Содержание:
Тема 1. Сущность и задачи калькулирования
Тема 2. Организация и основные принципы учета затрат и калькулирования
Тема 3. Основы планирования. Бюджетирование
Тема 1. Цена в системе современного хозяйства
Тема 2. Система цен
Тема 3. Методология ценообразования
ТЕМА 4. ВЫБОР ЦЕНОВОЙ СТРАТЕГИИ ФИРМЫ
ТЕМА 5. ЦЕНА - ВАЖНЕЙШИЙ РЫЧАГ СТИМУЛИРОВАНИЯ СБЫТА ПРОДУКЦИИ
ТЕМА 6. СПЕЦИФИКА ФОРМИРОВАНИЯ цен на основные виды продукции
ТЕМА 7. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ЦЕН В СОВРЕМЕННОЙ РОСССИЙСКОЙ ПРАКТИКЕ
ТЕМА 8. МИРОВЫЕ ЦЕНЫ
ТЕМА 9. КОНТРАКТНЫЕ ЦЕНЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ СДЕЛКАХ
ТЕМА 10. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ
ТЕМА 11. ЦЕНЫ НА ЭКСПОРТИРУЕМУЮ И ИМПОРТИРУЕМУЮ ПРОДУКЦИЮ
ТЕМА 12. МЕЖДУНАРОДНЫЕ АСПЕКТЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ В СТРАНАХ С РАЗВИВАЮЩЕЙСЯ ЭКОНОМИКОЙ

Тема 1. Цена в системе современного хозяйства
1. Цена - сумма денег, уплачиваемая за единицу товара, эквивалент обмена товара на деньги. Цена - это денежное выражение стоимости товара, экономическая категория, служащая для косвенного измерения величины затраченного на производство товара общественно необходимого рабочего времени.
Сущность цены, ее экономическая природа проявляются в двойной роли, которую играет цена на рынке. Она выступает как:
- индикатор, отражающий политику и конъюнктуру рынка (соотношение спроса и предложения, торговый и экономический риск, кредитно-финансовую ситуацию, степень конкурентности на рынке и т. д.);
- маркетинговый регулятор рынка, с помощью которого осуществляется воздействие на спрос и предложение, структуру и емкость рынка, покупательную способность рубля, оборачиваемость товарных запасов и т. д. В качестве регулятора цены позволяют ограничивать потребление ресурсов и являются мотивацией для производства.
Рыночная цена выполняет различные функции. Цена - это посредник и соизмеритель при обмене товаров на деньги. Цена - важный показатель конъюнктуры рынка, фактор уровня, структуры и соотношения спроса и предложения, территориального размещения производства. Цена - инструмент образования прибыли и управления эффективностью, фактор налогообложения. Цена - это главная составляющая инфляционных процессов, средство влияния на инвестиционную политику (повышение цен часто ведет к росту привлекательности инвестиций). Цена - мощный фактор уровня жизни населения, влияющий на рынок труда, объем и структуру потребления, уровень реальных доходов различных социальных групп. И наконец, цена - это орудие конкурентной борьбы.
Первичной функцией цены следует считать измерительную. Благодаря цене удается измерить, определить стоимость товара, иначе говоря, определить, какое количество денег покупатель должен заплатить, а продавец получить за проданный товар. Цены дают возможность деньгам как платежному средству обрести количественную определенность в акте купли-продажи. Зная цену весовой, объемной, штучной единицы товара и умножая ее на количество продаваемых продавцом и приобретаемых покупателем единиц, мы устанавливаем величину денежного платежа за товары и услуги. Исходя из цены рабочей силы, труда, измеряется заработная плата.
С измерительной функцией цены соседствует соизмерительная, заключающаяся в сопоставлении ценностей разных товаров. Сравнивая цены, мы получаем возможность различать более или менее дорогие товары, дорогие и дешевые. Если цена адекватно отражает полезность, то она может использоваться и при сопоставлении не только денежной ценности, но И полезности товаров.
Благодаря измерительной функции цена обретает учетную функцию. Переводя показатели количества и качества товаров в материально-вещественном выражении, измеренные в физических единицах, в адекватные показатели, измеренные в денежных единицах, цена становится вспомогательным инструментом учета. Одно дело, когда фиксируется наличие в имущественном комплексе предприятия 5 станков, и другое дело, когда учет свидетельствует о наличии 5 станков с ценой каждого 3 миллиона денежных единиц на общую сумму 15 миллионов денежных единиц. Учетная функция цены позволяет также учитывать затраты на производство продукции.
Противоречие между двумя функциями цены заключаются в том, что сама регулирующая цена рождается в процессе регулирования и является в этом смысле регулируемой. Поэтому на практике реализуются в виде функции саморегулирования товарно-денежных процессов с помощью равновесных, то есть самоустанавливающихся цен, уровень которых соответствует выравниванию спроса и предложения.
Наряду с учетом цена как измеритель может быть одним из важных инструментов анализа, прогнозирования, планирования, при которых используются показатели в денежном выражении.
Из перечисленных функций цен вытекает возможность их использования в качестве инструмента регулирования экономических процессов. Так, в рыночной экономике цены — это основной инструмент уравновешивания спроса и предложения, увязывающий денежный запрос производителя или продавца товаров на их оплату с ответной реакцией потребителя, покупателя. В нерыночной экономике такие функции насильно навязываются ценам, которые сами навязываются экономике. Такая искусственность делает назначаемые государством цены малоэффективным средством балансирования доходов и расходов, а в более широком плане — регулирования экономики.
Цена может выполнять распределительную функцию, заключающуюся в возможности за счет перераспределения спроса на тот или иной продукт, связанного с его ценой, влиять на предложение товара, на расширение производства недостающего (дефицитного) товара и сокращения производства избыточного товара. В итоге инвестиции направляются преимущественно в малоразвитые отрасли и области производства за счет оттока средств из устаревших отраслей. Цена выполняет очень важную социальную функцию. С ценами и их изменением связаны структура и объемы потребления благ и услуг, расходы, уровень жизни, прожиточный минимум, потребительский бюджет семьи. Социальная реакция людей на уровень цен и его изменение чувствительна и высока. В бытовом восприятии розничных цен на потребительские товары и услуги люди считают, что рост цен снижает уровень жизни, тогда как снижение цен заведомо улучшает жизнь. При этом обычно не принимаются во внимание другие, неценовые факторы, такие, как доходы, наличие товаров на рынке, структура потребления.
