Содержание

1.Экономическая роль и функции государства

2. Бюджет субъекта РФ: доходы, направления расходования средств

3. Структура государственного долга. Методы управления государственным долгом

Список литературы




1. Экономическая роль и функции государства

Сущность, цели и общее социальное назначение любого государства сводятся к управлению конкретным обществом. На практике они выражаются в комплексе взаимосвязанных функций государства, важнейшими среди которых являются:

1) управление обществом;

2) обеспечение правопорядка и безопасности общества;

3) обеспечение социального развития;

4) экономическое воздействие.

Экономическая функция государства может рассматриваться в узком и широком смыслах. В узком смысле экономическая функция возникла в XIX в. и означает непосредственное влияние государства на экономический сектор, предполагающее государственное участие в производстве и реализации товаров и услуг. В широком смысле она означает экономический механизм реализации всех функций государства, прежде всего финансовое обеспечение управления, правопорядка, обороны, проведение социально-культурных мероприятий.

Основу экономической роли государства в условиях рыночной экономики составляют государственные финансы. Главное их назначение — финансовое обеспечение эффективной реализации общих и частных государственных функций, в значительной степени зависящее от характера социально-экономической политики и общих принципов управления.

Государство, экономическая роль которого заключается в достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью в обществе, формирует финансовую политику и осуществляет законодательное регулирование финансов на макро- и микроуровнях.

Государственное регулирование представляет собой законодательно оформленную систему воздействия на финансовые процессы в социально-экономической жизни общества.

Все направления государственного регулирования взаимодействуют между собой и влияют друг на друга. Выявление этих взаимосвязей имеет большое значение для функционирования финансовой системы. Регулирующая роль государства не ограничивается сферой государственной собственности и не предполагает наличия преимущественно государственной собственности на средства производства, подтверждением чему служит мировая практика, где высококонкурентная среда со значительными элементами планового начала, олицетворяемого государством, соседствует с частнокапиталистическим предпринимательством. Воздействие государства на экономику осуществляется через систему законодательных актов, государственных и муниципальных законодательных, представительных и исполнительных органов власти.

В основу государственного регулирования заложена определенная финансовая концепция. Различают две принципиально разные концепции государственного финансового регулирования — монетаризм и кейнсианство.

Монетаризм приветствует свободный нерегулируемый рынок с ограничением государственного вмешательства в экономику поддержанием стабильного темпа роста денежной массы. Он широко используется Международным валютным фондом и Организацией экономического сотрудничества и развития для реализации программ финансовой стабилизации государств, испытывающих финансовые трудности и привлекающих внешние источники централизованного финансирования бюджетного дефицита и дефицита платежного баланса.

Рестрикционная политика монетаризма основывается на сокращении государственных расходов и повышении налогов. Цель такой политики — сокращение покупательной способности населения, уменьшение бюджетного дефицита и снижение уровня инфляции. Одновременно это вызывает замедление экономического роста. Сокращение спроса ведет к трудностям сбыта и падению темпов прироста выпускаемой продукции. Сдерживание спроса предприятия путем проведения жесткой денежной политики не создает условий для прироста производства продукции, который может обеспечить снижение цен. При ограниченных возможностях привлечения ресурсов извне и «съеденных» инфляцией собственных средствах предприятий происходят естественное сокращение объемов производства и замедление темпов экономического роста. В конечном счете, задача сводится к переориентации ресурсов от потребления к накоплению. Сложность ее реализации обусловлена возможным усилением стагнации производства. В условиях снижения заработной платы и осложнения ситуации на рынке труда перераспределения ресурсов от потребления в пользу инвестиций не происходит. Политика ограничения спроса усиливает конкуренцию и возможность банкротства, а также социальную напряженность в обществе.

Противоположностью монетаризму является широко применяемая в последние десятилетия финансовая концепция кейнсианства. В ее основе — государственное регулирование и государственная поддержка проводимых в экономике преобразований.

