Реферат Кредитные отношения 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 10.11.2024

_{ЗАДАНИЕ НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ}

_{РЕФЕРАТ}

_{дипломной работы}

_«»

Объем 76 страницы,   5 таблиц, 6 рисунков, 33 источника.

В дипломной работе исследуются действующие механизмы процесса кредитных отношений, их сущность и принципы с юридическими лицами в банковской системе.

Объект исследования – анализ кредитных отношений на примере Оршанского отделения ОАО «Белинвестбанка».

Предметом исследования являются кредитные отношения с участием юридических лиц, кредитный процесс, банковские риски.

В процессе работы была оценена экономическая сущность кредитных отношений, этапы кредитного процесса, определены факторы влияющие на кредитные отношения, указаны пути совершенствования кредитных отношений с участием юридических лиц.

Метод исследования. В процессе работы проводился анализ практики кредитных отношений, как в Республики Беларусь, так и за рубежом. Анализировалась законодательная база, статистические и бухгалтерские данные работы банков. Рассматривались как общие, так и специальные методы управления кредитными отношениями.

В результате анализа дана оценка кредитным отношениям и указаны пути совершенствования кредитных отношений с участием юридических лиц. Даны общие рекомендации по снижению кредитных рисков и их управлению в банковской деятельности.

_{СОДЕРЖАНИЕ}

ВВЕДЕНИЕ

1   ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И ПРИНЦИПЫ    КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХЛИЦ

1.1 Понятие кредитных отношений и их роль в экономике

1.2 Классификация кредитных отношений

1.3 Принципы и этапы кредитования

2        АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКА С ХОЗЯЙСТВУЮЩИМИ СУБЪЕКТАМИ

2.1 Порядок определения кредитоспособности кредитополучателей в               Республике Беларусь

2.2 Способы обеспечения возвратности кредита

2.3 Анализ кредитования клиентов и кредитного портфеля на примере           Оршанского отделения ОАО «Белинвестбанк»

3                    РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ КРЕДИТОВАНИЯ КЛИЕНТОВ

3.1 Классификация и оценка рисков

3.2 Основные факторы управления рисками

3.3 Предложения по минимизация банковского кредитного риска

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ

Современная банковская система Республики Беларусь – это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-кредитных и расчетно-кассовых операций до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее). Но все же главным видом услуг банков было и остается кредитование юридических и физических лиц.

Инфляция и связанный с ней платежный кризис делают кредитное обеспечение экономики зоной повышенного общественного внимания. Причина этому – постоянная и неутолимая потребность в заемных средствах со стороны основной массы предприятий и населения. Существование такой потребности обусловлено многими факторами. Здесь и реальная, острая нехватка собственных средств даже для простого воспроизводства, и снижение потока бюджетного финансирования, и неумение хозяйствовать по новому, и просто то, что в условиях роста ценжить в кредит выгодно.

За последнее время структура активов банковской системы страны претерпела некоторые изменения. Кредитные вложения банков в народное хозяйство выросли более чем в два раза. Увеличение кредитных портфелей банков сопровождалось незначительным увеличением доли кредитов в активах. Однако говорить о массированном кредитном вливании в реальный сектор вряд ли имеет смысл.

Есть и другая причина, по которой нельзя назвать долевое увеличение кредитов в активах позитивным. В стране так и не появился абсолютно добросовестный кредитополучатель, способный обслуживать кредиты.

Переход к рыночным отношениям привел к тому, что спрос на кредиты с каждым годом увеличивается. Предприятиям необходимы дополнительные денежные средства для обновления капитала и расширения производственных мощностей. Так, уровень изношенности основных фондов многих белорусских предприятий в настоящее время достигает 70 - 90 процентов. Для выпуска конкурентоспособной продукции требуется проведение широкомасштабного перевооружения производства. Внедрение новых технологий возможно только на новом оборудовании. У большинства предприятий отсутствуют свободные денежные средства. В этом случае они вынуждены прибегать к банковским кредитам.

В связи с этим целью данной дипломной работы было рассмотреть механизм кредитования клиентов, показать структуру кредитных отношений, предоставленных различным кредитополучателям.

В процессе написания работы поставлены задачи:

-                                  изучить теоретические аспекты необходимости и сущности кредитных отношений, их классификацию и этапы кредитного процесса;

-                                  наметить пути совершенствования кредитования клиентов.

В дипломной работе рассмотрены принципы кредитных отношений, основные виды, классификация, сущность и этапы кредитного процесса, определение кредито- и платежеспособности кредитополучателей, возможные пути совершенствования процессов кредитования, риски связанные с кредитованием.

Предметом исследования являются кредитные отношения, кредитные процессы, банковские риски и предложения по их устранению.

При написании дипломной работы использованы труды отечественных и зарубежных авторов в области кредитования, нормативные и законодательные документы Республики Беларусь, практический материал банков.
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Понятие кредитных отношений и их роль в экономике

Управление кредитными отношениями обусловлено экономической категорией, такой как кредит, т.е. предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.

Цель кредита – это получение дохода.

Для кредитора – доход в виде процентов за свой капитал (учитывая степень риска, то есть возможность неуплаты кредитополучателем средств).

Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке кредитополучателем платежей или даже не возврата долга.

Для кредитополучателя – доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

Возможность возникновения и развития кредитных отношений связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем, на другом полюсе, возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. В результате у предприятий может образоваться как временный избыток средств, накапливающийся в фондах развития производства, так и потребность в дополнительных денежных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений.

Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так в силу сезонности производства, неравномерных поставок и др. происходит несовпадение времени создания и обращения производимой продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений. Таким образом, кредитные отношения разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использовать в народном хозяйстве.

Общеэкономической причиной существования кредитных отношений, как и любой другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс в той или иной форме. Объективной основой функционирования кредитных отношений выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц.

Особенность кредитной сделки заключается в том, что каковы бы ни были ее первоначальные условия, завершающая стадия всегда осуществляется в денежной форме. Таким образом, независимо от формы предоставления кредита – денежной или товарной – он имеет денежную природу. В то же время кредитные отношения не тождественны денежным. Это специфические, модифицированные денежные отношения, обособившиеся по мере развития процесса обмена.

Субъектами кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика структуры кредитного отношения заключается в том, что его субъекты всегда выступают как кредитор и кредитополучатель и в качестве таковых обладают характерными чертами.

Кредитор - это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Источником средств для выдачи кредита могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений обмена, и соответственно кредитных отношений, привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов – банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные средства аккумулируются банками. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов могут выступать страховые, инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, а также государство.

Кредитополучатель - субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный его возвратить. Кредитополучателями могут быть юридические и физические лица, испытывающие недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Вместе с тем одного желания недостаточно для участия в кредитном отношении. Кредитополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Таким гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения исполнения возникающих из кредитных отношений обязательств.

Экономическая роль и место кредитополучателя в кредитных отношениях отличается от роли и места кредитора. Прежде всего, кредитополучатель не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Как известно, сегодня в большинстве случаев, кредиторы – банки – используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, то есть средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем, часть ресурсов для кредитования является их собственностью и, кроме того, они обладают способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы.

Кредитор и кредитополучатель различаются по месту их функционирования в воспроизводственном процессе. Кредитор аккумулирует и размещает в кредиты свободные ресурсы в сфере обмена; кредитополучатель использует, как правило, полученные средства как в процессе обращения, так и производства товаров. Таким образом, кредитор предоставляет кредит в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. Кредитополучатель возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве, в большем размере, чем получил от кредитора, так как обязан уплатить кредитный процент. Кредитополучатель зависит от кредитора; одновременно он не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправная сторона. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как кредитополучатель.

Элементом структуры кредитных отношений, а точнее ее объектом, является кредитная стоимость. Она характеризуется несколькими чертами.     Во-первых, представляет собой своеобразную нереализованную стоимость (оседающую у одного из субъектов кредитных отношений и остановившуюся в своем движении); благодаря кредиту она продолжает свой путь, переходя к новому владельцу.

Во-вторых, обладает добавочной потребительной стоимостью. Помимо потребительной стоимости, которая свойственна собственно деньгам или товару, стоимость, совершающая движение между кредитором и кредитополучателем, приобретает особое качество ускорять воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредитных отношений позволяет сократить потребность в накоплении собственных ресурсов для развития производства и способствует возобновлению и продолжению воспроизводственного цикла, непрерывности оборота средств.

В-третьих, кредитные отношения, как правило, предвосхищают создание тех доходов, которые должны быть получены кредитополучателем в период функционирования кредитной стоимости в его хозяйстве. То есть целью получения кредита является не только покрытие недостатка собственных средств кредитополучателя, но и получение дохода в результате использования кредитной стоимости.

Рассматривая результаты функционирования кредитных отношений в современных условиях, прежде всего, необходимо отметить его регулирующую роль, его масштабы, степень и характер воздействия на экономические процессы во многом определяется способом производства. При плановой экономике данная роль была ограничена и подчинена плану, кредитные отношения рассматривались и использовались лишь как один из экономических инструментов организации основных и оборотных средств предприятий. В развитом рыночном хозяйстве кредитные отношения выступают как инструмент непосредственного регулирования процессов воспроизводства. Формы регулирующего воздействия кредитных отношений весьма многообразны. Они проявляются одновременно на макроуровне (через государственную кредитную политику) и на микроуровне (через хозрасчетные отношения или отношения коммерческого расчета).

Необходимо учитывать, что регулирующая роль кредитных отношений проявляется не только на стадии распределения. Она охватывает весь воспроизводственный процесс. Являясь распределительной категорией, кредитные отношения не могут выступать в качестве материального фактора производства, непосредственно влиять на сам производственный процесс. В то же время кредитные отношения обеспечивают процесс смены стоимостных форм фондов предприятий, обслуживает весь процесс расширенного воспроизводства и тем самым выступает как фактор его непрерывности. Активное влияние кредитных отношений на воспроизводственный процесс реализуется путем применения его как инструмента перераспределения свободных ресурсов, а также за счет его стимулирующих свойств, обусловливающих рациональное использование средств.

Как известно, кредитные отношения объективно выступают как необходимый источник формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов, т.е. использование кредитных отношений наряду с собственными средствами является нормальной практикой в деятельности предприятий. Благодаря кредитным отношениям отпадает необходимость обязательного накопления собственных средств и происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии времени в закупке сырья, материалов и т.п. Таким образом, способствуя непрерывности воспроизводственного процесса, кредитные отношения вместе с тем является фактором его ускорения. Разумеется, кредитные отношения не могут прямо повлиять на сокращение времени производства товаров, так как оно имеет объективные границы, обусловленные внеэкономическими факторами, в частности технологией производства. Их воздействие на ускорение процесса воспроизводства реализуется за счет сокращения времени, затрачиваемого на смену функциональных форм продукта, что, в конечном счете, увеличивает скорость оборота фондов. Это достигается путем вовлечения в оборот временного свободных ресурсов, особенно за счет предоставления платежных кредитов и коммерческого кредита, которые прямо способствуют ускорения реализации товаров. Кроме того, в качестве фактора ускорения воспроизводственного процесса кредитные отношения выступают и в силу своих стимулирующих свойств: необходимость возврата взятых в кредит средств вынуждает кредитополучателя принимать меры к повышению эффективности общественного производства и, следовательно, ускорению воспроизводственного процесса.

1.2 Классификация кредитных отношений

Особенности различных видов банковских кредитов позволяют классифицировать банковские кредитные отношения. Банковские кредитные отношения могут быть ранжированы по основным видам кредитов.

В мировой практике отсутствует единая классификация банковских кредитов, так как распространение их всевозможных форм зависит от уровня экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся способов предоставления кредитов и их погашения и укоренившихся стереотипов в сознании населения. Наиболее общая классификация следующая:

- по основным группам кредитополучателей - получателями банковских кредитов выступают   все субъекты хозяйствования, население и другие банки;

- по назначению (направлению) использования различают кредиты: бюджетные, промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские и др.;

-                     по размерам кредиты могут подразделяться на крупные, средние, мелкие;

-                     по срокам погашения кредиты бывают до востребования и срочные. Срочные кредиты подразделяются на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (от одного года и далее).

Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до двенадцати месяцев и используются для формирования и создания текущих активов,   в частности, для образования различных видов оборотных фондов (сырья, материалов, готовой продукции, товаров). Для Республики Беларусь в настоящее время характерно использование в основном краткосрочного кредитования.

Долгосрочные кредиты предоставляются на срок от одного года до пяти лет для создания и движения долгосрочных активов и они обслуживают инвестиционные потребности кредитополучателей (юридического или физического лица).

- по материальному обеспечению - кредиты бывают необеспеченными и обеспеченными. Кредиты без обеспечения называются доверительными (бланковыми) и предоставляются, как правило, только на основании высокой репутации заемщика и оценки уровня его доходов.Обеспеченные кредиты по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные, застрахованные и т.д.

- по способам предоставления - различают компенсационные и платные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат. Во втором случае банковский кредит поступает непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных с осуществлением операций по кредитованию.

- кредиты по порядку погашения - можно разделить на две группы. В первую группу можно включить кредиты, погашаемыеединовременно, во вторую – кредиты с рассрочкой платежа.

- по видам процентных ставок - банковские кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или плавающей процентными ставками.

Банки используют различные способы расчета процентных ставок по кредитам. Наиболее распространенными являются: методы годовой процентной ставки, простых процентов, дисконтной ставки и сложения.

Банковские кредиты могут быть сгруппированы по числу кредиторов. В этом случае возможны следующие варианты:

- кредиты, предоставленные одним банком;

- консорциальные кредиты;

- параллельные кредиты.

С помощью разнообразных кредитных отношений банки решают задачи увеличения прибыли за счет расширения объема кредитных операций, диверсификации клиентской базы, поиска источников доходов, компенсирующих риски по кредитам и депозитам.

Виды кредитов, предоставляемых банками юридическим лицам, классифицируются по разным критериям.

В зависимости от типа кредитополучателя различают кредиты, выданные юридическим лицам (предприятиям и организациям), имеющим различную организационно-правовую форму.

В зависимости от целевой направленности кредиты подразделяются на следующие виды:

а) кредиты, предоставляемые на производственные нужды. Они выдаются в основном юридическим лицам для приобретения производственных фондов (сырья, материалов, оборудования) и производственной деятельности (производства продукции, строительства, оказания услуг);

б) кредиты, предоставляемые на торгово-посреднические нужды. Данным видом кредитов пользуются торговые и снабженческие организации, а также другие предприятия, организации, частные лица для приобретения и продажи товаров;

в) кредиты, предоставляемые на получение заработной платы.

В зависимости от объекта кредитования различаются кредиты, предоставляемые:

а)    на отдельную хозяйственную сделку (приобретение определенной партии сырья или товаров, осуществление определенных затрат);

б) на совокупность хозяйственных сделок, связанных с производственной или торговой деятельностью. В этом случае различие в объектах кредитования вытекает из однократности или многократности хозяйственных сделок, финансируемых за счет кредита.

