Курсовая

Курсовая на тему Технико экономическое обосновние создания и развития парикмахерской

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2013-11-02

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 8.11.2024


***********************
К У Р С О В А Я   Р А Б О Т А
на тему
«ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВНИЕ СозданиЯ и развитиЯ
парикмахерскоЙ»
Челябинск - 2004
Содержание
  1. Обзорный раздел (резюме)
3
  1. Описание предприятия
4
  1. Описание продукции
6
  1. Анализ рынка
7
  1. Производственный план
12
  1. План сбыта
15
  1. Финансовый план
17
  1. Анализ чувствительности проекта
19
Приложения
20

1. Обзорный раздел (резюме)
Вниманию инвестора предлагается проект развития парикмахерской «Шарм». Проект предполагает привлечение кредитных ресурсов под 15 процентов годовых сроком на один год. К настоящему моменту времени фирмой ООО «Шарм» проведена следующая работа:
-       приобретены две квартиры, двух и трехкомнатные;
-       квартиры переведены из жилого в нежилое;
-       в них проведена перепланировка, сделан ремонт;
-       в части комнат установлена мебель и оборудование для работы парикмахерской.
Часть помещений пустует, из-за отсутствия свободных денежных средств, позволяющих в необходимом количестве установить в парикмахерской оборудование и мебель. Тем нем менее, ООО «Шарм» не имеет бюджетной и других задолженностей, своевременно расплачивается с персоналом. Парикмахерская «Шарм» на хорошем счету у клиентов. Ситуация по спросу благоприятная, в парикмахерской часто бывают очереди, многие клиенты уходят не имея времени дождаться, когда их обслужат.
Для дальнейшего развития парикмахерской и удовлетворения  избыточного спроса предполагается закупить мебель, установить несколько единиц оборудования, провести небольшой косметический ремонт и дизайн помещений. На эти мероприятия требуется 120 тысяч рублей, сроком на один год, под небольшие проценты (15-20% годовых). Объектом залога может быть помещение парикмахерской. Рыночная стоимость этого помещения свыше 700-800 тысяч рублей (помещение легко может быть реализовано фирмам, открывающим на первых этажах магазины).
Основные интегральные показатели по оптимальному варианту реализации проекта представлены в табл.  1.1
Таблица 1.1 Основные интегральные показатели проекта
 Показатель
Ед.
изм.
Значение показателя
Ставка дисконтирования
%
0,0
Период окупаемости
мес.
9
Чистый приведенный доход
руб.
76 784
Индекс прибыльности
1,66
Внутренняя норма рентабельности
%
170
Детально проведенное, представленное ниже обоснование привлечения инвестиций позволяет с уверенностью говорит, что кредит и проценты по нему будут возвращены кредитору своевременно и в полном объеме
2. Описание предприятия
Парикмахерская «Шарм», как юридическое лицо, было создана двумя подругами Ивановой Ириной Леонидовной и Петровой Надеждой Сергеевной в марте 2001 года. Надежда Сергеевна владеет трехкомнатной квартирой расположенной по адресу ул. Университетская набережная 28- 117. Квартира расположена на первом этаже в большом жилом массиве, так называемом спальном районе города Челябинска. В этом жилом комплексе, состоящем в основном из крупных домов высотной застройки, проживает около 28 тысяч человек. Единственная парикмахерская расположена по адресу ул. Ворошилова, 96. Она по наблюдениям подруг явно не справлялась с обслуживаем клиентов. Пользуясь  часто её услугами подруги обратили внимание, что многие посетителю при виде очереди из 4-5 и более человек уходят из парикмахерской и не становятся её клиентами. Это навело их на мысль открыть свою парикмахерскую. Тем более обстоятельства этому способствовали. Надежда Сергеевна имела трехкомнатную квартиру на первом этаже в этом спальном районе, состоятельные родители Ирины Леонидовны готовы были выделить достаточную сумму для того, чтобы дочь могла попробовать себя в бизнесе. Среди знакомых подруг имелись две женщины, ранее работавшие в парикмахерских, но к тому времени оставшиеся без работы. Они выразили готовность стать работниками новой «брадобрейной мастерской», как подруги между собой называли свое детище. Предполагалось также принять дополнительно к этим знакомым ещё несколько сотрудников. По расчёту парикмахерская должна была работать с шестью рабочими местами без выходных и перерыва по 12 часов в день.
На 400 тысяч рублей выделенных родителями Ивановой И.Л. (примерно в такую сумму была оценена трехкомнатная квартира Петровой Н.С.) была приобретена смежная двухкомнатная квартира.
Подруги организовали фирму: общество с ограниченной ответственностью «Шарм» с уставным капиталом 800 тысяч рублей.
На согласование при переводе из жилого в нежилое помещение двух смежных квартир, их перепланировку и ремонт ушло 8 месяцев. Все эти мероприятия поглотили 340 тысяч рублей. На оставшиеся деньги удалось приобрести немного мебели и два рабочих места для одного женского зала. Тем не менее, в конце октября 2001 года парикмахерская после небольшой местной рекламной компании была открыта и приступила к работе. Бизнес родителей Ивановой к этому моменту времени стал испытывать трудности, от дальнейшего финансирования начинания дочери они отказались. Парикмахерская с двумя рабочими местами работала с полной загрузкой. Многие клиенты уходили, не желая стоять в длинной очереди. Так фирма проработала до марта 2002 года. Получаемый доход едва покрывал расходы, не давал подругам удовлетворения и возможности саморазвития предприятия. Перед подругами встал вопрос привлечения дополнительных финансовых ресурсов для приобретения мебели и рабочих мест для оборудования и вовлечения в оборот пустых комнат парикмахерской.
Личные обстоятельства Петровой (она вышла замуж) привели к необходимости переезда в Москву, где проживал её супруг. Подруги договорились, что Надежда Сергеевна выйдет из бизнеса, не будет продавать свою трехкомнатную квартиру, а сдаст её в аренду Ирине Леонидовне. Согласилась также дать её в залог для получения кредита при условии проведения грамотного обоснования возможности его возврата. Таким обоснованием, они решили, будет бизнес-план. Для получения кредита Ирина Леонидовна обращалась в различные кредитные организации. Было решено остановиться на ФФПМП: кредитная ставка в пределах от 50% до 100% от ставки рефинансирования, срок кредита до 2 лет, возможность Надежды Сергеевны оказать содействие в Москве в получении кредита – вот аргументы, повлиявшие в пользу этого решения. В соответствии с требованиями этого фонда и был подготовлен настоящий бизнес-план.
В настоящее время фирма работает с 9 до 18 часов с двумя выходными днями в неделю: в воскресенье и понедельник.
Баланс фирмы на 31 марта 2002 года представлен в табл. 2.1
 Таблица 2.1 Стартовый баланс
Строка
Сумма, руб.
   Денежные средства
12 000
   Сырье, материалы и комплектующие
3 340
Суммарные текущие активы
15 340
   Основные средства
790 000
Остаточная стоимость основных средств:
790 000
   Здания и сооружения
700 000
   Оборудование
90 000
СУММАРНЫЙ АКТИВ
805 340
Уставной капитал
800 000
   Добавочный капитал
5 340
Суммарный собственный капитал
805 340
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
805 340
3. Описание продукции (услуг)
В настоящее время парикмахерская «Шарм» представляет своим клиентам одну услугу – стрижка женщин. Сотрудники предприятия (два мастера достаточно высокой квалификации) осуществляют практически все виды женских стрижек, которые заказывают выполнить клиентки. Список наиболее часто заказываемых стрижек, их цена и основные и прямые расходы на их проведение представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Стоимость услуги парикмахерской «Шарм»