Кейнсианство основано на экспансионистской финансовой политике, включающей в себя расширение государственных расходов и снижение налогов, а также экспансионистской денежно-кредитной политике, связанной с увеличением денежной массы в обращении. Увеличение государственных расходов стимулирует рост производства, а значит, и рост инвестиций и вложений в человеческий капитал. Кроме того, расширяются покупательная способность населения и совокупный спрос на товары, работы, услуги. Высокая покупательная способность лишь при определенных условиях повышает конкурентоспособность предприятий и качество продукции, а эти две проблемы для российской экономики в настоящее время наиболее актуальны.

Экспансионистская политика требует жесткого контроля за ценами, так как издержки производства имеют тенденцию к росту. Контроль необходим и в связи с риском роста инфляции, процентных ставок, налогов. Увеличение государственных расходов возможно за счет роста налоговых поступлений, который происходит при расширении производства, повышении темпов прироста производимой продукции. В таких случаях необязательно повышать ставку налога, так как автоматически расширяется налогооблагаемая база. Темп роста расходов не должен превышать темпа роста доходов, и за этим соотношением необходим государственный контроль. Для реализации данной программы государство должно иметь долгосрочные программы централизованных инвестиционных вложений.

Кейнсианство, как и монетаризм, в чистом виде применяется в мировой финансовой практике редко, так как это чревато возрастанием бюджетного дефицита и инфляции. Главные задачи оно возлагает на государство, требует разработки твердой и основательной законодательной базы для соблюдения определенных рамок вмешательства в предпринимательскую деятельность. Выбор форм государственного регулирования финансов особенно сложен при проведении структурных преобразований в российской экономике. Отсутствие достаточных накоплений в частном секторе означает невозможность быстрой переориентации финансирования с государственных источников на собственные средства предприятий. Применение мирового опыта без учета конкретных особенностей и состояния экономики России способствовало усугублению кризисных процессов.

Экономический рост — проблема многоаспектная, тем более в масштабах страны, только выходящей из длительного периода трансформационных преобразований.

В содержательном отношении дискуссионные вопросы экономического роста развиваются вокруг четырех базовых моделей консолидации. Это:

1) дирижистская модель, основанная на применении принципов
традиционной промышленной политики, включая выделение отраслевых приоритетов и государственную (финансовую и нефинансовую) поддержку этих секторов. Не менее важен в этой модели протекционизм как способ защиты отечественного производителя от конкуренции иностранных фирм;

2) укрепление финансово-промышленных, групп, повышение инвестиционной (и вообще организационной) активности (роли) конгломератов крупнейших фирм. Предполагается, что такие образования обеспечивают концентрацию ресурсов (финансовых, интеллектуальных), а также снижение трансакционных издержек благодаря соединению в себе финансовых, производственных и исследовательских организаций;

3) резкое сокращение бюджетной нагрузки на экономику (реформа формирования и расходования бюджетных средств), приведение ее в соответствие с параметрами, характерными для стран аналогичного уровня экономического развития;

институциональные реформы, нацеленные на стимулирование предпринимательской деятельности, проведение активной политики государства по созданию благоприятных условий для инвесторов, как отечественных, так и иностранных. Для этого необходи- мо формирование адекватной системы институтов, включая соответствующее законодательство и эффективную правоприменительную систему.

В настоящее время руководство России делает упор на органическое сочетание позитивных компонентов всех моделей. Постиндустриальное общество структурно отличается от индустриального тем, что доля услуг в ВВП и в занятости становится преобладающей. Стратегия прорыва (а не повторения) направлена на усиленное развитие сектора услуг, в первую очередь высокотехнологичных.

Постреволюционная экономика характеризуется двумя важными особенностями: формированием новых закономерностей роста, которые проявляются во всякой экономике, пережившей тяжелый спад и восстанавливающей докризисный уровень; сохранением высокого уровня трансакционных издержек из-за проблем взаимодействия ряда политических институтов (прежде всего судебной, административной и правоохранительной систем). Применительно к современной России существенными моментами проявления восстановительных закономерностей выступает затухающий характер этого роста. Для ускорения экономического роста необходимо существенное снижение трансакционных издержек, которые в постреволюционной стране, по меркам развитых экономик, чрезвычайно высоки. Эта проблема характерна для всех стран, вышедших из периода социально-политической нестабильности. Для снижения трансакционных издержек необходимо обеспечить устойчивое функционирование политических и правовых институтов. Не менее важно избегать принятия государственных решений, сомнительных с точки зрения нормального частного инвестора.

