Отчет по практике Преддипломная практика в Сбербанке
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-27Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Утверждаю
Управляющий Горномарийским
ОСБ №4447 З. А. Кивалкина
07 февраля 2005 года
Календарно-тематический план
прохождения производственной практики
в Горномарийском ОСБ №4447
студентки экономического отделения Демидовой И. Н.
Рабочее место: ОСБ №4447
| № п/п | Перечень работ | Количество дней или сроки с… по… | Отметка о выполнении |
| 1. | Общая характеристика организации: изучение учредительных документов, организационная и управленческие структурные схемы, штаты, должностные инструкции, специальные экономические службы, другие организационные документы. анализ динамики основных экономических показателей обслуживание населения, заключение договоров, виды деятельности, услуг. информационная диагностика, реклама, привлечение клиентов | С 7 по 10 11.02 С 14 по 16 17.02 | |
| 2. | Бух. учет и отчетность | 18.02 | |
| 3. | Порядок хранения денежных средств, счета организаций в банке: открытие счетов и операций по ним применяемые формы расчета с клиентами, организация контроля. | 21.02 22.02 | |
| 4. | Изучение финансовой политики, планирование финансовых результатов деятельности | 22.02 | |
| 5. | Правовая база банковской деятельности | 22.02 | |
| 6. | Активные, пассивные, коммерческие и другие операции банка | 24.02 | |
| 7. | Регулирование деятельности банка центральным банком | 25.02 | |
| 8. | Налоговые платежи предприятия | 28.02 | |
| 9. | Кредитование населения: Физических лиц Юридических лиц Предпринимателей | 01.03 02.03 03.03 | |
| 10. | Обобщение собранных материалов | 04.03 | |
Руководитель по практике
от предприятия Шипицина И. И.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ. 2
1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА.. 5
1.1. Общая характеристика Сбербанка. 5
1.2. Управление отделением банка и его организационная структура. 8
2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ. 18
2.1. Анализ состава и структуры ресурсов банка. 18
2.2. Анализ направления использования ресурсов банка. 21
3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.. 27
3.1. Общие положения кредитования. 27
3.2. Кредитование Горномарийским ОСБ. 35
3.2.1. Кредитование юридических лиц, физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица. 35
3.2.2. Порядок кредитования юридических лиц. 36
3.2.3. Формы обеспечения кредита. 42
3.2.4. Платежи по кредиту. 44
3.2.5. Виды обеспечения. 50
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 58
ВВЕДЕНИЕ
Банк – это финансово – кредитное учреждение, которое аккумулирует свободные денежные средства юридических и физических лиц, предоставляет их во временное пользование (в виде займов, ссуд), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами и регулирует денежное обращение в стране. Иными словами, банк выступает в роли финансового посредника при перераспределении денежных средств и осуществлении платежей на финансовом рынке.
Формирование и управление портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих предприятий. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.
Следовательно, большое внимание следует уделять качеству сформированного портфеля. Некачественный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.
Для любого банка важное значение имеет четкое и подробное описание кредитной политики. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели – обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, соблюдение требований законов банковской деятельности. Зачастую, причины неблагополучного положения конкретных банков оказываются в слабом планировании, неумении грамотно сформировать кредитный портфель и управлять рисками.
Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка грамотно управлять им.
Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям. Принятие обоснованных решений о допустимых уровнях рисков, связанных с различными финансовыми инструментами, — одни из наиболее сложных вопросов в банковском деле.
В зарубежной банковской практике отмечается, что банкиры несут ответственность в отношении кредитных рисков лишь в двух основных областях - это умение преодолевать риск (знания) и способность принимать правильные управленческие решения. Это и иные факторы постоянно находятся в поле зрения банкира в процессе реализации кредитной политики, анализа кредитных рисков и управлением качеством кредитного портфеля. Но управление предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.
Корректирующие действия банка могут включать:
- проведение переговоров по условиям погашения долга;
- снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;
- привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);
- продажа активов;
- рефинансирование активов;
- рекомендации по поддержке со стороны государства, получению дополнительного обеспечения;
- компромисс;
- предоставление отсрочки с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика.
Подобного рода анализ позволяет банкам более обоснованно подходить к определению оптимального резерва на покрытие безнадежных долгов, разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику, и соответственно, формировать оптимальный кредитный портфель.
1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА
1.1. Общая характеристика Сбербанка
Горномарийское отделение № 4447 Сбербанка России создано приказом Сберегательного банка Российской Федерации от 26 сентября 1996 года. Отделение входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом на территории республики Марий Эл. Отделение имеет отдельный баланс, который входит в баланс отделения Марий Эл № 8614. С 1 января 2001 года отделение входит в состав территориального Волго-Вятского банка, который находится в г. Нижний Новгород. В Йошкар-Оле головным отделением стало отделение Марий Эл № 8614, преобразованное из территориального банка Марий Эл.
Отделение осуществляет свои функции на основании Устава Сбербанка России, Положения об отделении и доверенности. Отделение в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, Сбербанка РФ и внутренними инструкциями.
Целью деятельности отделения является:
- привлечение денежных средств от физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности, т.е. осуществляет кредитные операции;
- осуществление валютных операций и операций с ценными бумагами;
- обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.
По инициативе отделения на территории г. Козьмодемьянска решением Совета директоров Сбербанка России (с последующим утверждением на полном собрании акционеров) могут открываться и закрываться филиалы.
Положение об отделении утверждается Советом директоров Сбербанка России. Сохранность денежных средств и других ценностей населения, вверенных отделению и выдача их по первому требованию вкладчиков гарантируется государством (Российской Федерацией).
Отделение гарантирует тайну вкладов. Все работники отделения обязаны сохранять коммерческую тайну.
Отделение имеет право:
- заниматься хозяйственной деятельностью в рамках утверждённой смены по административно-хозяйственным расходам;
- издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам деятельности отделения и подведомственных ему филиалов в пределах своей компетенции;
- заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры, договоры подряда и другие сделки от имени Сбербанка России и в его интересах в пределах своей компетенции;
- использовать первые три рабочих дня года для причисления процентов за четвёртый квартал предыдущего года к остаткам вкладов без обслуживания клиентов;
- использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады граждан, иные привлечённые средства;
- осуществлять от имени Сбербанка России полномочия стороны по делу в суде, вытекающем из его дела, со всеми правами истцов, ответчиков, т.е. от имени Сбербанка России предъявлять и рассматривать претензии, предъявлять иски, предъявлять отзывы, заявлять ходатайства и другие процессуальные действия.
Главным показателем деятельности отделения является прибыль (убыток), который определяется по итогам работы за год, исходя их фактических сумм доходов и расходов.
Основными видами доходов являются:
- проценты, уплачиваемые физическими лицами за пользование кредитами;
- комиссионное вознаграждение за банковские услуги;
- плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России;
- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
- доходы, полученные от операций с иностранной валютой по обменным операциям;
- положительные курсовые разницы, как реализованные, так и не реализованные;
- штрафы, пени, неустойки полученные;
- доходы по инкассации;
- другие доходы;
Основными видами расходов отделения являются:
- проценты по вкладам (депозитам) физических лиц;
- административно-хозяйственные и операционные расходы;
- износ основных средств и МБП;
- расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;
- расходы по автотранспорту;
- расходы на выплату заработной платы;
- прочие расходы.
За счёт прибыли производятся платежи в бюджет. Экономические нормативы и расчётные показатели деятельности отделения и подведомственных ему филиалов определяются Сбербанком России.
Отделение осуществляет следующие банковские операции:
- привлекает и размещает денежные средства физических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов;
- инкассирует денежные средства, векселя, платёжные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических лиц;
- покупает и продаёт иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- привлекает во вклады и размещает драгоценные монеты;
- приём платежей от населения;
- осуществление транзитных платежей;
- кредитует физические лица на неотложные нужды, выдаёт «образовательные» кредиты, на строительство и приобретение жилья; и др.
- продаёт и покупает ценные бумаги.
За оказание банковских услуг с клиентов взимается комиссионное вознаграждение. Ставки комиссионного вознаграждения за банковские услуги утверждаются Советом Директоров Сбербанка России.
Отделению запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также страхование по всем видам рисков.
1.2. Управление отделением банка и его организационная структура
Управление отделением возложено на управляющего, который действует на основании доверенности. Управляющий отделением непосредственно подчиняется управляющему отделением № 4447, который назначает и освобождает от должности.
Должность управляющего ОСБ РФ может занимать лицо с высшим профессиональным образованием по профилю работы и стаж в финансово-банковской или аналогичной деятельности на руководящих должностях не менее 3-х лет.