Наряду с внутренними функциями, реализуемыми в пределах народного хозяйства страны, цены выполняют внешнеэкономические функции, выступая в роли инструмента торговых сделок, внешних платежей, взаимных расчетов между странами.
Как в рыночной, так и в нерыночной экономике цены выполняют стимулирующую функцию, влияя на заинтересованность производителей в повышении объемов производства и качества продукции во имя увеличения выручки от продажи. Механизм этого влияния пролегает через желание производителя увеличивать доход и прибыль, которые непосредственно связаны с ценами на продукцию, товары и услуги. Существенная разница между проявлением этой функции в рыночной конкурентной и неконкурентной дефицитной экономике в том, что в первом случае производитель стремится повысить и выпуск товара, и качество, и цену, а во втором — только цену.
2. Обычными статистическими методами, ранее существовавшими в теории ценообразования, действительно трудно определить постоянные правила ценообразования. Поэтому экономисты старой школы считают невозможным сформулировать эти правила. Ценообразование находится под воздействием большого числа факторов, многие из которых зависят от стохастических процессов рыночной экономики, т.е. ценообразование должно учитывать вероятность появления и степени влияния того или иного фактора. Поэтому вопросами ценообразования нужно и можно заниматься, но применять при этом современные математические методы: экономико-математическое моделирование, корреляционного, регрессионного анализа, линейного, динамического программирования.
3. На финансовых рынках, например, рынке ценных бумаг, формирование цен находится под воздействием в основном конъюнктурных факторов. Однако стоимостные факторы также имеют влияние на ценообразование. Федеральный закон «Об акционерных обществах» трактует так: «рыночной стоимостью имущества, включая стоимость акций или иных ценных бумаг общества, является цена, по которой продавец, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы продать его, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы приобрести». Таким образом, затратными факторами являются стоимость того предприятия, финансовые результаты его деятельности, качество его капитала. Эти факторы имеют прямое воздействие на цену акций, векселей. Кроме того, затратными факторами являются также предпринимательские усилия продавца - ведь предпринимательский талант тоже относится к экономическим ресурсам наряду с капиталом и трудом.
4. Ценообразующие факторы по:
природным ресурсам - уровня, структуры и соотношения спроса и предложения (закон спроса, ценовая эластичность спроса, психологическое восприятие цены), цены и возможности конкурентов, законодательные ограничения цен, различные характеристики товара;
произведениям искусства - конкуренции, фактор общественного мнения, престижности;
рабочей силе - ценности, спрос и предложение, политические, положение страны в мировом разделении груда;
ссудному проценту - спроса и предложения, государственное регулирование, тенденций рынка, политическая ситуация, мировые цены на капитал, риски.
Тема 2. Система цен
1. Под единым понятием «цена» понимается множество разновидностей цен, включая оптовые, розничные, регулируемые, договорные, свободные рыночные, государственные, контрактные, прогнозные, проектные, лимитные, мировые и ряд других.
Оптовые цены - цены, по которым предприятия реализуют в больших объемах продукцию промышленно-технического и потребительского назначения (между отраслями внутри оптовой сферы и из оптовой в розничную).
Розничные цены - по которым товары реализуются конечному потребителю (в основном населению) в ограниченном количестве;
При современные средствах оплаты (банковскими картами) признак оплаты через кассу уже не отличает оптовые и розничные цены. Порядок налогообложения различен также только для различных объемов товаров, например, ряд товаров на рынке вообще не имеет оптовых цен, например, труд, произведения искусства, интеллектуальная продукция. Критериями разграничения оптовых и розничных цен, по-моему, может служить только количество проданного по данной цене товара.
2. В структуру цены входят (или не входят, в зависимости от договора поставок) расходы на погрузку-разгрузку, транспортировку, страховку, таможенные сборы и др. Для большинства товаров можно эти затраты разделять между поставщиком и перевозчиком. Для нефти и газа, транспортируемого по трубопроводам, ответственность невозможно передать покупателю до момента поступления их в место назначения, то есть нет промежуточных пунктов, где бы получатель мог принять товар, передать его другому перевозчику и т.д.
Целью Инкотермс является разработка свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во внешней торговле торговых терминов. Тем самым неуверенность в различном толковании подобных терминов в отдельных странах может быть сведена к нулю или в значительной степени уменьшена.
Часто сторонам контракта неизвестны различия в торговой практике в их соответствующих странах. Это влечет за собой недопонимание, споры и обращения в суды, а также потерю времени и денег.
Для устранения подобных проблем Международная торговая палата впервые в 1936 г. опубликовала международные правила толкования торговых терминов, известных как Инкотермс 1936. Дополнения и изменения вносились затем в 1953, 1967, 1976, 1980 и в 1990 г. с целью приведения правил в соответствии с текущей международной торговой практикой.
Намерение приспособить Инкотермс к все возрастающему использованию средств компьютерной связи (ЕDI) явилось основной причиной их пересмотра в 1990 г.
Другой причиной разработки новой редакции явилось изменение способов транспортировки, использование контейнеров, смешанных перевозок и перевозки ролл-он-ролл с использованием автомобильного и железнодорожного транспорта в перевозках на короткое расстояние. Включенный в Инкотермс 1990 термин франко перевозчик. наименование пункта ("Free carrier... named post" (FСА) применим для транспортировки независимо от способа и сочетания различных средств транспорта. Поэтому имевшиеся в предшествующих редакциях (термин FOR/FOT и FOB аэропорт) исключены.
