Реферат Отчет по финансовой практике
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Трест питания №1»..5
2. Финансовый Анализ………………………………………………………………9
2.1 Общая оценка финансового состояния организации………………….....9
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности организации…………….13
2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости…………16
2.4 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости………18
2.5 Анализ деловой активности организации………………………………20
2.6 Анализ рентабельности предприятия……………………………………22
3. Финансовый контроль в ООО «Трест питания №1»…………………………...23
Заключение……………………………………………………………………….25
Приложение………………………………………………………………………28
Введение
Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения коренным образом изменили условия функционирования предприятий. Предприятия, для того, чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
Цель данной отчетной работы заключается в том, чтобы на основании данных внешней бухгалтерской отчетности дать более полную характеристику финансового состояния предприятия, необходимую для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по его улучшению. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести работу, направленную на улучшение финансового состояния.
В конечном счете, результаты проведенного анализа позволяют ответить на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Актуальность исследования и анализа предприятия и его социально-экономического аспекта в новых условиях экономической реформы определяются прежде всего продолжающимся становлением рыночной экономики, что в свою очередь требует перестройки форм и методов хозяйствования.
Объектом исследования, стало общество с ограниченной ответственностью ООО «Трест питания №1», для которого проведена оценка финансового состояния на основе прилагаемой бухгалтерской отчетности за 2008 год.
Следует отметить, что питание, составляющее одну из форм потребления, наряду с производством, распределением и обращением (обменом) является неотъемлемой частью общественного производства. Удовлетворение личных потребностей населения в пище предусматривает ее производство и организацию потребления, которые возникают и развиваются в тесной взаимосвязи с материальными условиями общества и выступают в индивидуально- или общественно- организованной форме. Во втором случае пища производится и потребляется в массовых размерах на специальных предприятиях: в столовых, кафе, ресторанах и т.п.
Общественное питание как подотрасль торговли располагает крупными специализированными предприятиями, использует значительное количество оборудования, сырьевых ресурсов, денежных и других средств, имеет квалифицированные и профессионально подготовленные кадры.
С помощью общественного питания решается ряд социальных проблем. Прежде всего, люди занятые здесь получают возможность восстановить затраченную ими в процессе работы энергию.
1.Организационно – экономическая характеристика
ООО «Трест питания №1»
Главной целью прохождения производственной финансово – кредитной практики является закрепление и углубление знаний, полученных во время обучения в университете, приобретение практических навыков работы по специальности, разработка предложений по совершенствованию экономической работы.
Отчет по практике выполнен на материалах общества с ограниченной ответственностью ООО «Трест питания №1», находящегося по адресу: НСО, г. Обь, Аэропорт «Толмачево», гостиница, 1этаж.
Общество создалось и действует в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации и Федеральным законом РФ « Об обществах с ограниченной ответственностью»; является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего устава и действующего законодательства РФ.
Услуги ООО «Трет питания №1» оказываются в соответствии с правилами оказания услуг общественного питания, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 15.08.97, а так же с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 022-93 и ГОСТом Р 50764-99.
Общие требования:
Услуги должны содержать: перечень услуг и условия их организации, цены, фирменное наименование предлагаемых услуг, сведения о весе (объеме) порций готовых блюд, сведения о сертификации услуг, подлинный сертификат, копию сертификата. Все услуги предприятия должны иметь сертификат, табачные и алкогольные товары лицензию позволяющие продажу данного вида товара.
Единственным учредителем является Иванов Денис Владимирович. Общество является коммерческой организацией.
Целями деятельности общества является организация питания пассажиров в залах вылета и прилета Аэропорта «Толмачево», а так же:
· 14 кофеен находящиеся на территории Аэропорта «Толмачево», которые предлагают горячие, холодные напитки, десерты, гамбургеры, сэндвичи, горячие блюда.
· Розничная торговля сувенирами и средствами гигиены.
· Организация питания населения в Аэропорту «Толмачево».
Предметом деятельности Общества является:
· Производство продуктов питания.
· Имеется собственный кондитерский цех, который изготавливает торты, десерты.
