3 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ

Исходные данные для расчёта

Производительность- 165 кг/см

Организационно-правовая форма – муниципально -унитарное предприятие.

Год проектирования—2000 г.

Количество смен - 2, продолжительность смены-8 часов.

Количество рабочих дней в году - 250 дней.

Количество рабочих часов в месяц - 336 часов.

Зона проектирования – район Театральной площади.

Производственная площадь цеха - 165 м².

Стоимость топливно-энергетических ресурсов:

                               Пар - 353 руб. за 1000 м³;

                               Вода - 5 руб. за 1 м³;

                               Электроэнергия - 0.68 за 1 кВт/ч.

Норма амортизации за год:

                               а.  оборудование - 10% от стоимости 

                               б.  здание - 2% от стоимости

Стоимость основных средств:

                               а. здание 1 м² -  2 т.р.

                               б. оборудование:

                             барка БК-1 - 32 т.р.

                             красильно-отжимная машина КХ-433  -  64т.р.

                             стирально-отжимная машина

                            "Электролюкс WЕ 106 МР"  -  112.75 т.р.

Размер минимальной месячной оплаты труда - 132 р.

Размер минимальной месячной оплаты труда увеличен в 2.5 раза.

Удорожающий коэффициент -  40%  (с НДС).

Процент изделий из общего объема, проходящий через данную операцию - 100%

На основе этих данных определяются следующие показатели: план производства и реализации продукции и услуг, план по труду и заработной плате, себестоимость, прибыль, рентабельность, финансовый план.
3.1 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ



3.1.1 Расчёт производственной программы предприятия
Производственная программа предприятия - максимально возможное количество изделий, которое можно обработать на предприятии за год при установленном режиме работы предприятия и на основании прогрессивных норм обслуживания оборудования.

Необходимые для расчёта данные берутся на основе курсового проекта по технологии химической чистки и крашения одежды.

Данные сводятся в таблицу.
Таблица 2

Расчет производственной программы предприятия

Вид обработки	Производственная программа
	Сменная	Суточная	Месячная	Годовая
1	2	3	4	5
Крашение	165	330	69300	82500

3.1.2 Расчёт объёма реализации услуг по предприятию
Расчёт ведётся на основании свободной цены за обработку изделия, которая рассчитывается следующим образом:

Свободная цена=прейскурантная цена х удорожающий коэффициент.

Прейскурантная цена берётся согласно прейскуранта цен предприятия       "ГП Вятская химчистка" за обработку изделий.

Ассортимент изделий и его удельное поступление берётся на основании курсового проекта по технологии.

Удорожающий коэффициент берётся в размере 40%, в состав которого включён налог на добавочную стоимость- 20%.

Процент удельного и сменного поступления изделий берётся на основании курсового проекта по технологии.

Детский ассортимент составляет 30% от всего ассортимента изделий, прейскурантная цена детских изделий 50% от стоимости взрослого ассортимента.
Таблица 3

                Расчёт объёма реализации услуг по предприятию

Ассортимент	Удельное поступление изделий, %	Сменное поступление изделий,%	Сменное поступление		Прейскурантная цена, р		Общая Стоимость,         Р		Общая Стоимость, Р
			Детск     30%	Взрос 70	Детск 30%	Взрос 70%	Детск 30%	Взрос 70%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Пальто Плащи Куртки Юбки Платья Шорты Брюки Отрезы, спорки Рубашки, Футболки Пуховики Джемпера Жакеты Прочие изделия	2.4     2.2     8.1     2.5     3.5     2.5   45.2   10.6   13.8     1.4     2.5     0.7     4.6	2      2    12    14    15    21  107    29    76      2      5      1    14	4    5  32  23    2    4	2    2    8  14  10  21  75  29  53    2    3    1  10	28,88 16,80 21,00 10,53 12,60   8,93	124,95   75,60   57,75   21,00   33,60   21,00   42,00   10,00   21,00 155,40   25,20   57,75   17,85	115,52   84,00 672,00 241,50   25,20   35,72	249,90   151,20   462,00   294,00   336,00   441,00 3150,00   290,00 1113,00    310,80      75,60      57,75    178,50	249,90   151,20   577,52   294,00   420,00   441,00 3822,00   290,00 1354,50   310,80   100,80      57,75    214,22
Всего	100	300	70	230			1773,94	7109,75	8283,69

Основываясь на  данных таблицы, рассчитываем годовой объём реализации услуг, годовой объём реализации дополнительных услуг, общий объём реализации услуг и объём реализации услуг без налога на добавочную стоимость.

