Реферат Современные кредитные технологии
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
1 Экономическое содержание современных кредитных технологий
1.1 Классификация видов и форм кредита
В специализированной литературе вопрос о классификации кредитов не имеет общепризнанного решения. В значительной степени из-за этого в публикациях на данную тему, наблюдаются смешанные понятия “заём”, “кредит” и “ссуда”, “вид кредита” и “форма кредита”. Употребление данных терминов как синонимов в разговорно-обиходном смысле вполне допустимо. Однако, когда речь идет о теоретических понятиях, необходимо присутствие четкой их формулировки. В настоящее время экономистами и юристами не выработана единая терминология и четкая характеристика каждой из рассматриваемых дефиниций.
Так, по утверждению профессора И.Т. Балабановой: “Кредит-это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней”/ 7,с.47/.
Ряд экономистов теоретиков рассматривают кредит как форму движения ссудного капитала и ссудного фонда общества.
В справочном пособии “Банковское дело” отмечается, что кредит- это широкое понятие, предполагающее наличие кредитных отношений банка, как по привлечению ресурсов, так и по их вложению.
Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.
Термин “заем” - применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи имущества в собственность на срок под проценты.
В новом Гражданском кодексе, также можно встретить ряд противоречивых толкований кредита, а также его принципов – обеспеченность, целевое направление возмездности, то есть платности. Принципы – это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не означают, что кредит – это не ссуда, а ссуда – это не кредит.
Что касается категории займа, то тут также следует считать, что кредит – это форма займа, форма движения средств возвратности и срочности, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предоставляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. И в бухгалтерских балансах клиентов банка заемные средства учитываются раздельно: кредиты банка по строкам 511 и 611, прочие займы по строкам 512 и 612. Однако это не означает, что экономическая природа займа и кредита различны. Напротив, она одинакова – предоставление денег или товаров в долг.
Что касается классификации кредита, то единых мировых стандартов не существует /25, с.15/. В каждой стране есть свои особенности. На наш взгляд, наиболее полно классификация видов кредита представлена Батраковой Л.Г. (рисунок 1.1) /10, с. 24/.
На основании приведенной схемы, кредиты подразделяются в зависимости от:
- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
| Классификация кредитов коммерческих банков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| По основным группам заемщиков | | | По назначению (целям, направлению) | | | | | | | По срокам использования | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | По размерам | | | По методам погашения | | По обеспече-нию | | По способу выдачи | | | До востребования | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | Хозяйс-тву | | | Крупные | | | В рассрочку | | | Срочные | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | Населе-нию | | | Средние | | | Единовре-менно | | Краткосрочные | | Среднесрочные | | Долгосрочные | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | Органам власти | | | Мелкие | |
| | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | Компенсацион-ные ссуды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | Потреби-тельский | | | | |||||
| | Платежные ссуды | |||||||||
| | Бюджетный | | | Промышлен- ный | | | | ||||
| | | ||||||||||
| |
| | В сфере производства | ||||||||
| | | | Сельскохо-зяйственный | | | ||||||
| | | ||||||||||
| | | | | В сфере обращения | |||||||
| | | |
| ||||||||
| | | | | ||||||||
| | | | | ||||||
| | | | | ||||||
| | | | | ||||||
| | | | | ||||||
| | | | | ||||||
Рисунок 1.1 – Классификация банковских кредитов.
Кредит представляет собой категорию обмена. При продаже своего продукта. при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводители испытывают значительную потребность в дополнительных платежных средствах. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях воспроизводства.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от ихотраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйст-венный, торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.). По отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки. /19,с.39/
В зависимости от сферы функционирования кредиты. предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства могут быть двух видов:
участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;
участвующие в организации оборотных фондов, которые подразделяются на кредиты, направленные в сферу производства и кредиты, обслуживающие сферу обращения.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности -сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т.п., в тор-говле - товары разнообразного ассортимента, у населения - товары дли-тельного пользования), и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных затрат. Например. в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности - на сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства сельскохозяйственных продуктов и др.).
Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и не иметь ее.
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды. выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды. выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику, уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во временное пользование.
Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции про-тивостояния ему определенной массы стоимостей. ликвидных товарно-материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадле-жащего заемщику, в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии, поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это определяется экономическими условиями. степенью инфляции. Так, в России 90-х гг. в силу значительных инфляционных процессов к краткосрочным ссудам зачастую относили ссуды со сроком до трех-шести месяцев.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Устоявшегося стандартного срока как критерия отнесения кредита к разряду среднесрочных или долгосрочных ссуд пока нет. В США, например, среднесрочными ссудами являются такие ссуды, срок погашения которых не выходит за пределы восьми лет, в Германии - до шести лет. Нет единообразия и в размере срока по долгосрочным ссудам.
В России к среднесрочным ссудам относили ссуды со сроком пога-шения от шести до двенадцати месяцев, к долгосрочным - кредиты, срок возврата которых выходил за пределы года. Деление кредитов по их дли-тельности функционирования в хозяйстве заемщика было оправданным. ибо в условиях обесценения денег даже кратковременное их пребывание в хозяйстве заемщика могло привести к потере сохранности капитала. Сильная инфляция трансформировала представление о сроке кредитования, меняла критерии срочности кредитования заемщиков.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от плат-ности за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором - возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер.
При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем хотя прямо здесь плата за кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.
В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и де-шевого кредитов.
Понятие дорогого кредита связано со взысканием процентной ставки, размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата ссуды (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и пр.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.
Существует трактовка данная Ю.Е. Менгером: “Форма кредита – это совокупность ряда элементов, определяющих основные черты кредитных отношений, находящихся во взаимной связи и рассчитанных на конкретный тип кредитных отношений”/33, с.64/.
По утверждению О.Г. Семенота: “В условиях рыночной экономики кредит делится на банковский, коммерческий, потребительский, государственный, и международный кредит”/35,с. 140/.
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовым организациям, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента./8, с.328 /
Формы предоставления данного кредита могут быть разные.
Онкольный кредит (англ.: loan money on call – заем до востребования) – краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и, как правило, выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами.
Срочный кредит – это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечению срока кредит погашается, то есть заемщик перечисляет со своего счета банку соответствующую сумму кредита /35,с.30/.
Ипотечный кредит – представляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, зданий). Инструментом представления этих ссуд служат ипотечные облигации, выпускаемые банками и предприятиями. Ипотечный кредит используют для обновления основных фондов в сельском хозяйстве и способствует капитала в этой сфере / 8,с.129/.
Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течении определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.
Кредитные линии бывают:
- возобновляемые – это твердое обязательство банка выдать ссуду клиенту, который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора.
- сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.
Синдицированный кредит – предоставляется двум или более кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.
Межбанковская ссуда – одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковскими кредитами является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд /7,с. 114/.
Коммерческий кредит – одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово- хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита – ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечение заложенной в них прибыли.
Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита. Кредит с применением векселей может быть предоставлен на приобретение как одного, так и нескольких векселей. Максимальный срок предоставления вексельного кредита – 1 год. Также существуют такие формы коммерческого кредита.
Факторинг – (англ. factor – посредник) – это разновидность торгово-комиссионной операции, связанных с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности /21,с. 134/
Форфетирование – покупка банком или форфетором на полный срок на ранее оговоренных условиях векселей(тратт), других финансовых документов. Тем самым экспортер передает форфетору коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортера. В результате продажи портфеля долговых требований упрощается баланса фирмы – экспортера, сокращается сроки инкассации требований, бухгалтерские и административные расходы.
Открытый счет – наименее выгодная форма расчетов по отечественному экспортеру. Она не содержит надежных гарантий своевременного получения экспортной выручки, так как в адрес покупателя непосредственно направляется как товар, так и коммерческие документы. Этот кредит предоставляется в расчетах между постоянными партнерами, особенно при многократной поставки однородного товара.
Овердрафтный кредит – отрицательный остаток на текущем счете, приобретающий ссуды. Форма краткосрочного кредитования, которая дает право клиенту банка осуществлять платежи сверх кредитовых поступлений на его расчетный счет(допускается дебетовое сальдо). Лимит овердрафтного кредита определяется, исходя из 30 % среднемесячного поступления на расчетный счет. Возможно заключения генерального соглашения, в рамках которого предоставляются овердрафтные кредиты. Кредит предоставляется первоклассным заёмщикам / 21,с.65/.
Акцептный кредит – кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита /21,с.140/.
Главным отличительным признаком потребительского кредита – целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица осуществляющие реализацию товаров или услуг. Потребительский кредит – частным лицам на срок до 3 лет при покупке, прежде всего потребительских товаров длительного пользования. Он реализуется или в форме продажи товаров с отсрочкой платежа через различные магазины, или в форме представления банковской ссуды на потребительские цели. За использование потребительского кредита взимается, как правило, высокий рентный процент (до 30 % годовых) / 35,с.15/
Государственный кредит – система кредитных отношений, в которой государство выступает заемщиком, а население и частный бизнес – кредиторами денежных средств. Основным признаком государственного кредита – непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Источниками средств государственного кредита служит облигации государственных займов, которые могут выпускаться не только центральными, но и местными органами власти. Государство использует эту форму кредита, прежде всего, для покрытия дефицита государственного бюджета. В результате эмиссии государственных облигаций и их распространения сформировался громадный государственный долг, превышающий в США 3 млрд.
Международный кредит – это предоставление денежно – материальных ресурсов в одних странах другим во временное пользование в сфере Международных отношений, в том числе и во внеэкономических связях.
Эти отношения осуществляются путем предоставления валютных и товарных ресурсов иностранными заемщиками на условиях возвратности и уплаты процентов, преимущественно в виде займов.
Средства для международного кредита мобилизируются на Международном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций /13,с.70/.
Конкретная форма кредита зависит от потребности заемщика, определяется соотношение сторон и закрепляется в кредитном договоре /26,с.27/.
1.2 Технологические этапы организации банковского кредитования.
Кредитные технологии воплощают в себе методы, виды и приемы кредитования, последовательность по каждому виду кредитования, применяемые финансовые инструменты.
На основании Положения Ц.Б. Российской Федерации “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврате (погашения)” от 31.08.98 №54-П кредитными организациями разрабатываются собственные методические рекомендации организации процесса кредитования, с учетом особенностей проводимой кредитной политики, клиентской базы банка. Положение определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются специалисты банка при предоставлении, оформлении кредитов и управлении ими.
Банки заинтересованы в сотрудничестве с надежным заемщиком, поэтому к организациям, желающим воспользоваться кредитными продуктами, предъявляются определенные требования:
- удовлетворительное финансово-экономическое состояние;
- наличие устойчивого и перспективного бизнеса;
- обладание успешным опытом работы;
- наличие собственного капитала;
- проведение ежемесячных оборотов денежных средств через счета, открытые в банке;
- участие заемщика в финансировании кредитуемого проекта;
- наличие ликвидного обеспечения, удовлетворяющего банк по объему, составу, возможностям контроля и реализации в случае необходимости;
- соответствие цели получения кредита;
- наличие у руководителя или представителя компании соответствующих полномочий, предоставленных ему учредительными документами или решениями совета директоров на проведение переговоров и подписание кредитных документов /4,с.204/
Процесс принятия решения по вопросу кредитования клиентских проектов и сделок в банках состоит из нескольких основных этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения.
Предварительное рассмотрение заявки клиента на предоставление кредита осуществляется в течение 1-2 рабочих дней с момента обращения в банк. Кредитный работник предоставляет клиенту необходимую информацию по условиям кредитования в банке.
Клиенту необходимо кратко объяснить сущность, историю и перспективы своего дела, величину рабочего капитала и его источники, финансовые возможности фирмы, опыт и квалификацию руководства и персонала, необходимый вид банковского финансирования. Для этого клиент представляет перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита:
- заявка;
- заверенные нотариусом копии учредительных документов;
- заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати;
- баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией;
- справка из налоговой инспекции;
- технико-экономическое обоснование эффективности проекта;
- копии контрактов, договоров;
- гарантии возврата кредита:
a) гарантийное письмо банка с представлением учредительных документов банка- гаранта на последнюю отчетную дату, экономических нормативов и карточки образцов подписей и печати;
б) гарантийное письмо страховой фирмы;
в) залог.
