Реферат Бухгалтерский учёт 18

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 26.12.2024

Федеральное агентство по образованию (Рособразование)

Архангельский государственный технический университет

Факультет

курс

группа

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

На тему

Работа допущена к защите

(подпись руководителя)

(дата)

Признать, что работа

выполнена и защищена с оценкой

Руководитель

(должность)

(подпись)

(и.,о., фамилия)

(дата)

Архангельск

2009

ЛИСТ ДЛЯ ЗАМЕЧАНИЙ
ОГЛАВЛЕНИЕ
I ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ……………………………………………………….……....4

II ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ……………..…....6

III СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА………...……...11

IV ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ………………………………………………..…….21

4.1 Пояснения к расчетам журнала хозяйственных операций………………..………21

4.2 Пояснения к расчету лимита кассы……………………………………….……23

VОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ……………………................................24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ...………………….…………….26
ПРИЛОЖЕНИЕ А РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ Б БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица 1 - Сальдо по счетам Главной книги ООО «Бухгалтерша» на 01.01.2007 г.

№ п/п	Номер, наименование счета	Дебет	Кредит
1	01 "Основные средства"	658100
2	02 "Амортизация основных средств"		80340
3	04 "Нематериальные активы"	92700
4	05 "Амортизация нематериальных активов"		20600
5	08 "Вложения во внеоборотные активы"	51500
6	10 "Материалы"	15141
7	19 "НДС по приобретенным ценностям"	2987
8	20 "Основное производство"	11330
9	43 "Готовая продукция"	6180
10	50 "Касса"	1560
11	51 "Расчетный счет"	14420
12	60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		3708
13	62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"	11536
14	68 "Расчеты по налогам и сборам"		2188
15	69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"		1545
16	70 "Расчеты по оплате труда"		11577
17	75 "Расчеты с учредителями по взносам в уставной капитал"	11400
18	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"	3811	4017
19	80 "Уставной капитал"		618000
20	82 "Резервный капитал"		99910
21	83 "Добавочный капитал"		91670
22	84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"		34505
23	96 "Резервы предстоящих периодов"		5305
24	97 "Расходы будущих периодов"	92700
ИТОГО:		973 365

Вариант №4

Таблица 2 – Затраты на производство

Шифр затрат	Направление затрат	Статьи затрат
		Материалы	Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду	Заработная плата	Взносы в государственные внебюджетные фонды	Резерв на оплату отпусков	Амортизация основных средств	Резерв на проведение ремонтов
		Материалы	Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду	Заработная плата	Взносы в государственные внебюджетные фонды	Резерв на оплату отпусков	Амортизация основных средств	Резерв на проведение ремонтов
20	Производство продукции А	120000	42500	730000	197100	73000	160000	54000
23	Обслуживающий цех	19000	23000	64000	17280	6400	28500	18000
25-1	Общепроизводственные расходы основного производства	52000	16000	68000	18360	6800	46200	-
25-2	Общепроизводственные расходы вспомогательного производства	48000	29000	62000	16740	6200	32500	-
26	Общехозяйственные расходы	23000	10000	41000	11070	4100	11500	18000
		262000	120500	965000	245484	96500	278700	90000

II ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за 2007 г.

