Реферат на тему Анализ себестоимости и рентабельности продукции и услуг на примере локомотивного депо г Минска
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-12-21Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра экономики
РЕФЕРАТ
На тему:
«АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ (на примере Локомотивного депо г. Минска)»
МИНСК, 2008
Важнейшая роль в организации работы железнодорожного транспорта принадлежит научно обоснованному планированию, учету, анализу и управлению эксплуатационными расходами. В связи с этим возникает необходимость группировки затрат по элементам.
Эксплуатационные расходы локомотивного депо состоят из следующих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты (в том числе по группам: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты); амортизация основных фондов; прочие затраты. Группировка расходов по указанным элементам осуществляется как при составлении плана, так и при учете фактических затрат.
Таблица 1.
Анализ себестоимости по локомотивному депо Минск за 2006-2007год
Фактические расходы предприятия за 12 месяцев 2007 года превышают прошлогодние на 28,2%. Основными причинами роста расходов локомотивного депо Минск в 2007 году, при уменьшении объема работы, являются:
1. рост стоимости ТМЦ (согласно статистических данных индекс потребительских цен декабря 2007 г. по сравнению с декабрем 2006 г. составил 114,4, индекс цен производителей промышленной продукции - 120,3),
2. рост средней стоимости дизельного топлива на 135,1%, масла на 123,6%, электроэнергии на 130,7%. газа на 137,1%, бензин на 130,3%, водоснабжения на 63%.
3. повышения ставки первого разряда на 10,3%;
4. перевод работников на контрактную форму найма, повлекший повышение окладов на 30%. 40%.
Расходы по перевозкам выросли по сравнению с прошлым годом на 25,5%, а к плану составляют 99,8%.
Эксплуатационные расходы занимают 93,6% от общих расходов локомотивного депо Минск. Большую часть в расходах по перевозкам занимают затраты на электроэнергию - 30,1%, топливо -27,9%, ФОТ и отчисления - 26%.
Уменьшились расходы по прочей реализации - топлива, в связи с окончанием 26.04.2007 г. лицензии на оптовую торговлю нефтепродуктами.
Так же наблюдается увеличение внереализационных расходов - бывшие счета 81.5 «Использование прибыли», 88.3 «Фонд потребления», 88.7 «Фонд накопления» в связи с новым планом счетов и введением бухгалтерского учета учитываются с января2007 г . как внереализационные операции.
Таблица 2.
Анализ себестоимости по локомотивному депо Минск за 2007-2008год
Фактические расходы предприятия за 12 месяцев 2008 года превышают прошлогодние на 18,1%, в т.ч. расходы по эксплуатации и ПВД- на 19,7%, по эксплуатации - 19,6%.
В 2008 году отсутствуют расходы по прочей реализации - топлива, в связи с окончанием 26.04.2007 г. лицензии на оптовую торговлю нефтепродуктами
Рост эксплуатационных расходов за год вызван:
1. Повышением заработной платы:
- выполнение плана по среднемесячной плате, согласно приказа от 15.02.05 № 16/П;
- увеличение ставки первого разряда на 20% с 01.12.2008 г.;
- увеличение списочного состава
2. Увеличением расхода электроэнергии:
- увеличение объема работы по электротяге в грузовом движении;
- увеличение расхода по независящим от депо причинам
- увеличение среднего веса поезда;
3. Ростом амортизационных отчислений:
- прием на баланс депо очистных сооружений, оборудования по объекту «САИПС» (вычислительно-измерительная техника);
4. Увеличением прочих расходов:
- рост стоимости газа, водоснабжения;
- увеличение суммы экологического налога, уплачиваемого за выбросы вредных веществ в атмосферу, в связи с ростом ставки налогообложения;
- увеличение затрат на содержание производственных зданий и сооружений в результате ввода в действие очистных сооружений и обслуживание теплосетей, также ремонт помещений дома отдыха локомотивных бригад;
- повышение отчислений от ФОТ в результате роста заработной платы.