В связи с проводимым пересмотром рабочая группа предложила иное расположение торговых терминов с целью их более удобного применения и понимания. Все термины разделены на четыре категории, начиная со случая, когда продавец предоставляет товары покупателю непосредственно в своих помещениях (термины группы "Е" - Е term - ЕХ works), согласно терминам второй группы продавец обязуется предоставить товар в распоряжение перевозчика, который обеспечивается покупателем (термины группы F - FСА, FАS and FОВ), согласно терминам третьей группы "С" продавец обязуется заключить договор перевозки, однако без принятия на себя риска случайной гибели или повреждения товара или каких-либо дополнительных расходов после погрузки товара (термины группы С - CFR, CIF & CIP) и, наконец, термины группы D, согласно которым продавец несет все расходы и принимает на себя все риски до момента доставки товара в страну назначения (DАF, DES, DEQ, DDU & DDP). Далее приводится краткая классификация этих правил. Затем, по всем терминам обязательства сторон сгруппированы по десяти основным направлениям, так что каждой обязанности продавца "зеркально" соответствуют соответствующие обязанности покупателя по тем же направлениям.
Особое значение базисных условий поставки - передача ответственности за товар. В зависимости от того, когда и где наступает передача ответственности, договор поставки заключается в соответствующих терминах Инкотермс.
3. Закупочные цены - цены по которым государство покупает продукцию у сельскохозяйственных предприятий (фермеров). В России закупочные цены устанавливаются с учетом множества факторов, однако обычно они ниже рыночных. Это связано с политикой снижения инфляции, проводимой в России. При этом федеральные, региональные власти и органы местного самоуправления поддерживают отечественных сельхозпроизводителей другими способами, не приводящими к росту розничных цен на продукты питания: предоставляют гарантии по кредитам сельхозпроизводителям, производят предоплату в счет будущих поставок, погашают часть процентов по кредитам, предоставляют налоговые льготы, помогают оплачивать страховку и т.д. Кроме того, в рамках национальных программ в сельской местности производится создание инфраструктуры. Правительство при этом решает следующие задачи: ограничение роста цен на товары первой необходимости, всячески старается «отучить» сельхозпроизводителей от потребителства, безответственности. При этом большинство сельхозпроизводителей предпочитают заключать договоры именно по этим закупочным ценам, так как здесь выступает на первый план такой фактор, как гарантированность оплаты вне зависимости от колебаний рыночной конъюнктуры.
4. Биржевые котировки - это уровень цены товара, реализуемого через биржу. Цена биржевого товара складывается из биржевой котировки и надбавки (скидки) за качество, удаленность от места поставки;
Биржевые котировки устанавливаются специфическим, присущим только для них, способом. Можно не одобрять эти способы, но биржевые котировки в конечном итоге определяют цены, поэтому на биржевые котировки необходимо ориентироваться.
Тема 3. Методология ценообразования
Современный российский рынок действительно отличается непредсказуемостью в области ценообразования. Это связано и со спецификой страны, ее экономического положения, грузом проблем, перешедшим из планово-директивного этапа, международным положением. Однако опыт других стран показывает, что законы рынка, в том числе и в области ценообразования, нельзя игнорировать, они действуют даже в нерыночных условиях, поэтому и моделирование цены в условиях нашей экономики все же возможно. Другое дело, что допуски на отклонения необходимо устанавливать побольше, чем в странах с более устойчивым состоянием экономики.
1. Моделирование цены необходимо при всех сложностях этой задачи в нашей стране. Самый простой способ ценообразования заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара. Разница в размерах наценок отражает различия в стоимости товарных единиц, объемах продаж, оборачиваемости товарных запасов и соотношениях между марками производителей. Именно наценки, точнее гибкое их регулирование, позволит учесть вероятные факторы, Логично ли при назначении цен пользоваться стандартными наценками? Как правило, нет. Любая методика расчета, не учитывающая особенностей текущего спроса и конкуренции, вряд ли позволит выйти на оптимальную цену. Кладбище розничного бизнеса забито могилами купцов, которые твердо держались за свои стандартные наценки, в то время как конкуренты устанавливали цены со скидками. И все же методика расчета цен на основе наценок остается популярной по ряду причин. Во-первых, продавцы больше знают об издержках, чем о спросе. Привязывая цену к издержкам, продавец упрощает для себя проблему ценообразования. Ему не приходится слишком часто корректировать цены в зависимости от колебаний спроса.

Оптовая цена производителя		Торговая наценка оптовой торговли		Торговая наценка розничной торговли
издержки	прибыль	издержки	прибыль	издержки	прибыль

Показатель	Сумма, руб.	Доля в цене
Себестоимость	4000	76,92%
Прибыль 20% от себестоимости	800	15,38%
Цена	4800	92,31%
НДС 20% от прибыли	160	3,08%
Акциз 0,05% от цены	240	4,62%
Отпускная цена	5200	100,00%

Показатель	Сумма, руб.	Доля в цене, %
Себестоимость	494	62,53
Прибыль	246,67	31,22
НДС 20% от прибыли	49,33	6,24
Свободная отпускная цена	790	100,00

Валютная оговорка - условие в международном контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки с целью страхования валютного или кредитного риска экспортера. Наиболее распространенная форма валютной оговорки - несовпадение валюты цены и валюты платежа. При этом экспортер или кредитор заинтересован в том, чтобы в качестве валюты цены выбиралась наиболее устойчивая валюта или валюта, повышение курса которой прогнозируется, т.к. при производстве платежа подсчет суммы платежа производится пропорционально курсу валюты цены.
Товарно-ценовая оговорка - условие, включаемое в международный контракт с целью страхования от инфляционного риска. К товарно-ценовым оговоркам относятся:
1. Оговорки о скользящей цене, повышающейся в зависимости от ценообразующих факторов.
2. Индексная оговорка - условие, по которому суммы платежа изменяются пропорционально изменению цен за периоды с даты подписания до момента исполнения обязательства. Индексные оговорки не получили широкого распространения в мировой практике из-за трудностей с выбором и пересчетом индексов, реально отражающих рост цен.