Управляющий ОСБ РФ имеет следующие должностные обязанности:
- осуществляет общее руководство и обеспечивает устойчивую эффективную работу отделения банка и его структурных подразделений в соответствии с Уставом Сбербанка, внутриведомственными документами и инструкциями в рамках действующего законодательства;
- в соответствии с проводимой Сбербанком экономической политикой определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих планов работы;
- рассматривает и утверждает Положения о структурных подразделениях отделения и должностные инструкции работников согласно штатному расписанию;
- осуществляет систематический анализ деятельности структурных подразделений и на этой основе принимает решения, направленные на выполнение функциональных задач, возложенных на отделение;
- обеспечивает организацию обслуживания населения и расширения сферы услуг, проведение необходимой массово-разъяснительной работы;
- разрабатывает и проводит мероприятия, направленные на совершенствование банковского дела, безналичных расчётов, операций с валютой, а также обеспечение кредитной политики;
- организует внедрение в работу отделения прогрессивных технологий, программ и методик с учётом прогнозирования развития Сбербанка;
- принимает меры к укреплению и развитию материально-технической базы отделения;
- рассматривает и утверждает в установленном порядке проектно-сметную документацию на строительство и ремонт служебных зданий;
- заключает хозяйственные и иные договоры с юридическими и физическими лицами в установленном порядке, в необходимых случаях предъявляет претензии и иски к этим лицам;
- утверждает акты на списание с баланса отделения пришедших в негодность имущества и инвентаря;
- проводит работу, направленную на предотвращение случаев причинения ущерба, в необходимых случаях принимает меры к его взысканию и привлечению к ответственности виновных лиц;
- обеспечивает сохранность денежных средств, ценностей и документов, несёт персональную ответственность за обеспечение сохранности ценностей в специальном хранилище отделения, принимает меры к оснащению помещений отделения охранной и пожарной сигнализацией;
- организует инкассацию денег и ценностей, обеспечивает бухгалтерский и статистический учёты и отчётность, представление достоверных сведений о деятельности отделения;
- осуществляет управление персоналом отделения, обеспечивает необходимые условия труда для его сотрудников;
- выполняет представительские функции вне отделения и обеспечивает взаимодействие с различными структурными подразделениями банка;
- организует делопроизводство с использованием современных средств связи и передачи информации, обеспечивает сохранение коммерческой тайны банка.
Заместитель управляющего отделением также действует на основании должностной инструкции и осуществляет следующую работу:
- курирует работу филиальной сети отделения, экономический сектор;
- осуществляет анализ деятельности операционного отдела отделения и филиалов, по операциям по приёму платежей от населения;
- обеспечивает организацию обслуживания населения и расширения сферы услуг;
- организует работу филиалов отделения, осуществляет контроль за режимом их работы, рассматривает и утверждает планы проведения технических учеб в филиалах;
- контролирует соблюдение операционно-кассовыми работниками инструкций;
- принимает меры по повышению квалификации операционно-кассовых работников, контролирует выполнение плана технической учёбы;
- осуществляет руководство отделением в отсутствие управляющего.
Приказом от 18 июня 1997г. № 02-263 утверждены Правила ведения бухгалтерского учёта № 61. Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами РФ «О Центральном банке РСФСР (Банке России)», «О бухгалтерском учёте», иными законодательными актами Банка России.
Соблюдение Правил обеспечивает:
- быстрое и чёткое обслуживание клиентов;
- своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учёте и отчётности;
- предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств, материальных ценностей;
- сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;
- надлежащее оформление документов, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учётных операций.
Сбербанк Российской Федерации разработал и утвердил Учётную политику в соответствии с Правилами бухгалтерского учёта № 61. За формирование учётной политики, ведение бухгалтерского учёта, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчётности ответственность несёт главный бухгалтер отделения. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнение обязательств. Без подписи главного бухгалтера, а в его отсутствие - его заместителя, денежные и расчётные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
В соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учёте» и на основании Правил бухгалтерского учёта, установленных Банком России разработаны правила документооборота и технология обработки учётной информации.
Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учёта и во внутренней бухгалтерской отчётности, обязаны хранить коммерческую тайну. За её разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. Кроме документооборота информации на бумажных носителях организован электронный документооборот, который предусматривает создание системы, обеспечивающей подготовку, защиту, отправку, приём и обработку документов в электронном виде с использованием компьютерных средств обработки информации. Обмен электронными документами осуществляется по сети телекоммуникаций либо через магнитные носители. Электронный документ представляет собой файл, запись в базе данных или электронный образ документа, достоверность которого обеспечивается комплексом мероприятий защиты информации.
В соответствии с Уставом Сберегательный банк Российской Федерации осуществляет ревизии деятельности своих учреждений.
Служба внутреннего контроля по отделению проводит проверки деятельности отделения по всем его направлениям.
Главными задачами службы внутреннего контроля являются:
- контроль за ведением банковского дела в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», нормативными документами Банка России, Уставом Сберегательного банка Российской Федерации, Совета банка, другими нормативными документами по вопросам банковской деятельности;
- своевременное предупреждение потенциальных потерь доходов отделения, а также случаев хищений и злоупотреблений;
В соответствии с задачами служба внутреннего контроля:
- проводит ревизии и целевые проверки деятельности отделения и его филиалов;
- осуществляет свою контрольную работу во взаимодействии с управляющим и главным бухгалтером отделения путём совместного принятия мер по материалам, свидетельствующим о негативных явлениях в деятельности подчинённых учреждений, исполнения предложений руководителей отделения о проведении внеплановых проверок подчинённых учреждений, участия в производственных совещаниях и мероприятиях, связанных с повышением квалификации аппарата отделения;
- обеспечивает реализацию материалов ревизий отделения и филиалов;
- вносит предложения управляющему отделения о привлечении в соответствии с действующим законодательством к дисциплинарной ответственности должностных лиц за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность;
- ежеквартально анализирует отчётные, статистические данные деятельности отделения, проверяет их достоверность, а также подтверждает достоверность годовой бухгалтерской отчётности отделения;
- осуществляет контрольно-ревизионную работу в соответствии с разрабатываемыми годовыми планами, которые представляются для утверждения в контрольно-ревизионные отделы головного отделения за 50 дней до начала планируемого года;
- составляет и представляет вышестоящему подразделению контрольно-ревизионной службы отчётность в установленном порядке;
- совместно с руководителями отделения принимает необходимые меры по выявленным в учреждениях отделения случаям хищений, злоупотреблений, недостач, переплат и контролирует своевременность представления срочных извещений по этим фактам;
- совместно с управляющим и главным бухгалтером принимает меры по предотвращению потерь доходов отделения;
- проводит мероприятия по повышению квалификации контрольно-ревизионного аппарата.
Организационная структура управления Горномарийского отделения № 4447 представлена на рисунке 1.
Структурные подразделения Горномарийского ОСБ №4447 выполняют следующие основные функции:
Отдел контроля за вкладными операциями организует перечисление средств населения во вклады и проводит безналичные расчеты за товары и услуги, организует работу негосударственного пенсионного фонда СБ РФ.
Отдел по работе с юридическими лицами
исследует конъюнктуру рынка и среды обслуживания юридических лиц, организует привлечение денежных средств юридических лиц в рублях и инвалюте, контролирует денежное обращение предприятий - клиентов банка, организует расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в рублях и инвалюте, обслуживает бюджеты и внебюджетные фонды, осуществляет связь со средствами массовой информации, поддерживает фирменный стиль банка.
Отдел ценных бумаг организует работы по выпуску и размещению ценных бумаг банка, в т.ч. акций банка, размещает государственные ценные бумаги, осуществляет функции платежного агента, контролирует состояние инвестиций в ценные бумаги и эффективность портфеля акций и др. ценных бумаг, организует брокерское и депозитарное обслуживание клиентов на рынке ценных бумаг, проводит вексельные операции.
Отдел кредитования осуществляет кредитование юридических и физических лиц, находящихся на обслуживаемой территории, анализирует структуру кредитного портфеля отделения и разрабатывает предложения по выбору направлений кредитования, контролирует формирование резерва на возможные потери по ссудам.
Организационная структура управления Горномарийского отделения № 4447:
| | Управляющий | | | |||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| Заместитель управляющего | | |||||||
| | ||||||||
| Главный юрисконсульт | | Операционная часть | | |||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| Отдел инкассации, охраны и экономической безопасности | | Отдел кассовых операций | | |||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| Старший инспектор по работе с персоналом | | Экономический отдел | ||||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| Отдел бухучёта и отчётности | | Сектор информатики и автоматизации | | |||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| Отдел кредитования | | Главный инспектор по работе с ценными бумагами | ||||||
| | ||||||||
| ||||||||
| Отдел по работе с юридическими лицами | | |||||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| Отдел контроля за вкладными операциями |
| |||||||
| | ||||||||
| ||||||||
| Сектор внутреннего контроля | | |||||||
Операционный отдел обеспечивает универсальное обслуживание физических и юридических лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности организует бухгалтерский учет и отчетность в отделении, контролирует рациональное использование финансовых ресурсов, формирует сводную и достоверную информацию о финансовых результатах деятельности отделения.
Экономический отдел изучает конъюнктуру регионального финансового рынка, анализирует финансовую деятельность отделения, составляет сводные финансовые планы, сметы расходов и затрат отделения, контролирует их выполнение, готовит предложения по совершенствованию процентной политики отделения с учетом региональных особенностей, осуществляет планирование и прогнозирование деятельности отделения, собирает и анализирует статистическую информацию о деятельности отделения.
Главный инспектор по работе с персоналом осуществляет управление персоналом, ведает подбором и расстановкой персонала, отвечает за создание резерва и подготовку кадров.
Главный юрисконсульт обеспечивает соблюдение законности в деятельности отделения, осуществляет защиту прав и законных интересов отделения, обеспечивает правовыми методами имущественные интересы отделения.
Отдел автоматизации осуществляет введение и эксплуатацию в отделении систем и средств автоматизации банковских операций, обеспечивает внедрение и эксплуатацию систем межбанковских телекоммуникаций, организует техническое обслуживание средств вычислительной и банковской техники, эксплуатируемых в отделении, обеспечивает сопровождение и администрирование программных комплексов.