· Цех по изготовлению пельменей, мант, котлет.
Моечная кухонной посуды оснащена тремя раковинами для мойки и ополаскивания посуды, нагревательными тэнами на случай прекращения подачи горячей воды, стеллажами для сушки посуды и инвентаря. А оборудованы специальные помещения для содержания моечных средств и моечного оборудования.
Складское хозяйство предназначенное для хранения сырья (консервация,
сыпучие продукты, мясные п/ф и т.д.), предусмотрены стеллажи и холодильные камеры.
Производственные помещения (заготовочный, холодный, и т.д.),оснащены всем необходимым оборудованием (машины для производства пельменей, плиты, духовые шкафы, холодильное оборудованием т.д.) и инвентарем (ножи, доски, сковороды, и т.д.).
Полы производственных помещений выложены плитами из не скользкого материала.
Также как и зал, производственные помещения оборудованы вентиляционными шахтами для вытяжки и притока воздуха, но несколько мощнее.
Для создания приятной и непринужденной обстановки, предусмотрено музыкальное оформление - приятная классическая музыка, а также установлены телевизионные панели для просмотра телепередач.
Для поддержания оптимального микроклимата, обустроена система кондиционирования, и вентилирования торгового зала.
При желании, клиентам оказывают консультации специалистов по изготовлению, оформлению блюд, а также обучать правилам сервировки. Такие услуги относятся к информационно-консультационным услугам.
Кроме того, для привлечения клиентов нередко предприятия общественного питания оказывают такие виды услуг, как парковка автотранспорта, вызов такси по желанию клиента, мелкий ремонт и чистка одежды, услуги по хранению и так далее.
Для безопасности гостей и их имущества, обустроен удобный подъезд автотранспортом и охраняемая парковка.
Организационная структура управления
|
|
|
| |||||
ООО «Трест питания№1» - организация с вертикальной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления. По типу - это линейная структура.Организационная структура, показывает область ответственности каждого отдельного сотрудника и его взаимоотношения с другими сотрудниками, если все взаимосвязи организационной структуры применены правильно, то они ведут к гармоничному сотрудничеству и общему стремлению выполнить поставленные перед организацией цели и задачи. Линейная организационная структура – это аппарат управления только из взаимосвязанных органов в виде иерархической лестницы.
Таблица 1.1
Основные показатели ООО «Трест питания №1» за 2008 год.
| Показатели | 2007г | 2008г | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % |
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей | 1021638 | 1453550 | 431912 | 142.2 |
| 2.Себестоимость проданных товаров, продукции работ услуг | 80531 | 204557 | 124026 | 254 |
| 3.Валовая прибыль | 26064 | 68867 | 42803 | 286.1 |
| 4.Чистая прибыль | 42778 | 1494 | -41284 | 3.5 |
| 5.Среднегодовая стоимость основных средств | 108465 | 196479.5 | 880114.5 | 181.1 |
| 6.Средняя величина активов | 438234 | 653224.5 | 214990.5 | 149.06 |
Аналитической работой в организации занимается главный бухгалтер, который оценивает динамику объема производства и продаж, проводит финансовый анализ и сопоставляет результаты.
2.Финансовый анализ
2.1 Общая оценка финансового состояния организации
В условиях рыночных отношений повышаются роль и значение анализа финансового состояния предприятия, несущего полную экономическую ответственность за результаты производственно – хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банком и кредиторами.
Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:
· Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;
· Оценка динамики состава и структуры собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
· Анализ величин и динамики абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости;
· Анализ платежеспособности и ликвидности активов баланса.
Основным источником анализа финансового положения предприятия служит бухгалтерский баланс (форма №1), определяющий состояние дел предприятия на момент его составления. В процессе анализа используются формы №2,3,4,5 бухгалтерской отчетности, а так же расшифровки различных балансовых статей.
