МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное агентство по образованию
Тихоокеанский государственный экономический университет
Кафедра экономики и управления на предприятии

РЕФЕРАТ

По дисциплине Управление внешнеэкономической деятельностью



ТЕМА: Сущность валютного контроля и его роль во внешнеэкономических связях.

Выполнен студентом 3 курса
Южно-Сахалинск – 2010
Содержание
Введение…………………………………………………………….3

1. Цель и направления валютного контроля……..5

2. Характеристика органов и агентов валютного контроля……………………………………………………………6

3. Ответственность за нарушение валютного законодательства……………………………………………..10

Заключение……………………………………………………….13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………15

Введение
 Вхождение России в мировую экономику требует от участников внешнеторговой деятельности соблюдения определенных норм международного и Российского права в области валютного регулирования и валютного контроля операций, связанных с движением иностранной валюты.

Российская система валютного контроля начала свое становление совсем недавно, сразу после распада единого союзного государства и возникновения Российской Федерации как отдельного субъекта мировой экономики. В настоящее время одной из главных задач системы валютного регулирования и валютного контроля является ограничение масштабов утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Проблема оттока капитала из страны является сейчас во многом определяющей дальнейшее развитие нашей экономики.

Имея ряд общих черт с зарубежными аналогами, российский феномен бегства капитала отличается большим своеобразием как по мотивам оттока, так и по каналам вывоза ресурсов и макроэкономическим последствиям. Оно напрямую вытекает, во-первых, из специфики первоначального накопления капиталов путем теневого перераспределения доходов и извлечения спекулятивных прибылей на рынке финансовых инструментов, и во-вторых, стремления хозяйствующих субъектов стабилизировать (или наращивать) уровень доходов в обстановке спада производства и в, прямо скажем, своеобразном деловом климате и условиях ведения бизнеса (очень тяжелое налоговое бремя: криминализация экономики и низкий уровень гарантий безопасности бизнеса и т.д.).

В процессе проведения в России экономических реформ становление новой системы государственного регулирования экономики, финансовой и банковских сфер вообще и внутреннего валютного рынка в частности заметно отставало от темпов, которыми осуществлялась их либерализация. Следствием этого стало то, что капитал из страны стал вывозиться не столько в нарушение закона, сколько в обход действующих законодательных и нормативных, правовых норм, т.е. в легальных или легализованных формах, которые оказывались допустимыми де-факто из-за пробелов в законодательстве.

Целью работы является дать характеристику валютного контроля, органов, осуществляющих данный контроль и показать ответственность за нарушение валютного законодательства.
1.   
Цель и направления валютного контроля
Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций [1, С.31].

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них [2, С.52].

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям :

-определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий

-проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

-проверка обоснованности платежей в валюте

-проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).
2. Характеристика органов и агентов валютного контроля
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет Российской Федерации, правоохранительные органы.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчётные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации. [3, С.68]

Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

-определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;

-издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

-проводить все виды валютных операций;

-устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

-устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

-устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

-устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

-готовить и публиковать статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам.

-а также выполнять иные функции, предусмотренные настоящим Законом. [4, С.93]

Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1993 года «Об усилении валютного экспортного контроля и о развитии валютного рынка» создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю.

Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

-контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

-осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

-участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

-осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

-организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учёта и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

-контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

-проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

-обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

-осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.

Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет право:

-получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;

-проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте;

-ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав В области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортёров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

-иные права, предусмотренные законодательством. [5, С.166]

Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.
3. Ответственность за нарушение валютного законодательства
Основные виды ответственности установлены п.1 ст.14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» [6, С.105] :

- взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;

- взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты несут ответственность за следующие виды нарушений валютного законодательства:

-отсутствие учёта валютных операций;

-ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;

-непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая: а) не была учтена; б) была учтена ненадлежащим образом; в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. [7, С.79]

При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

- взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;

- приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

- других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Взыскание, предусмотренных настоящей статьёй, санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля, с физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в судебном порядке. [8, С. 210]

Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

Обжалование указанных постановления или предписания в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления – не позднее 15 дней со дня оставления указанной выше жалобы без удовлетворения.

В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Должностные лица юридических лиц – резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц – нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля:

-с юридических лиц – в бесспорном порядке;

-с физических лиц – в судебном порядке.
Заключение
Важной особенностью валютного контроля осуществления внешнеторговой деятельности является обязательное перемещение через таможенную границу Российской Федерации предметов внешнеторговой деятельности - товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности. Это обстоятельство сближает в данном случае понятия валютного и таможенного контроля.

Получается, что в саму сущность валютного контроля заложена необходимость в своей деятельности опираться на валютное и таможенное законодательство, следить за его правильным применением субъектами валютных отношений. Отсюда видно, что законодательные акты в сфере валютного и таможенного права играют ключевую роль в осуществлении валютного контроля.

Валютное и таможенное законодательство поддерживает единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и помогает осуществлять контроль этой деятельности.

Реформирование системы валютного и таможенного законодательства идет по пути значительных упрощений. Но упрощение порядка осуществления валютных операций не должно вести к смягчению мер валютного контроля и административного воздействия за несоблюдение этих норм.

Скорее наоборот, упрощение законодательства должно вести к усилению работы органов валютного контроля, так как нарушения со стороны субъектов валютного рынка в данном случае могут однозначно трактоваться как злоумышленные, имеющие исключительно неправомерную природу.

В заключение хотелось бы отметить, что нормы валютного законодательства, касающиеся ответственности за его нарушение, недостаточно разработаны. Существует объективная потребность в более детальной регламентации оснований привлечения нарушителей валютного законодательства к ответственности, а также дифференциации соответствующих мер ответственности.

Решение этого вопроса позволит значительно повысить эффективность валютного контроля и создаст большую правовую определенность относительно ответственности за нарушение валютного законодательства.

В целом, деятельность органов валютного контроля должна исключать неоправданное вмешательство в валютные операции резидентов и нерезидентов, одновременно обеспечивая защиту прав и экономических интересов государства.
Список используемых источников:
1.     Ст. 10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»

2.     Ст. 2 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»

3.     Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. – М.: ТЕИС, 1995. – 138 с.

4.     Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации(Банке России)» от 2 декабря 1990 года.

5.     Финансовое право (конспект лекций) – М.: издательство ПРИОР, 2004. – 211с.

6.     П.1 Ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»

7.     П.2 Ст. 13 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»

8.     Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2005. – 350с.