3. Комбинированная валютно-товарная оговорка используется для регулирования суммы платежа с учетом изменения валютных курсов и товарных цен. В случае однонаправленной динамики изменения валютных курсов и товарных цен подсчет сумм платежа происходит од пропорционально максимально изменившемуся фактору. Если же за период между подписанием и исполнением соглашения динамика валютных курсов и динамика товарных цен не совпадали, то сумма платежа меняется на разницу между отклонением цен и курсов.
Современное российское законодательство требует указания в контракте цены в рублевом эквиваленте.
ТЕМА 10. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ
Основная задача государства в области международной торговли – помочь экспортерам вывезти как можно больше своей продукции, сделав их товары более конкурентными на мировом рынке и ограничить импорт, сделав иностранные товары менее конкурентоспособными на внутреннем рынке. Поэтому часть методов государственного регулирования направлена на защиту внутреннего рынка от иностранных конкурентов и поэтому относится, прежде всего, к импорту. Другая часть методов имеет своей задачей формирование экспорта. Наиболее распространенными средствами служат таможенные пошлины, целями использования которых являются получение дополнительных финансовых средств (как правило, для развивающихся стран), регулирование внешнеторговых потоков (более типично для развитых государств) или защита национальных производителей (главным образом в трудоемких отраслях). Фискальные пошлины, как правило, применяются в отношении изделий, которые не производятся внутри страны. Таможенные пошлины - денежный сбор, взимаемый государством через сеть таможенных учреждений с товаров, имущества и ценностей при пересечении ими границы страны. Существуют ввозные, вывозные и транзитные пошлины. Ставки таможенных пошлин содержатся в таможенных тарифах.
1. Решение всех указанных задач таможенной политики в полном объеме невозможно ни одновременно, ни по отдельности. Возможно, в зависимости от состояния экономики, применять эти средства регулирования в отношении отдельных товаров и на определенное время. Например, защищая внутренний рынок и отечественных товаропроизводителей, государство при явном повышении тарифов несет прямые убытки за счет снижения объемов ввозимых товаров. Кроме того, возможны неправильное развитие отдельных отраслей и значительные потери для общества, вызванные поддержкой неэффективных производств. Защищаемая промышленность обычно надолго сохраняет отсталость производства, задерживается ее развитие, она становится обузой для общества, снижается эффективность производства. Кроме того, если он используется в течение десятилетия, то он блокирует доступ к новым и новейшим технологиям. С целью обеспечения внутреннего рынка применяют экспортные пошлины. Например, в РФ за счет пошлин на энергоносители в последние 4 - 5 лет произошло переполнение экономики нефтедолларами, однако аналогичная ситуация была и в 80-х годах прошлого века, которая закончилась для СССР его распадом. Правительство, учитывая опыт СССР, резервирует «нефтедоллары», что вызывает как недоумение населения, так и повод для критики со стороны оппозиционных партий.
2. С целью беспрепятственного поступления в страну современного оборудования и вычислительной техники на некоторые группы оборудования снижены и отсутствуют таможенные пошлины. Государство преследовало цель заполнить рынок современными товарами. Однако это привело к усилению отсталости России в области машино- и приборостроения: в стране не существует собственного производства, например, персональных компьютеров, нет отечественных конструкторских разработок, в этой области мы отстали от других стран навсегда.
3. Хотя с формальной точки зрения таможенная пошлина не рассматривается как налог, она, по сути, является косвенным налогом, взимаемым государством с товаров, провозимых через национальную таможенную границу. Как и любой другой косвенный налог, таможенная пошлина включается в цену товара, увеличивает ее и, в конечном счете, “ложится на плечи” покупателю, который приобретает импортный товар. Пошлины и квоты имеют много общего с налогом с продаж, нет ничего удивительного в том, что эти торговые ограничения приводят к негативным последствиям. Например, было выявлено, что издержки от протекционизма, которые несут группы населения с низким уровнем дохода, в 7 раз превышают издержки групп с наивысшими доходам.
Функции таможенных пошлин в основном совпадают с функциями налогов, однако они больше подвержены влиянию мирового рынка и играют большую роль в обеспечении экономической безопасности страны. Если величина и количество налогов определяется исходя из условий в стране, то таможенные пошлины не могут устанавливаться произвольно, вопреки международным таможенными соглашениям между странами, антидемпинговым мерам и т.д.
ТЕМА 11. ЦЕНЫ НА ЭКСПОРТИРУЕМУЮ И ИМПОРТИРУЕМУЮ ПРОДУКЦИЮ
Цены экспортных и импортных контрактов устанавливаются на базе мировых цен, что естественно отличает методику ценообразования во внешнеэкономической деятельности от, той которой руководствуются при определении цен внутреннего рынка. Особенности формирования цен на мировых товарных рынках определяется действием механизма ценообразования, которым можно разделить всё на две группы: факторы, действие которых подчинено закону стоимости и факторы, влияющие на цены в сфере обращения товара.
