3. СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Разработка методики анализа банковской деятельности позволит определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных  и привлеченных средств, структуру их размещения на конкретную дату или за определенный период.

В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития. Поэтому  целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные значения.

Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих банков применительно к целям, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и показатели. Рассмотрим распространенные рейтинги и методики анализа  деятельности коммерческих банков.

 

3.1. Методика анализа деятельности  банков согласно Инструкции ЦБ РФ

«О порядке регулирования деятельности банков»
Основным подходом в оценке функционирования коммерческих банков является установление соответствия фактических показателей деятельности в виде экономических нормативов с критериальными значениями  нормативов.

Установленные  обязательные экономические нормативы деятельности банков объединены вприложении 8.

1.    Собственные средства (капитал) банка

       Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как сумма:

уставного капитала;

фондов банка;

нераспределенной прибыли;

скорректированная на величину:

резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;

полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

переоценка средств в иностранной валюте;

переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

переоценки драгоценных металлов;

и уменьшая на величину:

допущенных убытков;

выкупленных собственных акций;

превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

превышения затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками;

расходов будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;

дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

расчетов с организациями банков по выделенным средствам.

2. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка

Минимально допустимое значение нормативаН1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка, в следующих размерах:

от 5 млн. ЭКЮ и выше                           от 1 до 5 млн. ЭКЮ

          с 1.02.98 г.         -  7 %                                           -   7  %    

          с 1.02.99 г.         -  8 %                                           -   9  %

          с 1.01.2000 г.     - 10 %                                          -  11 %  

3. Нормативы ликвидности банка

            Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

4. Ограничение рисков

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).  При  определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному  заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе связанных заемщиков).

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах (в том числе и 50 % забалансовых требований - гарантий, поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по  межбанковским кредитам.

Норматив Н6 не рассчитывается на акционера (участника)  как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера. Для этой категории заемщиков используются нормативы Н9 и Н10.

Максимальный размер крупных кредитных рисков  (Н7). Устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала кредитной организации более чем в 8 раз в 1998 г.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)(Н8). Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организации.

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам (Н10).В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5 % акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита. Сюда включаются также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.
3.2.Методика рейтинговой  оценки коммерческих банков,

предложенная  Кромоновым В.С. 5
В качестве исходных данных для составления рейтинга используются балансы банков по счетам второго порядка. В основе методики лежит следующий алгоритм:

1.  Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы:

- уставный фонд - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части;

- собственный капитал  - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации;

- обязательства до востребования  - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц;

- суммарные обязательства - общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.);

- ликвидные активы  - активы банка, обладающие минимальным сроком “активизации” в качестве платежных средств. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах;

- активы работающие  - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.;

- защита капитала - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин “защита капитала” подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

2.   Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов (см. приложение 9).

- Генеральный коэффициент надежности (К1) показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет интерес для кредиторов банка.

- Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом:

а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах;

б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

-Кросс-коэффициент (К3) показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

- Генеральный коэффициент ликвидности (К4) характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

- Коэффициент защищенности капитала (К5) показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, большое численное значение коэффициента при достаточно большом значении “Фильтра Кромонова” может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладываются в свое значение.

- Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций.

Все коэффициенты выбраны таким образом, что, чем больше их значения, тем лучше.

3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются с помощью системы отсечек.

Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки либо не представляющие большого интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для участия в рейтинге банк должен:

-  иметь собственный капитал на сумму не меньше пяти миллиардов рублей и обязательств до востребования на сумму не меньше пяти миллиардов рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов;

- вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается;

- проходить сквозь “фильтр Кромонова”. “Фильтр Кромонова” пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Данный критерий отсеивает банки, утратившие (“проевшие”) собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может применяться в зависимости от макроэкономических факторов);

- иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров.

4.   Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности, равный сумме коэффициентов, взятых с определенными “весами”:
               N = 45 х К1 + 20 х  К2 + 10 х К3/3 + 15 х К4 + 5 х К5 + 5 х К6/3        (1)   

         

где       N - текущий индекс надежности;

К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов.

5.   Текущие индексы надежности анализируются на протяжении всего периода банка. После этого рассчитывается синтетический индекс:
                                                           Кр` = М (Кр) - Р (Кр),                                              (2)

                                 

где       Кр` - синтетический индекс;

М (Кр) - среднее значение текущего индекса;

Р (Кр) - среднеквадратичное отклонение индекса за все время участия банка в рейтингах.

Банки расставляются в рейтинге по убыванию синтетического индекса надежности.

 

3.3. Методика анализа деятельности коммерческих банков и оценка их надежности

по американской системе CAMEL6
Американская система рейтинга банков носит название “CAMEL”, составленное из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов. Они перечислены ниже:

“С” - (Capital adequacy) Адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.

“А” - (Asset quality) Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

“М” - (Management) Управление/менеджмент; система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка  работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

“Е” - (Earnings) Поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности.

“L” -   (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5.Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе.

Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, объединены в приложении 10.

Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух  коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике.

Рейтинг 1 - Прочный:

- банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 % и 8 % , соответственно.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 % и 8 %.

Рейтинг 3 - Посредственный

- банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.

Рейтинг 4 - Предельный:

- банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют  обоим нормативам.

        Рейтинг 5 - Неудовлетворительный: 

- банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала (дефицитом капитала).

Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка. Анализу подвергается основная часть балансовых и  забалансовых статей банка.

              По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы (степень риска 1%), II группа - нестандартные активы (степень риска 20 %), III группа - сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска - потери (степень риска 100 %). Отнесение активов банка  к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где  в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах  5%, рейтинг качества активов оценивается 1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов - 2; до 30% - оценка 3; до 50% - оценка 4; и более - оценка 5.                                   

             При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.

Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов.

Рейтинг по системе CAMEL: 1 - Прочный 2 - Удовлетворительный 3 - Посредственный 4 - Предельный 5 - Неудовлетворительный

Показатель возврата на среднюю

стоимость активов итого:

Более 1 %

Между 0,75 % и 1 %

Между 0,50 % и 0,75 %

Между 0,25 % и 0,50 %

Ниже 0,25 % или чистые убытки

Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75%.

Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.

Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств.

Рейтинг 1 - Прочный:

- высокий уровень ликвидных активов;

- последовательно поддерживается показатель, превышающий все установленные нормативы;

- высокий уровень привлеченных средств в форме основных депозитов;

- способность быстро привлекать средства за умеренную плату;

- коэффициенты ликвидности очень благоприятные в сравнении с другими банками.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- достаточный уровень ликвидных активов;

- постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов;

- уровень привлеченных средств в форме основных депозитов выше среднего;

- имеется некоторая способность привлекать средства по первому требованию;

- коэффициенты ликвидности, в сравнении с другими банками, выше среднего.

Рейтинг 3 - Посредственный:

- как минимум, адекватный уровень ликвидных активов в настоящее время;

- как правило, соблюдаются нормативные требования ликвидности активов;

- приемлемый уровень основных депозитов по отношению к общему объему депозитов;

- ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств;

- показатели ликвидности являются средними по сравнению с другими банками.

Рейтинг 4 - Предельный:

- налицо недостаток ликвидных средств;

- невыполнение нормативов ликвидности в отдельные периоды времени;

- демонстрирует явную зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования;

- неспособность незамедлительно привлекать заемные средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;

- показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков.

Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:

- явный недостаток ликвидных активов;

- постоянное несоблюдение нормативов ликвидности активов;

- значительная зависимость от средств, не являющихся основными депозитами;

- отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;

- чрезвычайно низкие показатели ликвидности в сравнении с другими банками.

На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки:

- кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке);

- контроля за работой подразделений;

- системы обучения персонала;

- соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности;

- содержания кадровой политики банка;

- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами;

- степени удовлетворения банком общественных потребностей;

- деятельности директората банка.