Содержание операции				Сумма
Содержание операции				частная	общая
1 Формирование уставного капитала
1	Внесено в уставный капитал участниками:				114000,00
1.1	материалы	10	75	4000,00
1.2	денежные средства	51	75	10000,00
1.3	новое оборудование, требующее монтажа	07	75	90000,00
1.4	имущественные права	08	75	10000,00
2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств
2	На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:				189600,00
2.1	оприходовано оборудование	07	60	160677,97
2.2	отражен НДС на полученное оборудование	19	60	28922,03
3	Оборудование сдано в монтаж	08	07		160677,97
4	Монтаж и установка оборудования:				19240,00
4.1	начислена заработная плата	08	70	12000,00
4.2	начислен ЕСН (единый социальный налог)	08	69	3240,00
4.3	израсходованы при монтаже материалы	08	10	4000,00
5	Оборудование сдано в эксплуатацию	01	08		179917,97
6	Оплачены счета завода, поставившего оборудование	60	51		189600,00
7	Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90%				165875,00
7.1	списание начисленной амортизации	02	01	135000,00
7.2	списание остаточной стоимости	91	01	15000,00
7.3	расходы на заработную плату по демонтажу	91	70	12500,00
7.4	начислен ЕСН	91	69	3375,00
7.5	оприходованы запасные части от ликвидации станка	10	91		5000,00
3 Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
8	Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы				552000,00
8.1	акцепт расчетных документов на материалы	10	60	467796,61
8.2	НДС в стоимости материалов	19	60	84203,39
9	Получен счет транспортной организации за доставку материалов:				56640,00
9.1	акцепт счета	10	76-2	48000,00
9.2	НДС на транспортные услуги	19	76-2	8640,00
10	Оплачены счета:				608640,00
10.1	поставщика материалов	60	51	552000,00
10.2	транспортной организации	76-2	51	56640,00
4 Затраты на производство и другие операции
11	Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:				262000,00
11.1	в основное производство	20	10	120000,00
11.2	во вспомогательное производство	23	10	19000,00
11.3	на общепроизводственные нужды основного производства	25-1	10	52000,00
11.4	на общепроизводственные нужды вспомогательного производства	25-2	10	48000,00
11.5	на общехозяйственные нужды	26	10	23000,00
12	Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:				142190,00
12.1	на основное производство	20	60	42500,00
12.2	на вспомогательное производство	23	60	23000,00
12.3	общепроизводственные расходы основного производства	25-1	60	16000,00
12.4	общепроизводственные расходы вспомогательного производства	25-2	60	29000,00
12.5	на общехозяйственные нужды	26	60	10000,00
12.6	НДС	19	60	21690,00
13	Начислена заработная плата за отчетный период:				909200,00
13.1	рабочим основного производства	20	70	730000,00
13.2	рабочим вспомогательного производства	23	70	64000,00
13.3	управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25-1	70	68000,00
13.4	управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25-2	70	6200,00
13.5	администрации предприятия	26	70	41000,00
14	Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:				245484,00
14.1	рабочих основного производства	20	69	197100,00
14.2	рабочих вспомогательного производства	23	69	17280,00
14.3	управленческого и обслуживающего персонала основного производства	25-1	69	18360,00
14.4	управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства	25-2	69	1674,00
14.5	администрации предприятия	26	69	11070,00
15	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:				96500,00
15.1	рабочих основного производства	20	96	73000,00
15.2	рабочих вспомогательного производства	23	96	6400,00
15.3	управленческого и обслуживающего персонала основного производства	25-1	96	6800,00
15.4	управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства	25-2	96	6200,00
15.5	администрации предприятия	26	96	4100,00
16	Начислена амортизация основных средств за отчетный период:				278700,00
16.1	по основным средствам основного производства	20	02	160000,00
