Реферат Налоги и налогообложение 10
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство образования РФ
Алтайский политехнический колледж
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Программа и задания на контрольные работы
для студентов – заочного обучения
Алтайского политехнического колледжа
по специальности 0601
«Экономика, бухгалтерский учет и контроль»
Бийск 2000
Составлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0601 «Экономика, бухгалтерский учет и контроль». Утверждено на заседании ПЦК отделения . Председатель ПЦК Воробьева М.Б..
Составила контрольные задания преподаватель Алтайского политехнического колледжа Корнеева Г.А.
Пояснительная записка
На современном этапе рыночной экономики происходят существенные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации; изменяется порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства, проводится в жизнь налоговая реформа.
В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать:
- налоговое законодательство РФ;
- основные понятия теории налогообложения;
- порядок взимания налогов с предприятий и граждан;
- структура налогообложения;
- нормативные акты, регулирующие отношения предприятия и государства (в части налогообложения).
Студенты должны уметь:
- пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной налоговой инспекции РФ, регулирующий механизм и порядок налогообложения.
Студент должен иметь представление:
- о роли и месте знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности.
Общие методические указания
Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов в условиях равноправия различных форм собственности.
Основной формой учебной работы студента-заочника является самостоятельная работа над изучаемым предметом в межсессионный период. В межсессионный период необходимо:
1. Подобрать учебную литературу (смотрите прилагаемый список).
2. Организовать изучение тем программы в соответствии с рабочими планами. Рабочие планы приводятся в начале каждой темы.
1
3. Прочитать методические указания по каждой теме. Составить конспект по вопросам рабочего плана.
4. Выполнить по темам практические задания, которые должны быть представлены в колледж в период сессии.
5. Выполнить за каждый курс обучения одну контрольную работу и сдать в колледж на проверку в соответствии с графиком сдачи контрольных работ. Контрольная работа выполняется по варианту. Вариант определяется по двум последним цифрам шифра.
Требования к оформлению контрольной работы следующее:
- работа оформляется в тетради, разборчивым подчерком, через интервал;
- на первой странице указать свои данные, шифр и номер варианта;
- записывается номер вопроса и его содержание полностью;
- ответ на вопрос должен быть изложен своими словами;
- между ответом и следующим вопросом оставить 3-4 строки для замечания преподавателя;
- в конце работы привести список использованной литературой, указать дату окончания работы и поставить свою подпись;
- страницы пронумеровать.
Работу сдать в колледж. Проверенную контрольную работу доработать с учетом замечаний преподавателя. Если работа не зачтена, переделать и вновь принести на проверку вместе с не зачтенной работой.
На экзаменационной сессии иметь с собой зачетную контрольную работу.
2
Примерное содержание дисциплины
Раздел 1 Налоги и налоговая система в условиях рыночной экономики.
Тема 1.1 Налоги, их сущность, функции и классификация
Студент должен знать:
- сущность налогов, их функции и классификацию в условиях рыночной экономики;
уметь:
- систематизировать налоги по видам, признакам.
Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Налоговая политика государства, основные направления ее реализации. Функции налогов. Налоговые ставки, их уровень и налоговые льготы. Налоговые платежи, сборы. Классификация налогов по видам и признакам.
Тема 1.2 Налогообложение, его принципы
Студент должен знать:
- основные принципы налогообложения.
Налогообложения как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств. Возникновения и развития системы налогообложения в России. Влияние колебаний политического, экономического и социального курсов на изменения в системе налогообложения в условиях рынка. Основные принципы налогообложения. Налогообложения предприятий и физических лиц, его экономическая сущность.
Тема 1.3 Налоговая система, ее элементы и принципы построения
Студент должен знать:
- структура налоговой системы.
Понятие налоговой системы. Характеристика элементов налоговой системы: совокупность видов налогов и налоговых ставок; свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения; структура и функции государственных налоговых органов. Налоговая реформа и ее основные направления.
3
Тема 1.4 Организация Государственной налоговой службы России
Студент должен знать:
- задачи налоговой службы;
- санкции за нарушение налогового законодательства.
Государственная налоговая служба России, ее структура. Основные задачи: контроль за соблюдением налогового законодательства; контроль за правильным начислением и своевременным взносом средств в бюджете;
Налоговая полиция как орган контроля за своевременный бюджет и внебюджетные фонды России.
