стрижка креативная
• Стрижка челки
• Химическая шелковая завивка волос
• Химическое выпрямление
• Мытье волос
• Укладка феном
• Укладки на бигуди
• Массаж головы
• Окраска волос
• Сложное окрашивание
• Мелирование
• Мелирование на шапочку
• Колорирование
• Тонирование
• Осветление
• Ламинирование волос
• Наращивание волос
• Наращивание ногтей
• Дизайн ногтей
• Маникюр
• Педикюр
• Окраска ресниц
• Химическая завивка ресниц
• Окраска бровей
• Наращивание ресниц
• Свадебная прическа
• Вечерняя прическа
• Смывка
• Кроме того салон «Милан» будет реализовать следующие косметические средства:
• Крем для рук и ногтей «Мио»
• Крем от морщин
• Крем для комбинированной кожи
• Крем для жирной кожи
• Крем для нормальной кожи
• Крем для сухой кожи
• Скраб
• Гель
• Шампунь от перхоти
• Шампунь для поврежденных волос «Шик»
• Шампунь для нормальных волос «Шик»
• Шампунь для жирных волос
• Шампунь для сухих волос
• Шампунь для мужчин
• Шампунь защита цвета
• Шампунь для объема
• Шампунь разглаживающий
• Тонирующий шампунь для волос
• Маска восстанавливающая
• Маска для объема
• Маска для тусклых волос
• Пилинг для волос «Холодный лимон»
• Гель для эффекта мокрых волос
• Воск моделирующий
• Лак для волос защита цвета
• Лак для волос максимум объема
• Пенка для укладки волос
• Жидкий шелк
Далее предприятие ООО «Милан» предполагает использовать и импортные косметические средства, которые будут приобретаться сопоставленным ценам
Стратегия цен на образование ООО «Милан» будет использоваться в направление низких производственных издержек, следовательно, и низких цен дальнейшей ценовой политике данного салона будет завоевание доли рынка, тем самым обеспечить этому салону условия для выживания. Предлагаемые цены будут реально отражать издержки, спрос, конкурентно способность. Цена дополнительных услуг не будет включена в цены услуги, а будет взиматься отдельно от основной услуги, если возникнет необходимость новых цен на услуги, но салон постарается сохранить значительную разницу между ценами на салон и ценами нас вои услуги. В случае, когда конкуренты начнут снижать цены в ООО «Милан», направит свои денежные способности в сторону рекламы своих услуг со стороны качественного и хорошего сервисного обслуживания. Схема продвижения услуги на рынок будет следующей:
Клиент будет проходить в ООО «Милан», узнав о ней из рекламы или же по рассказам людей, которые пользовались уже услугами этого салона. Маркетинг – любая деятельность, в сфере обслуживания рынка направленная на продвижение товара (услуг) от того, кто их производит, тому, кто в них нуждается по средству обмена. Сбыт услуг производства ООО «Милан» стимулируется с сезонными скидками, льготными скидками и скидки для постоянных клиентов.
Методом для стимулирования рынка сбыта будет так же реклама, цель рекламы становится привлечением потенциальных клиентов, объекты рекламы будут, представлены салоном «Милан» рекламы будет направлен на проживающих в Санкт-Петербурге. При этом будут применять бесплатные рекламные
Приложения (листовки). На рекламу планируется выделить 500 000 в год распределение этих средств описанных в таблице №7
Расходы на рекламу
| Описание | Расходы –тыс.руб. |
| Рекламные объявления | 100 100000 |
| Рекламные листовки | 200 200000 |
| Бесплатные рекламные листовки | 200 200000 |
| Итого: | 500 500000 |
2.8 Производство
ООО «Милан» расположено в Юго-Западном районе (у метро «Невский» на проспекте Энтузиастов, 5). Это место положения выбрано не случайно, так как это большой микрорайон, который обслуживает только два салона.
Это предприятие располагается, где много потенциальных клиентов, которые имеют средний уровень дохода арендная плата в этом районе вполне приемлемая для открытия салона. Долгосрочный активом на балансе ООО «Милан» является арендуемое на год площадь в размере 80кмІ парикмахерское оборудование стоимостью в 1000000руб. Технологию производства ООО «Милан» можно описать следующими этапами клиент попадает в холл, где его встречают администратор и один из свободных мастеров, если зал (мастер) занят, администратор предлагает ему подождать 10мин. полистать журналы и послушать музыку. Клиента приглашают пройти в зал, где ухаживают его в кресло и какой вид услуг он хочет, чтоб ему оказали. Затем клиенту моют голову, в зависимости от пожелания предлагают шампунь, бальзам. Усаживают в парикмахерское кресло, надевают пеньюар (воротнички) и мастер начинает свою работу. После окончания работы с клиентом аккуратно снимают пеньюар, щеткой убирают состриженные волосы, Если оказываемой услуги была стрижка, если клиент качеством оказываемой услуги то коррекция производится за счет салона, если клиент удовлетворен качеством услуги он оплачивает через кассу. Также клиент может приобрести косметические средства по низким ценам, которые будут продаваться на территории Мастер, который обслуживал клиента, должен провести его к выходу. Для успешной деятельности салона необходимы не только оборудование, но и косметические средства: такие как лаки, муссы, гели, шампуни, бальзамы, краски для волосы, состав для химической завивки. Предположительно на закупку эти средств 500 000 тыс. средств, все это будет приобретено оптом.