При необходимости уточнения некоторых данных банком могут быть затребованы дополнительные документы /9,с.45/ Банком проводится “экспресс-анализ” клиентского запроса и принимается решение о принципиальной возможности предоставления кредита. При этом банком выясняются:
- серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутация как возможного партнера по бизнесу, особенно это касается новых клиентов;
- обоснованность испрашиваемого кредита и степень обеспеченности его возврата, банк может в случае необходимости выработать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика;
- соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его ссудного портфеля.
При соответствии условий запрашиваемого кредитного продукта кредитной политике банка и базовым требованиям, к клиенту прикрепляется работник кредитного отдела, который связывается с ним для более детального рассмотрения предоставленного проекта по кредитованию. Будущему заемщику необходимо подготовить и предоставить банку кредитную заявку, а также сопроводительные документы в точном соответствии с перечнем, установленным банком.
Кредитная заявка включает:
- полное и сокращенное наименование предприятия – заемщика с указанием формы собственности, способа формирования капитала, состава структурных подразделений и филиалов;
- юридический адрес предприятия;
- наименование учреждения банка, где открыт основной расчетный счет;
- наименование учредителей;
- кем и когда зарегистрировано предприятие;
- основные виды деятельности;
- бизнес-план;
- размер уставного капитала;
- балансовую стоимость имущества, находящегося в собственности предприятия, в том числе основные и оборотные фонды, из них заложенные и застрахованные;
- цель и сумму испрашиваемого кредита;
- желательные условия получения кредита;
- фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющих право подписи на банковских документах /17, с.62/.
Детальный анализ проекта кредитования осуществляется в течение 5-7 рабочих дней при условии принятия положительного решения по результатам предварительного рассмотрения заявки, а также наличия всего комплекта необходимых документов. Банком проводится комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценка его финансовой устойчивости, рыночного положения, кредитной истории и других факторов деятельности в целях определения степени риска кредитуемого проекта.
Законодательно утвержденных рекомендаций по оценке кредитоспособности клиента в нашем государстве не установлено. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет количество и виды коэффициентов для проведения данного анализа. Расчет осложняется и недостаточностью информационной базы для глубокого анализа финансового состояния заемщика. В работе академика Соловьева Ю.П. /32,с.19/ выделяются следующие проблемы в этой области:
1) не выработаны критерии и методы учета результатов анализа финансового состояния клиента при определении основных параметров кредитной сделки;
2) отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее места на рынке и т.д.;
3) даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учета этих показателей при определении параметров кредитной сделки ограничены.
Замураев А.С. говорит, что кредитный анализ клиента представляет собой системное исследование внутреннего противоречия заемщика, так как тот выступает одновременно и как субъект (сторона в договоре), и как объект (предмет договора), и как гарант (сторона, обеспечивающая выполнение обязательств), и как формант (сторона, формирующая существенные условия) кредита /25, с.34/. В связи с этим предлагается следующая схема анализа:
- Субъект кредита: в анализ данного плана входит отдельная оценка следующих характеристик заемщика - это фигуры (анализ юридического дела, сбор общей информации о клиенте), структуры (анализ структурных рисков в распределении ресурсов и продуктов), функций (изучение накопленного опыта, экономического анализа текущего состояния клиента, определение класса его кредитоспособности, анализ прогнозного материала), элементов (рассмотрение существенных характеристик ресурсов и продуктов заемщика).
- Объект кредита: анализ - фигуры (цели получения кредита: регистрационные расходы, формирование или изменение суммы уставного капитала), структуры (расходы на реорганизацию предприятия, на изменение структуры активов, на технологическую переориентацию ресурсных потоков, позитивные перемещения производственных объектов), функций (процессы производства, потребления, распределения, обмена), элементов (затраты на подготовку персонала, на науку и научные исследования по совершенствованию продукта и т.д,).
- Гарант кредита: анализ - фигуры (обязательство самого заемщика, поручительство или гарантия третьего лица), структуры (структурно важные виды активов), функций (передача банку контроля над процессами производства, распределения, обмена, потребления), элементов (ценные бумаги, дебиторская задолженность, залог товара и т.д.).
- Формат кредита: анализ классификационной формы кредита. Автор предлагает использовать следующую классификацию:
1) Фигура - тип кредита - для юридического лица;
2) Структура - класс кредита - текущий кредит, инвестиционный кредит;
3) Функции - род кредита - производственный, платежный, расчетный, потребительский.
4) Элементы - вид кредита - ресурсный, продуктный.
Подвид: в рублях, в иностранной валюте; краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный.
Замураев А.С. приводит следующий пример. На первом этапе необходимо сформировать заявку по плану Формант кредита: «Необходим кредит в сумме 1,2 млн. руб. для закупки сырья сроком на три месяца (вид кредита: рублевый, краткосрочный, ресурсный). Нам поставлена очередная партия сырья по годовому договору, и ее необходимо оплатить (род кредита: расчетный; класс кредита: текущий). Мы ЗАО "ЖБИ" (тип кредита: для юридического лица). Под какую ставку дадите кредит? Таким образом, форма запрашиваемого кредита такова: кредит рублевый, краткосрочный, ресурсный, расчетный, текущий для юридического лица». Менеджер предлагает стандартный продукт, но для его получение необходимо соответствие клиента ряду требований. Вследствие чего менеджер запрашивает необходимую информацию для дальнейшего анализа по планам Субъект кредита, Объект кредита, Гарант кредита.
По мнению академика Куштуева А.А. /18, с.30/ при оценке финансового состояния предприятия необходимо внимательно изучить структуру пассива баланса, соотношения между различными источниками финансирования ресурсов: собственными, краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными заемными средствами. Для этого необходимо использовать группу показателей финансовой устойчивости.
Один из основных показателей - коэффициент финансовой независимости, который рассчитывается как удельный вес собственных источников в валюте баланса-нетто. Он отражает степень независимости предприятия от всех заемных средств в целом и напрямую показывает размер финансового риска при выдаче нового кредита. При этом, если удельный вес собственных средств составляет 50% и более, то можно считать, что в случае реализации активов заемщика вся задолженность разным кредиторам будет погашена.
По режиму использования долгосрочные заемные средства близки к собственным источникам, в связи, с этим наряду с выше приведенным показателем, используется соотношение суммы собственных средств и которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, но все они, по мнению авторов /22, с. 20/, должны отвечать двум основным критериям:
1) Рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные особенности деятельности предприятия;
2) Эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.
Авторы предлагают девять коэффициентов, которые представляют четыре группы показателей, характеризующих:
- Достаточность собственных ресурсов;
- Ликвидность активов;
- Рентабельность производства;
- Оборачиваемость средств.
Коэффициенты, характеризующие достаточность собственных ресурсов:
а) коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Он рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.
б) коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Он находится как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.
в) другим, не менее важным показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент долга по отношению к собственным средствам. Он показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется кредиторами.
Часто прибегают к применению обратного коэффициента – отношение собственного капитала к привлеченному, называемом коэффициентом финансирования. Чем выше значение этого показателя, тем надежнее финансирование.
Структуру средств предприятия относительно заемных средств иллюстрирует коэффициент задолженности, который представляет собой соотношение между задолженностью заемщика сроком свыше одного года и его постоянными собственными и привлеченными средствами. Величина показателя не должна превышать 0,5.
Важное место в анализе кредитоспособности заемщика занимает изучение источников формирования запасов и затрат.
Важным показателем является коэффициент финансовой маневренности. Он характеризует возможную гибкость использования собственных источников в оборотных средствах и показывает, какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы. Оптимальное значение - 0,4-0,6.
Для определения оборотного капитала необходимо найти разницу между оборотными активами и краткосрочной задолженностью.
Для оценки кредитоспособности заемщика в банках необходимо проводить анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам.
Коэффициенты, характеризующие ликвидность активов: коэффициент теку-щей ликвидности (покрытия) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам. Коэффициент срочной ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.
Коэффициенты, характеризующие рентабельность: коэффициент рентабельности продаж отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов. Коэффициент рентабельности производственных фондов отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли и средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов.
Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств: коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат.
Далее авторы отмечают, что анализ финансового состояния клиента не может рассматриваться как часть кредитного анализа до тех пор, пока по результатам расчета не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду. Но, по мнению других ученных Типоненко Н.Г., Соловьева Ю.П. и Панич В.Б., ни одна из многочисленных методик анализа финансового положения предприятия ответа на поставленные вопросы не дает.
Для того чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с некими нормативными значениями. Авторы предлагают использовать в качестве нормативных значений среднеотраслевые коэффициенты, с помощью которых финансовое состояние конкретного предприятия сравнивается с другими подобными предприятиями этой же отросли. Такой подход имеет два преимущества:
1) Он позволяет получить объективную картину финансового состояния предприятия на фоне всей отрасли.
2) Сами по себе среднеотраслевые коэффициенты могут стать инстру-ментом кредитного анализа с точки зрения рационального использования финансовых ресурсов, направляемых банком в те или иные сферы экономики.
Так же банк оценивает качество и стоимость предлагаемого обеспечения, согласовывает с заемщиком форму и график предоставления и погашения кредита.
Обеспечение является одним из основных факторов, оказывающих влияние на принятие решения о кредитовании, наряду с финансовым состоянием и эффективностью кредитуемой сделки, и является вторичным источником погашения кредита.
Банк рассматривает обеспечение по кредитам в виде:
1) Залога:
- недвижимости
- движимого имущества (это могут быть товарные запасы, товар в обороте, производственное оборудование, автотранспорт);
- ценных бумаг;
- денежных средств;
- других имуществ или имущественных прав (в том числе дебиторской задолженности).
2) Обязательств в других формах, определяемых банком в каждом конкретном случае.
Как дополнительное обеспечение могут рассматриваться гарантии и поручительства третьих лиц, располагающих средствами (или надежным источниками средств), достаточными для выполнения обязательств по кредиту.
Для снижения риска Банк может использовать несколько форм обеспечения обязательств по кредиту. При этом каждая из них может обеспечивать всю сумму долга с учетом действующего законодательства по обеспечению кредита.
Формы обеспечения обязательств по кредиту определяются в каждом конкретном случае с учетом характера кредитуемого мероприятия и финансового состояния заемщика /29, с.12/.
На основании предоставленной клиентом информации, как устной, так и содержащейся в пакете документов, работник кредитного отдела готовит заключение на кредитный комитет, привлекая также другие службы банка. Обязательным условием в ходе подготовки заключения являются:
- выезд кредитного работника на местонахождение кредитуемого объекта;
- выезд кредитного работника совместно с экспертами банка на место нахождения предмета залога;
- привлечение независимых компаний для проведения оценки предмета залога.
Предлагаемые условия кредитования перед вынесением на кредитный комитет согласовываются с заявителем на кредит.
Окончательное решение о предоставлении кредита, выдаче гарантии, изменении условий кредитного договора или отклонении заявки принимается кредитным комитетом банка на основе заключения, составленного работником кредитного отдела. Кредитный комитет принимает решения в пределах его компетенции. Решение кредитного комитета по кредитам и гарантиям величиной до 10 % совокупного нормативного капитала банка являются окончательными, а решения по кредитам и гарантиям величиной от 10 % совокупного нормативного капитала и свыше представляются на утверждение Совета Директоров.
Заседание кредитного комитета банка проходит два раза в неделю. В случае принятия кредитным комитетом отрицательного решения по просьбе клиента банком будет направлен мотивированный отказ в предоставлении кредита или изменении каких-либо условий.
Важным этапом кредитования после принятия банком положительного решения о финансировании является оформление документов, регулирующих взаимоотношения сторон. Взаимоотношения между банком и заемщиком устанавливаются посредством заключения различных договоров с учетом специфики кредитуемого проекта:
- кредитный договор;
- Договор залога, заклада;
- Договор поручительства (третьего лица);
- Гарантийное письмо (третьего лица);
- Договор цессии;
- Иные договоры
Кредитный договор и сопутствующие соглашения подготавливаются юридическим отделом банка в течение 1-2 рабочих дней со дня принятия решения кредитным комитетом.
Кредитный договор содержит следующие разделы:
1) Общие положения;
2) Права и обязанности заемщика;
3) Права и обязанности банка;
4) Ответственность сторон;
5) Порядок разрешения споров;
6) Срок действия договора;
7) Юридические адреса сторон.