Годовой объём реализации услуг определяется путём умножения общей стоимости, которая берётся из таблицы 2 столбец 10, на количество смен и количество дней в году. Годовой объём реализации услуг равен 4 141, 825 т.р.

Годовой объём реализации дополнительных услуг составляет 30% от общего годового объёма реализации услуг и равен 1 242, 5535 т.р.

Общий объём реализации услуг равен сумме объёма реализации основных услуг и объёма реализации дополнительных услуг. Он составляет 5 384,3985 т.р.

За   вычетом   НДС общий   годовой  объём   реализации   услуг   составляет

 4 486,99875 тысяч рублей.
3.2 ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
В данном разделе рассчитывается план по труду и заработной плате. Основными показателями этого плана:

-           уровень производительности труда;

-           численность работающих на предприятии;

-           фонд заработной платы работающих;

-           среднемесячная заработная плата одного работающего.

Численность работающих и фонд зарплаты на проектируемом участке планируется для каждой категории работающих: основных рабочих, вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих. 

 

3.2.1 Расчёт численности и фонда заработной платы основных рабочих
Для расчета плановой численности работающих составляется баланс рабочего времени с учётом отчётных данных действующего предприятия " ГП Вятская химчистка". Он характеризует среднее количество дней и часов, которое  может отработать рабочий в плановом году. Для  каждой категории рабочих баланс составляется отдельно, затем составляется сводный баланс по предприятию.   

В балансе рассчитывают 3 фонда времени:

-Календарный фонд времени - количество дней по календарю;

-Номинальный фонд рабочего времени - количество дней и часов в году, которое может быть использовано на производстве. В днях он определяется путем вычета из календарного фонда времени праздничных и выходных дней. В часах - умножением номинального фонда времени в днях на 7 и вычитанием по одному часу в предпраздничные дни и субботы.

-Эффективный (полезный) фонд времени - это время одного средне-списочного рабочего с учётом целодневных невыходов на работу и внутрисменных потерь.  Для этого расчёта первоначально определяется явочное время путём вычета  из номинального фонда времени невыходов на работу. На основе явочного времени определяется полезный фонд времени умножением его на среднюю продолжительность рабочего дня. Средняя продолжительность рабочего дня – продолжительность смены минус льготные часы подросткам. 
Таблица 4
Баланс рабочего времени одного работающего на 2000 год

Состав фонда рабочего времени	Дни	Часы	Проценты
1	2	3	4
1.     Календарный фонд времени 2.     Нерабочие дни: -         воскресенья -         субботы -         праздники 3.     Номинальный фонд времени 4.     Невыходы на работу: -         основные и дополнительные отпуска -         учебные отпуска -         невыходы по болезни -         отпуска в связи с родами -         выполнение общественных обязанностей. 5.     Явочное время 6.     Потери внутри рабочего дня -         льготные часы подросткам     7. Эффективный фонд рабочего времени	366,00   116,00     53,00     53,00     10,00   250,00     33,70     24,00       1,59     59,00       3,00       0,20   216,20   216,20	1995,00    268,98    191,52      11,97      39,90      23,94        1,59  1726,08  1726,08	13,48      9,60      0,60      2,00      1,20      0.08

Расчёт численности основных рабочих ведётся на основании числа рабочих в курсовом проекте по технологии (4 человека).

