Аккредитив

Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также неосведомленностью партнеров о деловой репутации и честности друг друга. Чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей, существует система международных расчетов.

При обсуждении договора о продаже товаров или услуг, главной темой является метод платежа. На внутреннем рынке все довольно просто – это либо предоплата, либо оплата в пределах разумного промежутка времени. Экспортеры и импортеры также стремятся обезопасить себя, выбирая аккредитив как наиболее используемую и безопасную систему расчетов. Для покупателя документарные аккредитивы выгодны тем, что он может выдвигать условия продавцу и снизить до минимума риск невыполнения поставщиком его обязательств по поставке товара. К тому же он приобретает товар, используя большой опыт Банка в подобных сделках. Продавец со своей стороны может быть уверен, что после отсылки товара и при предоставлении всех документов в соответствии с условиями аккредитива он получит оплату независимо от покупателя, потому что в этом случае платит Банк.

Итак, аккредитив (от лат. accredo - доверяю) - это соглашение, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и на основании указанных документов и при соблюдении всех остальных условий аккредитива. По своей сути это соглашение между продавцом и его банком, по которому банк обязуется получить от банка покупателя платежи за товар и передать их продавцу, и наоборот: соглашение между покупателем и его банком, по которому банк обязуется выполнить поручение покупателя по осуществлению платежа за купленный товар. Естественно, что оба банка осуществляют эти операции на возмездной основе; поэтому стоимость контракта при оплате по аккредитиву будет всегда иной, нежели при оплате, например, по отзывному чеку или чеком.

Потребность в использовании аккредитива возникает тогда, когда частные лица или компании – владельцы счета в одном пункте периодически (или от случая к случаю) могут нуждаться в деньгах в другом пункте, в своей стране или за рубежом. Оказавшийся в таком положении клиент отдает приказ своему банку открыть аккредитив в иногороднем отделении или в бане-корреспонденте, то есть просит другой банк произвести платежи за его счет или за счет депонируемых на отдельном счете денег клиента в пользу того или иного лица. В общем случае аккредитив является средством передачи фондов или способом расчета. Комментарий к нормативным актам и практика их применения, регулирующие содержание аккредитивной формы расчетов (в том числе статья 867 ГК РФ), позволяют утверждать, что термин «аккредитив» употребляется в двух значениях:

* Обязательство банка перед получателем средств, то есть своеобразная гарантия;

* Расчетная операция, регулируемая международными и национальными правилами, осуществляя которую банк, по указанию клиента, проводит определенные действия.

Аккредитив как расчетная операция заключает в себе две сделки, обособленнее от операции купли-продажи между поставщиком товара и покупателем (плательщиком):

* Одна из них заключается между плательщиком и банком-эмитентом;

* Другая, как правило, - между банком-эмитентом и получателем платежа (бенефициаром).

Следовательно, аккредитив есть денежное обязательство банка, которое выставляется на основании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка. По своей природе аккредитив является сделкой, обособленной от договора купли-продажи или иных договоров, облегчает расчетные операции коммерческих компаний, позволяя производить их в нескольких местах без увеличения числа банков-корреспондентов.

Аккредитив включает 4 стороны: покупатель (заявитель, импортер), продавец (бенефициар, экспортер) и два банка – банк покупателя (банк-эмитент) и извещающий/подтверждающий банк.

При данной форме расчетов возникают юридические правоотношения между:

- поставщиком и покупателем;

- поставщиком и его банком;

- покупателем и его банком;

- банками поставщика и покупателя, а также, в исключительных случаях могут возникать правоотношения между:

- поставщиком и банком покупателя;

- покупателем и банком поставщика

в случаях несущественных изменений предоставленных документов против документов, указанных в аккредитиве.