5. Ростом стоимости топливно-энергетических ресурсов: дизельного топлива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%, электроэнергии на 11,8%, газа на 106%, водоснабжения на 124,8%
Эксплуатационные расходы составляют 94,8% от общих расходов локомотивного депо Минск. Большую часть в расходах по перевозкам занимают затраты на электроэнергию - 29,3%, топливо - 24,6%, ФОТ и отчисления - 29,7%.
По элементу "Затраты на оплату труда" отражаются расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в эксплуатационной деятельности.
По элементу "Отчисления на социальные нужды" отражаются отчисления в фонд социального страхования и фонд занятости населения.
По элементу "Материалы" отражается стоимость покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг), на содержание и ремонт подвижного состава, постоянных устройств, оборудования, зданий и сооружений, а также запасных частей для ремонта подвижного состава и других машин и оборудования, элементов верхнего строения пути, износа инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и других средств труда, не относящихся к основным фондам, износа спецодежды и малоценных предметов и др.
По элементу "Топливо" отражается стоимость приобретаемого топлива всех видов, расходуемого на тягу поездов, отопление зданий и другие технологические цели.
По элементу "Электроэнергия" отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на передвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия.
По элементу "Амортизация основных фондов" планируют и учитывают амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов исходя из их балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию, производимую в соответствии с законодательством.
К элементу "Прочие расходы" относят: налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления; платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ; затраты по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; затраты на оплату процентов по полученным кредитам; затраты на командировки, подъемные; плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану; за подготовку и переподготовку кадров; оплата услуг связи, ВЦ и банков; отчисления в резерв на капитальный ремонт хозяйства пути и другие.
Исходя из вышеизложенных данных можно сделать вывод о том, что структура себестоимости в течение трех лет существенно не изменялась, основной удельный вес занимают затраты на электроэнергию, топливо, ФОТ и отчисления.
Так как наибольший удельный вес в себестоимости занимают эксплуатационные расходы, которые составляют 94,8% от общих расходов локомотивного депо Минск, рассмотрим их подробнее на примере 2008 года.
2. Анализ себестоимости эксплуатационной деятельности по элементам затрат
Рис. 1 Удельный вес элементов затрат в расходах по перевозкам \s 
1.ФОТ
Причины роста:
1. Повышение ставки первого разряда на 32,4%
2. Перевод работников на контрактную форму найма с 01.04.2007 года, предусматривающую повышение должностного оклада; с 01.03.2008 г. на 40%-50% (ИТР), 40% - 50% (рабочим).
3. Рост списочной численности работников в течение года:
· Ввод новых должностей в штатное расписание - 5 единиц;
· Прием работников уволенных из ВС в количестве 7 человек;
· Прием в ноябре-декабре 2008 г. выпускников МПТК по специальности помощник машиниста в количестве 21 человека
4. Рост расходов на выплату единовременных премий и вознаграждений стимулирующего, компенсирующего характера и другие для выполнение плана по среднемесячной зар.плате, согласно приказа от 15.02.08 № 16/П
2. Отчисления
3. Материалы
Причины роста:
1. Рост стоимости ТМЦ
2. Расход новых дорогостоящих запчастей и материалов на ремонт ТПС
4. Топливо
Причина роста к прошлому году:
1. В2008 г . увеличился объем работы в хозяйственном движении по тепловозной тяге в
связи с работой тепловоза 2М62 №138 в ПМС-71 с хозяйственными поездами с конца
мая2008 г .
2. Рост стоимости дизельного топлива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%.
5. Электроэнергия
Причина роста:
1.Увеличение объема работы в грузовом движении по электротяге на 13% по сравнению с прошлым годом, на 10,5% по сравнению с планом.
2. Расход электроэнергии также вызван увеличением:
количества неграфиковых стоянок на станциях на 12%
количества задержек поездов на 5%
количества срывов стоп-кранов на 6%
время нагона пассажирских поездов на 8%
Кафедра экономики
РЕФЕРАТ
На тему:
«АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ (на примере Локомотивного депо г. Минска)»
МИНСК, 2008
Важнейшая роль в организации работы железнодорожного транспорта принадлежит научно обоснованному планированию, учету, анализу и управлению эксплуатационными расходами. В связи с этим возникает необходимость группировки затрат по элементам.