Постоянным клиентам банка могут быть предложены разнообразные льготные формы банковского обслуживания, в частности, так называемое контокоррентное кредитование, распространенное на рынке банковских услуг в такой модификации, как кредитная линия. Кредитование в форме кредитной линии позволяет восполнить недостаток средств на текущем счете клиента:

- кредитные ресурсы автоматически предоставляются на основании единого кредитного соглашения. Это дает определенные преимущества в отношении оперативности и своевременности расчетов, а также в плане снижения расходов по процентам за кредит в связи с «плавающим» остатком по ссудному счету. Обеспечением предоставленного кредита являются текущие поступления денежных средств на счета кредитополучателя, а реальными гарантиями возврата кредита – взаимное доверие сторон;

- контокоррент – более развитая форма сотрудничества, нежели кредитная линия. Ибо кредитование в этом случае носит взаимный характер: не только банк кредитует клиента, ни и клиент кредитует банк, доверяя последнему управлять своими денежными средствами к общей выгоде сторон. При этом достигается тот результат, что банк и клиент, несмотря на взаимную задолженность, могут свободно распоряжаться лимитированной суммой денежных средств в пределах правил, установленных в договоре. При контокорренте действительный взаимный платеж требуется лишь в отношении итогового сальдо в пользу банка или клиента.

Вексельный кредит – это кредит в форме учета векселей. Во-первых, это форма кредитования, при которой банк принимает в залог высоколиквидные векселя. Вексель остается собственностью клиента на протяжении всего срока, на который была выдана ссуда, и переходит в собственность банка только при ненадлежащем исполнении векселедержателем-заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Во-вторых, форма кредитования, при которой клиент полностью теряет все права на вексель, а погашение кредита и процентов по нему происходит посредством оплаты векселя векселедателем или переучета векселя в другом банке. В-третьих - векселедательский кредит. Речь идет о том, что клиент заключает с банком кредитный договор, согласно которому получает в свое распоряжение не «живые» деньги, а простые векселя банка, которые он может использовать как платежное средство. Эта форма по существу является простой комиссией, ибо при надлежащем исполнении заемщиком своих обязательств по кредиту банк не отвлекает реальных финансовых средств из своего оборота, а лишь выступает гарантом по отложенному платежу.

Межбанковский кредит, когда устанавливаются отношения между банками по взаимному кредитованию, особенности которого определяются Национальным банком Республики Беларусь.

Факторинг – договор финансирования под уступку денежного требования, когда одна сторона обязуется другой стороне вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору). Договор факторинга может быть открытый (когда должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору) и скрытый (когда должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора не переходят к фактору). Договоры факторинга классифицируются по месту проведения факторинга (внутренние, международные), по условиям платежа (без права регресса, с правом регресса).

1.3 Принципы и этапы кредитования

Кредитный процесс имеет свою специфическую сущность, отличающуюся от всех других стоимостных отношений.

Особенностью банковских кредитных отношений является необходимость соблюдения следующих принципов, т.е. основополагающих условий кредитования, которые используются в совокупности и обуславливают друг друга:

1)                срочность;

2)                обеспеченность;

3)                возвратность;

4)                платность;

5)                целевой характер.

Возвратность и срочность являются основными принципами кредитования.

Срочностьозначает, что кредит необходимо вернуть в назначенный срок, указанный в кредитном договоре.

Срочность кредита неразрывно связана с его целевым характером и возвратностью. Поскольку кредит предоставляется банком на строго определенные цели на условиях возвратности, то здесь имеется ввиду автоматическое погашение ссуды за счет высвобождения у кредитополучателя денежного капитала в процессе кругооборота. Срочность сделки непосредственно зависит от целей, на которые используется кредит, и от времени высвобождения его в ходе цикла производства и/или реализации продукции.

Возвратность кредита - это не только его возврат в конечный срок, но и возможность промежуточного погашения кредита по мере высвобождения ранее вложенных средств в результате завершения соответствующих операций (реализации торговых сделок, достижения конкретных результатов в промышленном производстве).

Обеспеченность кредитных отношений означает, что предоставленный кредит должен быть гарантирован наличием конкретных материальных ценностей, денежных документов или прав на получение денежных сумм. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитополучателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией. Обеспеченность кредита имеет форму конкретного залога у банка соответствующих ценностей в обусловленных формах. Наиболее реальным обеспечением принято считать временную передачу кредитору права собственности на определенную часть активов кредитополучателя (чаще всего тех, на приобретение которых предоставляется кредит). Обеспечение кредита с использованием гарантийного депозита денег – передача кредитодателю по кредитному договору денежных средств в национальной или иностранной валюте, находящихся на счетах кредитополучателя. Обеспечение кредита по залогу, т.е. оцененное имущество передается по кредитному договору в залог кредитодателю, который может осуществлять контроль за состоянием заложенного имущества и имеет право изымать заложенное имущество для погашения задолженности. Страхование риска невозврата кредита, когда страховщик обязуется возвратить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита. Обеспечение кредита под банковскую гарантию, когда банк дает по просьбе другого лица письменное обязательство уплатить кредитору в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму. Банковская гарантия может быть по первому требованию, условной гарантией, подтвержденной гарантией и контргарантией.

Определяющим принципом платности является то, что кредит должен предоставляться за определенную плату, то есть процент за кредит.

Принцип платности: предоставление кредита не может быть бесплатным. Для каждой из сторон сделки, аккумулирующей ресурсы для кредитования или получающей кредит, кредитование вызывает определенные затраты, которые необходимо компенсировать. Так банки, являющиеся коммерческими предприятиями, осуществляют затраты по привлечению ресурсов (выплачивают проценты по вкладам, по остаткам средств на счетах), ведут кредитные операции, выплачивают заработную плату своему персоналу и другое. Кредитополучатель, получая кредит, как продукт банка, обязан компенсировать ему произведенные расходы в соответствии с ценой, сложившейся на рынке и вытекающей из стратегии кредитного учреждения. При определении цены кредита необходимо учитывать базовую ставку рефинансирования. В случае, если кредит предоставлен за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов, размер процентов за пользование кредитом определяется распорядителем указанных средств.

Целевой характер кредита предусматривает, что кредит предоставляется для целей, определенных кредитным договором,   под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность кредитополучателя. Кредитодатель вправе предоставить кредит для предварительных платежей только в случаях предусмотренных законодательством Республики Беларусь. В некоторых случаях эта цель может быть конкретна (формирование основного и оборотного капитала, определенные коммерческие сделки и так далее). В таких случаях банк может непосредственно убедиться в реальности обеспеченности кредитной операции, под которую предоставляется кредит. Однако нередко кредит выдается для общего финансирования деятельности кредитополучателя, и тогда банк при принятии решения основывается на имеющихся в его распоряжении данных о характеристике конкретной фирмы и осуществляет наблюдение за тем, чтобы полученные кредитополучателем средства не использовались им на иные цели.

Кредитополучатель не вправе использовать кредит для покрытия убытков, уплаты взносов в Уставные фонды юридических лиц, погашения ранее полученных кредитов, либо погашение кредита за другого кредитополучателя, уплаты налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телефонных и почтовых расходов.

Принципы кредитования тесным образом взаимодействую друг с другом. Нарушение одного из них неминуемо приводит к нарушению других.
2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ ОРШАНСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.1 Характеристика банка
          Открытое акционерное общество "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк" создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО "Белбизнесбанк" и ОАО "Белорусский банк развития" и является правопреемником их прав и обязанностей.

          ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

            Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

            На 01.01.2005 года ОАО "Белинвестбанк" входит в первую пятерку среди белорусских банков по величине собственного капитала 120,7 млрд. руб. (55,6 млн. USD) и по размеру уставного фонда 54,6 млрд. руб. (25,2 млн. USD).

            ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

              Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.
Основные показатели деятельности ОАО "Белинвестбанк"

                                                                                                                                         млн. руб.

Показатели                             01.01.2005*                                 01.09.2005
1. Собственный капитал

банка                                        121027                                         131637

в т.ч. уставный фонд               54 647                                           54 647

2. Привлечённые ресурсы     907038                                         1104577

- в национальной валюте        527 206                                        702 135

- в иностранной валюте,

млн. USD                                  175                                                187

2.1. Средства юр. лиц          444816                                            561953

- в национальной валюте      328 732                                           424 761

- в иностранной валюте,

млн. USD                                  54                                                    64

2.2. Вклады и депозиты

физических лиц                        274003                                           399167

- в национальной валюте        137916                                           223032

- в иностранной валюте,

млн. USD                                  63                                                     82

3. Активы                                 1028065                                          1236213

- в национальной валюте         609637                                            795687

- в иностранной валюте,

млн. USD                                   193                                                   205

3.1. Кредитные

вложения (кредиты

клиентам и                                 716612                                            851099

межбанковские кредиты)

- в национальной валюте        391 948                                           483 753

- в иностранной валюте,

млн. USD                                  150                                                    171

4. Балансовая прибыль

(убыток)                                   11737                                              13003
* с учетом переоценки основных фондов

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

           Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.
Акционеры располагающие наибольшей долей в уставном фонде ОАО "Белинвестбанк"

1.       Национальный банк Республики Беларусь

2.       Министерство экономики Республики Беларусь

3.       Минский городской территориальный фонд государственного                         имущества

4.       Белорусский государственный университет

5.       Могилевский областной исполнительный комитет

6.       Витебский областной территориальный фонд государственного имущества

7.       Гродненский областной исполнительный комитет

8.       Минский областной исполнительный комитет

9.       Совместное Белорусско-Германское общество с ограниченной ответственностью "Марко", г. Витебск

10.     Открытое акционерное общество "ВЕСТА", г. Витебск

11.     Открытое акционерное общество "МАПИД", г.Минск

12.     Общество с ограниченной ответственностью Белорусско-германское совместное предприятие "Белвест", г. Витебск

13.     Белорусский концерн по топливу и газификации "Белтопгаз"    14.         Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах"

15.     Открытое акционерное общество "Брестский завод бытовой химии"

16.     Открытое акционерное общество "Камволь", г. Минск

17.     Открытое акционерное общество "Сукно", г. Минск

18.     Открытое акционерное общество "Элема", г. Минск

19.     Открытое акционерное общество "Коминтерн", г. Гомель

20.     Открытое акционерное общество "Витебские ковры"

21.     Республиканское унитарное предприятие "Белорусское телеграфное агентство"

22.     Национальная государственная телерадиокомпания Республики Беларусь

На 01.01.2005 количество акционеров ОАО "Белинвестбанк" составляет 11 483, в том числе физических лиц - 10 584, юридических лиц - 899.
             В ОАО "Белинвестбанк" ведется работа по сохранению и наращиванию ресурсного потенциала банка, основанная на гибком управлении активами и пассивами, обеспечивающая дальнейшее развитие, укрепление и реализацию основных стратегических ориентиров, определенных денежно-кредитной политикой Республики Беларусь и Стратегией развития банка.

Стратегия в области формирования ресурсной базы банка направлена на сохранение и наращивание имеющихся объемов клиентской базы, включающей государственные предприятия, предприятия среднего и малого бизнеса и население. Целенаправленная работа проводится в направлении привлечения вкладов населения, депозитов юридических лиц, ресурсов других банков, в том числе иностранных банков для совместного обслуживания экспортно-импортных контрактов резидентов Республики Беларусь.

Первостепенное внимание ОАО "Белинвестбанк" уделяет расширению клиентской базы, приданию контрактам с клиентами характера долговременных взаимовыгодных партнерских отношений.
С начала текущего года объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 167,7 млрд. рублей или на 18,5% и по состоянию на 1 июля 2005 года составил 1073,9 млрд. рублей. Доля валютной составляющей в привлеченных ресурсах банка составила 38,8%.

Центральное место - более половины привлеченных ресурсов банка занимают средства, привлеченные от юридических лиц. Устойчивые темпы роста объемов указанных средств достигнуты благодаря активному использованию традиционных форм привлечения ресурсов, предоставлению полного перечня услуг, разработке и внедрению новых банковских услуг, проведению взвешенной процентной политики. В части привлечения средств на срочной основе акцентируется внимание на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

Следующим по значимости источником ресурсов Банка являются средства населения. Сбережения частных вкладчиков занимают 35,3% в привлеченных ресурсах, что в абсолютной сумме составляет 379,3 млрд.руб. В течение I полугодия 2005 года по данному направлению работы банка наблюдается позитивная динамика. В своей деятельности банк стремится не только сохранить своих вкладчиков, но и привлечь новых за счет предложения различных видов вкладов на приемлемых условиях и обеспечения конкурентоспособного уровня процентных ставок, гарантирующих защиту средств населения от обесценения. Одновременно банк проводит работу по расширению спектра других банковских продуктов предлагаемых населению: разнообразный диапазон пластиковых карточек, денежные переводы, коммунальные платежи и т.д.

ОАО "Белинвестбанк" продолжает активно работать на рынке межбанковских кредитов. Качественная структура баланса, наличие заключения международной аудиторской организации "Делойт и Туш", а также постоянно проводимая работа соответствующих служб Банка с банками-нерезидентами способствует привлечению средств на межбанковском рынке от банков России, Казахстана, Украины. Среди партнеров банка можно выделить ОАО "Альфа-Банк", КБ "Промсвязь", АКБ "Интерпромбанк", "Межгосударственный банк", "Межбизнесбанк", АКБ "РОСБАНК", АКБ "Казкоммерцбанк".

           С начала текущего года объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 237,7 млрд.руб. или на 26,2% и по состоянию на 1 октября 2005 года составил 1143,9 млрд.руб. В разрезе валют объем составляющей в национальной валюте увеличился на 182,5 млрд.руб. или на 34,7%, объем составляющей в иностранной валюте, соответственно, на 55,2 млрд.руб. или на 14,5%. Доля ва-лютной составляющей в привлеченных ресурсах банка по состоянию на 01.10.05 сложилась в пре-делах 38,0%.

Динамика структуры привлеченных ресурсов ОАО "Белинвестбанк"

за 9 месяцев 2005 года (млрд. руб.)
          Центральное место - около половины привлеченных ресурсов банка или 564,6 млрд.руб. - занимают средства, привлеченные от юридических лиц. За 9 месяцев 2005 года объем указанных средств увеличился на 119,8 млрд.руб. или на 26,9%. Устойчивые темпы роста объемов указанных средств достигнуты благодаря активному использованию традиционных форм привлечения ресур-сов, предоставлению полного перечня услуг, разработке и внедрению новых банковских услуг, про-ведению взвешенной процентной политики. В части привлечения средств на срочной основе ак-центируется внимание на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каж-дому клиенту.

          Следующим по значимости источником привлеченных ресурсов Банка являются средства населения. По состоянию на 01.10.05 объем привлеченных средств населения достиг 411,9 млрд.руб. и за 9 месяцев текущего года увеличился на 50,3%.

            В своей деятельности банк стремится не только сохранить своих вкладчиков - физических лиц, но и привлечь новых за счет предложения различных видов вкладов на приемлемых для вкладчиков условиях и обеспечения конкурентоспособного уровня процентных ставок, гаранти-рующих защиту средств населения от обесценения. Одновременно банк проводит работу по рас-ширению спектра других банковских продуктов предлагаемых населению: значительный диапазон пластиковых карточек, переводы, коммунальные платежи и т.д.

        Следует отметить, что по итогам работы Банка за 9 месяцев 2005 года темпы роста объемов привлеченных средств клиентов (средства юридических лиц и населения) опережают темпы роста в целом привлеченных ресурсов банка.

           В течение 2005 года ОАО "Белинвестбанк" продолжал активно работать на рынке межбанковских кредитов. Средства на счетах банков по состоянию на 01.01.05 составляют 120,3 млрд.руб. или 10,5% привлеченных ресурсов банка.

В течение 2005 года одним из приоритетных направлений деятельности ОАО "Белинвестбанк" остается оказание кредитных услуг.

        Кредитные операции в активах банка по-прежнему являются доминирующими и занимают 68,7%. Кредитные вложения в целом по ОАО " Белинвестбанк" по состоянию на 1 апреля 2005г. составили 728,8 млрд. руб. и увеличились по сравнению с началом года на 5,1 %.