№ п/п
Наименование стрижки
Цена по прейскуранту
Стоимость расходных материалов
Сдельная
заработная плата
1         
Сессо
120
12
44
2         
Молодежная
90
10
40
3         
Каре
150
17
50
4         
Елена
180
45
60
5         
Лиза
210
54
80
В табл. 3.1. не отражены расходы на электроэнергию. Это связано с тем, что затраты электроэнергии на проведении стрижек достаточно индивидуальны, зависят от типа и длинны волос, а также от настроения клиентов и мастерства парикмахеров. Поэтому учет затрат на электроэнергии и воду ведётся в целом на весь салон и «разбрасывается» по стрижкам пропорционально объемам их реализации.
Так как услуги предоставляемые фирмой «Шанс» трудно отделить от состояния помещения, отношения мастеров к клиентам, состояния сервиса в целом, то для понимания собственного положения на рынке был проведен опрос среди собственных клиентов, посещающих также и другие парикмахерские.
В общем виде сравнительная характеристика услуг и парикмахерских представлена в табл. 3.3  (пункты 2,3,4,6,7,8,9 оцениваются по 10-бальной шкале).
Таблица 3.3.
Оценка конкурентоспособности парикмахерской «Шарм»
№ п/п
Характеристика услуг
«Шарм»
«Натали»
«Глория»
1
Уровень цен
Средний
Средний
Высокий
2
Качество обслуживания
10
9
7
3
Разнообразие услуг
5
8
9
4
Качество услуг
10
10
9
5
Отделка помещения
8
7
10
6
Быстрота разрешения  конфликтов
9
10
8
7
Быстрота обслуживания
10
9
8
Парикмахерская  «Глория» располагается по проспекту Ленина в центральной части города. Часть клиенток «Шарма» иногда посещает её по пути с работы. Тем не менее,  они чаще отдают предпочтение парикмахерской «Шарм» за более низкие цены при достаточно близких  остальных параметрах.
С приобретением дополнительных единиц оборудования и установки его в пустующих комнатах парикмахерской планируется увеличить ассортимент оказываемых услуг. Открыть один зал для проведения мужских стрижек. Список дополнительно оказываемых услуг и стрижек представлен в табл. 3.2. В таблице 3.2. стоимость расходных материалов определяется исходя из нормативов их расхода на указанные услуги. Сдельная заработная плата определена по согласованию с работницами парикмахерской «Шарм».
Таблица 3.2
Стоимость вводимых услуг парикмахерской «Шарм»
№ п/п
Наименование стрижки
Цена по прейскуранту
Стоимость расходных материалов
Сдельная
заработная плата
1         
Макияж
120
34
30
2         
Покраска волос
80
15
40
3         
Восстановление волос
180
45
50
4         
Стрижка «Супермодельная»
220
45
60
5         
Мужская стрижка № 1
60
5
15
6         
Мужская стрижка № 2
80
10
20
7         
Мужская стрижка № 1
100
15
30
4. Анализ рынка
Рынок оказываемых услуг является локальным. Услугами действующей уже в течение 6 месяцев парикмахерской пользуются в основном женщины, проживающие в домах, находящихся на расстоянии 10-15 минут ходьбы или те кто может за это же время достигнуть парикмахерской на общественном транспорте. Работниц фирмы многих своих клиенток знают в лицо, с некоторыми из них уже сложились доверительные отношения.
Тем не менее, расширение объемов и  ассортимента оказываемых услуг требует проведения всестороннего анализа потенциального спроса на «продукцию» фирмы «Шарм».
Как заметили хозяйки салона Иванова И.Л. и Петрова Н.С., периодичность посещения парикмахерской постоянными клиентками (таких уже насчитывается свыше 80 человек) составляет один раз в 1-1,5 месяца, иногда это бывает чаще (это бывает по случаю каких-либо праздников, памятных дней). В этом случае клиентки просят сделать им что-нибудь «особенное». Другие клиентки, не перешедшие в разряд постоянных, посещают парикмахерскую один в два-четыре месяца. По-видимому, они посещают и другие салоны. По результатам наблюдений за работой парикмахерской «Натали», находящейся по адресу Ворошилова, 96 в день её посещают примерно 15-20 мужчин, ещё 10-15 человек заглядывают в помещение парикмахерской, но увидев очередь, выходят из неё. Периодически проводимые наблюдения показали, что мужчины-клиенты «Натали» посещают её примерно один раз в 1,5 месяца. Частота посещений позволяет оценить рынок услуг в районе расположения парикмахерской «Шанс».
Прежде всего, известно, что в микрорайоне, где располагается парикмахерская «Шанс», проживает 28 тысяч человек. Микрорайон  почти полностью совпадает с территорией комитета территориального общественного самоуправления «Ворошиловский» (КТОС № 8 Калининского района «Ворошиловский», поэтому в дальнейшем микрорайон обитания парикмахерской «Шарм» называется «Ворошиловским».) Среди них 80% жителей возраста от 10 лет и старше – это люди того возраста, на которых ориентируется в своей работе фирма «Шанс». То есть потенциальных клиентов 22400 человек. С достаточной для оценки точностью можно сказать, что половина (11200 человек) из них мужчины и половина (11200 человек) женщины. При частоте посещения парикмахерской женщинами в среднем один раз в 1,25 месяца и мужчинами один раз 1,5 месяца объем посещений парикмахерских женщинами составляет 107000 посещений в год, 8960 в месяц. Для мужчин эти показатели следующие: число посещений в год 89600 и 7500 за месяц. Считая средней ценой стрижки для мужчин 70 рулей и 100-120 для женщин, получаем потенциальную емкость рынка микрорайона вокруг парикмахерской в размере 525 тыс. рублей по услугам для мужчин и 896 – 1070 тыс. рублей для женщин в месяц. То есть всего 1420 – 1620 тыс. руб./мес. Это скорее верхняя оценка емкости рынка.
Такая оценка емкости рынка является безусловно приблизительной. Но наблюдения за работой собственной парикмахерской и парикмахерской «Натали» показали, что спрос на услуги в описываемом микрорайоне превышает существующее предложение. Обе парикмахерские не успевают обслуживать потенциальных клиентов. Следует сделать ещё одно замечание к данной выше оценке. Парикмахерская в силу специфики психологии людей не может обслуживать все социальные слои населения. Очевидно, что нужно сегментировать рынок по социальным слоям населения. Этот выбор фирмой «Шарм» уже сделан в пользу двух групп жителей микрорайона: средне обеспеченных слоёв населения и примыкающего к ним социального слоя с немногим более высоким уровнем дохода.
Попробуем дать нижнюю оценку емкости рынка в микрорайоне «Ворошиловский». Для этого был провёден «отраслевой» анализ рынка парикмахерских услуг. Этот рынок в г. Челябинске в данный момент времени, а в особенности в последние год - два очень бурно развивается. На рис. 4.1. представлена диаграмма роста числа парикмахерских в городе в период с 1996 по 2001 годы.
\s
Существует на данный момент множество парикмахерских, различающихся как по уровню цен, так и по качеству обслуживания.
Данные для сегментации были получены как из вторичных источников (данные Государственного Комитета Статистики), так и из первичных (проведенное маркетинговое исследование – см. анкету в приложении).
Анкетирование проводилось методом личного опроса, выборочная совокупность составила 100 человек, эти данные распространили на генеральную совокупность (число жителей микрорайона).
Потребителей по уровню дохода можно разделить на следующие группы людей (табл. 4.1 и рис. 4.2).
Таблица 4.1
Основные группы населения – потенциальных клиентов
в микрорайоне «Ворошиловский» Калининского района г. Челябинска.
Примерный уровень дохода
Доля населения, %
Число, человек
ниже 1 тыс. руб. в мес. на человека
39,3%
11000
от 1000 до 2000 руб. в мес. на человека
41,4%
11600
Выше 2 тыс. руб. в мес. на человека
19,3%
5400
Итого:
100%
28000


