Оглавление
1 Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский»
2 Анализ структуры и динамики балансовых данных банка согласно действующим формам публикуемой отчетности
3 Анализ пассива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский»
4 Анализ актива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский»
5 Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка
6 Анализ финансового результата деятельности банка
Выводы
Литература        

1       Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский»
Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский» (далее – Банк) был создан в Российской федерации в 1991 году как Коммерческий банк конверсии «Снежинский» и получил лицензию на осуществление банковских операций.
Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, предоставление кредитов, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой.
Деятельность Банка регулируется Центральным Банком РФ.
Уставный капитал Банка на 01.01.2007 сформирован в сумме 20 000 000 (Двадцать миллионов) рублей и разделен на 20 000 тысяч обыкновенных именных бездокументарных акций. В состав акционеров входят предприятия и организации различных форм собственности и направлений деятельности, занимающие ведущие места в соответствующих отраслях экономики Российской Федерации и Челябинской области, а также частные лица. Общее количество акционеров составляет 19 юридических и физических лиц.
Деятельность Банка в 2006-2007 годах проходила на фоне общих позитивных тенденций в экономике и банковской системе региона и государства в целом (роста ВВП, благоприятной конъюнктуры для России на международных сырьевых рынках, стабильного курса рубля и увеличения налоговых поступлений). В банковском бизнесе это нашло отражение в существенном росте совокупных активов и капитала, увеличении ресурсной базы, снижении процентных ставок по кредитам и активизации кредитования населения. 2006-2007 года стали достаточно успешными и для Банка «Снежинский».

2 Анализ структуры и динамики балансовых данных банка согласно действующим формам публикуемой отчетности
Таблица 1
Динамика активов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01. 2007	01.01. 2008	Изменение	Темп роста, %
1.	Денежные средства	167 310	372 187	204 877	222,5%
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	333 638	222 428	-111 210	66,7%
2.1.	Обязательные резервы	53 732	62 851	9 119	117,0%
3.	Средства в кредитных организациях	25 124	24 234	-890	96,5%
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	317 203	277 274	-39 929	87,4%
5.	Чистая ссудная задолженность	3 431 192	4 688 915	1 257 723	136,7%
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1 621	890	-731	54,9%
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1 750	1 750	0	100,0%
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	78 538	126 307	47 769	160,8%
9.	Требования по получению процентов	15	32 103	32 088	214020,0%
10.	Прочие активы	6 545	31 746	25 201	485,0%
11.	Всего активов	4 362 936	5 777 834	1 414 898	132,4%

Из таблицы 1 видно, что в целом активы банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%. Денежные средства возросли в 2,22 раза. Основные средства также увеличились на 60,8%. Заметно уменьшились средства в Центральном Банке РФ, на 33,3%

Таблица 2
Структура активов банка, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1.	Денежные средства	3,8%	6,4%	2,6%
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	7,6%	3,8%	-3,8%
2.1.	Обязательные резервы	1,2%	1,1%	-0,1%
3.	Средства в кредитных организациях	0,6%	0,4%	-0,2%
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	7,3%	4,8%	-2,5%
5.	Чистая ссудная задолженность	78,6%	81,2%	2,5%
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,0%	0,0%	0,0%
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0,0%	0,0%	0,0%
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1,8%	2,2%	0,4%
9.	Требования по получению процентов	0,0%	0,6%	0,6%
10.	Прочие активы	0,2%	0,5%	0,4%
11.	Всего активов	100,0%	100,0%	-

Из таблицы 2 видно, что наибольшую долю в активах банка составляют выданные кредиты (чистая ссудная задолженность): 78,6% в 2006 году и 81,2% в 2007 году. Примерно в равном процентном соотношении в 2006 году были средства в ЦБ РФ (7,6% от общей суммы активов) и вложения в ценные бумаги (7,3%). В 2007 году соотношение структуры активов изменилось: вырос процент денежных средств, и уменьшились средства в ЦБ РФ и вложения в ценные бумаги.
Основные средства Банка (абсолютные неликвиды) составляют 1,8% в 2006 году и 2,2% в 2007 году.

Таблица 3
Динамика пассивов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	0,0%
13.	Средства кредитных организаций	0	0	0	0,0%
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	3 025 743	4 298 442	1 272 699	142,1%
14.1.	Вклады физических лиц	1 565 315	2 451 348	886 033	156,6%
15.	Выпущенные долговые обязательства	504 059	398 147	-105 912	79,0%
16.	Обязательства по уплате процентов	7 162	11 096	3 934	154,9%
17.	Прочие обязательства	10 849	4 485	-6 364	41,3%
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	8 127	16 036	7 909	197,3%
19.	Всего обязательств	3 555 940	4 728 206	1 172 266	133,0%
20.	Средства акционеров (участников)	20 000	20 000	0	100,0%
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	20 000	20 000	0	100,0%
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0	0,0%
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0,0%
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0,0%
22.	Эмиссионный доход	240 000	240 000	0	100,0%
23.	Переоценка основных средств	11	11	0	100,0%
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	66 239	28 061	-38 178	42,4%
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	438 980	586 744	147 764	133,7%
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	174 244	230 934	56 690	132,5%
33	Всего источников собственных средств	806 996	1 049 628	242 632	130,1%
34	Всего пассивов	4 362 936	5 777 834	1 414 898	132,4%