Политика экономического роста, как правило, включает в себя такой элемент государственного регулирования, как девальвация национальной валюты, которая снижает цену продукции, а следовательно, и затраты на производство и реализацию, повышает ее конкурентоспособность на мировом рынке. В то же время она сдерживает внутреннее потребление из-за падения заработной платы. Девальвация приводит к удорожанию импорта и удешевлению экспорта, возрастанию размеров внешнего долга и увеличению расходов на выплату процентов по нему. Стимулирование экспорта имеет большое значение для погашения внешних обязательств России. Для нормального состояния внешнего баланса рост экспорта должен опережать рост импорта и покрывать возросшие расходы по обслуживанию внешнего долга.

Для внутреннего состояния экономики имеет значение сокращение издержек производства и обращения, себестоимости по уровню, превышающему снижение цен. В этом случае преимущество получает прибыль. Возрастание прибыли позволяет обеспечить рост инвестиций одновременно с расширением производства.

Девальвация может сопровождаться рестрикционными мерами в том случае, когда значительный капитал накоплен в частном секторе экономики, которого не коснутся сокращения государственных расходов. Результатом свободного ценообразования, как утверждают сторонники монетаристской школы, являются уравновешивание спроса и предложения, достижение стабильности. Кейнсианская школа считает, что цены малоподвижны и не могут быстро реагировать на изменение и состояние спроса и предложения. Поэтому изменение цен не служит ориентиром в рыночной конъюнктуре. Более подвижны в этом смысле объемы продаж и величина запасов товарно-материальных ценностей. Однако если цены остаются стабильными, то при снижении спроса производство также должно сокращаться. При этом значительные запасы приводят к иммобилизации оборотных средств. Между уровнем цен и денежной массой, согласно теории монетаризма, существует тесная зависимость. Поэтому если бюджетный дефицит покрывается за счет эмиссии, то это стимулирует инфляцию и рост цен. Для недопущения этого негативного явления Центробанк должен строго контролировать прирост денежной массы. Однако при недостатке денег в обращении используются квазиденьги и другие денежные инструменты, которые приводят к перераспределению доходов в пользу их эмитентов, а предприятия не могут защитить свои интересы при неплатежеспособности потребителей продукции. Кроме контроля за общей массой денег в обращении необходимо поддерживать определенную структуру платежных средств, в том числе более ликвидных.

2. Бюджет субъекта РФ: доходы, направления расходования средств

Одним из наиболее важных устройств, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное управление, является финансовый механизм — финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. С помощью финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций. Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.

Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджете необходимо для успешной реализации финансовой политики государства. Совокупность всех видов бюджетов образует бюджетную систему государства.

Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделяются целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства. При этом бюджетные расходы делятся на текущие (на обеспечение текущих потребностей) и капитальные (на инвестиционные нужды и прирост запасов). Бюджетная классификация является обеспечением адресного выделения финансовых ресурсов, с помощью которой решается — кому, сколько и на какие цели выделяются финансовые ресурсы из федерального бюджета.

Государственные расходы — это денежные отношения, возникающие на завершающей стадии распределительного процесса в связи с использованием фондов финансовых ресурсов субъектов экономических отношений в целях финансирования основных затрат расширенного воспроизводства и удовлетворения других общественных потребностей.

Специфика общественного назначения государственных расходов состоит в обеспечении финансирования государственной деятельности: управленческой, военной, экономической, социальной и других функций государства. Объем и структура государственных расходов в ВВП зависят от многих факторов: этапа общественного развития, внешней и внутренней политики государства, уровня благосостояния населения, размера государственного сектора в экономике и др. Так, если в рабовладельческом и феодальном обществах расходы государства состояли в основном из затрат на содержание дружины и военных походов, а также частных расходов государя, то с развитием производительных сил в современных условиях значительны государственные расходы в обеспечении финансирования управленческой, военной, экономической, социальной функций государства, а также обслуживания государственного долга и др.