2.9 Организация, управление, кадры
Организационная структура салона
| Директор |
| Администратор |
| Мастер |
| Обслуживающий персонал |
2.10 Финансы
Таблица №8.
| Наименование | Кол-во | Стоимость (руб.) | В месяц (руб.) | В год (руб.) | |||
| Аренда | 80кв.м. | - | 15 000 | 180 000 | |||
| Косметический ремонт | 80кв.м. | 300 | 2 000 | 24 000 | |||
| Коммунальные услуги | 80кв.м. | - | 5 000 | 60 000 | |||
| Организация офиса | 80кв.м. | - | 1660 | 20 000 | |||
| Оборудование | 4 раб.м. | 15 000 | 5 000 | 60 000 | |||
| Покупка материал. зап. | - | 24 000 | 2 000 | 24 000 | |||
| Лицензия | - | 25 000 | 2083 | 25 000 | |||
| Сертификат | - | 25 000 | 2083 | 25 000 | |||
| Уставный капитал | 50% | 500 000 | 84 000 | 1 000 000 | |||
| Установка телефона | - | 5 000 | 417 | 5 000 | |||
| Заработная плата: Директор | 1 | 35 000 | 35 000 | 420 000 | |||
| Администратор | 2 | 20 000 | 40 000 | 480 000 | |||
| Мастера | 8 | 10 000 | 80 000 | 360 000 | |||
| Обслуживающий персонал | 2 | 5 000 | 10 000 | 120 000 | |||
| Налог с зар.пл. | 13% | - | 21 450 | 257 400 | |||
| Страховка | - | 5 000 | 5 000 | 60 000 | |||
| Организация торг.витрины | - | 10 000 | 840 | 10 000 | |||
| Реклама | - | - | 4 200 | 50 000 | |||
| ИТОГО: | 264 658 | 3 175 900 | |||||
Таблица №9
Текущие затраты.
| Наименование | Сумма в год (руб.) |
| Плата за офис | 180 000 |
| Лицензия | 25 000 |
| Сертификат | 25 000 |
| Организация офиса | 20 000 |
| Телефон | 5 000 |
| Ремонт | 24 000 |
| Оборудование | 60 000 |
| Материальные запасы | 24 000 |
| Организация торг.витрины | 10 000 |
| Заработная плата | 1 380 000 |
| Уставный капитал | 1 000 000 |
| ИТОГО: | 2 753 000р. |
Доход предприятия.
| Наименование | Цена (руб.) | Кол-во за мес. | Доход в месяц (руб.) | Доход в год (руб.) |
| Женские услуги: Стрижка челки | 50 | 100 | 5 000 | 60 000 |
| Стрижка мод. | 200 | 300 | 60 000 | 720 000 |
| Подравнивание | 100 | 150 | 15 000 | 180 000 |
| Детская стрижка | 100 | 100 | 10 000 | 120 000 |
| Укладка без уклад. сред. | 100 | 150 | 15 000 | 180 000 |
| Укладка с ул.ср. | 150 | 150 | 22 500 | 270 000 |
| Укладка на бигуди, щипцы | 200 | 80 | 16 000 | 192 000 |
| Праздничная укладка | 300 | 50 | 15 000 | 180 000 |
| Вечерняя укл. | 500 | 30 | 15 000 | 180 000 |
| Вечерняя укл. пробная. | 200 | 30 | 6 000 | 72 000 |
| Окраска волос | 300 | 200 | 60 000 | 720 000 |
| Химия на длин. волосы | 700 | 20 | 14 000 | 168 000 |
| Окраска корней | 200 | 150 | 30 000 | 360 000 |
| Хим.завивка | 500 | 25 | 12 500 | 150 000 |
| Тонирование | 300 | 50 | 15 000 | 180 000 |
| Колорирование (2 цвета) | 500 | 20 | 10 000 | 120 000 |
| Колорирование (более 2 цвета) | 600 | 10 | 6 000 | 72 000 |
| Сложное окр. | 400 | 6 | 2 400 | 28 800 |
| Мелирование на шапочку | 300 | 200 | 60 000 | 720 000 |
| Мелирование на фольгу | 350 | 150 | 52 500 | 630 000 |
| Обесцвечивание | 200 | 25 | 5 000 | 60 000 |
| Обесцвечивание корней | 150 | 35 | 5 250 | 63 000 |
| Мужские усл. Стрижка мод. | 200 | 300 | 60 000 | 720 000 |
| Детская стрижка | 150 | 100 | 15 000 | 180 000 |
| Стрижка наголо | 100 | 50 | 5 000 | 60 000 |
