Реферат Анализ хозяйственной деятельности на предприятии
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
2.1 Краткая организационно – экономическая характеристика предприятия.
В условиях перехода к рыночным отношениям анализ хозяйственной деятельности приобретает все большее значение. Для проведения анализа необходимо комплексно изучить работу предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Достигнутые результаты оцениваются в следующей таблице.
Таблица 1- Основные экономические показатели деятельности
ОOО « Евролот Запад» за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Изменения 2008 к 2006гг | |
| тыс.руб. | % | ||||
| Стоимость имущества (тыс. руб.) | 18006 | 24732 | 19386 | 1380 | 107,67 |
| в том числе: Основные средства | 15068 | 16426 | 15880 | 812 | 105,39 |
| Оборотные средства | 2882 | 8273 | 3489 | 607 | 121,06 |
| Денежная выручка (тыс. руб.) | 79039 | 78569 | 94894 | 15855 | 120,06 |
| Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг (тыс.руб.) | 55105 | 43784 | 54460 | -645 | 98,83 |
| Прибыль от продаж (тыс.руб.) | 23682 | 34289 | 39888 | 16206 | 168,43 |
| Среднегодовая численность работников (в чел.) | 175 | 190 | 203 | 28 | 116 |
| Чистая прибыль (тыс.руб.) | 22662 | 32683 | 38503 | 15841 | 169,9 |
| Фонд З/П (тыс. руб.) | 7813 | 9817 | 12057 | 4244 | 154,32 |
| Среднемесячная З/П (руб.) | 3720 | 4306 | 4950 | 1230 | 133,06 |
| Производительность труда (тыс. руб./чел.) | 451,65 | 413,52 | 467,46 | 15,81 | 103,5 |
| Фондоотдача (руб.) | 5,25 | 4,78 | 5,98 | 0,73 | 113,90 |
| Фондоемкость (руб.) | 0,19 | 0,21 | 0,17 | -0,02 | 89,47 |
| Фондовооруженность ( тыс. руб.) | 86,10 | 86,45 | 78,23 | -7,87 | 90,86 |
| Рентабельность продаж (%) | 29,96 | 43,64 | 42,03 | 12,07 | 140,29 |
В данной таблице наблюдается, что рост прибыли от продаж работ, услуг в анализируемом периоде увеличился на 16206 тыс. руб., т.е. на 168,43% .
Среднемесячная заработная плата увеличилась на 1230 руб., что составляет 133,06%. Это увеличение обусловлено тем, что фонд заработной платы увеличился на 4244 тыс. руб., т.е. на 154,32%, а численность работников увеличилась на 28 человек.
Производительность труда за анализируемый период увеличилась на 15,81 тыс. руб./чел. т.е. увеличилась на 103,5%. Это увеличение обусловлено тем, что денежная выручка увеличилась на 15855 тыс. руб., т.е. в 1,2 раза при этом численность работников увеличилась на 28 человек.
Фондоотдача увеличилась на 0,73 руб., т.е. на 1,14%. Это увеличение обусловлено тем, что денежная выручка увеличилась в 1,2 раза, а основные средства в 1,1 раза.
Фондоемкость в анализируемом предприятии уменьшилась на 0,02 руб., что составляет 89,47%. Это снижение обусловлено тем, что основные средства увеличились на 812 тыс. руб., т.е. на 105,39%, а денежная выручка увеличилась на 15855 тыс.руб., т.е. на 120,06% .
Фондовооруженость в анализируемом периоде уменьшилась на 7,88 тыс. руб., хотя в процентном отношении увеличилась на 90,86%. Это снижение обусловлено тем, что основные средства увеличиличь в 1,1 раза, а численность работников увеличилась на 28 человек.
Рентабельность продаж за анализируемый период увеличилась на 140,29%, за счет увеличения денежной выручки на 120,06% и прибыли от продаж на 168,43 %..
2.2 Анализ имущества и источников его формирования
Активы — это ресурсы и имущество, контролируемые данной организацией в результате операций и событий, состоявшихся в отчетном или иных прошлых периодах. Активы представляют собой ресурсы, способные в будущем обеспечить определенную экономическую выгоду; в противном случае они являются не чем иным, как потенциальными убытками либо текущими эксплуатационными расходами, и потому не должны классифицироваться в качестве активов. Будущая экономическая выгода заключается в конечном итоге в поступлении денежных средств или их эквивалентов либо способности заменить денежные средства. Сами денежные средства также являются активами.