Из всех категорий цен к мировым относятся лишь те цены рынка, которые, во-первых, являются ценами на товары или услуги ведущих производителей и поставщиков т.е. имеющих существенную долю в общем объеме подобной продукции, реализуемой на соответствующем рынке; во-вторых, установлены в свободно конвертируемой валюте; в-третьих, для товаров сырьевой группы берутся цены тех регионов мира, в которых сосредоточено их производство или торговля. Особое место в механизме ценообразования занимает валютный фактор. Изменение курсов валют (тех денежных масштабов, которыми измеряются цены ) – влечет за собой колебание цен, не связанное с изменением стоимости. Итак, для того чтобы решить, по какой цене следует продавать или покупать на внешнем рынке, надо определить мировую цену на аналогичный товар. Цена аналога и определит в этом случае искомый уровень мировых конкурентных цен. Если на рынке найдется товар у которого, все характеристики и коммерческие условия поставки полностью совпадают с нашим товаром, то существующий уровень цен конкурентного товара является ответом на вопрос без каких либо поправок и уточнений. Однако такие аналоги встречаются очень редко и лишь на ограниченном числе рынков. На каждом мировом товарном рынке регулярно заключается тысячи контрактов, цены которых могут существенно отличаться, это свидетельствует о множественности цен на рынке. Причина этого в том что цены отражают различия в качестве, упаковке, комплектации, коммерческих условиях поставки. В этом случае отыскание аналогичных товаров и мировых конкурентных цен затрудняется, требует четкий анализ данных. Экспортные и импортные контрактные цены всегда даются с указанием базисных условий поставки (например цены FOB, FSA, CFR,CIF,DAS,DAF и т.д.), это показывает величину включенных в цену дополнительных расходов (поставку, страховку, отгрузку), начиная с расходов на хранение на складе экспортера и далее на транспортировку до порта, нахождение товара в порту, доставку до порта импортера, хранение за рубежом и, наконец, доставку товара импортеру. При этом учитываются также попутные расходы на страхование, погрузку-разгрузку, таможенную очистку. В зависимости от базисных условий поставки все указанные расходы распределяются между продавцом и покупателем, и только та их часть, которую берет на себя продавец, входит в цену. Поэтому, чем меньше дополнительные расходы продавца, тем ниже будет цена товара. Во внешнеторговых контрактах также обязательно указывается вид используемых цен, который, в свою очередь, зависят от способа определения. Существует пять основных видов контрактных цен:
Твердая фиксированная цена – устанавливается на дате подписания контракта и остается неизменной вплоть до его исполнения. Такие цены используются при незначительны сроках исполнения контрактов и если в этот период не ожидается существенных скачков цен. Для продавцов эти цены выгодны в случае, когда тенденция цен на рынке направлена в сторону понижения. Твердая фиксированная цена с возможностью последующей корректировки — так же, как и в первом случае, цена фиксируется в контракте, однако при этом оговариваются условия ее корректировки, например, если цены на рынке в период исполнения контракта повысятся или понизятся более чем на 5%.Цена с последующей фиксацией — в контракте устанавливается принцип определения цен, а также используемые источники ценовой информации и дата, на которую цены фиксируются. Эти цены применяются в случае, если в период исполнения контракта на рынке предполагается сильное повышение цен, которое трудно оценить заранее с приемлемой точностью. Данный способ определения контрактных цен удобен также для долгосрочных контрактов, которые предусматривают периодические поставки в течение ряда лет. В торговле цветными металлами, например, цены в этом случае могут определяться на основе биржевых котировок, соответствующих дате поставки очередной партии товара. Скользящая цена — цена, которая рассчитывается по принятой в контракте формуле, состоящей из двух частей. Первая часть формулы — это базовая цена, аналогичная по смыслу твердой фиксированной цене. Вторая, основная часть, имеет структуру ресурсной модели, отражающей соотношение долей основных издержек на производство товара. При этом принципиально важно учесть в формуле именно те издержки, по которым в период исполнения контракта возможны сильные изменения. Использование скользящих цен характерно для контрактов на поставку сложных и уникальных товаров, имеющих длительный цикл изготовления, например комплектного оборудования. Этот вид цен также широко используется при осуществлении подрядных строительных работ. Формула скользящих цен обычно имеет следующий вид:
Pi = РQ(А+В+С), где Pi — расчетная цена товара; PQ — базисная цена; А — доля в цене затрат на материалы; В — доля в цене затрат на оплату труда; С — неизменяемая часть цены (сумма А, В и С должна равняться 1). При использовании скользящих цен особое внимание уделяют следующим вопросам:
а) при рассмотрении структуры затрат, характеризуемой со - отношением величин А, В и С, в интересах импортера увеличит, последнюю постоянную часть, а экспортера — наоборот, уменьшить постоянную часть С, исходя из общей тенденции повышения цен на материалы и оплату труда, преобладающей на мировых товарных рынках. В некоторых случаях выделенные ставки на оплату труда неактуальны. Тогда в формуле останется только А и С. Это встречается, например, в торговле аккумуляторными батареями, единственная составляющая издержи производства которых, подверженная сильным колебаниям, затраты на цветные металлы, такие как свинец и цинк, никель и кадмий в зависимости от типа батарей; б) выбор периодов скольжения учитывает те временные интервалы, в которые исполнитель контракта несет основную часть соответствующих затрат. Например, для производственного цикла при строительстве морского судна характерна подготовка на начальном этапе, когда интенсивно закупаются материалы, а работников занято еще немного. Поэтому начало периода скольжения для цен на материалы может быть установлено значительно раньше, чем для ставок оплаты труда; в) для достижения меньшей скользящей цены импортер заинтересован в том, чтобы базисная цена товара PQ была ниже, а базисная цена материалов и базисная ставка оплаты труда — наоборот, выше; г) большое значение придется выбору периодических статистических справочников, которые указываются в контракте в качестве источников базисных цен и ставок оплаты труда. Приоритет имеют данные официальной статистики;
5. Смешанная цена — одна часть цены является твердой, фиксированной, другая — скользящей. Практическое использование приведенных видов контрактных цен требует знания ценовых показателей, характерных для различных мировых товарных рынков, а также тех источников информации, из которых они могут быть получены. В совокупности ценовые показатели и их источники составляют информационное обеспечение ценообразования. Создание информационного обеспечения путем сбора и систематизированного хранения данных о ценах, качестве и коммерческих условиях поставки является важнейшим подготовительным этапом расчетов цен. Систематическое квалифицированное выполнение этой задачи служит решающим условием верного определения уровня мировых цен, а на их базе — цен предстоящих внешнеторговых сделок. Материалы и документация, содержащие сведения о ценах мировых товарных рынков, которые используются для информационного обеспечения расчетов внешнеторговых цен, относятся к одной из двух групп: оперативная ценовая информация или продукция производителей информационных услуг.
Оперативная ценовая информация является результатом практической работы на внешнем рынке, она создается в ходе оперативной работы. Это документация, обмен которой сопровождает экспортные и импортные операции. Именно такая информация составляет основу для расчетов цен, служит особым информационным фондом, определяющим уровень осведомленности экспортеров и импортеров, степень их готовности к работе на внешнем рынке.