Тексты кредитных договоров, дополнения и изменения к ним являются конфиденциальными документами и не могут быть переданы клиентом или банком третьей стороне, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, или по согласованию с заемщиком, оформленному в письменном виде.
Договор залога, заклада составляются в соответствии с Законом о залоге № 838-XII от 23 июня 1996г. В нем отражаются условия, предусматривающие вид и форму залога, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности залогодержателя и залогодателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения или обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров.
Выдача кредита осуществляется после выполнения заемщиком определенных условий, оговоренных в кредитном договоре, путем открытия клиенту ссудного счета и перечисления денежных средств на его расчетный счет при предоставлении платежных поручений в соответствии с суммой и целями кредита.
В зависимости от условий кредитного договора ссуда может выдаваться:
- единовременно в начале действия договора;
- по графику;
- по мере предоставления заемщиком платежных документов.
Процедуры кредитования предусматривают не только рассмотрение кредитной заявки, ее анализ, принятие решение и саму выдачу кредита, но и последующий контроль за выполнением хода кредитуемого проекта.
Банк взимает с заемщика процентную ставку за предоставленный кредит. Банк устанавливает ставку на выдаваемые кредиты, в зависимости от состояния на рынке, срока кредитования, характера страховки, рискованности проекта и других факторов.
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует /27,с.228/.Практика порождает многообразие варианты погашения ссуды, в том числе:
- эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
- погашения по мере фактического накопления собственных средств и снижение потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
- систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм;
- зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшении ссудной задолженности;
- отсрочка погашения кредита;
- перенос просроченной задолженности на особый счет ”Просроченный кредит”;
- списание просроченной задолженности за счет резервов банка.
1.3 Овердрафт, как один из перспективных видов банковского кредитования.
Многие современные предприятия пользуются банковскими кредитами. Одним кредиты нужны для реализации долгосрочных проектов, другим для пополнения оборотных средств. Но иногда предприятию срочно требуются деньги всего на два-три дня. Для решения этой проблемы и предназначен овердрафтный кредит. Форма кредита овердрафта впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.
Овердрафт (англ. overdraft) – представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка /21,с.186/. Овердрафт – эта форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, то есть, дебетовое сальдо – задолженность клиента банку /20, с.140/.
Суть такого кредита заключается в следующем: допустим предприятию нужно быстро что- либо оплатить, а денег на расчетном счете нет или их не достаточно. Тогда банк автоматически выделяет предприятию краткосрочный кредит и проводит платеж. Затем, по мере поступления денег на счет, банк списывает с него сумму кредита и процента.
Рассчитывать на овердрафтное кредитование могут только наиболее надежные клиенты банка с солидными денежными оборотами на счете. За счет овердрафта могут осуществляться текущие затраты и расходы клиента: оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности, выполнение работ и оказание услуг, перечисление платежей в погашение кредиторской задолженности, выплата заработной платы и приравненных к ней платежей, перечисления в бюджет и другие расходы текущего характера /26,с.25/.
Правовая основа овердрафтного кредитования – это статья 850 Гражданского кодекса РФ. Именно оно позволяет банком осуществлять платежи с расчетного счета организации, несмотря на отсутствие денежных средств (то есть производят кредитование счета).
Овердрафтный кредит предоставляется только юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке, имеющим значительные постоянные обороты по счетам, безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое положение.
Как правило, овердрафтное кредитование оговаривается в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Это соглашение является разновидностью договора банковского кредита и если в нем не предусмотрено иное, то на него распространяется правила о займе и кредите, установленные главой 42 Гражданского кодекса РФ.
В таком соглашении должны быть определены следующие параметры: лимит средств, предоставляемых в кредит; срок их предоставления; размер процентов за пользование кредитом и комиссии банка.
Предприятие может заключить с банком генеральное соглашение о предоставлении овердрафтных кредитов сроком до 180 дней, в рамках которого могут действовать отдельные договоры об овердрафтном кредите продолжительностью до 30 дней. Причем лимит овердрафта может пересчитываться банком при подписании каждого отдельного договора. Генеральное соглашение и договор оформляются в качестве приложения к договору банковского счета и не требуют оформление пакета общепринятой кредитной документации /29,с.18 /.
Выдавая овердрафтный кредит, банк не требует, чтобы организация заложила свое имущество либо представила поручительство или гарантии третьих лиц. В качестве обеспечения рассматриваются обороты на расчетном счете. Этот же показатель обычно определяет и лимит средств, предоставляемых в кредит.
К числу преимуществ овердрафтного кредита в первую очередь относится простота процедуры его получения. Для этого нужно лишь направить в банк следующие документы:
- заявление на получение кредита;
- учредительные документы (устав изменения к нему, заявка на регистрацию или учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации, карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера оттиска печати);
- финансовые и бухгалтерские документы; бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу, расшифровки дебиторской, кредиторской и ссудной задолженностей;
- свидетельство и постановка на учет в налоговом органе.
Если овердрафт предоставляется впервые, тщательно изучается финансовое положение заемщика для оценки его кредитоспособности.
Банк и клиент заключают между собой договор, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете срока документооборота, объема среднесрочного оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком.
Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды.
При наличии просроченной задолженности по основному долгу и процентам дальнейшая выдача кредитов по овердрафту прекращается.
Для погашения ссудной задолженности банк ежедневно проводит списания со счета, по которому был предоставлен овердрафтный кредит, поступающих на него денежных средств в сумме, необходимой или для погашения текущей ссудной задолженности, или в сумме имеющегося на счете остатка. В качестве платы за услуги по организации овердрафтного кредитования банк взимает плату за открытие лимита овердрафта /30,с.21/
Контроль за выполнением условий кредитного договора осуществляется в установленном банке порядке.
Преимущества овердрафтного кредитования:
- c предприятием может быть заключено Генеральное соглашение об овердрфтном кредите на срок до шести месяцев. При этом не собирается пакет документов, как при традиционном кредитовании, а оформляются только заявление и договор;
- овердрафтное кредитование - это единственная форма кредитования, при которой не обязательно обеспечение;
- лимит овердрафтного кредитования устанавливается, исходя из совокупного среднемесячного кредитового оборота по всем расчетным и текущим счетам, открытым предприятием в банке, и может быть увеличен в связи с увеличением кредитовых оборотов по счетам;
- при данной форме кредитования банк применяет минимальные проценты ставки по кредиту;
- возможность проведения кредитования по договорам об овердрафтном кредите в рамках Генерального соглашения по единому ссудному счету, то есть все необходимые операции для открытия ссудного счета предприятие может проводить только один раз в полгода;
- срочные проценты по Договору об овердрафтном кредите начисляются только на плановую дату окончательного погашения задолженности по Договору;
- в течение действия Договора об овердрафтном кредите банк в первую очередь оплачивает платежные документы предприятия, а только затем производит списание в счет погашения задолженности по овердрафту.
2 Краткая организационно – экономическая характеристика ОАО Московского Муниципального Банка – «Банк Москвы»
2.1 Общая характеристика и организационная структура ОАО Московского Муниципального Банка – «Банк Москвы» и его Краснодарского филиала
ОАО Московский муниципальный Банк – «Банк Москвы» начал деятельность в марте 1995 года. Его уставной капитал 3млрд. рублей. Основными акционерами банка являются:
- Департамент государственного и муниципального имущества города Москвы (62,7 % уставного капитала);
- Сбербанк РФ;
- ОАО “Нефтяная компания “ЛУКойл”;
- ОАО “Сургутнефтегаз”;
- ОАО “Казанский вертолетный завод”;
- ЗАО “Золотодобывающая компания “Полюс”;
- ГУП “Комсомольское – на – Амуре авиационное производственное объединение ”;
- ГП “Московский метрополитен”;
Организационная структура, представленная на рисунке 2.1, отражает характерные для банка виды деятельности. В банке организованы 6 основных управлений: депозитное, кредитное, валютное, учетно – операционное, а также управление планирования, управление посреднических операций и 8 внутренних служб, обеспечивающих качественную работу банку.
| Кредитный комитет | | Совет банка | |||||||||
| | | | | ||||||||
| | | | Служба внутреннего контроля | ||||||||
| | | ||||||||||
| | Управления банка | | Служба банка | | |||||||
| | | | | | |||||||
| | Управление планирования и развития банковских операций | | Бухгалтерия | | |||||||
| | |||||||||||
| | Отдел организации банковской деятельности и управления банковской ликвидностью; Отдел экономического анализа; Отдел маркетинга и связи с клиентурой | | | | |||||||
| Юридический отдел | |||||||||||
| | |||||||||||
| | |||||||||||
| | | | | | |||||||
| | Управление депозитных операций | | Отдел кадров | | |||||||
| | |||||||||||
| | Отдел депозитных операций; Фондовый отдел | | | | |||||||
| Административно – хозяйственный отдел | | ||||||||||
| | |||||||||||
| | | | | | |||||||
| | Управление кредитных операций | | | | |||||||
| | Отдел краткосрочного и долгосрочного кредитования; Отдел кредитования населения; Отдел лизинга; | | Отдел автоматизации | | |||||||
| | |||||||||||
| | |||||||||||
| | | | | | |||||||
| | Управление посреднических и других операций | | | | |||||||
| Служба безопасности | |||||||||||
| | Отдел гарантийных операций; Отдел банковских услуг; Отдел операций с ценными бумагами | | | ||||||||
| | |||||||||||
| | | | | | |||||||
| | Управление учетно–операционное | | | | |||||||
| | Операционный отдел; Отдел кассовых операций; Расчетный отдел | | | ||||||||
| | | | | ||||||||
| | Управление валютных операций | | | ||||||||
| | Отдел валютных операций | | | ||||||||
Рисунок 2.1 – Организационная структура ММБ «Банк Москвы»
Банк обладает следующими видами лицензий.
- Генеральная лицензия на осуществлении банковых операций.
- Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление:
а) Брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами;
б) Дилерской деятельности;
в) Деятельности по управлению ценными бумагами;
г) Депозитарной деятельности.
- Лицензия на совершение операций с драгоценными металлами №2748 от 24 апреля 1998 года.
Разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа “С” в валюте РФ №16 от 16 февраля 2000 года.
Банк Москвы имеет статус инвестиционного агента Правительства Москвы и агента валютного контроля. Является Генеральным менеджером Московского Государственного жилищного облигационного займа.
Банк Москвы уполномоченный банк по размещению и обслуживанию облигаций Городского облигационного сберегательного займа Москвы Уполномоченный депозитарий платежный агент и уполномоченный агент по организации размещения на рынке облигаций Городского облигационного (внутреннего) займа Москвы.
Банк имеет обширную корреспондентскую сеть, которая насчитывает свыше 500 финансовых институтов и помимо России охватывает практически все страны Европы, Северную Америку и развивающиеся страны – основные внешнеторговые партнеры России.
Более 160 российских банков держат корреспондентские счета в Банке Москвы. В странах СНГ и Балтии банк имеет 50 корреспондентов. Основные иностранные Банки – Корреспонденты Банка Москвы представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Основные иностранные Банки-Корреспонденты Банка Москвы
| USD | Chase Manhattan Bank | New York | A/C 400920190 | CHAS US 33 |
| USD | HSBS Bank USA | New York | A/C 000305499 | MRMD US 33 |
| EURO | Bankgesellschaft Berlin AG | Berlin | A/C 9804169000 | BEBE DE BB |
| | Deutsche Bank AG | Frankfurt am Main | A/C 1009475524510 | DEUN DE FF |
| | Dresdner Bank AG | Frankfurt am Main | A/C 499/08124139/00/888 | DEUN DE FF |
| BYB | Moscow-Minsk Bank | Minsk | A/C 1702000000047 | MMBN BY 22 |
| CHF | UBS AG | Zurich | A/C 0230-69277.05H | UBSW CH ZH |
| EEK | Eesti Krediidipank | Tallinn | A/C EEK 4216900754408 | EKRD EE 22 |
| GBR | Moscow Narodny Bank Ltd. | London | A/C 10951011 | MNBL GB 2L |
| JPY | Bank of Tokyo- Mitsubishi Ltd. | Tokyo | A/C 653-0443549 | BOTK JP JT |
| | Michinoku Bank Ltd. | Tokyo | A/C 653-0443549 | BOTK JP JT |
| NOK | Christiania Bank og Kreditkasse | Oslo | A/C 6001.02.05878 | XIAN NO KK |
| SEK | Svenska Handelsbanken | Stockholm | A/C 40316319 | HAND SE SS |
| UAH | Privatbank | Dnipropet-rovsk | A/C 16008000401001 | PBAN UA 2X |
ОАО “ММБ Банк Москвы” имеет обширную филиальную сеть. По состоянию на 1.01.2001 года банк располагает 40 действующими филиалами, в их числе и Краснодарский филиал, открытый 25.03.1999 года. Организационная структура представлена на рисунке 2.2.