Эксплуатационные расходы локомотивного депо состоят из следующих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты (в том числе по группам: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты); амортизация основных фондов; прочие затраты. Группировка расходов по указанным элементам осуществляется как при составлении плана, так и при учете фактических затрат.
Таблица 1.
Анализ себестоимости по локомотивному депо Минск за 2006-2007год
| Наименование показателей | Расходы за 12 месяцев | Расходы за 12 месяцев 2007 года | % роста к 2006 году | |||||
| Перевозки млн. руб. | ПВД млн. руб. | Всего млн. руб. | Перевозки, млн.руб. | ПВД млн.руб. | Всего млн.руб. | |||
| План | Факт | |||||||
| ФОТ | 5014 | 211 | 5225 | 6941 | 6738 | 206 | 6944 | 132,9 |
| Отчисления | 2030 | 74 | 2104 | 2674 | 2716 | 61 | 2777 | 132 |
| Материалы | 1871 | 57 | 1928 | 2303 | 2210 | 29 | 2239 | 116,1 |
| Топливо | 7829 | 1 | 7830 | 9940 | 10142 | 10142 | 129,5 | |
| Эл. энергия | 8532 | 2 | 8534 | 10790 | 10935 | 8 | 10943 | 128,2 |
| Амортизация | 1723 | 14 | 1737 | 1997 | 1953 | 5 | 1958 | 112,7 |
| Прочие | 1990 | 44 | 2034 | 1796 | 1674 | 56 | 1730 | 85,1 |
| ИТОГО: | 28989 | 403 | 29392 | 36441 | 36368 | 365 | 36733 | 125 |
| Внереализацион | ПО | 1563 | ||||||
| Прочая реал. | 801 | 366 | ||||||
| Операционные | - | 190 | ||||||
| ВСЕГО | 28989 | 1314 | 30303 | 36368 | 365 | 38852 | 128,2 | |
| Объем работы, млн. т. км. бр. 8563,7 8636 8006,6 93,5 Ремонт локомотивов 2475,95 2320,57 2398,08 привел. ед. | ||||||||
1. рост стоимости ТМЦ (согласно статистических данных индекс потребительских цен декабря 2007 г. по сравнению с декабрем 2006 г. составил 114,4, индекс цен производителей промышленной продукции - 120,3),
2. рост средней стоимости дизельного топлива на 135,1%, масла на 123,6%, электроэнергии на 130,7%. газа на 137,1%, бензин на 130,3%, водоснабжения на 63%.
3. повышения ставки первого разряда на 10,3%;
4. перевод работников на контрактную форму найма, повлекший повышение окладов на 30%. 40%.
Расходы по перевозкам выросли по сравнению с прошлым годом на 25,5%, а к плану составляют 99,8%.
Эксплуатационные расходы занимают 93,6% от общих расходов локомотивного депо Минск. Большую часть в расходах по перевозкам занимают затраты на электроэнергию - 30,1%, топливо -27,9%, ФОТ и отчисления - 26%.
Уменьшились расходы по прочей реализации - топлива, в связи с окончанием 26.04.2007 г. лицензии на оптовую торговлю нефтепродуктами.
Так же наблюдается увеличение внереализационных расходов - бывшие счета 81.5 «Использование прибыли», 88.3 «Фонд потребления», 88.7 «Фонд накопления» в связи с новым планом счетов и введением бухгалтерского учета учитываются с января
Таблица 2.