Важно иметь в виду, что цена предложений содержит завышение, закладываемое экспортером в расчете на то, что в ходе переговоров импортер будет добиваться получения скидки. Определение размеров будущих скидок, закладываемых в предложение, и является частью ценовой политики экспортера, которая учитывает состояние конъюнктуры, особенности взаимоотношений в введении порядка. Особенность заключается в том, что в данном случае цена предложения, становится приемлемой после подписания контракта. Поэтому цены на торгах не содержат в себе завышения на предполагаемые товары. При сборе оперативной ценовой документации особое внимание обращают на определение фирм, которым необходимо дослать запросы на предоставление предложений по импорту. Коммерческий запрос — это оперативный документ, адресованный потенциальному поставщику, в котором в письменной форме сформулированы требования к качеству, а также желаемый объем, коммерческие условия и сроки поставки искомого товара. В ценообразовании во внешнеэкономической деятельности нашли применение несколько периодических материалов по мировым ценам:
Публикации по ценам биржевых товаров, т.е. биржевым котировкам. Данные цены являются ценами сделок, совершенных на товарных биржах.
Периодические издания в которых содержатся сведения о текущих ценах сельскохозяйственных товаров и продукции их переработки, энергоносителей, химических товаров, удобрений, медикаментов, руд и металлов, вторичного сырья и отдельных товаров широкого потребления, а также биржевые цены мировых товарных рынков и цены фактических сделок. Для расчетов цен необходима также информация о стоимости перевозки и страховки товаров, которую можно получить в специализированных организациях. При провозе по транзитной территории учитываются также все расходы по транзиту. Расчет внешнеторговой цены осуществляется по принятой в каждой внешнеэкономической фирме методике в виде расчета, обоснования цен или конкурентного листа по установленной форме. Расчетная цена определяет предельно допустимый уровень цены, который может быть зафиксирован в контракте. Если в ходе коммерческих переговоров не удается достичь соглашения по ценам в пределах расчетных значений, сделка может не состояться. После заключения контракта исполнитель проставляет в документе (расчете внешнеторговой цены) номер и дату контракта, а также цену внешнеторговой сделки. При расчете цен должны максимально использоваться все имеющиеся материалы. Для наиболее правильного и полного сопоставления сравниваемого товара расчеты проводятся с привлечением, как правило, не менее двух конкурентных предложений.
Цены указываются в валюте платежа будущего контракта либо переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату составления расчета. Для определения изменения цен во времени с даты поставки по контракту или даты окончания срока действия предложения на предполагаемую дату поставки, закупаемого или поставляемого оборудования разрабатываются прогнозы. При этом в качестве прогнозируемых показателей обычно используются индексы внутренних оптовых или экспортных цен. В практике расчетов цен на машины и оборудование в части, касающейся приведения цен по технико-экономическим параметрам, применяются два основных метода: метод параметрического ценообразования – основан на существовании устойчивой зависимости между основными технико-экономическими параметрами сравниваемых машин (мощность, производительность, грузоподъемность и т.п.) и ценами. Для расчета выбирают технико-экономические параметры, которые должны количественно отражать основные характеристики оборудования и, что особенно важно, быть независимыми друг от друга. Важно иметь в виду, что если оборудование состоит из нескольких частей, каждая из которых характеризуется рядом параметров, то поправки вводятся раздельно по повышению к соответствующим долям цены. Недостатком метода параметрического ценообразования является то, что покупатель порой может оказаться в ситуации, когда он оплачивает технико-экономические параметры, которые по каким-либо причинам во время эксплуатации оборудования используются не полностью; и метод определения цен, учитывающий расходы на эксплуатацию и экономические результаты использования (так называемая цена потребления). Метод определения цен в зависимости от экономических результатов использования применяется для того, чтобы либо компенсировать покупателю излишне высокие расходы по эксплуатации продаваемого изделия, либо получить с него доплату за экономию на этих расходах, которая обеспечивается благодаря улучшенным эксплуатационным характеристикам. В основе метода лежит понятие цены потребления, представляющей собой сумму продажной цены и всех расходов, которые приходится нести покупателю для обеспечения надлежащей работы оборудования в течение срока эксплуатации. Чем выше последние, тем актуальнее использование данного метода расчета цен. На рынках продукции, применение которой связано с большими расходами, складывается конкурентоспособный уровень цен потребления, на который ориентируются покупатели. Со своей стороны поставщики могут рассчитывать на увеличение цены только в размере экономии на эксплуатационных расходах, достигаемых за счет повышения технико-экономических параметров. В некоторых случаях, когда речь идет о стандартной продукции машиностроения, за базу для расчета экспортных цен можно принять внутренние цены реализации в каждой из интересующих экспортера стран. Если у экспортера нет достоверных конкурентных материалов об уровне экспортных цен в конкретной стране, то можно, используя информацию о розничных ценах на стандартную продукцию и о расходах при импорте, более или менее точно рассчитать внешнеторговую цену.
1. Отсутствие четкой регламентации ценообразования является следствием многообразия товаров на мировых рынках. В интересах производителя (экспортера) пользоваться именно свободой ценообразования, так как при этом он получает больше самостоятельности. В интересах государства с целью стабилизации налогообложения и таможенного контроля регламентировать экспортное ценообразование, так как здесь недобросовестные предприниматели могут (и предпринимают все меры для этого) найти способы снижения налогообложения и таможенных платежей.
2. При конкурентном ценообразовании можно получить значительную прибыль за счет разницы стоимости ресурсов в разных странах. В странах с высоким уровнем заработной платы или дорогими природными ресурсами цена соответственно выше, чем на тот же товар, например, в России.