Основные санкции за нарушение налогового законодательства.
Раздел 2 Основные виды федеральных налогов, методов их расчета
Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы
Студент должен знать:
- сущность НДС и акцизы;
- особенности исчисления НДС;
уметь :
- определять налогооблагаемую базу;
- рассчитать НДС и акциз.
НДС, его место и роль в налоговой системе. Плательщики, объекты обложения, методика определения облагаемого оборота. Льготы, ставки и сроки уплаты. Система акцизов, их состав, структура; плательщики, объекты обложения; льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 2.2 Налог на прибыль с предприятий
Студент должен знать:
- методику расчета налога на прибыль;
уметь:
- определять налогооблагаемую базу;
- рассчитать налог на прибыль с предприятия.
Роль налога на прибыль в налогооблагаемой системе. Методика начисления налогооблагаемого оборота.
Плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы. Порядок исчисления налога, сроки уплаты.
4
Тема 2.3 Налог в дорожные фонды
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета налогов;
уметь:
- определять налогооблагаемую базу;
- рассчитать налоги;
- заполнять форму расчета.
Виды налогов, поступающих в Федеральный дорожный фонд и региональные дорожные фонды, их сущность. Плательщики, объекты обложения, ставки.
Налог с владельцев транспортных средств.
Тема 2.4 Транспортный налог с предприятий
Студент должен знать :
- сущность и методики расчета транспортного налога с предприятий;
уметь:
- определять налогооблагаемую базу;
- рассчитать налог.
Роль транспортного налога с предприятий в налоговой системе. Плательщики, ставки.
Тема 2.5 Подоходный налог с физических лиц
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета подоходного налога;
уметь:
- рассчитать подоходный налог с физических лиц;
- составлять декларацию годового дохода граждан.
Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формирования доходов территориальных бюджетов. Плательщики налога, объекты налогообложения.
Льготы по доходному налогу с физических лиц. Ставки налога и их применения, порядок начисления подоходного налога и сроки его уплаты.
Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
5
Тема 2.6 Другие виды Федеральных налогов
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета налогов.
Сущность и краткая характеристика налогов; объекты налогообложения; плательщики, порядок исчисления; налог с наследуемого, даруемого имущества; сбор за использование название Россия; налог на операции с ценными бумагами; таможенных пошлин.
Раздел 3 Налог субъектов Федерации
Тема 3.1 Налог на имущество предприятий
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета налога на имущество предприятий;
уметь:
- определять налогооблагаемую базу;
- рассчитать налог.
Налог на имущество предприятий, его роль и место в налоговой системе. Значение налога, его плательщики, объекты обложения; ставки, сроки. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период, облагаемый налогом.
Тема 3.2 Другие виды налогов субъектов Федерации
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета налогов;
уметь:
- определять налогооблагаемую базу;
- рассчитывать налог;
- заполнять форму расчета.
Сущность и краткая характеристика налогов, объектов налогообложения, плательщики; порядок исчисления, сроки уплаты; сбора за регистрацию предприятий; лесного налога; платы за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем
6
Рекомендуемая литература
1. Простейший комментарии к части первой Налогового кодекса РФ. Издание 2-е, дополненное и переработанное Гусев А.Н. – М., Юридическая фирма «Контакт», «ИНФРЛ - М», 2000 – 585 с
2. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М: ИНФА –М, 1998-429с
3. Черник Д.Г. Налоги (учебное пособие) – М: Финансы и статистика, 1997-688с
4. Методика налоговых проверок – М., «Приор», 1997 – 256с
5. Собрание законодательства РФ № 32 (7 августа 2000 г). Официальное издание Налоговой кодекс РФ (часть II).
6. Периодическое издание «Экономика и жизнь».
7
Теоретические вопросы для контрольной работы
1. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Влияние колебаний политического, экономического и социального курсов на изменения в системе налогообложения в условиях рынка.
2. Налогообложение как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств.
3. Основные направления реформы налоговой системы в (2000-2001) годах.
4. Классификация налогов по видам и признакам.
5. Функции налогов.
6. Принципы налогообложения.
7. Государственная налоговая служба России, ее структура.
8. Налоговая полиция, ее функции.
9. Права и обязанности, ответственность органов налоговой службы.
10. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе.
11. Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки.
12. Понятие акцизов, подакцизные товары, налоговые льготы.
13. Роль налога на прибыль в налогооблагаемой системе.
14. Методика определения налогооблагаемой базы налога на прибыль, плательщики налога.
15. Налог на прибыль, налоговые ставки, налоговые льготы. Порядок исчисления налога.
16. Административный арест имущества и документация составляемая при этом.
17. Постановка на учет налогоплательщика.
18. Штрафные санкции, которые могут предъявляться к предприятиям осуществляющим торговлю.
19. Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формирование доходов территориальных бюджетов.
20. Обязанности предприятий по начислению подоходного налога.
21. Подоходный налог, методика начисления подоходного налога.
22. Подоходный налог, льготы по налогу, ставки налога.
8
23. Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки представления деклараций в налоговые органы.
24. Налог ни имущество предприятий его роль, плательщики налога, объекты налогообложения.
25. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период, облагаемый налогом.
26. Налог на имущество предприятий налоговые льготы, налоговые ставки.
27. Прямые и косвенные налоги. Привести примеры.
28. Понятие «юридическое лицо» и «физическое лицо» при налогообложении. Привести примеры.
29. Понятие совокупного дохода физического лица. Какие суммы выплат не включаются в совокупность дохода.
30. Документы на право торговли и пребывания к ним.
31. Местные налоги как основа формирования местных бюджетов. Привести конкретные примеры.
32. Налог на рекламу, плательщики, налоговые ставки.
33. Налог на рекламу.
34. Налог на реализацию и производство горюче смазочных материалов.
35. Как происходит учет прибыли и имущества для налогообложения на предприятия.
36. Земельный налог. Ставки земельного налога, нормативная цена земли.
37. Налог с наследуемого имущества.
38. Налог с даруемого имущества.
39. Местные сборы. Сбор со сделок, совершаемых на биржах, сбор за право торговли.
40. Формирование и учет налогооблагаемой базы на предприятии. Учет прибыли, имущества, фондов оплаты труда.
41. Прогнозирование налоговых поступлений.
42. Роль аудиторского контроля на предприятии.
43. Камеральная и документальная проверка предприятий налоговыми органами.
44. Документация составляемая налоговыми органами после проверок юридических лиц.
45. Оперативно-бухгалтерский учет в налоговой инспекции.
46. Налоги в системе природопользования и защиты окружающей среды.
9
47. Налогообложение прибыли банков и страховых фирм.
48. Налогообложение субъектов малого бизнеса.
49. Особенности применения косвенных налогов в сфере внешнеэкономической деятельности.
50. «Социальные налоги» в проекте по совершенствованию налогообложения.
51. Стимулы к налоговым реформам.
52. Смысл и значение Налогового кодекса – конституционного правового акта, регламентирующего систему налогообложения.
53. Управление налогообложением. Налоговый менеджмент.
54. Система местного налогообложения.
55. Обязанности и права налогоплательщиков.
56. Проверки предприятий налоговыми органами.
57. Федеральные налоги и сборы.
58. Местные налоги и сборы.
59. Региональные налоги и сборы.
60. Система налоговых льгот, позволяющих снизить налогооблагаемую базу. Привести примеры.
Методические рекомендации по написанию
и изучению теоретических вопросов
В результате изучения дисциплины и конкретных тем важно не просто иметь теоретические знания по налогообложению, а вырабатывать практические навыки применения этих знаний. Изучение дисциплины способствует самостоятельная работа с литературой по налогообложению, налоговым кодексам, периодическими изданиями и т.п.
Это повышает глубину и качество овладения учебной программой, вырабатывает практические навыки применения этих знаний.
После знакомства с теоретическими вопросом согласно заданного варианта разрабатывается план освещения темы и подбирается литература в библиотеке. При этом, необходимо руководствоваться следующими положением: материалы, освещенные в теоретическом вопросе должны быть достаточными, чтобы логически подвести читающего к содержащимся в нем выводам.
10
Изучать литературу рекомендуется в следующей последовательности:
1. Запись автора, название, год издания и наименование издательства выбранного литературного источника.
2. Ознакомиться с источником по аннотации.
3. Внимательно прочитать литературу по разделам, выписывая при этом цитаты, отдельные материалы, статистические данные и т.д.