Из таблицы 2.1 видно, что в 2006 году общая стоимость имущества ООО «Трест питания №1» увеличилась на 172366 тыс.руб или на 30,4% и составила 739408 тыс. руб. На это повлияло увеличение: основных средств на 27859 тыс.руб., дебиторской задолженности на 146616 тыс.руб., краткосрочных финансовых вложений на 33246 тыс.руб., денежных средств на 9513 тыс.руб.
Оборотные активы увеличились на 152929 тыс. руб. или на 147,9% и составили 472106 тыс.руб., в основном за счет увеличения: дебиторской задолженности на 146616 тыс.руб., краткосрочных финансовых вложений на 33246 тыс.руб., денежных средств на 9513 тыс.руб.
Наибольшую долю в составе оборотных активов составляют запасы, величина которых снизилась на 34386 тыс.руб по сравнению с началом года и составила 191027 тыс.руб. Основными причинами послужили: уменьшение сырья и материалов на 31468 тыс.руб., а так же готовой продукции и товаров для перепродажи на 4066 тыс.руб.
В составе имущества на начало года внеоборотные активы составили 247864 тыс.руб. За 2008 год их величина увеличилась на 19438 тыс.руб и составила 267302 тыс.руб в конце года. Главным фактором увеличения являются основные средства – на 27859 тыс.руб.
В составе источников формирования капитала наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства. Их величина сначала года увеличилась на 171005 тыс.руб и составила в конце года 611657 тыс.руб. Главной причиной послужило увеличение займов и кредитов на 176243 тыс.руб., и снижением кредиторской задолженности на 5238 тыс.руб.
Величина собственного капитала по сравнению с началом года увеличилась на 1367 тыс.руб и составила 127751 тыс.руб. Влияние оказали следующие факторы: разница между добавочным капиталом (2860 тыс.руб.) и нераспределенной прибылью (-1492 тыс.руб.), которая составила 1368 тыс.руб.
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Анализ платежеспособности и ликвидности, ООО «Трест питания №1» представлен в таблице 2.2. Для проведения анализа использована бухгалтерская отчетность в виде бухгалтерского баланса (форма №1).
Таблица 2.2
Платежный баланс ООО «Трест питания №1» за 2008 год
| Актив | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Пассив | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Платежные излишки (+) или недостатки (-) | |||||
| начало периода | конец периода | начало периода | конец периода | начало периода | конец периода | начало периода | конец периода | начало периода | конец периода | ||
| А1 | 41 | 42800 | 0,007 | 5,79 | П1 | 71773 | 66530 | 12,6 | 9 | -71732 | -23730 |
| А2 | 73844 | 220461 | 13,02 | 29,8 | П2 | 368884 | 545127 | 65 | 73,2 | -295040 | -324666 |
| А3 | 245292 | 208845 | 43,2 | 28,2 | П3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 245292 | 208845 |
| А4 | 247864 | 267302 | 43,7 | 36,1 | П4 | 126384 | 127751 | 22,2 | 17,3 | 121480 | 139551 |
| ВБ | 567041 | 739408 | 100 | 100 | ВБ | 567041 | 739408 | 100 | 100 | - | - |
где:
А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения);
А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность менее 12
месяцев + прочие оборотные активы);
А3 – медленно реализуемые активы (запасы + НДС по приобретенным ценностям);
А4 – труднореализуемые активы (внеоборотные активы + дебиторская задолженность более 12 месяцев);
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность + задолженность перед участниками (учредителями) по выплате дохода + прочие краткосрочные обязательства);
П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные заемные средства (займы и кредиты));
П3 – долгосрочные обязательства;
П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов).
Таблица 2.3
Соответствие результатов платежного баланса
ООО «Трест питания №1» нормативам
| Норматив платежного баланса | Платежный баланс | |
| Начало года | Конец года | |
| А1≥П1 | А1(41)<П1(71773) | А1(42800)<П1(66530) |
| А2≥П2 | А2(73884)<П2(368884) | А2(220461)<П2(545127) |
| А3≥П3 | А3(245292)>П3(0) | А3(208845)>П3(0) |
| А4≤П4 | А4(247864)>П4(126384) | А4(267302)>П4(127751) |
В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на 31 декабря 2008 года выявляется несоответствие значений первых двух абсолютных финансовых показателей ликвидности рекомендуемым нормативам, что свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных активов (денежных средств), для оплаты срочной кредиторской задолженности и недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств.