Незакрепленность в настоящее время отдельных доходов за расходами позволяет маневрировать денежными средствами, сосредоточивать их на наиболее важных направлениях социально-экономического развития страны (за исключением внебюджетных фондов и амортизационных отчислений).

Государство выполняет свои функции либо непосредственно через систему органов управления, либо через принадлежащие ему организации и учреждения. Государственные расходы осуществляются из различных фондов, как централизованных (бюджеты различных уровней, а также государственные внебюджетные фонды), так и децентрализованных (фонды государственных предприятий).

В настоящий период в странах со смешанной экономикой определяющими остаются централизованные государственные расходы, а государственный бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Расходы бюджета представляют собой финансирование затрат, необходимых для осуществления государством своих конституционных функций. Через государственный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для целей реализации социальной политики и государственного регулирования экономического развития страны по всей ее территории.

Основная часть расходов местных бюджетов приходится на социальные мероприятия и управление местным хозяйством: финансирование дорожного хозяйства, общественного транспорта, затрат на просвещение, здравоохранение. Финансовое звено специальных (внебюджетных) фондов осуществляет расходы, обусловленные назначением этих фондов. Сюда относятся и расходы по социальному обеспечению и социальному страхованию граждан страны, обязательному медицинскому страхованию, осуществлению различных экономических мероприятий и др. (рис. 4.1).

В отношении экономических результатов государственные расходы делятся на производственные и непроизводственные.

Производственные расходы — это те расходы, которые или увеличивают имущественное достояние государства, или укрепляют экономические основы частного хозяйства.

Непроизводственные расходы — это те расходы, которые не дают ни одного из этих результатов, но не являются бесполезными.

По функциональному назначению расходы государства, согласно бюджетной функциональной классификации РФ, делятся на следующие основные группы:

•    расходы на общегосударственные вопросы;

•    расходы на национальную оборону страны;

•    расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность государства;

•    расходы на национальную экономику;

•    социальные расходы;

•    межбюджетные трансферты.

Доходы федерального бюджета по экономическому содержанию выражают денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда страны, а также бюджетных фондов образований. Формой проявления этих отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций, граждан, мобилизуемых в распоряжение публичных органов власти. По материально-вещественному воплощению доходы бюджета — это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим в стране законодательством в распоряжение федеральных и региональных органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Доходы федерального бюджета являются результатом распределения стоимости ВВП, вместе с тем они выступают объектом дальнейшего распределения централизуемой в руках государства стоимости. Основной источник формирования доходов бюджета во всех странах независимо от их общественно-экономического устройства и политической ориентации — налоговый.

Налог — это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж денежных средств, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Иногда в связи с чрезвычайными расходами, например, в период войны или послевоенной разрухи, для формирования доходов бюджета правительство может прибегнуть и к использованию национального богатства, созданного предыдущими поколениями. При этом может использоваться национальное богатство не только данной, но и другой страны. Это происходит либо цивилизованно, например, через получение внешних займов, либо насильственным путем, например, в результате военных действий.

Взимание налогов осуществляется посредством налоговой системы, представляющей в РФ совокупность федеральных, региональных и местных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушения налогового законодательства.

В зависимости от объекта обложения, взаимоотношений плательщика и государства различаются прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги — это налоги на прибыль предприятий, на доходы физических лиц, на имущество предприятий и др.

Косвенные налоги устанавливаются на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Собственник товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. Покупатель товара или услуг становится действительным плательщиком налога. К косвенным налогам относятся НДС, акцизы, таможенные пошлины.

Состав доходов бюджета, формы их мобилизации зависят от системы и методов хозяйствования, от решаемых страной экономических задач. Так, в СССР (до 1990 г.) формам и методам мобилизации бюджетных доходов была свойственна жестко централизованная система взимания, они имели ярко выраженный фискальный характер и строились на использовании индивидуальных ставок. С переходом России на рыночную форму хозяйствования доходы стали формироваться главным образом из налоговых поступлений.

Доходы бюджетов РФ образуются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

К налоговым доходам, согласно Налоговому кодексу РФ, относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Федеральными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

Региональными налогами считаются налоги, установленные Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. К ним относятся три налога: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, установленные Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. В настоящее время это два налога: земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Налоги и сборы устанавливаются и отменяются только Налоговым кодексом РФ.