Анализ себестоимости по локомотивному депо Минск за 2007-2008год
| Наименование показателей | Расходы | Расходы 2008 года | % роста к прош. году | |||||
| Перевозки млн. руб. | ПВД млн.руб. | Всего млн.руб. | Перевозки, млн.руб. | ПВД млн.руб. | Всего млн.руб. | |||
| План | Факт | |||||||
| ФОТ | 6738 | 206 | 6944 | 9013 | 9196 | 186 | 9382 | 135,1 |
| Отчисления | 2716 | 61 | 2777 | 3657 | 3732 | 50 | 3782 | 136,2 |
| Материалы | 2210 | 29 | 2239 | 2460 | 2482 | 86 | 2568 | 114,7 |
| Топливо | 10142 | 10142 | 11585 | 10696 | 10696 | 105,5 | ||
| Эл. энергия | 10935 | 8 | 10943 | 12439 | 12758 | 12 | 12770 | 116,7 |
| Амортизация | 1953 | 5 | 1958 | 2499 | 2498 | 23 | 2521 | 128,8 |
| Прочие | 1674 | 56 | 1730 | 1875 | 2144 | 93 | 2237 | 129,3 |
| ИТОГО: | 36368 | 365 | 36733 | 43528 | 43506 | 450 | 43956 | 119,7 |
| Внереализационные нереализационные | 1563 | 1779 | 113,8 | |||||
| Прочая реализация | 366 | 366 | - | |||||
| Операционные | 190 | 157 | 82,6 | |||||
| ВСЕГО | 36368 | 731 | 38852 | 43528 | 43506 | 450 | 45892 | 118,1 |
| Объем работы, Млн.т.км.бр. 8006,6 8151 8444,1 105,5 | ||||||||
В 2008 году отсутствуют расходы по прочей реализации - топлива, в связи с окончанием 26.04.2007 г. лицензии на оптовую торговлю нефтепродуктами
Рост эксплуатационных расходов за год вызван:
1. Повышением заработной платы:
- выполнение плана по среднемесячной плате, согласно приказа от 15.02.05 № 16/П;
- увеличение ставки первого разряда на 20% с 01.12.2008 г.;
- увеличение списочного состава
2. Увеличением расхода электроэнергии:
- увеличение объема работы по электротяге в грузовом движении;
- увеличение расхода по независящим от депо причинам
- увеличение среднего веса поезда;
3. Ростом амортизационных отчислений:
- прием на баланс депо очистных сооружений, оборудования по объекту «САИПС» (вычислительно-измерительная техника);
4. Увеличением прочих расходов:
- рост стоимости газа, водоснабжения;
- увеличение суммы экологического налога, уплачиваемого за выбросы вредных веществ в атмосферу, в связи с ростом ставки налогообложения;
- увеличение затрат на содержание производственных зданий и сооружений в результате ввода в действие очистных сооружений и обслуживание теплосетей, также ремонт помещений дома отдыха локомотивных бригад;
- повышение отчислений от ФОТ в результате роста заработной платы.
5. Ростом стоимости топливно-энергетических ресурсов: дизельного топлива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%, электроэнергии на 11,8%, газа на 106%, водоснабжения на 124,8%
Эксплуатационные расходы составляют 94,8% от общих расходов локомотивного депо Минск. Большую часть в расходах по перевозкам занимают затраты на электроэнергию - 29,3%, топливо - 24,6%, ФОТ и отчисления - 29,7%.
По элементу "Затраты на оплату труда" отражаются расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в эксплуатационной деятельности.
По элементу "Отчисления на социальные нужды" отражаются отчисления в фонд социального страхования и фонд занятости населения.
По элементу "Материалы" отражается стоимость покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг), на содержание и ремонт подвижного состава, постоянных устройств, оборудования, зданий и сооружений, а также запасных частей для ремонта подвижного состава и других машин и оборудования, элементов верхнего строения пути, износа инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и других средств труда, не относящихся к основным фондам, износа спецодежды и малоценных предметов и др.
По элементу "Топливо" отражается стоимость приобретаемого топлива всех видов, расходуемого на тягу поездов, отопление зданий и другие технологические цели.
По элементу "Электроэнергия" отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на передвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия.
По элементу "Амортизация основных фондов" планируют и учитывают амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов исходя из их балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию, производимую в соответствии с законодательством.