Традиционным видом предоставляемых банком услуг является кредитование. В то же время наряду с кредитованием осуществляются операции с векселями, факторинг, а также финансовый лизинг.
Уд. вес в общих кредитных вложениях (%)
                                                    на 1.01.2005                       на 1.04.2005

Кредиты юр лицам                          85,5                                       86,5

Кредиты физическим лицам          8,6                                        8,5

Факторинг                                        1,0                                          0,8

Векселя                                             2,1                                       1,3      Финансовый лизинг                           2,7                                         2,8
Структура кредитных вложений по видам операций (%)

              Одним из направлений предоставления банковских услуг клиентам продолжают оставаться операции по выдаче банковских гарантий. На 1.04.2005 сумма выданных гарантий (поручительств) составила 40,2 млрд. руб. Причем банком широко используются разнообразные виды гарантий: платежных, таможенных, гарантий исполнения контрактных обязательств, тендерных и др.

           Особенностью деятельности ОАО "Белинвестбанк" является традиционная ориентация на работу с "реальной" экономикой. Кредитование реального сектора экономики является одним из важнейших приоритетов кредитной политики банка.

            Структура кредитных вложений по социально значимым отраслям выглядит следующим образом:
                          Уд. вес в общих кредитных вложениях, %

                                                         на 1.01.2005             на 1.04.2005

Промышленность                                44,6                           45,0

Торговля и общественное питание             19,1                           18,6

Сельское хозяйство                             2,1                                    2,1
Структура кредитных вложений по видам деятельности (%)



               Одним из основных направлений развития банка является наращивание объема выдачи долгосрочных кредитов на финансирование инвестиционных проектов. Объем долгосрочных кредитов увеличился с начала года на 8,0 млрд. руб. и на 01.04.2005 года составил 232,2 млрд. руб. или 31,9% кредитного портфеля ОАО "Белинвестбанк".

             Наиболее приоритетным направлением роста инвестиционного портфеля банка остается выдача валютных кредитов за счет ресурсов иностранных банков.

           В текущем году банк продолжает работать в секторе потребительского и жилищного кредитования физических лиц. С начала года такие кредиты выросли на 3,4% и составили на 1 апреля 2005 года 61,9 млрд.руб. Удельный вес кредитов населению в кредитном портфеле банка составил 8,5%.

            Причем в I квартале т.г. наблюдается преимущественный рост объема кредитных вложений на финансирование недвижимости: если кредиты на потребительские нужды увеличилась на 0,3 млрд.руб., то на финансирование недвижимости - на 1,7 млрд.руб.
                                                                                       млрд. руб

Кредиты физическим лицам

                                                            на1.01.2005             на 1.04.2005

Всего                                                               59,8                               61,9

на потребительские цели                     37,4                              37,7

на финансирование недвижимости              22,5                              24,2
Следует отметить наметившуюся в текущем году тенденцию снижения средней ставки по кредитам в целом по банку. Если за январь 2005 г. ставка по кредитам в белорусских рублях составляла 19,2%, то за март - 19,0%. В СКВ ставка остается стабильной - 10% годовых.

           ОАО "Белинвестбанк", наращивая объемы кредитных вложений, постоянно стремится к минимизации кредитных рисков для сохранения качества кредитного портфеля. Доля проблемных кредитов на 1.04.2005 составила 2,6%.

          Это явилось следствием того, что банком особое внимание уделяется обеспечению надежности выдаваемых кредитов. Выдаче каждого кредита предшествует тщательный анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя, учитывается полный спектр специфичных для него рисков и качество предлагаемого обеспечения. Взвешенная кредитная политика, а также действующая система управления кредитными рисками позволили сохранить качество кредитного портфеля на высоком уровне.
2.2 Анализ кредитной политики банка

Основным аналитическим моментом установления кредитных отношений является изучение кредитоспособности и способов обеспечения возврата кредита.

Процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности банка:

порядок рассмотрения кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

анализ кредитной заявки;

подготовка кредитного договора и его заключение;

контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

Для получения кредита кредитополучатель обращается в банк с обоснованным письменным ходатайством, в котором указывается: целевое назначение кредита, его сумма, срок пользования кредитом, предлагаемое обеспечение. В установленные сроки ходатайство рассматривается руководителем банка и направляется для оформления кредитной заявки в кредитную службу. Кредитный работник на основании беседы с руководителем предприятия заполняет заявку на кредит. В ней отражаются основные данные о предприятии: сумма, срок, цель и обеспечение запрашиваемого кредита; фактическая задолженность на дату заполнения кредитной заявки по ранее полученным кредитам; информация о руководителе и главном бухгалтере предприятия; информация о деятельности предприятия – рынок, поставщики, покупатели, описание площадей и др.

Далее представитель банка и предприятия вырабатывают в какой форме возможно сотрудничество. Банком может быть предложена одна из форм кредитования либо применен комплексный подход к решению данной конкретной задачи исходя из сложившейся практики кредитования и в соответствии с Рекомендациями по определению уровня кредитоспособности, утвержденными Национальным банком Республики Беларусь от 25.02.2000г. № 04-14/108:

- краткосрочный кредит;

- возобновляемая кредитная линия;

- контокоррентный кредит;

- кредитование по спецссудному счету;

- факторинговая операция (покупка дебиторской задолженности предприятия);

- учет векселей;

- инвестиционное кредитование;

-    банковский лизинг.

В случае принятия предварительного решения о возможности кредитования предприятие приступает к подготовке следующего перечня необходимых для рассмотрения документов:

-    заявка-ходатайство от клиента о предоставлении кредита с указанием суммы, сроков и цели;

-    справочные данные о предприятии и его руководителях (анкета заемщика);

-    технико-экономическое обоснование возврата кредита;

-    подробный бизнес-план;

-    годовой и промежуточный, на последнюю месячную дату баланс предприятия с приложениями;

-    выписки о движениях денежных средств по текущим счетам предприятия;

-    нотариально заверенные копии Устава и Учредительного договора;

-    свидетельство о регистрации предприятия;

-    дубликат УНН для открытия ссудного счета;

-    договора и контракты, подтверждающие сделки;

-    необходимые документы, подтверждающие наличие обеспечения.

По предоставлению вышеперечисленных документов кредитное подразделение банка начинает их анализ.

Основной и неотъемлемой частью предварительного анализа кредитоспособности и устойчивости кредитополучателя является – финансовый анализ и нефинансовый анализ положения кредитополучателя.

Нефинансовый анализ:

- правоспособность кредитополучателя как юридического лица устанавливается на основании устава и других учредительных документов. На сновании их определяются дата регистрации, регистрационный номер и орган зарегистрировавший предприятие; форма собственности, состав учредителей, сумма оплаченного капитала; описание разрешенных видов деятельности, полномочия директора в части заключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществом предприятия;

- история клиента. Оценивается опыт кредитования, своевременность расчетов по полученным кредитам, качественность предоставляемых отчетов, оценивается информация об участии предприятия в судебных процессах, арбитражах, о выдвинутых против него обвинениях, наличии наложенных штрафов, сведения об исполнении платежей и друга полезная информация, касающаяся клиента;

- качество управления предприятием. Состав руководства предприятия, должности, полномочия, репутация в деловом мире, компетентность и ответственность, стаж работы, доли в уставном капитале предприятия;

- сфера деловой активности кредитополучателя. Определяются основной вид деятельности, выпускаемая продукция, поставщики, покупатели, конкуренты, оценивается состояние конъюнктуры рынка, в котором работает данное предприятие. Анализируется способность хозоргана производить, реализовывать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность, принимать меры по увеличению доходов. Также оценивается возможность и перспективы работы предприятия с учетом действия нормативных и законодательных актов Правительства Республики Беларусь и контролирующих органов;

- основные фонды предприятия, их структура и размер. Собственные основные фонды, свободные от долгов, представляют собой дополнительное обеспечение возврата кредита;

- рабочая сила предприятия: количество, квалификация. Оценивается выгодность взаимного сотрудничества банка и предприятия, его значимость для региона.

Экономический анализ предприятия и оценка кредитуемого проекта. Для того чтобы быть уверенным в надежности предоставляемых кредитных вложений, их возвратности необходимо осуществить глубокий экономический анализ фактического состояния экономико-финансовой деятельности предприятия. Анализ и оценка экономического состояния предприятия производится на основании отчетных данных в динамике ряда лет. При этом анализируются показатели: объема товарной и реализованной продукции в денежном и натуральном выражении, себестоимость товарной и реализованной продукции, величина балансовой прибыли, стоимость производственных фондов. А также ряд частных показателей: предельный уровень затрат на рубль товарной продукции, производство продукции на одного работника, фондоотдача, материалоемкость и другие.

Оценка предлагаемого для кредитования проекта осуществляется, прежде всего, на основании бизнес-плана, предоставленного предприятием.

Финансовый анализ осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по оценке финансового состояния и определению критериев неплатежеспособности субъектов хозяйствования.

Цель финансового анализа - определить реальное состояние дел заемщика с помощью набора относительных показателей и проследить тенденции изменений за период времени в его деятельности. Тщательным образом проведенный финансовый анализ может стать основным инструментом при принятии решения о выдаче кредита. Имеется ряд способов объективной оценки финансового положения заемщика. Наиболее общепринятыми являются следующие:

1)                анализ относительных показателей (коэффициентов);

2)                анализ тенденций временных изменений в деятельности предприятия.

Проведение финансового анализа можно условно разделить на несколько этапов:

1)                сбор достоверной информации (статистические, бухгалтерские отчеты, финансовая отчетность, управленческие отчеты);

2)                расчет относительных показателей по имеющейся информации;

3)                анализ относительных показателей, выявление тенденций;

4)                подведение итогов, выводы.

После принятия решения о возможности кредитования предприятия на основе проведенного финансового анализа к процессу принятия окончательного решения подключаются юридическая и залоговая служба банка. Эти службы оценивают реальность предлагаемого обеспечения, юридическую правоспособность предприятия как кредитополучателя и соответствие нормативно – правовой базе кредитуемой сделки.

Выводы всех служб, участвующих в подготовке выдачи кредита предприятию, а так же оформленное кредитное досье передается руководителю банка (либо лицу наделенному соответствующими полномочиями) для принятия окончательного решения.

Таким образом, этапы прохождения кредитной заявки можно представить следующим образом (рис. 1.1)

Предприятие (представление проекта)

Руководитель банка (кредитный менеджер)

Залоговая служба (анализ и заключение)

Кредитный работник (анализ и заключение)

Юридическая служба (анализ и заключение)

Руководитель банка, кредитный комитет (принятие решения)



В случае принятия решения о выдаче кредита, кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях оговоренных в нем. Условия кредитного договора определяются для каждого кредитополучателя индивидуально и таким образом, чтобы степень риска была минимальной.

Дальнейшие взаимоотношения банка с юридическим лицом осуществляются посредством кредитного договора.

При его заключении необходимо обеспечить:

-   индивидуальный подход к каждому кредитополучателю с учетом особенностей его хозяйственно-финансовой деятельности;

-   соблюдение равноправных отношений сторон в процессе составления договора, определения его содержания, условий кредитования и т. п.;

-   соотношение обязательств банка в соответствии с кредитными договорами по предоставлению кредита с наличием кредитных ресурсов;

-   отражение в кредитном договоре, как правило, всего объема предоставляемых кредитов.

Кредитный договор должен содействовать повышению заинтересованности в результатах деятельности обеих сторон. Поэтому требуется взвешенный, продуманный подход при формировании условий кредитного договора с таким расчетом, чтобы они вынуждали кредитополучателя работать с максимальной эффективностью. Каждый пункт договора должен быть конкретным, четко сформулированным, не допускающим разночтений.

Как уже отмечалось, условия кредитного договора определяются для каждого кредитополучателя индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

В соответствии с «Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита», утвержденными Национальным банком от 24.05.2001г. №116, в кредитном договоре предусматриваются:

-    целевое назначение кредита;

-    конкретный размер или предельная величина кредита;

-    процентная ставка по кредиту, комиссионное вознаграждение с установленных случаях (по контокорренту);

-    сроки погашения кредита и процентов по нему;

-    формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита;

-    вид иностранной валюты (для кредитов в инвалюте);

-    периодичность и сроки предоставления банку баланса и других данных, необходимых для проверки обеспечения;

-    другие условия выдачи и погашения кредита;

-    права, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон;

-    меры по наращиванию заемщиком собственного оборотного капитала.

Примерная форма кредитного договора рекомендована Национальным банком Республики Беларусь. В нем выделяется пять разделов:

1)                предмет договора;

2)                обязательства сторон;

3)                права и ответственность сторон;

4)                срок действия договора и порядок его изменения;

5)                другие условия договора.

При заключении кредитного договора стороны принимают условия примерной формы кредитного договора, рекомендованной Национальным банком, приемлемые для них. При этом они могут предусмотреть в кредитном договоре и иные положения, исходя из особенностей кредитной сделки и других условий, гарантирующих своевременный возврат кредитов и не противоречащих законодательству республики и «Правилам размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита» от 24.05.2001г. №116.

В банковской практике применяются различные виды кредитных договоров. Наиболее распространенным является договор на выдачу краткосрочного кредита (до 1 года).

Каждый кредитный договор начинается, как правило, с определения целевого назначения кредита. При краткосрочном кредитовании кредит предоставляется на цели, связанные с созданием и движением текущей деятельности. Целевое направление кредита указывается для того, чтобы было видно, какие задачи при помощи его хочет решить заемщик, а также, чтобы следить за правильным его использованием. Кредит должен направляться в первую очередь на развитие производства и расширение товарооборота необходимых населению и республике промышленных товаров и продуктов питания.

Важное значение имеет определение размера кредита, который устанавливается, исходя из потребностей заемщика, его способности погасить ссуды в установленный срок и возможностей банка выдать данную сумму.

Так как кредит выдается на платной основе, то в кредитном договоре оговариваются размер процентной ставки и порядок уплаты процентов.

В кредитном договоре оговариваются также права и ответственность сторон. В частности, право банка анализировать кредитоспособность кредитополучателя и платежеспособность гаранта (поручителя), осуществлять на месте у кредитополучателя проверку его финансового положения, состояния бухгалтерского учета, материального обеспечения кредита, а также другие вопросы, связанные с использованием заемных средств, изменять процентную ставку по выданному кредиту, удовлетворять ходатайства кредитополучателя об обоснованном увеличении размера кредита.

В случае выявления нарушений в хранении, учете и использовании кредитуемых ценностей, установления фактов нецелевого использования кредита, других нарушений кредитного договора банк вправе досрочно взыскивать своим распоряжением сумму задолженности по кредиту.

Среди прав кредитополучателя можно выделить следующие:

-         досрочно возвратить полученный кредит с уплатой начисленных процентов за его использование;

-         досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по кредитам банка и начисленным по ним процентам;

-         потребовать от банка компенсацию потерь в размере пени, уплаченной поставщику за несвоевременные расчеты с ним, допущенные из-за неполного или несвоевременного предоставления обусловленного договором кредита;

-         обратиться в банк с ходатайством о продлении срока погашения кредита.

В кредитном договоре подробно оговаривается ответственность сторон за нарушение его условий, порядок разрешения возникающих споров и разногласий.

Это наиболее общие положения кредитного договора на выдачу краткосрочного кредита, но в нем могут быть оговорены и другие условия.

Аналогичным образом определяется содержание других видов кредитных договоров. Однако необходимо учитывать специфические особенности данных договоров.