Списочный состав рабочих находится по формуле:
Ч_спис== 4.6 человек, где
Ч_яв- явочное число рабочих (берётся на основании курсового проекта по технологии);

В- плановые невыходы на работу (% берётся из таблицы 4).
Заработная плата основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Её размер зависит от объёма реализации услуг, процента от выручки, размера премии. Процент от выручки устанавливается в размере 0,3%.

На основе перечисленных данных заработная плата основных рабочих рассчитывается по следующей формуле:
З_пр=, где  V_р.у=V_{р.у без НДС} х Ч_спис.

При планировании заработная плата должна отвечать следующим требованиям:

-           средняя заработная плата 1 работника не должна быть меньше минимальной заработной платы в стране;

-           темпы роста производительности труда не должны опережать темпы роста заработной платы;

-           зарплата должна зависеть от сложности и ответственности труда;

-           зарплата должна зависеть от природно-климатических условий.

Зарплата основного рабочего  складывается из основной и дополнительной зарплат.

Основная заработная плата выплачивается рабочим за фактически выполненную работу, в расчетах она равна часовому фонду. Часовой фонд равен сумме прямого фонда заработной платы и доплат до часового фонда, которые составляют 20% от прямого фонда заработной платы.

Дополнительная заработная плата выплачивается рабочим за неотработанное   время, согласно законодательству по труду. Она включает в себя плату за отпуска, которая составляет 9,6% (процент берется из таблицы 4), плату за учебные отпуска –0,6% (берётся из таблицы 4), плата за выполнение общественных обязанностей-0,08% (берётся из таблицы 4). В расчётах дополнительная заработная плата равна разности между месячным фондом заработной платы и часовым фондом заработной платы.

При расчёте фонда заработной платы основных рабочих определяются:

-           часовой фонд заработной платы;

-           дневной фонд заработной платы;

-           месячный (годовой) фонд заработной платы.
Таблица 5

 

Сводный расчёт фонда заработной платы основным рабочим

Показатели	Расчёты	Сумма
1	2	3
1.                        Прямой фонд заработной платы 2.                        Доплаты  до часового фонда 3.                        Прямой фонд заработной платы с доплатами до часового фонда 4.                        Премия 5.                        Районный коэффициент 6.                        Часовой фонд заработной платы 7.                        Доплата до дневного фонда	З=          20% от показателя 1      показатель 1 + показатель 2 30% от показателя 3 15% от суммы показателей 3 и 4 показатель3+показатель4+             показатель5 % доплат от часового фонда	61920,58      12384,12      74304,69       22291,41       14489,41      111085,41         ---
1	2	3
8.                        Дневной фонд заработной платы 9.                        Доплаты до месячного фонда заработной платы -         отпуск -         учебный отпуск -         выполнение общественных обязанностей 10. Месячный (годовой) фонд заработной платы.	Показатель 6+показатель 7      показатель8+показатель9	111085,51          10664,21              666,50                88,87        122505,09

 
На основании расчётов в таблице –  заработная плата 1-го  основного рабочего составляет 1822,99 рублей в месяц.
3.2.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательным рабочим
К вспомогательным рабочим относятся: слесари- ремонтники, слесари- электрики, уборщицы.

Расчёт численности ремонтных рабочих рассчитывается по формуле:

                                                        Ч_раб.=
Норма обслуживания слесаря-ремонтника равна 80 условных ремонтных единиц, норма обслуживания слесаря-электрика - 250 условных ремонтных единиц. На основании расчётов списочная численность ремонтных рабочих составляет: слесарь-ремонтник – 1,98 человек, слесарь-электрик – 0,63 человека.

Расчёт численности уборщиц производится по следующей формуле:
Ч_{уборщиц}=.
Норма обслуживания 1 уборщицы при ручной уборке составляет 400 м² , на основе этого списочное количество уборщиц равно 0,8 человек.