Отдел инкассации, охраны и экономической безопасности организует работу по инкассированию денег и ценностей, внедрению специального оборудования и спецтехники для обеспечения сохранности денег и ценностей, осуществляет сбор, обработку и анализ экономической информации о клиентах отделения, обеспечивает оперативный контроль за возвратностью кредитов, осуществляет внедрение и эксплуатацию систем защиты информации, обеспечивает внутреннюю и внешнюю безопасность учреждений отделения.
Служба внутреннего контроля проводит ревизии и целевые проверки деятельности учреждений отделения, предупреждает и своевременно выявляет негативные явления в деятельности отделения.
Общий отдел ведаетрешением вопросов социально-бытового обеспечения сотрудников отделения, организует работу по текущему ремонту и поддержанию зданий и сооружений отделения, а также оборудования и коммуникаций в надлежащем состоянии, организует делопроизводство в отделении.
2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
2.1. Анализ состава и структуры ресурсов банка
Деятельность банка определяется тем, какими ресурсами (по срочности, цене, надежности) он располагает. Поэтому исходной точкой анализа финансового состояния банка следует считать анализ структуры пассивов.
Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции каитала. Основные элементы собственных средств, то есть основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
· стабильность;
· субординация по отношению к правам кредиторов;
· отсутствие фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течении всего периода его функционирования.
Таблица 1
Анализ состава и структуры
| № п/п | Пассивы | 1999 год | 2000 год | 2001 год | |||||
| Абсол. вел. руб. | Уд. вес % | Абсол. вел. руб. | Уд. вес % | Откл. от | Абсол. вел. руб. | Уд. вес % | Откл. от | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I . | Платные пассивы. | | | | | | | | |
| 1. | Вклады в рублях, всего | 129106716,0 | 83,8 | 196780274,9 | 78,1 | -5,7 | 277120616,0 | 79,0 | +0,9 |
| в т.ч. до востребования | 32330195,9 | 21,0 | 52964727,6 | 21,0 | - | 69094433,0 | 19,7 | -1,3 | |
| срочные | 96776520,1 | 62,8 | 143815547,4 | 57,1 | -5,7 | 208026183,0 | 59,3 | +2,2 | |
| 2. | Вклады в долларах. | 12832517,7 | 8,3 | 21920269,4 | 8,7 | +0,4 | 28941070,7 | 8,3 | -0,4 |
| 3. | Сберегат. сертиф. | 40730,6 | 0,0 | 12786,1 | 0,0 | - | 23338,9 | 0,0 | - |
| 4. | Прочие пассивы. | 9301466,3 | 6,0 | 29926334,2 | 11,9 | +5,9 | 38654900,3 | 11,0 | -0,9 |
| в т.ч. зарезервирован-ные проц. | 6283492,3 | 4,1 | 6549813,2 | 2,6 | -1,5 | 8425118,9 | 2,3 | -0,3 | |
| ИТОГО РАЗДЕЛ I | 151281430,6 | 98,1 | 248639664,7 | 98,7 | +0,6 | 344739925,9 | 98,3 | -0,4 | |
| II . | Собственные средства. | | | | | | | | |
| 1. | Резервы. | 17502,4 | 0,0 | 74294,8 | 0,0 | - | 332803,0 | 0,1 | +0,1 |
| 2. | Фонды банка, амортизация | 2900859,2 | 1,9 | 3262381,1 | 1,3 | -0,6 | 5476316,4 | 1,7 | +0,4 |
| ИТОГО РАЗДЕЛ II | 2918361,6 | 1,9 | 3336675,8 | 1,3 | -0,6 | 5809119,4 | 1,7 | +0,4 | |
| БАЛАНС | 154199792,2 | 100,0 | 251976340,6 | 100,0 | - | 350549045,3 | 100,0 | - | |
Ресурсы банка состоят из собственных и привлечённых средств. Из таблицы № 1 видно, что ресурсы Йошкар-Олинского ОСБ № 89 сформированы в основном за счёт привлечённых средств (платных массивов). За три года их доля возросла на 0,2% и составила в 2001 году 98,3 %. Анализируя структуру привлечённых средств, можно сказать, что увеличение доли произошло в основном из-за увеличения срочных вкладов. В целом на все привлечённые средства приходится 79% денежных средств, сформированных за счёт вкладов как физических, так и юридических лиц.
Собственные средства состоят из резервов под возможные потери по ссудам, фондов банка и амортизации. Из них основную долю составляют фонды банка и амортизация.
Ресурсы банка в течение трёх лет увеличились на 196349253 рубля или на 227,3%. Из них 193458495,3 руб. приходится на привлеченные средства и 2890757,8 руб. - на собственные средства.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что банк в течении трёх лет наращивал свои ресурсы в основном за счёт привлечения денежных средств во вклады.
Таблица 2
Оценка структуры пассивов при помощи метода коэффициентов
| | Наименование | Рекомен-дуемое значение | | 2000 год | 2001 год | ||
| результат | результат | изм. к | результат | изм. к | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| К34 | Капитал к активам. | 0,05 - 0,15 | 0,019 | 0,013 | -0,006 | 0,017 | +0,004 |
| К35 | Счета и вклады к активам. | 0,5 - 0,7 | 0,92 | 0,87 | -0,05 | 0,87 | - |
| К36 | Займы к активам. | 0,2 - 0,35 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | - |
| К37 | Доля онкольных обязательств во всех обязательствах. | 0,2 - 0,4 | 0,21 | 0,21 | - | 0,20 | -0,01 |
| К38 | Доля срочных вкладов во всех обязательствах. | 0,1 - 0,3 | 0,72 | 0,67 | -0,05 | 0,69 | +0,02 |
| К40 | Доля займов во всех обязательствах. | 0,25 - 0,40 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | - |
| К41 | Прочие обязательства ко всем обязательствам. | min | 0,06 | 0,12 | +0,06 | 0,11 | -0,01 |
Данные таблицы № 2 показывают, что структура пассивов анализируемого банка является недостаточно удовлетворительной.
Так, коэффициент капитализации (К34) очень низкий. За три года он снизился с 1,9% до 1,7%. Из этого следует, что банк находится в непосредственной близости к банкротству.
Следующие два показателя характеризуют две основные части обязательств (депозиты и займы). Коэффициент (К35) «депозиты к активам» находится на достаточно высоком уровне, из чего следует, что активы банка формируются в основном за счёт депозитов, которые значительно дешевле займов.
Коэффициент (К37) «доля онкольных обязательств во всех обязательствах», (К38) «доля срочных вкладов во всех обязательствах», (К40) «доля займов во всех обязательствах» характеризуют банковские обязательства по степени риска и затрат.
Известно, что чем выше надёжность привлекаемых банком ресурсов, тем больше их цена. На основании этих показателей видно, что банк, в основном, старается наращивать долю срочных вкладов во всех обязательствах, которые дешевле займов и надёжнее онкольных обязательств.
Что касается величины прочих обязательств во всех обязательствах (К41), то за три года она увеличилась на 5%, что не является положительным результатом.
Эти ресурсы хотя и являются дешёвыми, но одновременно с этим, неустойчивы, а иногда они – следствие различных нарушений, ведущих к штрафам и потере репутации.
2.2. Анализ направления использования ресурсов банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти особенности на примере структуры активов ряда банков (см.табл. 3).
Таблица 3.
Анализ состава и структуры активов.
| № п/п | Активы | 1999 год | 2000 год | 2001 год | |||||
| Абсол. вел. руб. | Уд. вес % | Абсол. вел. руб. | Уд. вес % | Откл. от | Абсол. вел. руб. | Уд. вес % | Откл. От | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I . | Активы, приносящие доход. | | | | | | | | |
| 1. | Ссудная задолженность, всего | 217545,7 | 0,1 | 3254105,0 | 1,3 | +1,2 | 10219981,2 | 2,9 | +1,6 |
| а) население; | 217545,7 | 0,1 | 3254105,0 | 1,3 | +1,2 | 10219981,2 | 2,9 | +1,6 | |
| б) юридические лица | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | 0,0 | 0,0 | - | |
| в т.ч. просроченная задолженность | 7096,8 | 0,00 | 7457,6 | 0,00 | - | 7364,1 | 0,00 | - | |
| 2. | Вложения в ОГСЗ. | 4709520,9 | 3,1 | 4375273,8 | 1,7 | -1,4 | 0,0 | 0,0 | -1,7 |
| Итого, приносящие баланс. доход | 4927066,7 | 3,2 | 7629378,8 | 3,0 | -0,2 | 10219981,2 | 2,9 | -0,1 | |
| 3. | Расчёты с учреждениями Сбербанка. | 61466966,3 | 39,8 | 162494720,1 | 64,5 | +24,7 | 263583657,0 | 75,2 | +10,7 |
| в т.ч. а) нормативные ресурсы/МФР; | 2209232,8 | 1,4 | 93823607,4 | 37,2 | +35,8 | 194912544,3 | 55,6 | +18,4 | |
| б) свободные ресурсы/МФР; | 49855971,8 | 32,3 | 56658239,9 | 22,5 | -9,8 | 56658239,9 | 16,2 | -6,3 | |
| в) ГКО. | 9401761,7 | 6,1 | 12012872,8 | 4,8 | -1,3 | 12012872,8 | 3,4 | -1,4 | |
| ИТОГО РАЗДЕЛ I | 66394032,9 | 43,0 | 170124098,9 | 67,5 | +24,5 | 273803638,2 | 78,1 | +10,6 | |
| II . | Активы, не приносящие доход. | | | | | | | | |
| 1. | Денежные ср-ва (20202, 20209). | 1585438,2 | 1,0 | 1588100,8 | 0,6 | -0,4 | 1673369,8 | 0,5 | -0,1 |
| 2. | Кор. счета (30102, 30302). | 2241106,9 | 1,5 | 0,0 | 0,0 | -1,5 | 0,0 | 0,0 | - |
| 3. | ФОР (30302, 30204). | 8180498,5 | 5,3 | 16055744,1 | 6,4 | +1,1 | 22413000,6 | 6,4 | - |
| 4. | Осн. ср-ва, МБП и кап. вложения. | 2685624,1 | 1,7 | 3301237,9 | 1,3 | -0,4 | 4899292,1 | 1,4 | +0,1 |
| 5. | Прочие активы. | 73113091,6 | 47,4 | 60907158,8 | 24,2 | -23,2 | 47759744,6 | 13,6 | -10,6 |
| ИТОГО РАЗДЕЛ II | 87805759,2 | 56,9 | 81852241,6 | 32,5 | -24,4 | 76745407,1 | 21,9 | -10,6 | |
| БАЛАНС | 154199792,2 | 100,0 | 251976340,6 | 100,0 | - | 350549045,3 | 100,0 | - | |
Анализируя данные таблицы 3, можно сделать следующие выводы:
Доля активов, приносящих доход увеличилась за три года на 35,5% и составила в 2001 году 78,1%. Это произошло за счёт увеличения доли ссудной задолженности и нормативных ресурсов.