Для эффективной работы и  успешного развития для нашей парикмахерской наиболее привлекательным является сегмент людей с доходом выше 2000 рублей в месяц на человека, т.е. потенциальное количество потребителей – 5400 человек. Но данную величину необходимо скорректировать на величину пожилых людей (>65 лет, 23%), не посещающих парикмахерскую (по данным проведенного маркетингового исследования, см. рис. 4.3).
Итак, с учетом коррекции получаем потенциальную величину посетителей 5400 - 5400*0,23=4158 ≈ 4200 человек.
Емкость этого рынка составляет (расчет сделан аналогично проделанному выше в этом разделе, но средняя цена мужской стрижки принята 90 рублей, а женской 160, так мы ориентируемся на более обеспеченных клиентов) 395 тысяч рублей. Эта группа населения является более мобильной. Замечено, что примерно 10 % клиентов являются «иностранцами», то есть не проживают на территории микрорайона «Ворошиловский». В этой оценке учитывалась только одна услуга – женские и мужские стрижки. Из наблюдений установлено, что другие услуги составляют примерно 20 % от общего объема стрижек.  Таким образом, нижняя оценка емкости рынка с учетом его сегментирования – 500…530 тыс. руб./мес.
Очевидно, эта вторая оценка является оценкой емкости рынка «снизу». Реально, с учетом оказания и других услуг (кроме стрижки) можно рассчитывать на объем продаж 200..300 тысяч рублей в месяц. Что будет соответствовать 15…20 % рынка от общего объема рынка и 37...56 % от нижней оценки емкости рынка. За такое количество клиентов «Шарм» готов вступить в борьбу и имеет серьёзные шансы на успех. Поэтому рассмотрим ниже конкурентов фирмы «Шанс».
\s
Анализ конкурентов можно представить с помощью следующей таблицы (табл. 4.2).
Таблица 4.2
 Основные конкуренты и их характеристика
№ п/п
Характеристика
фирмы
ООО
«Шанс»
Конкуренты
   
