Реферат Валютное регулирование 3
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание.
Введение 3
1. Теоретические аспекты валютного регулирования
1.1. Валюта 5
1.2. Основные понятия валютного регулирования 6
1.3.Принципы и способы валютного регулирования 10
2. Анализ валютного регулирования в РФ
2.1. Правовое регулирование правил ведения валютных операций 16
2.2. Международные договоры и соглашения в РФ 19
2.3. Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля 21
3. Предложения по усовершенствованию валютного регулирования в РФ 24
Заключение 27
Список литературы 29
Введение.
Актуальность темы состоит в том, что за последнее десятилетие в экономике России произошли глубокие изменения, связанные с переходом на рыночный путь развития. Основное внимание правительства и ученых экономистов привлекают макроэкономические проблемы развития экономики, а также вся система государственного регулирования экономики в целом. Продолжение экономических реформ в России связано с дальнейшим преобразованием финансовой, кредитно-денежной систем. Важной составляющей всей системы государственного регулирования экономики является валютное регулирование, то есть государственная регламентация валютных отношений, издание нормативных актов, оперативное руководство и валютный контроль со стороны соответствующих государственных органов, заключение международных валютных соглашений. Существующий в настоящее время механизм регулирования валютного рынка в России не обеспечивает его эффективное функционирование.
Несоответствие уровня развития валютного регулирования экономическим изменениям в стране привело к широкомасштабной утечке российского капитала за рубеж, банкротству многих коммерческих банков, потере доверия к российскому рублю со стороны отечественных и иностранных инвесторов, а также населения России. В текущий период ужесточение валютного регулирования и контроля позволит сбить нацеленный на спекуляцию, тезаврацию и вывоз спрос на СКВ, способствуя тем самым обеспечению стабильности рубля.
В настоящее время предприняты лишь первые попытки выработки способов совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в России. Исследованием функционирования валютного рынка занимались такие российские ученые как А. Булатов, А. Верников, С. Глазьев, В. Дудкин, А. Емелин, А. Илларионов, В. Кириченко, В. Мельников, А. Мовсесян, А. и др. Однако большинством этих авторов освещаются лишь отдельные аспекты рассматриваемой проблемы. В настоящее время специфические формы происходящих в нашей стране процессов в сфере валютного регулирования. Цель курсовой работы - анализ текущего состояния и определение путей развития валютного регулирования как элемента государственного регулирования экономики Российской Федерации.
В соответствии с этой целью в работе поставлены следующие задачи:
• дать характеристику понятия валютное регулирование;
• определение особенностей валютного регулирования в рамках России;
Объектом исследования является валютное регулирование в Российской Федерации
Предметом исследования является механизм валютного регулирования в Российской Федерации.
1. Теоретические аспекты валютного регулирования.
1.1. Валюта
Термин "валюта" используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах (иностранная валюта).
В финансах и финансовом праве, в служебной и бытовой лексике термин "валюта" наиболее часто используется во втором значении. В источниках финансового права приведенное определение валюты конкретизируется применительно к объектам, охватываемым понятием "валюта".
Для характеристики соотношения внутренней и иностранной валют используются понятия: "необратимая (неконвертируемая) валюта", используемая в пределах только одного государства на иностранную валюту и является, таким образом, средством платежа, а на международном рынке, "частично обратимая (конвертируемая) валюта" используется не во всех, внешних валютных операциях и в отношениях не всех субъектов.
Согласно ст. 1 Закона, валюта Российской Федерации - это:
а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;
б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;
Анализ приведенного определения позволяет отметить три основные характеристики валюты РФ:
1. Национальной валютной единицей является законодательно установленная денежная единица государства - рубль. Таким образом, валюта по своей сущностной характеристике - это деньги, со всеми присущими им свойствами всеобщего эквивалента. Вместе с тем, валюта и деньги - понятия не идентичные. Многообразные формулировки, содержащиеся в научной литературе, указывают на специфическую черту валюты, как формы денег: ее "смещенность", нацеленность на мировой рынок, обслуживание международных экономических отношений. "Валютой становятся те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщих эквивалентов" следует отметить, что российский рубль как основа валютной системы РФ был законодательно введен в обращение в
2. Согласно формулировке Закона в качестве валюты выступают не реальные деньги, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи по счетам. Напомним, что перечисленные функциональные формы денег отличаются от реальных денег (например, золотых и серебряных монет) тем, что не обладают собственной стоимостью, а служат лишь символом, знаком стоимости. Реальные же деньги - золотые или серебряные монеты - обладали стоимостью соответствующего драгоценного металла, из которого они состояли.