Преодолению кризисных явлений в экономике и ее структурной перестройке способствует активизация инвестиционной деятельности. На это направлена государственная инвестиционная политика, важнейшим принципом которой является переход от безвозмездных форм финансирования к возвратным инвестициям. Поэтому возрастает значение долгосрочного кредитования инвестиций.

Банки могут предоставлять кредиты не только на цели, связанные с созданием и движением как текущих, так и долгосрочных активов, выкупом государственного имущества, индивидуальным и кооперативным жилищным строительством, потребительскими и другими нуждами.

За счет банковского кредита могут осуществляться капитальные вложения на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, а также по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Для реализации этих задач может быть предоставлен долгосрочный кредит. Выдача его производится на основе кредитного договора. При его составлении необходимо учитывать особенности инвестиционной деятельности и, прежде всего, при определении эффективности кредитуемых мероприятий, целевого назначения кредита, сроков и источников его погашения.

Выдача долгосрочных кредитов производится поэтапно по мере выполнения строительно-монтажных работ, приобретения товарно-материальных ценностей путем перечисления средств на оплату счетов поставщиков и подрядчиков.

Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов определяются, исходя из окупаемости затрат, кредитного риска, а также необходимости ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, других складывающихся условий.

Процентная ставка за использование кредита должна быть обязательно плавающей, с условием пересмотра ее хотя бы один раз в год в зависимости от условий рынка, изменения процентов по депозитам, уровня инфляции и других причин. При этом банк должен письменно известить кредитополучателя о произведенном изменении процентных ставок.

Банк оперирует в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами (вкладчиками) в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение кредита, банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск, в первую очередь, вероятность непогашения кредита в срок. Сохранность основной суммы долга такой один из самых главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций.

Каждая заявка на получение кредита, подвергается детальному и всестороннему анализу для выявления степени риска, связанного с выдачей кредита. Риск по кредиту необходимо оценить возможно более полно уже в самый момент обращения кредитополучателя в банк. Ни наличие солидного обеспечения, ни какие-либо другие положительные факторы не смогут предотвратить кризисную ситуацию, если кредит в основе своей не является обоснованной.

Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что лишь немногие заявки на кредит являются безукоризненными со всех точек зрения. Профессиональная подготовка руководителей и рядовых работников банка и заключается в том, чтобы дать взвешенную оценку сильных и слабых сторон предполагаемой сделки и принять обоснованный риск, который в той или иной степени присутствует в каждой сделке.

Важным    критерием    предоставления    кредита    является кредитоспособность кредитополучателя.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такой их юридический статус и такое финансово-хозяйственное состояние, которые дают уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности кредитополучателя вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Изучение банком разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или напротив, своевременный их возврат, представляет собой содержание банковского анализа кредитоспособности. В процессе анализа банк должен выяснить: способен ли кредитополучатель выполнить обязательства в срок и готов ли он его исполнить. На первый вопрос ответ может быть получен при изучении финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Второй вопрос имеет юридический характер и связан с личными качествами руководителей хозоргана.

В зарубежной практике кредитования выделяется несколько ключевых позиций, по которым проводится оценка надежности потенциального кредитополучателя и соответственно степень риска по кредиту. Для разных банков набор параметров различен. В США обычно применяется правило пяти «си» (ключевые слова начинаются на «си»):

- характер (character) - личность кредитополучателя, его репутация в деловом мире, ответственность и готовность выполнить взятые обязательства;

- финансовые возможности (capacity) - способность погасить взятый кредит за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов;

- имущество (capital) - величина и структура акционерного капитала компании - личное состояние ключевых акционеров компании или индивидуального предпринимателя;

- обеспечение (collateral) - виды и стоимости активов, предполагаемых в качестве залога при получении кредита;

- общие условия (conditions) - состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы, могущие оказать виляние на положение кредитополучателя (например, изменение налогового законодательства и тому подобное).

В отечественной банковской практике готовность кредитополучателя к выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его дееспособности и репутации в отношении кредитов, способности получать доход, наличия капитала, обеспеченности кредитов. Внешним фактором оценки кредитоспособности клиента является состояние конъюнктуры рынка.

Оценка дееспособности кредитополучателя включает изучение сведений об учредителях, руководстве компании и наиболее общих сведений о компании. Это позволяет определить правомочность получателя кредита к сделке, меру ответственности и правопреемственности структурных подразделений компании при нарушении условий кредитной сделки.

Под репутацией кредитополучателя понимается его готовность к погашению получаемого кредита. О репутации клиента можно составить представление из информации об участии компании в судебных процессах, арбитражах, о выдвинутых против нее обвинениях, наличии закладных, наложенных штрафов, сведений об исполнении платежей в прошлом и настоящем.

Способность компании получать доход - это одно из основных условий кредитной сделки, так как доход является главным источником погашения кредитной задолженности. Использование других источников (продажа активов, получение ссуды у других кредиторов) – свидетельство нарушения устойчивости компании.

Размер и структура активов представляют дополнительную гарантию погашения кредитной задолженности. В то же время следует отметить, что не все активы могут служить обеспечением кредита, а лишь те, которое созданы за счет собственных средств. Поэтому банк, решая вопрос о предоставлении кредита, весьма внимательно относиться к достаточности собственных средств, их сохранность.

Исследуя способность компании к получению дохода, банк должен учитывать наличие воздействия внешних факторов - состояние конъюнктуры рынка. Банк должен знать вид рынка, на котором выступает кредитополучатель, о его роли и месте в отрасли, отраслевых и общеотраслевых условиях сбыта, конкуренции в отрасли.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:

-               материалы, полученные непосредственно от клиента;

-               материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

-               сведения, сообщенные тем, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и так далее);

-               отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений (отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и тому подобное).

В нашей республике отсутствует пока отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов.

В зарубежной практике кредитования банк может обратиться к специализированным кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении предприятия или физического лица (в случае персонального кредита). Отчет содержит сведения об истории компании, ее операциях, ранках продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т.д. В США крупнейшее кредитное агентство «Дан энд Брэдстрит» регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм. Сведения об оплате торговых счетов американскими компаниями дает Национальная информационная служба. Имеется также большое количество справочников и аналитических отчетов, которые могут быть использованы в кредитной работе. Например, ассоциация «Роберт Моррис Ассошиэйтс» публикует совокупные финансовые отчеты и рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйств.

Во Франции создана Центральная служба рисков, которая предоставляет аналогичные услуги. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Банк, получающий информацию, не уведомляется о том какой банк уже выдал кредит, и тем более на каких условиях заключен кредитный договор. Он может осведомиться только о том, какова его общая сумма.

Проблема по созданию в нашей республике, как впрочем и в других странах СНГ, системы сбора информации о клиенте заключается в том, что предприятия и организации - клиенты коммерческих банков - не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений. На Западе отказ от предоставлении подобной информации является важным показателем, характеризующем данную компанию с отрицательной стороны.

Важнейшей информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс, отражающий размеры и размещение финансовых ресурсов, т.е. имущества, находящегося на предприятии и источники их образования.

Помимо баланса при анализе используются и другие источники: отчет о прибылях и убытках, приложение к балансу, другие отчетные формы. Банки могут предусмотреть в кредитных договорах с кредитополучателями предоставление им дополнительных расшифровок отдельных статей актива и пассива (расшифровки остатков товаров отгруженных по отдельным их субсчетам и производственных запасов с выделением остатков сырья и материалов, топлива, малоценных предметов и запасных частей), что облегчит группировку производственных запасов на ликвидные и труднореализуемые.

Анализ, в зависимости от преследуемых целей и сроков проведения подразделяется на ретроспективные (анализ результатов хозяйственной деятельности   за   истекший   период),   перспективный   (прогнозный), направленный на предположительную оценку финансовой устойчивости, платежеспособности,   обеспеченности   финансовыми   ресурсами   и эффективности их использования в предстоящем календарном периоде (до конца месяца, квартала, года), сравнительный (между несколькими предприятиями) и оперативный, проводимый в процессе регулирования финансовой деятельности.

Наиболее обширным и многосторонним является ретроспективный анализ, поскольку он имеет более богатую информационную базу и больше времени для его проведения по сравнению с другими видами анализа финансового состояния.

Анализ кредитоспособности клиента, базируясь в основном на ретроспективном анализе финансового состояния, охватывает одновременно и ряд   элементов   маркетинговых   исследований   емкости   рынка   и конкурентоспособности       продукции       предприятия-кредитополучателя, перспективности технического обновления его производства, способности и склонности руководителей к совершенствованию хозяйственной деятельности, обеспечению роста рентабельности производства и финансовой устойчивости предприятия. Эта сторона анализа кредитоспособности непосредственно связана с перспективным анализом финансового состояния, прогнозной оценки его платежеспособности к моменту наступления сроков погашения ссуд и уплаты процентов за пользование ими. В настоящее время база для перспективного анализа ограничена периодом не более одного года.

В тоже время значительно расширилось применение в кредитной практике оперативного анализа финансового состояния клиентуры (контроль за своевременным поступлением выручки от реализации продукции, взыскание дебиторской задолженности и другое).

Оперативный анализ охватывает только те вопросы хозяйственной деятельности, для выяснения которых имеется достаточная внутримесячная информационная база на предприятиях и в банках и по которым требуется безотлагательное управленческое регулирование.

Особенное значение имеет тщательное изучение финансовой отчетности клиента и расчет коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа. Это важные источники информации и протезов по поводу состояния дел предприятия и риска, связанного с выдачей кредита.

Имеется множество расчетных показателей, причем каждый банк использует свою методику их расчета и оценки. Коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа можно подразделить на следующие группы:

- показатели ликвидности;

- показатели оборачиваемости;

- показатели платежеспособности;

- показатели рентабельности.

Одним из важнейших условий финансовой устойчивости предприятия является ее способность погашать свои обязательства в установленные сроки. Способность платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. В то же время эта оценка не признается достаточной, так как не дает представления о степени ликвидности компании.

Определение кредитоспособности клиента начинается с анализа баланса клиента на ликвидность. В качестве источника информации используется баланс основной деятельности предприятия (форма №1), отражающий реальную оценку средств хозоргана. Анализ баланса на ликвидность объясняет не только текущее состояние расчетов, но и их перспективы на будущее. Ликвидность баланса определяется путем сопоставления средств по активу, сгруппированных по срокам возможно быстрого их превращения в денежные средства, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени срочности предоставления их к оплате.

Степень ликвидности статей текущих активов не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последние позволяют выделить три класса ликвидных средств.

Первоклассные ликвидные активы – это денежные средства за исключением денежных средств не предназначенных для текущих платежей («специальные счета в банках» - средства целевого финансирования в части, которая подлежит обособленному хранению: средства на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых по просьбе предприятия с отдельного счета; субсидии правительственных органов; средства, поступившие на содержание социальных учреждений от различных пользователей и так далее). К первоклассным ликвидным средствам относятся также краткосрочные финансовые вложения.

Второклассные ликвидные средства (легкореализуемые требования) представлены средствами в расчетах, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время.

К   легкореализуемым   требованиям   относятся   дебиторская задолженность, возникшая по коммерческим и некоммерческим операциям, а также авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.

Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги возникает как результат действующих систем расчетов, неплатежеспособности покупателей, нарушения условий поставки со стороны производителя. Так как дебиторская задолженность может включать сомнительную по характеру погашения задолженность, то есть задолженность, которую покупатели могут никогда не оплатить, то при расчете ликвидности необходимо сумму расчетов по счетам дебиторов уменьшать на сумму сомнительной задолженности.

Ликвидные средства третьего класса представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по остаточной стоимости, незавершенного производства, готовой продукции. В состав ликвидных средств третьего класса не включаются расходы будущих периодов, поскольку отдача от них возможна лишь через несколько лет.

Ликвидные средства третьего класса по своему экономическому содержания являются обеспечением ряда ссуд краткосрочного характера. Одним из правил кредитования является исключение из состава кредитуемых объектов неликвидных остатков производственных запасов и готовой продукции. Денежное положение должно учитываться при оценке степени ликвидности медленно реализуемых активов, исключая из последних неликвидные остатки товарно-материальных ценностей [13, c. ]

Краткосрочные обязательства предприятия включают все обязательства со сроком погашения в ближайшие 12 месяцев: задолженность по краткосрочным кредитам банков, краткосрочные займы, кредиторскую задолженность. Здесь же, в составе задолженности по краткосрочным кредитам отражается текущая часть задолженности по долгосрочным кредитам.

Для определения степени ликвидности предприятия важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств.

Наличие в составе источников формирования значительных сумм кредиторской задолженности, тенденция ее роста представляют повышенную опасность для ликвидности предприятия. Являясь «бесплатным» источником, она часто занимает место не соответствующее ей по отношению к активам, замещая собственные средства и банковские кредиты. И как следствие того, происходит нарушение оптимальных пропорций между группами активов и пассивов.

Таким образом, для расчета коэффициентов ликвидности следует распределить статьи баланса по группам срочности и составить аналитический баланс или баланс ликвидности. Такое распределение может быть произведено на основе привлечения дополнительных данных о срочности отдельных статей.

Ликвидность заемщика оценивается с помощью коэффициентов абсолютной ликвидности, общей ликвидности, коэффициента покрытия.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле(2.1):

Теоретически достаточным значением этого коэффициента признается значение 0,2-0,25.

Более общее представление о срочности выполнения текущих обязательств из быстрореализуемых активов дает коэффициент общей ликвидности, который рассчитывается по формуле(2.2):

Ликвидные активы первого и второго классов : Краткосрочные обязательства

Чем выше данный коэффициент, тем выше кредитоспособность заемщика. В зарубежной практике оправданным считается значение показателя общей ликвидности на уровне 1, однако оно может быть и меньше, но не должно опускаться ниже 0,5. В отечественной экономической литературе оптимальным считается значение 0,7-0,8. Банки считают, что коэффициент общей ликвидности должен достигать значение 1.

Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле(2.3):



Коэффициент покрытия дает более общую оценку ликвидности. Он позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными активами, т.е. сколько всех ликвидных средств приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств. Теоретически оправданным считается значение 2-2,5. Если значение ниже 1, то это означает присутствие высокого финансового знака, т.е. предприятие утратило способность к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. Если коэффициент покрытия будет равен 3, то это свидетельство очень высокой степени ликвидности, при которой происходит превращение излишков текущих активов в ненужные.

Таким образом, как низкая ликвидность, так и очень высокая являются недостатком в работе предприятия по управлению финансами.

В случае достаточности значения коэффициента покрытия и недостаточности коэффициента общей ликвидности предприятие считается менее ликвидным. Обратное соотношение говорит о недостаточном обеспечении чистым оборотным капиталом (собственными оборотными средствами).

В зарубежной практике наряду с расчетом коэффициентов ликвидности предлагается определить чистые ликвидные активы, как разницу между ликвидными активами (легкореализуемыми требованиями) и краткосрочными обязательствами. Значительное наличие чистых ликвидных активов говорит о способности предприятия погасить свои обязательства в срок.

Важной частью изучения кредитоспособности является анализ оборачиваемости, так как ускорение оборачиваемости приводит к сокращению объема финансовых ресурсов, увеличению объема производства, реализации и прибыли. Можно исчислить оборачиваемость: всего имущества, основного и оборотного, дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов банка. Оборачиваемость может быть исчислена в днях и в оборотах. Оборачиваемость рассчитывается в днях по формуле: (2.4)

где С - средние остатки по исчисляемому показателю;

        Д - число дней в анализируемом периоде;

        О - выручка от реализации продукции, объем продаж, кредитовый (дебетовый) оборот по счетам либо другой показатель, принятый в банковской практике.