В филиале образовано 10 отделов, возглавляет филиал директор Степанова Раиса Петровна, общая численность работающих 30 человек. Юридический адрес г. Краснодар, ул. Октябрьская, д.28.
Филиал, являясь структурным подразделением ОАО “ММБ Банка Москвы” осуществляет деятельность на основании Положения о филиале.
| | Управляющий филиалом | | ||||||||||
| | | | | |||||||||
| | Служба внутреннего контроля | | ||||||||||
| | | | | |||||||||
| | | | | |||||||||
| | Помощник по безопасности | | Заместитель управляющего | | Главный бухгалтер | | ||||||
| | | |||||||||||
| | | | | | ||||||||
| | Юридический отдел | | Кредитный отдел | | Отдел обслуживания клиентов; Операционный зал | |||||||
| | ||||||||||||
| | | | | | | |||||||
| | Административно хозяйственный отдел | | Касса | | Отдел внутрибанков-ских операций и отчетности | |||||||
| | ||||||||||||
| | | | | | | |||||||
| | | | Отдел денежного обращения | | Отдел обработки и передачи данных и автоматизации | |||||||
| | | | | | | |||||||
| | | | Валютный отдел | | | |||||||
| | | | | | | |||||||
| | | | Отдел ценных бумаг и финансовых ресурсов | | | |||||||
Рисунок 2.2 – Организационная структура управления Краснодарским филиалом Банка Москвы
Филиал имеет отдельный баланс, входящий в состав общего баланса Банка.
Кредитные ресурсы филиала формируются за счет:
- финансовых средств, передаваемых Банком;
- средства юридических и физических лиц, находящихся на счетах и во вкладах;
- кредитов, полученных от других банков;
- других привлеченных ресурсов.
При создании, филиал был наделен финансовыми средствами в размере 1 000 000 (миллион) рублей.
Филиал осуществляет выполнения операций и сделок в соответствии с лимитами устанавливаемыми Банком.
Банк устанавливает тарифы по операциям и сделкам осуществляемых Филиалом.
Директор Филиала на основе и в рамках полномочий, определенных доверенностью:
- совершает от имени Банка определенных операций и представляет интерес Банка;
- распоряжается имуществом и средствами Филиала, заключает хозяйственные договоры и контракты;
- осуществляет руководство деятельностью Филиала;
- издает приказы и указания, обязательные для всех работников Филиала;
- открывать счет Филиала в ЦБ РФ и КБ имеет право первой подписи;
- принимает и увольняет работников;
Контроль финансово - хозяйственной и правовой деятельности Филиала осуществляется в следующем порядке:
- проверка финансово- хозяйственной и правовой деятельности Филиала осуществляется ревизионной комиссией (ревизором) Банка, аудитором Банка;
- контроль за финансово- хозяйственной деятельностью Филиала так же осуществляется аудитором на основе договора;
- члены ревизионной комиссии Банка, аудитор и сотрудник подразделения внутреннего контроля Банка вправе требовать от должностных лиц Филиала предоставить им всех необходимых материалов, бухгалтерских и иных документов и личных объяснений;
- члены ревизионной комиссии Банка, аудитор и сотрудник подразделения внутреннего контроля Банка направляют результаты проверки Президенту Банка;
- ревизионная комиссия Банка составляет заключение по годовым отчетам Филиала;
- Филиал учитывает результаты своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленным действующим законодательством РФ. Филиал обязуется предоставить финансовую отчетность о результатах своей деятельности Банку, территориальному управлению БР, организациям налоговой инспекции;
- Филиал обязуется предоставлять в Банк данных для составления ежедневного баланса не позже одиннадцати часов дня, следующего за отчетным.
Главный бухгалтер Филиала несет ответственность и пользуется правами, установленных для главного бухгалтера.
Отношение работников Филиала возникает на основе трудового договора, регулируется трудовым законодательством РФ и положением о персонале Филиала, утвержденным президентом Банка. Структуру Филиала утверждает президент Банка.
Изменения и дополнения в Положение вносятся приказом Банка, издаваемых на основе соответствующих изменений в типовое Положение о Филиале, принадлежащие Совету директоров Банка.
Филиал закрывается по решению Банка. Закрытие Филиала осуществляет специальная комиссия. С момента назначения специальной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами Филиала. Комиссия оценивает имущество Филиала, принимает меры к оплате долгов Филиала. Филиал считается закрытым с момента исключения сведений о нем из книги Государственной регистрации кредитной организации.
В соответствии с полномочиями представленными ОАО “ММБ – Банк Москвы” филиал предоставляет широкий спектр современных банковских услуг юридическим и физическим лицам.
Услуги, оказываемые филиалом физическим лицам:
- открытие и ведение личных текущих счетов (до востребования) в рублях и иностранной валюте;
- размещение денежных средств во вкладах на сроки от 1 месяца до 1 года под фиксированные процентные ставки;
- осуществление денежных переводов в иностранной валюте и российских рублях как со счетов по вкладу до востребования, так и без их открытия, на счете физических и юридических лиц;
- Оформление и обслуживание пластиковых карт “Банк Москвы – Euro card / Master Card”(Standard, Business, Gold), Cirrus/Maestro, “Банк Москвы - VISA”(Classic, Business, Gold, Platinum) и VISA Electron/Plus, American Express, “Банк Москвы – Union Card”, Diners Club;
- Купля – продажа наличной иностранной валюты и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
- Предоставление кредитов;
- Продажа памятных монет из драгоценных металлов, выпущенных Банком России;
- Предоставление консультационных и информационных услуг.
Услуги, оказываемые Филиалом юридическим лицам:
- Открытие, ведение и комплексное расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов резидентов нерезидентов;
- Установка и обслуживание системы управления счетом и информационной поддержки “Банк - Клиент”;
- Проведение расчетных операций;
- Размещение денежных средств в депозите;
- Продажа, новация, выкуп и погашение векселей Банка;
- Доставка и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
- Ведение международных расчетов в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода;
- Полный перечень банковских услуг по обслуживанию экспортно-импортных операций;
- Предоставление кредитов, в том числе вексельных;
- Выдача банковских гарантий в обеспечение обязательств, в том числе перед Государственным Таможенным Комитетом;
- Комиссионные и учетные операции с векселем, сторонних клиентов;
- Брокерские операции через ММВБ с государственными и корпоративными ценными бумагами;
- Депозитарные операции с ценными бумагами;
- Оформление и обслуживание пластиковых карт “Банк Москвы – Euro card/Master Card(Standard, Business, Gold), Cirrus/Maestro, “Банк Москвы - VISA”(Classic, Business, Gold, Platinum) и VISA Electron/Plus, American Express, “Банк Москвы – Union Card”, Diners Club;
- Осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт (эквайринг);
- Продажа памятных монет из драгоценных металлов, выпущенных Банком России;
- Предоставление консультационных и информационных услуг.
2.2 Анализ ресурсной базы и структуры активов ОАО Московского Муниципального Банка – Банк Москвы
Характеристика финансового состояния банка является обобщающей оценкой эффективности управления его финансовой и хозяйственной деятельностью, его активами и пассивами.
Поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены после проведения операций по привлечению ресурсов, то и анализ финансового состояния банка начинаем с изучения эффективности управления его пассивами, которые состоят из собственных средств и обязательств коммерческого банка.
Проанализировать структуру ресурсной базы ОАО ММБ Банк Москвы и оценить влияние отдельных её составляющих в общей сумме пассивов можно с помощью данных таблицы 2.2.
Таблица 2.2 – Структура источников Банка Москвы
| Наименование статей | 2000год | 2001 год | |||
| Сумма млн. руб. | % к итогу | Сумма млн. руб. | % к итогу | ||
| Кредиты, полученные банком от Центрального Банка РФ | 900,0 | 2,10 | 901,6 | 1,29 | |
| Средства кредитных организаций | 2145,8 | 4,90 | 2555,2 | 3,68 | |
| | |||||
| Продолжение таблицы 2.2 | |||||
| Наименование статей | 2000год | 2001 год | |||
| Сумма млн. руб. | % к итогу | Сумма млн. руб. | % к итогу | ||
| Средства клиентов, в т.ч. юридические лиц физические лица | 33248,8 29843,4 3405,3 | 77,40 69,5 7,9 | 47557,4 39679,0 7878,4 | 68,40 57,10 11,30 | |
| Доходы будущих периодов по проводимым операциям | 2,4 | 0,01 | 3331,1 | 4,96 | |
| Выпущенные долговые обязательства банка | 2787,2 | 6,50 | 5547,0 | 4,80 | |
| Прочие обязательства | 1367,7 | 3,20 | 1265,0 0 | 7,90 | |
| Резервы на возможные потери но расчетам, риски и обязательства | 94,8 | 0,20 | 1265,0 | 1,82 | |
| Акционерный (уставный) капитал | 1600,0 | 3,70 | 3000,0 | 4,3 | |
| Фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка | 872,6 | 2,03 | 929,5 | 1,33 | |
| Переоценка основных средств | 3,5 | 0,01 | 0,0 | 0,00 | |
| Нераспределенная прибыль | 23,6 | 0,10 10 | 754,2 | 1,08 | |
| Расходы и риски, влияющие на собственные средства | 92,1 | 0,15 | 204,9 | 0,44 | |
| Валюта баланса | 42954,3 | 100 | 69498,5 | 100 | |
Деятельность любого банка начинается с формирования собственных средств банка. Наиболее стабильной частью собственных средств банка, является акционерный (уставной) капитал, как самая реальная гарантия деятельности банка. Его величина на 01.01.2002 г. составила 3 млрд. руб. или возросла в 1,9 раза. Увеличение произошло за счет произведенной банком эмиссии именных акций.
Фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка, составляет не значительную долю в общем итоге пассива 1,3 % или 929,5 млн. руб. и являются источниками выдачи ссуд сотрудникам банка. Темп прироста данного показателя за отчетный период составил 106,5 %, а его доля в итоге пассива снизилась на 0,6 %.
По состоянию на 01.01.2002 г. нераспределенная прибыль значительно возросла и составила 754,2 млн. руб., что свидетельствует об эффективной деятельности банка.
Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования Банка Москвы. Прирост привлеченных средств составляет 24061,6 млн. рублей.
Существенную по размеру долю в структуре источников ММБ «Банк Москвы» составляют средства размещенные на расчетных счетах клиентов – 57,1 % или в абсолютном выражении 39 679 млн. руб., что выше значения данного показателя на соответствующую дату в предшествующем году на 9 835,6 млн. руб. или 132,9 %.
Более чем 2 раза увеличился размер средств, привлеченных от физических лиц и на 01.01.2002 г. данный показатель составил 7878,4 млн. руб.
Анализ основных видов и направлений деятельности Банка Москвы, показывает эффективность размещения банком средств (таблица 2.3).
Таблица 2.3 – Структура активов Банка Москвы
| Наименование статей | 2000год | 2001 год | ||
| Сумма (млн. руб.) | % к итогу | Сумма (млн. руб.) | % к итогу | |
| Денежные средства и счета в ЦБ РФ | 6332,9 | 14,70 | 11535,5 | 16,60 |
| Государственные долговые обязательства | 5097,4 | 11,90 | 8221,3 | 11,80 |
| Средства в кредитных организациях | 3993,2 | 9,30 | 1888,5 | 2,70 |
| Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи | 18,4 | 0,04 | 621,5 | 0,89 |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность | 24463,2 | - | 34552,2 | - |
| | ||||
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| Наименование статей | 2000год | 2001 год | ||
| Сумма (млн. руб.) | % к итогу | Сумма (млн. руб.) | % к итогу | |
| Резервы на возможные потери по ссудам | 570,5 | - | 853,0 | - |
| Чистая ссудная задолженность | 23892,7 | 55,60 | 33699,2 | 48,50 |
| Проценты начисленные, включая просроченные | 236,9 | 0,60 | 735,3 | 1,10 |
| Внеоборотные активы банка | 1584,2 | 3,70 | 1813,7 | 2,60 |
| Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги | 568,1 | 1,92 | 445,1 | 0,60 |
| Расходы будущих периодов по банковским операциям | 31,7 | 0,10 | 4991,5 | 7,11 |
| Прочие активы | 1198,7 | 2,74 | 5547,0 | 8,00 |
| Валюта баланса | 42954,2 | 100 | 69498,5 | 100 |
Главной составляющей активов банка являются кредиты. Их удельный вес в валюте баланса в 2001 г. – 48,5 %.
