Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова
Курсовая работа
по дисциплине
“ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)”
Вариант 11
Москва

План
Исходные данные
1. Составление смет и затрат на производство
2. Расчет себестоимости единицы продукции
3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4. Анализ характера производства.

1. Исходные данные

Вариант 11

	Норма расхода, ед.изм./ед.прод.	Стоимость, руб./ед.изм.	Нмкj х Цмкj
	Нмкj	Цмкj
Материал 1	0,5	2	1
Материал 2	2	1	2
Материал 3	1	10	10
Комплектующее 1	1	3	3
Комплектующее 2	2	10	20
S(Нмкj х Цмкj)			36

Ктз	=0,05
Nпл	=18000
Smk	=680400

1.1.2. Вспомогательные материалы
S_мвсп = К_мвсп x S_mk

Кмвсп	=0,05
Sмвсп	=34020

1.1.3. Топливо и энергия
S_{тэ общ} = К _{тэ общ} x S_mk

К тэ общ	=0,1
Sтэ общ	=68040

S_{технол тэ} = К_{технол тэ} x S_mk

Ктехнол тэ	=0,08
Sтехнол тэ	=54432

S _{ост тэ} = S_{тэ общ} - S_{технол тэ}

S ост тэ

=13608

1.1.4. Общая стоимость материальных затрат
S_m = S_mk + S_мвсп + S_{тэ общ}

Sm

=782460

Эффективный фонд времени одного работника
F_эфф = (F_k-F₁-F₂-F₃)хД_см

Fк	=365	- Календарных дней всего
F1	=115	- выходные и праздники
F2	=28	- отпуска
F3	=10	- невыходы
Дсм	=8	- Длительность смены, часов
Fэфф	=1696 часов

	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
	ti
Операция 1	0,1
Операция 2	0,2
Операция 3	0,3
Операция 4	0,4
Sti	1

Nпл	=18000
Квн	=0,8
Rop	=13,26
Rop* (приним)	=14чел.

1.2.2. Расчет численности остального персонала
R_ппп = R_op* / 0,4

Rппп	=33,16
Rппп* (приним)	=34

R _ост = R_op* - R_ппп*

Rост

=20

1.2.3. Составление штатного расписания

NN п/п	Наименование	Кол-во единиц	оплата в месяц, ед. руб.	оплата всего в месяц, ед. руб.	общая оплата за год, руб.
1	Основной персонал - инженерно-технические рабочие	14	6000	84000	1008000
2	Остальной персонал в т.ч.:	20	6000	120000	1440000
	Служащие	6	10000	60000	720000
	вспомогательные производственные рабочие	8	4500	36000	432000
	младший обслуживающий персонал	3	4000	12000	144000
	охрана	3	4000	12000	144000

Sзпл год ппп	=2448000	Руб.
Sзпл осн	=1008000	Руб.
Sзпл ост пер	=1440000	Руб.

1.3. Расчет отчислений от заработной платы
S_{отч зпл год ппп} = ЕСН х S_{зпл год ппп}
S_{отч зпл осн} = ЕСН х S_{зпл осн}
S_{отч зпл ост пер} = ЕСН х S_{зпл ост пер}

ЕСН

=30%

Sотч зпл год ппп	=734400	руб.
Sотч зпл осн	=302400	руб.
Sотч зпл ост пер	=432000	руб.

Действительный фонд времени работы оборудования
F _действ = (F_к - F₁) х N_см х Д _{ст см} х (1-g)

Fк	=365
F1	=115
N см	=1	- количество смен
Д ст см	=5	- длительность 1 смены
g	=0,05	- плановый простой
F действ	=1187,5	часов

	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	Планируемый объем производства, шт./г.	F действ	ni=(ti х Nпл)/Fдейств	ni*
	ti	Nпл			приним
Операция 1	0,1	18000	1187,5	1,515789474	2
Операция 2	0,2	18000	1187,5	3,031578947	4
Операция 3	0,3	18000	1187,5	4,547368421	5
Операция 4	0,4	18000	1187,5	6,063157895	7

1.4.2. Расчет стоимости активной части основных фондов
S_актчф = S(S_{i обор} x n_i*)

	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	ni*	Si обор x ni*
	Si обор		тыс. руб.
Операция 1	30	2	60
Операция 2	50	4	200
Операция 3	100	5	500
Операция 4	0	7	0
S(Si обор x ni*)			760

S_оф = S_актчф / 0,5

Sоф

=1520000

Руб.