1
2
3
4
1
Средняя цена одной стрижки, руб.
120
100
80
70
100
2
Качество продукции
10SYMBOL 42 \f "Symbol" \s 14*
9
7
9
6
3
Престиж парикмахерской
8
10
9
7
9
4
Перечень предлагаемых услуг
7
7
8
8
3
5
Конкурентные преимущества
Качество
Качество
Цена
цена
Качество
Где 1 – парикмахерская  “Валерия”, 2 – парикмахерская “Натали”, 3 – парикмахерская “Линда”, 4 – парикмахерская “Неон”. В пунктах 2 и 3 показатели оцениваются по 10-ти бальной шкале. Из указанных парикмахерских в табл. 4.2 только «Шарм» и «Натали» находятся в микрорайоне «Ворошиловский».
Что касается других услуг фирмы, кроме стрижки, для женщин, то их в достаточном количестве для района парикмахерская «Натали» пока не в состоянии оказывать. Стало известно, что собственники планируют расширить возможности «Натали» за счет приобретения новых одной-двух квартир на первых этажах. В случае открытия новой парикмахерской часть потенциальных клиентов фирмы «Шарм» может надолго уйти к новым подразделения «Натали». Для оперативного развития необходимо получить кредит, установить дополнительные рабочие места.
Тем не менее, у «Шарма» имеются следующие преимущества:
-         операция по переводу жилого помещения в нежилое проведена в 2001 году;
-         имеются свободные площади;
-         проведён ремонт помещений парикмахерской
среди населения сформировался свой круг клиентов. Есть большая уверенность, что женщины-клиенты «Шарма» приведут сюда своих мужей, детей, порекомендуют эту парикмахерскую своим родственникам и знакомым. Беседы на эту тему с постоянными клиентами уже проводились.
5. Производственный план
Начать реализацию проекта планируется с первого августа 2002 года. В первые два месяца проекта будет закуплено и установлено новое оборудование (рабочие места), а также новая мебель для размещения на незанятых пока площадях. Список этапов инвестиционной деятельности представлен табл. 5.1
Таблица 5.1
Список этапов и их стоимость
Название
Длительность
Дата
 начала
Дата
 окончания
Стоимость,
руб.
Приобретение мебели
18
13.09.2002
01.10.2002
30000
Работа по дизайну помещений
23
02.08.2002
25.08.2002
40000
Приобретение рабочих мест
16
25.08.2002
10.09.2002
50000
Пусконаладочные и заключительные оформительские работы
20
11.09.2002
01.10.2002
15000
Итого
60
01.08.2002
01.10.2002
 =SUM(ABOVE) 135000
Инвестиционный период будет состоят из двух этапов. В течение двух месяцев планируется приобрести мебель, рабочие места, провести дополнительную отделку и дизайн помещений. Список оборудования (рабочих мест) представлен в табл. 5.2.
Таблица 5.2
 Список приобретаемого оборудования
№ п/п
Наименование оборудования
Стоимость,
 руб.
Кол-во,
шт.
Сумма,
руб.
1.       
Рабочее место «Цитрон-2» (двухтумбовое)
5250
3
15750
2.       
Мойка с креслом «Елена» (раковина и смеситель итальянского производства)
9800
2
19600
3.       
Кресло «Клеопатра» (гидравлика, пятилучье, хромированное)
4900
3
14700
Итого
 =SUM(ABOVE) 50050
Перед установкой оборудования будет проведена работа по оформлению интерьера пустующих комнат, дизайн помещений в едином стиле, подготовлены места для установки и подключения оборудования. Для того чтобы не прерывать текущую работу парикмахерской, будут приняты меры по изолированию рабочих комнат от помещений, где проводятся подготовительные и пусконаладочные работы.  Стоимость этих работ составляет 55 тысяч рублей (40 - дизайн и оформление, 15 – транспортировка оборудования пусконаладочные работы).
В этот же  период времени будет проведен конкурсный отбор специалистов для работы в парикмахерской «Шарм». Планируемый уровень зарплаты мастеров по стрижке и оказанию других услуг 5000 –6000 рублей, позволит отобрать высококвалифицированных работников, дополнительного обучения персонала не потребуется. Другой важной фигурой при реализации проекта является маркетолог. В его обязанности входит по плану развития парикмахерской подготовка рекламных материалов и рекламных компаний, в более широком смысле постоянная PR-работа населением и клиентами.
Бухгалтер в настоящее время работает на полставки с оплатой в среднем 1000 рублей в месяц. С началом работы по проекту планируется увеличить её заработную плату вдвое. Общий план по персоналу представлен в табл. 5.3