Основную долю в рабочих активах занимают расчёты с учреждениями Сбербанка. По сравнению с 1999 годом в 2001 году их удельный вес в активах увеличился на 35,4% и составил 75,2%. Отсюда следует, что основная часть привлечённых средств размещается на счетах межфилиальных расчётов (расчёты с учреждениями Сбербанка).
Активы, не приносящие доход снизились за три года на 35%. Это произошло за счёт увеличения доли работающих активов.
Набольшее снижение доли приходится на прочие активы 34,1% и только 0,9% - на денежные средства, корреспондентские счета, основные средства, МБП и капитальные вложения.
Увеличилась доля отчислений в фонд обязательного резервирования в 2000 году – на 1,1%. В 2001 году отчисления в фонд обязательного резервирования остались на уровне 2000 года.
Качество активов необходимо оценивать не столько по их структуре, сколько по отношению к ресурсам.
Таблица 4.
Оценка качества активов при помощи метода коэффициентов
| | Наименование | Рекомен-дуемое значение | | 2000 год | 2001 год | ||
| результат | результат | изм. к | результат | изм. к | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| К24 | Доходные активы к активам. | 0,85 – 0,9 | 0,43 | 0,68 | +0,23 | 0,78 | +0,1 |
| К25 | Доходные активы к платным пассивам. | ≥ 1,0 | 0,48 | 0,78 | +0,3 | 0,89 | +0,11 |
| К29 | Просроченные ссуды к ссудам. | ≤ 0,03 - 0,04 | 0,03 | 0,00 | - | 0,00 | - |
| К30 | Резервы на ссуды к ссудам. | не менее К29 | 0).8 | 0,02 | -0,06 | 0,03 | +0,01 |
| К31 | Кассовые активы к онкольным обязательствам. | 0,2 - 0,5 | 0,12 | 0,03 | -0,09 | 0,02 | -0,01 |
| К32 | Кассовые активы к онкольным обязательствам, депозитам и вкладам. | 0,05 - 0,3 | 0,03 | 0,01 | -0,02 | 0,05 | +0,04 |
| К33 | Портфель ценных бумаг к обязательствам. | 0,15 - 0,4 | 0,03 | 0,02 | -0,01 | 0,00 | -0,02 |
Доходные активы увеличились в 2001 году на 35% по сравнению с 1999 годом и составили 78%, что является положительным результатом, однако они не покрывают платные пассивы (К25), и поэтому их доля остаётся недостаточной для прибыльной деятельности.
Из таблицы № 4 видно, что доля просроченных ссуд очень мала и резервы на покрытие убытков по ссудам превышают величину просроченных кредитов.
Кассовые активы к онкольным обязательствам показывают степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами.
Величина покрытия снизилась в 2001 году на 1% по сравнению с 2000 годом и на 10% - по сравнению с 1999 годом.
Отношение кассовых активов ко всем депозитам и вкладам (К32) возросло в 2001 году на 4% и достигло нормативного значения.
Активность банка в портфельной инвестиционной деятельности очень мизерна, что видно по коэффициенту (К33) портфель ценных бумаг к обязательствам.
Таблица 5.
Анализ кредитования физических лиц.
| № п/п | Наименования | | 2000 год | 2001 год | ||
| руб. | результат | Откл. От | результат | Откл. от | ||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Выдано кредитов населению, руб. | 92008,7 | 3999943,2 | +3907934,5 | 10833357,8 | +6833414,6 |
| 2. | Погашено кредитов населением, руб. | 202298,3 | 963383,9 | +761085,6 | 3867481,6 | +2904097,7 |
| 3. | Объём просроченной задолженности, в руб. | 7096,8 | 7547,6 | +360,8 | 7364,1 | -93,5 |
| 4. | Средний срок погашения кредитных ресурсов (в днях). | 492 | 658 | +166 | 636 | -22 |
| 5. | Оборачиваемость кредитных ресурсов (в оборотах). | 0,742 | 0,555 | -0,187 | 0,574 | +0,019 |
| 6. | Средняя % ставка размещения кредитных ресурсов. | 25,4 | 24,1 | -1,3 | 22,3 | -1,8 |
| 7. | Темп роста ссудной задолженности, %. | 66,4 | 1495,8 | +1429,4 | 314,1 | -1181,7 |
Из таблицы 5 видно, что выдача кредитов населению происходит высокими темпами роста.
Объём срочной ссудной задолженности возрос в 2001 году на 6833414,6 руб. по сравнению с 2000 годом и на 10741349,1 руб. по сравнению с 1999 годом. Объём просроченной задолженности снизился в 2001 году на 93,5 руб. Средний срок погашения кредитных ресурсов составил в 2001 году 636 дней (на 22 дня меньше, чем за 2000 год и на 144 дня больше, чем в 1999 году).
В 2001 году произошло увеличение оборачиваемости кредитных ресурсов на 0,019 по сравнению с 2000 годом, несмотря на это, оборачиваемость кредитных ресурсов 2001 года ниже 1999 года на 0,168.
Наблюдается устойчивая тенденция снижения средней процентной ставки размещения кредитных ресурсов: за три года ставка снизилась с 25,4% до 22,3%.
Популярность кредитов обуславливается преимуществами, которые предоставляет Сбербанк по сравнению с банками-конкурентами. Прежде всего, это более широкий спектр услуг. Кроме того, услуги предоставляются на более выгодных условиях.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
3.1. Общие положения кредитования
В настоящее время кредит становится популярной и востребованной формой движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.
По назначению (направлению) различают кредит:
потребительский;
промышленный;
торговый;
сельскохозяйственный;
инвестиционный;
бюджетный.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, представленные предприятиям всех отраслей народного хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам) могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направленные в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.
По срокам пользования кредиты бывают:
до востребования;
срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяются на:
краткосрочные ( до 1 года);
среднесрочные (от 1 до 3 лет);
долгосрочные (свыше 3 лет).
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.
По форме предоставления кредиты бывают денежные, вексельные, "овердрафт" и кредитные линии (возобновляемые и невозобновляемые).
Отечественной банковской практикой были выработаны три метода кредитования: по остатку и по обороту, по совокупности материальных запасов и производственных затрат. Сущность кредитования по остатку заключалась в том, что движение ссудной задолженности увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом кредит носил компенсационный характер, поскольку возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные сверх норматива запасы ценностей и затрат. Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в ходе первого этапа банковской реформы 1980-х годов, когда был завершен процесс перехода от кредитования разрозненных, многочисленных объектов к кредитованию укрупненного объекта по обороту в форме совокупности запасов и затрат. При этом способ выдачи и погашения кредита остался прежним. Особенность метода кредитования по обороту сводилась к тому, что движение ссудной задолженности определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. При этом выдача ссуд производилась в момент возникновения потребности в заемных средствах для совершения платежа. Таким образом, данный метод кредитования носил платежный характер. Погашение кредита осуществлялось по мере поступления выручки. На практике кредитование по обороту применялось при интенсивном платежном обороте, особенно в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях. В современной практике применяются два основных метода кредитования: целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования ("овердрафт"). Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной ссуды, возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности. При возобновляемой (револьверной) кредитной линии предоставление ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредитов в пределах установленного лимита кредитования.
При втором методе ссуды представляются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита "овердрафта". Данный лимит используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. По форме "овердрафт", на наш взгляд, представляет собой разновидность возобновляемой кредитной линии и имеет большое сходство с методом кредитования по обороту. Метод кредитования обусловливает форму.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
По способу выдачи банковские ссуды можно разграничивать на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными ставками. Ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Заемщик принимает на себя обязательство в этом случае оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так н заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы или расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании. Плавающие процентные ставки — это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату). Как правило, при краткосрочном кредитовании практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита. Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие).
