Статті активу

Сума, млн. грн.

Каса

3,44

Коррахунки в НБУ

7,03

Коррахунки в інших банках

2,35

в т.ч. коррахунки в іноземних банках

2,21

Кредитний портфель

68,88

а) позики місцевим банкам

0,00

б) позики іноземним банкам

0,88

в) кредити фізичним особам

5,35

г) кредити юридичним особам

62,59

Цінні папери для продажу

2,39

Інвестиційні цінні папери

1,32

Державні облігації

0,00

Основні засоби

17,65

Дебіторська заборгованість

5,58

Інші активи

88,5

Статті пасиву

Сума, млн. грн.

Кореспондентські рахунки банків

0,00

в т.ч. нерезидентів

0,00

Отримані міжбанківські кредити

3,15

Кошти фізичних осіб

34,53

в т.ч. термінові

30,67

Кошти юридичних осіб

45,60

а) до запитання

37,80

б) термінові

7,81

Цінні папери

0,12

Кредиторська заборгованість

3,72

Бюджетні рахунки

0,00

Всього залучених коштів

85,96

Капітал (власні кошти)

23,14

Статутний фонд

10,85

Статті

Сума, млн. грн.

Кредитний портфель

68,88

Кредитний портфель у ВКВ

25,71

Міжбанківські кредити

0,88

в т.ч. міжбанківські кредити у ВКВ

0,88

Кредити фізичним особам

5,35

в т.ч. кредити фізичним особам у ВКВ

0,00

Кредити юридичним особам

62,59

в т.ч. кредити юридичним особам у ВКВ

24,84

Короткострокові кредити

27,47

в т.ч. корострокові кредити у ВКВ

6,47

Довгострокові кредити

18,76

Прострочення

10,09

Пролонгація

12,49

Сумнівні

0,06

Резерви під кредитні ризики

3,89

Статті

Сума, млн. грн.

Доходи

42,40

в т.ч. відсоткові доходи

32,09

в т.ч. по коштах, розміщених в інших банках

0,35

в т.ч. по кредитах суб’єктам господарської діяльності

24,84

Витрати

40,75

в т.ч. відсоткові затрати

26,07

в т.ч. по коштах від інших банків

3,37

в т.ч. по коштах від суб’єктів господарської діяльності

4,05

Капітал / Залучені

0,266

Питома вага МБК у залучених

3,67

Питома вага капіталу у виданих кредитах

33,21

Високоліквідні / поточні

0,339

Доходи / Капітал

1,832

Витрати / Залучені

0,474

Статті активу

Сума,

млн. грн.

Структура, %

Каса

3,44

1,75

Коррахунки в НБУ

7,03

3,57

Коррахунки в інших банках

2,35

1,19

В т.ч. коррахунки в іноземних банках

2,21

94,04

Кредитний портфель

68,88

34,94

А) позики місцевим банкам

0,00

0

Б) позики іноземним банкам

0,88

0,45

В) кредити фізичним особам

5,35

2,71

Г) кредити юридичним особам

62,59

31,75

Цінні папери для продажу

2,39

1,21

Інвестиційні цінні папери

1,32

0,67

Державні облігації

0,00

0

Основні засоби

17,65

8,95

Дебіторська заборгованість

5,58

2,83

Інші активи

88,5

44,89

Всього:

197,14

100

Групи активів

Сума, млн.грн.

Коефіцієнт ризику

Активи, зважені на ризик

1

10,47

0

0

2

-

10

-

3

3,71

20

0,74

4

71,23

50

35,62

5

94,08

100

94,08

Всього:

179,49

-

130,44

Статті

Сума, млн. грн.

Структура, %

І. Кредитний портфель у ВКВ

25,71

37.33

ІІ. 1. Міжбанківські кредити

0,88

1.28

в т.ч. міжбанківські кредити у ВКВ

0,88

100

2. Кредити фізичним особам

5,35

7.77

в т.ч. кредити фізичним особам у ВКВ

0,00

0

3. Кредити юридичним особам

62,59

90.87

В т.ч. кредити юридичним особам у ВКВ

24,84

39.69

Всього:

68.88

100

ІІІ. 1. Короткострокові кредити

27,47

39.88

В т.ч. корострокові кредити у ВКВ

6,47

23.55

2. Довгострокові кредити

18,76

27.24

3. Прострочення

10,09

14.65

4. Пролонгація

12,49

18.13

5. Сумнівні

0,06

0.09

Всього:

68.88

100

ІV. Резерви під кредитні ризики

3,89

5.65

Всього:

68.88

100

Інвестиційний портфель банку

Сума, млн. грн.

