Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО «АБС АВТОМАТИЗАЦИЯ» и ОАО «ВНИИР»

1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»

2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономических результатов ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»

1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»

Анализируя данные бухгалтерского ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» за период с 2005 г. по 2007г. включительно (Приложение), были сделаны некоторые нижеизложенные заключения.

Таблица 1. Динамика баланса ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Темп роста
	в тыс. руб.			2006/2005	2007/2006
Внеоборотные активы	356856	366322	382511	102,6	104,4
Оборотные активы	452514	397756	675677	88	169,9
Капитал и резервы	513143	606157	605164	118,1	99,8
Долгосрочные обязательства	35641	53994	308185	151,5	570,7
Краткосрочные обязательства	260586	103927	144839	39,9	139,4
Баланс	809370	764078	1058188	94,4	138,5

Рис. 1. Динамика показателей баланса ОАО «АБС Автоматизация»

Валюта баланса на конец 2006г. составила 764 078 тыс. руб., по сравнению с 2005 г. произошло ее снижение на 45 292 тыс. руб., по причине погашения краткосрочных обязательств по кредитам. Валюта баланса на конец 2007г. составила 1 058 188 тыс.руб., по сравнению с 2006 г. произошло ее увеличение на 294 110 тыс. руб., за счет увеличения суммы краткосрочных финансовых вложений на 258 971 тыс. руб., дебиторской задолженности на 22 659 тыс. руб., основных средств на 18 582 тыс. руб. В целом можно сказать, что ситуация по ОАО «АБС Автоматизации» стабильна.

Таблица 2. Динамика баланса ОАО «ВНИИР»

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Темп роста
	в тыс. руб.			2006/2005	2007/2006
Внеоборотные активы	69320	379785	271596	547,9	71,5
Оборотные активы	169828	2893749	1502079	1703,9	51,9
Капитал и резервы	119550	773965	514398	647,4	66,5
Долгосрочные обязательства	2164	359310	121934	16604	33,9
Краткосрочные обязательства	117434	2140259	1137343	1822,5	53,1
Баланс	239148	3273534	1773675	1368,8	54,2

Рис.2 Динамика показателей баланса ОАО «ВНИИР»

По таблице 2 и рис. 2 видно, что стремительное увеличение валюты балансы в период 2006г. в 1368 раз произошло за счет кредитования, покупки оборотных активов в большом размере. Однако уже на следующий год все показатели опустились практически в 2 раза, но все же, они остались выше, чем за первый исследуемый 2005г.

Рис.3 Сравнительная динамика валюты балансов ОАО «АБС Автоматизации» и ОАО «ВНИИР»

На рис. 3 представлена сравнительная динамика валюты баланса двух анализируемых предприятий. Значение валюты баланса ОАО «АБС Автоматизации» значительно уступает ОАО «ВНИИРу». За 2006г. у ОАО «АБС Автоматизации» валюта сократилась на 5,6%, у ОАО «ВНИИРа» увеличилась в 1368,8 раз. Однако ситуация меняется в период 2007г. – у ОАО «АБС Автоматизации» прирост составляет 38,5%, у ОАО «ВНИИР» валюта сократилась на 45,8 %.

2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономического результата ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»

К основным технико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся следующие абсолютные показатели отчетности:

- выручка от продаж;

- себестоимость продаж;

- прибыль от продаж;

- общая сумма доходов;

- общая сумма расходов;

- стоимость оборотных средств.

Эти показатели характеризуют масштаб деятельности, рассматриваются в динамике и участвуют в расчете следующих аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов:

- удельные затраты;

- среднемесячная выручка;

- соотношение доходов и расходов;

- фондоотдача производственных фондов;

- оборачиваемость оборотных средств;

- рентабельность продаж.

Таблица 3. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Темп роста, %
	в тыс. руб.			2006/2005	2007/2006
Выручка от продаж	645216	789932	779984	122,4	98,7
Себестоимость продаж	322072	423747	472248	131,5	111,4
Прибыль от продаж	127191	139683	42607	109,8	30,5
Общая сумма доходов	703061	829232	813452	117,9	98
Общая сумма расходов	600553	727381	802919	121,1	110,3
Стоимость производственных фондов	385998	424103	442764	109,8	104,4
Стоимость оборотных средств	452514	397756	675677	87,8	169,9
Среднесписочная численность работников	1293	1246	1200	96,3	96,3

Из вышеприведенной таблицы видно, что 2007г. был менее эффективен по сравнению с 2006г. Доходы снижаются, доля расходов возрастает. Прибыль от продаж имеет отрицательную динамику за 2007г. Выделяется значительный рост стоимости оборотных средств, подробнее об этом будет изложено в следующей главе, посвященной оборотным средствам.

