Реферат Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Мурманский Государственный Технический Университет
факультет менеджмента и экономики
Р Г З
по
БУХ. УЧЕТУ
Выполнен студентом
группы НЭ-301
«Национальная экономика»
Лахреевым Романом Борисовичем
Вариант №9
Мурманск
2002 год
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Группировка имущества организации по составу и размещению
№ п/п | Группы имущества | Подгруппы имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
1 | Внеоборотные активы | Основные средства | 1. Производственное оборудование в цехах 2. Земельные участки 3. Здания и оборудование складов 4. Здание заводоуправления 5. Основные средства вспомогательных цехов 6. Основные средства цехов | 6 500 100 000 2 451 000 3 200 000 2 330 000 2 428 650 |
| | Нематериальные активы | 1. Патенты 2. Лицензия на выпуск продукции | 18 000 21 800 |
| | Финансовые вложения | | |
| | | ИТОГО | 10 555 950 |
2 | Оборотные активы | Материально-производственные запасы | 1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Прочие материалы 4. Покупные полуфабрикаты | 65 000 4 160 13 340 72 000 |
| | Незавершённое производство | 1. Незавершённое промышленное производство 2. Расходы будущих периодов | 52 500 2 650 |
| | Готовая продукция | 1. Готовая продукция на складе | 34 200 |
| | Средства в расчетах | 1. Задолженность покупателя за проданную продукцию 2. Задолженность прочих дебиторов 3. Задолженность подотчётных лиц | 52 000 12 600 1 850 |
| | Краткосрочные финансовые вложения | | |
| | Денежные средства | 1. Денежные средства в кассе 2. Прочие денежные средства 3. Денежные средства на расчётном счёте 4. Денежные средства на валютных счетах | 10 000 23 800 405 250 52 000 |
| | | ИТОГО | 801 350 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Группировка имущества по источникам его образования
№ п/п | Наименование групп источников | Подгруппы источников | Наименование источников | Сумма, руб. |
1 | Собственный капитал | Капитал | 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал | 5 800 000 252 250 2 429 500 |
Резервы | | | ||
Целевое финансирование | | | ||
Прибыль | 1. Прибыль отчётного года | 848 000 | ||
| | | ИТОГО | 9 329 750 |
2 | Заёмный капитал | Кредиты и займы | 1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам 2. Задолженность банку по долгосрочным кредитам 3. Задолженность по краткосрочным займам 4.Задолженность по долгосрочным займам | 82 000 32 500 48 000 43 000 |
| | Кредиторская задолженность | 1. Задолженность поставщику №1 за материалы 2. Задолженность по налогам и сборам 3. Задолженность прочим кредиторам 4. Задолженность органам социального страхования 5. Задолженность работникам по оплате труда 6. Задолженность поставщику №2 за материалы 7. Задолженность по налогу на прибыль 8. Задолженность пенсионному фонду | 24 800 821 600 27 000 75 280 752 800 63 500 53 570 3 500 |
| | | ИТОГО | 2 027 550 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 марта 2002 г.
А К Т И В | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
Нематериальные активы | 39 800 | |
В том числе: | | |
патенты | 18 000 | |
лицензии | 21 800 | |
Основные средства | 10 516 150 | |
В том числе: | | |
земельные участки | 100 000 | |
производственное оборудование | 6 500 | |
здания и оборудование складов | 2 451 000 | |
здания заводоуправления | 3 200 000 | |
основные средства цехов | 2 428 650 | |
основные средства вспомогательных цехов | 2 330 000 | |
ИТОГО по разделу I | 10 555 950 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
Запасы | 154 500 | |
В том числе: | | |
основные материалы | 65 000 | |
вспомогательные материалы | 4 160 | |
прочие материалы | 13 340 | |
покупные полуфабрикаты | 72 000 | |
Незавершенное производство | 55 150 | |
В том числе: | | |
незавершенное промышленное производство | 52 500 | |
расходы будущих периодов | 2 650 | |
Готовая продукция | 34 200 | |
В том числе: | | |
готовая продукция на складе | 34 200 | |
Средства в расчетах | 66 450 | |
В том числе: | | |
задолженность покупателя за прод. продукцию | 52 000 | |
задолженность прочих дебиторов | 12 600 | |
задолженность подотчетных лих | 1 850 | |
Денежные средства | 491 050 | |
В том числе: | | |
денежные средства в кассе | 10 000 | |
денежные средства на р/с | 405 250 | |
денежные средства на валютных счетах | 52 000 | |
прочие денежные средства | 23 800 | |
ИТОГО по разделу II | 801 350 | |
БАЛАНС | 11 357 300 | |
П А С С И В | | |
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | | |
Капитал | 8 481 750 | |
В том числе: | | |