16.2	по основным средствам вспомогательного производства	23	02	28500,00
16.3	по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства	25-1	02	46200,00
16.4	по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства	25-2	02	32500,00
16.5	по основным средствам общехозяйственного назначения	26	02	11500,00
17	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51		120000,00
18	Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру	71	50		15000,00
19	Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу	71	50		7000,00
20	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3	70	50		62400,00
21	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51		80000,00
22	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7	70	50		50000,00
23	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)	10	71		6300,00
24	Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.	50	71		700,00
25	Переданы материалы на общехозяйственные нужды	26	10		900,00
26	Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера	26	71		15000,00
27	Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:				90000,00
27.1	оборудования основного цеха	20	96	54000,00
27.2	оборудования ремонтного цеха	23	96	18000,00
27.3	здания заводоуправления	26	96	18000,00
28	Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода	26	97		74200,00
29	Начислен транспортный налог	26	68		6000,00
30	Удержано из заработной платы за отчетный период				124196,00
30.1	налог на доходы физических лиц	70	68	118196,00
30.2	по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц	70	76-2	6000,00
31	Списаны затраты на производство [11]
31.1	Списаны общепроизводственные расходы на основное производство	20	25-1	207360,00
31.2	Списаны общепроизводственные расходы на вспомогательное производство	23	25-2	123574,00
31.3	Списаны затраты вспомогательного производства	20	23	176180,00
31.4	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство [12]	90-2	26	214770,00
32	Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)	43	20		1996014,00
33	Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию	62	90-1		4130000,00
34	Выделен НДС из выручки от реализации продукции [14]	90-3	68		630000,00
35	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции [15]	90-2	43		2062614,00
36	Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет	51	62		4130000,00
37	Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции				59000,00
37.1	Стоимость услуг посреднической организации	44	76-1	50000,00
37.2	НДС	19	76-1	9000,00
38	Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции	76-1	51		59000,00
39	Списаны расходы по продаже	90-2	44		50000,00
40	Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС	76-1	91-1		7200,00
41	Зачислена на расчетный счет сумма штрафа	51	76-1		6101,69
42	НДС в сумме штрафа [16]	91-2	68		1098,31
43	Начислен штраф в пользу другого предприятия	91-2	76-2		6000,00
44	Начислены дивиденды от участия в другом предприятии	76-1	91		8000,00
45	Списана сверхлимитная наличность [17]	51	50		75400,00
46	Зачет НДС по приобретенным материалам [18]	68	19		92843,39
47	Зачет НДС по приобретенному объекту основных средств	68	19		28922,03
48	Зачет НДС на производственные услуги (Эл/энергию, воду, газ)	68	19		21690,00
48А	Зачет НДС на услуги посреднической организации	68	19		9000,00
49	Определен финансовый результат от продажи продукции (прибыль) [19]	90-9	99		1172616,00
50	Начислен налог на прибыль [20]	99	68		234523,20
51	Выявлен финансовый результат (убыток) от прочих видов деятельности [21]	99	91		17773,31
52	Списана нераспределенная чистая прибыль	99	84		920319,49
53	Погашена задолженность перед бюджетом государства [22]	68	51		860762,08
54	Погашена задолженность перед внебюджетными фондами [23]	69	51		268749,00
55	Закрытие субсчета 90-1	90-1	90-9		4130000,00
56	Закрытие субсчета 90-2	90-9	90-2		2327384,00
57	Закрытие субсчета 90-3	90-9	90-3		630000,00

III СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 01 "Основные средства"				Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	7101000,00			Сн	32560,00
5	179917,97	7.1	135000,00	2.2	28922,03	46	92843,39
		7.2	15000,00	8.2	84203,39	47	28922,03
Оборот	179917,97	Оборот	150000,00	9.2	8640,00	48	21690,00
Ск	7130917,97			12.6	21690,00	48А	9000,00
Счет 02 "Амортизация основных средств"				37.2	9000,00
Дебет		Кредит		Оборот	152455,42	Оборот	152455,42
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Ск	32560,00
		Сн	865800,00	Счет 20 "Основное производство"
7.1	135000,00	16.1	160000,00	Дебет		Кредит
		16.2	28500,00	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		16.3	46200,00	Сн	122100,00
		16.4	32500,00	11.1	120000,00	32	2066880,00
		16.5	11500,00	12.1	42500,00
Оборот	135000,00	Оборот	278700,00	13.1	730000,00
		Ск	1009500,00	14.1	197100,00
Счет 04 "Нематериальные активы"				15.1	73000,00
Дебет		Кредит		16.1	160000,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	27.1	54000,00
Сн	999000,00			31.1	207360,00
Оборот	0,00	Оборот	0,00	31.2	194440,00
Ск	999000,00			31.3	176180,00
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"				Оборот	1954580,00	Оборот	2066880,00
Дебет		Кредит		Ск	9800,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Счет 23 "Вспомогательные производства"
		Сн	222000,00	Дебет		Кредит
Оборот	0,00	Оборот	0,00	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	222000,00	Сн	0,00
Счет 07 "Оборудование к установке"				11.2	19000,00	31.3	176180,00
Дебет		Кредит		12.2	23000,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	13.2	64000,00
Сн	0,00			14.2	17280,00
1.3	90000,00	3	160677,97	15.2	6400,00
2.1	160677,97			16.2	28500,00
Оборот	250677,97	Оборот	160677,97	27.2	18000,00
Ск	90000,00			Оборот	176180,00	Оборот	176180,00
				Ск	0,00
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"				Счет 25-1"Общепроизводственные расходы основного производства"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	555000,00			Сн	0,00
1.4	10000,00			11.3	52000,00	31.1	207360,00
3	160677,97	5	179917,97	12.3	16000,00
4.1	12000,00			13.3	68000,00
4.2	3240,00			14.3	18360,00
4.3	4000,00			15.3	6800,00
Оборот	189917,97	Оборот	179917,97	16.3	46200,00
Ск	565000,00			Оборот	207360,00	Оборот	207360,00
Счет 10 "Материалы"				Ск	0,00
Дебет		Кредит		Счет 25-2"Общепроизводственные расходы вспомогательного производства"
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Дебет		Кредит
Сн	162800,00			№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
1.1	4000,00	4.3	4000,00	Сн	0,00
7.5	5000,00	11.1	120000,00	11.4	48000,00	31.2	194440,00
8.1	467796,61	11.2	19000,00	12.4	29000,00
9.1	48000,00	11.3	52000,00	13.4	62000,00
23	6300,00	11.4	48000,00	14.4	16740,00
		11.5	23000,00	15.4	6200,00
		25	900,00	16.4	32500,00
Оборот	531096,61	Оборот	266900,00	Оборот	194440,00	Оборот	194440,00
Ск	426996,61			Ск	0,00
				Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"				Дебет		Кредит
Дебет		Кредит		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Сн	124320,00
Сн	0,00			33	4130000,00	36	4130000,00
11.5	23000,00	31.4	214770,00	Оборот	4130000,00	Оборот	4130000,00
12.5	10000,00			Ск	124320,00
13.5	41000,00			Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
14.5	11070,00			Дебет		Кредит
15.5	4100,00			№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
16.5	11500,00					Сн	23400,00
25	900,00			46	92843,39	29	6000,00
26	15000,00			47	28922,03	30.1	125450,00
27.3	18000,00			48	21690,00	34	630000,00
28	74200,00			53	853842,88	42	1098,31
29	6000,00			48А	9000,00	50	220350,00
Оборот	214770,00	Оборот	214770,00	Оборот	1006298,31	Оборот	982898,31
Ск	0,00					Ск	0,00
Счет 43 "Готовая продукция"				Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	66600,00					Сн	16650,00
32	2066880,00	35	2133480,00	54	283815,00	4.2	3240,00
Оборот	2066880,00	Оборот	2133480,00			7.4	3375,00
Ск	0,00					14.1	197100,00
Сч 44 "Расходы на продажу"						14.2	17280,00
Дебет		Кредит				14.3	18360,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма			14.4	16740,00
Сн	0,00					14.5	11070,00
37.1	50000,00	39	50000,00	Оборот	283815,00	Оборот	267165,00