Таблица 5.3
План по персоналу
Должность
Кол-во
Зарплата,
Руб.
Платежи
Директор
1
5 000
Ежемесячно, весь проект
Бухгалтер
1
2 000
Ежемесячно, весь проект
Маркетолог
1
5 % от объема сбыта
Ежемесячно, весь проект
Мастер
2
5000-6000
Ежемесячно, весь проект
Мастера парикмахеры и косметологи
10
5000-6000
Начиная 3 месяца по окончании срока проекта
Вторым важным этапом определяющим успех реализации проекта будет его «раскрутка». В «раскрутке» проекта ключевую роль будут играть директор фирмы Иванова И.Л. и маркетолог. В это период планируется изготовить рекламные щиты и эстампы, подготовить презентацию открытия парикмахерской, проводить периодически рекламные компании в период, которых будет осуществляться обслуживание клиентов бесплатно и со скидкой. Стоимость этих мероприятий и их время реализации представлены в табл. 5.4.
Таблица 5.4
Общие издержки на реализацию проекта
Название
Сумма,
руб.
Платежи
Управление
Услуги связи
2000
Ежемесячно, весь проект
Производство
Оплата электроэнергии
1600
По сложной схеме
Оплата тепловой энергии и коммунальных услуг
200
Ежемесячно, весь проект
Аренда помещения
4000
Ежемесячно, весь проект
Маркетинг
Презентация открытия
20000
Ежемесячно, с 3 по 3 мес.
Изготовление рекламных проспектов
1000
Ежемесячно, с 2 по 2 мес.
Изготовление и установка вывесок
5000
Ежемесячно, с 2 по 2 мес.
Проведение первой рекламной компании
15000
Ежемесячно, с 4 по 4 мес.
Проведение второй рекламной компании
15000
Ежемесячно, с 9 по 9 мес.
Прямые затраты на оказанию услуг представлены табл. 5.5. Следует отметить, что статья «материалы» завышена примерно на 30-40% в сравнении с теми материалами, которые используются в настоящее время и получают хорошие отзывы клиентов. Это позволит значительно улучшить качество обслуживания клиентов. Однако это ухудшает условия реализации проекта и делает финансовую оценку деятельности предприятия более жесткой, учитывает возможность неожиданного повышения цен, как это бывает в российской действительности, с другой стороны дает возможность для манёвра.
6. План сбыта
Указанные в предыдущем разделе мероприятия позволят привлечь клиентов, обеспечить достаточный поток клиентов. Ожидаемый объем реализации услуг представлен табл. 6.1

16
Подпись: 16

Таблица 6.1
 Планируемый объём реализации услуг парикмахерской « Шарм»
Продукт
Ед. изм.
8.2002
9.2002
10.
2002
11.
2002
12.
2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
Сессо
шт.
160
160
180
200
200
160
180
200
220
220
220
220
Молодежная
шт.
160
160
180
200
200
160
180
200
220
220
220
220
Каре
шт.
160
180
200
240
240
200
220
220
250
250
250
250
Елена
шт.
120
120
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Лиза
шт.
120
120
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Мужская стрижка 1
шт.
0
0
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Мужская стрижка 2
шт.
0
0
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Мужская стрижка 3
шт.
0
0
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Макияж
шт.
0
0
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Покраска волос
шт.
0
0
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
Востановление волос
шт.
0
0
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Стрижка «Супермодельная»
шт.
0
0
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100

17
Подпись: 17

7. Финансовый план
Финансовый анализ реализации проекта проводился при следующих допущениях:
1.      Налоговое окружение представлено в табл. 7.1
Таблица 7.1
 Налоговое окружение проекта
Название налога
База
Период
Ставка
Налог на прибыль
Прибыль
Месяц
 24 %
НДС
Добав. стоим.
Месяц
 20 %
Налог на имущество
Имущество
Квартал
 0.5 %
Единый социальный налог
Зарплата
Месяц
 38.6 %
Налог на польз. автодорог
Объем продаж
Месяц
 2.5 %
2.      Инфляция по всем статья составляет 10% годовых (см. табл. 7.2)
Таблица 7.2
Инфляция (в % годовых) по статьям затрат и сбыту
Объект
1 год
Сбыт
10,0
Прямые издержки
10,0
Общие издержки
10,0
Зарплата
10,0
Недвижимость
10,0
3.      Кредит выделяется двумя траншами (см. табл. 7.3)
Таблица 7.3.
Условия предоставления кредита
Название
Дата
Сумма,
Руб.
Срок
Ставка,
% годовых
Начало платеже по кредиту и %
Транш № 1
01.08.2002
80 000
11 мес.
15,00
С 3месяца проекта
Транш № 2
01.09.2002
40 000
10 мес.
15,00
С 4 месяца проекта
4. Список продуктов и начало их продаж представлен в табл. 7.4
Таблица 7.4
Список услуг