Уставный капитал | 5 800 000 | |
Добавочный капитал | 252 250 | |
Резервный капитал | 2 429 500 | |
Прибыль | 848 000 | |
В том числе: | | |
прибыль отчетного года | 848 000 | |
ИТОГО по разделу III | 9 329 750 | |
IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ | | |
Займы и кредиты | 205 500 | |
В том числе: | | |
задолженность банку по краткосрочным кредитам | 82 000 | |
задолженность банку по долгосрочным кредитам | 32 500 | |
задолженность по краткосрочным займам | 48 000 | |
задолженность по долгосрочным займам | 43 000 | |
Кредиторская задолженность | 1 822 050 | |
В том числе: | | |
задолженность поставщику №1 за материалы | 24 800 | |
задолженность по налогам и сборам | 821 600 | |
задолженность прочим кредиторам | 27 000 | |
задолженность органам страхования | 75 280 | |
задолженность работникам по оплате труда | 752 800 | |
задолженность поставщику №2 за материалы | 63 500 | |
задолженность по налогу за прибыль | 53 570 | |
задолженность пенсионному фонду | 3 500 | |
ИТОГО по разделу IV | 2 027 550 | |
БАЛАНС | 11 357 300 | |
№ п/п | Содержание операций | Суммы по вариантам, руб. | ||
Д | К | 9 | ||
1 | Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы: - От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т - От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт. | 10 10 | 60 60 | 130 000 156 240 |
2 | Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой | 10 | 71 | 1 820 |
3 | Отпущены в производство: - Сталь листовая 208т - Краска масляная 410кг | 20 20 | 10 10 | 135 200 3 280 |
4 | Отпущены прочие материалы: - На нужды цеха 315кг | 25 | 10 | 6 300 |
5 | Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг | 26 | 10 | 400 |
6 | С расчётного счёта оплачены счета: - Поставщика № 1 - Поставщика № 2 - Прочих кредиторов | 60 60 76 | 51 51 51 | 22 500 58 500 25 500 |
7 | Начислена заработная плата: - грузчикам за разгрузку полуфабрикатов - рабочим за изготовление продукции - специалистам и служащим цеха - персоналу общехозяйственных подразделений | 10 20 25 26 | 70 70 70 70 | 6 900 78 600 31 200 28 700 |
8 | Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы | 10 - 2456,4 20 - 27981,6 25 - 11107,2 26 - 10217,2 | 69 | 51 762,4 |
9 | Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц. | 70 | 68 | 145 400 |
10 | С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая: - на производство продукции - на освещение цехов - на освещение общехозяйственных подразделений | 20 25 26 | 51 51 51 | 8 500 3 550 4 350 |
11 | Списываются в затраты на производство: - ОПР - ОХР | 20 20 | 25 26 | 52 157,2 43 667,2 |
12 | Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: незавершённое производство на 1 апреля | 43 | 20 | 401 886 |
13 | Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию: - Стоимость продукции по отпускным ценам - НДС (20%) | 62 | 90 | 350 000 70 000 |
14 | Начислен НДС по проданной продукции (см. оп. № 13) | 90 | 68 | 70 000 |
15 | Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции | 44 | 51 | 4 000 |
16 | Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции | 90 | 43 | 340 000 |
17 | Списываются расходы на продажу продукции | 90 | 44 | 4 000 |
18 | Списывается результат от продажи продукции | 90 | 99 | 6 000 |
19 | На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции | 51 | 62 | 370 000 |
20 | Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы. | 50 | 51 | 136 800 |
21 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 70 | 50 | 135 900 |
22 | С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности: - по налогу на доходы физических лиц - по ЕСН (единому социальному налогу) | 68 69 | 51 51 | 145 400 51762,4 |
23 | Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств | 51 | 50 | 2 700 |
| И т о г о | | | |
Д 10 (материалы) К Д 20 (осн. пр-во) К
|
|
|
|
Д 25 (общепр. расх.) К Д 26 (общехоз. расходы) К
|
|
|
|
Д 60 (расч. с постав.) К Д 71 (расч. с подотч. лицами) К
|
|
|
|
Д 51 (р/с) К Д 70 (расч. по оплате тр.) К
|
|
|
|
Д 69 (по страх.) К Д 01 (осн. средства) К
|
|
|
|
Д 99 (прибыль и убытки) К Д 90 (продажи) К
|
|
|
|
Д 44 (расходы на прод.) К Д 62 (расч. с пок. и зак.) К
|
|
|
|
Д 43 (готовая прод.) К Д 68 (расч. с бюджетом) К
|
|
|
|
Д 76 (расч. с деб. и кред.) К Д 50 (касса) К
|
|
|
|
Д 67 (расч. по доп. кр. и займ.) К Д 84 (нераспред. прибыль) К
|
|
|
|
Д 83 (добав. капитал) К Д 82 (резервный капитал) К
|
|
|
|
Д 80 (уставный капитал) К Д 55 (спец. счета в банках) К
|
|
|
|
Д 52 (валют. счета) К Д 97 (расходы буд. пер.) К
|
|
|
|
Д 04 (немат. активы) К Д 66 (расч. по кр. кред. и з.) К
|
|
|
|