Указанные выше характеристики валюты РФ, применимы и к иностранной валюте. Следует также отметить, что под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей и т.д
1.2. Основные понятия валютного регулирования.
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика - составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д. Валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.
Валютное регулирование в нашей стране до второй половины 80-х годов обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно отнести: централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т.д. С
Государство вообще и Российская Федерация в частности регулируют валютные отношения с учетом экономических задач государства. Для Российской Федерации с момента провозглашения ее суверенитета (1990 год) характерна политика либерализации в регулировании валютных отношений.
Принятие в
В настоящее время валютный рынок в Российской Федерации находится в стадии формирования. С известной долей условности под валютным рынком можно понимать законодательно урегулированную сферу экономических отношении формирующихся при осуществлении операций купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. Наряду с другими отраслями права валютные отношения регулируют нормы финансового права, которые в этом качестве и представляют собой особый финансово-правовой институт валютное регулирование.
К основным элементам валютного регулирования указанных экономических отношений можно отнести: установление порядка проведения валютных операций; определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов; валютный контроль.
Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 октября
Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ. Разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами. В соответствии с Законом важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Центральный банк РФ. Названный Закон закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений.
Закон формулирует понятия "резидент" и "нерезидент", тем самым, разделяя всех действующих на валютном рынке субъектов на эти две категории. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений "резидент" и "нерезидент" является на сегодняшний день необходимой, но еще не реализованной задачей. Так, документы Международного валютного фонда в качестве ориентира при формулировании понятия "резидент" используют "более тесную связь соответствующей хозяйственной единицы с данной территорией, нежели с какой-нибудь иной территорией".
Национальное валютное законодательство развитых государств с рыночной экономикой при отнесении субъектов валютных отношений к числу резидентов также придерживается критерия их тесной связи с национальной экономикой. Так, в США резидентами считаются правительственные учреждения, национальные компании и граждане, постоянно находящиеся или проживающие в стране. Заграничные же филиалы американских корпораций и дочерние компании считаются для США иностранными фирмами.
В Германии к числу резидентов относятся физические и юридические лица, предприятия, для которых "центр их хозяйственных интересов находится в данной стране независимо от и национальной принадлежности".
Во Франции резидентами считаются физические лица французской национальности, находящиеся во Франции или за пределами Франции не менее двух лет. А также иностранцы, находящиеся во Франции более двух лет, за исключением иностранных служащих. Резидентами считаются также юридические лица во Франции, за исключением дипломатических и консульских представителей, работающих во Франции.
В сфере валютных операций резиденты и нерезиденты могут наделяться различными правами и обязанностями, в отношении их по-разному может осуществляться и валютный контроль. Так, Центральный банк РФ, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле, устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации (ст. 5). В отношении нерезидентов Центральный банк таких полномочий, естественно, не имеет.
1.3. Принципы и способы валютного регулирования.
Механизм регулирования включает в себя три структурных элемента:
· валютное законодательство, принимаемое государственными органами;
· валютные отношения, которые складываются между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями;
· регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами.
Именно валютное законодательство выполняет регулятивную функцию в исследуемом механизме. В России оно представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий в себя акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных иерархических ступеньках.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций.
Реализация принципа неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов состоит в том, что в соответствии с законодательством валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением тех, к которым применяются меры регулирования. Но меры регулирования валютных операций действовали только до 1 января
Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" определяет, что ограничения в валютном регулировании носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения вызвавших их обстоятельств. Выполнение принципа обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов гарантируется пунктом 6 статьи 4 названного выше Закона, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, органов валютного регулирования и валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
В Законе о валютном регулировании предусмотрен исчерпывающий перечень мер валютного регулирования, которые могут устанавливать Правительство России и Центральный банк при осуществлении между резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютных операций движения капитала. Центробанк также вправе устанавливать порядок, предусматривающий требования к проведению некоторых валютных операций движения капитала, к формам и условиям расчетов и к резервированию.