Оборот	50000,00	Оборот	50000,00			Ск	0,00
Ск	0,00			Счет 70 "Расчеты по оплате труда"
Счет 50 "Касса"				Дебет		Кредит
Дебет		Кредит		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма			Сн	124800,00
Сн	16600,00			20	62400,00	4.1	12000,00
17	120000,00	18	15000,00	22	50000,00	7.3	12500,00
21	80000,00	19	7000,00	30.1	125450,00	13.1	730000,00
24	700,00	20	62400,00	30.2	6000,00	13.2	64000,00
		22	50000,00			13.3	68000,00
		45	75400,00			13.4	62000,00
Оборот	200700,00	Оборот	209800,00			13.5	41000,00
Ск	7500,00			Оборот	243850,00	Оборот	989500,00
Счет 51" Расчетный счет"						Ск	870450,00
Дебет		Кредит		Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Дебет		Кредит
Сн	155400,00			№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
1.2	10000,00	6	189600,00	Сн	0,00
36	4130000,00	10.1	552000,00	18	15000,00	23	6300,00
41	6101,69	10.2	56640,00	19	7000,00	24	700,00
45	75400,00	17	120000,00			26	15000,00
		21	80000,00	Оборот	22000,00	Оборот	22000,00
		38	59000,00	Ск	0,00
		53	853842,88
		54	283815,00
Оборот	4221501,69	Оборот	2194897,88
Ск	2182003,81
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"				Счет 75 "Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	39910,00	Сн	114000,00
6	189600,00	2.1	160677,97			1.1	4000,00
10.1	552000,00	2.2	28922,03			1.2	10000,00
		8.1	467796,61			1.3	90000,00
		8.2	84203,39			1.4	10000,00
		12.1	42500,00	Оборот	0,00	Оборот	114000,00
		12.2	23000,00	Ск	0,00
		12.3	16000,00	Сч 76-1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию"
		12.4	29000,00	Дебет		Кредит
		12.5	10000,00	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		12.6	21690,00	Сн	41070,00
Оборот	741600,00	Оборот	883790,00	40	7200,00	41	6101,69
		Ск	182100,00	44	8000,00
Сч 76-2 "Расчеты по претензиям"				Оборот	15200,00	Оборот	6101,69
Дебет		Кредит		Ск	50168,31
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
		Сн	43270,00	Дебет		Кредит
10.2	56640,00	9.1	48000,00	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
38	59000,00	9.2	8640,00	7.2	15000,00	7.5	5000,00
		30.2	6000,00	7.3	12500,00	40	7200,00
		37.1	50000,00	7.4	3375,00	44	8000,00
		37.2	9000,00	42	1098,31	51	17773,31
		43	6000,00	43	6000,00
Оборот	115640,00	Оборот	127640,00	Оборот	37973,31	Оборот	37973,31
		Ск	55270,00
Счет 80 "Уставный капитал"				Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	6660000,00			Сн	57170,00
Оборот	0,00	Оборот	0,00			15.1	73000,00
		Ск	6660000,00			15.2	6400,00
Счет 82 "Резервный капитал"						15.3	6800,00
Дебет		Кредит				15.4	6200,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма			15.5	4100,00
		Сн	1076700,00			27.1	54000,00
Оборот	0,00	Оборот	0,00			27.2	18000,00
		Ск	1076700,00			27.3	18000,00
Счет 83 "Добавочный капитал"				Оборот	0,00	Оборот	186500,00
Дебет		Кредит				Ск	243670,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Счет 97 "Расходы будущих периодов"
		Сн	987900,00	Дебет		Кредит
Оборот	0,00	Оборот	0,00	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Ск	987900,00	Сн	999000,00
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"						28	74200,00
Дебет		Кредит		Оборот	0,00	Оборот	74200,00
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	Ск	924800,00
		Сн	371850,00	Счет 99 "Прибыли и убытки"
		52	863626,69	Дебет		Кредит
Оборот	0,00	Оборот	863626,69	№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Ск	1235476,69			Сн
Счет 90-1 "Продажи-выручка"				50	220350,00	49	1101750,00
Дебет		Кредит		51	17773,31
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма	52	863626,69
55	4130000,00	33	4130000,00	Оборот	1101750,00	Оборот	1101750,00
Оборот	4130000,00	Оборот	4130000,00
Счет 90-2 "Себестоимость продаж"
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
31.4	214770,00
35	2133480,00	56	2398250,00
39	50000,00
Оборот	2398250,00	Оборот	2398250,00
Счет 90-3 "Продажи. Налог на добавленную стоимость"
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
34	630000,00	57	630000,00
Оборот	630000,00	Оборот	630000,00
Счет 90-9 "Продажи. Прибыль от продаж"
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
49	1101750,00	55	4130000,00
56	2398250,00
57	630000,00
Оборот	4130000,00	Оборот	4130000,00