Банковское кредитование предприятий и других организационно- правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется, при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.
К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок.
Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляется на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.
В настоящее время имеют возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита: залоговые обязательства, договора-гарантии, договора поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.
Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.
Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
В инструктивных материалах Банка России изложены основы механизма реализации операций по кредитованию физических и юридических лиц, призванного содействовать их единообразию.
Обращает на себя внимание отсутствие единой нормативной базы оценки финансового состояния предприятий, поскольку не имеется справочников среднеотраслевых показателей. Отсутствует единый, в том числе отраслевой, классификатор кредитоспособности и надежности предприятий, который бы периодически публиковался, как это делается в развитых странах, и давал бы кредиторам возможность правильно оценить свой риск при предоставлении кредита. Не существует кредитных бюро, предоставляющих кредиторам кредитные истории потенциальных заемщиков, не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков для коммерческих банков.
По-видимому, российскому банковскому законодательству при содействии министерств экономики и финансов, Центрального банка, Ассоциации российских банков лишь предстоит выработать действенные нормы для полноценного регулирования кредитных отношений, упорядочив и расширив уже существующие либо создав специальный закон, посвященный кредитным операциям, как это, сделано, например, в ряде зарубежных стран
Схема кредитного процесса в Горномарийском отделении № 4447 СБ РФ
Кредитная служба | Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер. На оборотной стороне заявления или отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий. Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита. |
ß
| Юридическая служба | Анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству. Составляет письменное заключение. |
ß
| Служба безопасности | Проводит проверку паспортных данных ( данных удостоверения личности), места жительства, места работы Заемщика и сведений, указанных в анкете. Составляет письменное заключение. |
ß
Кредитная служба | Определяет платежеспособность Заемщика на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты. Составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с Заемщиком условия предоставления кредита. |
ß
| Кредитно-инвестиционный комитет | Рассматривает вопрос о предоставлении кредита. Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости. |
ß
Кредитная служба | Деляет отметку о принятом решении в журнале регистрации заявлений (с указанием даты и номера протокола) и сообщает об этом решении Заемщику. Делает выписку из протокола. При принятии положительного решения вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов (кредитного договора, графика погашения кредита, срочного обязательства, обеспечение кредита). На оформление документов предоставляется 10 рабочих дней. Визирует подписанные Заемщиком кредитный договор и график погашения кредита и направляет на подпись руководству Банка. |
ß
| Руководство банка ( отделения) | Договор и график должны быть окончательно оформлены ( подписаны и скреплены печатью) не позднее следующего рабочего дня после подписания их Заемщиков. |
ß
Кредитная служба | Регистрирует договор в журнале регистрации кредитных договоров и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора. Регистрация договоров залога и поручительств осуществляется в отдельном журнале. Формирует кредитное дело. Не позднее следующего рабочего дня после полного оформления всех кредитных документов, включая регистрацию договора залога, направляет в бухгалтерию распоряжение за подписью уполномоченного лица о зачислении на соответствующий счет Заемщика суммы кредита. |
ß
| Бухгалтерская служба | Проверяет правильность оформления договора и срочного обязательства, наличие на них подписей и печати на договоре, сверяет сумму и сведения, содержащиеся в распоряжении, с договором и срочным обязательством; заполняет карточку лицевого счета. После совершения в установленном порядке операции по зачислению (перечислению) суммы кредита делает на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и возвращает кредитный договор и ср. Обязательство в кредитную службу. Оставляет у себя копию срочного обязательства. |
ß
| Кредитная служба | Составляет распоряжение за подписью руководителя банка (отделения) и главного бухгалтера для передачи первых экземпляров кредитных документов в отдел кассовых операций установленным порядком. При выдаче наличными на заявлении Заемщика делается распорядительная надпись на выдачу наличными суммы кредита, визирует и подписывает у руководителя банка. |
ß
Контролер | Удостоверяется в личности Заемщика по паспорту; проверяет правильность заполнения заявления, наличие на нем распорядительной надписи уполномоченного лица, сверяет данные паспорта со сведениями, указанными в заявлении; проверяет правильность оформления кредитных документов, наличие на них подписей и печатей; оформляет в установленном порядке кассовый ордер при выдаче наличными; деляет на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и расписывается; отражает проведенные операции по отчету за день. |
ß
Кассир | Удостоверяется в личности Заемщика по паспорту; проверяет правильность заполнения заявления, наличия на нем распорядительной надписи уполномоченного лица, сверяет паспортные данные со сведениями, указанными в заявлении; производит выдачу Заемщику наличных денег; помещает кредитные документы в пакет и передает их в составе отчета в отдел кассовых операций установленным порядком. |
3.2. Кредитование Горномарийским ОСБ
3.2.1. Кредитование юридических лиц, физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица
В настоящее время Горномарийским ОСБ осуществляется кредитование юридических лиц, находящихся на обслуживаемой территории, физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица;
Предоставление Горномарийским отделением кредитов юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица происходит в соответствии с разработанным «Порядком кредитования юридических лиц в учреждениях СБ РФ, расположенных на территории РМЭ».
Банк предоставляет кредиты в рублях, а также кредиты с применением векселей Сбербанка России с учетом лимитов и ограничений, установленных Волго-Вятским банком Сбербанка России.
Объектами кредитования юридических лиц могут являться:
- финансирование приобретения недвижимости;
- товары и услуги, поставляемые Заемщику по определенным контрактам;
- оборотные средства, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, финансирование производственных затрат заемщика - закупка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, расходов по транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.;
- заработная плата работникам организации- Заемщика.
Объектами кредитования для предпринимателей могут быть приобретение основных средств, товаров и услуг. Не допускается предоставление кредитов на погашение имеющейся задолженности по другим кредитам.
Горномарийское ОСБ осуществляет кредитование в следующих формах:
1) при предоставлении кредита на определенные цели и конкретный срок с Заемщиком заключается кредитный договор.
2) невозобновляемая кредитная линия открывается для осуществления различных платежей, связанных с одним или несколькими контрактами или партией товара, регулярных финансово-хозяйственных операций, для покрытия периодически возникающих временных разрывов в платежном обороте торговых, промышленных, с/х и транспортных предприятий.
3) рамочная кредитная линия открывается заемщику для оплаты отдельных поставок товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение определенного периода, либо кредитования целевых программ Заемщика. Под каждую поставку заключается отдельный кредитный договор в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.
4) овердрафтный кредит предоставляется для оплаты платежных документов Заемщика, находящегося на расчетно-кассовом обслуживании в учреждениях Сбербанка, имеющим постоянные значительные обороты по счетам, безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое положение, при отсутствии или недостатке средств на его счетах, открытых в соответствующих отделениях Сбербанка РФ. Договор заключается на срок не более 30 дней без обязательного оформления обеспечения.
5) кредит с применением векселей Сбербанка РФ предоставляется для приобретения векселей с целью последующего использования этого векселя для расчета по контракту, договору.
6) инвестиционное кредитование и проектное финансирование – кредиты для финансирования создания нового производства или расширения, реконструкции, модернизации, капитального ремонта действующего производства.
3.2.2. Порядок кредитования юридических лиц
Кредитование юридических лиц в отделении осуществляется в следующем порядке:
1.Этап предварительной проверки и анализа кредитоспособности заемщика.
На данный этап происходит:
1.1.предварительная беседа с клиентом, в ходе которой Банк получает информацию о Заемщике, испрашиваемом кредите, знакомит клиента с условиями кредитования.
1.2.предоставление клиентом заявки на получение кредита
1.3.проверка наличия обеспечения по кредиту. В качестве обеспечения Банк принимает: ценные бумаги, транспортные средства, оборудование, товарно-материальные ценности, объекты недвижимости, поручительства платежеспособных предприятий и организаций.
1.4.стархование в пользу отделения переданного в залог имущества от рисков утраты, повреждения или недостачи в страховых компаниях, утвержденных Сбербанком России.
1.5.рассмотрение заявки службами отделения: кредитный работник проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика в динамике
1.6.подоготовка заявки на кредитный комитет. По итогам комплексного анализа представленного материала кредитный работник составляет заключение о возможности предоставления кредита, после чего составляется комплект документов на кредитный комитет ОСБ, который рассматривает вопрос о предоставлении кредита.
2.Этап принятия решения о выдаче (отказе в выдаче) кредита.
Решение о выдаче кредита принимается кредитным комитетом ОСБ в соответствии с регламентом его работы.
3.Этап оформления документов на выдачу ссуды и перечисления средств заемщику.
На данном этапе происходит:
3.1.оформление договоров. Кредитным работником оформляется кредитный договор в 3-х экземплярах, соглашения к договорам банковского счета в 3-х экземплярах. В зависимости от вида обеспечения оформляются договоры залога в 3-х экземплярах либо договоры поручительства в 4-х экземплярах.
3.2.выдача кредита. Для проведения операций по ссудному счету кредитный работник передает в бухгалтерию распоряжение о предоставлении денежных средств, вместе с которым также передается один комплект подлинных кредитных документов. Для проведения операции по выдаче кредита Заемщик предоставляет в кредитующее подразделение следующие платежные документы: поручение на перечисление сумм кредита на расчетный счет, платежные поручения на перечисление средств с расчетного счета в соответствии с целевым назначением кредита.