В абсолютном выражении сумма кредитных вложений на период 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г. возросла на 9806,5 млн. руб. или в 1,5 раза. Это связано с тем, что Банк Москвы приступил совместно с американским инвестиционным фондом «США - Россия» к реализации программы кредитования малого и среднего бизнеса.
Существенная доля средств банка размещена в государственные долговые обязательства – 16,6 % или 11 535,5 млн. руб.
За период с 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г. произошло увеличение вложений в ценные бумаги, средства размещенные в государственные долговые обязательства составили 11 535,5 млн. руб. или 16,6 % от общей суммы активов банка, что выше уровня соответствующей даты прошлого года на 3 123,9 млн. руб., прирост вложений в ценные бумаги для перепродажи составил 603,1 млн. руб., его вес в структуре активов увеличился до 0,89 %. Банк Москвы назначен уполномоченным агентом по организации и размещению на рынке облигаций Городского внутреннего займа Москвы.
Для осуществления текущего анализа основных показателей своей деятельности ОАО ММБ «Банк Москвы» рассматривает их в динамике на квартальные даты (таблицы 2.4, 2.5).
Таблица 2.4 – Динамика основных показателей Банка Москвы в 2000 г.
| Показатель | 2000 год | |||
| 01.01.2000 г (млн. руб.) | 01.04.2000 г (млн. руб.) | 01.07.2000 г (млн. руб.) | 01.10.2000 г (млн. руб.) | |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность | 17874,0 | 19154,0 | 21575,0 | 23127,0 |
| Вложения в государс-твенные долговые обязательства | 968,0 | 1594,0 | 2719,0 | 3983,0 |
| Средства клиентов | 17699,0 | 19939,0 | 23696,0 | 28318,0 |
| в т.ч. физических лиц | 1684,0 | 2039,0 | 2458,0 | 2705,0 |
| Выпущенные долговые обязательства | 1731,0 | 1805,0 | 1408,0 | 1264,0 |
| Валюта баланса (валовая) | 24513,0 | 28206,0 | 31352,0 | 36699,0 |
| Капитал (по методике ЦБ) | 1739,0 | 1945,0 | 3336,0 | 3276,0 |
| Прибыль | 231,6 | 34,5 | 53,8 | 158,5 |
Таблица 2.5 – Динамика основных показателей Банка Москвы в 2001 г.
| Показатель | 2001 год | |||
| 01.01.2001 г (млн. руб.) | 01.04.2001 г (млн. руб.) | 01.07.2001 г (млн. руб.) | 01.10.2001 г (млн. руб.) | |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность | 24463,0 | 25479,0 | 30059,0 | 33435,0 |
| Вложения в государс-твенные долговые обязательства | 5097,0 | 5774,0 | 8414,0 | 9947,0 |
| | ||||
| Продолжение таблицы 2.5 | ||||
| Показатель | 2001 год | |||
| 01.01.2001 г (млн. руб.) | 01.04.2001 г (млн. руб.) | 01.07.2001 г (млн. руб.) | 01.10.2001 г (млн. руб.) | |
| Средства клиентов | 33249,0 | 34484,0 | 41185,0 | 45809,0 |
| в т.ч. физических лиц | 3405,0 | 3705,0 | 4813,0 | 5819,0 |
| Выпущенные долговые обязательства | 2787,0 | 2019,0 | 2687,0 | 4151,0 |
| Валюта баланса (валовая) | 42954 | 50969,0 | 54681,0 | 63049,0 |
| Капитал (по методике ЦБ) | 3319,0 | 3484,6 | 3677,7 | 4626,1 |
| Прибыль | 314,9 | 81,6 | 270,4 | 365,8 |
Данные приведенные в таблицах 2.4, 2.5 характеризуют ОАО ММБ «Банк Москвы» как динамично развивающийся банк.
Так, средства клиентов размещенных в Банке Москвы в период с 01.01.2000 г. по 01.10.2001 г. возросли на 28110 млн. руб. или 2,5 раза, в том числе и вклады физических лиц. Вклады физических лиц в абсолютном выражении незначительны в общем объеме ресурсной базы банка, однако характеризуются интенсивными темпами роста, так темп роста данного показателя в разрезе кварталов составляет на 01.04.2000 г. – 121 %, на 01.07.2000 г. –121 %, на 01.10.2000 г. – 110 %, на 01.01.01 г. – 125 %, на 01.04.01 г. – 109 %, на 01.07.01 г. – 129 %, на 01.10.01 г. – 121 %. Это связано с расширением возможностей банка по привлечению средств, в связи с открытием филиалов Банка Москвы в разных регионах Российской Федерации.
За период с 01.01.2000 г. по 01.01.2001 г. обеспечивается максимальный рост капитала за счет седьмой эмиссии обыкновенных, без документарных именных акций Банка Москвы. Темп роста капитала составил 266 %, прирост капитала – 2887,1 млн. рублей.
Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств приведен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств
| № п/п | Наименование показателей | 2000 г. млн. руб. | 2001 г. млн. руб. | Откло-нения (+,-) |
| 1 | Привлеченные средства | 39646,70 | 63708,30 | 24061,60 |
| 2 | Заемные средства | 900,00 | 901,60 | 1,60 |
| 3 | Всего обязательств | 40546,76 | 64609,90 | 24063,20 |
| 4 | Сумма кредитных вложений | 23892,71 | 33699,20 | 9806,50 |
| 5 | Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (стр 1 : стр 4) | 1,60 | 1,90 | 0,30 |
| 6 | Коэффициент эффективности использования заемных средств (стр 2 : стр 4) | 0,04 | 0,03 | -0,01 |
| 7 | Обязательства на 1 руб. (стр 3 : стр 4) | 1,69 | 1,90 | 0,21 |
Из таблицы 2.6 следует, что Банк Москвы эффективно использует привлеченные средства, тем самым характеризует высокую степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств составил 1,9 и увеличился по сравнению с прошлым годом на 0,3.
В анализируемом периоде банком была погашена задолженность по централизованным кредитам в сумме 1,6 млн. руб., что отразилось на коэффициенте эффективности использования заемных средств. Однако, уменьшение данного коэффициента на 0,01 не является отрицательным моментом в деятельности банка.
Центральное место в анализе финансовых результатов Банка Москвы принадлежит объему и количеству получаемых им доходов, являющихся главным факторов формирования прибыли и расходов. Структура доходов и расходов Банка Москвы приведена в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Структура доходов и расходов ОАО ММБ «Банк Москвы»
| Наименование статей | 2000 г. | 2001г. | Темп роста 2001г. |
| 2000 г. | |||
| Сумма, млн. руб. | Сумма, млн. руб. | % | |
| Процентные доходы | 2161,68 | 4462,17 | 206,4 |
| Процентные и аналогичные расходы | 2074,19 | 2670,54 | 128,7 |
| Чистый процентный доход | 87,49 | 1791,63 | 2047,7 |
| Комиссионные доходы | 284,60 | 506,53 | 177,9 |
| Комиссионные расходы | 172,15 | 177,65 | 103,1 |
| Чистый комиссионный доход | 112,46 | 328,88 | 292,4 |
| Прочие операционные доходы, в том числе: | 9400,40 | 11003,41 | 117,0 |
| -доходы от операций в иностранной валюте | 7576,15 | 9817,10 | 129,5 |
| -доходы от операции по купле-продаже ценных бумаг | 1749,48 | 961,47 | 54,9 |
| -доходы, полученные в форме дивидендов | 0,44 | 0,27 | 61,5 |
| -другие текущие доходы | 74,33 | 224,57 | 302,1 |
| Всего текущих доходов | 9600,35 | 13123,9 | 136,7 |
| Прочие операционные расходы, в том числе: | 8748,89 | 12045,29 | 137,6 |
| -расходы по оплате труда | 243,94 | 1002,63 | 411,0 |
| -эксплуатационные расходы | 478,38 | 554,92 | 115,9 |
| -расходы от операций с иностранной валютой | 7665,97 | 9465,15 | 123,5 |
| -расходы от операций с ценными бумагами | 36,83 | 768,42 | 2086,3 |
| Другие расходы | 323,77 | 234,17 | 78,5 |
| Чистые текущие доходы до формирования резервов | 851,45 | 1078,64 | 126,6 |
| Изменение величины резервов: | | | |
| -на возможные потери по ссудам | 539,15 | 592,14 | 109,8 |
| -по ценным бумагам | -2,66 | -1,71 | 64,0 |
| Прибыль за отчетный период | 314,964 | 487,90 | 154,9 |
Процентные доходы являются значительными для банка, по данной статье происходит прирост на 2300,4 млн. рублей. В следствии этого Банк Москвы изменил ставки на выдаваемые кредиты и ставки на использование средств, находящиеся на расчетных счетах клиентов.
Банк Москвы в рассматриваемый период с 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г. получает меньше доходов по операциям с куплей – продажей ценных бумаг, темп роста снизился в 1,8 раза, поскольку последние несколько лет рынок ценных бумаг в России переживает острейший кризис.
С развитием филиальных подразделений Банк Москвы увеличивает расходы на оплату труда своим сотрудникам.
Прибыль Банка Москвы представляет собой объективный показатель характеризующий состояние жизненного цикла. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования Банка Москвы, поскольку решает большинство важнейших задач стоящих перед ним, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа. Темп роста составил 154 % или 173 млн. рублей.
Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Анализ рентабельности активов приведенный в таблице 2.8, осуществляется путем изучения показателей использования активов и маржи прибыли, соотношений прибыли и средств её получения, позволяет детализировать факторы, оказывающие влияние на показатель рентабельности, и определить основные направления его повышения.
Таблица 2.8 – Анализ рентабельности активов ОАО ММБ «Банк Москвы»
| № п/п | Наименование показателей | 2000 г. | 2001 г. | Темп роста | |
| ед. | % | ||||
| 1 | Операционные доходы, млн.руб. | 9400,40 | 1103,41 | 1603,01 | 117,1 |
| 2 | Чистая прибыль, млн. руб. | 314,96 | 487,90 | 172,93 | 154,9 |
| 3 | Сумма активов, млн. руб. | 42954,29 | 69498,46 | 26544,16 | 161,8 |
| 4 | Маржа прибыли, долей ед. | 0,03 | 0,044 | 0,01 | 133 |
| 5 | Использование активов (стр 1 : стр 3), долей ед. | 0,22 | 0,15 | -0,07 | 68,2 |
| 6 | Прибыль на активы (стр 4 : стр 5), долей ед. | 0,14 | 0,29 | 0,15 | 185,7 |
Показатели, приведенные в таблице, позволяют дать удовлетво-рительную оценку структуры активов банка.
Так, показатель маржи прибыли, и прибыли на активы имеет положительную динамику, о чем свидетельствует их рост 0,01 и 0,15 соответственно.
Коэффициент использования активов, в анализируемом периоде снизились на 0,07. Следовательно у банка произошло незначительное изменение доходной базы активов. которую возможно нарастить путем повышения в активных операциях банка доли высокодоходных активов.
2.3 Анализ кредитных операций Краснодарского филиала ОАО ММБ «Банк Москвы»
Несмотря на то, что кредитные вложения в экономику сопряжены с определенным риском, филиал остается, привержен основному направлению деятельности ОАО ММБ «Банк Москвы», расширяя сферы кредитования, увеличивая объемы вложений и одновременно совершенствуя механизм защиты от кредитных рисков. За год объем выданных филиалом кредитов возрос до 77,2 млн. рублей, против 28,9 млн. рублей в 2000 г. В общей сумме активов их доля составляет 36 %. Такой результат достигнут за счет комплексного подхода к потребности каждого клиента в отдельности, расширения спектра кредитных услуг, сочетания различных форм и методов кредитования. Приоритеты в области кредитования в отчетном году, как и в предшествующие годы, отдавались корпоративным клиентам. В корпоративном кредитном портфеле наибольший удельный вес составляют предприятия таких секторов экономики, как пищевая промышленность, строительная индустрия, торговля, воздушный и автомобильный транспорт. При этом, в соответствии с рисунком 2.3, несмотря на нестабильную экономическую ситуацию, более 60 % всех выданных кредитов было направленно в производственную сферу.