Для записи прочитанного материала можно пользоваться различными приемами и способами. Заслуживает внимания прием, когда страница делится сверху вниз на равные части, с левой стороны делаются записи, выписываются цитаты, а с правой пишутся свои выводы, суждения, замечания.
Текст в конкретной работе должен быть написан (напечатан) на листе с оставлением полей.
Перечеркивание, помарки, не принятые сокращения не допускаются. Язык изложения теоретического вопроса должен быть ясным, четким, без длинных фраз, лишних слов и сложных словосочетаний. Все страницы должны быть пронумерованы.
При изложении теоретических вопросов желательно подкреплять материал фотографиями, красочными вырезками из газет и журналов и другими наглядными материалами. К ним относятся таблицы, схемы. Все иллюстрированные таблицы должны иметь наименование и свободную нумерацию.
Каждый теоретический вопрос может содержать следующие разделы:
- Введение
- Актуальность данной темы
- Краткая характеристика содержания вопроса.
- Предлагаемые мероприятия с необходимым обоснованием.
- Выводы и рекомендации
Изложение теоретического вопроса завершается списком используемой литературы.
В начале указывается фамилия и инициалы автора, затем название, город, где находится издательство, название издательства, год издания.
11
Практические задания для контрольной работы
61. Определите среднерасчетнную ставку по налогу на добавленную стоимость.
| | Стоимость товаров | Сумма НДС | Стоимость товаров с НДС |
| Поступило товаров за месяц (т.р.) В том числе: По ставке 20% По ставке 10 % Товары на облагаемые НДС | 400 200 150 50 | 55 40 15 - | 455 240 165 50 |
62. Определите стоимость товаров с налогом на добавленную стоимость и средне-рассчетную ставку налога на добавленную стоимость:
| | Стоимость товаров | Сумма НДС | Стоимость товаров с НДС |
| Поступило товаров за месяц (т.р.): 1. Продовольственные, облагаемые НДС; 2. ГСМ (горюче-смазочные материалы); 3. Продукция студенческих школьных столовой | 600 300 200 100 | | |
63. Стоимость наследованного имущества наследником первой очереди составляет 74500 рублей. Определите сумму налога с получаемого наследства (ММРОТ = 83 рубля 49 коп.)
64. Имущество стоимостью 200 000 рублей перешло в собственность брата и сестры в равных долях. Определить сумму налога. Который должен уплатить каждый наследник (ММРОТ= 83 рубля 49 коп.).
12
65. За истекший год предприятие имеет 200.0 млн. рублей валовой прибыли. Из данной суммы планируется приобрести новое оборудование на расширение производственной базы на 40.0 млн. рублей В течении года перечислено 5 млн. рублей в счет погашения налога на прибыль. Определить сумму оставшегося налога на прибыль, которую необходимо перечислить в конце года.
66. Кроме изготовления основной продукции, предприятие занимается коммерческой деятельностью, месячный доход от которой сотавляет 1000.0 тыс. рублей. Сколько необходимо иметь прибыли от реализации основной продукции, чтобы сумма перечисленного налога на прибыль составляла 2000.0 тыс. рублей.
67. Балансовая прибыль предприятия за текущий год составляла 1300.0 млн. рублей; в том числе:
1. за счет реализации продукции – 500.0 млн. рублей
2. ссуда на временное пользование – 200 млн. рублей
3. сдача в аренду площадей и оборудования – 300 тыс. рублей
4. коммерческая деятельность – 300.0 тыс. рублей
Определите величину налога на прибыль.
68. Планируется на предшествующий год увеличить выпуск продукции на 20 %. При этом за счет роста цен на материальные ресурсы и рост заработной платы, себестоимость продукции увеличиться на 5 %. Если прибыль в прошедшем году составляла 250 млн. рублей, какая будет прибыль в прогнозируемом году, при неизменной цене продукции и сумма налога на прибыль.
69. Прибыль на предприятии от сдачи в аренду оборудования составила 45.0 тыс. рублей, от реализации продукции 800.0 тыс. рублей. Налог по данным видам прибыли уплачивается по условной ставке 30 %. Прибыль от другой деятельности предприятия составляет 200.0 тыс. рублей по налоговой ставке 25 %. Определить среднюю ставку налога на прибыль.