Из таблицы 3 видно, что в целом обязательства Банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 33%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 56,6%. В целом вклады выросли на 42,1%. Увеличен резерв на возможные потери по выданным кредитам почти в 2 раза (на 7,9 млн.руб.). На 21% уменьшились выпущенные долговые обязательства.
Источники собственных средств также выросли на 30,1%. Это произошло за счет увеличения неиспользованной прибыли прошлых лет и прибыли за отчетный период.
Таблица 4
Структура пассивов банка, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0,0%	0,0%	0,0%
13.	Средства кредитных организаций	0,0%	0,0%	0,0%
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	69,4%	74,4%	5,0%
14.1.	Вклады физических лиц	35,9%	42,4%	6,5%
15.	Выпущенные долговые обязательства	11,6%	6,9%	-4,7%
16.	Обязательства по уплате процентов	0,2%	0,2%	0,0%
17.	Прочие обязательства	0,2%	0,1%	-0,2%
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	0,2%	0,3%	0,1%
19.	Всего обязательств	81,5%	81,8%	0,3%
20.	Средства акционеров (участников)	0,5%	0,3%	-0,1%
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	0,5%	0,3%	-0,1%
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0,0%	0,0%	0,0%
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0,0%	0,0%	0,0%
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,0%	0,0%	0,0%
22.	Эмиссионный доход	5,5%	4,2%	-1,3%
23.	Переоценка основных средств	0,0%	0,0%	0,0%
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	1,5%	0,5%	-1,0%
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	10,1%	10,2%	0,1%
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	4,0%	4,0%	0,0%
27.	Всего источников собственных средств	18,5%	18,2%	-0,3%
28.	Всего пассивов	100,0%	100,0%	--

Наибольшую долю в пассивах Банка составляют обязательства: 81,5% в 2006 году и 81,8% в 2007 году. Вклады физических лиц в 2006 г. составляют 35,9% в структуре пассива, вклады организаций 33,5%, и в 2007 г. - 42,4% вклады физических лиц, и 32% - вклады организаций. С 11,6% в 2006 году уменьшились выпущенные долговые обязательства до 6,9% в 2007 году.
3 Анализ пассива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский»
Таблица 5
Анализ достаточности капитала банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула		Значение		Изменение	Рекомендуемое значение
	Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Норматив достаточности капитала Н1		20,7%	20,4%	-0,3%	min 10-11%
2	Доля капитала в валюте баланса		18,5%	18,2%	-0,3%
	Капитал	Валюта баланса
3	Достаточность капитала по депозитам		26,7%	24,4%	-2,3%	min 10%
	Капитал	Средства клиентов
4	Коэффициент покрытия ссудной задолженности		23,5%	22,4%	-1,1%
	Капитал	Ссудная задолженность
5	Коэффициент защищенности капитала		9,7%	12,0%	2,3%	» 50%
	Защищенный капитал	Капитал
6	Коэффициент достаточности капитала по избыточному показателю		97,5%	98,1%	0,6%
	Избыточный капитал	Капитал

Значение норматива достаточности капитала Банка – Н1- находится выше минимально допустимого, а это значит, что капитала банка достаточно для обеспечения риска потери активов. Значение коэффициента защищенности капитала указывает на очевидную недостаточную защищенность капитала Банка от рисков и инфляции, несмотря на положительную динамику этого показателя (увеличение на 2,3%). Также видно, что платежеспособность капитала Банка по погашению депозитов и ссудной задолженности снижается.
Таблица 6
Динамика обязательств банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Кредиты, полученные от Центрального банка РФ	0	0	0	--
2	Средства кредитных организаций	0	0	0	--
3	Средства клиентов (некредитных организаций)	1 460 428	1 847 094	386 666	126,5%
4	Вклады физических лиц	1 565 315	2 451 348	886 033	156,6%
5	Выпущенные долговые обязательства	504 059	398 147	-105 912	79,0%
6	Прочие обязательства	26 138	31 617	5 479	121,0%
7	Всего обязательств	3 555 940	4 728 206	1 172 266	133,0%

Таблица 7
Структура обязательств банка, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Кредиты, полученные от Центрального банка РФ	0,0%	0,0%	0,0%
2	Средства кредитных организаций	0,0%	0,0%	0,0%
3	Средства клиентов (некредитных организаций)	41,1%	39,1%	-2,0%
4	Вклады физических лиц	44,0%	51,8%	7,8%
5	Выпущенные долговые обязательства	14,2%	8,4%	-5,8%
6	Прочие обязательства	0,7%	0,7%	-0,1%
7	Всего обязательств	100%	100%	---