3. Экспортные цены формируются методами ценообразование по спросу и ценообразование, основанное на ценах на конкурентную продукцию. Ценообразование по издержкам применяется только если фирмой выбрана стратегия прочного внедрения на рынок, которая включает в себя установление сравнительно низкой цены в надежде на привлечение большего числа покупателей и завоевание большой доли рынка. Установлению такой цены благоприятствуют следующие моменты: 1) если рынок очень чувствителен к ценам, и низкая цена способствует его расширению; 2) если с ростом объёмов производства его издержки, а также издержки по распределению товара сокращаются; 3) если низкая цена непривлекательна для существующих и потенциальных конкурентов.
4. Имеет ли смысл экспортеру заключать сделку?
Себестоимость продукции, т.р.10
Рентабельность 20%, т.р.2
НДС 20%, т.р.0,4
Ставка акциза 10%, т.р.1,24
Внутренние расходы (до таможни), т.р.5
Таможенная стоимость,, т.р.18,64
Ставка таможенного сбора 0,15%, т.р.0,028
Приемлемая цена для производителя, т.р.18,668
Возможная контрактная цена, $500
Курс доллара, руб.30
Возможная контрактная цена, т.р.15
Так возможная контрактная цена - 15 т.р. при приемлемой для экспортера цене 18,7 т.р., то сделку заключать не стоит.
ТЕМА 12. МЕЖДУНАРОДНЫЕ АСПЕКТЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ В СТРАНАХ С РАЗВИВАЮЩЕЙСЯ ЭКОНОМИКОЙ
1. При наличии относительных преимуществ международного разделения труда в Молдове и Украине цены на продукцию этих стран ниже, чем в России, ввоз такой продукции может привести к снижению производства аналогичной продукции в России и угрозе ее безопасности. Однако, как известно, из России до прошлого года в Украину и Молдову поставлялась некоторая продукция (газ) по ценам ниже мировых, что позволяло Украине и Молдове снижать свои издержки. При установлении цен на энергоносители на уровне мировых Украина и Молдова утратила свои преимущества, и это был одна из мер Правительства против заполнения рынка украинскими и молдавскими товарами. При этом бюджет России получил дополнительные доходы (а точнее, снизил свои расходы), а население всех участвующих стран получило резкий скачок цен на товары первой необходимости. Все ограничения торговли в первую очередь ложатся на плечи населения, особенно наименее обеспеченной его части.
2. Любые методы регулирования международной торговли приводят к ухудшению положения экономики стран. Россия в ответ на повышение ввозных пошлин на алюминий в США снизила ввоз мяса птицы из США, и некачественный, но дешевый алюминий снова хлынул в США из России. При этом производство алюминия дает очень большую нагрузку на экологию, однако при формировании цены на него внешние издержки, или эффекты, называемые еще экстерналиями, не учитываются, то есть алюминиевые компании России получают свою сверхприбыль за счет использования тех ресурсов, которые принадлежат всем жителям страны. При этом снижение ввоза птичьего мяса из США вызвало рост цен на все продукты питания, что также отразилось на наименее защищенных слоях нашего населения. После увеличения цен на газ и в Украине цена на продукцию черной и цветной металлургии повысится, и этот вопрос решится сам собой. Видимо, российские металлургические компании имеют свое сильное лобби в Правительстве.
3. Если подходить только с чисто географической точки зрения, то можно сказать, что в Азиатско-Тихоокеанском регионе сложился “азиатский четырехугольник”: Япония - Китай - НИС - АСЕАН в виде интеграционной группировки Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (АТЭС), объединяющего как развитые страны региона, так и большинство стран Восточной и Юго-Восточной Азии, Китай и Океанию. В концептуальном плане, и что важно не без помощи “неазиатских” аналитических центров, рекомендаций авторитетных международных организаций, были разработаны три главных направления региональной интеграции на базе и в рамках АСЕАН.
Первое из них - рыночное. Предпочтение отдается зоне свободной торговли через поэтапное снижение тарифов во взаимной торговле с тем, чтобы в итоге в соответствии с теорией сравнительных преимуществ и для наиболее эффективного использования ресурсов обеспечить полную свободу размещения производства в одной из стран АСЕАН. Либерализация внутрирегиональной торговли может осуществляться путем потоварного снижения тарифа либо посредством всеобщих их сокращений, что по идее обещает ускорение процесса. Такой схемы придерживался Сингапур.
Второе направление - рыночно-институциональное. Отличительная особенность - сочетание выборочной торговой либерализации с использованием некоторых форм межгосударственного регулирования.
Осакская программа действий, принятая на третьей встрече руководителей стран АТЭС (Япония, 1995г.), определила тактику организации. В ней были названы 15 областей, в которых странам – членам АТЭС необходимо произвести преобразования для достижения “богорских целей”: тарифы и нетарифные ограничения, услуги, инвестиции, стандарты и соответствия, таможенные процедуры, политика в области конкуренции, правительственные заказы, выполнение обязательств Всемирной торговой организации, посредничество в спорах, мобильность деловых людей, сбор и анализ информации. Участникам форума также было поручено разработать индивидуальные планы по либерализации торговли и инвестиций.
 На манильском саммите было решено, что реальные шаги по процессам либерализации станут предприниматься в 1997 г. Однако разрешившийся в 1997-1999гг. финансово-экономический кризис в странах Юго-Восточной Азии притормозил исполнение этих планов, и главной темой нескольких последующих ежегодных встреч было изучение причин и поиск выходов из кризиса.
 Главным достижением встречи в Ванкувере было принятие Программы ускоренной добровольной либерализации, определившей 15 секторов, в которых к 2010г. Должны быть устранены тарифные и нетарифные ограничения. На шестом саммите (Малайзия, 1998г.) было решено представить этот вопрос на рассмотрение в ВТО.
 Особенности АТЭС обусловлены своеобразным геоэкономическим положением региона, которое определяется следующими чертами.
1. Существование в азиатско-тихоокеанском регионе (АТР) нескольких крупных центров, представленных в основном группировками государств (АСЕАН, АНЗЮК, АНЗЮС, ОАГ и т.д.) при незначительном числе «рядовых», а также не вовлеченных в зоны влияния стран.