Рейтинг 1 - Прочный:

- все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг;

- полное соблюдение законов и правил;

- очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности;

- имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными;

- общее соблюдение законов и правил;

- главным образом, адекватные правила работы и их выполнение;

- отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности.

Рейтинг 3 - Посредственный:

- большинство остальных компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными;

- имеется незначительное несоблюдение законов и правил;

- явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования;

- некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству.

Рейтинг 4 - Минимально допустимый:

- рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным;

- имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил;

- установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством;

- имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства.

Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять  (CAMEL / 5).

Таким образом:

0,9 до 1,4  округляется до 1, что означает - банк получает Прочный рейтинг:

банк полностью здоров;

устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам;

нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

1,6 до 2,4 округляется до 2, что означает - банк получает Удовлетворительный рейтинг:

банк практически полностью здоров;

имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления;

банк стабилен;

вмешательство органов надзора нецелесообразно.

2,6 до 3,4 округляется до 3, что означает - банк получает Посредственный рейтинг:

наличие определенных финансовых проблем;

банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;

банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков;

возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

3,6 до 4,4 округляется до 4, что означает - банк получает Предельный рейтинг:

наличие серьезных финансовых проблем;

большая вероятность разорения;

необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства.

4,6 до 5,0 округляется до 5, что означает - банк получает Неудовлетворительный рейтинг:

наибольшая вероятность разорения в ближайшее время;

выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;

банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.
3.4. Методика оценки коммерческих банков по системе “INEC”7
Различия в подходе к формированию финансовой отчетности банков, разное финансовое содержание одних и тех же показателей в России и за рубежом не позволяют полностью использовать CAMEL-метод в отечественной практике для оценки финансового состояния банков. Поэтому была предложена система показателей, интегрированная к российским условиям.

Коэффициенты, используемые в методике “INEC” для оценки балансов банков, представлены в приложениях 11 -16.

1. Коэффициенты для оценки достаточности капитала («С» - capital adequacy) (приложение 11)

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

            Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до открытия.

            В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

            В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и созданием новых мощностей (в том числе филиалов).

            Кроме того, капитал банка служит основой для установления регулирующими  органами нормативов, определяющих  контролируемые показатели его деятельности.

            Для оценки достаточности капитала собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-структуры баланса, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов.

К1 показывает уровень собственных средств в структуре пассивов. Его рекомендуемое значение 0,15 - 0,20. То есть считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85 % от валюты баланса банка.

К2 указывает на предельную сумму убытков то или иного рода, при которой оставшийся капитал (Собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25 - 30 %  (0,25-0,3) должен покрывать его обязательства.

К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемое значение 0,25 - 0,30. То есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30 % его собственными средствами.

Рекомендуемые значения К2 и К3 одинаковы, т.к. предполагается, что риски по привлечению и размещению средств адекватны.

К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных собственных средств, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Если К4<0, то это свидетельствует об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, об использовании привлеченных средств не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка. Оптимальное значение  показателя 0,5 - 1,0.

К5 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна, по крайней мере, в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,5.

В соответствии с требованиями ЦБ РФ средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

2.   Коэффициенты для оценки качества активов («А» - asset quality) (приложение 12)

Оценка качества активов является вторым по важности показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Данные по счетам второго порядка не позволяют в полной мере оценить качество активов. Однако с помощью приведенной ниже системы показателей можно определить реальный объем и динамику рисковых активов, долю сомнительных ссуд и дебиторской задолженности, а также степень защищенности доходных активов от риска.

Уровень доходности активов. Показатель  предназначен для оценки активов с точки зрения эффективности их использования. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 75-83 %. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов. Для более детальной оценки необходимо в составе активов, приносящих доход, выделить кредиты, по которым были изменены условия погашения, сомнительные активы с высокой возможностью потерь, нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики, долю крупных кредитов и т.д. Банк в состоянии провести такой детальный анализ на основе данных аналитического учета. С этой целью счета второго порядка необходимо подразделить на аналитические счета и на их основе создать соответствующие группировки.

Коэффициент защищенности от риска показывает, какую предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, может иметь банк, чтобы покрыть ее за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Значение не устанавливается.

Уровень активов с повышенным риском. Коэффициент характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. К активам повышенного риска по данной методике относятся: ценные бумаги (за исключением ГДО), факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, в том числе банка перед ЦБ РФ, превышение дебиторской задолженности над кредиторской (если она  > 0). 

Уровень сомнительной задолженности. Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и межбанковских кредитов, с точки зрения проблематичности возврата. Считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов (максимум 0,05).

Уровень дебиторской задолженности. Коэффициент предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя - 0,40, т.е. уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход-брутто более 40 % может говорить, с одной стороны о снижении ликвидности, а с другой - о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.

Соотношение нетто - и брутто-активов. Нормальной считается ситуация, когда активы-нетто составляют не менее 65% от активов-брутто. Минимальное значение коэффициента - 0,65. Максимальное - 1.

3. Коэффициенты  для  оценки  деловой  активности   («М» - management)

(приложение 13)

              Для оценки менеджмента в CAMEL-методе не предусмотрено относительных показателей. Однако положительно оценивается менеджмент того банка, который имеет достаточный капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную ликвидность. Следовательно, действия менеджеров и управляющих органов можно анализировать косвенным путем - по коэффициентам, характеризующим стратегию банка и осуществляемую кредитную политику.

              В методике фирмы «ИНЭК» для оценки менеджмента предлагается использовать показатели аналитических таблиц «Оценка деловой активности» и «Оценка финансовой стабильности».

              Анализ деловой активности позволяет оценить менеджмент с позиции эффективности руководства деятельностью банка. Виды и масштабы его деятельности изменяются в каждой конкретной ситуации, а также с течением времени, поэтому для оценки менеджмента используются  следующие показатели.
Общая кредитная активность. Этот показатель предназначен для оценки кредитной активности банка. Положительная оценка дается банку при его значении  более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если показатель больше 0,8, то перед банком может появиться серьезная проблема обеспечения ликвидности баланса.

Инвестиционная активность. Показатель характеризует политику банка в области инвестирования в ценные бумаги и управления предприятиями.

Коэффициент ликвидности L3. Доходность кредитных операций. Эти коэффициенты характеризуют эффективность кредитных операций. При этом операционные доходы, выданные ссуды и межбанковские кредиты, берутся по их обороту за анализируемый период. Значения данных коэффициентов рекомендуется сравнивать между собой. Значение не устанавливается.

Коэффициент использования привлеченных средств. Предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена на кредиты. Если коэффициент больше 0,8, то это говорит о рискованной политике банка. Максимальное значение 0,8.

Коэффициент рефинансирования. Характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных из других банков. Рекомендуемое значение - 1. Снижение значения показателя свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.

4. Коэффициенты  оценки  финансовой   стабильности  («М» - management)

(приложение 14)

Финансовая стабильность напрямую зависит от управленческих решений, принимаемых в банке. Для определения специфических рамок, характеризующих финансовую стабильность, предлагается анализировать следующие показатели, а также динамику их изменения.

Собственные средства-нетто. Активы рисковые. Для обоих показателей необходимо анализировать темпы роста (прироста) соответствующих группировок счетов, и полученные значения сравниваются между собой. Стабильное развитие банка, т.е. увеличение его депозитов и прибыльных активов, обеспечивается либо возрастанием капитала при неизменном уровне риска, либо превышением темпов роста капитала над темпами роста рисковых активов.

Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение показателя, тем выше стабильность банка.

Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования. Предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижение его ликвидности. Если  коэффициент менее 0,2 - это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков.

Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Чтобы банк  оставался жизнеспособным, убытки от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов от всех операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, т.е. доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95%.

5. Коэффициенты для оценки прибыльности («Е» - earnings) (приложение 15)

Доходность коммерческого банка - это положительный суммарный совокупный результат его работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, размер которой обусловливает уровень дивидендов, увеличение собственных средств, развитие пассивных и активных операций.