Нехватка наиболее ликвидных активов (А1) на покрытие наиболее срочных обязательств (П1) приводит к технической неплатежеспособности предприятия.
В 2008 году доля наиболее ликвидных активов увеличилась на 5,78%, но при этом снизилась доля кредиторской задолженности на 3,6%, что привело к уменьшению общего недостатка. Увеличилась доля быстрореализуемых активов на 16,6%, при этом незначительно увеличилась доля краткосрочных обязательств на 8,2%, что способствовало улучшению соотношений А2 и П2. Эти изменения свидетельствуют об увеличении текущей ликвидности предприятия и его платежеспособности в 2008 году.
Уменьшилась доля постоянных пассивов на 4,9%, доля труднореализуемых активов сократилась на 7,6%, что является отрицательным моментом.
Выполненный анализ платежеспособности и ликвидности является приближенным. Более детальным является расчет относительных показателей ликвидности.
Таблица 2.4
Показатели ликвидности и платежеспособности
ООО «Трест питания №1» за 2008 год.
| Показатели | Норматив | Алгоритм расчета | Начало года | Конец года | Изменение (+,-) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,3 | | 0,00009 | 0,07 | 0,069 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,8-1 | | 0,4 | 0,7 | 0,3 |
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | 1-2 | | 3 | 0,8 | -2,2 |
| Коэффициент платежеспособности | ≥1 | | 3 | 0,8 | -2,2 |
Данные таблицы свидетельствуют о снижении платежеспособности ООО «Трест питания №1». Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 году по сравнению с 2007 увеличился на 0,069 и составил 0,07, что ниже рекомендуемого уровня и отражает тот факт, что наиболее ликвидные активы занимают очень маленькую долю в текущих активах, поэтому и доля их участия в покрытии текущих обязательств на низком уровне.
Коэффициент быстрой ликвидности в 2007 и 2008 годах не превышает рекомендуемого значения, однако наблюдает положительная тенденция его увеличения. Это вызвано ростом дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности значительно снизился с 3 до 0,8, заняв позицию ниже нормы. Его снижению способствовало увеличение краткосрочных обязательств более быстрыми темпами, чем увеличение оборотных активов.
2.3 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Анализ абсолютных показателей ООО «Трест питания №1» за 2008 год представлен в таблице 2.5. Для проведения анализа использована бухгалтерская отчетность в виде бухгалтерского баланса (форма №1)
Таблица 2.5
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Трест питания №1» за 2008 год тыс.руб.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) |
| 1.Собственный капитал | 126384 | 127751 | 1367 |
| 2.Внеоборотные активы | 247864 | 267302 | 19438 |
| 3.Собственные оборотные средства (СОС) | -121480 | -139551 | -18071 |
| 4.Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 |
| 5.Собственные и долгосрочные источники (СД) | -121480 | -139551 | -18071 |
| 6.Краткосрочные заемные средства | 440657 | 611657 | 171000 |
| 7.Общая величина источника формирования запасов (ОИ) | -562137 | -751208 | -189071 |
| 8.Величена запасов(З) | 225413 | 191027 | -34386 |
| 9.Обеспеченность запасов источниками их формирования: | | | |
| ∆СОС = СОС-З | -346893 | -330578 | 16315 |
| ∆СД = СД-З | -346893 | -330578 | 16315 |
| ∆ОИ = ОИ-З | -787550 | -942235 | -154685 |
В начале отчетного периода недостаток собственных оборотных средств составлял 346893 тыс.руб, что говорит о недостатке собственного капитала. Собственные и долгосрочные источники составляют 346893 тыс.руб. Это говорит о том, что организации необходимо увеличить собственный капитал и уменьшить внеоборотные активы, также возможно увеличение долгосрочных обязательств. Общая величина источников формирования запасов на начало анализируемого периода составляет 787550 тыс.руб. Организация не обеспечена в достаточной мере всеми видами формирования запасов. К концу отчетного периода наблюдается тенденция к снижению финансовой устойчивости предприятия, это обусловлено снижением суммы собственных оборотных средств на 18071 тыс.руб, а так же уменьшением суммы собственных и долгосрочных источников на 18071 тыс.руб.