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Ликвидные неработающие активы	500 948	594 615	93 667
2	Работающие активы	3 776 890	4 993 063	1 216 173
3	Иммобилизованные активы	78 538	126 307	47 769
4	Прочие активы	6 560	63 849	57 289
5	Всего активов	4 362 936	5 777 834	1 414 898

Как мы видим, все нормативы деятельности Банка находятся в допустимых пределах.
Таблица 18
Альтернативный анализ ликвидности и платежеспособности банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула			Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель		01.01.2007	01.01.2008
1	Удельный вес ликвидных активов			11,5%	10,3%	-1,2%
	Ликвидные активы		Активы
2	Соотношение ликвидных активов и работающих активов			13,3%	11,9%	-1,4%
	Ликвидные активы		Работающие активы
3	Коэффициент ликвидности (покрытия обязательств)			14,1%	12,6%	-1,5%
	Ликвидные активы		Обязательства
4	Коэффициент ликвидности (покрытия средств клиентов)			16,6%	13,8%	-2,7%
	Ликвидные активы		Средства клиентов
5	Коэффициент ликвидности (покрытия вкладов граждан)			32,0%	24,3%	-7,7%
	Ликвидные активы		Вклады граждан

По данным таблицы 18 все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом. Коэффициент покрытия обязательств показывает, что лишь на 14,1% в 2006 году и на 12,6% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами свои обязательства. Коэффициент покрытия средств клиентов показывает, что лишь на 16,6% в 2006 году и на 13,8% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами средства клиентов. Коэффициент покрытия вкладов граждан показывает, что на 32% в 2006 году и на 24,3% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами вклады граждан.

6 Анализ финансового результата деятельности банка
Таблица 19
Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Процентные доходы	490 714	733 644	242 930	149,5%
2	Процентные расходы	158 803	323 631	164 828	203,8%
3	Комиссионные доходы	84 629	158 433	73 804	187,2%
4	Комиссионные расходы	11 568	15 768	4 200	136,3%
5	Административно-управленческие расходы	173 943	235 483	61 540	135,4%

Рост процентных расходов значительно превышает рост процентных доходов, комиссионных доходов Банк взимает больше, чем тратит. Расходы на административно-управленческие нужды выросли на 35,4%.
Таблица 20
Анализ прибыли банка и абсолютной маржи, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Процентная маржа (чистый процентный доход)	331 911	410 013	78 102	123,5%
2	Чистый комиссионный доход	73 061	142 665	69 604	195,3%
3	Прибыль	242 229	325 331	83 102	134,3%
4	Чистая прибыль	174 244	230 934	56 690	132,5%
5	Удельный вес чистой прибыли в балансовой, %	71,9%	71,0%	-0,9%	98,7%

Прибыль и доходы Банка в целом растут. А рост налогов, которые Банк уплатил в 2007 году, больше, чем в 2006 году.

Таблица 21
Анализ СПРЭДа и коэффициентной маржи, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Доходность работающих активов	13,0%	14,7%	1,7%
2	Стоимость привлечения обязательств	4,5%	6,8%	2,4%
3	СПРЭД прибыли	8,5%	7,8%	-0,7%
4	Коэффициент процентной маржи (по активам)	7,6%	7,1%	-0,5%
5	Коэффициент процентной маржи (по работающим активам)	8,8%	8,2%	-0,6%

Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи.
Таблица 22
Анализ показателей рентабельности банковской деятельности, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Рентабельность активов	3,99%	4,00%	0,01%
2	Рентабельность работающих активов	4,6%	4,6%	0,01%
3	Рентабельность капитала	21,6%	22,0%	0,4%
4	Рентабельность акционерного капитала	871,2%	1154,7%	283,5%

Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.

Выводы
Таким образом, делая вывод из произведенных расчетов, можно сказать, что в целом активы ОАО Банка конверсии «Снежинский» в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%.
Также в целом обязательства Банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 33%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 56,6%. В общем вклады выросли на 42,1%.
Такой рост взаимоотношений Банка и физических лиц можно объяснить новым бизнес-планом Банка по превращению его в рознично-ориентированную кредитную организацию. А именно, выполняется поставленная задача расширения деятельности на рынке оказания услуг физическим лицам.
Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка.
Процентная доходность активов растет, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она выросла на 1,5%, но в тоже время чистая процентная доходность активов и работающих активов снижается, это говорит о превышении роста процентных расходов над доходами.
Прибыльность активов, означающая, что каждый рубль актива приносит доход равный 4 копейки чистой прибыли, не изменилась. Также прибыльность работающих активов означающая, что каждый рубль работающего актива приносит доход равный 4,6 копейки чистой прибыли, не изменилась.
Основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе, что на наш взгляд является не верным направлением. Некоторые показатели деятельности улучшили бы вложения в основные средства. Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства.
Все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом, хотя и находятся в пределах допустимых значений.
Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность.
Прибыль и доходы Банка в целом растут. Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи. Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.

Литература
1.                Аргунов И.А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" 3, 2002 г.;
2.                Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
3.                Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. 240 с.
4.                Куап.ру. Он-лайн журнал о банках. Электронный ресурс:

---