Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:
Абсолютное отклонение
±∆П=П₁-П₀
Где П₀ - прибыль базисного периода;
П₁ - прибыль отчетного периода;
∆П - изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П₁/ П₀´100%
´100%=104,29%
´100%=106,38%


´100%=331,63%

´100%=360,09




3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)
В отчетном году =´100%
В прошлом году =´100%
´100%=´100%=95,24 % в отчетном году
´100%=´100%=93,37 % в прошлом году
4. Изменение структуры:
∆У=УП₁-УП₀
(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37 и т.д.
Анализ влияния факторов на прибыль
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
I_ц ==1,12.
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В^/=
где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В₁ – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
I_{ц –} индекс цены.
В^/==71967 т.р.
Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены
_∆В^ц=В₁- =В₁-В^/
_∆В^ц=80603-71967=8636 т.р.
_∆В^кол-во= В^/-В_0
∆В^кол-во=71967-77287=-5320 т.р.
Общий прирост выручки:
_∆В_общ.= _∆В^ц+_∆В^кол-во
_∆В_общ.=8636-5320=3316 т.р.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
_∆П^П(ц)=
_∆П^П(ц)==86,34 т.р.
=´100%=1,54
3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»
_∆П^П(к)==
Где: _∆П^П(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;
_∆В^ц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.
 - рентабельность продаж в базисном периоде
_∆П^П(к)== -81,93 т.р.
4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»
 
_∆П^П(с)=

Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
 
_∆П^П(с)==1507,28 т.р.
5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
 
_∆П^П(кр)=
Где УКР₁ и УКР₀- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
 
_∆П^П(кр)= =298,23 т.р.
6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
 
_∆П^П(ур)=
Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
 
_∆П^П(ур)= =806,03 т.р.
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели - факторы	Сумма, т.р.
1. Количество проданной продукции	-81,93
2. Изменение цен на реализованную продукцию	86,34
3. Себестоимость проданной продукции	1507,28
4. Коммерческие расходы	298,23
5. Управленческие расходы	806,03
6. проценты к получению	-
7. Проценты к уплате	-
8. Доходы от участия в других организациях	-
9. Прочие операционные доходы	7287
10. Прочие операционные расходы	3293
11. Прочие внереализационные доходы	-
12. Прочие внереализационные расходы	-
13. Отложенные налоговые активы	-
14. Отложенные налоговые обязательства	-
15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.	57

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:
К_Д/Р=
К_Д/Р===1,03
К_Д/Р нормативный > 1
ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.

Анализ прибыли