Введены нормы о регулировании Центральным банком операций с внешними и внутренними ценными бумагами, включая расчеты (переводы), связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 тыс. долл. США в течение календарного года, а также с исполнением обязательств по внешним и внутренним ценным бумагам, по которым Центральный банк может устанавливать требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом и (или) о резервировании. Исключение составляют валютные операции, осуществляемые между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением или реализацией прав на внешние ценные бумаги на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года. Данные нормы направлены на реализацию установленных законодательством положений об ответственности Банка России за денежно-кредитную сферу и стабильность валюты Российской Федерации.
Введение требования о резервировании обусловлено необходимостью обеспечить возврат валютной выручки или товаров по текущим операциям и операциям движения капитала. Вместе с тем Закон устанавливает обязанность резервирования только на определенный срок (не более двух лет), а также предельные суммы резервирования (от 20 до 100% от суммы проводимой операции) по отдельным видам валютных операций движения капитала, что создает возможность адресного регулирования отдельных операций и формирования благоприятных условий для движения капитала. Данная норма будет применяться с учетом состояния платежного баланса России.
Из принципа единства внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации следует, что органы валютного регулирования обязаны согласовывать между собой предложения об установлении требований к валютным операциям. В частности, некоторые ограничения, предусмотренные Законом о валютном регулировании, Центральный банк вводит только по согласованию с Правительством России. Такие предложения не должны быть дискриминационными и могут вводиться только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации и поддержания устойчивости платежного баланса страны.
Принцип единства системы валютного регулирования и валютного контроля основан на принципе единства экономического пространства, установленном в статье 8 Конституции, который обеспечивается, в частности, единством системы валютного регулирования и валютного контроля, осуществляемых через систему органов валютного регулирования.
Для защиты интересов собственника применяются и другие способы защиты гражданских прав в соответствии с Гражданским кодексом: признание недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления, нарушающего права или охраняемые законом интересы собственника, возмещение убытков, причиненных собственнику незаконными действиями (бездействием) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов признание недействительными сделок, нарушающих права собственника .
Однако права на валютные ценности не являются абсолютными и могут быть ограничены федеральным законом. Согласно статье 4 Закона о валютном регулировании валютное законодательство Российской Федерации состоит из самого Закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов, которые именуются актами валютного законодательства Российской Федерации..
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены названным выше Законом, применяются правила международного договора, за исключением случая, когда из международного договора следует, что для его применения необходимо обратиться к внутригосударственному акту валютного законодательства Российской Федерации.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются.
Валютное регулирование - издание государством (союзом государств) правил (регламентирование) выпуска в обращение (эмиссии), изъятия из обращения (рестрикции) национальной валюты, обмена валют, а также платежей нерезидентам и поступлений валют от них. В другом варианте валютное регулирование можно понимать как систему регулирования сделок с валютными ценностями и операций с нерезидентами.
Существуют и экономические методы, также направленные на достижение целей валютного регулирования. Один из них - эмиссия национальных денег. Прямое увеличение денежной массы может повлечь увеличение предложения национальных денег на валютном рынке, а следовательно, изменение (в сторону уменьшения) курса национальной валюты по отношению к иностранным.
Часто используются и способы таможенного (тарифного) регулирования. Например, увеличение экспортных пошлин, ограничение количества (квотирование) экспортируемых товаров уменьшают предложение иностранных валют на внутреннем рынке, а значит, способствуют повышению их курса. Уменьшение пошлин на импортируемые товары, услуги, снятие количественных ограничений на ввоз увеличивает спрос на иностранные валюты, также увеличивая их курс. Следовательно, увеличение импортных пошлин снижает количественные ограничения экспорта и увеличивает предложение иностранных валют. Все это может привести и к изменению цен в стране, хотя и различными темпами, на импортные и внутренние товары.