Величина собственного капитала за год увеличилась на 1367 тыс.руб и составила 127751 тыс.руб.
2.4 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости ООО «Трест питания №1» представлен в таблице 2.6. Для проведения оценки использован бухгалтерский баланс (форма №1)
Таблица 2.6
Показатели финансовой устойчивости ООО «Трест питания №1» за 2008 гг.
| Показатели | Норматив | Алгоритм расчета | Начало года | Конец года | Изменения |
| Коэффициент автономии | 0,3-0,6 | СК/ВБ | 0,22 | 0,17 | -0,05 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,7- 0,9 | (СК+ДО)/ВБ | 0,22 | 0,17 | -0,05 |
| Коэффициент финансирования | ≥1 | СК/ЗК | 0,29 | 0,21 | -0,08 |
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | ≤1 | ЗК/СК | 3,49 | 4,78 | 1,29 |
| Индекс постоянного актива | 0,5-08 | ВОА/СК | 2 | 2,1 | 0,1 |
Анализ относительных показателей позволяет сделать вывод о снижении финансовой устойчивости ООО «Трест питания №1». Показатели коэффициента автономии отражают тенденцию к увеличению зависимости организации от заемных источников финансирования, то есть покрытие заемными средствами обязательств, что оценивается отрицательно.
Совпадение коэффициента автономии и коэффициента финансовой устойчивости свидетельствует о том, что предприятие не пользуется долгосрочными кредитами и займами.
Коэффициент финансирования показывает, что в 2007 году 29% деятельности организации финансируется за счет собственных источников, а в 2008 сократилось на 8% и составило 21%.
Согласно коэффициенту соотношения заемного и собственного капитала, величина заемных средств на начало года на 3,49 раза больше, чем собственного капитала. В течении года величина заемных средств увеличилась на 1,29, это говорит об увеличении зависимости организации от привлеченных заемных средств и снижению финансовой устойчивости.
Индекс постоянного актива показывает: какую долю стоимости имущества занимают средства производства. На начало года он составил 2, а в конце года 2,1. Это означает, что большая часть собственного капитала используется во внеоборотных активах, то есть в 2008 году размер постоянных активов на 1 рубль собственного капитала составляет 2,1 рубля.
2.5 Анализ деловой активности организации
Анализ деловой активности ООО «Трест питания №1» представлен в приложении 3. Для проведения оценки использована бухгалтерская отчетность в виде бухгалтерского баланса (форма №1) Приложение 1 и отчета о прибылях и убытках (форма №2) (Приложение 2).
Таблица 2.7
Показатели деловой активности ООО «Трест питания №1» за 2008 гг.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Изменение (+,-) | ||
| Скорость обращения А = В/А' | 3,7 | 1,6 | -2,1 | ||
| Скорость обращения СК = В/СК' | 16,5 | 8,6 | -7,9 | ||
| Скорость обращения ОА = В/ОА' | 5,5 | 2,7 | -2,8 | ||
| Скорость обращения З = В/З' | 7,6 | 5,3 | -2,3 | ||
| Скорость обращения ДЗ = В/ДЗ' | 16,3 | 7,4 | -8,9 | ||
| Скорость обращения КЗ = В/КЗ' | 30,6 | 16 | -14,6 | ||
| Длительность ОА | 66 | 135 | 69 | ||
| Длительность А | 99 | 228 | 219 | ||
| Длительность З | 48 | 69 | 21 | ||
| Длительность ДЗ | 22 | 49 | 27 | ||
| Длительность КЗ | 12 | 23 | 11 | ||
| Длительность СК | 22 | 42 | 20 | ||
| Длительность = 365/скорость обращения | |||||
В отчетном году по сравнению с прошлым произошло снижение оборачиваемости активов. Так коэффициент оборачиваемости активов снизился с 3,7 до 1,6 оборота и, соответственно, период оборота увеличился с 99 до 228 дней.