Для оплаты труда вспомогательным рабочим применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Зарплата рассчитывается по формуле:
З=тарифная ставка  + премии + К_{районный}

Т_ставка=мин. Т_ставка х К_{Тставки в соответствии с разрядом} х % вредности(8%)х К_{районныйned}
Расчеты сводятся в таблицу.
Таблица 6
Планирование фонда заработной платы

вспомогательным рабочим

Профессия	Чис лен ность	Раз ряд	Месяч ная тариф ная ставка р.	премии		Месячная Тставка с пре мией,р	Районный коэфф.		Месячная тариф ная з/п с Крайон.	Фонд З/п, р.
				%	Руб.		%	Руб.		Месячная	годовая
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Уборщица Слесарь- Ремонтник Слесарь- Электрик	0,8 1,98 0,63	-- 5 5	330 623,7 623,7	10 30 30	33 187,11 187,11	363 810,1 810,1	15 15 15	54,45 121,6 121,6	417,45 932,43 932,43	333,96 1946,4 587,43	4007,52 22154,5 7049,17
Итого										2867,79	33211,19

3.2.3Планирование фонда заработной платы для руководителей, специалистов и служащих.
Для руководителей, специалистов и служащих заработная плата определяется по окладной системе. Оклад устанавливается отдельно для каждой должности и зависит от сложности и ответственности работы, а также от минимальной месячной оплаты труда, которая составляет для данной категории работающих – 462 р. Расчёт фонда заработной платы руководителям, специалистам и служащим представлен в виде таблицы.
Таблица 7
Планирование фонда заработной платы руководителям, специалистам и служащим.

Долж ность	Чис лен ность	Ктар	Оклад	Премии		Оклад с пре мией	Районный коэффи циент		Оклад+ премия+ районный коэффи циент	Фонд заработной платы
				%	руб		%	руб		Меся чный	Годо вой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Мастер	1	2,12	979,44	40	391,78	1371,22	15	205,68	1576,9	1576,9	18922,84
Итого										1576,9	18922,84

После приведенных расчётов делаем сводную таблицу плана по труду и заработной плате.
Таблица 8
Сводная таблица по труду и заработной плате.

Категория работников	Численность	Фонд заработной платы, р.
1	2	3
Основные Вспомогательные Руководители, специалисты и служащие	4,60 3,41 1,00	122505,09 33205,23 18922,84
Всего	9,01	174635,16

Основными показателями плана по труду и заработной плате являются:

-           Численность работающих;

-           Фонд заработной платы работающих;

-           Производительность труда
Производительность==498002,08 р.

-           Среднемесячная заработная плата одного работающего
  Среднемесячная з/п ==1615,18 р.
3.3 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Наименование топливно-энергетических ресурсов	Единицы измерения	Годовой расход	Цена за единицу, руб	Сумма затрат, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Вода	Куб.м	9900	5,000	49,500
Пар	Куб.м	1320000	0,353	465,960
Электроэнергия	КВт/час	17325	0,680	11,781
Всего				527,241

Статьи калькуляции	Сумма затрат, тыс. руб	Источник получения
1	2	3
1.          Основные и вспомогательные материалы 2.          Топливно-энергетические ресурсы 3.          Основная заработная плата производственных рабочих 4.          Дополнительная зарплата производственных рабочих 5.     Единый социальный налог       6. Затраты на подготовку и                            освоение производства 7.      Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 8.      Общепроизводственные расходы 9.      Общехозяйственные расходы 10.  Прочие расходы	1379,1359 527,2410 111,0855 11,4196 43,6118 5,5542 122,1941 144,.4111 166,6283 22,2171	По расчёту По расчёту Часовой ФЗП производственных рабочих Мес. ФЗП – Час. ФЗП 35,6% от осн. з/п + доп. з/п 5% от основной зарплаты  110% от основной зарплаты 130% от основной зарплаты 150% от основной зарплаты 20% от основной зарплаты
Производственная себестоимость	2533,4986	Сумма 10 статей
11.  Внепроизводственные Расходы                          1	202,6799 2	8% от производственной себестоимости 3
Полная себестоимость	2736,1785	Производственная себестоимость + внепроизводственные расходы

Стоимость здания рассчитывается следующим образом:

          - Площадь предприятия = площадь цеха х 2,3 = 379,5 м²

Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии химической чистки и составляет 165 м²

- Стоимость здания = площадь предприятия х 2000 руб. = 759 тыс. руб.