Кроме рассмотренных мер экономического и таможенного регулирования курсов валют и цен можно регулировать курсы валют изменением налогов. Например, увеличение акцизов на экспортируемые товары уменьшит прибыль экспортеров, увеличит продажи товаров на внутреннем рынке, уменьшит продажи товаров за границей и выручку от экспорта. Сократится предложение иностранных валют на внутреннем рынке страны, что приведет к росту их курса и к росту цен в национальной валюте на импортные товары. Регулируют курс национальной валюты и операции Центрального банка по покупке и продаже иностранных валют за национальную. Так, при покупке девизов их номинальный курс в национальной валюте повышается (девальвируется национальная валюта), и наоборот, курс девизов снижается при их продаже (изменение курса, разумеется, зависит от объема участия на валютном рынке Центрального банка, т.е. его интервенций). Отличие изложенных способов регулирования курсов валют состоит в том, что при эмиссионном способе увеличение или снижение издержек от изменения курса валют одновременно распространяется на всех, а при таможенном или налоговом способах - сначала на экспортеров или импортеров товаров и лишь через определенный лаг времени - на всех.
Объектом валютного регулирования выступают порядок и условия проведения операций в валютах, операций и сделок с другими платежными средствами, которые выражены в валютах, валютными ценностями и т.д.
Методом валютного регулирования является установление или изменение соотношения спроса и предложения валют на рынках.
Предметом валютного регулирования могут быть купля-продажа иностранных валют на внутреннем рынке страны; расчеты между резидентами и нерезидентами в национальной и иностранной валюте; трансфертные перемещения реальных или финансовых ресурсов; сроки расчетов по текущим валютным операциям; обязанность и размеры продажи экспортной выручки в иностранной валюте на внутреннем рынке или Центральному банку; количество иностранной валюты и сроки ее нахождения в собственности юридических лиц-резидентов; размер ввоза и вывоза банкнот и монет валют. Сюда же относятся и количество и виды перемещаемых через границу товаров; размер импортных и (или) экспортных пошлин; размещение активов (депозиты, участие в капитале, приобретение недвижимости и др.) в иностранных государствах резидентами, а на экономической территории страны - нерезидентами; размер денежной массы национальной валюты (операции на открытом рынке, валютные интервенции, нормы обязательного резервирования, займы и кредиты, процентные ставки Центрального банка).
Субъекты валютного регулирования - резиденты (юридические и (или) физические лица); нерезиденты (юридические и (или) физические лица); эмиссионные (центральные) банки; исполнительные органы, регулирующие объемы внутренних и внешних заимствований; девизные (уполномоченные) банки; экспортеры и импортеры; инвесторы (резиденты и (или) нерезиденты).
Способы валютного регулирования можно разделить на два основных вида:
· принудительно - властные, или административные, направленные на обязывание субъектов к исполнению определенных действий или к отказу от них;
· экономические, при которых субъекты самостоятельно принимают решения, свободно выбирают способ и условия своего участия в сделке или операции.
2. Анализ валютного регулирования в РФ.
2.1. Правовое регулирование правил ведения валютных операций
Важное место в системе валютного регулирования занимает раскрытие понятия "валютные операции", которые включают в себя широкий круг вопросов. Первыми из них закон признает операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности. Отсюда вытекает, что в Российской Федерации валютные ценности могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. Это положение закона является важнейшим условием наличия рыночных отношений в валютном регулировании. Вместе с тем следует признать, что пока это право государство ограничивает, вводит на него разрешительную систему.
Так, например, виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ. Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в Российской Федерации устанавливается Правительством.
Допускается ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей и осуществление международных денежных переводов.
Принципиально важное значение имеет законодательное разграничение валютных операций на два основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие валютные операции - это:
а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
Валютные операции, связанные с движением капитала:
а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитала предприятия в целях извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны ее местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Разделение валютных операций на два типа - дань их влиянию на экономические процессы. Текущие операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (их оплату, в том числе и получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, переводы и т.д.). Валютные операции, связанные с движением капитала, как явствует из самого названия, означают вложения российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот и другой процесс могут иметь негативные последствия для отечественной экономики (как в форме оттока капитала, так и в; форме установления иностранного контроля за различными сферами национальной экономики).
Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции второго типа подлежат достаточно жесткому контролю со стороны государства, в лице его соответствующих органов.
Отношения между уполномоченными банками и клиентами - нерезидентами носят договорный характер и оформляются договором банковского счета, который может быть прекращен по заявлению владельца счета после израсходования остатков средств на нем, или в случае расторжения договора банковского счета. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в РФ.
В статье 7 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" содержится перечень операций движения капитала, которые регулируются Правительством России.
В качестве меры регулирования валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности Правительство может установить только требование о резервировании денежных средств в сумме, определенной названным Законом.
Данное требование предъявляется к регулированию экспортных операций при осуществлении расчетов и переводов, когда резиденты предоставляют нерезидентам отсрочки платежей на срок:
· более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности;
· более пяти лет за строительные и подрядные работы, которые резидент производил за пределами Российской Федерации, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;
· более 180 календарных дней в связи с внешнеторговой деятельностью.
В настоящее время Правительство не издало ни одного акта валютного регулирования. Поэтому резиденты и нерезиденты, осуществляющие перечисленные валютные операции, проводят их без ограничений
2. 2.Международные договоры и соглашения РФ.
Группу актов валютного законодательства можно разделить на три подгруппы:
1. Межгосударственные договоры и соглашения, касающиеся наиболее существенных вопросов валютного регулирования:
участие Российской Федерации в международных финансовых организациях:
участие России в многосторонних экономических соглашениях, которые предусматривают координацию и согласование валютной политики. установление особого валютно-правового режима в отношениях с отдельными странами.
2. Межправительственные соглашения об особенностях проведения некоторых видов валютных операций в отношениях между странами:
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (Москва, 3 июля
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 3 июля
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (Москва, 8 октября
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (Москва, 28 марта
3. Межведомственные соглашения о порядке осуществления отдельных видов валютных операций:
Соглашение о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля от 15 августа
информация, направляемая Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в Федеральную таможенную службу в рамках Дополнительного протокола к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля (Дополнительный протокол к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля);
информация, направляемая Федеральной таможенной службой в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора в рамках Дополнительного протокола к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля (Дополнительный протокол к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля).
Кроме международных договоров и соглашений Российской Федерации к источникам правового регулирования валютных отношений относятся кодексы, федеральные законы, указы Президента России, постановления Правительства. В этот перечень входят и документы, издаваемые Центральным банком, который является органом валютного контроля и играет огромную роль в регулировании валютных операций.
2.3. Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля.
Следует обратить внимание, что Правительство не является органом валютного контроля, но координирует деятельность в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, выступающих органами валютного контроля, обеспечивает взаимодействие с Банком России не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля и органов валютного контроля.
Федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции органа валютного контроля, уполномоченным Правительством, в настоящее время является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Кроме того, в соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства России от 30 сентября
К агентам валютного контроля относятся:
уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам;
Федеральная таможенная служба и ее территориальные органы;
территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
территориальные органы ФНС России в пределах компетенции налоговых органов.
Как орган валютного контроля Банк России контролирует проведение кредитными организациями и валютными биржами валютных операций.
Контроль над валютными операциями других участников валютных операций осуществляют в пределах своей компетенции иные органы и агенты валютного контроля.
Правовое положение уполномоченных банков в валютных операциях имеет особенности: совершая валютные операции со своими клиентами, уполномоченные банки выступают не только как гражданско-правовые субъекты, но и как субъекты, наделенные властными полномочиями. Иллюстрацией того, какие правовые последствия вытекают из такого двойственного статуса уполномоченных банков, может служить следующий пример.
Предусматривается особый порядок контроля над валютными операциями, которые проводят кредитные организации и валютные биржи, и этот контроль относится к компетенции Центрального банка. Устанавливая это, Закон "О рынке ценных бумаг" тем самым усиливает особый статус Банка России как органа банковского регулирования и банковского надзора, определенный Законом о Банке России.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля (Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утв. постановлением Правительства России от 15 июня
Федеральную службу финансово-бюджетного надзора возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов. Руководитель Службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций; он имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от нее по его представлению Министром финансов Российской Федерации, если иное не установлено законом. Число заместителей руководителя Службы устанавливается Правительством России.