Когда необходим аккредитив:

* При установлении торговых взаимоотношений с новым партнером;

* Существуют сомнения по поводу платежеспособности покупателя;

* Потенциальный экономический риск и риск неплатежеспособности в стране покупателя;

* Открытие документарного аккредитива для расчетов может требоваться законодательством и валютным регулированием в стране покупателя или продавца (например, в Казахстане и Узбекистане);

* Значительная географическая удаленность или общепринятая торговая практика, например, в странах Ближнего Востока, Индии и Китае;

* Большие проекты или товар, произведенный по заказу, который нельзя перепродать в случае неплатежеспособности покупателя;

* Документарный аккредитив может использоваться вместо 100% предоплаты (во многих случаях можно избежать резервирования рубленых средств на депозитном счете в размере суммы предоплаты)

Все аккредитивы можно условно разделить на две большие группы:

Денежный аккредитив – именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банки, городе или стране в течение определенного срока.

Товарный аккредитив – поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Денежные аккредитивы многие экономисты причисляют к простым аккредитивам, то есть к тем из них, которые выдаются на заранее установленную сумму и сохраняют силу до полного снятия этой суммы со счета, иногда с обязательным указанием ограниченного срока его действия. Снятие денег происходит, как правило, в иногороднем банке. Можно согласиться с тем, что с разлитием банковских платежных карт этот вид аккредитива теряет свое значение, поскольку использование банковских карт более удобно, опирается на современную жесткую инфраструктуру платежных систем. А кроме того, есть еще и чековый бизнес (с использованием так называемых дорожный чеков Thomas Cook), который тоже является успешной сферой банковской деятельности.

Резервный аккредитив в привычной европейской практике – это чистый аккредитив, который представляет собой специальный вид, обычно используемый в качестве обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка. Такие аккредитивы выставляются банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивают совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, когда покупатель не выполняет свои платежные обязательства по контракту или отказывается совершить платеж за поставленный товар, или становится неплатежеспособным.

Банки совершают платежи против предоставления экспортерами тратт или специального документа, свидетельствующего о том, что покупатель не выполнил свои обязательства в отношении платежа. При этом банки не обязаны проверять действительность такого заявления, то есть совершают платеж безусловно. Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товара и используются в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода. Они относятся к необеспеченным кредитам, поэтому многие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые имеют у них свои счета.

Однако в Европе все чаще находит применение американская разновидность резервного аккредитива, или stand by. Этот вид применяется прежде всего в США и заменяет принятые у нас гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов не могли выдаваться банками.

Таким образом, резервный аккредитив (как и банковская гарантия) в отличие от документарного аккредитива можно отнести к косвенному обеспечению платежа: он может быть реализован, если одна из сторон по контракту (являющаяся приказодателем резервного аккредитива) не выполняет своих обязательств. Резервный аккредитив применим практически к любой сделке. Его можно использовать вместо гарантий исполнения контрактов, выполнения договора подряда на работы и услуги и т.п. В широком смысле резервный аккредитив служит для покрытия рисков неисполнения, связанных с традиционными документарными аккредитивами.

Любой вид аккредитива, предусматривающий выдачу исполняющим банком авансов до определенной суммы, может быть аккредитивом «с красной оговоркой». Открывая такие аккредитивы, банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка товара после этого не была совершена.

Покрытые аккредитивы – при открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства или покрытие в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Денежное (валютное) покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке, а также предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка эмитента на сумму аккредитива в момент его получения на исполнение. Банк-эмитент для обеспечения денежного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-корреспондента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению сторон между банками.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомлении бенефициара. В связи с этим в международной практике в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые соответственно не могут быть аннулированы или изменены без согласия заинтересованных сторон, так что отзывной аккредитив исключение, а не правило.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность использования его полностью или частично несколькими лицами помимо самого бенефициара (вторыми бенефициарами). Такой аккредитив может быть переведен, если в нем указано, что он трансферабельный. Эти аккредитивы получают все большее распространение.