п/п
Наименование
Ед. изм.
Начало
 продаж
1.       
Восстановление волос
шт.
01.10.2002
2.       
Стрижка «Елена»
шт.
01.08.2002
3.       
Стрижка «Каре»
шт.
01.08.2002
4.       
Стрижка «Лиза»
шт.
01.08.2002
5.       
Макияж
шт.
01.10.2002
6.       
Молодежная
шт.
01.08.2002
7.       
Мужская стрижка 1
шт.
01.10.2002
8.       
Мужская стрижка 2
шт.
01.10.2002
9.       
Мужская стрижка 3
шт.
01.10.2002
10.   
Покраска волос
шт.
01.10.2002
11.   
Стрижка «Сессо»
шт.
01.08.2002
12.   
Стрижка «Супермодельная»
шт.
01.10.2002
При этих оптимальных (в какой-то мере  жестких, например, по материалам) условиях получены следующие интегральные показатели по проекту (см. табл. 7.5).
Таблица 7.5
 Основные интегральные проекта
 Показатель
Ед.
изм.
Значение показателя
Ставка дисконтирования
%
0,0
Период окупаемости
мес.
9
Чистый приведенный доход
руб.
76 784
Индекс прибыльности
1,66
Внутренняя норма рентабельности
%
170
Из анализа видно, что при достаточно высокой стоимости материалов  (на 30-40% выше, чем в настоящее время применяемые) устойчивость проекта по цене сбыта достаточно проблематичной. При снижении цены на 10 процентов от расчетной проект становиться убыточным. Критической становиться снижение на 5 % от цены прейскуранта. Тем не менее, имеется полная уверенность в успехе оптимального варианта, так как:
-       прейскурантная цена уже по части услуг апробирована и не вызывает беспокойства клиентов;
-       уровень цен на вновь вводимые услуги совпадает с аналогичными услугами в других парикмахерских
-       в себестоимость заложен большой запас прочности по применяемым материалам.
-       в проект заложены значительные финансовые ресурсы на рекламу и работу с населением, что в настоящее время не делают руководители основной конкурирующей фирмы парикмахерской «Натали».
Результаты финансового анализа (поток наличности, помесячный баланс, финансовые показатели проекта по оптимальному варианту и вариантам с уменьшением объема и цены сбыта) представлены в приложении № 1 к настоящему проекту.
8. Анализ чувствительности проекта
 Анализ чувствительности основных показателей оптимального варианта проекта представлен табл. 8.1 – 8.3
Таблица 8.1
Анализ чувствительности (PI)
Параметр
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
Зарплата персонала
1,90
1,85
1,80
1,75
1,70
1,66
1,61
1,56
1,52
Объем сбыта
0,96
1,14
1,32
1,51
1,70
1,91
2,13
2,37
2,61
Цена сбыта
0,00
0,06
0,45
1,02
1,70
2,52
3,51
4,73
6,28
Прямые издержки
4,58
3,70
2,94
2,28
1,70
1,19
0,73
0,36
0,07
Общие издержки
1,89
1,84
1,79
1,75
1,70
1,66
1,62
1,57
1,53
Таблица 8.2
Анализ чувствительности  (PB)
Параметр
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
Зарплата персонала
8,00
8,00
8,00
9,00
9,00
10,00
10,00
10,00
10,00
Объем сбыта
-1,00
12,00
11,00
10,00
9,00
8,00
8,00
7,00
7,00
Цена сбыта
-1,00
-1,00
-1,00
12,00
9,00
7,00
5,00
5,00
4,00
Прямые издержки
5,00
5,00
6,00
7,00
9,00
11,00
-1,00
-1,00
-1,00
Общие издержки
8,00
8,00
8,00
9,00
9,00
10,00
10,00
10,00
10,00
Таблица 8.3
Анализ чувствительности (IRR)
Параметр
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
Зарплата персонала
255,5
235,2
216,1
198,0
180,9
164,7
149,4
134,8
121,1
Объем сбыта
0,0
25,9
66,2
117,1
180,9
261,2
362,2
489,7
651,0
Цена сбыта
0,0
0,0
0,0
2,8
180,9
582,6
1498,0
3678,0
9261,
Прямые издержки
3254
1724
895,5
437,3
180,9
37,6
0,0
0,0
0,0
Общие издержки
256
235,4
216,1
197,9
180,9
164,9
149,8
135,7
122,4
В приложении 2 представлено поведение интегральных показателей при изменении объемов сбыта и стоимости закупаемых материалов.

Приложение 1
Показатели реализации проекта
Таблица П.1
Прибыли-убытки. Оптимальный вариант, руб.
Строка
8.2002
9.2002
10.2002
11.2002
12.2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
   Валовый объем продаж
87 000
90 214
174 669
184 767
186 241
175 240
182 930
188 089
197 314
198 887
200 473
202 072
   Налоги с продаж
2 610
2 706
5 240
5 543
5 587
5 257
5 488
5 643
5 919
5 967
6 014
6 062
Чистый объем продаж
84 390
87 507
169 429
179 224
180 653
169 982
177 442
182 446
191 395
192 921
194 459
196 010
   Материалы и комплектующие
15 657
15 482
34 443
35 644
35 927
34 860
35 822
36 495
37 629
37 927
38 230
38 535
   Сдельная зарплата
44 352
45 823
82 520
87 436
88 134
82 491
86 347
89 087
93 637
94 384
95 136
95 895
Суммарные прямые издержки
60 009
61 305
116 964
123 080
124 060
117 351
122 169
125 581
131 266
132 311
133 366
134 429
Валовая прибыль
24 381
26 202
52 466
56 144
56 593
52 631
55 273
56 865
60 129
60 610
61 093
61 580
Налог на имущество
347
367
386
385
384
383
382
381
380
379
378
377
   Административные издержки
1 667
1 680
1 693
1 707
1 720
1 734
1 748
1 762
1 776
1 790
1 804
1 819
   Производственные издержки
3 384
3 410
3 554
3 624
3 652
3 680
3 708
3 737
3 736
3 741
3 743
3 772
   Маркетинговые издержки
5 040
16 934
12 801
13 320
   Зарплата административного персонала
9 702
9 779
9 857
9 936
10 015
10 095
10 176
10 257
10 338
10 421
10 504
10 588
   Зарплата маркетингового персонала
6 029
6 252
12 105
12 804
12 906
12 144
12 677
13 035
13 674
13 783
13 893
14 004
Суммарные постоянные издержки
20 782
26 161
44 143
40 873
28 294
27 653
28 309
28 790
42 844
29 735
29 944
30 182
   Амортизация
1 333
1 667
2 083
2 461
2 461
2 461
2 461
2 461
2 461
2 461
2 461
2 461
   Проценты по кредитам
3 875
4 137
3 748
3 359
2 970
2 581
2 192
1 804
Суммарные непроизводственные издержки
1 333
1 667
2 083
6 336
6 598
6 209
5 820
5 432
5 043
4 654
4 265
2 461
   Убытки предыдущих периодов
1 992
Прибыль до выплаты налога
1 920
-1 992
3 861
8 549
21 316
18 385
20 761
22 262
11 862
25 842
26 506
28 560
Налогооблагаемая прибыль
1 920
-1 992
3 861
8 549
21 316
18 385
20 761
22 262
11 862
25 842
26 506
28 560
   Налог на прибыль
461
927
2 052
5 116
4 412
4 983
5 343
2 847
6 202
6 361
6 854
Чистая прибыль
1 459
-1 992
2 934
6 498
16 200
13 973
15 778
16 919
9 015
19 640
20 144
21 705