Неналоговые доходы составляют:

•   доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

•   доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

•   доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями;

•   средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации и т.д.);

•   средства самообложения граждан;

•   иные неналоговые доходы.

К безвозмездным поступлениям относятся поступления в виде:

•   дотаций из других бюджетов бюджетной системы РФ;

•   субсидий из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии);

•   субвенций из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ;

•   иных межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ;

•        безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований.

В доходах бюджетов также учитываются поступления от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности:

•        средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение или во временное пользование имущества;

•   средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке РФ и в кредитных организациях;

•   средства, получаемые от передачи имущества под залог, в доверительное управление;

•   плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;

•   доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям;

•   часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

•   другие доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

В странах с развитой рыночной экономикой и в странах с переходной экономикой доходы бюджетов складываются из налоговых доходов (на долю которых в России приходится более 85% всех доходов бюджета, а в Великобритании — около 98% государственных доходов) и неналоговых доходов. Наиболее крупными в фискальном отношении являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.

Большую группу неналоговых доходов составляют: доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; доходы от продажи принадлежащих государству производственных и непроизводственных фондов, транспортных средств и других образований; доходы от продажи государством принадлежащих ему акций организаций; доходы от продажи квартир; доходы от реализации кладов, конфискованного бесхозяйного имущества и имущества, переходящего в государственную и имущественную собственность в порядке наследования и дарения. В составе неналоговых доходов есть административные платежи и сборы, поступления по штрафным санкциям и возмещению ущерба, поступления сумм за выпуск и реализацию продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий.

Правовые основы формирования доходов бюджета по уровням бюджетной системы устанавливаются конституцией страны, ее бюджетным и налоговым законодательством, нормативными правовыми актами, регулирующими не только разграничение и распределение, но и перераспределение доходов по уровням государственного и муниципального управления.

Необходимость увеличения бюджетных доходов — одна из актуальнейших задач современности для любой страны, на какой бы ступени социально-экономического развития она ни находилась. Исполнительные и законодательные органы России стремятся найти такое решение этой задачи, которое позволяет обеспечивать стабильность социально-экономического развития страны.

Внешний государственный долг

В экономической и правовой литературе внешний государственный долг традиционно считается одной из форм финансирования бюджетного дефицита. Однако практика мировой и отечественной бюджетной деятельности в последние пять лет свидетельствует о более широких возможностях функционального назначения внешних заимствований. Так, при профиците Федерального бюджета в последние 8 лет в 10—20% РФ осуществляла значительные внешние займы, используемые не на потребление, а инновационные проекты и развитие производства. Новые условия международного и внутреннего развития диктуют необходимость радикального совершенствования управления внешним государственным долгом, что невозможно без изменения правового обеспечения.

Согласно Бюджетному кодексу РФ, государственные внешние заимствования РФ используются для покрытия дефицита федерального бюджета, а также для погашения государственных долговых обязательств РФ. Государственные внешние заимствования влекут возникновение государственного внешнего долга — накопленной задолженности РФ в иностранной валюте. В состав государственного внешнего долга РФ включают объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией, а также объем основного долга по полученным Российской Федерацией кредитам правительств иностранных государств, кредитных организаций, фирм и международных финансовых организаций.

Управление внешним государственным долгом России от имени РФ является прерогативой Правительства РФ, которое вправе осуществлять государственные внешние заимствования РФ и заключать договоры о предоставлении государственных гарантий для привлечения внешних кредитов (займов) от имени РФ.

Министерство финансов РФ выступает в качестве представителя Правительства РФ при согласовании основных принципов урегулирования взаимных финансовых требований между Российской Федерацией и иностранными государствами; разрабатывает и согласовывает с заинтересованными ведомствами межправительственные соглашения по урегулированию долговых обязательств бывшего СССР и РФ; подготавливает документацию, аргументирующую позицию Правительства РФ по всем ранее принятым Правительством бывшего СССР соглашениям со странами-кредиторами; взаимодействует с Внешэкономбанком по вопросам выверки остатков по счетам, на которых учитываются задолженности.