Число оборотов рассчитывается по формуле: (2.5)

где ОБ - оборачиваемость, дней.

При необходимости могут быть исчислены показатели оборачиваемости по каждой статье баланса предприятия, по каждому синтетическому и аналитическому счету. Система общих и частных показателей оборачиваемости позволяет выявить, где и по каким причинам произошло замедление и принять соответствующие меры для улучшения кредитоспособности предприятия.

Показатели оборачиваемости дают качественную характеристику текущих активов. Оборачиваемость текущих активов в днях   оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации. Показателем оборота при исчислении оборачиваемости текущих активов служит выручка от реализации продукции.

Как было отмечено, текущие активы классифицируются в зависимости от скорости конвертации отдельных составляющих в денежную наличность. Наиболее близко к получению денежных средств находится, дебиторская задолженность.

Средний срок получения дебиторской задолженности определяется как отношение средней суммы дебиторской задолженности к однодневному обороту по реализации: (2.6)



Замедление оборачиваемости средств в расчетах ведет к снижению доли ликвидных средств первого класса и росту ликвидных средств второго класса. Замедление оборачиваемости средств в расчетах может быть связана с затруднениями в сбыте готовой продукции, недостаткам маркетинговой политики.

Изменение коэффициента покрытия связано как с изменением скорости оборота средств в расчетах, так и с изменением скорости оборота материальных средств.

Длительность оборота материальных запасов в днях определяется отношением их средних остатков к однодневному обороту себестоимости реализованной продукции: (2.7)

Материальные запасы х 360 (2.7): Выручка от реализации

Замедление оборачиваемости материальных запасов может свидетельствовать о наличии излишних и ненужных товарно-материальных ценностей, нарушении производственного процесса, отсутствием покупательного спроса. Оценка скорости оборота дебиторской задолженности материальных запасов производится путем сравнения с данными предыдущих периодов, со среднеотраслевыми значениями.

Платежеспособность – это достаточность общих активов для выполнения внешних обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера.

Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. Для оценки уровня платежеспособности используются коэффициенты платежеспособности в процентах.

Ключевым коэффициентом платежеспособности является коэффициент собственности или независимости: (2.8)



Нормальным считается отношение собственного капитала к итогу баланса равное 50% и больше. Данное соотношение свидетельствует о стабильности финансового состояния заемщика, о его возможности выполнить все принятые на себя обязательства. Соотношение может быть снижено по предприятиям, имеющим высокую скорость оборота активов.

В странах с рыночной экономикой большое значение придается коэффициенту финансовой устойчивости. Он отличается от коэффициента независимости тем, что при его определении к собственным средствам прибавляются заемные средства со сроком погашения более 1 года (долгосрочные кредиты, долгосрочные заемные средства и так далее). Этот коэффициент показывает удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые предприятие может использовать в своей текущей хозяйственной деятельности без ущерба для кредиторов.

О зависимости предприятия от заемного капитала свидетельствует коэффициент привлечения: (2.9)


Показатель привлечения характеризует структуру всех средств предприятия с точки зрения привлеченных и тесно связан с основным показателем платежеспособности - коэффициентом независимости. Поэтому коэффициент привлечения может быть также рассчитан путем вычитания из единицы коэффициента независимости.

Поскольку заемные средства можно подразделить на такие составляющие как кредиты банков, кредиторская задолженность, прочие источники, можно рассчитать частные коэффициенты привлечения.

Зависимость предприятия от внешних источников выражается также через соотношение: (2.10)



Теоретически нормальным считается соотношение 1:2, т.е. доля заемных средств в общих источниках финансирования не должна превышать 1/2 всех заемных средств. Чем выше это соотношение, тем выше риск потери платежеспособности.

Состояние платежеспособности может быть оценено с помощью таких соотношений как:( 2.11)



(2.12):

Основной   капитал   представляет   труднореализуемые   активы предприятия, поэтому они полностью должны быть покрыты собственным капиталом или с привлечением долгосрочных обязательств. Соотношение между основным капиталом и собственным капиталом должно быть меньше 100%, так как часть собственного капитала предприятия должна быть использована для формирования оборотного капитала.

Платежеспособность предприятия оценивается также с помощью коэффициента, характеризующего долю заемного капитала в общей величине долгосрочного (перманентного) капитала(2.13):

          Удельный вес заемного капитала в общей сумме перманентного капитала у большинства предприятий меньше 50%. Опасность потери платежеспособности возникает с ростом доли заемного капитала по сравнению с долей собственного капитала.

Анализ прибыльности - это оценка эффективности использования затраченных средств.

В создании прибыли предприятия заняты как собственные средства, так и заемные, поэтому необходимо начать анализ прибыльности всего капитала (всех активов).

Прибыльность всего капитала является наиболее обобщающим показателем эффективности использования затраченных средств. Он показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль всех затраченных средств вне зависимости от источника их финансирования(2.14):



Расчет прибыльности всего капитала (всех активов) может быть осуществлен также с использованием валовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и балансовой прибыли.

Сравнение значений прибыльности, исчисленной по балансовой прибыли и прибыли от реализации продукции, позволяет определить влияние на прибыльность операций, не связанных с производственной деятельностью.

Сопоставление прибыльности, рассчитанной исходя из балансовой прибыли и чистой прибыли, позволяет выявить влияние на прибыльность налоговых отчислений.

Прибыльности всего капитала зависит от скорости оборота активов предприятия и рентабельности продукции(2.15):

Прибыль     =       Реализация      *   Прибыль

                     Общие активы         Общие активы     Реализация

Для инвесторов предприятия наибольший интерес представляет показатель прибыльности акционерного капитала (собственного капитала): (2.16)
Чистая прибыль (2.16): Среднегодовая сумма акционерного капитала

При анализе прибыльности предприятия необходимо сравнить прибыльность всех активов и процентов, выплачиваемых по займам. Использование заемных средств может быть признано положительным, если прибыльность активов будет выше, чем проценты, выплачиваемые по заемным средствам.

Отдельную   группу   показателей   прибыльности   представляют коэффициенты прибыльности реализованной продукции (продаж).

Наиболее значительным из них является норма прибыли на объем реализованной продукции. Она показывает сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции

Чистая прибыль (2.17): Выручка от реализации продукции

Уровень прибыльности реализованной продукции зависит от ряда факторов: структуры реализованной продукции, ее себестоимости, цен реализации, качества менеджмента.

Коэффициент деловой активности показывает сколько продукции дает каждый рубль имеющихся у предприятия средств. Он характеризует также, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл производства или обращения. Рассчитывается показатель путем отношения объема произведенной либо реализованной продукции, объема продаж, ко всему имуществу предприятия.

Коэффициенты прибыльности используется для характеристики эффективности используемых средств избирательно, в зависимости от поставленных задач.

Также могут быть рассчитаны дополнительные показатели:

- производственного потенциала;

- финансовой устойчивости.

При оценке кредитоспособности предприятия (особенно на предстоящий период) следует проанализировать производственный потенциал. Для характеристики производственного потенциала используют следующие показатели:

1)                Производственные активы (основные средства, производственные запасы, незавершенное производство) (2.18): итог баланса;

2)                Основные средства (по остаточной стоимости) (2.19): Итог баланса;

3)                Износ основных средств и нематериальных активов;

Основные средства и нематериальные активы (по первоначальной стоимости)

4) Амортизационные отчисления (за анализируемый период)

Основные средства (по первоначальной стоимости на начало периода);

5) Капитальные вложения (2.20): Финансовые вложения.

Дополнительными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются неплатежи и ряд коэффициентов.

Неплатежи характеризуют платежеспособность предприятия на день ее изучения. Для исчисления их суммы привлекаются оперативные данные банка о просрочках по ссудам, по взносам в бюджет, задержках выплат заработной платы, оплаты счетов поставщиков, погашения обязательств другими кредиторами.

Глубже оценить финансовую устойчивость предприятия позволяет коэффициент маневренности:

Собственные оборотные средства(2.21): Собственные средства

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных источников средств находится в текущем хозяйственном обороте.

О маневренности собственными оборотными средствами можно судить и по таким показателям, как удельный вес собственных оборотных средств во всех средствах предприятия, в текущих активах, участие собственных оборотных средств в формировании запасов и затрат, соотношение собственных оборотных средств и краткосрочных обязательств предприятия. Если удельный вес собственных оборотных средств во всех средствах предприятия увеличивается, коэффициент участия в формировании запасов и затрат приближается к 1, а соотношение между собственными оборотными средствами и краткосрочными обязательствами складывается в пользу первых, это свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия и о стремлении его к уменьшению привлеченных средств и прежде всего кредитов банка.

Уровень ликвидности предприятия в значительной степени зависит от того, насколько оптимальная потребность в оборотном капитале (текущих активах) сформирована за счет чистого оборотного капитала, (собственных оборотных средств) и как предприятие обеспечивает его сохранность.

Причинами потери чистого оборотного капитала могут быть убытки от производственной   деятельности,   роста   сомнительной   дебиторской задолженности, снижение рыночной стоимости текущих активов при их реализации, убытки по операциям по переоценке товарно-материальных запасов, ошибки при инвентаризации, инфляционные процессы.

У предприятия может также образоваться излишек чистого оборотного капитала, который свидетельствует о неэффективном использовании финансовых ресурсов: образование излишних и ненужных запасов и затрат.

Следует также акцентировать внимание на кредиторской и дебиторской задолженности. Соотношение между ними должно быть 2:1. Если такое соотношение не соблюдается, то финансовое состояние предприятия оценивается как неблагоприятное. Это обусловлено тем, что дебиторская задолженность может быть быстро превращена в денежные средства. Поэтому она является одним из основных источников погашения краткосрочных обязательств предприятия. Наличие кредиторской задолженности, не обеспеченной дебиторской, является основной     причиной неплатежеспособности предприятия.

В систему дополнительных показателей входят также соотношение ликвидных и неликвидных актива. Нормальным считается, если сумма ликвидных активов примерно равна сумме неликвидных активов. Этой цели служит и коэффициент мобильности всех средств предприятия:

Ликвидные средства (2.22): Итог баланса

Увеличение коэффициента мобильности подтверждает тенденцию ускорения оборачиваемости.

Коэффициент чистой выручки характеризует долю доходов, остающихся в распоряжении предприятия, в общем объеме продаж. Данный коэффициент рассчитывается по формуле (2.23):

Чистая прибыль + амортизация (начислена в течение года)

Выручка от реализации продукции, работ и услуг

Для определения валютной устойчивости предприятий, занимающихся внешнеэкономической   деятельностью,   рассчитывается   коэффициент валютного финансирования:

Валютная выручка (2.24):   Сумма затрат на экспорт и импорт

Коэффициент перелива капитала указывает на наличие у предприятия возможности часть своей прибыли вложить в другое предприятие, что является признаком его устойчивости. Рассчитывается коэффициент путем отношения внешних финансовых вложений к балансовой прибыли.

Итак, изучение кредитоспособности заемщика требует анализа множества основных и дополнительных показателей.

Выбор системы основных и дополнительных показателей кредитоспособности каждым учреждением банка определяется самостоятельно. На наш взгляд при определении кредитоспособности следует анализировать неплатежи клиента, рассчитывать коэффициенты ликвидности, независимости, платежеспособности, рентабельности,    финансовой устойчивости.

Оценим кредитоспособность кредитополучателя на примере ОАО «Белконтракт»

Анализируя рассчитанные коэффициенты, следует отметить следующее:

- на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится лишь 0,1 рубль первоклассных ликвидных средств, при теоретическом значении 0,2-0,25;

- текущие активы предприятия представлены преимущественно второклассными ликвидными средствами, как результат - значение общего коэффициента ликвидности составило на 01.01.05г. 0,75, которое соответствует оптимальному значению;

- коэффициент покрытия сложился на уровне 1,2, т.е. в целом на 1 рубль краткосрочных обязательств, приходится 1,2 рубля текущих активов, что несколько ниже теоретического уровня.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о недостаточном уровне платежеспособности. Вместе с тем, наличие чистых ликвидных активов (2092 тысяч рублей по состоянию на 01.01.05 г.) дает возможность судить о том, что клиент сможет погасить свои краткосрочные обязательства в срок.

Предприятие имеет достаточный уровень обеспеченности собственными средствами - коэффициент независимости составил 53%, что характеризует клиента с положительной стороны, служит гарантией для привлечения дополнительных средств.

Привлеченные средства составляют 47% общего имущества предприятия. При этом, если на 01.01.05 года привлеченные средства были сформированы преимущественно за счет краткосрочных кредитов банков (32,5%), то по состоянию на 01.01.05 года - за счет кредиторской задолженности (40,3%). Следует учитывать, что тенденция роста кредиторской задолженности может негативно отразиться на ликвидности предприятия, нарушая оптимальные пропорции между группами активов и пассивов. Так, по состоянию на 01.01.05 года доля заемных средств в общей сумме собственного капитала возросла в сравнении с аналогичным показателем на 01.01.04 года на 18 процентных пункта и составила 90% при оптимальном значении 50%.

Соотношение между основными средствами и собственным капиталом составило 84,3%, т.е. предприятие на 01.01.05 года полностью сформировало свои основные средства за счет собственного капитала. На формирование оборотного капитала было направлено 15,7% собственного капитала (для сравнения на 01.01.04 года лишь 4,6%).

Как еще один положительный момент - увеличение коэффициента маневренности. Доля собственных оборотных средств в текущих активах возросла с 6% до 15%.

Коэффициент прибыльности всего капитала показал, что на 1 рубль всех затраченных средств приходится 0,08 рубля чистой прибыли. Коэффициент деловой активности указывает, что 1 рубль имеющихся средств предприятия дает 1,5 рубля произведенной и реализованной продукции.

Таким образом, вышеизложенный анализ баланса ОАО «Белконтракт» отражает как положительные, так и отрицательные стороны финансового положения предприятия. В целом финансовое состояние клиент имеет признаки некоторой напряженности, для преодоления которой есть потенциальные возможности.

В зависимости от уровня рассчитанных коэффициентов предприятие может быть отнесено к одному из классов кредитоспособности. Это довольно сложный этап оценки финансовой устойчивости заемщика. Дело в том, что в реальной действительности одни показатели носят позитивный характер и улучшаются или ухудшаются, другие носят негативный характер, также улучшаясь или ухудшаясь. Это требует сведения их значений к единому показателю, общей оценке.

В зарубежной и отечественно банковской практике применяется множество методик отнесения предприятия к тому или иному классу кредитоспособности. Общим для них является установление рейтинга кредитоспособности по показателям отчетного периода. Методики отличаются по числу показателей, оценочной значимости каждого из отобранных показателей, методикой подсчета суммарной кредитоспособности. Для расчета кредитоспособности заемщика может быть использованы различные методы комплексной оценки: сумма баллов, сумма мест, индексный метод. Наиболее часто используется метод суммы баллов. Сумма баллов рассчитывается как сумма произведений классности показателей и их доли в совокупности. В зависимости от набранных баллов предприятие относится к одному из классов кредитоспособности. Работа по определению кредитоспособности в значительной мере представляет собой творческий, а не механический процесс, требует от работников банка глубокого знания экономики, широкого использования ЭВМ, навыков сбора и систематизации фактического материала.

Помимо анализа финансовой деятельности кредитополучателя, анализа предлагаемого к кредитованию проекта кредитный работник должен совместно с работником юридической службы проверить соответствие контрактов (договоров) требованиям законодательства Республики Беларусь и Международным нормативным актам (Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров, Европейская конвенция о внешнеторговом арбитраже и так далее), при этом следует обратить внимание на:

-         сроки договоров;

-         реальность поставки продукции (товаров) по количеству, качеству, а так же в пределах договорных сроков;

-         наличие возможности перечисления денежных средств в установленные договором сроки;

-         соответствие подписи должностного лица на договоре с подписью в карточке образцов подписей.