13
70. Определить среднегодовую стоимость имущества предприятия и величину налога на имущество. На 1 января 1998 г стоимость
имущества определилась в сумме 230.0 млн. рублей, в 1 квартале приобретено оборудования 20.0 млн. рублей, во2 квартале на 10 млн. рублей, в 3 квартале списано с баланса предприятия оборудование на 5 млн. рублей, как отслужившее срок эксплуатации. На 1 января 1999 г балансовая стоимость оборудования равняется 255.0 млн. рублей
71. За январь месяц физическим лицом по ведомости выплаты заработной платы получено 1500 рублей. Определить сколько заработной платы начислено физическому лицу без вычета подоходного налога и пенсионного фонда (иждивенцев, детей нет) Сделать проверку.
72. Совокупный доход физического лица за месяц составил 3750 рублей. С заработной платы удержано администрацией предприятия 150 рублей в счет погашения затрат по ликвидации брака допущенного работником. Определить сумму заработной платы, которую получил работник по ведомости выплаты заработной платы (имеется 1 иждивенец).
73. Сдельная расценка за изготовления единицы продукции составляет 20 рублей. За месяц рабочим изготовлено 69 штук единиц продукции и кроме этого начислено 230 рублей по повременной оплате труда 230 рублей. Определить сумму подоходного налога (имеется 2 иждивенца).
74. Совокупный доход физического лица за рабочее время составляет 1500 рублей. К получению денег по ведомости за вычетом подоходного налога и пенсионного фонда определилась сумма 1240 рублей. Определить правильно ли исчислен подоходный налог. (Физическое лицо не имеет иждивенцев и детей).
75. Определить сумму подоходного налога с дохода 20183 рубля физического лица (иждивенца 3 человека).
14
76. Доход работника предприятия состоит из 400 рублей выплаченный пенсии и 2800 рублей заработной платы. Определить сумму полученных денежных средств за вычетом подоходного налога, пенсионного фонда. (Иждивенец 1 человек).
77. Планируется на следующий год увеличить выпуск продукции на 20 %. При этом за счет роста цен на материальные ресурсы и рост заработной платы себестоимость продукции увеличится на 5%. Если прибыль в прошедшем году составила 250.0 млн.рублей, какая будет прибыль в прогнозируемом году при неизменной цене продукции и определить сумму налога на прибыль.
78. На предприятии работает 200 чел., средняя зарплата работающего в месяц в течении года составляет 1200.0 рублей. Отчисления в фонд социального страхования в течении года составили 24500 рублей. Определить рассчиталось ли предприятие с отчислениями во внебюджетные фонды.
79. Себестоимость изготовления рекламы по выпуску новой продукции у изготовителя рекламы определилась в сумме 120.0 тыс. рублей, при планируемой прибыли 30 %. Определить налог на рекламу которой должен заплатить рекламодатель и изготовитель рекламы.
80. Определить величину курортного сбора с физических лиц (80 чел.) прибывших в расположенные на территории России местности, отнесенные к курортным без путевок и проживающих в частных домах.
81. Определить сумму транспортного налога которую предприятие должно уплатить в течении года. Среднесписочная численность ППП – 150 чел., заработная плата 1 ППП составляла - 1200 рублей.
82. На предприятии работало в течении года 83 чел. ППП, среднемесячная оплата 980 рублей. Предприятие в течении года заплатило транспортный налог в местный бюджет в сумме 5100 рублей. Определить правильность исчисления налога.
15
83. Налог на имущество стоимостью 600 тыс. рублей ежеквартально уплачивался предприятием по 3.0 тыс. рублей. В начале 4 квартала приобретено новое оборудование на сумму 110 тыс. рублей. Определить среднегодовую стоимость имущества и сумму годового налога на имущество.
84. Доход физического лица первый месяц работы по сдельной оплате труда составил 2800 рублей и повременной оплате 1300 рублей (физическое лицо имеет 3 иждивенца). Определить сумму подоходного налога.
85. Определить среднегодовую стоимость имущества предприятия и сумму налога на имущество предприятия и сумму налога на имущество. На 1 января 1999 года стоимость имущества составляла 250 млн. рублей. В начале марта приобретено основных фондов на 10 млн. рублей и в тоже время было списано основных фондов (как отслуживших срок эксплуатации) на 15 млн. рублей.