При реализации подписанных межправительственных соглашений Минфин России осуществляет прямые перечисления денежных средств в установленные межправительственными соглашениями сроки либо финансирует за счет средств федерального бюджета товарные поставки для погашения долговых обязательств, заключая соглашения по финансированию производства и поставок продукции с российскими производителями либо осуществляя взаимозачеты.

В настоящее время весь государственный внешний долг по причине своего образования подразделяется на две категории:

•    займы РФ после 1991 г.;

•    задолженность СССР, взятая на себя Правительством России.
По официальным данным, признанный Россией советский долг

составил в 1991 г. 95,1 млрд. долл.

Вопросы принятия Россией на себя обязательств по внешнему долгу бывшего СССР в настоящее время вызывают серьезные дискуссии, прежде всего в части долга странам СЭВ. Так, в рамках СЭВ цены на готовые изделия были завышены, а на сырье по политическим соображениям — занижены. В 2000 г. доля задолженности бывшего СССР в общей внешней задолженности РФ составила более 60%, 118,7 (СССР) и 177,6 млрд. долл. (общая) соответственно.

На рубеже XXI в. Россия относилась к странам со средним уровнем внешнего долга, уступая место США, Германии и др. Анализируя причины значительной задолженности РФ, отметим потребности депрессивной экономики, нерациональное и бесконтрольное использование внешних заимствований и, как следствие, отсутствие источников ее погашения, просчеты экономической политики и т.д.

Значительные объемы государственной задолженности породили определенные трудности в обслуживании долга в соответствии с условиями, предусмотренными прежними договорами, возникла необходимость реструктуризации долговых обязательств по внешней задолженности. Реструктуризация государственного внешнего долга — это прекращение долговых обязательств, составляющих государственный внешний долг, с параллельной заменой указанных обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств. Реструктуризация долговых обязательств имеет форму соглашения между сторонами, которое может, например, содержать пролонгацию периода выплаты долга либо его частичное списание. Если сумма расходов на обслуживание реструктурируемого долга входит в общий объем реструктурируемых обязательств, то она не включается в объем расходов на обслуживание долгового обязательства в текущем году.

В последние пять лет на фоне стабильного роста макроэкономических показателей развития РФ объем внешнего долга неуклонно снижается. На 1 августа 2007 г. он уменьшился до 47,8 млрд. долл., или 3% ВВП (см. табл. 9.1). Законом о федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов верхний предел государственного внешнего долга РФ предусматривается на 1 января 2009 г. в сумме 43,3 млрд. долларов (или 32,1 млрд. евро); на 1 января 2010 г. в сумме 43,9 млрд. долларов (или 32,3 млрд. евро) и на 1 января 2011 г. в сумме 45,0 млрд. долларов (или 33,0 млрд. евро), что свидетельствует о переходе к стабильности объема внешнего долга страны при уменьшении его доли во внутреннем валовом продукте.


Таблица 9.1.

Государственный внешний долг Российской Федерации, млрд. долл. США

Государственный внешний долг Российской Федерации, млрд. долл. США1
Категории внешнего долга	На 1.01.07	На 1.08.07
Государственный внешний долг РФ	52,0	47,8
Задолженность странам—участницам Парижского клуба	3,1	2,4
Задолженность странам, не вошедшим в Парижский клуб	3,3	3,0
Задолженность бывшим странам СЭВ	1,9	1,9
Коммерческая задолженность	0,8	0,8
Задолженность международным финансовым организациям	5,5	5,2
Еврооблигационные займы	31,9	29,0
ОВГВЗ	4,9	4,9
Предоставление гарантий РФ в иностранной валюте	1,2	1,5

Ежегодно в федеральном законе о федеральном бюджете утверждаются предельные объемы государственного внешнего долга и пределы внешних займов РФ с разбивкой долга по формам обеспечения обязательств. В целом бюджетная политика, проводимая Правительством РФ в последние пять лет, направлена на максимальную концентрацию финансовых ресурсов на уровне федерального бюджета для обслуживания и погашения государственного долга. Проводя такую политику. Правительство РФ достигло больших успехов в сбалансированности доходной и расходной частей федерального бюджета при активизации экономических процессов.