2. Сочетание в одном регионе нескольких типов культур, социально-политических систем (социализм – капитализм – феодализм и т.д.), а также разных экономических моделей в рамках одной и той же социально-политической системы. (Китай).
3. Многие страны региона мощные экономически и технологически, но униженные долгим пребыванием на вторых ролях в мировой экономике, стоят перед трудным выбором между объективной необходимостью своей интеграции и политической, психологической, экономической потребностью отстаивать национальные интересы и культурную самобытность.
4. В регионе очень высокие темпы экономического развития азиатской составляющей.
5. Присутствие трех официальных ядерных держав (Россия, США, Китай); по крайней мере, трех «пороговых» государств (КНДР, РФ, Тайвань), Японии, имеющей технические возможности для создания ядерного оружия и средств его доставки к цели.
6. Ускоряющаяся гонка вооружений в регионе (с 1989 г. сюда ввозится больше оружия, чем на Ближний Восток).
7. Нестабильность внутреннего положения ряда государств в обозримой перспективе (РФ, КНДР, Камбоджа, Тайвань) и неопределенность будущего внешнеполитического курса большинства стран АТР, включая США и Японию.
8. Неравномерность в обеспечении стран АТР качественными энергоресурсами порождает ряд пограничных споров (шельф).
Российская торговля со странами АТЭС составляет ежегодно 18–22 млрд. долл. (это около 33 % российского товарооборота). В число основных торговых партнеров РФ входит 2 страны АТЭС: США (6,2 % товарооборота РФ) и Китай (3,8 %). Из десяти стран, на которые приходится 3/4 неорганизованного («челночного») российского импорта, две тоже относятся к АТЭС – КНР и Тайвань. Основными статьями экспорта в страны региона являются: машины и оборудование, транспортные средства, нефть и нефтепродукты, прокат черных металлов, химическая продукция. В импорте преобладают: сельскохозяйственное сырье, продовольственные и промышленные товары (чай, кофе, каучук, специи, кожевенное и джутовое сырье и т.д.). За счет импортных поставок из региона удовлетворяется значительная часть потребностей населения РФ в целом ряде продовольственных товаров (чай – 70 %, кофе – 50 %, пальмовое масло – 100 %), в сырье для легкой промышленности (кожсырье – 70 %, джут – 100 %, ткани – 40 %, каучук и латекс – 100 %). Основные поставщики: Китай, Индия, Индонезия, Вьетнам, Япония, Республика Корея и др.
Очевидно, что при современном западном геополитическом векторе развития РФ, АТЭС занимает отнюдь не первое место в списке российских приоритетов, несмотря на весь его огромный потенциал, и для того, чтобы в будущем этот вектор поменял свое направление на восток, РФ прежде всего необходимо решить региональные проблемы (Дальний Восток). АТЭС составляет почти половину мировой экономики. К началу XXI века на страны форума приходилось 42% населения Земли и около 50% мирового товарооборота, а их совокупный валовый продукт превышал 24 трлн. Долларов, т.е. 56% общемирового. К тому же создание организации усилило экономические связи между странами. За 1990 – 2000 года доля экспорта стран – членов АТЭС внутри этой организации возросла с 67,5 до 72,6 от общего объёма экспорта этих стран, доля импорта – 65,4% до 68,1%, средний ежегодный прирост ВВП в них составляет 3,1 %; из 5 постоянных членов Совета Безопасности ООН – 3 находятся в данном регионе (США, КНР, Россия).
В новых индустриальных странах, в первую очередь в Юго-Восточной Азии, эпоха индустриализации началась в 60-х гг., на фоне крайне низкого уровня жизни, акцент делался на использование дешевой рабочей силы и импорт технологий. Практически эти государства стали сборочными цехами при массовом производстве промышленных товаров. С 80-х годов объемы продаж компьютеров, собранных, в частности, в Южной Корее, выросли почти в 20 раз, однако комплектующие собственного изготовления составляли не более 15% стоимости компьютеров, 95% всех моделей выпускалось по лицензиям, а программное обеспечение оставалось иностранным почти на 100%.
В настоящее время лишь в Японии и Южной Корее почти вся молодежь посещает школу, в то время как в Китае и Индонезии только 45-50%, а в Таиланде - лишь 40% молодежи имеют такую возможность. Если во Франции 44% выпускников школ поступают в ВУЗы, а в США - 65%, то в Малайзии - не выше 12%. Проблема усугубляется еще тем, что более четверти южнокорейских, трети тайваньских и 95% китайских студентов, обучающихся за рубежом, предпочитают не возвращаться на родину.
Несмотря на высокие нормы накопления, достигнутые в новых индустриальных странах, их успехи в значительной степени обусловлены иностранными инвестициями. К середине 90-х годов на каждого жителя Малайзии приходилось более 100 долл. прямых иностранных инвестиций (в России, накануне кризиса, этот показатель был ниже в 18 раз), а в Южной Корее, Тайване и Сянгане (Гонконге) еще выше. Потребность в инвестициях стран Юго-Восточной Азии на совершенствование транспорта, энергетических систем и производственной инфраструктуры в период 1995-2004гг. составили 1,5 трлн. долл.
Несамостоятельность новых индустриальных стран сформировала ориентацию на внешний рынок и привела к производству товаров массового спроса за счет обеспечения высокой нормы накопления и низкой цены рабочей силы. Первые конкурентоспособные производства в странах Азии возникли в зонах обработки продукции на экспорт, наиболее серьезные из которых расположены в Сингапуре, Сянгане (Гонконге), Южной Корее, Малайзии и на Тайване.
В отличие от развитых стран, где соотношение экспортной и внутренней продукции составляет в целом не более 7-8%, в азиатских государствах достигает существенно больших значений: в Китае - 21,2%, Индонезии - 21,9%, на Филиппинах 24,4%, Южной Корее - 26,8%, Таиланде - 30,2%, на Тайване - 42,5%, в Малайзии - 78,8%, а в Сянгане (Гонконге) и Сингапуре 117,3% и 132,9% соответственно.