Стоимость оборудования рассчитывается по каждому виду оборудования отдельно. На предприятии установлено 5 барак БК-1 стоимостью – 32 тыс. руб. за единицу, 3 красильно-отжимные машины КХ-433 стоимостью – 64 тыс. руб. за единицу, 1 стирально-отжимная машина "Электролюкс WE 106 МР" стоимостью – 112,75 тыс. руб. Общая стоимость оборудования составляет 464,75 тыс. руб. В расчётах используется стоимость оборудования с начисленной амортизацией (20% от стоимости оборудования) – 557,7 тыс. руб.

Стоимость сырья и материалов составляет 20% от объёма реализации услуг без НДС и равна 897,399 тыс. руб.
3.4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план является одним из завершающих разделов бизнес-плана. Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов предприятия и включает в себя четыре раздела:

1 раздел - Доходы и поступления

2 раздел – Расходы и отчисления

3 раздел – Кредитные взаимоотношения

4 раздел – Взаимоотношения с бюджетом

Расчёт финансового плана можно представить в виде таблицы.

В 4 разделе финансового плана рассчитывается подоходный налог через фонд заработной платы всех работающих на предприятии. Расчёт численности работающих на предприятии производится по удельному весу времени обработки на данной операции в общем объёме времени обработки изделий в целом на предприятии, который составляет 19,59 минут. Время прохождения изделия через операцию крашения – 5 минут, что составляет 25,52% от общего объёма времени обработки изделия на предприятии. В цехе крашения работает 9,01 человек, следовательно, в целом на предприятии работает 35 человек. Из расчётов мы знаем, что в среднем 1 работающий в месяц получает 1615,18 рублей, следовательно, годовой фонд заработной платы – 678,3756 тыс. руб.

Кроме того, одним из показателей бизнес-плана является численность основных рабочих предприятия. Расчёт этого показателя основан на численности основных рабочих в цехе, поэтому расчёт производится в данном разделе. В цехе крашения работает 4,6 основных рабочих,  удельный вес операции крашения в общем объеме  составляет 25,52%, следовательно, на предприятии работает 18 основных рабочих.
Таблица 12
Финансовый план




3.5. СВОДКА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Все ранее рассчитанные основные показатели бизнес-плана заносим в таблицу.
Таблица 13
Сводка технико-экономических показателей.



Вывод.
На основании расчётов бизнес-плана фирма "Мир красок" имеет следующие показатели:

-           Рентабельность – 31%;

-           Затраты на 1 рубль продукции – 0,76 рублей;

-           Прибыль от реализации продукции – 1066,7757 тысяч рублей;

-           Объём реализации продукции без НДС – 4486,9988 тысяч рублей;

-           Среднемесячная заработная плата 1 работающего – 1615,18 рублей.

Фирма имеет большой потенциал развития при сохранении спроса на услугу среди потребителей. Она имеет выигрышное положение на рынке услуг, так как фирма оказывает широкий спектр услуг, использует новейшие технологии, на предприятии работают  высококвалифицированные рабочие, обработка изделий производится на оборудовании последнего поколения.

Основываясь на полученные данные, делаем  вывод о целесообразности создания фирмы.

 
Литература.
1. Котлер. Ф. "Основы маркетинга". - М., Прогресс, 1992 г.
2.       Нидовцев Г. М, Найгеборин У. М. "Организация и планирование предприятий бытового обслуживания населения".

3.       Грузинов В., Грибов В. "Предпринимательство формы и методы организации предпринимательской деятельности" – М., 1996 г. 

4.       Гражданский кодекс РФ, 1995 г.

5.       "Типовые нормы времени (выработки) на работы по химической чистке и крашению". -  Москва., 1983 г.

6.       "Типовые нормы расхода основных и вспомогательных материалов для предприятий химической чистки и крашения". – Москва.,          ЦНИИбыт, 1985