Структура, %

Цінні папери для продажу

2,39

Пасиви

Сума, млн. грн.

Структура, %

І. Всього залучених коштів

85,96

71,59

1. Кореспондентські рахунки банку

в т.ч. нерезидентів

0,00

0,00

0

0

2. Отримані міжбанківські кредити

3,15

3,66

3. Кошти фізичних осіб

в т.ч. термінові

34,53

30,67

40,17

88,82

4. Кошти юридичних осіб

а) до запитання

б) термінові

45,60

37,80

7,81

53,05

82,90

17,10

5. Кредиторська заборгованість

3,72

4,33

ІІ. Бюджетні рахунки

0,00

0

ІІІ. Цінні папери

0,12

0,10

ІV. Капітал (власні кошти)

23,14

19,27

V. Статутний фонд

10,85

9,04

Всього:

120,07

100

Зобов'язання банку

Сума, млн. грн.

Структура, %

1. Коррахунки банків

0,00

0

2. Міжбанківські кредити

3,15

3,62

3. Кошти фізичних осіб

34,53

39,63

Таким чином, зобов'язання банку на 52,34% сформовані за рахунок коштів юридичних осіб.

1.3. Аналіз ліквідності банку.

Ліквідність банку - це його здатність своєчасно виконати свої грошові зобов'язання. Визначається збалансованістю між строками і сумами погашення активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками і сумами інших джерел та напрямів використання коштів, на зразок видачі кредитів та понесених витрат.

Збалансованість між статтями активів і пасивів можна визначити за такими коефіцієнтами:

Загальна сума

Коефіцієнт виданих кредитів 68,88

співвідношення = --------------------------- = --------- = 0,79

позик і депозитів Зобов'язання 87,12

(кредитні ресурси)

Оптимальне значення даного коефіцієнта - в межах 0,7 - 0,8.

Таким чином, для даного банку характерне оптимальне співвідношення позик і депозитів.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності допомагає оцінити спроможність банку одночасно погасити всі свої зобов'язання. Оптимальне значення коефіцієнта - 0,15 - 0,20, тобто ризику можуть бути піддані не більше 85% зобов'язань або не менше 15% зобов'язань мають покриватися високоліквідними активами банку.

Коефіцієнт Високоліквідні активи 12,82

миттєвої = ------------------------------- = ------- = 0,15

ліквідності Підпроцентні зобов'язання 87,12

Отже, банк може погасити свої зобов'язання.

2.Аналіз фінансових результатів діяльності банку

АБ "Енергобанк".

1. Аналіз доходів банку.

Доходи - це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду завдяки припливу чи зростанню активів або зменшенню зобов'язань, які примножують капітал і не є внесками акціонерів.

Доходи поділяються на банківські та небанківські.

Аналіз стуктури доходів банку.

Середня процентна ставка = Процентні доходи / (Видані кредити + Інвестиційні цінні папери) * 100%

Середня процентна ставка = 32,09 / (68,88 + 1,32) * 100% = 32,09 / 70,2 * 100% = 45,71%

2. Аналіз витрат банку.

Витрати - це зменшення економічної вигоди у звітному періоді, викликане відпливом чи використанням активів або появою заборгованості, що спричиняється до зменшення власного капіталу і не є наслідком розподілення між акціонерами. Витрати - це або збільшення суми зобов'язань без відповідного зростання суми активів, або зменшення суми активів без відповідного зниження суми зобов'язань.

Аналіз структури витрат банку.

Про обсяг витрат (сукупних та окремих) неможливо судити лише за абсолютною їх величиною і темпами приросту. Адже з розвитком банку збільшуються його активи, закономірно нарощується й абсолютна величина активів. Тому щоб з'ясувати тенденції зміни окремих видів витрат, використовують відносний показник:

Витрати / Сукупні активи.

Для нашого банку:

1. Процентні затрати / Сукупні активи = 26,07 / 197,14 = 0,13 * 100% = 13%

2. Витрати по коштах від інших банків / Сукупні активи = 3,37 / 197,14 = 0,02*100% = 2%

3. Витрати по коштах від суб'єктів господарської діяльності / Сукупні активи =

= 4,05 / 197,14 = 0,02 * 100% = 2%

У структурі витрат найбільшу питому вагу мають процентні витрати - 13%.

Визначивши процентні витрати і підпроцентні зобов'язання, можна обчислити середню сплачену процентну ставку за формулою:

Середня Процентні витрати 40,75

процентна ставка = ------------------------------- * 100% = --------- * 100% = 46,78%

сплачена Підпроцентні зобов'язання 87,12

3. Аналіз основних коефіцієнтів ефективності діяльності банку.