3. Предложения по усовершенствованию валютного регулирования в РФ.
В настоящее время у российских властей более чем достаточно экономических рычагов воздействия на ситуацию при любых внешних и внутренних факторах. В частности, каждый рубль, который может поступить на внутренний валютный рынок, гарантированно обменивается Банком России на иностранную валюту без изменения ранее установленных курсовых соотношений. Имеется даже существенный излишек обеспечения денежных средств, которые могут быть использованы как средство платежа, международными (золотовалютными) резервами Российской Федерации. По состоянию Банк России имеет в своем арсенале все необходимые инструменты для поддержания желаемого уровня рублевой ликвидности на рынке.
Ограничивать валютные операции движения капитала в интересах поддержания стабильности рынка не имеет смысла в связи с практически полным отсутствием у них «спекулятивной составляющей». Действительная же эффективность работы по сокращению оттока и росту притока капитала достигается мерами курсовой и налоговой политики, а также государственной защитой прав собственников, т.е. созданием благоприятного делового климата.
Российская Федерация, с одной стороны, должна предпринимать все меры к тому, чтобы именно рубль обслуживал как можно больший объём товарооборота, широко применялся не только резидентами, но и нерезидентами. А необходимым условием этого является законодательное устранение всех ограничений на конверсионные операции с ним и последующее использование выручки, т.е. введение режима свободной конвертируемости рубля. С другой стороны, надо стимулировать использование иностранной валюты резидентами, поощрять вытеснение её из страны, ускоренный обмен на недвижимое имущество, товары и т.д.
Исходя из вышеизложенного, считаю целесообразным использовать следующие принципы нового валютного законодательства:
- упразднение полномочий «органа валютного регулирования», его функции призван исполнять сам закон. Соответственно, любые регулирующие меры определяются законодательством Российской Федерации, а не решениями исполнительных органов власти и центрального банка;
- отмена ограничений и запретов на свободную реализацию прав собственников валютных ценностей, отмена разрешительной системы проведения валютных операций и методов особого (индивидуального) подхода, исключение случаев неоправданного вмешательства государства в частную коммерческую деятельность, произвола чиновников и принятия ими субъективных решений, создание условий для проведения легальных
валютных операций и вывода их из «тени» посредством либерализации условий проведения таких операций;
- введение уведомительного порядка проведения резидентами операций движения капитала и определение в качестве объекта уведомления налоговых органов в целях профилактики налоговых правонарушений;
- предоставление права резидентам осуществлять валютные операции без унизительной процедуры предоставления доказательств полномочий пользования собственными средствами;
- запрет на принуждение к совершению конверсионных операций, а также установление ограничений по условиям их проведения;
- предоставление всем резидентам (юридическим и физическим лицам) права открывать на своё имя счета в банках-резидентах стран Организации экономического сотрудничества (ОЭСР). Осуществление операций по этим счетам разрешается только с момента уведомления об их открытии российских налоговых органов;
- неограниченная возможность открывать рублёвые счета в иностранных банках;
- свободная купля-продажа юридическими и физическими лицами иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации через уполномоченные банки, а в отдельных случаях - без их участия (разовые операции между физическими лицами);
- предоставление физическим лицам возможности совершения без ограничений операций дарения, наследования, беспроцентного займа и приобретения валютных ценностей в целях коллекционирования;
- уравнивание в правах резидентов и нерезидентов при проведении операций ввоза и вывоза валютных ценностей, наличие ограничений по суммам ввозимой и вывозимой иностранной валюты и рублей только для обеспечения участия Российской Федерации в борьбе с легализацией «преступных» доходов;
- освобождение уполномоченных банков от выполнения несвойственных коммерческим организациям государственно-административных функций, ведущих к конфликту интересов.