Произошло снижение оборачиваемости оборотных активов с 5,5 до 2,7 оборота, а длительность периода оборотных активов увеличилась с 66 до 135 дней. Снижение оборачиваемости оборотных активов приводит к их увеличению, а следовательно, к оттоку денежных средств.
Для выявления причин, изменения скорости оборота оборотных активов, необходимо проанализировать показатели оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов. В первую очередь, следует отметить увеличение среднего периода хранения запасов с 48 до 69 дней. Снижение оборачиваемости запасов снижает краткосрочную платежеспособность организации, что может привести к оттоку денежных средств, отрицательно повлиять на общую оборачиваемость текущих активов, а также плохо отразиться на прибыли.
Но общую оборачиваемость оборотных активов оказало снижение оборачиваемости дебиторской задолженности на 8,9 оборота. Средний срок расчетов с дебиторами вырос с 22 до 49 дней. Такой срок погашения является отрицательным последствием для финансового состояния, так как это cнижает доходность собственного капитала и степень использования активов предприятия.
Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности с 30,6 до 16 оборотов, привело к снижению скорости оплаты задолженности организации, увеличению роста покупок, осуществляемых за счет коммерческого кредита.
2.6 Анализ рентабельности предприятия
Анализ рентабельности ООО «Трест питания №1» представлен в таблице 2.8 Для проведения оценки использована бухгалтерская отчетность в виде бухгалтерского баланса (форма №1) (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) (Приложение 2).
Таблица 2.8
Показатели рентабельности ООО «Трест питания №1» за 2008 гг.
| Показатели | Алгоритм расчета | 2007 год | 2008 год | Отклонение |
| Среднее значение: - всех активов (А), т.р. | (стр. 300н + 300к)/2 (форма №1) | 438234 | 653224,5 | 214,990,5 |
| -собственного капитала (СК), т.р. | (стр. 490н + 490к)/2 (форма №1) | 100039 | 127067,5 | 27028,5 |
| Выручка от продаж, т.р. | Строка 10 (форма №2) | 1021638 | 1453550 | 431912 |
| Чистая прибыль (ЧП), т.р. | Строка 190 (форма №2) | 42778 | 1494 | -41284 |
| Рентабельность активов, % | ЧП/Среднее значение А | 0,097 | 0,002 | -0,095 |
| Рентабельность СК, % | ЧП/Среднее значение СК | 0,42 | 0,011 | -0,409 |
| Рентабельность продаж, % | ЧП/Выручка от продаж | 0,041 | 0,001 | -0,04 |
Из данных таблицы следует, что показатели рентабельности на конец года по сравнению с началом года снизились, что подтверждает снижение финансового состояния ООО «Трест питания №1». Существенно снизилась рентабельность собственного капитала на 0,409%, то есть от вложения в собственный капитал предприятие получало 0,42 копейку в начале года и 0,011 копейки в конце года. Рентабельность активов говорит нам о том, что со всех активов предприятие получало 0,097 копейки чистой прибыли в 2007 году, а в 2008 году на 0,095 копеек меньше. Согласно рентабельности продаж, предприятие получает с каждого рубля выручки от продаж 0,041 и 0,001 копейки прибыли в 2007, 2008 годах соответственно.
3.Финансовый контроль в ООО «Трест питания №1»
Контроль за распределением денежных средств, за формированием и использованием денежных ресурсов в ООО «Трест питания №1» проводится как внутри организации, так и при участии специальных контролирующих органов.
Система внутреннего контроля – совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей учредительными и внутренними документами.
В ООО «Трест питания №1» внутренний контроль осуществляется для обеспечения:
· Эффективности и результативности финансово – хозяйственной деятельности при совершении операций и других сделок;
· Эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;
· Достоверности, полноты, объективности и своевременности сопоставления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также для обеспечения информационной безопасности (защищенности интересов (целей) организации в информационной сфере).
Внутренний контроль в ООО «Трест питания №1» осуществляет главных бухгалтер.