Коэффициент прибыльности Е1. Данный показатель предназначен для определения уровня рентабельности активов. Показатель используется при сравнении прибыльности одного банка с другим. Минимальное значение показателя (0,75 %) является средним для крупных, а максимальное (1,50 %) - для средних по величине банков.

Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов (повышенный риск).

Коэффициент прибыльности Е2. Данный показатель показывает отдачу акционерного (паевого) капитала банка. Рекомендуемые значения по данному коэффициенту не устанавливаются, так как сравнивать прибыльность капитала акционеров разных банков достаточно трудно.

Коэффициент прибыльности Е3 предназначен для оценки уровня процентного дохода (маржи). Значение этого коэффициента сопоставляется с  показателем минимальной маржи (коэффициентом Е4). Если уровень процентного дохода Е3 превышает Е4 на 1-5 пунктов, то маржа считается недостаточной, что вызвано привлечением дорогих депозитов в низко доходные операции.

Более высокая разница между этими коэффициентами свидетельствует либо о наличии дешевых депозитов, либо о вовлечении активов в высокодоходные рисковые операции. Если значения коэффициента Е3 в динамике остаются постоянными или меняются в соответствии с изменением процентных ставок параллельно их движению, то можно предположить, что деятельность банка осуществляется с большим риском.

Коэффициент прибыльности Е4  характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыли (минимальная маржа). Чем меньше этот показатель, тем больше возможностей у банка увеличить свою прибыль.

Коэффициент прибыльности Е5 характеризует доходность кредитных операций. При этом операционные доходы, выданные ссуды и межбанковские кредиты берутся по их обороту за анализируемый период.

6. Коэффициенты для оценки ликвидности («L» - liquidity) (приложение 16)

            Ликвидность оценивается способностью банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовностью удовлетворять потребности обслуживаемых клиентов в кредите без потерь.

            Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или иметь возможность увеличить свои фонды при любом требовании выполнить обязательства. Поиск доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности включает в себя управление как активными, так и пассивными операциями. Ликвидность зависит от многих факторов и характеризуется несколькими коэффициентами.

Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня «резервов первой очереди». Рекомендуемое значение от 0,03 до 0,07. То есть 3-7 % поступающих ресурсов, привлекаемых на срок до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.

Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня «резервов  второй очереди».  Рекомендуемое значение от 0,08 до 0,12. То есть 8-12 % поступающих средств в виде срочных депозитов и других, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.

Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Рекомендуемое значение от 0,12 до 0,15. L 3 оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства.

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение от 0,15 до 0,20. L4 предназначен для оценки возможности одновременного погашения банком всех его обязательств. То есть риску могут быть подвергнуты не более 85 % всех привлеченных банком средств, или не менее 15 % привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами банка.

Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Нормальное значение показателя - 1.

К текущим активам относятся: денежные средства, корреспондентские счета, резервы, дебиторы, краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды, межбанковские ссуды, ценные бумаги.

К текущим пассивам относятся: депозиты до востребования, срочные депозиты, межбанковские займы, корреспондентские счета, кредиторы, средства в расчетах-нетто, средства бюджетов-нетто, средства для финансирования капитальных вложений.
3.5. Методика оценки коммерческих банков,

разработанная группой при  Экспертном Совете банков Свердловской области
Данная методика представляет собой двухуровневую систему оценочных коэффициентов.  В первый уровень входят основные коэффициенты, которые позволяют оценить текущее состояние банка. Во второй уровень входят вспомогательные коэффициенты, которые позволяют определить причины отклонения от нормы или ухудшений основных коэффициентов, а также более детально рассмотреть ситуацию в данной группе. Оценка работы банка рассматривается по пяти группам.

1. Группа надежности  (приложение 17)

Коэффициенты данной группы определяют достаточность капитала.

- Капитал - капитал кредитной организации;

- Активы с учетом риска - суммарный объем активов кредитной организации, взвешенных с учетом риска;

- Активы рабочие - суммарный объем активов кредитной организации, направленных в работу;

- Защищенный капитал - суммарная величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка;

- Уставный фонд - фактически оплаченный уставный фонд;

- Все обязательства банка - суммарная величина всех обязательств банка.

Нормативные значения показателя Н1 разбиваются на пять групп:

1 группа - Прочные: 

- в данную группу попадают банки, степень риска которых при проведении операций минимальна. Численное значение  показателя для данной группы  значительно превышает установленные нормативные значения.

Минимальное значение - 0,15.

2 группа - Удовлетворительные:

- в данную группу попадают банки, степень риска которых при проведении операции практически минимальна.

Минимальное значение - 0,12.

Максимальное значение - 0,15.

3 группа - Посредственные:

- в данную группу попадают банки, допускающие определенную степень риска при проведении своих операций.

Минимальное значение - 0,10.

Максимальное значение - 0,12.

4 группа - Предельные:

- в данную группу попадают банки, допускающие значительную степень риска при проведении своих операций.

Минимальное значение - 0,08.

Максимальное значение - 0,10.

5 группа - Неудовлетворительные:

- в данную группу попадают банки, рискующие при проведении своих операций.

Максимальное значение - 0,08.

Вспомогательные коэффициенты:

- коэффициент Н3 показывает насколько банк "защищает" свой капитал. Данный коэффициент является показательным, так как банк должен защищать свой капитал, однако делать это он должен не очень усердно.

При анализе данного коэффициента его численное значение может быть отнесено к одной из следующих трех групп:

- с высоким значением коэффициента;

- со средним значением коэффициента;

- с низким значением коэффициента.

Для данного коэффициента важно смотреть темп прироста его величины, так как только в динамике можно увидеть проводимую банком политику в отношении "защищенного капитала".

Также "высокое" значение данного коэффициента должно быть ограничено 1, а любое превышение должно отрицательно влиять на оценку Менеджмента. Для банков, у которых нет достаточности капитала, рост величины "Защищенный капитал" должен резко понизить оценку за Менеджмент.

Коэффициент Н4 показывает долю уставного фонда в капитале.

2. Группа  ликвидности  (приложение 18)

Коэффициенты данной группы определяют, в какой мере и как оперативно банк может выполнить свои обязательства перед клиентами.

- Ликвидные активы - активы, которые могут быть быстро переведены в денежные средства;

- Обязательства до востребования - величина обязательств банка, срок востребования, которых или равен нулю либо неизвестен; 

- Активы всего - суммарный объем активов банка;

- Суммарные обязательства банка - общая величина всех обязательств банка;

- Привлеченные средства - суммарный объем привлеченных средств банка;

- Заемные средства - суммарный объем заемных средств банка.

В результате проведенного анализа и реальных расчетов нормативные значения показателя L1предлагается разбить на 5 групп.

1 группа - Прочные:

- в данную группу попадают банки с высоким уровнем ликвидных активов. Если численное значение показателя для данной группы значительно превышает установленные нормативные значения, то банк способен быстро привлекать средства за умеренную плату.

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,7.

2 группа - Удовлетворительные:

- в данную группу попадают банки с достаточным  уровнем ликвидных активов.

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,6.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,7.

3 группа - Посредственные:

- в данную группу попадают банки с адекватным уровнем ликвидности.

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,7.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,6.

4группа - Предельные:

- в данную группу попадают банки, имеющие недостаток  ликвидных активов.

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,4.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,5.

5группа - Неудовлетворительные:

- в данную группу попадают банки с явным недостатком ликвидных активов.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,4.

3. Группа доходности (приложение 19)

Коэффициенты данной группы определяют, насколько прибыльно работает банк.

- Совокупная прибыль за 12 мес. - прибыль банка за год;

- Прибыль - прибыль банка.

Коэффициент Р1показывает, какую прибыль банк заработал за определенный период времени. Коэффициент Р1 рассматривается в соотношении с коэффициентомР3, причем их взаимодействие сказывается на оценке группы менеджмента.

4. Группа качества кредитного портфеля  (приложение 20)

Коэффициенты данной группы определяют качество кредитного портфеля кредитной организации.