К элементу "Прочие расходы" относят: налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления; платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ; затраты по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; затраты на оплату процентов по полученным кредитам; затраты на командировки, подъемные; плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану; за подготовку и переподготовку кадров; оплата услуг связи, ВЦ и банков; отчисления в резерв на капитальный ремонт хозяйства пути и другие.
Исходя из вышеизложенных данных можно сделать вывод о том, что структура себестоимости в течение трех лет существенно не изменялась, основной удельный вес занимают затраты на электроэнергию, топливо, ФОТ и отчисления.
Так как наибольший удельный вес в себестоимости занимают эксплуатационные расходы, которые составляют 94,8% от общих расходов локомотивного депо Минск, рассмотрим их подробнее на примере 2008 года.
2. Анализ себестоимости эксплуатационной деятельности по элементам затрат
Рис. 1 Удельный вес элементов затрат в расходах по перевозкам
1.ФОТ
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 6738 | 9013 | 9196 | 102% | 136,5% |
| Себестоимость на т.км.бр. | 0,84 руб. | 1,1руб. | 1,09руб. | ||
1. Повышение ставки первого разряда на 32,4%
2. Перевод работников на контрактную форму найма с 01.04.2007 года, предусматривающую повышение должностного оклада; с 01.03.2008 г. на 40%-50% (ИТР), 40% - 50% (рабочим).
3. Рост списочной численности работников в течение года:
· Ввод новых должностей в штатное расписание - 5 единиц;
· Прием работников уволенных из ВС в количестве 7 человек;
· Прием в ноябре-декабре 2008 г. выпускников МПТК по специальности помощник машиниста в количестве 21 человека
4. Рост расходов на выплату единовременных премий и вознаграждений стимулирующего, компенсирующего характера и другие для выполнение плана по среднемесячной зар.плате, согласно приказа от 15.02.08 № 16/П
2. Отчисления
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 2716 | 3657 | 3732 | 102,1% | 137,4% |
| Себестоимость на т.км.бр. | 0,34 руб. | 0,45 руб. | 0,44 руб. | ||
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 2210 | 2460 | 2482 | 100,9% | 112,3 |
| Себестоимость, руб/т.км.бр. | 0,27 руб. | 0,30 руб. | 0,29 руб. | ||
1. Рост стоимости ТМЦ
2. Расход новых дорогостоящих запчастей и материалов на ремонт ТПС
4. Топливо
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 10142 | 11585 | 10696 | 92,3% | 105,5% |
| Себестоимость,руб/т.км.бр. | 1,27руб. | 1,42руб. | 1,27руб. | ||
1. В
связи с работой тепловоза 2М62 №138 в ПМС-71 с хозяйственными поездами с конца
мая
2. Рост стоимости дизельного топлива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%.
5. Электроэнергия
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 10935 | 12439 | 12758 | 102,6% | 116,7% |
| Себестоимость, руб/т.км .бр. | 1,37руб. | 1,53руб. | 1,51 руб. | ||
1.Увеличение объема работы в грузовом движении по электротяге на 13% по сравнению с прошлым годом, на 10,5% по сравнению с планом.
2. Расход электроэнергии также вызван увеличением:
количества неграфиковых стоянок на станциях на 12%
количества задержек поездов на 5%
количества срывов стоп-кранов на 6%
время нагона пассажирских поездов на 8%
28% экстренных торможений вызваны предотвращением наездов. Основной причиной срыва стоп-кранов является то, что продажа билетов на пассажирские поезда производится на станциях проследования в один вагон и при малом времени стоянки не все пассажиры успевают зайти-выйти из вагона.
З. Рост стоимости 1 кВт/ч на 11%.
4.Увеличение среднего веса поезда на 3,9% по сравнению с прошлым годом.
6. Амортизация
Причина роста к прошлому году:
1.Переоценка основных средств на 01.01.2008 г.
