Реферат Хозяйственные операции
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Журнал хозяйственных операций
№ п/п. | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | При инвентаризации товаров обнаружена недостача | 94 | 41/2 | 900 |
2 | Списывается недостача в пределах норм естественной убыли | 44 | 94 | 160 |
3 | Недостача отнесена на материально-ответственных лиц | 73 | 94 | 740 |
4 | Возвращены некачественные товары поставщикам | 60 | 41 | 250 |
5 | Внесено в кассу по возмещению материального ущерба | 50 | 73 | 120 |
6 | Реализован пакет программ по учету товаров на складе, деньги поступили на расчетный счет | 91 62 51 | 04 91 62 | 2325 2325 2325 |
7 | Произведена уценка товара | 14 | 41 | 502 |
8 | От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не оплачена | 41 | 60 | 2035 |
9 | С заработной платы работника удержана сумма недостачи | 70 | 73 | 620 |
10 | При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка, фактически товаров было возвращено на 23 0руб. | 60 | 41 | 20 |
11 | Оприходована выручка в кассу магазина | 50 | 90/1 | 5047 |
12 | Списывается покупная стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц | 90/2 | 41 | 4100 |
13 | Выручка сдана в банк через инкассатора | 57 | 50 | 5000 |
14 | Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет | 51 | 57 | 5000 |
15 | С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные товары | 60 | 51 | 470 |
16 | Определен финансовый результат | 90/9 | 99 | 947 |
17 | Закрытие 99 счета | 99 | 84 | 33684 |
Оборотно – сальдовая ведомость
№ сч. | Сальдо на начало отчетного периода | Обороты | Сальдо на конец отчетного периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 96849 | | | | 96849 | |
02 | | 27936 | | | | 27936 |
04 | 6135 | | | 2325 | 3810 | |
05 | | 2405 | | | | 2405 |
14 | | | 502 | | 502 | |
19 | 2262 | | | | 2262 | |
41/2 | 98565 | | 2035 | 5732 | 94868 | |
42 | | 16687 | | | | 16687 |
44 | | | 160 | | 160 | |
50 | 5143 | | 5167 | 5000 | 5310 | |
51 | 26948 | | 7325 | 470 | 33803 | |
55 | 5903 | | | | 5903 | |
57 | | | 5000 | 5000 | | |
58 | 48000 | | | | 48000 | |
60 | | 8042 | 700 | 2035 | | 9377 |
62 | 613 | | 2325 | 2325 | 613 | |
66 | | 24 | | | | 24 |
67 | | 23600 | | | | 23600 |
68 | | 600 | | | | 600 |
69 | | 153 | | | | 153 |
70 | | 6648 | 620 | | | 6028 |
71 | 530 | | | | 530 | |
73 | | | 740 | 740 | | |
76 | | 657 | | | | 657 |
80 | | 138128 | | | | 138128 |
82 | | 8972 | | | | 8972 |
83 | | 24359 | | | | 24359 |
84 | | | | 33684 | | 33684 |
90 | | | 5047 | 5047 | | |
91 | | | 2325 | 2325 | | |
94 | | | 900 | 900 | | |
99 | | 32737 | 33684 | 947 | | |
Итого: | 290948 | 290948 | 66530 | 66530 | 292610 | 292610 |
Актив | Код стр. | На начало года |
1 | 2 | 3 |
| | |
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1405 |
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы | 111 | |
организационные расходы | 112 | |
деловая репутация организации | 113 | |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 68913 |
В том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | |
здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | |
Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) | 130 | |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | |
В том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | |
инвестиции в зависимые общества | 142 | |
инвестиции в другие организации | 143 | |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | |
прочие внеоборотные активы | 150 | |
Итого по I разделу | 190 | 70318 |
II. Оборотные активы. Запасы | 210 | 502 |
В том числе: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) | 211 | |
Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | |
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) | 213 | 160 |
Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) | 214 | 78181 |
Товары отгруженные (45) | 215 | 530 |
Расходы будущих периодов (97) | 216 | |
Прочие запасы и затраты (14) | 217 | 502 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2262 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | |
Векселя к получению (62) | 232 | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) | 233 | |
Авансы выданные (60) | 234 | |
Прочие дебиторы | 235 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 613 |
В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 613 |
Векселя к получению (62) | 242 | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) | 243 | |
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 244 | |
Авансы выданные (60) | 245 | |
Прочие дебиторы | 246 | |
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | 48000 |
В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |
Прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | |
Денежные средства | 260 | 45016 |
В том числе: Касса (50) | 261 | 5310 |
Расчетный счет (51) | 262 | 33803 |
Валютные счета (52) | 263 | |
Прочие денежные средства (50, 55, 57) | 264 | 5903 |
Прочие оборотные активы | 270 | |
Итого по разделу II | 290 | 175264 |
Баланс (сумма строк 190+290) | 300 | 245582 |
Пассив | Код стр. | На начало года |
1 | 2 | 3 |
III. Капитал и резервы Уставной капитал (80) | 410 | 138128 |
Добавочный капитал (83) | 420 | 24359 |
Резервный капитал (82) | 430 | 8972 |
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |
Целевое финансирование и поступление (86) | 450 | |
Нераспределенная прибыль (84) | 470 | 33684 |
Непокрытый убыток (84) | 475 | |
Итого по разделу III | 490 | 205143 |
IV. Долгосрочные обязательства | | |
Заемные средства (67) | 510 | 23600 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
Итого по разделу IV | 590 | 23600 |
V. Краткосрочные обязательства | | |
Заемные средства (66) | 610 | 24 |
В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 611 | |
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 612 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 16815 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | |
векселя к уплате (60) | 622 | 9377 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 75, 76) | 623 | 657 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 6028 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 153 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 600 |
авансы полученные | 627 | |
прочие кредиторы | 628 | |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | |
Доходы будущих периодов (98) | 640 | |
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
Итого по разделу V | 690 | 16839 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | | |