Реферат Бух.учет компании за квартал
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия
1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".
2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)
Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".
2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в
уставном капитале
Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.
Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.
Учредителями ЗАО “Звезда” являются:
1. Воробей Александр Петрович;
2. Малинина Ирина Анатольевна;
3. Демьяненко Петр Львович;
4. Петренко Андрей Максимович.
Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000
(десять миллионов) рублей.
Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:
Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;
Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;
Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;
Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.
Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.
3. Основные виды деятельности предприятия
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;
2). Пошив кроя собственного производства;
3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.
4. Порядок распределения чистой прибыли
Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.
В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.
5. Фонды предприятия
Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.
Создание других фондов не предусматривается.
6.Организационная структура предприятия
Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.
7. Характеристика технологического процесса производства продукции
Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).
| Название детали | Количество деталей | Название материала |
| Полочка | 2 | Крепдешин |
| Спинка | 1 | Крепдешин |
| Воротник | 2 | Крепдешин |
| Жабо | 1 | Крепдешин |
| Рукав | 2 | Крепдешин |
| Манжет | 2 | Крепдешин |
| Косая бейка | 2 | Крепдешин |
| Подкладка в манжет | 2 | Флизелин |
| Пуговица | 8 | - |
| Кнопка | 1 | - |
| Подплечник | 2 | - |
Название материала | Норма расхода материала, см | |
ширина | длина | |
| Крепдешин | 90 | 270 |
| Флизелин | 10 | 23,5 |
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).
| Название детали | Количество деталей | Название материала |
| Полочка | 2 | Габардин |
| 2 | Подкладочная ткань |
| Мешковина кармана | 4 | Габардин |
| Клапан кармана | 4 | Габардин |
| Спинка | 1 | Габардин |
| 1 | Подкладочная ткань | |
| Нижний воротник | 1 | Габардин |
| 1 | Ватин (синтепон) | |
| Рукав | 2 | Габардин |
| 2 | Подкладочная ткань | |
| Обтачка | 4 | Габардин |
| Хлястик рукава | 2 | Габардин |
| Шлевка рукава | 2 | Габардин |
| Пояс | 1 | Габардин |
| Шлевка пояса | 2 | Габардин |
| Верхний воротник | 1 | Синтетический мех |
| Подкладка в клапан кармана | 2 | Флизелин |
| Подкладка в нижний воротник | 1 | Флизелин |
| Подкладка в хлястик рукава | 2 | Флизелин |
| Подкладка в пояс | 1 | Флизелин |
| Подкладка в полочку | 2 | Флизелин |
| Пуговица | 13 | - |
| Пряжка | 1 | - |
| Подплечник | 2 | - |
Название материала | Норма расхода материала, см | |
ширина | Длина | |
| Габардин | 150 | 90 |
| Синтетический мех | 60 | 20 |
| Подкладочная ткань | 140 | 190 |
| Флизелин | 130 | 50 |
8. Штатное расписание
Должность | Кол-во чел. | ФИО | Оклад, руб. |
Директор* | 1 | Васильева Т.С. | 2.000.000 |
| Раскройщица | 2 | Винокурова О.Л. | 800.000 |
| Головина Н.Н. | 800.000 | ||
| Швея | 2 | Карецкая М.И. | 800.000 |
| Федотова К.Е. | 800.000 | ||
Обслуживающий персонал | 1 | Баранова М.В. | 500.000 |
| Итого (плановые показатели) | 6 | - | 5.700.000 |
* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены
9.Организация оплаты труда
Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:
* Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;
* Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;
* Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.
Часть2. Учетная политика предприятия
ЗАО “Звезда"
Приказ
N 1285 от "1" апреля 2000 г.
Об учетной политике предприятия
Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100
ПРИКАЗЫВАЮ:
Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:
1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").
3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:
3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;
3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;
3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;
3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;
3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;
3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;
3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;
3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;
3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;
3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;
3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;
3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;
3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;
3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;
3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;
3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;
3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;
3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;
3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;
3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;
3.21 создание оценочных резервов не производится;
3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;
3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.
Директор (Васильева Т.С.)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № оп. | Краткое содержание операции | Д | К | Частная сумма, тыс. руб. | Общая сумма, тыс. руб. |
| 1 | Вклад учредителя в УК | 75-1 | 85 | | 100000 |
| 2 | Плата учредителя за гос. Регистрацию | 04 | 75-1 | | 2000 |
| 3 | Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК | 01 | 75-1 | | 5000 |
| 4 | Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя | 51 | 75-1 | | 93000 |
| 5 | Взято в текущую аренду производственное помещение | 001 | | | 120000 |
| 6 | Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа НДС | 07 19-1 | 60 | 15000 3000 | 18000 |
| 7 | Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы НДС | 07 19-1 | 60 | 1200 240 | 1440 |
| 8 | Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды НДС | 07 19-1 | 60 | 20000 4000 | 24000 |
| 9 | Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС | 07 19-1 | 60 | 1200 240 | 1440 |
| 10 | Акцептован счет за поступившие материалы НДС | 10-1 19-3 | 60 | 40000 8000 | 48000 |
| 11 | Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС | 10-1 19-3 | 60 | 500 100 | 600 |
| 12 | Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков НДС | 12-1 19-4 | 60 | 800 160 | 960 |
| 13 | Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП НДС | 12-1 19-4 | 60 | 50 10 | 60 |
| 14 | Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков НДС | 10-2 19-3 | 60 | 5000 1000 | 6000 |
| 15 | Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов НДС | 10-2 19-4 | 60 | 80 16 | 96 |
| 16 | Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом | 08-3 | 07 | | 16200 |
| 17 | Отпущены вспомогательные материалы для монтажа | 08-3 | 10-1 | | 200 |
| 18 | Отпущены МБП для монтажа | 08-3 | 12-1 | | 90 |
| 19 | Начислена заработная плата за монтаж оборудования | 08-3 | 70 | | 650 |
| 20 | Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды: - фонд соц. страхования - Пенсионный фонд - фонд мед. страхования - фонд занятости | 08-3 | 69-1 69-2 69-3 69-4 | 35,1 23,4 9,75 182 | 250,25 |
| 21 | Произведены удержания из зарплаты монтажников за август: - в пенсионный фонд - подоходный налог | 70 | 69-2 68-2 | 6,5 47,16 | 53,66 |
| 22 | Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы | 10-1 | 08-3 | | 60 |
| 23 | Начислен НДС по монтажным работам | 08-3 | 68-1 | | 216,05 |
| 24 | Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков НДС | 10-3 19-3 | 60 | 10000 2000 | 12000 |
| 25 | Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию | 26 | 12-1 | | 200 |
| 26 | Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета НДС | 08-6 19-2 | 60 | 1500 300 | 1800 |
| 27 | Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета | 04 | 08-6 | | 1500 |
| 28 | Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ | 01 | 08-3 | | 17546,3 |
| 29 | Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды | 01 | 07 | | 21200 |
| 30 | Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО | 08-6 | 76 | | 3500 |
| 31 | Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций НДС | 08-6 19-2 | 76 | 400 80 | 480 |
| 32 | Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО | 06-1 | 08-6 | | 3900 |
| 33 | Перечислена задолженность | 76 | 51 | | 3980 |
| 34 | Отпущено топливо для отопления помещений | 26 | 10-3 | | 10000 |
| 35 | Отпущены со склада МБП: - в раскроечный цех - в пошивочный цех | 25-1 25-2 | 12-1 | 280 280 | 560 |
| 36 | Отпущены со склада материалы для производства продукции: - в раскроечный цех: - для заказа 1 - для заказа 2 - в пошивочный цех: - для заказа 1 - для заказа 2 | 20-11 20-12 20-21 20-22 | 10-1 | 8000 23500 600 2400 | 34500 |
| 37 | Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех: - для заказа 1 - для заказа 2 | 20-21 20-22 | 10-2 | 1200 3800 | 5000 |
| 38 | Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования: - в раскроечный цех - в пошивочный цех | 25-1 25-2 | 10-1 | 2400 2460 | 4860 |
| 39 | Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при: - крое блузок - крое пальто | 10-6 | 20-11 20-12 | 1500 3000 | 4500 |
| 40 | Оприходован на склад крой из раскроечного цеха: - заказ 1 (крой блузок) - заказ 2 (крой пальто) | 21-1 21-2 | 20-11 20-12 | 12100 28000 | 40100 |
| 41 | Получено в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | | 2200 |
| 42 | Выдан аванс: - работникам раскроечного цеха - работникам пошивочного цеха - аппарату управления - обслуживающему персоналу | 70 | 50 | 300 300 300 300 800 200 | 2200 |
| 43 | Передан крой со склада в пошивочный цех: - по заказу 1 - по заказу 2 | 20-21 20-22 | 21-1 21-2 | 12100 28000 | 40100 |
| 44 | Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2 | 20-22 | 10-1 | | 1000 |
| 45 | Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования НДС | 31 19-5 | 60 | 500 100 | 600 |
| 46 | Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт НДС | 31 19-5 | 60 | 100 20 | 120 |
| 47 | Оприходованы на склад из производства: - изделия по заказу 1 (блузки) - изделия по заказу 2 (пальто) | 40-1 40-2 | 20-21 20-22 | 20700 43100 | 63800 |
| 48 | Списана отгруженная продукция: - блузки - пальто | 46 | 40-1 40-2 | 20700 43100 | 63800 |
| 49 | Выставлен счет покупателю | 62 | 46 | | 85000 |
| 50 | Начислен НДС по реализованной продукции | 46 | 68-1 | | 14169,5 |
| 51 | Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции | 51 | 62 | | 85000 |
| 52 | Начислена зарплата: - работникам раскроечного цеха - работникам пошивочного цеха - аппарату управления предприятием - обслуживающему персоналу | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 70 | 700 900 700 900 2000 500 | 5700 |
| 53 | Начислены отчисления в фонд соц. страхования | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-1 | 37,8 48,6 37,8 48,6 108 27 | 307,8 |
| 54 | Начислены отчисления в пенсионный фонд | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-2 | 25,2 32,4 25,2 32,4 72 18 | 205,2 |
| 55 | Начислены отчисления в фонд мед. страхования | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-3 | 10,5 13,5 10,5 13,5 30 7,5 | 85,5 |
| 56 | Начислены отчисления в фонд занятости | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-4 | 196 252 196 252 560 140 | 1596 |
| 57 | Начислены удержания из зарплаты: - в пенсионный фонд - подоходный налог | 70 | 69-2 68-2 | 57 617,05 | 674,05 |
| 58 | Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО | 76 | 80 | | 180 |
| 59 | Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям | 51 | 76 | | 180 |
| 60 | Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое | 62 | 48 | | 6000 |
| 61 | Начислен НДС | 48 | 68-1 | | 1000 |
| 62 | Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое | 48 | 10-6 | | 4500 |
| 63 | Списан результат реализации | 48 | 80 | | 500 |
| 64 | Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности | 51 | 62 | | 6000 |
| 65 | Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениям НДС | 26 19-5 | 76 | 800 160 | 960 |
| 66 | Перечислена арендная плата | 76 | 51 | | 960 |
| 67 | Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август | 50 | 51 | | 596,34 |
| 68 | Выдана зарплата за монтаж | 70 | 50 | | 596,34 |
| 69 | Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам | 69-1 69-2 69-3 69-4 | 51 | 35,1 23,4 9,75 182 | 250,25 |
| 70 | Перечислены удержания из зарплаты: - в пенсионный фонд - подоходный налог | 69-2 68-2 | 51 | 6,5 47,16 | 53,66 |
| 71 | Начислены: - транспортный налог - налог на пользователей автодорог | 26 | 68-2 67 | 63,5 1770,76 | 1834,26 |
| 72 | Начислен износ: - компьютера - программы по ведению бухгалтерского учета | 26 | 02 05 | 50 30 | 80 |
| 73 | Начислен износ оборудования: - в раскроечном цехе - в пошивочном цехе | 25-1 25-2 | 02 | 145,8 176,7 | 322,5 |
| 74 | Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования | 25-2 | 31 | | 600 |
| 75 | Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха: - заказ 1 - заказ 2 | 20-11 20-12 | 25-1 | 1236,29 1589,51 | 2825,8 |
| 76 | Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха: - заказ 1 - заказ 2 | 20-21 20-22 | 25-2 | 1538,56 1978,14 | 3516,7 |
| 77 | Распределены общехозяйственные расходы: - заказ 1 - заказ 2 | 20-11 20-12 20-21 20-22 | 26 | 3582,42 4605,96 3582,42 4605,96 | 16376,76 |
| 78 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2 | 21-1 21-2 | 20-11 20-12 | 188,21 -58,03 | 246,24 |
| 79 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2 | 20-21 20-22 | 21-1 21-2 | 188,21 -58,03 | 246,24 |
| 80 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2 | 40-1 40-2 | 20-21 20-22 | -521,31 -127,43 | 648,74 |
| 81 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2 | 46 | 40-1 40-2 | -521,31 -127,43 | 648,74 |
| 82 | Списан финансовый результат от реализации продукции | 46 | 80 | | 7679,24 |
| 83 | Проданы акции СБС - АГРО | 48 | 06-1 | | 3900 |
| 84 | Отражена задолженность покупателя | 62 | 48 | | 4300 |
| 85 | Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя | 51 | 62 | | 4300 |
| 86 | Списан финансовый результат | 48 | 80 | | 400 |
| 87 | Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями | 60 | 51 | | 114876 |
| 88 | Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты | 62 | 48 | | 200 |
| 89 | Начислен НДС | 48 | 68-1 | | 33,34 |
| 90 | Списаны отгруженные полуфабрикаты | 48 | 10-2 | | 80 |
| 91 | Списан результат реализации | 48 | 80 | | 86,66 |
| 92 | Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности | 51 | 62 | | 200 |
| 93 | Отчислена часть прибыли в резервный фонд | 81 | 86 | | 2500 |
| 94 | Списан НДС | 68-1 | 19-1 19-2 19-3 19-4 19-5 | 7480 380 11100 186 280 | 19426 |
| 95 | Начислен налог на имущество предприятия | 80 | 68-2 | | 111,71 |
| 96 | Начислен налог на нужды образовательных учреждений | 80 | 68-2 | | 63,5 |
| 97 | Начислен налог на содержание правоохранительных органов | 80 | 68-2 | | 15,03 |
| 98 | Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы | 80 | 68-2 | | 1062,46 |
| 99 | Начислен налог на прибыль | 81 | 68-2 | | 1708,47 |
| 100 | Начислены дивиденды учредителям | 81 | 75-1 | | 100 |
| 101 | Удержан налог на доходы от участия в предприятии | 75-1 | 68-2 | | 15 |
| 102 | Получено в кассу для выдачи дивидендов | 50 | 51 | | 85 |
| 103 | Выданы доходы учредителям | 75-1 | 50 | | 85 |
Начисление зарплаты за август 1997г.
| № п/п | ФИО | Сумма (тыс. руб.) | |||||
| Корреспондирующий счет | Начислено | В пенсионный фонд | Налогооблагаемая база | Подоходный налог | Сумма к уплате | ||
| Монтажники по договорам подряда | |||||||
| 1 | Волков Л.Е. | 08-3 | 250 | 2,5 | 164,01 | 19,68 | 227,82 |
| 2 | Румянцев Д.Н. | 08-3 | 200 | 2 | 114,51 | 13,74 | 184,26 |
| 3 | Баушев А.Д. | 08-3 | 200 | 2 | 114,51 | 13,74 | 184,26 |
Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.
| № п/п | ФИО (должность) | Сумма (тыс. руб.) | |||||
| Корреспондирующий счет | Начислено | В пенсионный фонд | Налогооблагаемая база | Подоходный налог | Сумма к уплате | ||
| Работники списочного состава | |||||||
| 1 | Виноградова О.Л. (раскройщица) | 20-11 | 700 | 7 | 609,51 | 73,14 | 619,86 |
| 2 | Головина Н.Н. (раскройщица) | 20-12 | 900 | 9 | 807,51 | 96,9 | 794,1 |
| 3 | Котикова О.Н. (швея) | 20-21 | 700 | 7 | 609,51 | 73,14 | 619,86 |
| 4 | Федотова К.Е. (швея) | 20-22 | 900 | 9 | 807,51 | 96,9 | 794,1 |
| 5 | Васильева Т.С. (директор) | 26 | 2000 | 20 | 1896,51 | 227,58 | 1772,42 |
| 6 | Баранова М.В. (обслуживающий персонал) | 26 | 500 | 5 | 410,51 | 49,26 | 445,62 |
Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.
Объект | Норма амортизации, % | Первоначальная стоимость | Сумма амортизационных отчислений | |
годовая | месячная | |||
| Оборудование раскроечного цеха | 10,0 | 0,83 | 17546,3 | 145,8 |
| Оборудование пошивочного цеха | 10,0 | 0,83 | 21200 | 176,7 |
| Компьютер | 12,0 | 1,0 | 5000 | 50 |
| Программа по ведению бухгалтерского учета | 24,0 | 2,0 | 1500 | 30 |
Карточка учета производства
счет 20-11 заказ 1
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
| Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
| 1. Сырье и материалы | 7000 | 8000 | 8000 |
| 2. Возвратные отходы | -1558 | -1500 | -1500 |
| 3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | | | |
| 4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 700 | 700 |
| 5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 269,5 | 269,5 |
| 6. Общепроизводственные расходы | 1450 | 1236,29 | 1236,29 |
| 7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 3582,42 | 3582,42 |
| Итого | 12100 | 12288,21 | 12288,21 |
Карточка учета производства
счет 20-12 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
| Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
| 1. Сырье и материалы | 23000 | 23500 | 23500 |
| 2. Возвратные отходы | -2008 | -3000 | -3000 |
| 3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | | | |
| 4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 900 | 900 |
| 5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 346,5 | 346,5 |
| 6. Общепроизводственные расходы | 1800 | 1589,51 | 1589,51 |
| 7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 4605,96 | 4605,96 |
| Итого | 28000 | 27941,97 | 27941,97 |
Карточка учета производства
счет 20-21 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 80 шт.
| Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
| 1. Сырье и материалы | 642 | 600 | 600 |
| 2. Возвратные отходы | | | |
| 3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 1300 | 1200 | 1200 |
| 4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 700 | 700 |
| 5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 269,5 | 269,5 |
| 6. Общепроизводственные расходы | 1450 | 1538,56 | 1538,56 |
| 7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 3582,42 | 3582,42 |
| Итого | 8600 | 7890,48 | 7890,48 |
Карточка учета производства
счет 20-22 заказ 2
Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97
Количество изделий 30 шт.
| Статьи калькуляции | План | Дебет (затраты по изготовлению) | Кредит (себестоимость выпуска) |
| 1. Сырье и материалы | 3020 | 3400 | 3400 |
| 2. Возвратные отходы | | | |
| 3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 5072 | 3800 | 3800 |
| 4. Основная зарплата производственных рабочих | 800 | 900 | 900 |
| 5. Отчисления на социальные нужды | 308 | 346,5 | 346,5 |
| 6. Общепроизводственные расходы | 1800 | 1978,14 | 1978,14 |
| 7. Общехозяйственные расходы | 4100 | 4605,96 | 4605,96 |
| Итого | 15100 | 15030,6 | 15030,6 |
Ведомость 12
Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.
| Код статьи | Наименование статьи | Кредитуемые счета | Итого | ||
| 12-1 | 10-1 | 02 | |||
| 1.1 | Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | | | 145,8 | 145,8 |
| 1.3 | Эксплуатация оборудования | | 2400 | | 2400 |
| 1.5 | Амортизация МБП | 280 | | | 280 |
Итого по счету 25-1 | 280 | 2400 | 145,8 | 2825,8 | |
Ведомость 12
Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.
| Код статьи | Наименование статьи | Кредитуемые счета | Итого | |||
| 12-1 | 10-1 | 02 | 31 | |||
| 1.1 | Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | | | 176,7 | | 176,7 |
| 1.2 | Ремонт производственного оборудования и транспортных средств | | | | 600 | 600 |
| 1.3 | Эксплуатация оборудования | | 2460 | | | 2460 |
| 1.5 | Амортизация МБП | 280 | | | | 280 |
Итого по счету 25-2 | 280 | 2460 | 176,7 | 600 | 3516,7 | |
Ведомость 15
Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.
| Статья | Кредитуемые счета | Оборот по кредиту за месяц | ||||||||
| 12-1 | 10-3 | 70 | 69 | 76 | 68-2 | 67 | 02 | 05 | ||
1 Расходы на управление: | | | | | | | | | | |
| 1.1 Оплата труда работников аппарата управления | | | 2000 | | | | | | | 2000 |
| 1.4 Прочие расходы | 200 | | | 770 | | | | | | 970 |
| 2 Общехозяйственные расходы: | | | | | | | | | | |
| 2.1 Содержание прочего хоз. персонала | | | 500 | | | | | | | 500 |
| 2.2 Амортизация ОС | | | | | | | | 50 | | 50 |
| 2.3 Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря | | 10000 | | | | | | | | 10000 |
| 2.8 Прочие общехозяйственные расходы | | | | 192,5 | 800 | | | | 30 | 1022,5 |
| 3 Сборы и отчисления: | | | | | | | | | | |
| 3.1 Транспортный налог | | | | | | 63,5 | | | | 63,5 |
| 3.7 Налог на пользователей автодорог | | | | | | | 1770,76 | | | 1770,76 |
| Итого по счету 26 | 200 | 10000 | 2500 | 962,5 | 800 | 63,5 | 1770,76 | 50 | 30 | 16376,76 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
за сентябрь 1997г.
по раскроечному цеху
| Дебет | База распределения | Общепроизводственные расходы | |
| Счет | Заказ | Процент = 176,6125% | |
| 20-11 | 1 | 700 | 1236,29 |
| 20-12 | 2 | 900 | 1589,51 |
Итого по счету 20-1_1600_2825,8__Ведомость распределения общепроизводственных расходов за сентябрь 1997г.по пошивочному цехуДебет _База распределения_Общепроизводственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 219,794%__20-21_1_700_1538,56__20-22_2_900_1978,14__Итого по счету 20-2_1600_3516,7__Ведомость распределения общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.Дебет _База распределения_Общехозяйственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 511,774%__20-11_1_700_3582,42__20-12_2_900_4605,96__20-21_1_700_3582,42__20-22_2_900_4605,96__Итого_3200_16376,76__Отчетная калькуляция себестоимости изделийза сентябрь 1997г.Статьи калькуляции_Себестоимость одного изделия___Изделие А (блузки)_Изделие Б (пальто)__1. Сырье и материалы _107,5_896,67__2. Возвратные отходы_-18,75_-100__3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты_15_126,67__4. Основная зарплата производственных рабочих_17,5_60__5. Отчисления на социальные нужды_6,74_23,1__6. Общепроизводственные расходы_35,32_117,22__7. Общехозяйственные расходы_102,36_272,95__Итого полная себестоимость_265,67_1396,61__Отпускная цена (без НДС)_287,26_1594,98__Прибыль_21,59_198,37__