В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов банк обязан проверить состояние учета, достоверности балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей, условия хранения, а также другие вопросы на месте у заемщика.

2.2 Способы обеспечения возвратности кредита

При решении вопроса о кредитовании банки основное внимание обращают предварительному контролю за деятельностью потенциального кредитополучателя и прогнозированию риска непогашения кредита. С этой целью банк помимо изучения кредитоспособности клиента требует предоставления обязательств, гарантирующих обеспечение возвратности кредита – это является последним рубежом защиты от кредитного риска.

Под способом обеспечения возвратности кредита понимается конкретный источник погашения долга банку, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля за приемлемостью и достаточностью этого источника.

Обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита и процентов по нему предоставляются в соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь от 25.10.2000 года № 441-3.

Наиболее распространенной формой обеспечения кредита является залог. Залог вытекает из залогового права, которое выдается кредитору и подтверждает право последнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости залога. Залоговое право называется вещным правом.

Видами залога могут быть: имущество, товарно-материальные ценности, дебиторские, депозитные счета, ценные бумаги, вексель.

Залоговое право банка на имущество заемщика оформляется договором залога в письменной форме. В случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства удовлетворение требования банка из стоимости заложенного имущества производится, если иное не установлено законом, по решению суда. При принятии в залог имущества, банк имеет право потребовать его страхования за счет кредитополучателя, особенно если при хранении заложенного имущества не обеспечивается его полная сохранность. В случае гибели заложенного имущества, если оно было застраховано, залогодержатель имеет право преимущественного удовлетворения из страхового возмещения. Степень риска составляет 70%. Кредитополучатель предоставляет документы, удостоверяющие его право собственности на предоставляемое имущество (технический паспорт, договора дарения, договора купли-продажи), наличие по балансу суммы предлагаемого в обеспечение залога. До принятия решения о выдачи кредита необходимо произвести оценку и проверку наличия заложенного имущества на месте, при этом составляется опись заложенного имущества, с указанием наименования залога, количества, балансовой стоимости, рыночной стоимости, общей суммы залога и его место нахождения. Опись подписывается со стороны предприятия – руководителем и главным бухгалтером, а со стороны банка – руководством банка и специалистом, проведшим оценку, и оформляется приложением к договору залога.

Одним из видов залога являются сырье, материалы, готовая продукция и другие товарно-материальные ценности. В таком случае залоговое право оформляется   обязательством   по   залогу   кредитуемых   ценностей, предусматриваемых в кредитном договоре. Заложенные ценности остаются в распоряжении предприятия, которое вправе переработать их или реализовать, но при условии замены выбывающих другими ценностями или погашение кредита.

В странах с рыночной экономикой распространен такой вид залога ценностей, когда они хранятся в банке либо на нейтральных складах. В таком случае заложенные ценности должны соответствовать ряду требований: быстроте реализации, относительной стабильности цен, долговременности хранения, возможности их страхования.

Возможен такой вид залога как уступка в пользу банка требований заемщика к третьему лицу. Собственником при этом остается владелец счета. При уступке дебиторских счетов (цессии) заемщик (цедент) уступает в пользу банка лишь документы. В этом случае к банку переходит право получить по уступаемым требованиям сумму, достаточную для погашения ссудной задолженности. Если поступившая сумма от третьего лица превышает задолженность по кредиту, то разница возвращается цеденту. В странах с рыночной экономикой применяется открытая и скрытая, частичная и глобальная виды цессии. При открытой цессии цедент сообщает третьему лицу об уступке требований банку, а при скрытой такое сообщение не делается. При частичной цессии цедент уступает банку конкретные дебиторские счета, а при глобальной цессии - все вновь поступающие счета в сумме долга. Конкретные условия оговариваются в договоре.

В качестве залога может выступать залог валюты или рублевых и валютных депозитов. Степень риска составляет 0%. Оформляется договором залога. При этом срок депозита не может быть меньше срока выданного кредита, а сумма - меньше суммы кредита + проценты за кредит. В кредитное дело кроме договора залога прилагается договор депозита, уведомление соответствующей службы банка о том, что средства данного депозита являются обеспечением выданного кредита и договор не может быть расторгнут досрочно. Если к этому времени кредит не погашен, то средства депозитного счета разбронируются и направляются на погашение задолженности по кредиту.

В качестве обеспечения возврата кредита и процентов по нему могут приниматься ценных бумаги Правительства, Национального банка. Степень риска, установленная Национальным банком по данному виду залога, составляет 0%. Данный вид залога наиболее интересен для банка. Оформляется договором залога на общих условиях. В залог могут приниматься ценных бумаг (акции, облигации) лишь те, правила выпуска в обращение которых позволяют уступить или перепродать их третьему лицу.

Значительное распространение в последние годы получила такие формы обеспечения возврата кредита как гарантии банков (степень риска - 20%), банковские векселя. При рассмотрении гарантии или векселей банков в качестве обеспечения кредита необходимо, используя официальные и неофициальные источники информации, осведомиться о платежеспособности данного банка.

Принимаются в обеспечение кредита и гарантии и поручительства юридических лиц. Степень риска - 100%. Поручительства юридических лиц оформляются договором между банком и поручителем, в соответствии с которыми поручитель обязуется погасить банку задолженность заемщика.

Одним заемщиком может быть одновременно использовано несколько форм обеспечения возврата кредита.

На основании проведенного анализа кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи кредита данному субъекту хозяйствования. Решение о предоставлении кредита в пределах установленных лимитов кредитной задолженности принимаются на кредитных Комитетах филиалов, областных управлений и головного банка. Заключение кредитного договора осуществляется на основании решения Кредитного Комитета. В кредитном договоре предусматриваются: объект кредитования, размер кредита, условия выдачи, срок возврата и порядок погашения, процентная ставка за кредит и порядок ее уплаты, периодичность проверки обеспечения кредита, формы обеспечения возврата кредита, права банка по досрочному взысканию кредита в случае нецелевого их использования и повышению процентных ставок при несоблюдении других условий договора. Один экземпляр кредитного договора хранится в кредитном деле, другой у кредитополучателя.

2.3 Анализ кредитных отношений и кредитного портфеля Оршанского отделения ОАО «Белинвестбанка»

Коммерческий банк как составная часть банковской системы Республики Беларусь, анализ динамики и структуры кредитов, предоставленных юридическим лицам и кредитного портфеля банка

Сегодня Оршанское отделение ОАО «Белинвестбанка» - универсальное коммерческое кредитно-финансовое учреждение, привлекающее и размещающее денежные средства, а также осуществляющее все другие банковские операции в составе единой банковской системы Республики Беларусь.

Основными целями деятельности филиала являются:

-         развитие товарно-денежных и рыночных отношений путем предоставления клиентам всего комплекса банковских услуг;

-         активное содействие ускорению научно-технического прогресса путем инвестиций в передовую науку и наукоемкие отрасли;

-         экономическое и национальное возрождение Республики Беларусь, а также содействие развитию социальной сферы путем финансирования и кредитования нетрадиционных объектов в сфере культуры, экологии и других;

-         содействие международному экономическому сотрудничеству и широкой интеграции капиталов;

-         поощрение и поддержка частной инициативы и предпринимательства;

-         организация и развитие предприятий по выпуску товаров народного потребления с помощью новейших технологий.

Головной банк представляет собой – центр стратегического развития и контроля за всей системой ОАО «Белинвестбанка». В его основные функции входит концентрация и перераспределение финансовых ресурсов, разработка и внедрение новых банковских технологий, ведение корреспондентских отношений с другими банками. Второй уровень управления формируют филиалы банка по областям, которые обеспечивают деятельность системы по регионам. Они отвечают за выполнение планов прибыли, состояние кадровой политики, координируют кредитную, тарифную и курсовую политику в каждом регионе. Третий уровень управления ОАО «Белинвестбанка» - районные и городские филиалы; четвертый - расчетно-кассовые центры и сберегательные кассы.

ОАО «Белинвестбанк» осуществляет комплекс кредитных, финансовых, расчетных, кассовых и других коммерческих услуг для юридических и физических лиц в соответствии с действующим законодательством.

В настоящее время ОАО «Белинвестбанк» оказывает своим клиентам широкий спектр банковских услуг:

-         открытие счетов юридическим и физическим лицам - резидентам и нерезидентам - в рублях и валюте;

-         расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте;

-         кредитное обслуживание юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте;

-         гарантийные операции;

-         инкассовые операции;

-         прием средств от юридических лиц на депозитные счета;

-         покупка и продажа свободно-конвертируемой валюты и валюты стран СНГ на бирже;

-         инкассация наличных денежных средств и доставка заработной платы клиентам;

-         прием срочных вкладов и вкладов до востребования, коммунальных и других платежей от населения;

-         факторинговые операции;

-         операции с ценными бумагами на первичном и вторичном рынке;

-         посреднические и консультационные услуги;

-         документарные операции;

-         осуществление неторговых операций со свободно конвертируемой валютой и валютой стран СНГ;

-         операции с дорожными и коммерческими чеками;

-         операции с банковскими карточками;

-         другие операции.

Одним из основных видов услуг, оказываемых в Оршанском отделении ОАО «Белинвестбанка» является кредитование юридических лиц. Доля кредитных вложений, предоставляемых различным субъектам хозяйствования, в общей сумме кредитных вложений банка составляет 78,2 процента, что по сравнению с 2004 годом выше на 6,4 процентных пункта. Наибольший удельный вес в общем объеме кредитов, предоставленных юридическим лицам, занимают краткосрочные ссуды – 75%, на долю долгосрочных кредитов приходится 25%. Структура кредитных вложений по срокам Оршанского отделения ОАО «Белинвестбанка» в 2004 – 2005 годах представлена на рис. 2.1.
Рис. 2.1 Структура кредитных вложений на 1.01.04 год

Осуществляя кредитования юридических лиц банк стремится содействовать стабилизации экономики Республики Беларусь, оказывать поддержку отечественному предпринимательству и способствовать оздоровлению финансового состояния обслуживающих предприятий. Исходя из анализа состояния белорусской экономики и прогнозов на ближайшие годы, банк считает наиболее перспективными проекты в отраслях, производящих конечную продукцию и в наименьшей степени зависимых от дефицитных в Беларуси ресурсов и сырья. Это такие отрасли как:

- производства, выпускающие высокотехнологичную и конкурентоспособную на внешнем рынке продукцию (независимо от формы собственности таких предприятий);

- производство медицинской техники и медикаментов;

- переработка сельскохозяйственной продукции;

- строительство;

- транспорт, коммуникации и связанная с ними инфраструктура;

- отрасли сервиса (торговля и общественное питание, гостиничное хозяйство, бытовое обслуживание).

Банк, будучи заинтересованным в стабильном развитии производственной и социальной базы своих клиентов, преимущество в кредитовании отдает тем хозяйственным органам, которые внедряют принципиально новые технологии, совершенствуют свои производственные мощности, наращивают объемы выпуска товаров народного потребления.

Значительное кредитование со стороны банка в 2004 году было оказана предприятиям среднего бизнеса.

Таблица 2.1 Отраслевая структура кредитных вложений банка в 2003-2004 годах, (%)

Вид деятельности	2003 год	2004 год	Отклонение
Промышленность	43,83	42,0	-1,83
Строительство	7,40	7,30	-0,1
Торговля	27,00	30,14	+3,14
Прочие	21,77	20,56	-1,21

Как видно из приведенных данных, в отраслевой структуре в 2004 году произошло увеличение объемов кредитов, выданных торговым предприятиям. Они, как правило, предоставляются на формирование запасов торговых организаций, деятельность которых способствует насыщению внутреннего товарного рынка.

Кроме того, одним из основных объектов вложения денежных средств последние несколько лет являются предприятия. Кредиты предприятиям предоставляются на различные цели: закупка сырья, комплектующих, запасных частей и другого.

Банк при вложении средств соблюдает основные принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целевой характер. Банк удовлетворяет кредитные заявки коммерческих и производственных структур, имеющих устойчивое финансовое положение и благоприятную кредитную историю. Все ссуды выдаются под залог товарно-материальных ценностей и надежную гарантию. При этом принимаются в расчет эффективность конкретного мероприятия, сумма и срок предоставления кредитных ресурсов. Свои отношения с клиентами банк строит на взаимовыгодной основе.

Кредитная деятельность банка по работе с юридическими лицами имеет следующие направления:

- предоставление кредитов юридическим лицам в рублях и валюте;

- осуществление факторинговых операций;

- работа с гарантийными обязательствами.

Структура кредитных вложений по видам операций в целом по Оршанскому отделению ОАО «Белинвестбанка» в 2004г. была представлена следующим образом (рис. 2.2)

Сумма кредитных вложений в 2004 году составила 4,5 млрд. руб. и по сравнению с 2003 годом выросла в 1,4 раза.

В условиях концентрации предпринимательских рисков в банковской сфере банк стремился уделять повышенное внимание качеству оценки кредитных рисков. Однако, несмотря на проводимую в банке работу по совершенствованию качества кредитного портфеля, реальная ситуация, сложившаяся в экономике, не позволила избежать в кредитном портфеле проблемных кредитов. Доля просроченной и пролонгированной задолженности составила 3,7% и снизилась на 0,8% по сравнению с уровнем минувшего года. За последний год значительную долю в просроченной задолженности занимают промышленные предприятия, финансовые результаты работы которых определяются, прежде всего, работой на рынках сбыта. Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле банка промышленных предприятий занимает 2,1%.
Рис. 2.2 Структура кредитных вложений на 01.01.04 год по видам операций

Динамика изменения просроченной задолженности на протяжении 2003 года представлена на рис.2.3.

Рис. 2.3 Динамика изменения просроченной задолженности по кредитам юридических лиц в 2003 году (млн. руб.)

Как видно из приведенных данных, наибольшая сумма просроченной задолженности приходится на октябрь 2003 года, что обусловлено тем, что после реализации своей продукции согласно кредитных договоров предприятия агропромышленного комплекса должны начинать производить расчеты по кредитам.

Кредитования юридических лиц рассматриваемым банком осуществляется как в национальной, так и в иностранной валюте. Проанализируем в отдельности динамику изменения валютных и рублевых кредитов на протяжении 2004 года, предоставляемых юридическим лицам.

Среднедневные остатки по рублевым кредитным вложениям юридических лиц в 2003 году составили 293,4 млрд. руб., что в 2,0 раза по сравнению с 2004 годом.

Состав и структура рублевых кредитных вложений по месяцам в 2003 году представлены на рисунке 2.4

_{Рис.2.4 Динамика рублевых кредитных вложений в 2004году}

Таблица 2.2 Средние процентные ставки по кредитам, предоставленным Оршанским отделением ОАО «Белинвестбанка» клиентам в 2004 году

Период	Средняя процентная ставка
Период	Рублевые кредиты	Валютные кредиты
1	2	3
Январь	103	19
Февраль	102	19
Март	98	19
Апрель	92	18
Май	90	18
Июнь	87	18
Июль	87	18
Август	87	18
Сентябрь	70	16
Октябрь	73	18
Ноябрь	75	18
Декабрь	75	18

Как видно из приведенной динамики рублевых кредитных вложений, на протяжении 2004 года происходил рост объема выдаваемых кредитов. Так, темп роста кредитных вложений в национальной валюте в декабре 2004 года по сравнению с январем 2004 года достиг 152,3%.