Таблица 2 - Состав и структура актива баланса ОАО «Брянскоблгаз ПУ Дятьковорайгаз» в 2006-2008гг
| Показатели | 2006г. | | | Отклонения 2008 к 2007 | Отклонения 2008 к 2006 | |||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| I Внеоборотные активы Основные средства | 15068 | 83,68 | 16426 | 66,42 | 15880 | 81,91 | -546 | 15,50 | 812 | -1,77 |
| Незавершенное строительство | 56 | 0,31 | 33 | 0,13 | 17 | 0,09 | -16 | -0,05 | -39 | -0,22 |
| Итого по разделу I | 15124 | 83,99 | 16459 | 66,55 | 15897 | 82,00 | -562 | 15,45 | 773 | -1,99 |
| II Оборотные активы Запасы | 1078 | 5,99 | 1372 | 5,55 | 1518 | 7,83 | 146 | 2,28 | 440 | 1,84 |
| в том числе: сырье и материалы | 861 | 4,78 | 928 | 3,75 | 976 | 5,03 | 48 | 1,28 | 115 | 0,25 |
| Готовая продукция | 187 | 1,04 | 355 | 1,44 | 456 | 2,35 | 101 | 0,92 | 269 | 1,31 |
| Расходы будущих периодов | 30 | 0,17 | 89 | 0,36 | 86 | 0,44 | -3 | 0,08 | 56 | 0,28 |
| НДС | 93 | 0,52 | 346 | 1,40 | 346 | 1,78 | 0 | 0,39 | 253 | 1,27 |
| Дебиторская задолжность | 1419 | 7,88 | 6426 | 25,98 | 1531 | 7,90 | -4895 | -18,09 | 112 | 0,02 |
| в том числе покупатели и заказчики | 1312 | 7,29 | 6199 | 25,06 | 1318 | 6,80 | -4881 | -18,27 | 6 | -0,49 |
| Денежные средства | 292 | 1,62 | 129 | 0,52 | 94 | 0,48 | -35 | -0,04 | -198 | -1,14 |
| Итого по разделу II | 2882 | 16,01 | 8273 | 33,45 | 3489 | 18,00 | -4784 | -15,45 | 607 | 1,99 |
| БАЛАНС | 18006 | 100 | 24732 | 100 | 19386 | 100 | -5346 | --- | 1380 | ----- |
Наибольший удельный вес в составе структуры активов предприятия в 2006 году занимают основные средства, составляющие 83,68 % от общей величины активов. В 2007 и 200 году происходит их уменьшение. В 2008 по сравнению 2006 годом основных средств становится меньше на 1,77 %, но, не смотря на это, они имеют наибольший удельный вес в общей величине активов баланса.
Значительную долю в 2006 году занимают дебиторская задолженность 7,88 %, величина которой уменьшается в 2007 году и составляет 25,98%. а 2008 году ее снова уменьшается по сравнению с 2007 годом на 18,09% .
Доля расходов будущих периодов не значительна, она составляет всего лишь 0,17 % от величины актива баланса предприятия в 2006 году. В 2007 происходит их увеличение до 0,36 %.,а так же увеличиваются в 2008 году до 0,44%, что по сравнению с 2006 годом больше на 1,27 %
Доля денежных средств, в 2006 году их составила 1,62 % от величины актива, а в 2007 она уменьшилась до 4,55 %, что на 0,04% меньше предыдущего года. В 2008 году величина денежных средств незначительно уменьшается и составляет 0,48 %.
Наиболее актуальным, остро стоящим перед всеми предприятиями в настоящее время является вопрос, который напрямую связан с расчетно-платежными операциями и, как следствие этого - несомненно, координирующего работу хозяйственного субъекта в целом - это дебиторская задолженность.
Анализ дебиторской задолжности ОАО «Брянскоблгаз ПУ Дятьковорайгаз»за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение + - 2008 к 2006 гг. | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Краткосрочная всего | 1419 | -- | 6426 | ------ | 1531 | -------- | 112 | --------- |
| В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 1312 | 92,46 | 6200 | 96,48 | 1318 | 86,09 | 6 | -6,37 |
| прочая | 107 | 7,54 | 226 | 3,52 | 213 | 13,91 | 106 | 6,37 |
| ИТОГО | 1419 | 100 | 6426 | 100 | 1531 | 100 | 112 | ---- |
Из данной таблицы мы видим, что за анализируемый период дебиторская задолженность увеличилась на 112 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают расчеты с покупателями и заказчиками (92,46%), т.е. в 2008 году по отношению к 2006 году они увеличились на 6 тыс. руб., хотя в процентном отношении уменьшились на 6,37%; а прочая задолженность увеличилась на 106 тыс. руб., т.е. на 6,37%.
Основные средства - это часть имущества, используемая организацией в течение длительного времени (более 12 месяцев) при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), а также в управленческих целях.