В момент представления в банк заявления о трансферации аккредитива первый получатель денег обязан письменно инструктировать банк о последующих изменениях аккредитива (т.е. о своем согласии или отказе в автоматическом авизовании). Банк должен информировать второго получателя (бенефициара) о таких инструкциях в отношении изменений. Если аккредитив переведен в пользу нескольких бенефициаров, отказ от изменения условий одним получателем не отменяет акцепта аккредитива со стороны других бенефициаров.

Аккредитив трансферабельный может быть переведен только один раз (он не может быть переведен по просьбе второго бенефициара в пользу третьего бенефициара). В случае отказа от использования своей части второй бенефициар может снова передать это право первому получателю, и это не будет означать вторую трансферацию.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он может предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования или восстановление аккредитива да первоначальной суммы после каждого использования (в нем может быть указан срок использования квоты). Обычно при открытии револьверного аккредитива банки указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита он будет восстанавливаться.

Процедура открытия Товарного Аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые установлены правилами, изданными Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальными правилами документированного аккредитива».

Аккредитив для расчетов за экспортирование отечественными предприятиями и организациями товары и оказанные услуги открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм-импортеров и других организаций. Они могут открываться как в российских банках, имеющих лицензию на ведение валютных операций от Центрального банка России (что более предпочтительно), так и в иностранных банках. В зависимости от этого отечественные банки при наличии полномочий от иностранного банка могут авизовать (извещать соответствующих бенефициаров, в пользу которых открыт аккредитив) и подтверждать аккредитивы, выступать в роли исполняющего банка, получать возмещение от иностранных банков и осуществлять платежи экспортерам по представлению ими документов, акцептовывать векселя (тратты) и т.д.

Основные этапы при осуществлении сделки с помощью Товарного Аккредитива (некоторые виды Товарных Аккредитивов требуют несколько отличающейся процедуры):

1. После того, как покупатель и продавец согласуют между собой условия сделки, покупатель обращается в свой банк для открытия Товарного Аккредитива в пользу продавца. (Покупатель должен иметь кредитную линию в своем банке или предоставить ему наличную сумму в размере L/C).

2. Банк покупателя (выдающий Товарный Аккредитив) осуществляет подготовку к выдаче Товарного Аккредитива, включающего в себя все указания покупателя в отношении отгрузки товара продавцом и документации, предоставляемой продавцам.

3. Банк покупателя высылает Товарный Аккредитив в корреспондирующий банк (банк-консультант) в стране продавца. Продавец может потребовать, чтобы в качестве банка-консультанта выступал какой-то из связанный с ним банков в стране продавца.

3. Банк продавца направляет Товарный Аккредитив продавцу.

4. Продавец тщательно изучает все условия, выдвинутые покупателем в Товарном Аккредитиве. Если продавец не может выполнить одно или несколько условий, покупателя немедленно извещают об этом и просят внести изменения в Товарный Аккредитив.

5. После окончательного согласования условий сделки продавец соответствующий подготавливает товар и организует его отправку в порт.

6. Продавец отгружает товары и получает коносамент и другие документы, которые он должен предоставить покупателю по условиям Товарного Аккредитива. Иногда некоторые из этих документов бывает необходимо получить еще до отгрузки товара.

7. Продавец направляет документы в свой банк, сообщая о полном выполнении условий Товарного Аккредитива. В число требуемых документов обычно входят коносамент, коммерческий инвойс, сертификат происхождения, иногда сертификат осмотра.

8. После осмотра, документы направляют в банк покупателя. Если Товарный Аккредитив является безвозвратным и подтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка.

9. После того, как банк покупателя получит документы, он извещает об этом покупателя, который просматривает их. Если они в порядке, покупатель удостоверяет это своей подписью, производит платеж в банк и получает документы, которые обеспечивают держателю этих документом права собственности на товар.

10. Банк покупателя производит платеж банку продавца, который в свою очередь производит выплату продавцу.