На произошедшие изменения оказало влияние кредитование клиентов – предприятий и организаций различных форм собственности.

Анализ структуры кредитных вложений по типу заемщика показал, что 43,5% кредитов в рублях выдано предприятиям государственной формы собственности. Удельный вес ссудной задолженности предприятий розничной торговли в общей сумме рублевых кредитных вложений банка в 2004 года составил 6,5%. Доля кредитов, выданных предприятиям альтернативной экономики, сложилась на уровне 50%.

На протяжении 2004 года наблюдалась тенденция к росту объема факторинговых операций. В декабре 2004года объем факторинговых операций составил 42,9 млн. руб. и вырос по сравнению с январем 2003 года в 1,9 раза.

Рис. 2.5 Динамика валютных кредитных вложений в 2004 году

В структуре валютных активов 35,4% занимают кредиты клиентам. Среднедневные остатки кредитных вложений в иностранной валюте снизились в 2004 году по сравнению 2003 годом в 1,1 раза и составили в эквиваленте 205,3 млн. руб.

Как видно из приведенных данных, начиная с июля 2004 года, прослеживается тенденция к снижению объемов кредитных вложений в иностранной валюте. Темпы снижения по месяцам достигли следующих значений: 28,1% - в июле, 35,4% - в августе, 42,1% - в сентябре, 36,5% - в октябре, 37,8% - в ноябре, 44,1% - в декабре.

Снижение объемов кредитования в иностранной валюте объясняется, прежде всего, тем, что у субъектов хозяйствования отсутствуют валютные поступления и в том же время нет свободных денежных средств для покупки иностранной валюты.

Кредитные вложения в иностранной валюте по типу заемщика подразделяются на кредиты предприятиям альтернативной экономики (86,6%) и госпредприятиям (13,4%).

Значительную роль в изменении объемов кредитных вложений играет средняя процентная ставка. Ее рост, как правило, ведет к увеличению объемов кредитных вложений и, наоборот.

Средний уровень процентной ставки по кредитам клиентам, который сложился на протяжении 2004 года в разрезе месяцев, представлен в таблице

Таблица 2.3. Средние процентные ставки по кредитам, предоставленным Оршанским отделением ОАО «Белинвестбанка» клиентам в 2004 году

Период	Средняя процентная ставка
Период	рублевые кредиты	валютные кредиты
1	2	3
Январь	103	19
Февраль	102	19
Март	98	19
Апрель	92	18
Май	90	18
Июнь	87	18
Июль	87	18
Август	87	18
Сентябрь	70	16
Октябрь	73	18
Ноябрь	75	18
Декабрь	75	18

Как видно из приведенной таблицы, средняя процентная ставка по кредитным вложениям на протяжении анализируемого периода менялась. Данные изменения были вызваны как изменения стоимости привлеченных ресурсов, так и наличием инфляционных процессов.

Процентная ставка по кредитным вложениям для юридических лиц рассчитывается по формуле:

К = r + i + p                                               (2.25)

Где, r – базовая ставка кредита или ставка «прайм-рейт»;

i – надбавка на ожидаемый уровень инфляции;

p – премия банка на риски.

Основную долю в ставке «прайм-рейт» составляют затраты на привлечение ресурсов. В основу цены кредита закладывается ставка привлечения каждого вида ресурсов (средств клиентов, депозитов юридических лиц, вкладов населения и др.), выраженная в годовых процентах. Наличие инфляционных процессов в экономике заставляет банки учитывать уровень инфляции в процентной ставке выдаваемым кредитам.
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКА С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

3.1 Классификация и оценка рисков

Каждый банк должен иметь официальную политику в области кредитных отношений, которые должны быть документально оформлены и предназначены для пользования всеми сотрудниками, занятыми в системе контроля и управления кредитами. Такой документ должен пересматриваться по мере изменения политики стратегии в области кредитования. В положении о кредитной политике должны раскрываться такие вопросы, как основные критерии кредитования, кредитное обеспечение и так далее.

В настоящее время банки должны с особым вниманием относится к контролю за кредитным риском, по возможности не совершать элементарных ошибок при принятии решений по результатам рассмотрения заявок на кредит и оформлении документов.

Под рисками в банковской деятельности понимается возможность потери ликвидности и финансовых потерь, связанных с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Контроль в банках должна быть направлена на ограничение рисков, принимаемых банками, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, которые способствуют достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, включая нормативные акты Национального банка Республики Беларусь.

Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам кредитов юридическим и физическим лицам, лизингу, межбанковским кредитам (депозитам), исполненным обязательствам по выданным банковским гарантиям и поручительствам производится в зависимости от способности заемщика вернуть долг, наличия обеспеченности его возврата и длительности просроченной задолженности. Классификация и оценка кредитных рисков по операциям учета векселей и факторинга производятся в зависимости от способности заемщика вернуть долг и длительности просроченной задолженности.

Риск ликвидности.

Ликвидность - это способность банка своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Риск ликвидности - риск, обусловленный тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден. Риск недостаточной ликвидности - это риск того, что банк не сможет своевременно выполнять свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности – это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов и, как следствие, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет платных для банка ресурсов. Ликвидность является мерой способности банка удовлетворять не только текущие требования своих кредиторов, но и законные требования, заемщиков. Примером последних служат обязательства банка по открытым кредитным линиям и выданным кредитам.

Процентный риск.

Риск изменения процентных ставок – это риск того, что на прибыль банка отрицательно повлияют непредвиденные изменения в общем уровне процентных ставок. Риск изменения процентных ставок возникает как результат их непостоянства и представляет собой явление, всегда присутствующее в рыночной экономике.

Рыночный риск.

Обусловлен возможным воздействием рыночных факторов, влияющих на стоимость активов, пассивов или забалансовых статей. В ряде случае термин «рыночный риск» уравнивается с понятием «ценовой риск». Наиболее жесткой оценкой на конец каждого дня является оценка активов по самой низкой рыночной цене.

Банки подвержены рыночному риску вследствие двух причин:
Во-первых, и главным образом вследствие риска изменения размера статей их баланса, прежде всего активов. Во-вторых, причина риска, связанная с оценкой рыночной стоимости активов, заключается в определении стоимости основного капитала. Переоценка стоимости основных фондов осуществляется периодически и, как правило, далеко не адекватно отражает даже текущую рыночную стоимость. Банки могут разрабатывать свои внутрибанковские модели измерения рыночного риска для оценки достаточности капитала.

Региональный риск.

Вероятность возникновения экономических трудностей для банка (филиала) в силу экономических проблем на территории, где функционирует банк (филиал), и иных неблагоприятных условий деятельности.

Риск потери управляемости (риск управления).

Состоит в вероятности принятия руководством банка (филиала) неподконтрольных руководству и собственникам банка решений или невыполнения филиалами принятых руководством и собственниками банка решений.

Операционный риск.

Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушениями процесса внутреннего контроля и управления банком. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо неспособность своевременно учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка, либо случаи мошенничества и др.

Правовой риск.

Риск, связанный с изменением законодательства.

Риск потери репутации банка.

Риски потери репутации банка возникают из-за операционных сбоев, неспособности действовать в соответствии с законодательством, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом.

Наиболее важным и доступным для управления является кредитный риск.

Кредитный риск - это риск банка-кредитора, связанный с непогашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам.

Кредитный риск, по словам авторитетного американского финансиста Роуза Питера, автора книги «Банковский менеджмент», - это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение кредитополучателями своих обязательств по платежам не только наносит банку прямой урон, но и ведет к возникновению убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Таким образом, от организации и правильного управления кредитным риском зависит качество кредитного портфеля банка.
3.2 Основными факторами управления кредитным             риском являются

1)                наличие документа, определяющего перспективу кредитной политики банка;

2)                проведение кредитной политики с учетом факторов распределения рисков по степени концентрации по отраслям народного хозяйства и на одного ссудозаемщика;

3)                развитие специализации по целевым областям кредитования (предприятия, определенного, хорошо изученного типа и способа кредитования) и отдельным видам деятельности банка;

4)                внутренняя организация банка, позволяющая контролировать ситуацию в банке и предотвращающая единоличное принятие решений по рискованным операциям;

5)                надежная организация работы внутреннего аудита, осуществляющего объективную оценку работы банка и ее результатов;

6)                правильное оформление дела по кредитной и залоговой документации, содержащей цель, источник возврата и план погашения каждого кредита, информацию о перспективах погашения кредита кредитополучателем и использовании кредита;

7)                наличие и выполнение внутренних положений банка о порядке, условиях и форме предоставления кредитов, связанных с ними полномочий и лимитов, об определении и управлении сомнительными к погашению кредитами, своевременному созданию резервов на потери по кредитам;

8)                своевременное информирование руководства банка о доходах и расходах банка и его филиалов, сомнительных к погашению кредитах, сделках от имени банка, результатах аудирования;

9)                разработка и применение рейтинговых систем оценки кредитополучателей;

10)            возможность своевременного определения приостановки или прекращения дальнейшего кредитования клиента;

11)            оценка ликвидационной стоимости залога;

12)            выполнение процедуры официальной оценки банком запросов о предоставлении кредитов, выдаваемых его филиалом.

Система управления рисками, связанными с кредитными отношениями - это сложный процесс, который включает в себя несколько этапов:

-    определение и измерение уровня рисков;

-    непосредственно управление рисками.

С определением и измерением уровня рисков неразрывно связано качество кредитных отношений. Под качеством кредитных отношений понимается степень кредитного риска, присущая данному кредиту. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество кредита, тем меньше вероятности ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от показателя кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком кредитам.

В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска для белорусских банков. На величину кредитного риска в нашей республике воздействуют как макро- так и микроэкономические факторы. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных и прочих рисков банковской деятельности следует отнести:

- высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране;

- особое значение кредитных операций банка как одного из важнейших видов деятельности банков и основного источника их дохода;

- нестабильность законодательной базы, определяющей условия функционирования как самого банка, так и кредитополучателей. Непродуманное установление налоговых ставок, порядка исчисления налогооблагаемой базы, множественность валютных курсов и другие многочисленные недостатки экономического устройства нашей страны приводят к тому, что прежде первоклассный заемщик, в короткие сроки оказывается на грани финансового   кризиса, и его возможность возвратить кредит оказывается сомнительной. В отсутствие стабильности основных параметров экономической жизнедеятельности субъектов хозяйствования становится практически невыполнимей задача прогнозирования способности заемщика вернуть долг.

Любое государство заинтересовано в стабильности своей банковской системы, увеличении доверия к банкам внутри страны и на международном рынке. Одним из способов обеспечения этой стабильности является введение центральным банком либо другим органом регулирования ряда правил и нормативов, в рамках которых банки должны осуществлять свою деятельность.

Главным документом, регулирующим деятельность банков на территории Республики Беларусь, являются «Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28.06.2001 года №173.

Однако даже международные стандарты не в силах гарантировать банку 100% возврата кредита и процентов по нему. Потери от непогашения кредитов – неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно    полностью ликвидировать, но свести к минимуму – реально.

В соответствии с вышесказанным можно сказать, что надежность банка определяется в известной степени умением управлять рисками.

Управление рисками - это совокупность методов и инструментов минимизации рисков.

Принятие обоснованных решений о допустимых уровнях рисков, связанных с различными финансовыми инструментами, - один из наиболее сложных вопросов в банковском деле. Допустимый уровень риска определяется исходя из возможного размера убытков (или   недополученной прибыли), связанных с этим видом риска. Основной инструмент работы с рисками – система лимитов. Практика показывает, что для реализации системы управления рисками необходимы:

-    определение величины допускаемого уровня риска по видам;

-    установление лимитов, связанных с различными видами рисков;

-    оперативный контроль за соблюдением лимитов;

-    анализ существующих лимитов и их корректировка.

Как уже отмечалось в начале главы, функционирование системы в целом обеспечивает специальное подразделение банка, которое готовит информацию по различным видам рисков, проводит анализ тенденций на рынках и разрабатывает предложения по изменению размеров лимитов с учетом полученных доходов и понесенных расходов и по изменению перечня устанавливаемых лимитов с учетом новых рынков.

3.3 Способы управления рисками и предложения                            по их устранению

В деятельности банков промышленно развитых стран, некоторых российских и белорусских банков выделяют несколько способов управления рисками, в том числе:

- диверсификация;

- страхование кредитов и депозитов;

- управление качеством;

- наращивание собственного капитала и т.д.

Диверсификация источников получения и использования средств банка является одним из самых распространенных способов уменьшения риска. На практике обычно применяются три типа диверсификации:

- портфельный;

- географический;

- по срокам погашения.

Диверсификация портфеля означает распределение кредитов и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и с использованием различных способов обеспечения. Прибегая к методу диверсификации портфеля ссуд, одни банки, например, предпочитают выдавать кредиты различным субъектам хозяйствования из различных отраслей меньшими сумами на более короткий срок и большему количеству заемщиков. Другие банки практикуют диверсификацию обеспечения кредитов. В одном случае кредиты выдаются под обеспечение материальных ценностей, в другом - под залог ценных бумаг, в третьем – под банковскую гарантию, в четвертом – под поручительство третьего юридического лица и так далее.

Географическая диверсификация ориентируется на привлечение клиентов из различных географических регионов или стран.

Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки. Речь идет о том, чтобы поступление и выплаты средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банкам возможность определенного финансового маневра и исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Управление качеством – способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными, для этой цели может быть использован собственный капитал банка. За счет него могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов и инвестиций. Эта крайняя мера возможна и дает эффект, если убытки банка не столь велики, и их еще можно компенсировать, что позволит банку продолжать свою деятельность.

Практика управления рисками знает и такие способы, как использование плавающих кредитных ставок, расширение кредитных операций банка, применение самых разнообразных форм обеспечения кредитов, моделирование.

Таким образом, проблема минимизации кредитного риска имеет особое значение для белорусских банков. Поэтому последние вынуждены тщательно анализировать качество выдаваемых кредитов и кредитного портфеля в целом. Квалифицированный и своевременный анализ качества кредитных отношений позволит принять взвешенное решение о целесообразности этих отношений, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Сделанный на основе оценки отдельных видов кредитов анализ качества кредитного портфеля дает руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Таким образом, исходя из вышесказанного, следует отметить, что несмотря на многообразие методов минимизации кредитных рисков, устранить их полностью не представляется возможным, поскольку на данную категорию рисков, помимо внутренних, связанных с работой банка и его заемщиков, оказывают влияние и риски внешние, непосредственно с деятельностью банка не связанные. Главными среди внешних рисков следует назвать экономические. От состояния экономики республики в целом в значительной степени зависит и качество кредитной работы банков, их ликвидность и безопасность для клиентов.

Существует ряд вопросов, постановка которых в целом по стране сможет помочь решению проблемы кредитных рисков. В нашей стране отсутствует пока отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных кредитах.

Работа по созданию в нашей стране системы сбора информации о клиентах –   потенциальных заемщиках еще только начинается.

Хотелось, что бы   банки Республики Беларусь, желающие получить информацию о своих клиентах, смогли через соответствующую телекоммуникационную сеть напрямую выходить на базу данных определенной корпорации и буквально в считанные секунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциального кредитополучателя.

Проблема заключается в том, что предприятия и организации – клиенты банков не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений. На Западе отказ от предоставления подобной информации является важным показателем, характеризующим данную компанию с отрицательной стороны.