61,8 % – промышленность; 5 % – строительство;
9 % – прочие; 19 % – торговля;
0,2 % – сельское хозяйство; 5 % – физические лица;
Рисунок 2.3 – Отраслевая структура кредитного портфеля по видам кредитования на 01.01.2001 г.
Стратегия наращивания вложений в кредитование реального сектора экономики, потребовала повышения качества кредитной работы на основе совершенствования кредитной политики. В частности, ужесточение критериев оценки платежеспособности заемщиков, гарантированных форм обеспечения в виде залога высоко ликвидной продукции предприятий, недвижимости, ценных бумаг, поручительств финансово – устойчивых организаций и предприятий. Наряду с этим разрабатывались новые гибкие схемы кредитования, позволяющие повысить доступность кредитов для клиентов. Такая политика банка позволила сформировать качественный кредитный портфель, избежать потерь в виде не возврата ссуд, а также существенно сократить удельный вес просроченной задолженности в общем объеме выданных ссуд с 9,4 % - в 2000 г. до 3,0 % - в 2001 г.
Одним из важнейших элементов кредитной политики является создание достаточных объемов резервов под кредитный риск. На 01.01.2001 г. банком полностью сформирован резерв на возможные потери по ссудам, что служит гарантией сохранности средств, как акционеров, так и клиентов банка.
Достаточно широк спектр предоставляемых банком кредитных услуг, который дает возможность выбора клиентам различных форм кредитования. Структура кредитного портфеля Краснодарского филиала ММБ «Банк Москвы», представленная на рисунке 2.4, сложилась следующим образом: в общем объеме предоставленных кредитов наибольший удельный вес принадлежит кредитным линиям – 28 % и кредитам типа «Овердрафт» - 26 %, высока доля инвестиционных и срочных кредитов – 18 % и 17 %.
28 % – Кредитные линии; 4 % – Лизинг;
17 % – Срочные кредиты; 4 % – Кредиты физическим лицам;
18 % – Инвестиционные кредиты; 3 % – Просроченные кредиты;
26 % – Расчетные кредиты типа «Овердрафт»
Рисунок 2.4 – Структура кредитного портфеля по видам кредитования на 01.01.2002 г.
Учитывая потребности экономики в целевых инвестиционных кредитах, банк постоянно изыскивает возможность финансирования инвестиционных проектов, направленных на развитие действующих предприятий, модернизацию оборудования, внедрение современных технологий и выпуск новых видов продукции, а также на создание новых производств.
Необходимо отметить, что многие первоклассные клиенты Банка Москвы отдают предпочтение овердрафтному кредитованию из – за упрощенной формы расчетов, высоких гарантий для участия в сделке и возможности оперативного получения средств на условиях, согласованных заблаговременно.
В 2001 г. сохранилась тенденция роста кредитов, предоставляемых юридическим лицам (предприятиям и организациям), имеющих положительную кредитную историю и устойчивое финансовое состояние, под их поручительство.
Структура кредитных вложений Краснодарского филиала Банка Москвы по отраслевой принадлежности характеризуется данными приведенными в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Анализ кредитных вложений.
| № п/п | Наименование показателей | 2000 г. | 2001 г. | ||
| Сумма тыс. руб | % к итогу | Сумма тыс. руб. | % к итогу | ||
| 1 | Кредиты, предоставленные государственным предприятиям и организациям | 3641,4 | 12,6 | 8337,6 | 10,8 |
| 2 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | 15756,3 | 54,5 | 43386,4 | 56,2 |
| | | | | | |
| Продолжение таблицы 2.9 | |||||
| № п/п | Наименование показателей | 2000 г. | 2001 г. | ||
| Сумма тыс. руб | % к итогу | Сумма тыс. руб. | % к итогу | ||
| 3 | Кредиты, предоставленные негосударственным, не коммерческим предприятиям и организациям | - | - | 385,0 | 0,5 |
| 4 | Кредиты предоставленные физическим лицам | 1184,9 | 4,1 | 5790,0 | 7,5 |
| 5 | Вексельный кредит | 5600,8 | 19,4 | 16906,8 | 21,1 |
| 6 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам | 2716,6 | 9,4 | 2393,2 | 3,1 |
| 7 | Итого кредитных вложений | 28900,0 | 100,0 | 77200,0 | 100,0 |
Анализ показателей приведенных в таблице 2.9, свидетельствует об общем росте кредитных вложений в 2.5 раза. Так если на 01.01.2001 г. ссудная задолженность составила 28,9 млн. руб., то на 01.01.2002 г. – 77,2 млн. руб. Увеличение ссудной задолженности произошло за счет потребностей в кредитах, предоставленных негосударственным, некоммерческим предприятиям и организациям и физическим лицам. Наблюдается повышение заинтересованности у предприятий всех форм собственности в привлечении заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечение прибыли. В Краснодарском филиале ММБ «Банк Москвы», сформирован качественный кредитный портфель, проводится взвешенная кредитная политика, что позволяет избегать потерь в виде не возврата ссуд.
3 Организация овердрафтного кредитования в Краснодарском филиале ОАО Московского Муниципального Банка «Банк Москвы»
3.1 Условия и порядок оформления овердрафта в Краснодарском филиале ОАО ММБ «Банк Москвы»
В Банке Москвы широко применяется практика овердрафтного кредитования клиентов – заемщиков. Овердрафт удобен клиенту тем, что позволяет брать взаймы именно ту сумму, которая ему необходима в данный момент, выплачивая процент лишь за фактически израсходованные средства. При овердрафте все суммы, зачисляемые на расчетный счет клиента, направляются в погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств.
Кредитные ресурсы могут быть использованы на следующие цели:
а) оплата расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности Заемщика;
б) перечисление налоговых и иных обязательных платежей Заемщика;
в) проведение платежей по операционным и иным расходам Заемщика;
г) погашение долговых обязательств Заемщика, в т.ч. перед Банком;
д) оплата аккредитивов, выставляемых Заемщиком и на иные хозяйственные цели.
Погашение задолженности по кредитам, полученным в ином банке, за счет овердрафтного кредитования не производится.
В соответствии с методическими рекомендациями ЦБ РФ от 5.10.98 г. № 273 Т к положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврате (погашении)» и собственными правилами кредитования, Банк Москвы предъявляет следующие требования к заемщикам:
- наличие расчетного (текущего) счета в Банке в течение не менее 3-х месяцев и концентрация платежного оборота Заемщика на этих счетах;
- отсутствие, на момент заключения договора, картотеки просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- наличие положительной кредитной истории;
- стабильное финансовое положение, в т.ч. перспективное;
- стабильные поступления выручки по основной деятельности на счета в Банке;
- способность погашать задолженность по овердрафту исключительно за счет текущих поступлений от основной деятельности;
- устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке, по основному виду деятельности, продолжительный период работы в данной сфере;
- наличие постоянных деловых партнеров.
Обеспечением кредита являются стабильные остатки и поступления денежных средств на счета Заемщика в Банке.
В отдельных случаях Банк может потребовать предоставления гарантии или поручительства кредитно-финансовыми учреждениями иным юридическим лицом.
Кредит в форме овердрафта предоставляется банком на следующих условиях:
а) кредитный договор заключается, как правило, на срок до 6-ти месяцев, но не более 1 года;
б) срок непрерывной задолженности по овердрафту не превышает 14-ти календарных дней, (в исключительных случаях по решению руководства или уполномоченных органов Банка – 21 календарного дня). В любом случае задолженность по овердрафту должна быть погашена не позднее дня окончательного возврата кредита, предусмотренного кредитным договором;
в) лимит овердрафта при сроке кредитования до 14 календарных дней определяется из расчета до 20 % среднемесячной суммы поступлений на расчетный (текущий валютный) счет в Банке за последние 3 календарных месяца, рассчитанной в соответствии с п. 1.10 Методики мониторинга кредитного риска;
г) лимит процентной ставки по кредитам филиалам в форме овердрафта общим сроком до 14 календарных дней включительно устанавливается Комитетом по управлению активами и пассивами ГО (КУАП ГО). По кредитам сроком погашения свыше 14 дней процентная ставка определяется на уровне процентных ставок на коммерческие кредиты, установленные КУАПом ГО. В случае, если конкретная ставка по кредиту предлагается в размере, меньшем, чем лимит, вопрос выносится на рассмотрение Кредитного комитета ГО соответствующего уровня.
При наличии просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам дальнейшая выдача кредитов по овердрафту прекращается.
Погашение кредита производится, как правило, путем ежедневного без акцептного списания Банком и перечисления средств с расчетного (валютного) счета Заемщика в кредит отдельного ссудного счета по овердрафту в порядке очередности, установленной Центральным Банком Российской Федерации.
Конкретные условия предоставления кредита в форме овердрафта, порядок его использования и погашения, формы обеспечения исполнения обязательств клиента по возврату заемных средств, размер процентной ставки, взаимные обязательства и ответственность сторон оформляются в установленном порядке договором о кредитовании в форме овердрафта между Банком и Заемщиком (Приложение 2), являющимся неотъемлемым дополнением договора банковского счета.
3.2 Методика анализа финансового состояния клиента заемщика
Заключение о возможности открытия лимита овердрафтного кредитования готовится экономистом кредитного отдела Банка в установленном порядке на основе анализа финансового состояния Клиента, величины и структуры оборотов по его счетам в Банке, его кредитной истории и представленного графика предполагаемого поступления денежных средств на счет Клиента.
При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредовано, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.
Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого коэффициента и его доли соответственно в процентах.
При расчете лимита овердрафта Клиенту Банк руководствуется Едиными лимитами овердрафта, производя при необходимости корректировки в сторону уменьшения лимита с учетом финансового состояния Клиента и наличия других его обязательств перед Банком в соответствии.
Рассмотрим на примере анализ кредитоспособности заемщика Банка Москвы:
Представление на выдачу кредита.
Кредитор: Банк Москвы
Заемщик: 000 «Нимфа»»
Вид кредитования: овердрафтное кредитование
Лимит кредитования: 12300 рублей (Двенадцать тысяч триста)
Процентная ставка: 23% (Двадцать три) годовых
Периодичность уплаты процентов: ежемесячно
Плата за обслуживание ссудного счета: нет
Плата за открытие кредитной линии: 0,5% годовых
Срок кредитования: Генеральное Соглашение до 180 дней
Цель (объект) кредитования: покрытие общего разрыва в платежном обороте
Обеспечение кредита (вид залога): без обеспечения
1. Основные характеристики Заемщика
1.1 Дата создания: 09.02.2000 года
1.2 Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью
1.3 База создания: новое
1.4 Основной вид деятельности: производство ж/б конструкций
1.5 Количество работающих: 21 чел., в т.ч. АУП - 4
1.6 0сновные учредители:
| Наименование организаций, физ. лиц (Ф.И.О.) > 5 % | Доля в уставном капитале % | Оплачено, в % от доли |
| Иванов | 20 | 100 |
| Михайлов | 20 | 100 |
| Титаренко | 20 | 100 |
| Самойлов | 20 | 100 |
| Смоков | 20 | 100 |
1.7 Данные о руководителе предприятия и гл. бухгалтере:
| Должность | Директор |
| Ф.И.О. (возраст, в годах) | Корягин Василий Александрович 53 года |
| Образование | Высшее |
| Специальность | Инженер-строитель, автомобильные дороги |
| Стаж работы в занимаемой должности | 1 год |
| Предыдущее место работы | Управление федеральными дорогами по Краснодарскому краю |
| Должность | Главный бухгалтер |
| Ф.И.О. (возраст, в годах) | Кривошапко Лариса Николаевна 45 лет |
| Образование | Высшее |
| Специальность | Инженер-экономист |
| Стаж работы в занимаемой должности | 1 год |
| Предыдущее место работы | Гл.бухгалтер маг.№20 |
1.8 Счета открытые в банках (за анализируемый период, начиная с 2000 г.): тыс. руб.