Таблица П.2
Кэш-фло. Оптимальный вариант, руб.
Строка
8.2002
9.2002
10.2002
11.2002
12.2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
Поступления от продаж
104 400
108 256
209 603
221 721
223 489
210 287
219 516
225 706
236 777
238 665
240 568
242 486
   Затраты на материалы и комплектующие
18 404
18 676
45 883
43 068
43 180
41 577
43 217
43 955
45 427
45 585
45 948
46 315
   Затраты на сдельную заработную плату
32 000
33 062
59 538
63 085
63 588
59 517
62 299
64 276
67 559
68 098
68 641
69 188
Суммарные прямые издержки
50 404
51 737
105 421
106 153
106 769
101 094
105 516
108 231
112 986
113 683
114 589
115 503
   Общие издержки
6 011
12 156
26 517
21 759
6 447
6 497
6 548
6 599
22 598
6 638
6 657
6 709
   Затраты на персонал
11 350
11 567
15 846
16 407
16 538
16 046
16 488
16 805
17 325
17 463
17 602
17 743
Суммарные постоянные издержки
17 361
23 722
42 363
38 166
22 985
22 543
23 036
23 403
39 923
24 101
24 259
24 451
   Налоги
16 733
33 620
45 422
59 701
64 673
70 003
67 117
70 059
74 090
69 918
76 532
78 396
Кэш-фло от операционной деятельности
19 902
-823
16 397
17 700
29 062
16 647
23 846
24 012
9 778
30 963
25 187
24 136
   Затраты на приобретение активов
90 000
45 359
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
-90 000
-45 359
   Займы
80 000
40 000
   Выплаты в погашение займов
8 000
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
   Выплаты процентов по займам
3 875
4 137
3 748
3 359
2 970
2 581
2 192
1 804
Кэш-фло от финансовой деятельности
80 000
40 000
-8 000
-16 319
-16 581
-16 192
-15 804
-15 415
-15 026
-14 637
-14 248
-12 444
   Баланс наличности на начало периода
12 000
21 902
15 720
24 118
25 498
37 979
38 434
46 476
55 074
49 827
66 153
77 092
Баланс наличности на конец периода
21 902
15 720
24 118
25 498
37 979
38 434
46 476
55 074
49 827
66 153
77 092
88 784

Таблица П.3
Баланс. Оптимальный вариант, руб.
Строка
8.2002
9.2002
10.2002
11.2002
12.2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
   Денежные средства
21 902
15 720
24 118
25 498
37 979
38 434
46 476
55 074
49 827
66 153
77 092
88 784
   Сырье, материалы и комплектующие
3 020
3 101
6 894
7 140
7 197
6 984
7 176
7 310
7 537
7 597
7 658
7 719
Суммарные текущие активы
24 922
18 822
31 011
32 638
45 176
45 417
53 652
62 384
57 364
73 750
84 751
96 503
   Основные средства
830 000
880 000
925 359
925 359
925 359
925 359
925 359
925 359
925 359
925 359
925 359
925 359
   Накопленная амортизация
1 333
3 000
5 083
7 545
10 006
12 467
14 929
17 390
19 851
22 313
24 774
27 235
Остаточная стоимость основных средств:
828 667
877 000
920 276
917 814
915 353
912 892
910 430
907 969
905 508
903 046
900 585
898 124
   Здания и сооружения
699 417
698 833
698 250
697 667
697 083
696 500
695 917
695 333
694 750
694 167
693 583
693 000
   Оборудование
129 250
178 167
222 026
220 148
218 270
216 392
214 514
212 636
210 758
208 880
207 002
205 124
Инвестиции в основные фонды
50 000
45 359
СУММАРНЫЙ АКТИВ
903 589
941 180
951 287
950 452
960 529
958 309
964 082
970 353
962 871
976 797
985 335
994 626
   Отсроченные налоговые платежи
16 740
16 324
29 404
34 516
40 836
37 088
39 528
41 325
37 272
44 002
44 841
44 871
   Краткосрочные займы
80 000
120 000
112 000
99 556
87 111
74 667
62 222
49 778
37 333
24 889
12 444
   Счета к оплате
50
50
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Суммарные краткосрочные обязательства
96 790
136 374
141 554
134 221
128 097
111 905
101 900
91 252
74 755
69 041
57 435
45 021
   Капитал внесенный сверх номинала
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
800 000
   Добавочный капитал
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
5 340
   Нераспределенная прибыль
1 459
-533
4 393
10 891
27 091
41 064
56 842
73 761
82 776
102 416
122 560
144 265
Суммарный собственный капитал
806 799
804 807
809 733
816 231
832 431
846 404
862 182
879 101
888 116
907 756
927 900
949 605
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
903 589
941 180
951 287
950 452
960 529
958 309
964 082
970 353
962 871
976 797
985 335
994 626