По моему мнению, главная задача Банка России как основного органа валютного регулирования состоит в разработке нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля, ответственность за нарушения валютного законодательства, а также взаимодействие органов валютного контроля. Ее требования обязательны для всех участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности. В настоящее время нормативно-правовая база валютного регулирования и валютного контроля, разработанная Банком России, насчитывает более 200 нормативных актов, регулирующих основные вопросы правоотношений.
Заключение.
Проведенный анализ положений позволяет сделать следующие выводы:
Валютное регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование международных расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. В большинстве стран с рыночной экономикой оно используется с целью уравновешивания платежных балансов, изменения структуры импорта либо его ограничения, сокращения платежей за границу, концентрации валютных ресурсов в руках государства для использования их в интересах развития национальной экономики. Валютное законодательство стран с развитой рыночной системой определяет следующий круг валютных операций, подлежащих валютному регулированию: операции, связанные с международным движением капиталов, внешней торговлей, международными долговыми отношениями, операции с золотом и другими валютными ценностями, а также операции, связанные с развитием таких сфер международных отношений, как туризм, выплата репараций.
В России законодательство характеризует валютное регулирование в качестве совокупности правовых норм, которые определяют как порядок совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, так и порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей. Предусматриваются следующие содержательные и организационные компоненты: защита валюты РФ, права собственности на валютные ценности, внутренний валютный рынок РФ, счета резидентов в иностранной валюте, валютные операции резидентов в РФ, счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ, валютные операции нерезидентов в РФ, Центральный банк РФ как орган валютного регулирования. В большинстве стран валютное регулирование осуществляется министерствами финансов, в Великобритании и Дании - центральными эмиссионными банками, во Франции и Италии - специальными правительственными учреждениями, ведающими вопросами регулирования валютных операций.
Объектом валютного регулирования выступают порядок и условия проведения операций в валютах, операций и сделок с другими платежными средствами, которые выражены в валютах, валютными ценностями и т.д.
Методом валютного регулирования является установление или изменение соотношения спроса и предложения валют на рынках.
Предметом валютного регулирования могут быть купля-продажа иностранных валют на внутреннем рынке страны; расчеты между резидентами и нерезидентами в национальной и иностранной валюте; трансфертные перемещения реальных или финансовых ресурсов; сроки расчетов по текущим валютным операциям; обязанность и размеры продажи экспортной выручки в иностранной валюте на внутреннем рынке или Центральному банку; количество иностранной валюты и сроки ее нахождения в собственности юридических лиц-резидентов; размер ввоза и вывоза банкнот и монет валют. Сюда же относятся и количество и виды перемещаемых через границу товаров; размер импортных и (или) экспортных пошлин; размещение активов (депозиты, участие в капитале, приобретение недвижимости и др.) в иностранных государствах резидентами, а на экономической территории страны - нерезидентами; размер денежной массы национальной валюты (операции на открытом рынке, валютные интервенции, нормы обязательного резервирования, займы и кредиты, процентные ставки Центрального банка).
Список литературы.
1.Закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
2.Закон РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".
3.Федеральный закон от 22 апреля
4.Бурмистрова И. О валютном регулировании и валютном контроле. // Учебное пособие. :-М. 2004.
5. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой/ Под общ. ред. Крашенинникова В.М. Учебник. Гриф Мин. образования РФ .2003
6.Верченко А.Л. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. // Банковское дело.-2005.-№4.-С.10-15.
7.Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации. // Банковские услуги.-2004.-№5.-С.2-10.
8.Селивановский А.С. Изменения валютного законодательства. // Бухгалтерские вести.-24.09.03.
9.Стадничук И. Особенности валютной политики ЦБ РФ на современном этапе. // Валютный спекулянт.-2003.-№03.-С.20-24.
10. Шумилина Е. Новое в валютном регулировании. // Аудит и налогообложение.-2004.-№11.-С.2-5.
11. "Экономический словарь". Под ред. А.И.Архипова, ТК "Велби", издательство "Проспект",
12. Экономическая теория/Экономическая теория - Николаева Л.А., Черная И.П.-М, 2002.
13.Якимовский Ю.Д. Валютное законодательство: за и против. // Эксперт.-2003.-№20.-С.50-51