В результате проведенного анализа и реальных расчетов нормативные значения показателя К1 предлагается разбить на 5 групп:

1 группа - Прочные

- в данную группу попадают банки с минимальным уровнем задолженности. 

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,1.

2 группа - Удовлетворительные

- в данную группу попадают банки с допустимым уровнем задолженности. 

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,1.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,2.

3 группа - Посредственные

- в данную группу попадают банки с адекватным  уровнем задолженности. 

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,2.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,3.

4 группа - Предельные

- в данную группу попадают  банки с большим  уровнем задолженности. 

Предлагаемое минимальное значение для данной группы - 0,3.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы - 0,4.

5 группа - Неудовлетворительные

- в данную группу попадают  банки с огромной задолженностью.

Предлагаемое максимальное значение для данной группы = 0,4.

5.   Менеджмент

Оценки в данной группе выставляются в результате сравнительного анализа коэффициентов различных  банков. Данная группа оценивается с помощью экспертов курирующих банк. Критерии, по которым оценивается менеджмент банка: структура активно - пассивных операций;  качество отчетности;  уровень рентабельности;  результаты проверок;  выполнение требований и предписаний ЦБ РФ. Также на величину оценки менеджмента влияет сравнение соотношений между коэффициентами.
3.6. СРАВНЕНИЕ  МЕТОДИК  АНАЛИЗА  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКОВ
В данной работе приняты к рассмотрению методики по рейтинговой оценке банков В.Кромонова, Экспертного Совета банков Свердловской области, системы CAMEL, а также коэффициенты, используемые в методике INEC для анализа баланса банков и обязательные экономические нормативы ЦБ РФ.

Методику  В.Кромонова отличает полное описание применяемых экономических и математических процедур, что делает эту методику открытой и доступной. Однако она не дает полного представления о финансовом состоянии банка.

Методика Экспертного Совета банков Свердловской области признана лучшей в регионе, направленной на более полную и точную оценку деятельности банка, с учетом конъюнктуры и особенностей местного рынка.

Система CAMEL является международной признанной, представляет собой стандартизированную рейтинговую систему. Практически все показатели системы  оцениваются на основе финансовой и бухгалтерской документации. Вместе с тем некоторые компоненты требуют проведения проверок на местах, для более точной оценки. Следует отметить, что окончательное заключение зависит от степени компетентности супервизора.  

Анализ в методиках производится по нескольким направлениям с использованием набора совокупных  показателей в каждом направлении, а также оценки  деятельности банка по каждому показателю в отдельности.

Для решения задачи выработки методики анализа банка проведем структурно-логический анализ методик по направлениям и набору показателей в каждом направлении. 

Основные принципы, используемые при формировании методики анализа банка:

- повтор показателей не менее чем в двух методиках;

- количественная значимость показателя, для характеристики рассматриваемой группы;

- использование показателя в международных стандартах.
Основные направления (группы) по анализу и оценке деятельности банков представлены в приложении 21.

Аналитическое сравнение коэффициентов по группам анализа и оценки деятельности  банков:

1. Анализ группы надежности (достаточности капитала)

Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 22.

На этапе предварительного отбора предлагается включить в группу надежности коэффициент достаточности капитала (k 11)* , генеральный коэффициент надежности (k 31), кросс-коэффициент (k 12) и коэффициент защищенности капитала (k 18).

Коэффициент достаточности капитала (рассчитывается как отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска) раскрывает основную функцию собственного капитала банка состоящую в поддержании объема, типа и характера банковской деятельности, обеспечение покрытия возможных убытков, не возмещенных текущими доходами.

Генеральный коэффициент надежности (равный  отношению капитала кредитной организации к  работающим активам) показывает, на сколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном  виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

Кросс-коэффициент (равный отношению суммарных обязательств к активам работающим) показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

Коэффициент защищенности капитала (равный отношению защищенного и собственного капитала) показывает уровень достаточности устойчивой части капитала.

2. Анализ группы ликвидности

Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 23.

Коммерческим банкам, как и всем другим экономическим единицам, нужны средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могут быть легко превращены в наличные средства с небольшим риском потерь или вообще без него.

Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Поддержание ликвидности связано с необходимостью компенсировать сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредит и объема вкладов.

При анализе выявлено, что в понятии ликвидность включены характеристики семантически различные, но по алгоритму расчета имеющие близкие или явно однозначные характеристики.

В результате анализа были выбраны следующие коэффициенты, для анализа банка:

- коэффициент мгновенной ликвидности (k 8) (отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования) показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и таким образом, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на счетах, и в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи;

- генеральный коэффициент ликвидности (k9) (равный отношению суммы ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам) характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок - срок,  необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операции по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей;

- показательный коэффициент ликвидности (равный отношению ликвидных активов к суммарным активам кредитной организации) определяет какая часть размещенных средств находится в ликвидной форме.

- норматив долгосрочной ликвидности (k 5) (равный отношению ссуд выданных и капитала кредитной организации) показывает рискованность ссудной политики банка.

3. Анализ группы доходности (прибыльности)

Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 24.

При характеристике доходности нельзя использовать показатель полученной прибыли, так как масса прибыли в существенной мере зависит от суммы имущества, поэтому доходность, как правило, определяется  сопоставлением прибыли с вложенными средствами (имуществом), т.е. через систему коэффициентов рентабельности. На предварительном этапе отбора на мой взгляд наиболее представительной является рентабельность активов по балансовой и чистой прибыли (k 19). Разность между ними характеризует долю налогового бремени которую имеет банк. Если доля работающих активов далека от средних активов, то необходимо отдельно выделить отношение этих величин к прибыли, если нет, то можно не выделять. Также необходимо оставить соотношение прибыли к валовому доходу (k 20), как характеристику общей (суммарной) деятельности.
4. Анализ группы качества кредитного портфеля (качества активов)

Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 25.

Как видно из таблицы показатели качества кредитного портфеля используются в методиках  INEC, CAMEL и  Экспертного Совета банков Свердловской области. Считаю необходимым внести эту группу в число исследуемых в связи с тем, что в современной деятельности банка характерно образование большей части прибыли за счет кредитования (к сожалению, за счет краткосрочного) и использовать для оценки данной группы следующие показатели:

- коэффициент качества кредитного портфеля (k 6), определяемый отношением просроченной задолженности к ссудной задолженности;

- показатель качества активов (k  30, k 31), определяемый отношением активов и капитала банка;

- доля резерва на возможные потери по ссудам в общем объеме ссуд (k 7);

- уровень доходных активов (k 1), показывающий долю доходных активов в общей сумме активов.

5. Анализ группы деловой активности

Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 26.

- коэффициент использования привлеченных средств (k 3), рассчитываемый как отношение ссуд и обязательств банка;

- коэффициент рефинансирования (k 4), рассчитываемый ка5к отношение ссуд полученных и выданных.

6. Анализ группы ограничения кредитных рисков активных и пассивных операций

Показатели, характеризующие данную группу, представлены в приложении 27.

Оценка ограничения кредитных рисков имеет место в инструкции ЦБ РФ №1 и в модель коэффициентного анализа не включается, а рассматривается обособленно.

В результате проведенного анализа мною был сделан следующий вывод: отобранный набор показателей не является оптимальным и его необходимо дополнить рядом других коэффициентов.  Модель должна позволить решать банку задачи, возникающие в процессе оперативной деятельности кредитного учреждения, и решение которых позволяет ответить на ряд вопросов, связанных с управлением сбалансированной ликвидностью портфеля банка, или его активов и пассивов.

Наиболее целесообразным, на наш взгляд, является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Таким образом, методом структурно-логического анализа имеющихся методик была сформирована  модель коэффициентного анализа банка. Для расширенного анализа работы целесообразно использовать ряд других  методов анализа, рассмотренных в п. 4.2.

           
  t1, ..., tn - продолжительность действия одинаковой величины ставки рефинансирования, дни;

Б - средняя величина совокупных пассивов (валюты баланса).