1.4.3. Расчет величины амортизационных отчислений
S_a = Н_а х S_оф

На	=0,08
Sa	=121600	Руб.

1.5. Прочие расходы
S_пр = К_пр х (S_m + S_{зпл год ппп} + S_{отч зпл год ппп} + S_a)

Кпр	=0,05
Sпр	=204323

1.6. Наименование затрат

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год	%
1.	Материальные затраты	782460	18,24%
1.1.	Основные материалы и комплектующие	680400
1.2.	Вспомогательные материалы	34020
1.3.	Топливо и энергия	68040
1.3.1.	Топливо и энергия техническое и силовая	54432
1.3.2.	Топливо и энергия общехозяйственные	13608
2.	Оплата труда	2448000	57,05%
2.1.	Оплата труда основных рабочих	1008000
2.2.	Оплата труда остального персонала	1440000
3.	Отчисления на социальные нужды	734400	17,12%
3.1.	Отчисления на социальные нужды основных рабочих	302400
3.2.	Отчисления на социальные нужды остального персонала	432000
4.	Амортизация	121600	2,83%
5.	Прочие затраты	204323	4,76%
Всего	Sобщ	4290783	100,00%

Переменные затраты
NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год
1	Основные материалы и комплектующие	680400
2	Топливо и энергия техническое и силовая	54432
3	Оплата труда основных рабочих	1008000
4	Отчисления на социальные нужды основных рабочих	302400
S пер		2045232
Постоянные затраты
NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год
1	Вспомогательные материалы	34020
2	Топливо и энергия общехозяйственные	13608
3	Оплата труда остального персонала	1440000
4	Отчисления на социальные нужды остального персонала	432000
5	Амортизация	121600
6	Прочие затраты	204323
S пост		2245551

Se пост.	=124,75
Se пер.	=113,62
Se общ.	=238,38

N (текущий выпуск)	1000	5000	10000	15000	18000	20000	25000	30000	35000
Se пост.	2245,55	449,11	224,56	149,70	124,75	112,28	89,82	74,85	64,15
Se пер.	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62
Se общ.	2359,18	562,73	338,18	263,33	238,38	225,90	203,45	188,48	177,78

2.3. Построение графика себестоимости единицы продукции

Прибыль: П=R x S_общ
Цена за единицу: Ц^е_пл = П/N_пл+ S^e _общ.
Выручка: Q= Ц^е_пл x S^e _общ.

R	=30%	(рентабельность)
П	=1287234,90	руб.
Nпл	=18000	ед.
Цeпл	=309,89	руб.
Qпл	=5578017,90	руб.

3.2. Построение графика

N (текущий выпуск)	0	5000	10000	15000	18000	20000	25000	30000	35000
Sпост	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551
Sпер	0	568120	1136240	1704360	2045232	2272480	2840600	3408720	3976840
Sобщ	2245551	2813671	3381791	3949911	4290783	4518031	5086151	5654271	6222391
Цe	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89
Q	0	1549449	3098898	4648348	5578018	6197798	7747247	9296697	10846146

Nкр

11441

шт.

4. Анализ характера производства.

На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды – 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 – 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих – сдельная. Так как Nкр меньше чем Nпл, то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости.

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год	%
1.	Материальные затраты	782460	18,24%
2.	Оплата труда	2448000	57,05%
3.	Отчисления на социальные нужды	734400	17,12%
4.	Амортизация	121600	2,83%
5.	Прочие затраты	204323	4,76%
Всего	Sобщ	4290783	100,00%