2.Передача основных средств (теплосети) отделом капитального строительства НОД-1 на баланс локомотивного депо Минск в ноябре месяце 2007 года на 781,7 млн.руб.
3.Прием на баланс депо очистных сооружений в начале2008 г .
4.Прием на баланс оборудования по объекту «САИПС» (вычислительно-измерительная техника)
7. Прочие
Причина роста к прошлому году:
1.Рост стоимости газа на 106%, водоснабжения на 124,8%.
2.Увеличение суммы экологического налога, уплачиваемого за выбросы вредных веществ в атмосферу, в связи с ростом ставки налогообложения.
3.Увеличение затрат на содержание производственных зданий и сооружений в результате ввода в действие очистных сооружений и обслуживание теплосетей, также ремонт помещений дома отдыха локомотивных бригад.
4.Отчисления от ФОТ в результате повышения заработной платы работников.
Расшифровка прочих расходов по локомотивному депо Минск за 11 месяцев 2008 года
Фактическая себестоимость за 11 месяцев 2008 года не превышает плановую и составляет 100% к доведенному показателю. Себестоимость производства на т.км.бр. 5,2 руб., плановая 5,3 руб. При росте объема перевозок к плану на 3,6%, фактическая себестоимость перевозок в 2008 году была снижена на 0,1 руб. с т.км.бр.
Депо Минск за 11 месяцев текущего года сэкономило 611 млн.руб. при плане 32 млн.руб., за счет снижения объема работы в тепловозной тяге, в результате чего расход дизельного топлива и ГСМ снизился; рационального топливно-энергетических ресурсов, использования денежных средств на прочие расходы.
Таким образом, рассмотрев и проанализировав технико-экономические показатели локомотивного депо Минск, можно предложить следующие пути снижения себестоимости:
1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применения материальных ресурсов (изготовление узлов и деталей в условиях депо); прочие факторы, повышающие технический уровень производства.
Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии.
2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; повышение производительности труда; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.
Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих нормы выработки. Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.
При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов. Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости.
Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.).
3. Увеличение объема перевозок, при котором создаются благоприятные условия для улучшения качества работы, использования новой техники, методов эксплуатации, форм и методов организации труда.
4. Рациональное использование топливно-энергетических ресурсов.
4.1. На тягу поездов:
· Содержать количество поездных локомотивов в соответствии с объемом перевозок. Содержать рабочий парк локомотивов в соответствии с объемом работы.
· Обеспечить строгий учет расхода топлива при простое локомотивов в депо в ожидании работы и совершенствовать учет расхода по сменам ТЧД.
· При производстве реостатных испытаний не допускать случаев настройки дизель-генераторной установки с превышением удельных расходов при нормальных атмосферных условиях и номинальной мощности дизеля.
· Регулярно проводить хронометраж загрузки локомотивов непоездного парка.
· Экономия топливно-энергетических ресурсов локомотивными бригадами.
· Ремонт и проверка топливной аппаратуры, механизма газораспределения дизеля.
4.2. На хозяйственные нужды:
· Перевод в период положительных температур наружного воздуха обогрева административных и промышленных зданий в режим дежурного отопления в нерабочее время, выходные и праздничные дни в течение отопительного периода.
· Снижение температуры в нерабочее время, выходные и праздничные дни до+10С в помещениях административных и производственных зданий.
· Снижение удельного расхода электроэнергии на выработку 1 Гкал (преобразователь частоты на дымососы).
· Установка преобразователей частоты в котельную на питательные насосы.
· Замена светильников ЛН-100 на энергосберегающие светильники ЛЭС2х36-203.
· Замена светильников ЛПО2х80 на энергосберегающие светильники ЛСП10-2х58 .
· Замена выпрямителей сварочных ВД-306УЗ на ВД-306М1.
· Замена электродвигателей насосов на более экономичные.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баланс счетов Лок. Депо г . Минска 2006-2008гг
2. Статистическая отчетность Лок. Депо г . Минска 2006-2008гг
3. Адаменкова С.И. Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы). – Минск:2008.-173с.