Таким образом, Rp находится в интервале:

Rp(min) <= Rp <= Rp(max).

6.2. Rr - уровень ставки, необходимый для компенсации издержек, связанных с резервированием средств в Банке России.

Минимальный уровень для Rr определяется исходя из отношения средних за период обязательных резервов и остатков привлеченных средств банка. Формула расчета:
Rr(min) = ФОР / ПР,                                                        (35)
где      ФОР - средние остатки по счетам обязательных резервов;

            ПР - средняя величина привлеченных средств (обязательств) банка8 . 

Максимальный уровень для  Rr определяется исходя из значений устанавливаемого Банком России размера минимальных резервных отчислений по обязательствам сроком от 31 до 90 дней, действующих в рамках предыдущего периода (Nоб.в.), а также доли привлеченных средств в совокупных пассивах банка. В случае, если норматив отчислений в течение этого времени изменялся, показатель Nоб.в. определяется как средняя за период величина. Формула расчета такова:
Rr(max) = Nоб.в. * ПР / Б,                                                   (36)
где  Nоб.в. - среднее значение норматива минимальных резервных отчислений по обязательствам сроком от 31 до 90 дней;

 Б - средняя величина совокупных пассивов (валюты баланса) банка.

Таким образом, Rr находится в интервале:

Rr(min) <= Rr <= Rr(max).

6.3. Ri - уровень процентной ставки, необходимый для покрытия издержек банка по осуществлению обязательных платежей во внебюджетные фонды.

Минимальный уровень для Ri не задается.

Расчетное значение (по формуле) данного показателя принимается на последующий квартал только в том случае, если его фактическое значение (Ri факт.) не превышает максимально допустимого уровня для  Ri  (Ri (max)). В противном случае берется значение Ri (max) .
Ri факт. = [(K1 + K2) / П] * (Дпроц. / Д),                                  (37)
где      П - сумма фактически полученной с начала года балансовой прибыли банка;

           К1 - сумма фактически уплаченных налогов и платежей, относимых на расходы банка;

           К2 - сумма фактически внесенных налоговых платежей, производных от ФОТ;

           Дпроц. - сумма процентных доходов, полученных от выдачи кредитов с начала  текущего года;

           Д - сумма фактически полученных с начала текущего года доходов банка.

Максимальный уровень для Ri рассчитается исходя из нормативного значения доли ФОТ (п. 3.1) в размере 5% суммы финансового результата с учетом прибыли и убытков прошлых лет. Формула расчета имеет следующий вид:
Ri(max) = [(K1 + å Ni *Nфоп * ФР) / П] * (Дпроц. / Д),                    (38)
где       Ni - установленные нормативы отчислений во внебюджетные фонды (см. п.2.2), i = 1, ..., 4.

       Nфоп - норматив доли ФОТ в суммарных доходах банка;

      ФР - величина финансового результата с учетом прибылей и убытков прошлых лет.

Таким образом, размер Ri  определяется исходя из неравенства:

Ri факт. < Ri(max).

6.4. Rm - уровень процентной ставки, обеспечивающий компенсацию управленческих и прочих расходов, связанных с выдачей и возвратом кредитов.

Минимальный уровень для Rm не задается.

Расчетное значение (на основе фактически сложившихся затрат) данного показателя принимается на последующий квартал только в том случае, если оно не превышает максимально допустимого уровня для Rm  (Rm(max)). В противном случае берется фактическое значение  , рассчитываемое по формуле:
Rm факт.= [(ФОП + УР) / Д] * (КВ / Б),                                          (39)
где     ФОП - величина ФОТ работников, относящихся к аппарату управления;

           УР - часть управленческих и прочих расходов банка, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов (определяется в соответствии с пп. 3.1 - 3.2);

           Д - сумма фактически полученных за период доходов;

           КВ - средние за период остатки кредитных вложений;

           Б - средние за период совокупные активы (валюта баланса).

Максимальный уровень для Rm рассчитывается исходя из ориентиров оптимальной структуры расходов, определенных в разделе 3.1, и удельного веса кредитных вложений в совокупных активах по формуле:
Rm(max) = Nупр. * (КВ / Б),                                                     (40)
где       Nупр. - общий норматив управленческих и прочих расходов банка, включаемых в стоимость кредитов.
Nупр. = (0,05 * ФР + 0,1 * Д) / Д.                                                (41)
6.5. Rk - уровень ставки, необходимый для компенсации риска невозврата выданных кредитов.

Минимальный уровень для Rk  не задается.

Величина данного показателя на последующий квартал принимается на уровне его расчетного значения (определяется как доля отчислений в резерв на возможные потери  по ссудам в сумме фактически полученной с начала года балансовой прибыли, взвешенная по удельному весу процентных доходов от кредитования в общей сумме доходов). Это же значение задается и в качестве максимального уровня для Rk. формула расчета:
Rk(max) = (R / П) * (Дпроц. / Д),                                            (42)
где     R - сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам;

           П - сумма фактически полученной с начала года балансовой прибыли банка;

           Дпроц. - сумма процентных доходов, полученных от выдачи кредитов с начала текущего года;

           Д - сумма фактически полученных с начала года доходов банка.

           Интервал для  Rk:

0 <= Rk <= Rk(max).

           6.6. Rf - величина процентной надбавки на компенсацию расходов, связанных с выплатой дивидендов по вкладам в уставный капитал банка.

Минимальный уровень для Rf определяется исходя из доли фактически выплаченных банком дивидендов в сумме фактически полученной в предшествующем году балансовой прибыли и пропорционально удельному весу процентных доходов от кредитования в общей сумме доходов банка. Ниже дается формула расчета:
Rf(min) = d * (Дпроц. / Д),                                                       (43)
где      d - фактически сложившаяся норма выплат дивидендов в предшествовавшем году:
d = (Ддо / По),                                                                 (44)
где      Ддо - сумма выплаченных дивидендов за предшествовавший год;

           По - сумма фактически полученной в предшествовавшем году балансовой прибыли;

           Дпроц. - сумма процентных доходов, полученных от выдачи кредитов с начала текущего года;

           Д - сумма фактически полученных с начала года доходов.

Максимальный уровень для  Rf ориентирован на фактически сложившуюся норму выплат дивидендов в предшествовавшем году и принимается равным  d:

Rf(max) = d.

Таким образом,  Rf находится в интервале:

Rf(min) <= Rf <= Rf(max).

6.7. Rn - величина  процентной надбавки на компенсацию расходов по платежам в бюджет за счет прибыли.

Минимальный и максимальный уровни для Rn не задаются, и на последующий квартал принимается расчетное значение  данного показателя в соответствии со следующей формулой:
Rn факт. = (Кбюдж. / П) * (Дпроц. / Д),                                     (45)
где      Кбюдж. - сумма фактически внесенных платежей в бюджет за счет прибыли;

           П - сумма фактически полученной с начала года прибыли;

           Дпроц. - сумма процентных доходов, полученных от выдачи кредитов с начала текущего года;

           Д - сумма фактически полученных с начала текущего года доходов.

Таким образом, размер Rn:

Rn = Rn факт.
           Предлагаемая методика позволит более обоснованно формировать кредитную политику банка. Ориентируясь на рассчитанные с ее помощью параметры средней процентной ставки, можно регулировать размер процентных ставок по выдаваемым кредита и их доходность таким образом, чтобы их среднее значение по банку не оказалось ниже минимально допустимой границы. В то же время данная методика, устанавливая верхний предел процентной ставки, предоставляет возможность предотвратить возможность предотвратить необоснованное завышение стоимости кредитов и выявляет внутренние резервы снижения предлагаемых ими процентных ставок по кредитам.

           Расчет по данной методике экономически обоснованного размера процентной ставки по кредитам на 2 квартал 1998 года представлен в приложении 56.