Таблица -Состав и структура основных средств предприятия
ОАО «Брянскоблгаз ПУ Дятьковорайгаз» за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение 2008 к 2006 | ||||
| (тыс.руб.) | % | (тыс.руб.) | % | (тыс.руб.) | % | Тыс. руб. | % | |
| Здания | 5705 | 22,16 | 5705 | 20,52 | 5705 | 20,27 | 0 | -1,89 |
| Сооружения и передаточные устройства | 17371 | 67,46 | 19178 | 68,97 | 19215 | 68,26 | 1844 | 0,80 |
| Машины и оборудование | 1547 | 6,01 | 1714 | 6,16 | 1124 | 3,99 | -423 | -2,02 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 88 | 0,34 | 236 | 0,85 | 80 | 0,28 | -8 | -0,06 |
| Транспортные средства | 1039 | 4,03 | 973 | 3,50 | 0 | 0 | -1039 | -4,03 |
| ИТОГО | 25750 | 100 | 27807 | 100 | 28151 | 100 | 2401 | ---- |
Анализируя состав и структуру основных средств данной организации, наблюдается, чтоза анализируемый период основные средства увеличились на 2401 тыс. руб. Из нихнаибольший удельный вес структуре анализа предприятия занимают сооружения и передаточные устройства (67,46 %) Незначительный удельный вес занимают производственный и хозяйственный инвентарь (0,34%).
При анализеосновных средств, сооружения и передаточные устройства увеличились на 1844 тыс. руб., т.е. на 0,80%.
Произошло уменьшение таких показателей, как машины и оборудования на 423 тыс. руб., т.е. на 2,02 %, производственного и хозяйственного инвентаря на 8 тыс. руб., т.е. на 0,06% и транспортных средств на 1039 тыс. руб. т.е. на 4,03%.
Пассив — часть бухгалтерского баланса, в котором отражаются источники средств, находящихся в распоряжении предприятия, сгруппированные по их принадлежности и назначению. Средства группируются по статьям, исходя из потребностей управления. Так, выделяется, кому принадлежат средства и для какой цели они предназначены.
Таблица 5- Состав и структура пассива баланса ОАО «Брянскоблгаз ПУ Дятьковорайгаз» за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение 2008 к 2006 гг. | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| III раздел Капиталы и резервы Добавочный капитал | 17655 | 98,05 | 17655 | 71,39 | 17655 | 91,07 | 0 | -6,98 |
| Итого по разделу III | 17655 | 98,05 | 17655 | 71,39 | 17655 | 91,07 | 0 | -6,98 |
| V раздел Краткосрочные обязательства | | | | | | | | |
| Кредиторская задолжность | 630 | 3,50 | 181516 | 7,34 р | 2133 | 11,00 | 1503 | 7,50 |
| Поставщики и подрядчики | 6 | 0,03 | 382 | 1,54 | 10 | 0,05 | 4 | 0,02 |
| Задолжность перед персоналом организации | 370 | 2,05 | 434 | 1,75 | 673 | 3,47 | 303 | 1,42 |
| Задолжность перед государственными внебюджетными фондами | 94 | 0,52 | 144 | 0,58 | 319 | 1,65 | 225 | 1,12 |
| Задолжность по налогам и сборам | 91 | 0,51 | 132 | 0,53 | 182 | 0,94 | 91 | 0,43 |
| Прочие кредиторы | 69 | 0,38 | 723 | 2,92 | 949 | 4,90 | 880 | 4,51 |
| Прочие краткосрочные обязательства | -279 | ---- | 5262 | 21,28 | -402 | ---- | -123 | ------- |
| Итого по разделу V | 351 | 1,95 | 7077 | 28,61 | 1731 | 8,93 | 1380 | 6,98 |
| Баланс | 18006 | 100 | 24732 | 100 | 19386 | 100 | 1380 | ------ |
| Итого по разделу III | 17655 | 98,05 | 17655 | 71,39 | 17655 | 91,07 | 0 | -6,98 |
| V раздел Краткосрочные обязательства | | | | | | | | |
Значительный вес в составе структуры пассива баланса имеет добавочный капитал 98,05 %. За 3 года ее сумма не изменяется.
Кредиторская задолженность в2008 году по сравнению с 2006 увеличилась на 1503 тыс. руб., т.е. на 7,50%.
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2008 году по сравнению с 2006 увеличилась на 4 тыс. руб., т.е. на 0,02 %.
Также увеличивается задолженность перед персоналом организации на 303 тыс. руб., т.е. на 1,42%., увеличивается задолжность перед государственными внебюджетными фондами на 225 тыс. руб., т.е. на 1,12%.