IV ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ

4.1 Пояснения к расчетам журнала хозяйственных операций
Операция 2.2

НДС на полученное оборудование = операция 4 *18/118

18960*18/118 = 2892 руб.

Операция 2.1

Акцепт расчетных документов на материалы = опер.2 - опер.2.2 «НДС»

18960-2892 = 16068 руб.

Операция 4.2

Взносы в государственные внебюджетные фонды = опер.4.1. * ставка ЕСН

1200* 0,26= 312 руб.

Операция 7.1

Списание начисленной амортизации = опер.7 * 0,9

15000*0,9 = 13500 руб.

Операция 8.2, 8.1 по принципу вычисления операций 2.2., 2.1.

Операция 10.2

Оплачены счета транспортной организации = опер.9.1 «Акцепт счета» + +опер.9.2 «НДС на транспортные услуги»

4800+864=5664

Операция 14.1

Начислены взносы в гос. внебюджетные фонды =

= опер.13.1 «Начислена зар. плата рабочим основного производства» *

* ставка налога (ЕСН - 26%)

75000*0,26 = 19500 руб.

Операции 14.2 – 14.5 по принципу вычисления операции 14.1
Операция 24

Результаты расчета с подотчетным лицом =

= опер. 19 – опер. 23

700 - 630 = 70 руб.

Операция 31.1

Налог на доходы ФЛ = Опер. 13* ставка налога НДФЛ (13%)

103900*0,13 = 13507 руб.

Операция 32

Списываются общепроиз. расходы вспом. цехов = опер. 11.4 +опер.12.7+опер.13.4 + опер. 14.4 + опер. 15.4+ опер. 16.4.

2100 + 4200 + 7200 + 1872 + 720 + 1200 = 17692 руб.

Операции 33.1, 33.2, 33.3 списываются по принципу операции 32.

Операция 34

Принята готовая продукция основного производства =

= Сальдо нач. счета 20 + оборот по дебету счета 20 – сальдо кон. счета 20

11330+237539 – 9800 = 239069 руб.

Операция 41

Закрытие счета 44 = оборот по дебету счета 44

«Расходы на продажу» = 32778 руб.

Операция 49

Закрытие счета 90 = выручка от реализации –

- себестоимость реализованной продукции

- НДС - расходы по продаже

413000 – 239069 – 63000 – 38678 = 78153 руб.

(финансовый результат от реализации - прибыль)

Операция 50

Начислен налог на прибыль = опер. 49 * ставка налога (24%)

78153 * 0,24 = 18757 руб.

Операция 51

Списаны суммы нераспред. прибыли = опер. 49 – опер. 48 – опер.50

78153 – 18757 – 1270 = 58126 руб.
4.2 Пояснения к расчету лимита кассы
Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком по согласованию с предприятием.

Рассчитать лимит кассы на 4-й квартал, если за 3-й квартал текущего года по кассе было следующее движение денежных средств:

Таблица - Движение денежных средств по кассе за квартал

Показатели	Июль	Август	Сентябрь
Ч Ч Число рабочих дней	22	21	22
Получено в кассу, руб.
1. Выручка за реализованную продукцию	67000	60000	55000
2. Из банка на зарплату и хозяйственные расходы	68000	57000	65600
Выдано из кассы, руб.
1. Зарплата	58000	50000	60000
2. Хозрасходы, командировочные расходы	10000	7000	5600
3. Сдано в банк	42000	42200	35200

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца = S Выручки за реализованную продукцию   = 67000 + 60000 + 55000 = 182000 руб.

1.      Среднедневная выручка = 182000 / число рабочих дней (65) = 2800 руб.

2.      Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца на потребление = S   хозрасходов, командировочных расходов = 10000 +7000 + 5600 = 22600

3.      Среднедневной расход = 22600 / 65 = 347 руб.

4.      Сроки сдачи выручки предприятие определяет самостоятельно.

5.      Сумма лимита = (2800- 347,69)*1 = 2453 руб.

V ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
Таблица 40 – Оборотно - сальдовая ведомость ООО «Бухгалтерша»