В упрощенном виде схему возможного распределения кредитного портфеля можно представить следующим образом. Например, банк, имеющий необходимый для безубыточной деятельности уровень доходности кредитов 35,46%, во втором квартале 1998 г. планирует предоставить ссуды своим пайщикам на общую сумму 43 800 000 р. под 30% годовых. Предположим, в это же время банк имеет возможность разместить средства на рынке МБК под 40% годовых. Таким образом банк должен разместить в МБК для безубыточности ссудных операций не менее 52 675 770,9 рублей.
43800000*0,3 + х*0,4 = (43800000 + х)*0,3546

13140000 + 0,4х = 15531480 + 0,3546х

0,0454х = 2391480

х = 52675770,9

В случае, если банк ограничен в средствах и не может использовать в целях кредитования сумму, превышающую 80000000 рублей, то представляется возможным порекомендовать выдать ссуды пайщикам (у) под 30% годовых только из части этих средств, а остаток разместить в МБК под 40% годовых. Зная необходимый уровень доходности кредитных операций, объемы средств, подлежащих вложению в ссуды пайщикам, составляют 36 320 000 рублей и размещению в МБК  - 43 680 000 рублей.

У*0,3 + (80000000 - у)*0,4 = 80000000*0,3546

0,3у + 32000000 - 0,4у = 28368000

0,1у = 3632000

у = 36320000
4.3. Информационная основа
           Как показывает практика, информация должна компоноваться на двух уровнях - на уровне отраслевых отделов и на уровне банка. Двухуровневая модель формирования информационного поля позволит банку плавно переходить от одного пласта отслеживания и сбора данных к другому. Она же позволит логично увязывать схожие по содержанию первичные показатели и трансформировать их в сводные, обобщающие данные. Интегрированная обработка базовых информационных данных позволит аналитической службе выстраивать полную картину процесса и прогнозировать рабочую ситуацию на ближайшую и отдаленную перспективы. Поэтому, формируя информационное поле, банку следует, прежде всего, отработать его структуру и содержание.

           Структура поля включает в себя пакет первичных и производных документов на следующих уровнях:

1)   база первичных документов в каждом отделе;

2)   пакет документов, передаваемых одним отделом другому;

3)   оперативная документация, необходимая руководству банка для оперативного и перспективного управления по отчетным датам.

Результаты работы службы - аналитические отчеты различных уровней готовности и полноты:

электронные базы данных,

обзоры рынка,

обработанные статистические данные исследования,

краткий отчет,

основные выводы анализа,

регулярные оперативные отчеты,

информационно-аналитические справки,

аналитические записки,

графический отчет,

полный отчет,

констатации фактов без рекомендаций,

аналитические статьи,

аналитические отчеты с таблицами, графиками, диаграммами, выводами и рекомендациями,

экспертные оценки,

рекомендации, предложения, внутренние нормативные документы и пр.

Среди документации, используемой в банке сегодня, - формы, связанные с расчетом обязательных экономических нормативов, и формы Инструкции №17.
4.4. Оценка экономического эффекта деятельности подразделения
Оценить эффективность службы анализа и отчетности сложно. Все дело в специфике работы подразделения. Традиционные службы ежедневно проводят операции и продукты их работы налицо также ежедневно. Результаты же деятельности аналитиков ощущаются не сразу, и может пройти немало времени, прежде чем служба внесет ощутимый вклад в результаты работы банка.

Обосновать необходимость формирования службы (важность ведения аналитической работы) можно путем сравнения величины затрат, связанных с ее созданием, и  величины рисков по преобладающим операциям. Поскольку ссудные операции являются основным направлением деятельности банка, для сравнения выберем следующие показатели:

1)   общая сумма кредитов, выданных;

2)   совокупная величина крупных кредитных рисков;

3)   просроченная задолженность.

Для определения расходов, связанных с созданием службы анализа и отчетности, необходимо  рассчитать:

1)   расходы на оборудование;

2)   расходы на персонал - оплата труда, хозяйственные расходы (МБП, литература и т.п.), прочие (командировочные, представительские, на обучение);

3)   расходы по обслуживанию зданий и помещений - аренда, ремонт, охрана, прочие;

4)   расходы на маркетинговые мероприятия - реклама, изучение рынка и т.п.

Показатели работы банка (на 01.01.98):

общая сумма кредитов, выданных - 170699 тыс. руб.;

совокупная величина крупных кредитных рисков - 96532 тыс. руб.;

просроченная задолженность - 48%.

Затраты, связанные с созданием службы анализа и отчетности:

1)   расходы на оборудование (единовременные затраты):

компьютеры (3 шт.), принтер -                                             5 тыс. $ (экв. 30,5 тыс. руб.)

(необходимо принять во внимание затраты на серверное и сетевое оборудование, которые могут превысить рассчитанную сумму);

2)  расходы на персонал (в мес.):

заработная плата, премиальные, прочие -                          10 тыс. руб.,

прочие расходы -                                                                    1,5 тыс. руб.;

3)  расходы по обслуживанию зданий и помещений (в мес.):

аренда -                                                                                    5 тыс. руб.,

прочие расходы -                                                                    2,5 тыс. руб.;

4) расходы на маркетинговые мероприятия (в мес.) -        1 тыс. руб.

Итого затрат:  50,5 тыс. руб.,  в том числе

единовременных - 30,5 тыс. руб.,

 ежемесячных - 20 тыс. руб.

Уровень затрат, связанных с созданием службы, на 4 порядка отличается от сумм выданных кредитов и на 3 порядка - совокупной величины крупных кредитных рисков. Удельный вес расходов на службу в первый год ее функционирования составит 1 - 1,2% в общем объеме непроцентных расходов банка и  2 - 2,5% ФОТ.

Так каковы же основные выгоды создания службы анализа и отчетности? Прежде всего, это повышение эффективности работы банка, поскольку результаты анализа служат исходной базой для принятия управленческих решений. Всесторонний анализ деятельности позволит определить допустимые границы рисков по операциям, что поможет уменьшить расходы банка. Главным образом, за счет снижения доли просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле банка.  Формирование подразделения поможет координации деятельности отделов и служб, выявлению и мобилизации внутренних резервов, а также осуществлению внутреннего контроля, планирования и прогнозирования работы банка.




5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Участок, на котором я проходила преддипломную практику, представляет собой кабинет зам. председателя правления КБ Тагилбанк. Кабинет расположен на первом этаже здания. План помещения с расстановкой мебели и оборудования приводится в приложении 57.

Комната площадью около 24 квадратных метра (длина 6 м, ширина 4 м), высота 3,5 м. В ней установлен 1 компьютер. Кроме того имеется факс, стоят обогреватель и вентилятор.

В кабинете постоянно находятся два сотрудника.

В комнате имеется два больших окна на одной стене, что говорит о хорошей освещенности. Расположение и размеры створок окна позволяет полностью проветривать помещение, так как они занимают 50% общей их площади.

Пол покрыт ковром (ковровое покрытие) серого цвета.

Стены оклеены обычными бумажными обоями белого цвета с небольшим рисунком.

Из комнаты выходит одна дверь, которая открывается наружу. Дверь выполнена из дерева.
1. Состояние охраны труда
Охрана труда - система законодательных актов и соответствующих им социально-экономических, технических, гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда. Исходя из этого определения, проблемы охраны труда имеют сложный комплексный характер, их решение возможно при использовании достижений различных наук.
Ответственность за организацию и ведение профилактической работы в банке возлагается на сотрудника по работе с кадрами. Им осуществляется разработка комплексных планов мероприятий по охране труда, составляемых ежегодно и включаемых в соглашение (коллективный договор) между правлением и профсоюзным комитетом.

Ответственность за своевременное и качественное инструктирование, обучение работников по вопросам пожарной безопасности возлагается на инженера отдела СТХО.
По характеру и времени проведения инструктажи подразделяются на:

1.   вводный,

2.   первичный на рабочем месте,

3.   повторный,

4.   внеплановый,

5.   текущий.

Проводимый в банке инструктаж включает в себя:

1.   общие сведения о банке,

2.   техника безопасности,

3.   пожарная безопасность,

4.   правила внутреннего распорядка.
Инструктаж должен проводится два раза в год: первый в мае-июне, второй - в ноябре-декабре. Он проводится с целью проверки и повышения уровня знаний инструкций по безопасности труда.