Переводы денег от покупателя банку, от банка покупателя в банк продавца, и от банка продавца продавцу могут осуществляться одновременно с обменом документами, или в соответствии с заранее согласованной процедурой.
 
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее:

   - наименование банка-эмитента;

   - наименование банка, обслуживающего получателя средств;

   - наименование получателя средств;

   - сумма аккредитива;

   - вид аккредитива;

   - способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

   - способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

   - полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

   - сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

   - условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

   - ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

   В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.
По условиям исполнения аккредитивы подразделяются на:

* Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов)

* Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициаром

* Аккредитив с рассрочкой платежа

* Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициаром

Товарный аккредитив: типичные проблемы, возникающие при проведении сделок.

Основные проблемы, возникающие при проведении сделок с помощью Товарного Аккредитива, связаны со способностью продавца выполнить свои обязательства в отношении покупателя, сформулированные в Товарном Аккредитиве.

Продавец может счесть условия, указанные в L/C, слишком сложными или невыполнимыми, и либо он попытается их выполнить и потерпит неудачу, либо попросит покупателя внести поправки в условия Товарного Аккредитива. Поскольку L/C в большинстве случаев являются безотзывными, внести поправку в исходную формулировку Товарного Аккредитива можно только после соответствующих переговоров и соглашений между покупателем и продавцом.

Стороны могут столкнуться с одной или несколькими проблем из нижеперечисленных:

* Указанный в Товарном Аккредитиве график отгрузки не может быть выполнен.

* Условия, касающиеся стоимости транспортировки, неприемлемы.

* Цена за товар недостаточна, ввиду изменения обменного курса валют

* Количество заказанного товара не соответствует тому, которое предполагалось ранее.

* Описание отгружаемого товара недостаточно или избыточно подробно.

* Документы, перечисленные в Товарном Аккредитиве, трудно или невозможно получить.

Даже в том случае, когда продавец принимает условия Товарного Аккредитива, часто возникают проблемы при банковской проверке или проводке документов, предоставленных продавцом в соответствии с требованиями, указанными в L/C.

Если по мнению банка документы не соответствуют перечню, имеющемуся в Товарном Аккредитиве, банк может отказаться по ним платить. В некоторых случаях продавец может подкорректировать документы и предоставить их банку в указанные в L/C сроки. Консультирующий банк может также попросить у банка, выдавшего Товарный Аккредитив, разрешения на принятие документов, в которых были обнаружены несоответствия.

На практике продавец должен стремиться к включению в контракт следующих условий по аккредитиву:

- банк покупателя, через который будет проходить платеж, должен быть достаточно хорошо известным и надежным; он должен находиться в корреспондентских отношениях с банком продавца;

- аккредитив должен быть безотзывным, т.е. банк-эмитент ни при каких условиях не имеет права отозвать аккредитив да истечения срока;

- аккредитив должен быть подтвержденным;

- желательно включение в формулировку аккредитива термина «покрытый».

В контракте должны быть четко оговорены следующие условия:

- за чей счет открывается и обслуживается аккредитив;

- время открытия аккредитива и срок его действия. Этот срок не должен быть слишком большим (чтобы не «замораживать» капитал), но достаточным для того, чтобы продавец, выполнив свои обязательства (подготовить, отгрузить товар и предоставить в банк оговоренные документы). Обычно срок аккредитива от 30 до 120 дней;

- кто несет расходы по продлению аккредитива в случае возникновения такой необходимости;

- санкции к покупателю за несвоевременное открытие аккредитива;

- перечень документов, входящих в комплект предоставляемых продавцам покупателю, против которых осуществляется платеж с аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а так же все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк–эмитент, а перед банком–эмитентом исполняющий банк. За исключением некоторых случаев:

* при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или безотзывному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

* в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или безотзывному аккредитиву, вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

* по истечению срока аккредитива;

* по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

* по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.
Аккредитивная форма оплаты
Внешнеэкономическая деятельность - существенная составляющая, важнейшее направление рыночной экономики. Внешнеэкономическая деятельность, как и любая финансово-хозяйственная деятельность, предполагает осуществление расчетов с иностранными организациями (компаниями, фирмами). Международная практика торговых отношений выработала несколько форм расчетов в зависимости от степени доверия торговых партнеров, а также от роли, которую призваны в каждом конкретном случае в расчетах между продавцом и покупателем. Банки могут производить расчеты в форме аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах, применяемых в международной банковской практике.