86. Прибыль на предприятии от сдачи в аренду оборудования составляет 45 млн. рублей, от реализации продукции 80 млн. рублей. Налог по данным видам прибыли уплачивается по ставке 30 %. Прибыль от другой деятельности предприятия составляет 20 млн. рублей, налог уплачивается по ставке 20 %. Определить среднюю ставку налога на прибыль.
87. Стоимость наследованного имущества наследником второй очереди составляет 240000 рублей. Определить сумму налога с получаемого наследства.
88. Стоимость имущества, подходящего в порядке дарения детям составляет 310000 рублей. Определить сумму налога с имущества подлежащего дарению.
16
89. Предприятие платит НДС ежеквартально. По итогам отчетного квартала сумма НДС подлежащая уплате в бюджет, составила 25000 рублей. Предприятие должно было уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. Однако из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете предприятие заплатило налог на 10 дней позже. Какова пеня за просрочку платежа. (Ставка рефинансирования устанавливается в размерах 45% годовых).
90. Совокупный доход физического лица (имеющего 4 иждивенца) в январе месяце составил 8500 рублей. Определить величину подоходного налога.
Пример решения практического задания
Рабочему предприятия, (расположенного в районе Севера) имеющего 4 детей до 18 лет за январь выплачено: основной заработной платы 1000 рублей, за стаж работы 750 рублей, сумма по коэффициенту 750 рублей (минимальная месячная плата – 120 рублей). В какой сумме исчисляется подоходный налог?
Ответ
1. Совокупный доход с учетом коэффициента и надбавок
– 1000 + 750 + 750 = 2500 рублей
2. Сумма вычетов, на которые уменьшается основная зарплата
- (120 х 2) + (120 х 2 х 4) 1200 рублей
3. Подоходный налог начисляется с суммы
- 2500 – 1200 = 1300 рублей
4. Подоходный налог
- 1300 х 0.12 = 156 рублей
17
| Таблица для определения задания | |||||||||||
| П Р Е Д П О С Л Е Д Н Я Ц И Ф Р А Ш И Ф Р а | Последняя цифра шифра | ||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| 0 | 1,32,65 | 2,33,66 | 3,34,67 | 4,35,68 | 5,36,69 | 6,37,70 | 7,38,71 | 8,39,72 | 9,40,73 | 10,41, 74 | |
| 1 | 11,42,75 | 12,43,76 | 13,44,77 | 14,45,78 | 15,46,79 | 16,47,80 | 17,48,81 | 18,49,82 | 19,50, 83 | 20,51, 84 | |
| 2 | 21,52,85 | 22,53,86 | 23,54,87 | 24,55,88 | 25,56,89 | 26,57,90 | 27,58,71 | 28,59,72 | 29,60, 73 | 30,59, 74 | |
| 3 | 31,52,84 | 1,43,83 | 2,24,82 | 3,32,81 | 4,33,80 | 5,34,79 | 6,35,78 | 7,36,76 | 8,37,77 | 9,38,75 | |
| 4 | 10,39,65 | 11,40,66 | 12,41,67 | 13,42,68 | 14,43,69 | 15,44,70 | 16,45,71 | 17,46,72 | 18,47, 73 | 19,48, 74 | |
| 5 | 20,49,75 | 21,50,76 | 22,51,77 | 23,52,78 | 24,53,79 | 25,54,80 | 26,55,81 | 27,56,82 | 28,57 ,83 | 29,58, 84 | |
| 6 | 30,59,85 | 31,60,86 | 32,11,87 | 1,12,88 | 2,23,89 | 3,34,90 | 4,32,67 | 5,33,66 | 6,34,65 | 7,35,70 | |
| 7 | 8,36,84 | 9,37,83 | 10,38,82 | 11,39,81 | 12,40,80 | 13,41,79 | 14,42,90 | 15,43,89 | 16,44, 88 | 17,45, 87 | |
| 8 | 18,46,65 | 19,47,66 | 20,48,67 | 21,49,68 | 22,50,69 | 23,55,86 | 1,54,85 | 2,53,84 | 3,52,83 | 4,51,82 | |
| 9 | 24,56,81 | 25,44,80 | 26,34,79 | 27,13,78 | 28,12,79 | 29,11,80 | 30,60,84 | 31,58,83 | 5,57,82 | 6,56,81 | |
.