При приеме на работу в банке проводят вводный и первичный инструктаж на рабочем месте. Вводный - инженером по технике безопасности. Первичный - непосредственно руководителями отделов. Повторный инструктаж в банке - один раз до 1 апреля текущего года.

В банке не составлена программа проводимого инструктажа. Поэтому предлагаю комплекс вопросов для него (приложение 58).
 2. Требования к планировке и размещению оборудования
Помещения для  работы с ЭВМ и дисплеями, не допускается размещать в подвалах.

ЭВМ не должны располагаться вплотную к стене.

Площадь помещений в соответствии с ВНП - 001 - 95 «Здания учреждений Центрального банка РФ» для работников из расчета на одного человека следует предусматривать величиной не менее 6,0 квадратных метра, кубатуру - не менее 19,5 кубических метра. Высота от пола до потолка в рабочих помещениях должна быть 3,3 м, а при устройстве подвесных потолков - не менее 2,8 м.

На постоянных рабочих местах должны быть обеспечены микроклиматические параметры, уровни освещенности, шума и состояние воздушной среды, определенные действующими санитарными правилами и нормами.
3. Метеорологические условия
Проверка состояния помещений должна проводиться сотрудниками СЭС два раза в год: летом и зимой, - с последующим составлением соответствующих актов.

В помещении допускается естественная вентиляция, поскольку не требуется безусловного соблюдения технологических параметров чистоты воздуха.

В холодные периода года температура воздуха, скорость его движения и относительная влажность воздуха должны соответственно составлять: 22-24 градусов Цельсия, 0.1 м/с, 60-40%; температура воздуха может колебаться в пределах от 21 до 25 градусов Цельсия при сохранении остальных параметров микроклимата в указанных выше пределах.

В теплые периоды года температуры воздуха, скорость его движения и относительная влажность воздуха должны соответственно составлять: 23-25 градусов Цельсия, 0.1 м/с, 60-40%; температура воздуха может колебаться в пределах от 22 до 26 градусов Цельсия при сохранении остальных параметров микроклимата в указанных выше пределах.

Воздух, поступающий в помещения, может быть очищен от загрязнений, в том числе от пыли и микроорганизмов. Кондиционирование воздуха обеспечит автоматическое поддержание параметров микроклимата в необходимых пределах в течении всех сезонов года, очистку воздуха от пыли и вредных веществ, создание небольшого избыточного давления в чистых помещения для исключения в помещения неочищенного воздуха.

Состояние помещения должно быть оценено сотрудниками СЭС. Поэтому необходимо обратиться в эту организацию с целью проверки условий в помещениях банка.
4. Освещенность помещения
Важным является вопрос освещенности рабочего места. Без рационального освещения не могут быть созданы оптимальные условия для общей работоспособности человека, и тем более для эффективного функционирования зрительной системы.

Человек зрением воспринимает до 90 % информации из окружающей среды, поэтому свет необходим в процессе трудовой деятельности - причем, качество освещения рабочих зон  имеет решающее значение для охраны труда.

Освещение в помещениях должно быть смешанным (естественным и искусственным). Естественное освещение в помещениях должно осуществляться в виде бокового освещения. Искусственное освещение следует осуществлять в виде комбинированной системы освещения с использованием источников света в светильниках общего освещения. В качестве источников общего освещения должны использоваться светильники-установки с преимущественно отраженным или рассеянным светораспределением (тип УСП-5-2*40, УСП-35-2*40). Светильники общего назначения следует располагать над рабочими поверхностями в равномерно-прямоугольном порядке.

Для предотвращения засветок экранов дисплеев прямыми световыми потоками должны применяться светильники общего освещения, расположенные между рядами рабочих мест или зон с достаточным боковым освещением. При этом линии светильников располагаются параллельно светопроемам.

Осветительные установки должны обеспечивать равномерную освещенность с помощью преимущественно отраженного или рассеянного светораспределения; они не должны создавать слепящих бликов на клавиатуре и других частях пульта, а также на экране монитора в направлении глаз оператора.

Для исключения бликов отражения на экранах от светильников общего освещения необходимо применять антибликерные сетки, специальные фильтры для экранов, защитные козырьки или располагать источники света параллельно направлению взгляда на экран монитора с обоих его сторон.

Местное освещение обеспечивается светильниками, установленными непосредственно на столешнице (стола) или на его вертикальной панели, а также в монтированными в козырек пульта. Если возникает необходимость использования индивидуального светового источника, то он должен иметь возможность ориентации в разных направлениях и быть оснащен устройством для регулировки яркости и защитной решетки, предохраняющей от ослепления и отражения блеска.

Источники света по отношению к рабочему месту следует располагать таким образом, чтобы исключить попадание в глаза прямого света. Защитный экран арматуры у этих источников должен быть не менее 30 градусов.

На окнах в кабинете имеются жалюзи, которые используются в особо солнечные дни.

Общее освещение создают в помещении четыре подвесных светильника (лампы накаливания по 150 Вт). Местное освещение - настольные светильники (лампы накаливания по 60 Вт).

Является ли освещенность данного помещения соответствующей стандарту определить возможности нет. Эту проверку могут осуществить работники СЭС. Необходимо рекомендовать руководству заключить договор с СЭС для проведения в помещениях банка замеров параметров  факторов производственной среды.
5. Требования к защите от статического электричества
Для предотвращения образования и защиты от статического электричества необходимо использовать нейтрализаторы и увлажнители, а полы должны иметь антистатическое покрытие. Защита от статического электричества должна проводится в соответствии с санитарно-гигиеническими нормами допускаемой напряженности электрического поля.
6.  Требования к цветовому оформлению помещений
При цветов оформлении помещений необходимо учитывать климатические особенности района, где расположено здание, и ориентацию окон помещений по сторонам света. В цветовой композиции интерьера должны использоваться гармонические цветовые сочетания. Выбор образцов цвета для отделочных материалов и изделий следует осуществлять с учетом их фактуры; поверхности в помещениях должны иметь матовую или полуматовую фактуру для исключения попадания отраженных бликов в глаза работающего.
7.  Организация рабочих мест
Организация рабочего места осуществлено на основе современных эргономических требований. Конструкция рабочей мебели (стола, кресла или стулья) обеспечивает возможность  индивидуальной регулировки соответственно росту работника и создавать удобную позу. Часто используемые предметы труда и органы управления находятся в оптимальной рабочей зоне. Высота рабочего стола составляет 720 мм. Рабочий стул (кресло) снабжено подъемно-поворотным устройством, обеспечивающим регуляцию высоты сидения и спинки.

Материал собран в табл. 2.
8.  Режим труда и отдых при работе с компьютерами
Сотрудник на сегодняшний день не использует в своей работе компьютер. Поэтому существующий режим труда и отдыха не зависят от ЭВМ.
9.  Пожарная безопасность
При приеме на работу сотрудник проходит инструктаж по технике пожарной безопасности. Вход к зданию банка свободный, лестницы и проходы ничем не загромождены. Для курения отведено специальное место, оборудованное огнетушителем. Доступ к противопожарному инвентарю свободный.