Документарный аккредитив - письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива.
Документарный аккредитив:
- является обязательством, отдельным от коммерческой сделки, на которой он основывается;
- является инструментом, предоставляемым банками для облегчения международных торговых сделок,
- гарантирует всем участвующим сторонам, что банк-эмитент или подтверждающий банк (если таковой имеется) выполнят свои обязательства в случае соблюдения условий документарного аккредитива;
- гарантирует платеж при соблюдении условий документарного аккредитива;
- гарантирует платеж исключительно на основании документов и безотносительно к товарам или услугам, к которым могут относиться документы.
Выделяют также специальные формы аккредитива:
1. Без преувеличения уникальную правовую ситуацию представляют собой переводные (трансферабельные) аккредитивы. Эта уникальность выражается в том, что передача аккредитива первым бенефициаром второму означает передачу не только прав кредитора (по денежному обязательству), но и обязанностей должника (обязательств должника осуществить поставку товара по основному договору). Иными словами - трансфер аккредитива - это и уступка требования, и перевод долга одновременно. Перевод аккредитива требует обязательного согласия на это со стороны банка, уполномоченного провести платеж. По мнению К.Шмиттгоффа, “переводной вексель бросает вызов традиционной классификации перехода прав”, (lbid)[1]. Унифицированные правила (ст.48) содержат важные правила для перевода. Основные из них: перевод аккредитива допускается, если только он изначально определен как переводной; аналогично в качестве диспозитивной нормы изложено правило, что аккредитив может переводится только один раз. От перевода отличается уступка выручки по аккредитиву (ст.49 Унифицированных правил), которая в юридическом плане представляет собой уступку первоначальным бенефициаром права требования последующему бенефициар, которая может осуществляться как с извещением, так и без извещения банка-эмитента.
Следует отметить, что украинское законодательство не закрепляет такой вид аккредитива, как трансферабельный, и «переуступка аккредитива» по нашему законодательству происходит в форме обычной уступки права требования (цессии).
Статья 49 "Переуступка выручки" раздела Е "Переуступка выручки" Унифицированных правил устанавливает: "Тот факт, что аккредитив не указывает возможность перевода, не должен ущемлять право бенефициара на переуступку выручки, на которую он имеет право в соответствии с положениями применяемого права. Эта статья относится только к переуступке выручки, но не переуступке права быть стороной по аккредитиву"
Таким образом, "бенефициар по аккредитиву может переуступить выручку по аккредитиву полностью или частично в пользу субпоставщика (сделать цессию). Эта возможность, как правило, используется промышленными предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву субпоставщикам материалов, деталей и т.д. Однако подача документов, в отличие от переводного аккредитива остается делом бенефициара. Там самым, цессия дает лишь условное обеспечение: выплата происходит лишь после произведения платежа по аккредитиву, а цессионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар по аккредитиву в срок предоставить соответствующие условия аккредитива документы"[2]
Переуступка выручки или цессия (нем. Zession, фр. cession, англ. Assignment of proceeds) о которой здесь идет речь не предусматривает, что на место бенефициара становиться второй бенефициар, при переуступке выручки за бенефициаром в полном объеме сохраняются все его права и обязанности, вытекающие как из договора купли-продажи, так и из аккредитива. И таким образом здесь не имеет место ни переадресация аккредитива, ни замена лиц в сделке купли продажи. Т. е. в данном случае нет уступки требования, предусмотренной ст. 512 ГК Украины, так как нет смены лиц в обязательстве, хотя уступка требования согласно ст. 512 ГК Украины в украинской правовой литературе также именуется цессией. Согласно ст. 514 ГК Украины к приобретателю требования переходят права обеспечивающие исполнения обязательства, а в переуступке выручки по аккредитиву согласно ст. 49 Унифицированных правил этого не происходит. Здесь нужно отметить, что в данной операции имеются некоторые признаки договора в пользу третьего лица (ст. 636 ГК Украины).
2. Компенсационный аккредитив представляет собой обязательство, служащее обеспечением другого аккредитива. Например, покупатель открывает аккредитив в пользу посредника (комиссионера), а последний использует его в качестве покрытия под другой аккредитив, который он открывает в пользу комитента.