Таблица 4. Динамика аналитических показателей ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель	2005	2006	2007	Темп роста, %
	Года			2006/2005	2007/2006
Удельные затраты	0,93	0,92	1,03	98,9	111,9
Производительность труда	499	633,97	649,99	127	102,5
Фондоотдача	1,67	1,86	1,76	111,4	94,6
Среднемесячная выручка	53768	65828	64999	122,4	98,7
Соотношение расходов и доходов	1,17	1,14	1,01	97,4	88,6
Рентабельность продаж	0,197	0,177	0,055	89,8	31,1

Удельные затраты рассчитываются как частное между затратами на рубль выручки, например расчет за 2005г. выглядит следующим образом:

Удельные затраты = 600553тыс.руб./645216тыс.руб.= 0,93 руб./руб.

Остальные показатели рассчитываются аналогичным образом.

Производительность труда – выручка в расчете на одного работника. За 2005г.: производительность труда = 645216 тыс.руб./1293 чел. = 499 тыс.руб.

Фондоотдача производственных фондов за 2005г. = выручка с каждого рубля стоимости производственных фондов = 645216 тыс.руб./385998 тыс.руб. = 1,67 руб./руб.

Среднемесячная выручка находилась путем деления выручки на 12 месяцев, соотношение доходов и расходов путем деления одного показателя на другой.

Рентабельность продаж за 2005г. = прибыль от продаж/выручка = 127191 тыс. руб./645216 тыс.руб. = 0,19 руб./руб.

Вывод по предыдущей таблице можно сделать следующий: в целом наблюдается стабильная ситуация за исключением показателя рентабельности продаж, который сократился с 19 коп. до 5 коп. с каждого рубля затрат, также можно наблюдать ежегодное падение соотношения доходов и затрат. В 2007г. сократилась производительность производственных фондов, что также неблагоприятно для организации производства.

Все вышеизложенные расчеты были применены также к ОАО «ВНИИР», данные о них приведены в таблице 5.

Таблица 5. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР»

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Темп роста, %

	в тыс. руб.			2006/2005	2007/2006
Выручка от продаж	999218	2516953	2745991	251,89	109,1
Себестоимость продаж	897986	1815999	1927859	202,23	106,16
Прибыль от продаж	98205	506959	399671	516,23	78,837
Общая сумма доходов	1012416	2562962	2910303	253,15	113,55
Общая сумма расходов	946675	2262888	2643069	239,04	116,8
Стоимость оборотных средств	169828	2893749	1502079	1703,9	51,908
Среднесписочная численность работников	701	701	489	100	69,757

Таблица 6. Динамика аналитических показателей ОАО «ВНИИР»

Показатель	2005	2006	2007	Темп роста, %
	Года			2006/2005	2007/2006
Удельные затраты	0,94	0,9	0,96	95,7	106,6
Производительность труда	1425,4	3590,5	5615,5	251,9	156,4
Среднемесячная выручка	83268,2	209746,1	228832,6	251,89	109,1
Соотношение расходов и доходов	1,07	1,13	1,1	105,6	97,3
Рентабельность продаж	0,098	0,201	0,146	205,1	72,2

Рис. 4 Динамика технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация» за период с 2005г. по 2007г.

Как видно из графика, идет постоянный рост себестоимости и общей суммы расходов, рост выручки, прибыли от продаж, все виды дохода за период 2007 г. упали по сравнению с 2006г. Произошло это, в основном, из-за увеличения стоимости оборотных средств. Дорогостоящее вложение будет способно окупить себя и принести пользу в будущем.

Рис. 5 Динамика технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР» за период с 2005г. по 2007г.

Вывод по рис.4 можно сделать следующий: наблюдается ежегодный рост выручки от продаж, себестоимости, всех видов доходов и расходов. Прибыль от продаж за 2007г. уменьшилась на 22%, что говорит о плохой работе сбытовой и маркетинговой службы. Эта же ситуация наблюдалась и в ОАО «АБС Автоматизации».

Рис. 6 Сравнительная динамика Рис. 7 Сравнительная динамика производительности труда среднемесячной выручки

Рис. 8 Сравнительная динамика Рис. 9 Сравнительная динамика рентабельности продаж соотношения расходы – доходы

Из данных рисунков можно сделать вывод, что ОАО «АБС Автоматизация» по многим параметрам уступает другой структуре АБС Холдингса – ОАО «ВНИИРу». Особенно внимание следует уделить сравнению производительности труда, ежегодный небольшой рост производительности труда ОАО «АБС Автоматизации» и скачок на 251 и 156%% к показателям предыдущих лет у ОАО «ВНИИРа». В основном данные показатели были достигнуты благодаря грамотной кадровой политике, системе мотивации. Что в дальнейшем и будет изложено в дипломной работе.