3.3.формирование кредитного дела кредитным работником происходит после оформления договоров и предоставления кредита, в нем подшиваются копии каждого договора, страховой полис и полный пакет документов, послуживший основанием для выдачи кредита. Комплектация кредитного дела производится в следующем порядке:
-лист мониторинга,
-карточка учета суммы резерва риска на возможные потери по ссудам,
-заявление и анкета Заемщика,
-заявки на кредитный комитет Банка,
-копии договоров и вписки из протоколов решения Кредитного комитета Банка,
-обеспечение,
-выдача кредита,
-финансовое состояние,
-контрагенты,
-погашение кредита,
-юридическое дело,
-внутренняя переписка,
-внешняя переписка,
-публикации.
4.Этап контроля за выделяемыми кредитными ресурсами. Сопровождение кредита.
5. Мероприятия по предупреждению возникновения просроченной задолженности. По кредитам в обязательном порядке устанавливается ежемесячный график погашения основного долга. Погашение кредита и уплата процентов производится платежным поручением Заемщика с его расчетного счета.
6. Закрытие кредитного дела. Задолженность по кредиту считается полностью погашенной с момента погашения основного долга, оплаты всех процентов, штрафных и иных платежей, начисленных в соответствии с условиями договора. После полного погашения задолженности Заемщик направляется письменное уведомление об отсутствии задолженности по кредиту, кредитное дело считается закрытым и формируется для сдачи в архив.
Для получения кредита юридическое лицо, клиент, должно представить в банк следующие документы:
1. Заявление на получение кредита.
2. Учредительные документы и регистрационные документы, нотариально заверенные:
· копия учредительного договора;
· копия Устава (Положения), утвержденного учредителем (учредителями) и зарегистрировонного в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
· документ о государственной регистрации;
· разрешение на занятие хозяйственной деятельностью с указанием срока функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);
3. Карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально.
4. Годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией с указанием внебалансового счета по гарантийным обязательствам.
5. Аудиторское заключение о достоверности отчета.
6. Список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности, указанием ее возникновения.
7. Выписку по расчетному счету за последнюю дату с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету.
8. Бизнес-план с указанием планируемых за квартал (месяц) доходов и расходов.
9. Технико-экономическое обоснование кредита, отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течении периода, на который запрашивается кредит.
10. Копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит.
11. Документы, гарантирующие современное исполнение обязательств заемщика по полученной ссуде:
· договор залога (с обязательным страхованием заложенного имущества), Заверенного нотариально.
· гарантийное письмо.
· срочное обязательство
Заявка заемщика рассматривается кредитным комитетом банка, и выносится решение о предоставлении ссуды заемщику.
В зависимости от срока пользования, кредиты, предоставленные банком, подразделяются на краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные. Конкретные сроки пользования кредитами определяются в кредитном договоре исходя из сроков проведения кредитного мероприятия. Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до 12 месяцев, долгосрочные, как правило, на 5 лет, в отдельных случаях, в зависимости от специфического производственного цикла и условий сделок, предоставляются среднесрочные кредиты на срок не более 2 лет.
Размер выдаваемого кредита определяется исходя из типовых объемов производства и реализации продукции, как средства закупок сельскохозяйственной и другой продукции и материалов. Кредиты заемщику предоставляются со ссудного счета, как правило, в безналичном порядке путем оплаты расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности, работы и услуги приобретение на условиях договоров и контрактов с поставщиками. В отдельных случаях ссуды могут быть перечислены на расчетный счет заемщика, для использования на цели предусмотренные кредитным договором с сохранением права контроля банка за условиями использования кредита. При необходимости, по решению банка, ссуды для расчетов по заключенным договорам могут выдавать наличными деньгами.
Порядок, формы и кредитные сроки погашения кредита предусматриваются в кредитном договоре. Погашение кредита может осуществляться единовременно и в рассрочку.
Единовременное погашение кредита предполагает возврат в полной сумме в срок, установленном в кредитном договоре. При погашении ссуды в рассрочку предусматривается периодическое погашение суммы долга. В этом случае в кредитном договоре может быть предусмотрен срок и условия погашения кредита.
Размер процентной ставки за использование кредитом устанавливается в зависимости от размера платы за кредитные ресурсы (депозиты), характера предоставляемого обеспечения, своевременного возврата кредита, сложившейся базовой процентной ставки в России и других факторов с таким расчетом, что сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления спрашиваемого кредита, затраты на ведение банковского дела и обеспечения собственного дохода банка. Процентные ставки за пользования кредитом, порядок, формы и сроки их уплаты предусматриваются в кредитном договоре. При неуплате заемщиком начисленных процентов в сроки, предусмотренные кредитным договором, сумма их относится на отдельный лицевой ссудный счет заемщика со взиманием повышенной процентной ставки, предусмотренной кредитным договором.
Банк осуществляет контроль за выполнением условий заключенного с заемщиком кредитного договора, эффективным использованием полученного кредита, своевременным и полным его возвратом и уплатой процентов по нему. В этих целях, в период действия кредитного договора, осуществляется анализ хозяйственной деятельности заемщика, его финансового положения, при необходимости проводятся проверки на месте денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских данных, а также состояние представленного банку залога. При этом могут быть использованы все виды финансовой и иной информации, полученной от заемщика и других источников, а также заключение аудиторских фирм о финансовом положении заемщика. Вся информация, полученная при оформлении ссуды и контроле за ее движением, систематизируется в специальном кредитном досье заемщика.
В случае ухудшения финансово-хозяйственного положения заемщика, использования кредита не по целевому назначению, уклонения от контроля банка, недостоверной отчетности и запущенности бухгалтерского учета, не своевременного возврата ранее полученного кредита, а также в случае, если кредит остается не обеспеченным, банк имеет право прекратить дальнейшую выдачу кредита и досрочно взыскать выданную ссуду и проценты по ней, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, в установленном законодательством порядке.
3.2.3. Формы обеспечения кредита
Рассмотрим формы обеспечения кредита. Одна из первых форм - это поручительство (гарантия) юридического лица, предприятия, организация, банка и других лиц, которое оформляется в виде договора поручительства между банком и поручителем или гарантийного письма, выдаваемого банку гарантом. Договор поручительства составляется в письменной форме и включает в себя ответственность поручителя за исполнение в полной сумме обязательств по возврату ссуды, выданной банком-кредитором, и причитающихся процентов за ее пользование. В случае неисполнения заемщиков обязательств во возврату долга банку в соответствии с кредитным договором, а также обязательство солидарной ответственности с заемщиком перед банком-кредитором за исполнение обязательств перед банком по возврату ссуды может востребовать эту сумму с поручителя.
До заключения договора-поручительства, принятия гарантии, банку необходимо тщательно проанализировать по бухгалтерскому отчету поручителя (гаранта), его финансовое состояние, платежеспособность и возможность возвратить за ссудозаемщика неуплаченный кредит и причитающиеся по нему проценты. Такой анализ следует проводить по аналогии с анализом финансового состояния и кредитоспособности заемщика. При этом следует получить данные о ранее выданных обязательствах и гарантиях, числящихся за балансом поручителя (гаранта), а также его устав, свидетельство о государственной регистрации и другие необходимые банку документы для определения финансового состояния поручителя.
Формой обеспечения возврата кредита и уплаты процентов по нему может быть добровольное страхование ответственности заемщиком перед банком по выполнению обязательств, предусмотренных кредитным договором. В целях выбора надежной страховой компании и наиболее выгодных банку и заемщику условий страхования, рекомендуется, до принятия решений об обеспечении обязательств заемщика страхованием, тщательно изучить финансовое состояние конкретной страховой компании, ее платежеспособность и условия страхования.
Но основной применяемой формой обеспечения возврата кредита является залог. Залог - способ обеспечения возврата кредита, при котором банк-кредитор приобретает право, в случае неисполнения заемщиком обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему, удовлетворить свои требования из стоимости заложенного имущества. Залог возникает силу договора или закона. Договор о залоге должен заключаться залогодателем и банком залогодержателем в письменной форме и предусматривать: существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обязательства по возврату кредита и процентов по нему, состав и стоимость заложенного имущества, вид залога (должно быть предусмотрено, что заложенное имущество остается у залогодателя, либо передается во владение залогодержателю), обязательства по страхованию заложенного имущества, а также иные условия относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие. Стоимость закладываемого имущества определяется исходя из его балансовой стоимости и возможной цены реализации и должна превышать сумму удовлетворяемых за его счет требований на 30 %.
Предметом залога может быть любое имущество (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, ценные бумаги, валюта и т.д.), которое принадлежит залогодателю на праве собственника или полного хозяйственного ведения и может быть осуждено залогодателем в соответствии с законодательством.
По представленным в банк документам кредитный отдел анализирует кредитоспособность клиента и выносит решение, по данным анализа о том, кредитовать ли хозяйствующий субъект или нет.
3.2.4. Платежи по кредиту
Процентные платежи по кредиту.
Уплата процентов за пользование кредитом производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально; индивидуальными предпринимателями - ежемесячно.
Процентная ставка по кредиту должна быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом по ставкам и лимитам.
В случае предоставления кредита на цели формирования рублевого и валютного покрытия по аккредитивам на период резервирования этого покрытия в Банке процентная ставка должна быть не ниже минимальной ставки, утвержденной Комитетом по ставкам и лимитам для кредитования на цели формирования рублевого и валютного покрытия для открытия аккредитивов на период резервирования покрытия в Сбербанке России.