4. Экономика машиностроительного производства: Учебн. Для. Машиностр. спец. ВУЗов./ И.М. Бабук, Э.И. Горнаков, Б.И. Гусаков, А.М. Панин; под общ. ред. И.М. Бабука. Мн. Выш. Шк. 2008. – 352 с.
З. Рост стоимости 1 кВт/ч на 11%.
4.Увеличение среднего веса поезда на 3,9% по сравнению с прошлым годом.
6. Амортизация
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 1953 | 2499 | 2498 | 100% | 127,9% |
| Себестоимость,руб/т.км.бр. | 0,24 руб. | 0,31 руб. | 0,3 | ||
1.Переоценка основных средств на 01.01.2008 г.
2.Передача основных средств (теплосети) отделом капитального строительства НОД-1 на баланс локомотивного депо Минск в ноябре месяце 2007 года на 781,7 млн.руб.
3.Прием на баланс депо очистных сооружений в начале
4.Прием на баланс оборудования по объекту «САИПС» (вычислительно-измерительная техника)
7. Прочие
| Наименование элемента | 2007 год | 2008 год | % роста к плану | % роста к | |
| План | Факт | ||||
| 12 месяцев | 1674 | 1875 | 2144 | 114,3% | 128,1% |
| Себестоимость, руб/т.км.бр. | 0,21 руб. | 0,23 руб. | 0,25 руб. | ||
1.Рост стоимости газа на 106%, водоснабжения на 124,8%.
2.Увеличение суммы экологического налога, уплачиваемого за выбросы вредных веществ в атмосферу, в связи с ростом ставки налогообложения.
3.Увеличение затрат на содержание производственных зданий и сооружений в результате ввода в действие очистных сооружений и обслуживание теплосетей, также ремонт помещений дома отдыха локомотивных бригад.
4.Отчисления от ФОТ в результате повышения заработной платы работников.
Расшифровка прочих расходов по локомотивному депо Минск за 11 месяцев 2008 года
| № п/п | Наименование статьи затрат | Един.изм. | 2008 | 2007 |
| 1. | Ремонт подвижного состава: | млн. руб. | 9 | 7 |
| - капитальный ремонт колесных пар | ||||
| - капитальный ремонт локомотивов | ||||
| - деповской ремонт локомотивов | ||||
| - прочие затраты по ремонту подвиж.состава | 9 | 7 | ||
| 2. | Ремонт основных средств: | млн. руб. | 102 | 55 |
| - зданий и сооружений | 40 | |||
| -ремонт машин (ж.д.кранов, восст.машин и т.д.) | 1 | |||
| - прочих (машин, обор.,выч.-, оргтехники и т.д.) | 101 | 15 | ||
| 3. | Налоги: | млн. руб. | 1118 | 953 |
| - отчисления от ФОТ (чрез. налог и фонд занятости) | 428 | 380 | ||
| - платежи за землю | ||||
| - экологический налог | 588 | 500 | ||
| - НДС от пригорода, относимый на себестоимость | ||||
| - отчисления по обязательному страхованию | 88 | 71 | ||
| - прочие налоги, относимые на себестоимость | 14 | 2 | ||
| 4. | Обслуживание производственных помещений: | млн. руб. | 383 | 323 |
| - теплоэнергия | 133 | 206 | ||
| - водоснабжение и канализация | 75 | 55 | ||
| - текущее содержание произвол. зданий и сооруж. | 175 | 62 | ||
| 5. | Услуги: | млн. руб. | 158 | 97 |
| - сбербанков | 94 | 78 | ||
| - охрана объектов | 3 | 0 | ||
| - услуги связи | 4 | 1 | ||
| - сервисное обслуживание выч.- и оргтехники | 11 | 1 | ||
| - оплата % по кредитам | ||||
| - прочие услуги | 46 | 17 | ||
| 6. | Транспортные расходы | млн. руб. | 193 | 114 |
| 7. | Охрана труда | млн. руб. | 52 | 52 |
| 8. | Суточные, командировочные | млн. руб. | 49 | 28 |
| 9. | Погрузочно-разгрузочные работы | млн. руб. | ||
| 10. | Расходы заготовительных цехов | млн. руб. | ||
| 11. | Дезпромпункт (пропарка и очистка) | млн. руб. | ||
| 12. | Расходы по водо-снего-пескоборьбе | млн. руб. | ||
| 13. | Непроизводительные расходы | млн. руб. | -7 | |
| 14. | Расходы по подготовке кадров | млн. руб. | 25 | 31 |
| 15. | Отпуск топлива в гос. материальный резерв | млн. руб. | ||
| 16. | Помощь по постановлениям гос.органов предприятиям сельского хозяйства | млн. руб. млн. руб. | ||