№ сч	Наименование счета	Сальдо на начало		Оборот за период		Сальдо на конец
№ сч	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	7101000,00	0,00	179917,97	150000,00	7130917,97	0,00
02	Амортизация основных средств	0,00	865800,00	135000,00	278700,00	0,00	1009500,00
04	Нематериальные активы	999000,00	0,00	0,00	0,00	999000,00	0,00
05	Амортизация нематериальных активов	0,00	222000,00	0,00	0,00	0,00	222000,00
07	Оборудование к установке	0,00	0,00	250677,97	160677,97	90000,00	0,00
08	Вложения во внеоборотные активы	555000,00	0,00	189917,97	179917,97	565000,00	0,00
10	Материалы	162800,00	0,00	531096,61	266900,00	426996,61	0,00
19	НДС по приобретенным ценностям	32560,00	0,00	152455,42	152455,42	32560,00	0,00
20	Основное производство	122100,00	0,00	1954580,00	2066880,00	9800,00	0,00
23	Вспомогательное производство	0,00	0,00	176180,00	176180,00	0,00	0,00
25	Общепроизводственные расходы
25-1	Общепроизводственные расходы основного производства	0,00	0,00	207360,00	207360,00	0,00	0,00
25-2	Общепроизводственные расходы вспомогательного производства	0,00	0,00	194440,00	194440,00	0,00	0,00
26	Общехозяйственные расходы	0,00	0,00	214770,00	214770,00	0,00	0,00
43	Готовая продукция	66600,00	0,00	2066880,00	2133480,00	0,00	0,00
44	Расходы на продажу	0,00	0,00	50000,00	50000,00	0,00	0,00
50	Касса	16600,00	0,00	200700,00	209800,00	7500,00	0,00
51	Расчетный счет	155400,00	0,00	4221501,69	2194897,88	2182003,81	0,00
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0,00	39910,00	741600,00	883790,00	0,00	182100,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	124320,00	0,00	4130000,00	4130000,00	124320,00	0,00
68	Расчеты по налогам и сборам	0,00	23400,00	1006298,31	982898,31	0,00	0,00
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0,00	16650,00	283815,00	267165,00	0,00	0,00
70	Расчеты по оплате труда	0,00	124800,00	243850,00	989500,00	0,00	870450,00
71	Расчеты с подотчетными лицами	0,00	0,00	22000,00	22000,00	0,00	0,00
75	Расчеты с учредителями	114000,00	0,00	0,00	114000,00	0,00	0,00
76-1	Расчеты с разными дебиторами	41070,00	0,00	15200,00	6101,69	50168,31	0,00
76-2	Расчеты с разными кредиторами	0,00	43270,00	115640,00	127640,00	0,00	55270,00
80	Уставный капитал	0,00	6660000,00	0,00	0,00	0,00	6660000,00
82	Резервный капитал	0,00	1076700,00	0,00	0,00	0,00	1076700,00
83	Добавочный капитал	0,00	987900,00	0,00	0,00	0,00	987900,00
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0,00	371850,00	0,00	863626,69	0,00	1235476,69
90	Продажи
90-1	Выручка	0,00	0,00	4130000,00	4130000,00	0,00	0,00
90-2	Себестоимость продаж	0,00	0,00	2398250,00	2398250,00	0,00	0,00
90-3	НДС	0,00	0,00	630000,00	630000,00	0,00	0,00
90-9	Прибыль/убыток от продаж	0,00	0,00	4130000,00	4130000,00	0,00	0,00
91	Прочие доходы и расходы	0,00	0,00	37973,31	37973,31	0,00	0,00
96	Резервы предстоящих расходов	0,00	57170,00	0,00	186500,00	0,00	243670,00
97	Расходы будущих периодов	999000,00	0,00	0,00	74200,00	924800,00	0,00
99	Прибыли и убытки	0,00	0,00	1101750,00	1101750,00	0,00	0,00
Итого:		10489450,00	10489450,00	29711854,24	29711854,24	12543066,69	12543066,69

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.      Гражданский кодекс Российской      Федерации. Части первая и вторая. – М.:НОРМА-ИНТРА, 1999.

2.      О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.96г. Принят Государственной Думой 23.02.96 г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96 г.//собрание законодательства РФ – 1996 №48 – ст.5369.

3.      План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н. – М.:ЮРАЙТ – 2002.–110с.

4.      «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 Приказ Министерства финансов РФ от 09.06.2001 г. №44н.

5.      «Учет основных средств» ПБУ 6/01 Приказ Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. №26н.

6.      «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 Приказ Министерства финансов РФ от 16.10.2000 г. №91н.

7.      «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 Приказ Министерства финансов РФ от 09.12.1998 г. №60н.

8.      Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/Под ред. проф.Бабаева Ю.А - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 476 с.

9.      Бабаев Ю. А.Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов.– М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. – 391с.

10. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
ПРИЛОЖЕНИЕ А

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление

разрешения на расходование наличных денег из выручки,

поступающей в кассу на 2007 год

Общество с ограниченной ответственностью «Бухгалтерша»

^{наименование (штамп) предприятия}

4567822655633563456

^{номер счета}

«Балтинвест», ОАО

^{наименование учреждения банка}

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)***

182000

руб.