Таким образом, пока в Беларуси отсутствует всеобщая информационная сеть по всем предприятиям (потенциальным заемщикам) и пока предприятия будут бояться предоставлять в такую сеть информации о себе, кредитные риски в республике будут еще очень высокие. Необходим комплексный подход к решению указанных выше задач с привлечением законодательных органов с целью создания цивилизованного рынка и снижения криминогенной обстановки в Беларуси.

Надо надеяться, что мировой опыт войдет в нашу повседневную практику в решении проблем кредитных отношений банков с юридическими лицами. Решение охарактеризованных выше проблем, скорее всего, видится на путях дальнейшей стабилизации кредитных отношений.

Таковы лишь некоторые возможные варианты управления и снижения кредитного риска, повышения качества кредитного портфеля и развития взаимовыгодного сотрудничества между банком и клиентом. Их можно рекомендовать как конкретному проанализированному в работе банку, так и практически и любому другому.

Одним из основным вопросов является вопрос обеспечения выдаваемых кредитов. Практика показывает, что даже при наличии бесспорного обеспечения не гарантирует возврат выданных средств, в связи с недобросовестностью кредитополучателей, а также принятием банком некачественного обеспечения.

Ниже указаны наиболее распространенные случаи, встречающиеся в практике, и необходимые меры по их предупреждению.

1) Банковское поручительство.

Выдача поручительства лицом, не имеющим на то полномочий. Информация о полномочиях головных банков на сегодняшний день имеется. Проблемы возникают при приеме поручительств выданных на уровне филиалов. Необходима проверка делегированных филиалу полномочий на основе доверенности. Не будет излишней мерой предосторожности направление запроса в Центральный офис банка-гаранта на предмет подтверждения полномочий филиала. В обязательном порядке необходимо предоставление карточки образцов подписей, заверенной вышестоящим органом.

2) Поручительство юридического лица.

        а) Поддельное поручительство.

Это довольно распространенная форма мошенничества. Как правило, поддельные поручительства могут быть представлены по любой испрашиваемой форме с приложением любых истребуемых банком документов.

Поручителями выступают, как правило, юридические лица, либо находящиеся в других городах республики, либо, как минимум, отслуживающиеся вне системы банка-кредитора. Технически решается и проблема наличия на поручительстве отметки банка о его оприходовании. Для недопущения принятых поддельных поручительств необходимо требовать подписания договора поручительства непосредственно в банке, предоставляющем кредит, после проверки полномочий представителя.

       б) Необеспеченное поручительство.

Договор поручительство сам по себе практически не имеет никакой ценности, если не обеспечен реальными материальными ценностями.

В связи с этим в качестве обеспечения исполнения поручителем своих обязательств необходимо истребовать от него предоставление в залог принадлежащего ему ликвидного имущества. Анализ должен проводится по требованиям, предъявляемым к кредитополучателю

       в) Выдача поручительства неполномочным на то лицом. Проверка производится на основании устава, учредительных и сопутствующих документов. Карточка образцов подписей в обязательном порядке должна быть заверена либо государственным нотариусом, либо обслуживающим банком, так как нередки случаи преступного отношения к своим обязанностям со стороны частных нотариусов.

3) Залог имущества.

       а) Залог не принадлежащего клиенту имущества. Данные факты довольно распространены в банковской практике. Для удостоверения факта принадлежности имущества следует на основании истребуемых документов иметь четкое представление о путях и законности его приобретения, а также   о факте оплаты имущества предыдущему владельцу.

      б) Неоднократный залог имущества.

В принципе такой вариант разрешен действующим законодательством, однако, с соблюдением установленной процедуры, т.е. с согласия и уведомления первого залогодержателя. Тем не менее, повсеместно происходит практика неоднократного залога одного и того же имущества. Защита от такого явления законодательством предусмотрено только в отношении имущества, залог которого в обязательном порядке должен регистрироваться в уполномоченных органах. По передаваемому в залог имуществу, имеющему статус товара, единственным реальным способом, с большой степенью вероятности гарантирующим сохранность заложенного имущества, является его заклад с обязательным страхованием и хранением в специальных организациях. Движение заложенного имущества может осуществляться только на основании распоряжении залогодержателя.

При несоблюдении этих условий банк-кредитор находится в прямой зависимости от порядочности кредитополучателя и не может контролировать риски.

4) Залог несуществующего имущества.

Такая практика достаточно распространена. Методы контроля достаточно очевидны – любое имущество, принимаемое в залог в обязательном порядке должно быть освидетельствовано по месту его нахождения с составлением соответствующих документов. Таким образом, при наличии условий надлежащей схемы обеспечения и юридически грамотного оформления соответствующих документов, риск обеспечения может быть минимизирован, но не исключен   полностью.

Прежде всего, следует отметить, что в 2004 году объем кредитных вложений в Оршанское отделение ОАО «Белинвестбанка» возрос на 6,4%.. основную долю в составе кредитных вложений, предоставленных юридическим лицам, занимают кредиты выданные промышленным предприятиям (42%). С целью обеспечения внутреннего рынка товарами. Для внедрения всеобъемлющей системы контроля за кредитами Белинвестбанку необходимо регулярно собирать финансовую информацию о клиенте, а также другую аналитическую информацию. Введение такого вида контроля должно быть постоянным в банковской практике. Кризис неплатежей в промышленности, низкая конкурентоспособность белорусской продукции привели к возникновению просроченной задолженности в банковском кредитном портфеле. Доля задолженности в Оршанском отделении ОАО «Белинвестбанка» в 2004г. составила 0,7% от общей суммы выданных кредитов. В целом по Республике Беларусь объем проблемных кредитов достиг 14% кредитного портфеля банков (смотри приложение таблица № 5. Финансовые показатели деятельности банков Республики Беларусь).

Кредитные отношения приобрели четко выраженный риск, поэтому в качестве дополнительных мер целесообразно Белинвестбанку предложить:

-         прекратить практику использования неликвидного залога и гарантий (поручительств), необеспеченных реальным способом обеспечения возврата кредита;

-         не выдавать кредит кредитополучателям, не имеющим расчетный счет для обслуживания в банке;

-         не принимать от кредитополучателей кредитных проектов, объектами кредитования, которых являются импорт товаров народного потребления, которых достаточно на внутреннем рынке;

-         разработать кредитную политику банка с учетом стратегии банка;

-         кредитные ресурсы в первую очередь направлять на развитие производства и расширение товарооборота республики;

-         уделять особое внимание общему состоянию дел кредитополучателя, а не отдельно взятого проекта;

-         внедрить автоматизированную систему, позволяющую получать максимальную информацию о клиенте;

-         снизить долю рисков с учетом ранее допущенных   ошибок.

Кредитные отношения представляют собой не только высокоприбыльное направление банковской деятельности, но и при неумелом обращении с имеющимся в руках банкира инструментарием приводит к убыткам, ставящим под сомнение возможность существование банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современный банк - сложное финансово-экономическое образование. В условиях рыночной экономики, банки становятся центрами экономического регулирования, призваны занять ключевое положение    в стимулировании производства. Обладая определенными денежными средствами (как привлеченными, так и    собственными), перераспределяя их в интересах предприятий и отраслей народного хозяйства, банки через организацию денежного обращения и кредитования ускоряют общественное развитие. Банки – важное звено банковской системы, обладающие значительным потенциалом воздействия на экономику Оперативность,   высокая восприимчивость к изменениям экономической ситуации и партнерство с предприятиями характеризуют эти банковские структуры.

Предоставление кредитов субъектам хозяйствования является традиционным видом банковских услуг. Подавляющая часть активов банков размещена в кредитные операции, процентный доход, от которых является основным источником совокупного банковского дохода.

В результате исследования механизма кредитных отношений с юридическими лицами в банках на современном этапе можно сделать следующие выводы:

1) Каждый банк должен иметь документально оформленную кредитную политику, разработанную с учетом стратегии банка и предназначенную для пользования всеми сотрудниками, занятыми в системе контроля и управления кредитами. Главной целью кредитной политики банков является всестороннее содействие потребностям субъектов хозяйствования в кредитах. Кредитование должно стимулировать в первую очередь развитие производства   и расширение товарооборота необходимых, населению республики промышленных товаров и продуктов питания.

2) Решение по выдаче кредита является делом личного суждения кредитного работника, которое принимается в контексте общей политики кредитного учреждения и направленного на достижение равновесия между рентабельностью и ликвидностью. Каждый кредитный работник должен знать, какая степень риска является приемлемой для их учреждения, а какая нет.

3)           В связи с нестабильностью экономики Республики Беларусь, слабым финансовым состоянием большинства предприятий, выдача кредитов, их юридическое и административное сопровождение необходимо осуществлять с большой строгостью и осторожностью. Банки не должны заниматься предоставлением слишком рискованных кредитов, даже если они, в случае успеха, принесут большую прибыль. Необходимо помнить, что значительная часть ресурсов банка складывается из краткосрочных депозитов населения, которые доверяют банку свои деньги, банк не может рисковать деньгами своих вкладчиков. Важный принцип состоит в том, что банк может рисковать своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом или прибылью клиента. От неудачной коммерции может пострадать банк, но никогда не должен страдать клиент, ради которого, собственно, и существует кредитное учреждение. Банк должен ставить на первое место реализацию экономических интересов своих клиентов, оставляя свои интересы на втором плане. Это объясняется тем, что банк силен, прежде всего, силой своих клиентов. Именно интересы клиентов являются движущей силой для расширения банковских услуг в любом коммерческом банке.

4)           При выдаче кредитов необходимо уделять особое внимание оценке общего состояния дел заемщика, а не отдельно взятых проектов. Кредиты должны выдаваться на основе способности клиента погасить кредит в срок и в той валюте, в которой он выдан. Строгие требования анализа финансового состояния клиента должны быть внедрены в практику работы каждого банка.

5)           Обеспечение кредита должно служить в качестве гарантии его погашения, а не обоснованием для выдачи кредита. При анализе кредитного обеспечения должна приниматься во внимание рыночная оценка активов клиента.

6)           Основную долю в составе кредитных вложений, предоставленных юридическим лицам, занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям с целью обеспечения внутреннего рынка товарами.

7)           Для внедрения всеобъемлющей системы контроля за кредитами банку необходимо регулярно собирать финансовую информацию о клиенте, а также другую аналитическую информацию. Ведение такого вида контроля должно быть постоянным в банковской практике.

8)           Кризис неплатежей в промышленности, низкая конкурентоспособность белорусской продукции приводит к возникновению просроченной задолженности в кредитном портфеле, поэтому особое внимание надо уделять платежеспособности кредитополучателя.

9)           С целью быстрого и эффективного осуществления процесса кредитования клиента целесообразно введение автоматизированных систем, позволяющих получить максимальную информацию о клиенте и провести предварительные расчеты эффективности заключаемой кредитной сделки.

Поскольку операции банков по кредитованию юридических лиц являются потенциально самыми доходными и наряду с этим связаны с высоким уровнем риска, органы управления Белинвестбанка должны в корне пересмотреть политику банка в области кредитования, отбора кредитополучателей и постоянного контроля за их финансово- хозяйственной деятельностью. Банку необходимо развивать и далее активные операции по кредитованию юридических и физических лиц, изыскивать пути снижения кредитного риска, взыскания просроченной и сомнительной задолженности. Однако не следует забывать и об опасности внезапных и серьезных потерь для банка в случае наступления кризиса на кредитном рынке. Слишком большая доля кредитных операций в активах банка таит в себе возможность очень серьезного потрясения, а возможно, и краха, при наступлении определенных неблагоприятных условий. Лишившись основного источника доходов, банк вполне вероятно не сможет продолжить свою деятельность. В этой связи банку необходимо помнить о таком методе снижения банковского риска, как диверсификация активных операций.

От состояния экономики республики в целом в значительной степени зависит и качество кредитной работы банков, их ликвидность и безопасность для клиентов. Состояние экономики же во многом зависит от экономической политики, проводимой государством. При отсутствии взвешенной, последовательной и обоснованной денежно-кредитной политики даже самые прогрессивные методы часто бесполезны.

_{СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:}

1.                 Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утверждены постановлением правления НБ от 24.05.2001г. № 116 Стр. 20

2.                 Правила проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга), утвержденные Постановлением Правления Национального банка республики Беларусь 30.08.2001г. №299

3.                 Правила формирования и использования спецрезерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску» от 29.02.2001г. №33

4.                 Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28.06.2001г. №173

5.                 Методические указания о порядке создания специальных резервов на возможные потери по сомнительным долгам// Банковский вестник. – Минск, 1995. - №11. - письмо НБ РБ №377 от 15.08.94 г.

6.                 Методические указания о состоянии кредитного рынка //Банковский вестник. – Минск, 2004. - № 5.

7.                 Письмо Национального банка Республики Беларусь «Об организации работы по проверке материального обеспечения задолженности по кредитам» №04-14/677 от 29.12.2000г.

8.                 Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям) / Под ред. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б. Солдаткин В.И.- М.: "Соминэк",1995.-752с.

9.                 Банковское дело: справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1994.- 397 с.

10.            Банки: вопросы и ответы /Под ред. Г. И. Кравцовой - Мн.: БГЭУ, 1993. -102с.

11.            Бевзелюк А. А. , Пономарева Е. -. Бухгалтерский учет а коммерческих банках. - Мн.: Экаунт, 1994. - 96 с.

12.            Деньги, кредит, банки: Справочное пособие /Под ред. Г. И. Кравцовой. - Мн.: "Меркаванне", 1994. - 270 с.

13.            Ефимова Л. Г. Банковское дело. Учебное и практическое пособие. -М.: Издательство БЭК, 1994. - 360 с.

14.            Жишкевич А. Методы анализа финансовых возможностей заемщиков по погашению кредитов // Банковский вестник. – Минск, 2003. - №10.

15.            Коган М. Л. Предриятие и банк: операции и сделки, права и обязанности. - М.: ПТФ "Аркаюр", 1993. -176 с.

16.            Аплевич В. Материальное или залоговое обеспечение кредита: на что ориентироваться банку? // Банковский вестник. – Минск, 2000г. - № 17, с.36-37.

17.            Банковское дело /Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой – М., 1996г.

18.            Банковское дело. Справочное пособие /Под ред. Ю.А. Бабичевой – М.,1993г.

19.            Бублик М. Залог в банковской практике // Банковский вестник. – Минск, 1998г.- №4.

20.            Илюкевич С.О. О проверке материального обеспечения задолженности по    кредитам // Банковский вестник. – Минск, 2004г.- №8

21.            Илюкевич С., Химичева В. Организация банками кредитных      отношений с   заемщиками //Банковский вестник. – Минск, 2004г.- №2

22.            Кредитные отношения и их значение в развитии экономики республики Беларусь // Все для бухгалтера. – Минск, 2000г.- №27. - 4-8с.

23.            Купчинова О. Проблемы проверки обеспечения кредитов //Банковский вестник. – Минск, 1998г.- №4

24.            Лапцевич В.В. Роль кредита в развитии рыночных отношений //Вестник. – Минск: БГЭУ, 1999г., №5-6.- 112-113с.

25.            Лексис В. Кредит и банки. – М., 1993г.

26.            Моркулов Я.С. Кредитные ресурсы: расчеты и анализ. – М., 1997г.

27.            Ольшаный А.И. Банковское кредитование. – М., 1997г.

28.            Кредиты. Инвестиции / Под ред. А.Г. Куликова - М.: "Приор", 1994.-360 с.

29.            Роуз П. Банковский менеджмент – Москва: Дело, 1997

30.            Харковец Е. Новые подходы в организации кредитных отношений банков с субъектами хозяйствования // Банковский вестник. – Минск, 1998. - №5.

33.Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994. - 320 с.

Bukvasha