Компенсационный аккредитив имеет много схожего с трансферабельным, однако существуют также и существенные отличия.[3] При трансферабельном аккредитиве выставляется лишь один аккредитив, который потом переводится первым бенефициаром (посредником) другому бенефициару. При компенсационном аккредитиве используются два аккредитива. Первый аккредитив (основной) по поручению иностранного покупателя выставляется банком покупателя, где посредник выступает в роли бенефициара.
Второй аккредитив по поручению посредника выставляется банком посредника, где настоящий поставщик выступает в роли бенефициара.
Компенсационные аккредитивы не урегулированы Унифицированными правилами. Следует отметить, что посредник и его банк будут требовать исполнения поставщиком условий второго аккредитива таким образом, чтоб посредник, в свою очередь, имел возможность исполнить надлежащим образом условия первого (основного) аккредитива. При компенсационном аккредитиве посредник обращается с поручением в свой банк о принятии основного аккредитива. Поэтому банк-эмитент для выставления второго аккредитива стремится удостовериться, что платеж по основному аккредитиву будет исполнен надлежащим образом. Таким образом, самым распространенным является вариант, когда основной аккредитив является подтвержденным безотзывным аккредитивом.
Условия основного аккредитива могут быть схожими с условиями второго аккредитива, за исключением:
- цена за единицу и за весь товар по основному аккредитиву должна быть ниже, чем по второму;
- дата отправки товаров по основному аккредитиву должна предшествовать дате отправки по второму аккредитиву;
- дата окончания срока платежа по основному аккредитиву должна предшествовать соответствующей дате по второму аккредитиву.
Если основной аккредитив открыт в одной валюте, а второй – в другой, необходимо, чтобы банк-эмитент второго аккредитива своевременно уведомил украинского посредника о тенденции изменения курса валюты основного аккредитива относительно валюты второго аккредитива. Это необходимо для того, чтоб украинский посредник имел возможность предпринять меры в условиях неблагоприятного изменения биржевого курса.
3. Встречные аккредитивы схожи с компенсационными (back-to-back) за исключением того, что при встречном аккредитиве банк-эмитент для второго аккредитива не принимает первый (основной) аккредитив как «обеспечение». Вместо этого банк получает инструкции дебетировать счет экспортера (посредника) по всем платежам, которые осуществляются по второму аккредитиву. Первый (основной) аккредитив используется в качестве потенциального источника поступления денежных средств на счет экспортера (посредника).
4. Поскольку во многих американских штатах существует запрет на выдачу гарантий банками, финансовая индустрия США выработала специфическую разновидность гарантийных обязательств - резервный (stand-by) аккредитив, который подчиняясь требованию Унифицированных правил (ст.1), в то же время выполняет совершенно иную хозяйственную функцию: это не форма расчетов, а обязательство банка-эмитента гарантировать платеж в иной форме со стороны приказодателя. Совет Управляющих Федеральной резервной системы США определил резервный аккредитив как “обязательство, выданное эмитентом бенефициару выплатить суммы, взятые в долг или полученные в качестве предоплаты или зачисленные на счет стороны по сделке (клиента) или осуществить платеж в счет доказательства задолженности стороны по сделке или совершить платеж в случае любого неисполнения обязательств стороной по сделке”. Резервный аккредитив создает первоначальное обязательство банка, независимое от основной коммерческой сделки, ее условий и средств защиты. По сути - это независимая банковская гарантия, облеченная в форму акредитива.
Такой аккредитив может быть реализован лишь в том случае, если приказодатель резервного аккредитива не исполняет свои обязательства. Резервные аккредитивы получили свое широкое распространение в международной практике. Поскольку резервные аккредитивы принадлежат к категории необеспеченных кредитов, большинство банков выставляет их по поручению тех клиентов, которые имеют у них свои счета.
Следует отметить, что существуют финансовая и коммерческая модели аккредитива «stand-by».
Финансовая модель фактически рассматривается как международная гарантия, в то время как коммерческий «stand-by» может рассматриваться как гарантия по документарному аккредитиву. При характеристике финансовой модели аккредитива «stand-by» как международной гарантии, которая адресована бенефициару, необходимо акцентировать внимание на нескольких особенных моментах.