| Наименование банка | Вид счета, в т.ч. де-позитный, ссудный | Дата от-крытия | Сальдо на 1.05.2001г | Претензии к счету (кол. случаев картотеки и её продолж.) | Примечания |
| Краснодарский филиал Банка Москвы | расчетный | 16.03.00 | 42 | 0 | 0 |
1.9 Данные о кредитовых оборотах по расчетным счетам заемщика (тыс. руб.)
| Наименование банка | За 1 кв 2000 г | За 2 кв 2000 г | За 3 кв 2000 г | За 4 кв 2000 г | За 1 кв 2001 г | За апрель |
| Краснодарский филиал Банка Москвы | 0 | 202 | 535 | 515 | 456 | 290 |
| ВСЕГО | 0 | 202 | 535 | 515 | 456 | 290 |
| Среднемесячный кредитовый оборот | 0 | 67 | 178 | 171 | 152 | 290 |
1.10 Динамика изменения финансового состояния ЗАЕМЩИКА (в тыс. руб)
| Период | Вы-ручка | Кре-дитов оборот | Прибыль | Сред-неме-сячн. выручка | Сред-немес. кредит. оборот | Среднемесяч-ная прибыль | ||
| ст 50 | ст 170 | ст. 50 | ст. 170 | |||||
| За 1 кварт. 2000 г. | 69 | 0 | 45 | 40 | 23 | 0 | 15 | 13 |
| За 2 кварт. | 665 | 202 | 188 | 185 | 221 | 67 | 62 | 61 |
| За 3 кварт. | 1144 | 535 | 280 | 266 | 381 | 178 | 93 | 88 |
| За 4 кварт. | 1378 | 515 | 597 | 581 | 459 | 171 | 199 | 193 |
| За 1 кварт. 2001 г. | 921 | 456 | 303 | 347 | 307 | 152 | 101 | 115 |
1.11 График поступления выручки в период пользования кредитом и погашения ссудной задолженности
месяцы (тыс. руб.)
| № | Наименование показателя | июнь | июль | август | сен - тябрь | ок - тябрь | ноябрь |
| 1 | Прогнозируемая выручка | 450 | 450 | 500 | 500 | 500 | 450 |
| 2 | Прогнозируемая прибыль | 127 | 120 | 170 | 170 | 170 | 127 |
| 3 | Уплата процен - тов по кредиту | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 4 | Погашение осн. долга по кредиту | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| 5 | Выплата ИТОГО | 12,3 | 12,3 | 12,3 | 12,3 | 12,3 | 12,3 |
| 6 | Остаток задолженности | - | - | - | - | - | - |
1.12 Финансовые показатели по балансу: (6 периодов и на первое число текущего месяца)
тыс. руб.
| № | Наименование показателя | на 1.04.00 | на 1.07.00 | на 1.10.00 | на 1.01.01 | на 1.04.01 | |
| Актив | |||||||
| 1 | Внеоборотные активы: | 22 | 32 | 131 | 124 | 1200 | |
| 1.1 | Основные средства | 21 | 25 | 126 | 122 | 1200 | |
| | | | | | | | |
| № | Наименование показателя | на 1.04.00 | на 1.07.00 | на 1.10.00 | на 1.01.01 | на 1.04.01 | |
| 1.2 | Нематериальные активы | 1 | 7 | 5 | 2 | 0 | |
| 2 | Оборотные активы: | 68 | 670 | 857 | 1426 | 1650 | |
| 2.1 | Запасы, | 59 | 214 | 166 | 379 | 448 | |
| в т.ч.: сырье | 55 | 201 | 150 | 264 | 90 | ||
| Прочие запасы | 0 | 0 | 3 | 3 | 4 | ||
| Незавершен. производство | 13 | 13 | 14 | 0 | |||
| Готовая продукция | 4 | 0 | 0 | 98 | 354 | ||
| НДС | 58 | 62 | 99 | 70 | |||
| 2.2 | Дебиторская задолженность | 5 | 283 | 435 | 920 | 1129 | |
| в т.ч. просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 2.3 | Прочие оборотные | 0 | 10 | 33 | 0 | 1 | |
| 2.4 | Денежные средства | 4 | 105 | 161 | 28 | 2 | |
| 3 | Убытки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| | Пассив | | | | | | |
| 4 | Уставной капитал | 4 | 4 | 4 | 4 | 9 | |
| 5 | Добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 6 | Нераспределенная прибыль | 41 | 225 | 491 | 1136 | 1483 | |
| 7 | Задолженность по долго-срочным кредитам банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 8 | Задолженность по кратко-срочным кредитам банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| | |||||||
| № | Наименование показателя | на 1.04.00 | на 1.07.00 | на 1.10.00 | на 1.01.01 | на 1.04.01 | |
| 9 | Кредиторская задолженность | 45 | 473 | 493 | 410 | 1298 | |
| | в т.ч. просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| | Перед поставщиками | 0 | 228 | 166 | 120 | 988 | |
| | По оплате труда | 3 | 39 | 54 | 55 | 76 | |
| | Задолж. перед бюджетом и внебюджет. фондами | 1 | 113 | 250 | 198 | 129 | |
| | Прочие кредиторы | 41 | 93 | 23 | 37 | 105 | |
| | Расчеты по дивидендам | 0 | 0 | 0 | 0 | 60 | |
| 10 | Валюта баланса | 90 | 702 | 988 | 1550 | 2850 | |
1.13 Динамика показателей оборачиваемости части активов и пассивов заемщика (в днях):
| № | Наименование показателя | на 1.07.00 г. | на 1.10.00 г. | на 1.01.01 г. | На 1.04.01 г. |
| 1. | Оборачиваемость дебит. задолженности | 35 | 36 | 44 | 100 |
| 2 | Оборачиваемость кредит. задолженности | 63 | 53 | 45 | 83 |
| 3 | Оборачиваемость запасов | 33 | 24 | 22 | 40 |
| 4 | Оборачиваемость оборотных активов | 90 | 81 | 85 | 150 |
1.14 Оценка заемщика в зависимости от значения полученных коэффициентов по данным балансов:
| Коэффициенты (дост. значение) | На 01.04.00 г. | На 01.07.00 г. | На 01.10.00г. | На 01.01.01г. | На 01.04.01 г. |
| К1 (0,2) | 0,08 | 0,2 | 0,3 | 0,06 | 0,002 |
| К2 (0,7-0,8) | 0,2 | 0,8 | 1,2 | 2,3 | 0,87 |
| КЗ (2) | 1,5 | 1,4 | 1,7 | 3,47 | 1,27 |
| К4 (1- 0,6) | 1,0 | 0,48 | 1,0 | 2,78 | 1,14 |
| К5 (0,15) | 0,6 | 0,3 | 0,27 | 0,34 | 0,32 |
Примечание:
К1 - коэффициент абсолютной ликвидности. Характеризует способность предприятия к моментальному погашению долговых обязательств.
К2 - промежуточный коэффициент покрытия. Характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
КЗ - коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия). Характеризует способность предприятия погасить долговые обязательства за счет всех оборотных средств. Является обобщающим показателем платежеспособности предприятия.
К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Характеризует зависимость предприятия от привлеченных средств или вертикальную структуру пассива.
К5 - рентабельность продукции (продаж, вложений в предприятие).
| Показатели | на 01.04.00 | на 01.07.00 | на 01.10.00 | на 01.01.01 | на 01.04.01 |
| Сумма баллов (S) | 1,74 | 1,84 | 1,42 | 1,22 | 1,64 |
| Класс заемщика | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
2.1 Дополнительные условия кредитования:
2.1.1 Наличие договоренности с Заемщиком о представлении банку письменного согласия заемщика на безакцептное списание средств с его расчетного счета и с расчетных и текущих счетов в других банках, с их подтверждением: имеется
2.1.2 Наличие договоренности с заемщиком об оформлении им простых беспроцентных векселей со сроком погашения "по предъявлении" в соответствии с суммой, видом и графиком платежей по кредитному договору. Всего векселей на сумму _____ тыс. руб. Дисконт __ % от номинала векселя: нет.
2.1.3 Наличие договоренности о личном поручительстве руководителя Заемщика: нет.
3 Краткие выводы: предприятие – клиент банка, имеет стабильные, постоянно растущие обороты по счету, устойчивое финансовое положение, отсутствие претензий к счету, возможно овердрафтное кредитование в рамках и на основе Генерального соглашения сроком до 180 дней по 23 % годовых.
Решение об открытии лимита овердрафтного кредитования принимается Кредитным комитетом Банка на основе заключений кредитного отдела и службы безопасности.
Приведем пример заключения кредитующего подразделения по клиенту ООО «Нимфа»:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
От ООО «Нимфа» поступила заявка на овердрафтное кредитование на основе Генерального соглашения сроком до 180 дней
Заемщик - клиент банка.
Предприятие новое, создано 09.02.2000 года. Численность работающих 21 человек, в том числе АУП – 4 человека. Форма собственности - частная. Четыре учредителя имеют равные доли в уставном капитале. Уставный капитал 9 тыс. рублей полностью оплачен.
Кредитной истории в банке нет.
Предприятие прибыльное. За 2000 год получено выручки от реализации продукции 3247 тыс. руб. Прибыль от реализации - 1110 тыс. руб., нераспределенная прибыль - 1072 тыс. руб. За первый квартал 2001 года получено выручки от реализации в сумме 921 тыс. рублей, прибыль от реализации составила 303 тыс. рублей, нераспределенная прибыль -347 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность на 01.04.2001 года составляет 1129 тыс.рублей, в том числе в том числе основной дебитор, заказчик и потребитель продукции - ОАО «Автомост» -850,7 тыс. рублей. Просроченная дебиторская задолженность на 01.04.2000 года составляет -260,9 т.р. Оплачено в мае - 68,3 тыс. руб. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.04.2001 года возросла относительно 01.01.2001 года и составила 1298 тыс. рублей. Основная статья – долгосрочно арендуемые основные средства в сумме 988 тыс. рублей.. Задолженность по оплате труда составляет 76 тыс. рублей, просроченной задолженности нет. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами составляет 129 тыс.рублей и состоит из текущих платежей.
Расчеты за цемент, песок, гравий ООО производит предоплатой. Основной потребитель «Автомост» в счет заказа перечисляет «НИМФА» средства на выплату заработной платы, на налоги и поставляет металл. Песок и гравий поступает из ООО « Заря», цемент покупают на заводе железобетонных шпал по предоплате.
В результате анализа финансовой устойчивости и ликвидности рейтинг заемщика - 1 класс кредитоспособности.
Поступления на расчетный счет стабильны. Учитывая то, что клиент имеет устойчивое финансовое положение, предприятие прибыльное, отсутствуют претензии к счету , постоянные стабильные обороты по счету считаю возможным заключение Генерального соглашения на овердрафтное кредитование сроком до 180 дней под 23% годовых с лимитом 12300 рублей.
После принятия решения о выдаче овердрафта осуществляются следующие операции:
1) открывается, ссудный счет с утвержденным лимитом овердрафта;
2) операционист в случае недостатка средств на расчетном (текущем) счете Клиента для оплаты его платежных поручений производит списание по счету в пределах свободного лимита и готовит распоряжение бухгалтерии для проведения операции по зачислению средств овердрафтного кредита на расчетный (текущий) счет Клиента;
3) работник бухгалтерии, на основании подписанного уполномоченными лицами распоряжения зачисляет на расчетный (текущий) счет Клиента в корреспонденции со ссудным счетом Клиента необходимые денежные средства в погашение образовавшегося в течение операционного дня овердрафта;
4) операционист производит погашение кредита и предоставляет Клиенту выписки по ссудному счету.
Начисление срочных процентов и неустойки осуществляется сотрудником бухгалтерии Банка, ведущим операции но ссудному счету Клиента.
Ответственный сотрудник кредитующего подразделения не позднее 2-х рабочих дней до даты окончательного погашения кредита и уплаты начисленных процентов направляет Клиенту расчет задолженности, согласованный с бухгалтерией Банка.
В срок окончательного погашения обязательств по кредиту, сумма срочных процентов и непогашенного остатка основного долга перечисляется платежным поручением Клиента или безакцептно списывается вышеназванным сотрудником бухгалтерии Банка со счета Клиента, по которому предоставлен овердрафтный кредит.