Система внутреннего контроля включает следующие направления:
ü Контроль со стороны органов управления за деятельностью организации;
ü Контроль за функционироваем системы управления рисками и их оценка;
ü Поверка правильности состояния отчетности.
В организации ведется проверка соблюдения правил: совершения финансовых операций, денежных средств, инкассацией денежных средств в сумме и в полном объеме. Немаловажное внимание со стороны главного бухгалтера уделяется проверке документов и правильности их заполнения.
Проводится также контроль за товарно – материальными ценностями, продажей товаров, получением денежных средств за отгруженные товары.
В процессе контроля в организации вовремя выявляются и исправляются недостатки. Это помогает избежать серьезных отклонений и нарушений в процессе проведения внешних проверок.
Заключение
Таким образом, в результате исследования финансовой деятельности ООО «Трест питания №1»можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения организации служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
Для оценки финансовой устойчивости организации необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Цель анализа заключается не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.
Для проведения финансового анализа ООО «Трест питания №1» использовались следующие методы:
Финансовый Анализ:
o Общая оценка финансового состояния организации
o Анализ платежеспособности и ликвидности организации
o Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
o Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
o Анализ деловой активности организации
o Анализ рентабельности предприятия
Используемые методы исследования позволили сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Трест питания №1» на конец отчетного года находится в стабильном положении, но по сравнению с предыдущим годом снизилось, за счет снижения оборачиваемости активов. На это повлияло: малая доля абсолютно - ликвидных активов (денежных средств) и быстрореализуемых активов, недостаток собственного капитала, что привело к увеличению зависимости от привлеченных заемных средств. В то же время, низкая оборачиваемость дебиторской задолженности “вымывает” наличные деньги в организации, заставляя финансового менеджера искать новые источники финансирования. Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности, привело к снижению скорости оплаты задолженности организации, увеличению роста покупок за счет коммерческого кредита. Кроме всего перечисленного на снижение оборачиваемости повлияло скопление большого объема запасов.
Чтобы сломать сложившиеся негативные тенденции, дабы избежать дальнейшего снижения финансового положения, руководству фирмы необходимо принять по улучшению ситуации в условиях кризиса.
И так, для увеличения оборачиваемости активов, с целью улучшения финансового положения необходимо:
· Первоочередной мерой может стать пересмотр и изменение существующей политики продажи в кредит, для чего необходимо уплотнить сроки кредитов, оценивать и контролировать потребителей, использовать скидки или другую мотивацию для ускорения платежей со стороны дебиторов.
· Для устранения негативных проявлений с оборачиваемостью товарно-материальных запасов необходимо:
создать систему контроля товарно-материальными запасами;
установить целевые уровни производства продукции разных групп (АВС-система);
продать излишние запасы даже с существенной скидкой;
списать с баланса запасы, утратившие ценность;
производить продукцию преимущественно по заказам (если характер бизнеса позволяет это сделать), которая имеет название “как раз вовремя”, или Just-in-Time. Данная система применяется на многих японских предприятиях и является идеальной в смысле стремления максимально повысить свойство оборачиваемости ТМС. Технически эта система реализуется тем, что все прямые материалы от поставщика непосредственно поступают на технологическую линию, минуя склад. Точно так же, готовая продукция сразу же по окончанию технологического процесса отгружается потребителю, опять-таки минуя склад. Таким образом, предприятие экономит в части складских помещений, затрат на их обслуживание и т.д. С точки зрения финансов предприятия такая система также является идеальной.
· Разработка оптимальной политики управления кредиторской задолженностью компании может быть представлен следующим алгоритмом:
1. анализ кредиторской задолженности в предшествующем периоде;
2. определение состава и оптимальной структуры кредиторской задолженности компании в предстоящем периоде;
3. разработка системы коэффициентов для управления для кредиторской задолженностью;
4. приведение структуры кредиторской задолженности в соответствие с плановыми (оптимальными ) параметрами;
5. установление периодичности выплат по отдельным видам кредиторской задолженности;
6. обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности.