За рассматриваемый период происходит уменьшение прочих краткосрочных обязательств. Это уменьшение в 2008 году по сравнению с 2006 годом составило 123 тыс. руб.
Задолженность перед прочими кредиторами увеличивается в 2008 году по отношению к 2006 году на 880 тыс. руб., т.е на 4,51%.
Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.
Анализ кредиторской задолжности ОАО «Брянскоблгаз ПУ Дятьковорайгаз»за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение + - 2008 к 2006 гг | ||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Краткосрочная всего | 630 | --- | 1815 | --- | 2134 | ---- | 1504 | --- |
| В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 6 | 0,95 | 382 | 21,05 | 10 | 0,47 | 4 | -0,48 |
| Авансы полученные | 206 | 32,70 | 0 | 0 | 0 | 0 | -206 | -32,70 |
| Расчеты по налогам и сборам | 91 | 14,44 | 132 | 7,27 | 182 | 8,53 | 91 | -5,91 |
| Прочая | 327 | 51,90 | 1301 | 71,68 | 1942 | 91,00 | 1615 | 39,10 |
| ИТОГО | 630 | 100 | 1815 | 100 | 2134 | 100 | 1504 | --- |
Данная таблица показывает, что задолженность представлена краткосрочной задолжностью.
За анализируемый период, краткосрочная задолжность увеличилась на 1504 тыс. руб. Расчеты с покупателями и заказчиками увеличились на 4 тыс. руб., хотя в процентном отношении уменьшились на 0,48%, авансы полученные уменьшились за данный период на 206 тыс. руб., т.е. на 32,70%.
Расчеты по налогам и сборам увеличились на 91 тыс. руб., хотя в процентном отношении уменьшились на 5,91%. Прочая задолжность увеличилась на 1615 тыс. руб., т.е. на 39,10%.
2.3 Анализ состава и динамики чистой прибыли. Факторный анализ прибыли от продаж.
Управление формированием прибыли начинается с планирования прибыли от основной производственно-хозяйственной деятельности предприятия, то есть прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
Таблица - Формирование прибыли ОАО «Брянскоблгаз
ПУ Дятьковорайгаз» в 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонения 2008к 2006 гг. | Темп прироста 2008 к 2006,% | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| Выручка от продажи товаров, работ и услуг | 79039 | 100 | 78569 | 100 | 94894 | 100 | 15855 | --- | 120,06 |
| Себестоимость проданных товаров, работ и услуг | 55105 | 69,72 | 43784 | 55,73 | 54460 | 57,39 | -645 | -12,33 | 98,83 |
| Валовая прибыль | 23934 | 30,28 | 34785 | 44,27 | 40434 | 42,61 | 16500 | 12,33 | 168,94 |
| Коммерческие расходы | 252 | 0,32 | 496 | 0,63 | 546 | 0,57 | 294 | 0,25 | 216,66 |
| Прибыль от продаж | 23682 | 29,96 | 34289 | 43,64 | 39888 | 42,03 | 16206 | 12,07 | 168,43 |
| Прочие расходы | 1120 | 1,42 | 1765 | 2,25 | 1445 | 1,52 | 325 | 0,1 | 129,01 |
| Прочие доходы | 92 | 0,12 | 139 | 0,18 | 59 | 0,06 | -33 | -0,06 | 64,13 |
| Прибыль до налогообложения | 22662 | 28,67 | 32683 | 41,6 | 38503 | 40,57 | 15841 | 11,9 | 169,9 |
| Чистая прибыль | 22662 | 28,67 | 32683 | 41,6 | 38503 | 40,57 | 15841 | 11,9 | 169,9 |
За анализированный период на предприятии выручка от продаж товаров и услуг увеличилась на 15855 тыс. руб.
Валовая прибыль увеличилась на 16500 тыс. руб., т.е на 12,33 %. Это связано с уменьшением себестоимости на 645 тыс. руб. и увеличением выручки на 15855 тыс. руб.
Прибыль от продаж увеличилась на 16206 тыс. руб. это связано с тем, что валовая прибыль увеличилась в 1,7 раз, а коммерческие расходы увеличились в 2,2 раза.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 15841 тыс. руб. В связи с тем, что прочие расходы увеличились в 1,3 раза, а прочие доходы в 0,6 раза.
Чистая прибыль за 2008 год составляет в сумме 38503 тыс. руб., а за 2006 год 22662 тыс. руб., следовательно произошло увеличение чистой прибыли на 15841 тыс. руб.
Таблица – Факторный анализ прибыли от продаж ОАО ОАО «Брянскоблгаз
ПУ Дятьковорайгаз» в 2006-2008 гг.
2.4 Анализ уровня и динамики рентабельности хозяйствующего субъекта.