Важным условием при определении предельного объема государственных внешних заимствований РФ является то, что он не должен превышать годовой объем платежей по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга РФ.

Одной из функций Правительства РФ в лице Минфина России является осуществление мероприятий по совершенствованию структуры государственного внешнего долга и оптимизации расходов по его обслуживанию в порядке, установленном федеральными законами.

Если Правительство реструктурирует государственный внешний долг таким образом, что это приводит к снижению расходов на его обслуживание в рамках установленного предельного объема государственного внешнего долга, то оно вправе привлекать внешние заимствования в объеме свыше установленного федеральным законом о бюджете на очередной финансовый год предельного объема государственных внешних заимствований.

Правительство РФ с целью снижения издержек по обслуживанию государственного долга в рамках установленного законом о федеральном бюджете объема государственного долга (суммы внутреннего и внешнего долга) имеет право проводить внутренние (внешние) заимствования с превышением установленного законом о федеральном бюджете предельного объема государственного внутреннего (внешнего) долга вместо внешних заимствований, если иной порядок реструктуризации не предусмотрен законом о федеральном бюджете.

Аналогично подлежит определению предельный объем государственного долга субъекта РФ, который определяется в законе о бюджете соответствующего субъекта РФ. Предельный объем государственного долга субъекта РФ не должен превышать объем доходов соответствующего регионального бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

Привлечение внешних займов происходит на основе программ внешних заимствований РФ, субъектов РФ, программ гарантий РФ, субъектов РФ в иностранной валюте.

Программа государственных внешних заимствований РФ представляет собой перечень внешних заимствований РФ на очередной финансовый год и плановый период по видам заимствований с отражением разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашение основного долга по каждому виду долгового обязательства. Перечень внешних заимствований дается с разделением на несвязанные (финансовые) и целевые иностранные заимствования с указанием:

•    для несвязанных заимствований: источника привлечения, суммы заимствования, срока погашения;

•    для целевых иностранных заимствований: конечного получателя, цели заимствования и направления использования, источника заимствования, суммы заимствования, срока погашения, гарантий третьих лиц по возврату средств в федеральный бюджет конечным заемщиком, оценки объема использованных средств до начала очередного финансового года, прогноза объема использования средств в очередном финансовом году.

Займы и государственные гарантии, величина которых превышает сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США, на весь срок займа предусматриваются отдельно и подлежат реализации только при утверждении их в составе программы государственных внешних заимствований РФ Федеральным Собранием РФ.

В процессе проведения реструктуризации государственного внешнего долга РФ, имеющей целью снижение издержек по его обслуживанию в рамках установленного предельного объема государственного внешнего долга РФ, Правительство РФ вправе прибегнуть к использованию несвязанных (финансовых) государственных внешних заимствований, не включенных в программу внешних заимствований на соответствующий год.

Кроме перечня внешних заимствований РФ на текущий финансовый год указанная программа в обязательном порядке должна содержать соглашения о займах, заключенных в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.

В законе о федеральном бюджете устанавливается верхний предел государственных гарантий в иностранной валюте и принимается программа государственных гарантий РФ в иностранной валюте, которая представляет собой перечень подлежащих предоставлению и исполнению государственных гарантий РФ в иностранной валюте на очередной финансовый год и плановый период с указанием:

1) общего объема гарантий;

2) цели гарантирования;

3) суммы каждой гарантии и наименования принципала;

4) валюты обязательств по гарантии;

5) наличия или отсутствия права регрессного требования гаранта к принципалу;

6) объема бюджетных ассигнований в очередном финансовом году на исполнение гарантий по возможным гарантийным случаям.

Бюджетным кодексом устанавливаются правила заимствований и гарантий субъектов РФ, муниципальных образований в иностранной валюте. Порядок осуществления внешних заимствований субъектов РФ (за исключением внешних облигационных займов) устанавливается Правительством РФ. Субъекты РФ и муниципальные образования вправе осуществлять заимствования у РФ в иностранной валюте, предоставлять РФ гарантии в иностранной валюте исключительно в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

Программа государственных внешних заимствований субъекта РФ представляет собой перечень внешних заимствований субъекта РФ на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

В ней определяются:

1) предельный объем внешних заимствований субъекта РФ;

2) перечень, объемы и сроки погашения внешних заимствований субъекта РФ.