Бенефициар – это покупатель, который является бенефициаром финансового аккредитива «stand-by». Приказодатель является экспортером. То есть приказодатель и бенефициар являются лицами, абсолютно отличными от тех, которые принимают участие в исполнении документарного аккредитива или в аккредитиве «stand-by», который гарантирует оплату товара.
Коммерческая модель аккредитива «stand-by» в виде гарантии оплаты товаров касается всех предприятий, как экспортеров, так и импортеров. Аккредитив «stand-by» как гарантия оплаты товаров может применяться в ситуации, когда экспортер настаивает на безотзывном аккредитиве, а покупатель не имеет достаточной суммы собственных денежных средств и бане не хочет или не имеет возможности предоставить покупателю кредит для оплаты товаров. Таким образом, коммерческая модель аккредитива «stand-by» - это безотзывное обязательство банка-эмитента оплатить товар в случает ненадлежащего исполнения аккредитива покупателем.
5. Револьверные и возобновляемые аккредитивы. Револьверные аккредитивы (Revolving letter of Credit) определены как альтернативные аккредитивам «stand-by» в ситуациях, когда:
- импортер получает регулярные поставки товары из-за границы от иностранного поставщика;
- поставщик настаивает на платеже в форме аккредитива;
- банк не хочет выставлять аккредитив на полную стоимость товаров, которые периодически будут поставляться в определенное время.
Револьверные аккредитивы – это аккредитивы, которые автоматически возобновляются на их начальную сумму или после окончания определенного заранее периода, или по мере использования в пределах наперед определенной общей суммы и срока действия. Таким образом, аккредитивы могут возобновляться ежемесячно, ежеквартально, или определенное количество раз. Револьверные аккредитивы используются в тех случаях, когда продажа товаров за границу – не изолированное соглашение, а иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера. Использование такого аккредитива дает экспортеру возможность получать денежные средства под надлежащим образом оформленные документы, которые соответствуют условиям аккредитива, за каждую кратную поставку (осуществляемую в основном по графику), что зафиксировано в контракте (чаще всего при поставке сырья).
6. Аккредитив с “красной оговоркой” (с красным пунктом) (Red Clause Letter of Credit) позволяет бенефициару получить аванс в счет аккредитива до момента отгрузки товара и передачи товарно-распорядительных документов. Сущность и назначение таких аккредитивов легче понять, обратившись к истории возникновения: аккредитивы с “красной оговоркой” появились в практике аукционной торговли шерстью (в Австралии, Новой Зеландии, Южной Африке), когда европейские импортеры-аппликанты предоставляли таким образом аванс своим агентам в этих странах для участия в аукционах по ее оптовой закупке. Следует отметить, что аккредитивы с «красной оговоркой» названы так потому, что на ранних стадиях его применения в него вписывалась оговорка, написанная красными чернилами, т.е. специальное условие.
Согласно этому аккредитиву авизирующий или подтверждающий банк осуществляет авансирование бенефициара (экспортера) до предоставления определенных документов. Это специальное условие указывается в аккредитиве по требованию заявителя аккредитива (покупателя/импортера). Однако это не предоплата, а соглашение, по которому поставщик (бенефициар) получает аванс от авизирующего/подтверждающего банка до отправки товаров. Таким образом, покупатель обращается с поручением в банк-эмитент уполномочить авизирующий/подтверждающий банк на осуществление платежа экспортера за товары до их отправки. Поэтому аккредитив с «красной оговоркой» можно охарактеризовать как источник предотгрузочных средств в форме:
- займа от авизирующего/подтверждающего банка, который предоставляется бенефициару (экспортеру);
- платежа аппликанта (импортера).
Иными словами аппликант может взять на себя ответственность за предоставление аванса экспортеру, сам при этом не предоставляя такой аванс. Эта роль отводится авизирующему/подтверждающему банку по обеспечению аккредитива с «красной оговоркой».
Заем, предоставленные бенефициару авизирующим/подтверждающим банком, вместе с определенными процентами за пользование ним должен быть потов возвращен авизирующему/подтверждающему банку, однако только после того, как бенефициар предоставит документы, необходимые для раскрытия аккредитива и которые полностью соответствуют условиям аккредитива.
Международные документарные аккредитивы    Версия для печати
В международной практике применяются аккредитивы, подчиненные Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, издаваемым Международной торговой палатой (Париж, Франция).
Начиная с 1 июля 2007 г. действуeт публикация №600 (УПОДА-600), согласно которой применяются следующие виды международных документарных аккредитивов:

безотзывный  - при этом приказодатель через банк-эмитент не может вносить в него изменения или аннулировать его без согласия бенефициара (УПОДА-600 не предусматривает возможность использования отзывных аккредитивов);

безотзывный подтвержденный – в этом случае к обязательству банка-эмитента по аккредитиву добавляется равноценное обязательство другого банка (как правило иностранного банка, удовлетворяющего требованиям бенефициара);

трансферабельный – по которому бенефициар имеет право проинструктировать трансферирующий банк, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары); данные аккредитивы также могут быть подтверждены трансферирующим банком.
ОАО Собинбанк осуществляет операции по открытию, подтверждению, авизованию, изменению условий и исполнению международных документарных аккредитивов, а также проводит операции по аккредитивам с пост-финансированием.
Все указанные операции осуществляются Головной организацией Банка.
Требования к клиенту для открытия международного аккредитива:

Расчеты в форме аккредитива, должны быть предусмотрены в статье условий оплаты соответсвующего договора, заключенного с контрагентом, ОАО «Собинбанк» должен быть указан в качестве банка-участника расчетов;

Для клиента должно быть сформированно юридическое досье в Отделе по формированию юридических дел ОАО «Собинбанк»;

Должен быть оформлен  паспорт сделки в Отделе валютного обслуживания и валютного контроля ОАО «Собинбанк»;

Заявление на открытие аккредитива на бланке ОАО «Собинбанк» в 2-х экземплярах должно быть заполнено, подписано уполномоченными лицами (в соответствии с представленной в ОАО «Собинбанк» карточкой образцов подписей) и заверенно оттиском печати клиента;

Остаток средств на счете клиента должен покрывать сумму комиссий ОАО «Собинбанк»;

Импортер должен представить в Банк обеспечение, в качестве которого может рассматриваться:

денежное покрытие;

залог ценных бумаг;

залог товарно-материальных ценностей;

поручительства юридических и физических лиц.
Внесение изменений в международный документарный аккредитив осуществляется на основании заявления клиента-приказодателя, оформленного на бланке ОАО «Собинбанк», подписанного уполномоченными лицами и заверенного оттиском печати клиента.