Таблица П.4
Финансовые показатели. Оптимальный вариант
Строка
8.2002
9.2002
10.2002
11.2002
12.2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
Коэффициент текущей ликвидности (CR), %
26
14
22
24
35
41
53
68
77
107
148
214
Коэффициент срочной ликвидности (QR), %
23
12
17
19
30
34
46
60
67
96
134
197
Чистый оборотный капитал (NWC), руб.
-71 868
-117 552
-110 542
-101 583
-82 922
-66 488
-48 248
-28 868
-17 392
4 709
27 315
51 482
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US
-4 228
-6 915
-6 502
-5 975
-4 878
-3 911
-2 838
-1 698
-1 023
277
1 607
3 028
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)
238
237
204
207
207
202
204
206
209
209
209
209
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)
-14
-9
-18
-21
-26
-31
-44
-76
-132
492
85
46
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)
1
1
2
2
2
2
2
2
3
3
3
3
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT)
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %
11
14
15
14
13
12
11
9
8
7
6
5
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %
12
17
17
16
15
13
12
10
8
8
6
5
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз
3
6
6
7
8
6
13
16
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %
29
30
31
31
31
31
31
31
31
31
31
31
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %
2
-2
2
5
12
11
12
12
6
13
14
15
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %
2
-2
2
4
9
8
9
9
5
10
10
11
Рентабельность оборотных активов (RCA), %
70
-127
114
239
430
369
353
325
189
320
285
270
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %
2
-3
4
8
21
18
21
22
12
26
27
29
Рентабельность инвестиций (ROI), %
2
-3
4
8
20
17
20
21
11
24
25
26
Рентабельность собственного капитала (ROE), %
2
-3
4
10
23
20
22
23
12
26
26
27
Таблица П.5
Кэш-фло. Цена сбыта 95 % от оптимального варианта, руб.
Строка
8.2002
9.2002
10.2002
11.2002
12.2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
Поступления от продаж
99 280
102 954
199 342
210 885
212 567
199 986
208 776
214 669
225 215
227 011
228 821
230 646
   Затраты на материалы и комплектующие
18 404
18 676
45 883
43 068
43 180
41 577
43 217
43 955
45 427
45 585
45 948
46 315
   Затраты на сдельную заработную плату
32 000
33 062
59 538
63 085
63 588
59 517
62 299
64 276
67 559
68 098
68 641
69 188
Суммарные прямые издержки
50 404
51 737
105 421
106 153
106 769
101 094
105 516
108 231
112 986
113 683
114 589
115 503
   Общие издержки
6 011
12 156
26 517
21 759
6 447
6 497
6 548
6 599
22 598
6 638
6 657
6 709
   Затраты на персонал
11 137
11 346
15 418
15 956
16 083
15 616
16 041
16 345
16 843
16 977
17 113
17 249
Суммарные постоянные издержки
17 148
23 501
41 935
37 714
22 530
22 113
22 588
22 944
39 441
23 615
23 770
23 958
   Налоги
16 651
32 092
44 241
56 634
60 368
63 538
63 114
65 889
69 800
65 432
72 010
73 838
Кэш-фло от операционной
 деятельности
15 078
-4 376
7 744
10 384
22 900
13 240
17 557
17 606
2 988
24 281
18 452
17 346
   Затраты на приобретение активов
90 000
45 359
Кэш-фло от инвестиционной
деятельности
-90 000
-45 359
   Займы
80 000
40 000
   Выплаты в погашение займов
8 000
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
   Выплаты процентов по займам
3 875
4 137
3 748
3 359
2 970
2 581
2 192
1 804
Кэш-фло от финансовой
деятельности
80 000
40 000
-8 000
-16 319
-16 581
-16 192
-15 804
-15 415
-15 026
-14 637
-14 248
-12 444
   Баланс наличности
на начало периода
12 000
17 078
7 342
7 087
1 151
7 470
4 518
6 271
8 462
-3 576
6 068
10 272
Баланс наличности на конец периода
17 078
7 342
7 087
1 151
7 470
4 518
6 271
8 462
-3 576
6 068
10 272
15 174

Таблица П.5
Кэш-фло. Объем сбыта 90 % от оптимального варианта, руб.
Строка
8.2002
9.2002
10.2002
11.2002
12.2002
1.2003
2.2003
3.2003
4.2003
5.2003
6.2003
7.2003
Поступления от продаж
106 050
106 896
188 216
200 163
201 759
188 385
197 438
203 453
214 346
216 055
217 778
219 515
   Затраты на материалы и комплектующие
19 658
19 318
40 723
38 854
38 932
37 295
38 901
39 605
41 042
41 165
41 493
41 824
   Затраты на сдельную заработную плату
32 400
32 658
53 442
56 941
57 395
53 274
56 006
57 933
61 166
61 653
62 145
62 640
Суммарные прямые издержки
52 058
51 976
94 165
95 795
96 327
90 569
94 908
97 538
102 207
102 818
103 638
104 464
   Общие издержки
6 011
12 156
26 517
21 759
6 447
6 497
6 548
6 599
22 598
6 638
6 657
6 709
   Затраты на персонал
11 419
11 510
14 954
15 509
15 633
15 133
15 568
15 877
16 390
16 521
16 653
16 786
Суммарные постоянные издержки
17 430
23 666
41 472
37 268
22 080
21 630
22 116
22 476
38 988
23 159
23 310
23 494
   Налоги
16 914
33 505
42 357
52 817
57 190
62 778
59 835
62 719
66 690
62 460
69 015
70 818
Кэш-фло от операционной деятельности
19 648
-2 251
10 222
14 284
26 162
13 408
20 580
20 720
6 460
27 618
21 816
20 738
   Затраты на приобретение активов
90 000
45 359
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
-90 000
-45 359
   Займы
80 000
40 000
   Выплаты в погашение займов
8 000
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
12 444
   Выплаты процентов по займам
3 875
4 137
3 748
3 359
2 970
2 581
2 192
1 804
Кэш-фло от финансовой деятельности
80 000
40 000
-8 000
-16 319
-16 581
-16 192
-15 804
-15 415
-15 026
-14 637
-14 248
-12 444
   Баланс наличности на начало периода
12 000
21 648
14 039
16 261
14 225
23 806
21 021
25 797
31 102
22 537
35 518
43 086
Баланс наличности на конец периода
21 648
14 039
16 261
14 225
23 806
21 021
25 797
31 102
22 537
35 518
43 086
51 379

26
Подпись: 26


График окупаемости (NPV), руб.

Баланс наличности, руб.

Зарплата персонала, руб.

Объем продаж и валовая прибыль, руб.



SYMBOL 42 \f "Symbol" \s 10* Показатели оцениваются по 10-ти балльной шкале

1. Курсовая на тему Реклама 2
2. Кодекс и Законы Оценка и прогнозирование денежных потоков
3. Реферат на тему My Favorite Place Essay Research Paper The
4. Контрольная работа на тему Культура Японии 2
5. Реферат на тему Is Hamlet Mad Essay Research Paper Is
6. Курсовая на тему Экономические системы их классификация и национальные модели
7. Реферат Юридическое лицо в гражданском праве
8. Реферат Історія ракетобудування України
9. Биография на тему Апулей
10. Статья Кризис культуры в условиях тотальности цивилизации и трагедия гуманизма