3.3 Отклонение в ходе выдачи овердрафта (просрочки, переоформление, пролонгации)
В случае возникновения просроченной задолженности, не более 14-ти календарных дней по Договору, Банк имеет право:
1) останавливать контроль и блокировать проведение операций по счетам Клиента в Банке и по мере поступления средств списывать их в счет погашения просроченных платежей с учетом начисленной неустойки до полного погашения задолженности в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ;
2) в бесспорном порядке своим распоряжением конвертировать на внутреннем рынке денежные средства Клиента по курсу и на условиях, установленных Банком, и направлять полученные средства на погашение задолженности Клиента по Договору с учетом начисленной неустойки, а в случае превышения полученных средств над задолженностью по Договору направить остаток средств на счет Клиента.
При наличии просроченной задолженности денежные средства, поступающие на счет Клиента и списываемые в погашение задолженности по Договору, и/или перечисленные Клиентом целевым назначением а счет погашения задолженности по Договору, - направляются Банком в безакцептном порядке в следующей очередности:
- задолженность по начисленной неустойке;
- задолженность по процентам;
- задолженность по кредиту.
Для некоторых типов текущих счетов предусмотрен автоматический овердрафт в определенных пределах и при установленной процентной ставке.
Для предоставления большинства видов овердрафта, с банком зара- нее заключается соглашение, а также указываются цель займа и его длительность. Принимая решение о согласии или несогласии с соответствующим запросом клиента, банк учитывает свои обычные правила и излагает решение в письменном виде. Технически все овердрафты выплачиваются по требованию, хотя фактически они допускаются в течение согласованного периода, и их нельзя использовать раньше этого времени, если только не возникнут исключительные обстоятельства.
Процентная ставка по овердрафту обычно фиксируется относительно базовой процентной ставки банка (например, 5 пунктов сверх базовой ставки) и изменяется при изменении базовой ставки. Но имеются некоторые счета, по которым эта ставка фиксируется на весь срок займа (овердрафта), Преимущество овердрафта по сравнению с фиксированным займом (ссудой) заключается в том, что проценты взимаются изо дня в день только с изменяющегося сальдо, т. е. владелец счета выплачивает меньшие процентные сборы, так как выплата производится ежедневно. В случае заемного счета (счета ссуд) сумма выплат процентной ставки остается постоянной до полной выплаты займа. Это осуществляется путем перевода средств с текущего счета клиента на его заемный счет (счет ссуд). Процентные выплаты в данном случае выше. Однако по текущему счету почти наверняка будут комиссионные сборы из-за превышения остатка на счете, в то время как при поддержании кредитового сальдо текущего счета заем происходит с помощью отдельного (заемного) счета (счета ссуд) и можно обойтись без комиссионных сборов. Существует еще один недостаток счета с овердрафтом по сравнению с займом. В случае последнего и клиент, и банк знают, как идут дела с займом. При овердрафте клиенту приходится следить за тем, чтобы дебетовое сальдо постепенно снижалось, а это не так просто, поскольку какие-то суммы поступают на счет (например, выплаты жалованья), а какие-то суммы снимаются со счета (текущие расходы). Однако при разумном ведении своих дел клиент вполне способен выплачивать овердрафт в соответствии с оговоренным графиком.
Выводы и предложения
Проведенные нами исследования теоретических и практических основ организации процессов кредитования в коммерческих банках и в частности, в современных рыночных условиях, еще раз подтвердили важность, своевременность изучения данной проблемы и позволили сделать ряд обобщений, выводов и предложений.
1. Кредитные технологии воплощают в себе методы, виды и приемы кредитования, последовательность по каждому виду кредитования, применяемые финансовые инструменты.
2. Банковский кредит, является одной из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике. Банк предоставляет самые разнообразные по форме и видам кредиты: онкольные и срочные, ипотечные, синдицированные, вексельные, овердрафтные и другие.
3. В настоящее время, в специализированной литературе нет единой методики классификации кредитов. Из рассмотренных нами теоретических источников, наиболее полной и последовательной на наш взгляд является классификация, предполагающая разделение кредита по видам в зависимости от:
- стадии воспроизводства;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
4. В современной практике применяются два основных метода кредитования: целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования («овердрафт»).
5. Процесс принятия решения о выдаче ссуды состоит из нескольких основных этапов, на каждом из которых уточняются способы её выдачи, использования и погашения.
6. Банки заинтересованы в сотрудничестве с надежным заемщиком и поэтому проводят оценку и анализ количественных и качественных показателей его финансово – экономической деятельности. В нашей работе, особое внимание уделено рассмотрению существующих методик оценки кредитоспособности заемщиков по трем направлениям:
- оценка и анализ количественных и качественных показателей деятельности потенциального судозаемщика на основе внутри –банковской информации, с точки зрения надежности клиента, доходности банка от обслуживания его бизнеса и соразмерности величины принимаемого им риска величины активов клиента;
- оценка и анализ количественных и качественных показателей финансово – экономической деятельности заемщика и основных параметров предлагаемого кредитного проекта на основе внешних массивов информации, сформированных вне кредитного учреждения;
- оценка влияния принимаемого банком индивидуального риска на его кредитный портфель и его соответствия нормативным документам ЦБ РФ, регулирующим деятельность коммерческих банков.
7. Важным этапом кредитования после принятия банком решения о выдаче ссуды является оформление документов, регулирующих взаимоотношения сторон: кредитный договор, договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо.
8. В выпускной работе рассмотрен механизм овердрафтного кредитования.
Овердрафтный кредит предоставляется юридическим лицам находящимся на расчетно – кассовом обслуживании в банке и имеющим значительные постоянные обороты по счету. Возможность его получения оговаривается в дополнительном соглашении к договору банковского счета.
Преимуществами овердрафтного кредита являются простота процедуры его получения, не обязательность обеспечения, взимание банком минимальной процентной ставки. А также овердрафт интересен клиенту – заемщику тем, что при данной форме его расчетный счет не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.
Исследования по организации овердрафтного кредитования проводились на базе данных Краснодарского филиала ОАО ММБ «Банка Москвы». Результаты исследования характеризуют ОАО ММБ «Банк Москвы», как динамично развивающийся банк, наращивающий капитал (на 01.01.2000 г. – 1739,0 млн. руб., на 01.01.2001 г. – 3319,0 млн. руб.), расширяющий круг обслуживаемой клиентуры (средства, привлеченные от клиентов в анализируемом периоде возросли на 14 308,6 млн. руб.), проводящий умеренно агрессивную политику (ссудная задолженность возросла с 01.01.2001 г. по 01.01.2002 г. на 9 806,5 млн. рублей).
Краснодарский филиал создан 25 марта 1999 г. осуществляет свою деятельность в соответствии с общей политикой ОАО ММБ «Банк Москвы». Филиал проводит активную кредитную деятельность, одновременно совершенствуя механизм защиты от кредитных рисков. В 2001 г. объем выданных филиалом кредитов возрос до 77,2 млн. руб.. против 28,9 млн. руб. в 2000 г., удельный вес просроченной задолженности в общем объеме выданных ссуд снизился с 9,4 % - в 2000 г. до 3,0 % - в 2001 г.
Филиалом предоставляется широкий спектр кредитных услуг. Структура кредитного портфеля имеет следующий вид: кредитные линии – 28%, овердрафтные кредиты – 26%, инвестиционные кредиты – 18%, срочные кредиты – 17 %, прочие виды кредитов –11 %. Приведенные выше данные свидетельствуют о широкой практике овердрафтного кредитования клиентов – заемщиков.
В работе изучены основные условия и порядок оформления расчетного кредита типа «овердрафт» на примере клиента Краснодарского филиала ОАО ММБ «Банк Москвы» ООО «Нимфа».
На основании сделанных выводов можно внести ряд предложений:
1. Для минимизации риска образования просроченной задолженности предоставлять овердрафтный кредит при согласии клиента положить на год минимально необходимую стабильную величину его денежных средств на срочные депозит.
2. Производить оценку кредитоспособности клиента с учетом внешних источников информации.
3. Предоставлять овердрафтный кредит, при наличии согласия заемщика, в период действия кредитного договора не открывать расчетных счетов и не получать кредиты в других банках, без согласования с Краснодарским филиалом ОАО ММБ «Банк Москвы».
Список использованной литературы
1. О банках и банковской деятельности: Закон РФ от 03.02.1996 г., № 17 – ФЗ // Деньги и кредит 1996. №3. с. 4 – 32.
2. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Закон РФ от 25.02.1999 г., № 40 – ФЗ // Вестник Банка России №4. с. 9 – 27.
3. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Закон РФ от 25.04.1995 г., № 65 – ФЗ // Деньги и кредит. 1995. №5. с. 1 – 44.
4. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБР от 31.08.1998 г., № 54 – П // Вестник Банка России №9. с. 15 – 36.
5. Порядок овердрафтного кредитования счета клиента: Положение ЦБР от 14.11.1997 г., № 279 – р // Вестник Банка России №12. с. 23 – 40.
6. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебное пособие – Финстатинформ, М., 1999 г. / с. - 380
7. Балабанова И.Т. – Банки и банковское дело: Учебник для ВУЗов – Издательская корпорация «Питер», СПб., 2001 г. – 304 с.
8. Белоглазова Г.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки: Учебное пособие – Финансы и статистика, М., 1999 г. – 278 с.
9. Баканов М.И., Шеремет А.Ю. Экономический анализ: Учебное пособие – Финансы и статистика, М., 1999 г. – 250 с.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка; Учебник для ВУЗов – Издательская корпорация «Логос», М., 1999 г. – 314 с.
11. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Словарь рыночной экономики – ТОО ТК Петрополис, СПб., 1995 г. – 568 с.
12. Ветрова А.В. Кредитное бюро: проблемы и решения // Банковское дело – 2000 г. - №11 – с. 12 – 16.
13. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для ВУЗов – Финансы, ЮНИТИ, М., 1997 г. – 473 с.
14. Крилевский Н.А. Основные пути развития клиентской базы банка. // Деньги и кредит – 2001 г. - №9. с. 6 – 32.
15. Колесников В.И. Банковское дело : Учебное пособие – Финансы и статистика, М., 2000 г. – 464 с.
16. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Особенности кредитования крестьянских (фермерских) хозяйств // Банковское дело – 2000 - №12;
17. Козлова Е.П., Голанина Е.Н. Банк и клиент – юридическое лицо – Учебное пособие – Финансы и статистика, М., 1998 г. – 120 с.
18. Куштуев Л.А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит – 1998 г. - №1. с. 6 – 42.
19. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник для ВУЗов – Финансы и статистика, М., 1999 г. – 448 с.
20. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для ВУЗов – Финансы и статистика, М., 2000 г. – 576 с.
21. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции:Учебное пособие–банки и биржи, ЮНИТИ, М., 1999 г.-288с.
22. Масленчеков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк – партнер предприятия: Учебное пособие – для ВУЗов. – ЮНИТИ – ДАНА, М., 2000 г. – 150 с.
23. Москвин В.А. Банки проектного кредитования – рычаг подъема реального сектора // Банковское дело – 1999 г. - № 11. с. 15 – 40.
24. Москвин В.А. Кредитная корзина товаров // Банковское дело – 1999 г. - №10. с. 22 – 35.
25. Замураев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение форм // Деньги и кредит – 1999 г.- №4;
26. Медведев Н.И., Сергин А.М. О кредитной деятельности банков // Деньги и кредит – 1999 г. - № 7. с. 12 – 38.
27. Романов М.Н. Основные подходы к оценки кредитного риска в РФ // Банковское дело – 1999 г. - № 7. с. 6 – 25.
28. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков // Деньги и кредит – 2001 г. - № 7. с. 18 – 44.
29. Остапенко В.В. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы – 2000 г. - №8. с. 6 – 23.
30. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит – 1999. №4.с.4-38
31. Петти В., Смит А., Рикардо Д., Кейнс Дж., Фридмен М. Классика экономической мысли: сочинения – ЭКСМО – Пресс, М., 2000 г. 180 с.
32. Слуцкий Л.Э. Банк и малое предприятие: проблемы взаимодействия // Деньги и кредит – 2000 г. №10. с. 24 – 46.
33. Суворов А.В. Клиент для банка или банк для клиента? //Финансы и кредит. 1999 . № 6. с. 9 – 27.
34. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для ВУЗов – ЮНИТИ – ДАНА, М., 1999 г. – 250 с.
35. Ямпольский М.М. О трактовках кредита //Деньги и кредит – 1999 г. № 4. с. 27 – 31.
ПРИЛОЖЕНИЯ
