Министерство науки и образования Российской Федерации
Федеральное агентство образования
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
Кафедра
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ
Финансовый план
Выполнила:
Маслова Татьяна Андреевна
Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич
Новосибирск 2009

Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.
На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:
Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);
Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;
Уменьшение постоянных расходов на 2%
Таблица 1.1
Структура себестоимости и финансовые результаты организации.
Рассчитаем недостающие показатели.
Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).

Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.
Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.
Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:
Таблица 1.2
Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).
Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.
Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.
Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).

Таблица 2.1
Планируемый объём отгрузки продукции.
Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:
Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;
Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.
Таблица 2.2
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.

В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).
Таблица 2.3
Прогноз величины закупок организации у поставщиков.
Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).
Таблица 2.4
Выплаты денежных средств поставщикам товаров.
Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).
Таблица 2.5
Расчёт налога на добавленную стоимость.
На основе данных таблиц 1.1, 2.1 - 2.5 составляем проект бюджета.
Таблица 2.6
Проект бюджета движения денежных средств (форма № 4).
Третий раздел финансового плана: Прогноз агрегированного баланса.
Сначала распланируем движение запасов на складе. Внесем в таблицу закупки предприятия без НДС и вычтем расход запасов, равный доле переменных затрат в выручке. В итоге получим сальдо на конец периода.
Таблица 3.1
План движения производственных запасов на складе.
В балансе необходимо учесть НДС, который в следующем периоде можно будет принять к вычету после того, как он будет оплачен. В дебет заносим сумму приобретенного общего НДС, а в кредит - только оплаченного. Получаем сальдо по 19 счету на конец периода.
Таблица 3.2
Движение по счёту 19 "НДС по приобретённым ценностям".
Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в таблицу 3.3

Таблица 3.3
Изменение дебиторской задолженности покупателей.
Окончательный результат подсчитаем в таблице 3.4
Таблица 3.4
Расчёт общей величины дебиторской задолженности.
Аналогичные расчеты произведем и для кредиторской задолженности.

Таблица 3.5
Изменение кредиторской задолженности по поставщикам.
Сальдо конечное по кредиторской задолженности перед поставщиками:
Таблица 3.6
Расчёт общей величины кредиторской задолженности.
Рассчитаем задолженность перед бюджетом:

Таблица 3.7
Расчет задолженности перед бюджетом.

На основе расчетов таблиц 3.1 - 3.7 составим проект бухгалтерского баланса на конец периода.
Таблица 3.8.
Проект бухгалтерского баланса организации в рамках текущего прогноза (Форма №1).
Коэффициентный анализ финансового состояния организации.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = 1872,0492/ 763,96 = 2,45.
В базисном периоде этот коэффициент был равен 1423,4/672,7 = 2,116
Исходя из показаний коэффициентов, можно сделать вывод: организация стала более привлекательна для инвестиций.
Коэффициент оборачиваемости МПЗ = Выручка / Запасы = 4560/400 = 11,4
В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/400 = 10, 20
Этот коэффициент показывает количество оборотов, которое совершает каждый элемент МПЗ. В данном случае обороты увеличились, но незначительно.
Коэффициент оборота основных средств = выручка / чистая стоимость основных средств = 4560/762 = 5,984.
В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/900 = 4,53
Этот коэффициент показывает, насколько эффективно организация использует свои основные средства. Исходя из результатов видно, что организация стала использовать свои основные средства более эффективно.
Коэффициент финансовой независимости = (1650,7 + 219,3892) / 2634,0492 = 0,709. Величина показывает высокий уровень финансовой независимости. Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка = 219,3892/4560 = 0,04811 (или 4,81%).

В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/4081 = 0,014 (или 1,4%). То есть очевидно, что за год чистая прибыль на 1 рубль продукции увеличилась на 343% ( (4,81/1,4) *100).
Рентабельность активов = чистая прибыль / активы = 219,3892/2634,0492 = 0,083 (8,3%). В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/2323,4 = 0,02 (2%).