| Стрижка машинкой | 50 | 60 | 3 000 | 36 000 |
| Стрижка «площадка» | 150 | 40 | 6 000 | 72 000 |
| Стр. усов и бороды | 100 | 25 | 2 500 | 30 000 |
| Укл. без укл.ср. | 100 | 30 | 3 000 | 36 000 |
| Укл. с укл.ср. | 150 | 30 | 4 500. | 54 000 |
| Мытье головы с сушкой | 50 | 50 | 2 500 | 30 000 |
| Массаж головы | 100 | 50 | 5 000 | 60 000 |
| Маникюр: Форма | 100 | 20 | 2 000 | 24 000 |
| Классический | 200 | 25 | 5 000 | 60 000 |
| Аппаратный | 250 | 15 | 3 750 | 45 000 |
| Спа-маникюр | 250 | 10 | 2 500 | 30 000 |
| Муж. маникюр | 100 | 10 | 1 000 | 12 000 |
| Покрытие лаком | 100 | 25 | 2 500 | 30 000 |
| Базовое лечебное покрытие | 50. | 25 | 1 250 | 15 000 |
| Закрепитель лака | 30 | 25 | 750 | 9 000 |
| Спрей-сушка | 40 | 20 | 800 | 9 600 |
| Педикюр: Классический женский | 500 | 10 | 5 000 | 60 000 |
| Клас. мужской | 400 | 5 | 2 000 | 24 000 |
| Лечебное покрытие | 50 | 20 | 1 000 | 12 000 |
| Закрепитель лака | 40 | 10 | 400 | 4 800 |
| Обработка трещин | 50 | 5 | 750 | 9 000 |
| Солярий: Однораз. испол. за 5 минут (1м.-10р) | 50 | 15 | 750 | 9 000 |
| Абонемент: 60 минут | 500 | 5 | 2 500 | 30 000 |
| 120 минут | 800 | 2 | 1 600 | 19 200 |
| ИТОГО: | 593 200 | 7 118 400 |
1. Общий доход за год: общий доход за месяц * 12 = 593 200*1 =7 118 400
2. Общая прибыль за год: общий доход за год-затраты = 7 118 400 - -3 175 900 = 3 942 500
3. Налог с оборотом: общий доход за год - 3% = 7 118 400-3%= 213 552
4. Налог на прибыль: общая прибыль за год-35% = 3 942 500-35% = =1 379 875
2.11 Оценка риска и страхование
Риск - вероятность потери предприятием части своих ресурсов не дополучения дохода или появление дополнительных расходов в результате осуществления производственной и финансовой. В каждом бизнеса, а в особенности и в новом существование определенной степень риска он может быть связен с вложением капитала с недополучением дохода, с имуществом .Существует много видов риска. Производственный риск связи с возможностью не выполнения своих обязательств. Финансовый риск - связи с возможностью повышения своих финансовых обязательств перед инвестором.
Инвестируемый риск связен с возможностью обесценивания как собственных, так и приобретенных ценных бумаг.
Рыночный риск связи-с возможным колебанием рыночных процентных ставок курсов валют. Коммерческий риск - связан с маркетинговым риском, финансовым риском и деловым риском. Посреднический риск связан не своевременной оплаты, (услуги сделки и с недобросовестностью партнеров по сделки)
Банковский риск связи с форс-мажорными обстоятельствами. Страховой риск связи с жизнью и здоровьем владельцев и пользованием имуществом. Салон «Милан» может подвергнуться рыночному, коммерческому, страховому и банковскому риску.
Для компенсации риска ООО «Милан» будет использовать страхование.
Литература
1. Финансы: Учебник / Под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 2005
2. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: 2005
3. «Финансы фирмы» Ковалева А.М, Лапуста М.Г 2005
4. Курс лекции «Экономика отрасли» Ханукаева С.З 2009
5. Финансы бюджетных организаций проф. Г.Б. Поляка. — 2005