Дохідність комерційного банку - це сумарний позитивний сукупний результат його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, формується прибуток, обсяг якого визначає рівень дивідендів, зростання капіталу, розвиток пасивних та активних операцій.

Для оцінки дохідності банку використовують ряд коефіцієнтів.

Коефіцієнти прибутковості комерційного банку.

Двома найважливішими показниками аналізу прибутковості банку є дохід на активи та дохід на капітал. За допомогою першого визначають рівень рентабельності сукупних активів, а другий - дає змогу визначити ефективність використання коштів власників комерційного банку.

Аналіз чистого спреду пов'язаний із процентною політикою банку, яка відображається у динаміці процентних ставок за активними й пасивними операціями. Мінімізувати процентний ризик дасть змогу узгоджена процентна політика за кредитними і депозитними операціями. Ступінь такої узгодженості характеризує чистий спред.

Чистий Проценти отримані Проценти сплачені

спред = ----------------------- * 100% - --------------------------- * 100% =

(%) Позики Підпроцентні депозити

32,09 26,07

= -------- * 100% - ---------------- * 100% = 46,59 - 32,53 = 14,06%

68,88 34,53 + 45,6

Інакше кажучи, чисти спред - це різниця між процентними ставками отриманими і сплаченими. За його допомогою визначається необхідна мінімальна різниця між ставками за активними й пасивними операціями, але дасть змогу банку покрити витрати, але не принесе прибутку (мінімальне значення показника 0). Оптимальне значення чистого спреду - не менше 1,25%.

Аналізуючи чисту процентну маржу, слід брати до уваги її призначення: маржа слугує для покриття витрат банку і ризиків, у тому числі інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод.

3. Економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків та порядок контролю їх дотримання.

1. Нормативи капіталу.

Норматив капіталу комерційного банку (Н1).

Розрахуємо даний норматив для банку АБ “Енергобанк”:

Курс євро на 30.11.2000 р. в НБУ – 4,7027 грн.

Н1 = 3 млн. євро = 3 млн. * 4,7027 = 14 108 100 грн.

Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2).

Для реєстрації комерційного банку встановлено мінімальний розмір статутного капіталу в сумі, еквівалентній 1 млн. євро.

Н2 = 1 млн. євро = 4 702 700 грн.

Норматив платоспроможності (Н3).

Норматив платоспроможності (Н3) – це співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику.

За співвідношенням капіталу (К) та активів (Ар) визначають достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, притаманних різноманітним видам банківської діяльності.

Норматив платоспроможності (Н3) обчислюється за формулою:

Нормативне значення повинно бути не менше 8%. В нашому випадку він становить майже 19%, що свідчить про дуже добру платоспроможність банку.

Норматив достатності капіталу (Н4).

Норматив достатності капіталу (Н4) – відношення капіталу (К) до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви.

Норматив достатності капіталу (Н4) обчислюється за формулою:

Нормативне значення повинно бути не менше 4%. В нашому випадку він становить майже 18 відсотків. Це свідчить про те, що капіталу банку більше, ніж достатньо.

3.2. Нормативи ліквідності.

Норматив миттєвої ліквідності (Н5).

Розраховується як відношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних рахунків (Пр) за формулою:

де Ккр – кошти на кореспондентському рахунку;

Ка – кошти в касі;

Пр – поточні рахунки.

Нормативне значення цього нормативу повинно бути не менше 20%.

Норматив миттєвої ліквідності характеризує спроможність банку щоденно розрахуватися за своїми зобов’язаннями.

Норматив загальної ліквідності (Н6).

Розраховується як співвідношення загальних активів (А) і загальних зобов’язань банку (З) за формулою:

Нормативне значення нормативу Н6 повинно бути не менше 100%.

А в нашому випадку він становить 226,29%.

Норматив співвідношення високоліквідних активів і робочих активів банку (Н7).

Він характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) у робочих активах (Ра) і розраховується за формулою:

Нормативне значення повинно бути не менше 20%.

3.3. Нормативи ризику.

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8).

Цей показник розраховується за формулою:

Нормативне значення цього нормативу повинно бути не більше 25%. В нашому банку значення цього нормативу дуже перевищує те, яке повинно бути, і складає 202,65%.

Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик (Н12).

Розраховується за формулою:

Максимальне значення нормативу не повинно перевищувати 200%.

Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик (Н13).

Розраховується за формулою:

Максимальне значення нормативу Н13 не повинно перевищувати 300%.