В кабинете имеется ручной углекислотный огнетушитель.
10. Электробезопасность в помещении
Воздействие электрического тока на организм человека может вызвать опасные для здоровья последствия. Опасность усугубляется тем, что наличие электрического напряжения не может быть безопасно обнаружено при помощи наших органов чувств. Вероятность смертельного исхода при поражении электрическим током велика. Сила тока в 0,1 ампер смертельна для человека.
                                                                                                                        Таблица 2
Сравнение требований по нормам с фактическими

КАК ПРЕДУСМОТРЕНО	КАК  ЕСТЬ	ЕСЛИ НЕ СООТВЕТСТВУЕТ, ТО ЧТО СЛЕДУЕТ СДЕЛАТЬ
Помещение не должно располагаться в подвале	Комната находится на 1-м этаже 2-этажного здания
Покрытие полов в помещении - линолеум или ковровое покрытие	Положено ковровое покрытие
ЭВМ должны располагаться на расстоянии от стены	Компьютер расположен на достаточном расстоянии от стены
Площадь на 1-го человека должна быть не менее 6 кв.м	В комнате работает 2 человека. Площадь комнаты 4 х 6 = 24 кв.м
Освещение должно быть смешанным (естественным и искусственным)	Естественное освещение представлено в виде бокового освещения, а искусственное, в виде 4-х светильников, расположенных в  прямо- угольном порядке
Непрерывная продолжительность труда на компьютере не должна превышать 4-х часов	Работник не использует компьютер
Рабочий стул должен быть снабжен подъемно-поворотным устройством	На рабочих местах стулья с подъемно-поворотным устройством
В холодные периоды года температура воздуха не должна быть менее 22-24 градусов Цельсия	Температура воздуха соответствует норме. В ином случае используется обогреватель
В теплые периоды года температура воздуха должна составлять 22-26 градусов Цельсия	Иногда температура воздуха в связи с большим объемом оконного пространства превышает указанные значения, не спасает даже вентилятор	Необходимо поставить кондиционер с целью охлаждения и циркуляции воздуха

Сопротивление тела человека колеблется от 800 Ом и выше в зависимости от физического состояния работающего (чистота рук, усталость, потливость, алкогольное опьянение, заболевание внутренних органов и т.д.).

Для предотвращения электротравм работники банка должны соблюдать правила по электробезопасности в помещении. Для этого в банке проводятся специальные инструктажи. Согласно инструкции существуют специальные требования по электробезопасности в помещении банка. Ниже приведена таблица 3 сравнения требований по нормам с фактическими.

Если во время работы трудящийся обнаружил разбитый электропатрон, неисправный выключатель, электропровод с поврежденной изоляцией, оборванный провод, то необходимо об этом немедленно заявить электрику для принятия мер по устранению этих нарушений. Так, например, в кабинете была неисправна розетка, во избежание несчастного случая работники отдела обратились к электрику, чтобы он устранил это нарушение.
                                                                                                                        Таблица 3
Сравнение требований по нормам с фактическими

ПО НОРМАМ	ФАКТИЧЕСКИ	ДЕЙСТВИЯ
Компьютеры и другое электрооборудование к сети должно подключаться при помощи штепсельного соединения	Компьютер, находящийся в комнате, подключен в сеть с помощью штепсельного соединения
На всех розетках должна быть указана величина напряжения	Розетки, имеющиеся в комнате, не содержат надписи о величине напряжения	Необходимо указать на розетках величину напряжения
В целях защиты работающих от поражения электрическим током производят заземление токоведущих частей оборудования	Оборудование в помещении не требует заземления

Таким образом, каждый работник должен помнить:

- нельзя оставлять без присмотра бытовые электроустановки;

- нельзя устранять неполадки самому, необходимо вызвать электрика;

- нельзя дергать шнур, т.к. можно повредить изоляцию;

- не трогать электроприбор мокрыми руками.
11. Оказание первой медицинской помощи
Для оказания первой медицинской помощи имеется аптечка. Главная причина различных недоразумений при оказании даже незначительной медицинской помощи - отсутствие аптечки с набором для оказания первой  помощи. Состав аптечки в банке соответствует составу аптечки первой помощи (транспортной).

Первая помощь пострадавшему от электрического тока:

Прикосновение к токопроводящим частям, находящимся под напряжением, вызывает в большинстве случаев непроизвольное судорожное сокращение мышц. Вследствие этого пальцы, если пострадавший держит провод руками, так сильно сжимаются, что высвободить провод из его рук становится невозможным. Оказание помощи пострадавшему от тока включает:

1)  быстрое отключение той части установки, которой касается пострадавший;

2)  необходимо прежде всего быстро освободить пострадавшего от действия тока;

3)  для отделения пострадавшего от токоведущих частей следует воспользоваться сухой одеждой, накатом, палкой или другим сухим предметом не проводящим электрический ток;

4)  вызвать скорую помощь;

5)  определить состояние пострадавшего и оказать первую помощь.

Состояние ведения документации по охране труда и технике безопасности можно оценить как удовлетворительное: имеются инструкции по технике безопасности, пожарной безопасности; журнал регистрации инструктажа ведется нерегулярно, оценка санитарного состояния помещения не проводится.




ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенной работы были сделаны следующие выводы:

1.   В большом объеме литературы по вопросам деятельности банков, появившейся в последнее время, затрагиваются лишь частные вопросы анализа внутренних показателей банка. Отсутствие системности и комплексности в изложении аналитических разработок свидетельствует, что данное направление в нашей банковской практике находится еще в стадии становления.

2.   Анализ играет важную роль в системе управления и тесно связан со всеми функциями управления. На уровне банка экономический анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью: оценить текущее и перспективное финансовое состояние банка; оценить возможные и целесообразные темпы развития банка с позиции финансового их обеспечения; выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение банка на рынке банковских услуг, финансовом и проч.

3. Организация аналитической службы в КБ «Тагилбанк» позволит сосредоточить сбор информации о деятельности банка в одном месте; разгрузить прочие отделы от работы, которую они не должны выполнять; проводить развернутый анализ по направлениям, необходимым для принятия управленческих решений.

4. Аналитическая служба на сегодня - актуальная, но и проблематичная из всех банковских служб. Отработанных форм и методов работы не существует. Аналитикам  придется изучать и разрабатывать разнообразные комплексы отслеживания и анализа, различные индексы, коэффициенты, соотносительные величины, сравнительные данные и т.д.

5. Поскольку в нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития, целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. В данной работе были приняты к рассмотрению методики по рейтинговой оценке банков В.Кромонова, Экспертного Совета банков Свердловской области, системы CAMEL, а также коэффициенты, используемые в методике INEC для анализа баланса банков и обязательные экономические нормативы ЦБ РФ.

6. Идеального или универсального способа анализа деятельности и  финансового состояния банка не существует. В зависимости от поставленной задачи в области анализа необходимо выбирать конкретную модель, наилучшим образом отвечающую выполняемым функциям.

7. Предлагаемый комплекс методик позволит проводить: экспресс-анализ банка (в том числе банков-конкурентов, корреспондентов), который составлен на основе анализа методик, используемых в международной практике анализа деятельности банков; развернутый анализ финансового состояния, собственного капитала, прибылей и убытков, доходов и расходов; анализ эффективности проведения банком различных операций и услуг: процентные ставки (управление процентным риском), структуру операций,  изменение объемов операций, их доходность.

8. Среди перспективных направлений развития службы выделены: организация оценки  персонала (подбор кадров, эффективная расстановка, аттестация), эффективности организационной структуры, эффективности комплекса маркетинга.

9. В аналитической службе должен работать специалист с особым складом ума, умеющий доступно излагать материал, вдумчиво и заинтересованно работать с литературными источниками, умеющий отделять главное от второстепенного в огромном потоке информации. Такой специалист должен обладать также профессиональной интуицией и уметь чувствовать информацию, «работающую на будущее», то есть опережать события в своем видении и готовить материалы, отвечающие требованиям завтрашнего дня. Прежде чем подразделение преступит к работе, его обязанности и права должны быть закреплены документально. Для этого составляются «Положение о службе анализа и отчетности» и должностные инструкции на каждого работника. .

10. Основная выгода от формирования службы анализа и отчетности - это повышение эффективности работы банка, поскольку результаты анализа служат исходной базой для принятия управленческих решений. Всесторонний анализ деятельности позволит определить допустимые границы рисков по операциям, что поможет уменьшить расходы банка. Главным образом, за счет снижения доли просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле банка.  Формирование подразделения поможет координации деятельности отделов и служб, выявлению и мобилизации внутренних резервов, а также осуществлению внутреннего контроля, планирования и прогнозирования работы банка.

11. Данная проблема не имеет однозначного решения и может в дальнейшем представлять интерес для новых разработок.

---