При предоставлении кредитов с применением векселей Сбербанка России процентная ставка должна быть не ниже минимальной ставки, утвержденной Комитетом по ставкам и лимитам по кредитам, предоставляемым с применением векселей Сбербанка России.
В случае предоставления кредита под залог (заклад) приобретаемых у Банка за счет собственных средств простых дисконтных (с нулевым дисконтом) векселей Сбербанка России со сроками погашения, синхронизированными со сроком погашения кредита, процентная ставка должна быть не ниже минимальной ставки, утвержденной Комитетом по ставкам и лимитам для кредитов, предоставляемых с применением векселей Сбербанка России.
Размер процентной ставки по кредиту может быть дифференцирован и меняться в зависимости от ежемесячных (ежеквартальных) кредитовых оборотов по счетам Заемщика и/или Поручителя, открытым в Банке (объемов выручки, поступающей на счета Заемщика и/или Поручителя в Банке; объема кредитных ресурсов, находящихся на счетах покрытия по аккредитивам, открытых в Банке)..
При ежеквартальной уплате процентов Банк самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису по формуле:
i
j
=
[
( 1 + ------ )3 - 1
]
х 4 , где
12
j
- годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов, деленная на 100;
i
- годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов, деленная на 100.
При этом для Заемщиков, которым в соответствии с решением Кредитного комитета Банка установлен статус “VIP-заемщиков”, пересчет процентной ставки при ежеквартальной уплате процентов для ее приведения к месячному базису не производится, если иное не предусмотрено Решением Комитета по ставкам и лимитам.
При наличии нескольких ссудных счетов по договору начисление процентов осуществляется в разрезе каждого отдельного ссудного счета, после чего полученные результаты складываются в общую сумму. Полученные проценты подлежат учету на соответствующих символах ф.№102-СБ.
Комиссионные платежи по кредиту.
При предоставлении кредитов предусматриваются следующие виды комиссионных платежей:
Плата за проведение операций по ссудному счету.
Плата за проведение операций по ссудному счету является частью величины процентной ставки и используется как технический способ ее деления на две составляющие. Решение о взимании платы за проведение операций по ссудному счету может быть принято Банком в случае, если размер процентной ставки по кредиту превышает 1,1 ставки рефинансирования Банка России, установленной на момент принятия Кредитным комитетом решения о кредитовании (по кредитам в рублях) или 15 % годовых (по кредитам в иностранной валюте).
Совокупный размер платы за проведение операций по ссудному счету и величины процентной ставки за пользование кредитом, установленных Кредитным договором, должен быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом по ставкам и лимитам Внесение платы за проведение операций по ссудному счету производится одновременно с уплатой процентов.
Плата за открытие кредитной линии.
Плата может взиматься при использовании любого режима кредитования в зависимости от сложности и характера выполняемых операций. В случае если плата предусматривается условиями Кредитного договора, ее название излагается как “плата за предоставление кредита”. Банк самостоятельно определяет целесообразность взимания платы.
Плата устанавливается в процентах от лимита кредитной линии /суммы кредита. В случае если условиями Кредитной документации предусмотрен лимит максимальной единовременной ссудной задолженности, плата может начисляться исходя из размера указанного лимита.
Плата выплачивается единовременно до первого использования кредитных средств.
По решению Кредитного комитета Сбербанка России может быть установлен диапазон размера платы. Размер платы и особенности порядка ее начисления устанавливаются Кредитным комитетом индивидуально при рассмотрении вопроса о выдаче кредита.
Плата за пользование лимитом кредитной линии.
Плата взимается при открытии возобновляемой кредитной линии или невозобновляемой кредитной линии со свободным режимом выборки.
При использовании указанных режимов кредитования плата взимается в обязательном порядке. Банк самостоятельно определяет целесообразность взимания платы при кредитовании Заемщиков, имеющих статус “VIP-Заемщик”.
Плата устанавливается в процентах годовых от неиспользованного лимита кредитной линии.
В случае если условиями Кредитной документации предусмотрен период доступности кредита, по истечении срока доступности кредита плата не начисляется.
В случае если условиями Кредитной документации предусмотрен график снижения лимита задолженности, плата начисляется с учетом указанного снижения.
Плата вносится на ежемесячной или ежеквартальной основе. Сроки взимания платы определяются индивидуально с указанием в текстах заключаемых договоров конкретных дат внесения платы. Периодичность и сроки внесения платы целесообразно синхронизировать с уплатой процентов по кредиту.
По решению Кредитного комитета Сбербанка России может быть установлен диапазон размера платы. Размер платы и особенности порядка ее начисления устанавливаются Кредитным комитетом индивидуально при рассмотрении вопроса о выдаче кредита.
Плата за резервирование ресурсов.
Условиями Кредитного договора или Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с установленным графиком выборки в обязательном порядке предусматривается внесение платы за резервирование ресурсов в случае нарушения графика (даты) выборки кредита, установленного условиями договора. Плата устанавливается в процентах годовых от суммы невыбранного в срок кредита за период, начиная с последнего дня периода плановой выборки кредита (не включая эту дату), до даты его фактической выборки (включительно), но не более, чем до даты окончания последнего периода выборки в соответствии с установленным графиком (включительно) или периода доступности кредита в соответствии с условиями заключенной Кредитной документации.
Плата вносится на ежемесячной или ежеквартальной основе. Сроки взимания платы определяются индивидуально с указанием в текстах заключаемых договоров конкретных дат (сроков) внесения платы. Периодичность и сроки внесения платы целесообразно синхронизировать с уплатой процентов по кредиту.
По решению Кредитного комитета Сбербанка России может быть установлен диапазон размера платы. Размер платы и сроки ее внесения устанавливаются Кредитным комитетом индивидуально при рассмотрении вопроса о выдаче кредита.
Плата в виде компенсации за досрочный возврат кредита.
Условиями Кредитного договора или Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии в обязательном порядке предусматривается уплата Заемщиком компенсации за досрочный возврат кредита при досрочном погашении кредита (или его части) без предварительно письменного уведомления Кредитора или нарушения сроков письменного уведомления Кредитора, установленных условиями договора. Компенсация устанавливается в процентах годовых от досрочно возвращаемой суммы кредита за период с фактической даты погашения как правило до плановой даты погашения, установленной условиями Договора. Кредитным комитетом может быть принято решение об установлении иного срока окончания взимания компенсации.
Компенсация вносится одновременно с досрочным погашением кредита (или его части).
По решению Кредитного комитета Сбербанка России может быть установлен диапазон размера компенсации. Размер компенсации, срок предоставления Заемщиком уведомления о досрочном погашении кредита и период взимания компенсации устанавливаются Кредитным комитетом индивидуально при рассмотрении вопроса о выдаче кредита.
Плата за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению.
При предоставлении кредитов в иностранной валюте комиссионные платежи по кредиту уплачиваются Заемщиком в рублях по официальному курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату фактического платежа.
В зависимости от особенностей различных видов кредитования и проведения отдельных операций,Заемщиком могут производиться и другие платежи за обслуживание кредита на основании решения Кредитного комитета и в соответствии с условиями заключаемых договоров (плата за структурирование сделки и обеспечения, плата за изменение условий типовой кредитной документации, плата за проверку залога с выездом на место его расположения и т.д.). При установлении размера платы необходимо учитывать особенности налогообложения, в т.ч. уплату НДС.
3.2.5. Виды обеспечения
Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком.
В качестве обеспечения Банк принимает:
Драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартам Российской Федерации и международным стандартам качества, с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке
Ценные бумаги:
- государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги Сбербанка
- ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов риска
- ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска
- долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска. Залог долговых ценных бумаг корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения) только по решению Кредитного комитета Сбербанка России;
- прочие (за исключением долговых) ценные бумаги корпоративных эмитентов.Залог акций корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения) только в том случае, если акции относятся к группе А
Гарантии и поручительства:
- гарантии Министерства финансов Российской Федерации (только для центрального аппарата Сбербанка России) в пределах установленного лимита риска;
- гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов
- банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска
- поручительства платежеспособных предприятий и организаций с учетом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России;
Имущественные активы:
- транспортные средства;
- оборудование, в т.ч. приобретаемое оборудование с обязательным оформлением в качестве дополнительного обеспечения залога прав требования по Договору (контракту) купли-продажи данного оборудования;
- товарно-материальные ценности, в т.ч. запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);
- объекты недвижимости;
- ликвидное личное имущество индивидуальных предпринимателей либо граждан, являющихся учредителями малых предприятий, - в случае предоставления кредитов данным субъектам малого предпринимательства в сумме до 3 млн. руб. (100 тыс. долларов США).
Имущественные права (требования):
- права требования по контракту (договору), при этом сроки выполнения обязательств по кредиту целесообразно синхронизировать с планируемыми сроками поступления выручки по контракту (договору);
- залог имущественных прав на строящиеся площади, залог права аренды, включая залог права аренды земельного участка (при финансировании строительных проектов).
Залог товаров в обороте применяется, как правило, по кредитным договорам (договорам об открытии кредитной линии), по которым предусмотрено периодическое частичное погашение кредита из получаемой Заемщиком выручки от реализации товаров и услуг. При этом существенным фактором при принятии решения о кредитовании под залог товаров являются объемы инкассируемой выручки и кредитовых оборотов по счетам клиента в Банке.