Обязательным условием подписания договоров о государственных внешних заимствованиях, требующих увеличения предельных заимствований, за исключением договоров по реструктуризации долга, ведущих к снижению издержек по его обслуживанию, является внесение соответствующих изменений в закон о федеральном бюджете.

В ряде случаев договоры о государственных внешних заимствованиях РФ, предоставлении гарантий по внешним займам подлежат ратификации обеими палатами Федерального Собрания. Ратификация договора означает выражение согласия РФ на обязательность для нее международного договора. В соответствии с Конституцией РФ ратификация международных договоров осуществляется в форме федерального закона, который после его принятия Федеральным Собранием РФ направляется на подпись Президенту РФ и подлежит дальнейшему обнародованию в соответствии с нормами действующего законодательства.

Договоры о государственных внешних заимствованиях РФ подлежат ратификации в следующих случаях:

•    если предусмотренные этими договорами займы (гарантии) не включены в программу государственных внешних заимствований РФ или в программу государственных гарантий РФ в иностранной валюте и (или) привлекаемые финансовые средства превышают сумму в 10 млн. долларов США, а предоставляемые гарантии превышают сумму в 50 млн. долларов США, на весь срок займа или гарантии;

•    если исполнение договоров приводит к превышению верхнего предела государственного внешнего долга;

•        по другим основаниям, предусмотренным законодательством РФ.

Необходимость обязательной ратификации не распространяется на договоры о реструктуризации внешнего долга, цель которых — снижение затрат на обслуживание долговых обязательств. Управление государственным внешним долгом является важной частью бюджетной политики РФ, способной повлиять на ход и качество экономического роста. Основная проблема в процессе управления государственным внешним долгом на настоящий момент — отсутствие определенной концепции в решении этого вопроса. Важно определить связь между управлением внешним долгом и денежно-кредитной и валютной политикой, место внешнего долга в системе государственных финансов и его связь с внутренним долгом. В процессе разработке концепции управления внешним долгом необходимо учитывать тот факт, что погашение старых обязательств за счет привлечения новых может привести к достаточно опасным последствиям.

При формировании единой концепции регулирования внешнего долга важно также понимать, что неоправданное увеличение размеров внешней задолженности может стать серьезным препятствием на пути экономических преобразований. Целесообразно ввести законодательное принятие решений о списании задолженности стран-дебиторов в сумме, превышающей 10 млн. долл.

государство долг бюджет образование


Список литературы

1.           Селин В.С. «Реформа местного самоуправления и её финансовое обеспечение», // «Финансы». 2005, №9, с. 13;

2.           Хулхачиев Б.В. «Финансовый риск России как механизм привлечение инвестиций», // «Финансы». 2005, №1, с. 12;

3.           Чернявский А.В., Вартапетов К.С. «Подготовка бюджетов поселений на 2006 год: проблемы и пути решения», // «Финансы». 2005, №7, с. 11;

4.           Швецов Ю.Г., Бутакова О.В. «Финансовая помощь как основа системы бюджетного регулирования», // «Финансы». 2005, №12, с. 11;

5.           Шишкин А.Г., Тюкменов Р.С. «У каждого поселения бюджет должен быть сбалансированным», // «Финансы». 2005, №10, с. 12;

6.           Жуков А.Г. «Учет бюджетных обязательств в условиях совершенствования бюджетного процесса», // «Финансы». 2005, №6, с. 26;

7.           Максимов А.В. «Альтернативная схема исполнения муниципального бюджета органами ФК: опыт, внедрение и отличительные особенности», // «Финансы». 2005, №2, с. 17;

8.           Тимирханова Л.Р. «Новый порядок финансирования расходов федерального бюджета», // «Финансы». 2005, №7, с. 22;

9.           Чениб Р.Ш. «Об эффективности использования средств высокодотационных бюджетов», // «Финансы». 2005, №11, с. 32;

Размещено на http://www.allbest.ru/