| 17. | Отчисления в инновационный фонд | млн. руб. | ||
| 18. | Прочие расходы | млн. руб. | 55 | 21 |
| ВСЕГО прочих расходов: | млн. руб. | 2144 | 1674 |
Депо Минск за 11 месяцев текущего года сэкономило 611 млн.руб. при плане 32 млн.руб., за счет снижения объема работы в тепловозной тяге, в результате чего расход дизельного топлива и ГСМ снизился; рационального топливно-энергетических ресурсов, использования денежных средств на прочие расходы.
Таким образом, рассмотрев и проанализировав технико-экономические показатели локомотивного депо Минск, можно предложить следующие пути снижения себестоимости:
1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применения материальных ресурсов (изготовление узлов и деталей в условиях депо); прочие факторы, повышающие технический уровень производства.
Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии.
2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; повышение производительности труда; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.
Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих нормы выработки. Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.
При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости происходит в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов. Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости.
Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.).
3. Увеличение объема перевозок, при котором создаются благоприятные условия для улучшения качества работы, использования новой техники, методов эксплуатации, форм и методов организации труда.
4. Рациональное использование топливно-энергетических ресурсов.
4.1. На тягу поездов:
· Содержать количество поездных локомотивов в соответствии с объемом перевозок. Содержать рабочий парк локомотивов в соответствии с объемом работы.
· Обеспечить строгий учет расхода топлива при простое локомотивов в депо в ожидании работы и совершенствовать учет расхода по сменам ТЧД.
· При производстве реостатных испытаний не допускать случаев настройки дизель-генераторной установки с превышением удельных расходов при нормальных атмосферных условиях и номинальной мощности дизеля.
· Регулярно проводить хронометраж загрузки локомотивов непоездного парка.
· Экономия топливно-энергетических ресурсов локомотивными бригадами.
· Ремонт и проверка топливной аппаратуры, механизма газораспределения дизеля.
4.2. На хозяйственные нужды:
· Перевод в период положительных температур наружного воздуха обогрева административных и промышленных зданий в режим дежурного отопления в нерабочее время, выходные и праздничные дни в течение отопительного периода.
· Снижение температуры в нерабочее время, выходные и праздничные дни до+10С в помещениях административных и производственных зданий.
· Снижение удельного расхода электроэнергии на выработку 1 Гкал (преобразователь частоты на дымососы).
· Установка преобразователей частоты в котельную на питательные насосы.
· Замена светильников ЛН-100 на энергосберегающие светильники ЛЭС2х36-203.
· Замена светильников ЛПО2х80 на энергосберегающие светильники ЛСП10-2х58 .
· Замена выпрямителей сварочных ВД-306УЗ на ВД-306М1.
· Замена электродвигателей насосов на более экономичные.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баланс счетов Лок. Депо г . Минска 2006-2008гг
2. Статистическая отчетность Лок. Депо г . Минска 2006-2008гг
3. Адаменкова С.И. Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы). – Минск:2008.-173с.
4. Экономика машиностроительного производства: Учебн. Для. Машиностр. спец. ВУЗов./ И.М. Бабук, Э.И. Горнаков, Б.И. Гусаков, А.М. Панин; под общ. ред. И.М. Бабука. Мн. Выш. Шк. 2008. – 352 с.