При кредитовании юридического лица - малого предприятия помимо перечисленных видов обеспечения обязательно предоставление поручительства учредителя (учредителей) Заемщика, владеющего (владеющих) контрольным пакетом акций (долей участия в уставном капитале) Заемщика, и/или физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность Заемщика (по материалам проверки подразделения безопасности). Поручительство оформляется на общую сумму обязательств по кредиту.
Залоговая стоимость предметов залога (основное обеспечение), определенная исходя из их оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта) должна покрывать сумму кредита и причитающиеся за пользование кредитом проценты, начисленные за период не менее 3 (трех) месяцев действия Кредитного договора.
С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита, и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств (основного долга и процентов) по договору. При этом обеспечение в части превышения его оценочной стоимости над объемом обязательств по кредиту может расцениваться как дополнительное.
Подходы к оценке дополнительного обеспечения самостоятельно определяются Банком и могут отличаться от подходов, изложенных в настоящем Регламенте. Структура обеспечения (в том числе разделение на основное и дополнительное, подходы к его оценке) в обязательном порядке отражается в заключении кредитующего подразделения и решении Кредитного комитета.
Допускается использование в качестве обеспечения по кредитам имущества, находящегося в залоге по ранее выданным Банком кредитам (последующий залог). При этом должны соблюдаться требования к объему обеспечения.
При оформлении последующего залога движимого имущества и ценных бумаг заключается дополнительно соглашение к ранее заключенному Договору залога о распространении его действия на вновь заключаемый Кредитный договор, по форме согласованной с юридическим подразделением.
При оформлении последующего залога недвижимого имущества заключается отдельный Договор залога. При этом в п.1.1. Договора ипотеки указывается, что предметом договора является передача в повторный залог недвижимого имущества.
Операции повторного залога не подлежат учету на отдельных внебалансовых счетах. Все операции по отражению и изменению стоимости имущества отражаются на внебалансовом счете, открытом для учета первоначального Договора залога.
При финансировании операций лизинга в качестве обеспечения своевременного возврата кредита в обязательном порядке используется комплексный залог включающий:
- залог приобретаемого в лизинг имущества;
- залог имущественных прав по договору (контракту) поставки данного оборудования;
- залог имущественных прав по Договору лизинга.
Кроме того, могут быть использованы другие виды залога.
При этом до момента перехода прав собственности на принимаемое в залог оборудование к Залогодателю в соответствии с условиями Договора (контракта) купли-продажи, таможенного оформления и поставки его на баланс Залогодателя (лизингополучателя) суммарная залоговая стоимость предметов залога, определенная исходя из их оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать сумму кредита.
После перехода прав собственности на принимаемое в залог оборудование к Залогодателю в соответствии с условиями Договора (контракта) купли-продажи, таможенного оформления и поставки его на баланс Залогодателя (лизингополучателя) залоговая стоимость оборудования, определенная исходя из его оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать сумму кредитаи причитающиеся за пользование кредитом проценты, начисленные за период не менее 3 (трех) месяцев действия Кредитного договора.
При оформлении в залог имущества, остающегося в распоряжении Залогодателя, Кредитным комитетом может быть принято решение о взимании с Заемщика платы за проверку залога с выездом на место его расположения. Минимальный размер платы целесообразно устанавливать за проведение каждой операции по проверке залога на уровне платы за совершение внутрисистемных операций по проверке залога территориальным банком, не осуществлявшим операцию кредитования. Плата вносится ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полгода в соответствии с периодичностью проверки залогового имущества
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе становления рыночных отношений и формирования банковской системы, проводимой в стране, возникла необходимость оценки рисков, связанных с деятельностью банков.
Недостаточно эффективная действующая система направления кредитных ресурсов в жизненно важные отрасли экономики делает целесообразным рассмотрение вопроса о расширении участия государства в капитале отдельных банков в целях активизации их работы с реальным сектором экономики.
Одним из универсальных банков России является Сберегательный банк, особенностью которого является широкая сеть филиалов и территориальных представительств. Горномарийское отделение осуществляет широкий спектр услуг населению. В целом вся работа отделения направлена на поддержание стабильности и ликвидности банка. Только осторожная политика, которой придерживается отделение, помогла не только выстоять в ходе кризисов банковской системы, но и получать прибыль. Итак, Горномарийское отделение №4447 СБ РФ прибыльный, стабильный и ликвидный банк.
С развалом рынков государственных и корпоративных ценных бумаг банкам приходится искать возможности эффективного размещения своих средств. Наиболее перспективным направлением является кредитование реального сектора экономики и программы ипотечного кредитования населения.
Однако кредитование реального сектора экономики сегодня еще более, чем раньше, связано с повышенным риском из-за неплатежеспособности клиентов.
Работа по кредитованию поглощает большую часть усилий всех подразделений банка. Согласно кредитной политике банк реализует и систематически анализирует ее эффективность. Кредитование осуществляется на основании «Правил кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России» №229- р от 10 июля
Каждый год банк увеличивает объем предоставленных кредитов, в этом году привлекательность кредитов еще больше возросла, т.к. процент за пользование кредитом снизился до 28%.
Однако кредитование населения сегодня еще более, чем раньше связано с повышенным риском, поэтому банк создает резервы на возможные потери по ссудам. РВПС представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков, Указанный резерв обеспечивает создание банку
Резко выросли неплатежи по возврату кредитов. Все это поставило в затруднительное финансовое положение. Во-первых, не удалось снизить ссудную задолженность до уровня наличия кредитных ресурсов. Во-вторых, главное, без поступления средств за пользование кредитными ресурсами не удалось сработать прибыльно. В-третьих, банк не кредитует ни предприятия, ни акционерные общества, а это не позволяет более выгодно размещать свободные кредитные ресурсы. В-четвертых, привлечение средств в виде депозитов населения очень дорого обходится банку, поэтому нужно искать более дешевые кредитные ресурсы.
Горномарийское отделение, строго выполняя указания правления Сбербанка вело очень осторожную политику, но несмотря на это банк понес значительные убытки от кризисов банковской системы России.
В этой ситуации руководство банков пошло на некоторую корректировку курса. Отныне ужесточается безрисковая финансовая политика - кредиты будут выдаваться лишь под "железную" гарантию.
В целом вся работа Горномарийского отделения №4447 СБ РФ направлена на поддержание стабильности и ликвидности банка, что противоречит цели его создания, как коммерческого банка.
В заключении необходимо отметить, что необходимо провести значительные изменения в работе банка по кредитованию как населения, так и юридических лиц. Неэффективно используется труд кредитного инспектора, Две трети рабочего времени тратиться на перенос информации из одних книг регистрации в другие. Для определения благонадежности заемщиков необходимо создать систему обмена информацией между банками, расположенными на территории республики Марий Эл.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля
2. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля
3. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами, утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 мая 2003г. № 229-3-р
4. Порядок кредитования сотрудников Сбербанка России на цели личного потребления, приобретение, строительство, реконструкцию и ремонт объектов недвижимости, утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 мая 2003г. № 139-3-р
5. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами доверительных кредитов физическим лицам ("Доверительный кредит"), утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 06 февраля 2004г. № 1226-рт
6. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на цели личного потребления, утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 5 марта 2004 № 1104-2-р
7. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2003. – 423 с.
8. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003., c. 256.
9. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2003, c. 440.
10. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: 2003. - 511 с.
11. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2003. - 415 с.
12. Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 564 с.
13. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 592с.
14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2003. – 387 с.
15. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. – 2003, №1, с. 15-19.
16. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2002. –147 с.
17. Василешен Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе // Российский экономический журнал, 2003, №12, с.45 - 54
18. Горчаков А. А., Половников В. А. Тенденции развития кредитного рынка России // Банковское дело, 2004, №3, с. 19-24
19. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит, 2003.-№6.-с.4.
20. Казьмин А. И. Сбербанк России: надежность и динамизм // Деньги и кредит, 2002, № 6, с. 24-29
21. Коттер Р., Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2002. - 501 с.
22. Кредит и обращение денег в сфере безналичного оборота / Под ред. Ц.М. Хайтиной. - Саратов, 2003.- 217 с.
23. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 320 с.
24. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 20001. – 457 с.
25. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 335 с.
26. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги, 2003, №7, с. 31-35.
27. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 259 с.
28. Неволина Е. В. «Об оценке кредитоспособности заемщиков» //Деньги и Кредит, 2003, №10, с. 15-19.
29. Обухов Н. П. Кредитный рынок и денежная политика/Финансы. - 2003. - №2.
30. Общая теория денег и кредита/Под ред. Жукова Е. Ф. - Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.
31. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. Тагирбекова К.Р. -М.: Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир", 2004, c. 720.
32. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие /Под ред. Семенюта О.Г. - Ростов н /Д: Феникс, 2002, c. 448.
33. Семенюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство. - М.: Банки и биржи, 2002. – 453 с.
34. Тасунян И. Банковское дело и банковское законодательство. - М.: Банки и биржи, 1995. – 453 с.
35. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: АНТИДОР, 2003. – 268 с.
36. Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / Бухгалтерия и банки. - 2005- №4.
37. Ходжаева И.В. Оценка кредитоспособности физических лиц с использованием деревьев решений // Банковское дело, 2005, № 3, с.32-36
38. Ямпольский М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики //Деньги и кредит, 2004, №7, с.34-39