Норматив інвестування (Н14).

Він характеризує використання капіталу банку для придбання часток (акцій, інших цінних паперів) акціонерних товариств, інших підприємств та недержавних боргових зобов’язань.

Норматив Н14 встановлюється у формі відсоткового співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною сумою капіталу комерційного банку і розраховується за формулою:

Максимальне значення цього нормативу не повинно перевищувати 50%.

В нашому випадку він становить 10,51%.

3. Визначення рейтингової оцінки дільності банку АБ “ЕНЕРГОБАНК”.

4.1. Норматив капіталу.

Аналіз капіталу покликаний з'ясувати, чи може банк гарантувати достатній захист коштів своїх вкладників.

За результатами аналізу капіталу банку встановлюють рейтингову оцінку.

АБ “ЕНЕРГОБАНК” отримує Рейтинг 1 (сильний). Він характеризується тим, що:

• в нього показники платоспроможності і достатності капіталу значно перевищують нормативні значення 8% і 4% відповідно (18,94% і 17,24%);

• має кращі, ніж в інших банках, показники капіталу;

• за результатами інспекторських перевірок має активи відмінної якості.

2. Аналіз якості активів.

Низька якість активів є найтиповішою проблемою для нестійких і погано керованих банків, хоча це й не єдина причина їхньої фінансової слабкості. Якість активів банку аналізують, щоб визначити його життєздатність, а також правильність відображення вартості активів у звітності. Щоб зробити якнайточніший аналіз якості активів, застосовують систему класифікацію щодо кредитів, інших видів активів та позабалансових статей.

Зважування на ризик за кожною класифікацією активів провадиться так:

Середньозважена вартість класифікованих активів буде дорівнювати: 145,8 / 5 = 29,16

Якість активів обчислюється за формулою:

середньозважена вартість класифікованих активів 29,16

------------------------------------------------------------------------ *100% =--------- *100% = 85,78%

капітал банку 33,99

При цьому загальнорейтингова оцінка якості активів визначається за такими показниками:

В нашого банку Рейтинг 5 (незадовільний).

4.3. Аналіз ліквідності.

Аналіз ліквідності проводиться, щоб визначити, чи спроможний банк відповідати за своїми зобов'язаннями у строки і без втрат.

Найпростіший метод роботи банку - збереження певної частини своїх активів у ліквідній формі.

Наш банк отримує Рейтинг 2 (задовільний). В нього:

• достатній рівень ліквідних активів;

• постійно дотримуються нормативи ліквідності активів;

• рівень коштів, залучених як основні депозити, вищий від середнього;

• є певна можливість залучати кошти за першою вимогою;

• коефіцієнти ліквідності вищі від середніх порівняно з іншими банками.

4.4. Аналіз адміністртивно-господарського управління (менеджменту).

При оцінці управління неможливо застосувати коефіцієнтний показник. Але, оцінюючи методи управління за системою рейтингу, необхідно враховувати рейтинг за всіма зазначеними напрямами, адже оцінка менеджменту прямо залежить від якості активів, капіталу, надходжень і ліквідності банку.

АБ "ЕНЕРГОБАНК" отримує Рейтинг 2 (задовільний):

• більшість компонентів принаймні задовільна;

• загалом дотримуються закони і нормативні акти;

• правила роботи в основному адекватні й належно виконуються;

• відсутні очевидні недоліки у методах керівництва банком.

Узагальнююча оцінка фінансового стану акціонерного банку "ЕНЕРГОБАНК".

Стан банківської діяльності як об'єкта управління характеризують:

• види активних операцій (напрями розміщення коштів банку) та їх структура;

• види пасивних операцій (джерела коштів банку) та їх структура;

• показники достатності капіталу і платоспроможності;

• показники ліквідності балансу банку;

• прибутковість банку;

• рівень адміністративно-господарського управління.

Сукупний рейтинг банку АБ "ЕНЕРГОБАНК":

Якість капіталу = 1, якість активів = 5, якість ліквідності = 2, якість управління = 2.

Рейтингова оцінка = (1+5+2+2)/4 = 10/4 = 2,5

Банк отримує рейтинг посереднього.

Він має таку характеристику:

1. банк заслабкий фінансово і щодо операційних функцій, а також припустився порушень законів і нормативних актів;

2. фінансовий стан має тенденцію до погіршення за несприятливого розвитку ситуації в економіці та банківському секторі;

3. фінансовий стан, вірогідно, погіршиться, якщо негайно не вжити заходів щодо виправлення ситуації або ці заходи виявляться неефективними;

4. стан банку викликає занепокоєння в органів нагляду.