Среднедневная выручка**

2800

руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)***

22600

руб.

Среднедневный расход**

348

руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в день,

при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть).

Часы работы предприятия: с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам,

в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 17 час. 45 мин.

Испрашиваемая сумма лимита

2 453

руб.

^{(сумма прописью)}

Просим разрешить расходование выручки на

хозрасходы, командировочные расходы

^{(указать цели расхода)}

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия

Сидоров С.С.

^(Ф.И.О.)

^{Подпись}

Главный бухгалтер

Иванов И.И.

^(Ф.И.О.)

^{Подпись}

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме

2 453

руб.

^{(сумма прописью)}

Разрешено расходование выручки на

хозрасходы, командировочные расходы

^{(указать цели)}

Руководитель учреждения банка

Петров П.П.

^(Ф.И.О.)

^{Подпись}

Показатели	Июль	Август	Сентябрь
Число рабочих дней	22	21	22
Получено в кассу, руб.
1. Выручка за реализованную продукцию	67000	60000	55000	2 800,00
2. Из банка на зарплату и хозяйственные расходы	68000	57000	65600
Выдано из кассы, руб.
1. Зарплата	58000	50000	60000
2. Хозрасходы, командировочные расходы	10000	7000	5600	347,69
3. Сдано в банк	42000	42200	35200

Лимит	2 452,31
признаем 3 дня	7356,923	7500	лимит кассы
3

ПРИЛОЖЕНИЕ Б
7. Бухгалтерский баланс

Таблица 6 – Бухгалтерский баланс на 31.12.2008г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. / ~~тыс.руб~~. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Место нахождение ( адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код

показателя

На начало

отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

777000

Основные средства

120

6235200

6121418

Незавершенное строительство

130

555000

655000

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

7567200

7553418

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1350500

1361597

в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

162800

426997

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

122100

9800

готовая продукция и товары для перепродажи

214

66600

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

999000

924800

прочие запасы и затраты

217

32560

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

32560

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)

230

279390

174488

в том числе покупатели и заказчики

231

124320

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

172000

2189504

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

1834450

3758149

БАЛАНС	300	9401650			11311567

	Пассив	Код показателя		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
	1		2	3			4
	III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410		6 660 000		6660000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	411		(-)		(-)
	Добавочный капитал	420		987 900		987900
	Резервный капитал, в том числе:	430		1 076 700		1076700
	резервы, образованные в соответствии с законодательством	431		0		0
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		0		0
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		371 850		1235477
	ИТОГО по разделу III	490		9 096 450		9960077
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		0		0
	Отложенные налоговые обязательства	515		0		0
	Прочие долгосрочные обязательства	520		0		0
	ИТОГО по разделу IV	590		0		0
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610		0		0
	Кредиторская задолженность,	620		248030		1107820
	в том числе: поставщики и подрядчики	621		39910		182100
	задолженность перед персоналом организации	622		124800		870450
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		16650		0
	задолженность по налогам и сборам	624		23400		0
	прочие кредиторы	625		43270		55270
	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		0		0
	Доходы будущих периодов	640		0		0
	Резервы предстоящих расходов	650		57170		243670
	Прочие краткосрочные обязательства	660		0		0
	ИТОГО по разделу V	690		305200		1351490
	БАЛАНС	700		9401650		11311567

Руководитель ___________ Главный бухгалтер _________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«12» декабря 2008г.

1. Курсовая на тему Разработка маркетинговой стратегии ООО Отрада
2. Реферат Физико-химические изменения, происходящие при приготовлении блюда Борщ украинский с пампушками
3. Реферат Предприятие в условиях рыночной экономики 4
4. Отчет по практике на тему Отчет по товароведно торговой практике в магазине Трусовский хлеб
5. Реферат на тему The Fourteen Points And Treaty Of Versailles
6. Реферат на тему Typhoid Fever Essay Research Paper Typhoid Fever
7. Доклад Пряности
8. Диплом Производство в апелляционной инстанции Арбитражного суда Российской Федерации
9. Сочинение Рецензия на фильм А. Сахарова Барышня-крестьянка
10. Реферат на тему Начало и причины революции во Франции в конце XVII века

Ч Ч Число рабочих дней

Bukvasha