Реферат Финансы предприятий торговли

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 27.12.2024

Университет Российской Академии Образования

Нижегородский филиал

Факультет: экономики и бизнеса
Специальность: Экономика и управление на предприятии.
Реферат по предмету «Финансовый менеджмент»
ТЕМА: «Финансы предприятий торговли»
                                                                       Выполнен студентом:

                                                                       4 курса группы Э56б

                                                                  Омельяненко В.С.

                                                                            Научный руководитель:

                                                           Суходоев Д.В.

Нижний Новгород

2009 г.
СОДЕРЖАНИЕ:
1). Особенности организации финансов торговли……………………......3

2). Издержки обращения в торговле………………………………….….4

3). Оборотные средства торговых предприятий…………………………….5

4). Валовой доход и прибыль в торговле……………………………….….6

5). Особенности организации финансов потребительской кооперации….7

6). Список литературы………………………………………………………..18
Вопрос 1. Особенности организации финансов торговли.
*                   Особенность торговли - завершение процесса производства и реализации, по существу - завершение цикла товарного производства после того, как товар найдет покупателя и состоится сделка купли-продажи.

*                   Для любой экономики характерным является товарооборот, объемы которого по существу отражают распределение созданного совокупного общественного продукта, структуру потребления; процессы, происходящие в торговле, обуславливают состояние денежного обращения в стране.

В настоящее время разветвленная сеть торговых предприятий базируется на государственной, кооперативной и частной торговле. Около    50% - государственные предприятия

                                                     25% - частные предприятия

                                                     15% - потребительская кооперация

                                                     10% - прочие формы

*                   Все торговые предприятия осуществляют свою производственную деятельность исключительно самостоятельно, несут постоянную ответственность за результаты хозяйствования, получаемый финансовый результат, самостоятельно распоряжаются собственными средствами.

Государство воздействует на экономику торговых предприятий, используя налоговую систему и штрафные санкции.

*                   Характерно для предприятий торговли то, что они обычно составляют комплексную систему, входя в то или иное объединение (не только государственные предприятия). Не все предприятия являются полностью самостоятельными юридическими лицами, а лишь обслуживают свою потребность в получении финансового результата с помощью счетов головных предприятий и структур. Самостоятельны управления торговли государственных предприятий, крупные специализированные магазины.

*                   Характерно для структурных единиц объединений то, что они наделяются собственными оборотными средствами за счет уставного фонда организации, но не имеют расчетного счета и никаких отношений с банками, кроме как по поводу инкассации поступившей выручки. Они имеют “счета” в вышестоящей организации, а все расчеты проводятся через единственный счет данной торговой организации.

*                   Существенная часть выручки торговых организаций имеет налично-денежную форму (свыше 80%).

*                   Необходимость организации строго контроля за исполнением кассовой дисциплины, за своевременной инкассацией выручки от реализации и ее правильным использованием, за соблюдением действующих норм и правил организации налично-денежного оборота.

*                   Очень высокая личная ответственность работников торговых предприятий за сохранность материальных ресурсов и использование денежных средств.

*                   Так как предприятие торговли находится в сфере обращения, то характерная черта финансов - зависимость их показателей от скорости оборота средств (от длительности реализации товаров покупателю).
Основные показатели деятельности торговых предприятий.

            Объем товарооборота в денежном выражении.

            Абсолютная и относительная величина издержек обращения.

            Валовой доход.

            Рентабельность.
2. Издержки обращения в торговле.
Издержки обращения - производственные затраты предприятий торговли.

По своей экономической значимости затраты торговых предприятий могу подразделяться на 2 части:

1). Издержки, связанные с продолжением процесса производства в сфере обращения:

*                   доработка товаров, предложенных к реализации (с согласия производителя);

*                   упаковка;

*                   ассортиментный подбор;

*                   транспортировка товара;

*                   хранение и др.

2). Расходы, связанные с превращением товарной формы продукции, принятой на реализацию, в денежную:

*                   заработная плата работникам с начислениями;

*                   административно-управленческие расходы;

*                   уплата процентов за кредит;

*                   реклама;

*                   естественная убыль товаров.
Если затраты в сфере обращения увеличивают цену товара сверх установленной, то вторая группа издержек подлежит компенсации за счет соответствующих скидок с цены для торговых организаций, которые указываются в договоре.

Издержки обращения, как один из главных показателей деятельности, учитываются и планируются в абсолютном и относительном выражении.

Относительные показатели характеризуют “цену торговли” в процентах к объему товарооборота.

Издержки обращения:

*                   расходы на перевозку товара;

*                   на оплату труда;

*                   на аренду и содержание помещения;

*                   амортизация, начисленная на ОсФ торговли;

*                   расходы по хранению, переработке и упаковке товара;

*                   расходы по доведению товара с улучшением качественных свойств и внешнего вида товара;

*                   отчисления на социальное страхование;

*                   расходы на торговую рекламу;

*                   потери в пределах установленных норм;

*                   другие.
Основные мероприятия по снижению удельного веса издержек в объеме товарооборота будут способствовать улучшению финансового результата.

Для улучшения финансового результата необходимо:

            Увеличение товарооборота, объемов торговли;

            Сокращение времени товарного обращения;

            Повышение качества товара и расширение ассортимента реализуемых товаров.

3. Оборотные средства торговых предприятий

Очень активно в формировании оборотных средств участвуют заемные средства (банковские и коммерческие кредиты).

Особенности оборотных средств в торговле:

1. размещение оборотных средств - наибольший удельный вес в структуре оборотных средств приходится на:

·     товарные запасы (в этой форме оборотные средства составляют 90 % от всех оборотных активов);

·     денежные средства - 5 %;

·     средства в расчетах.

2. Особенности планирования оборотных средств (нормируемые и ненормируемые):

Нормируемые:

·     товарные запасы в составе нормируемых средств;

·     денежные средства в кассах и пути;

·     расходы будущих периодов;

·     запасы тары (отдельно запасы порожней тары и тары с товаром). Залоговая стоимость тары многократно превышает ее реальную стоимость;

·     запасы топлива, сырья и материалов для хозяйственных нужд.

Если речь идет о нормируемых оборотных средствах на предприятиях общепита - запасы сырья и товаров для производства продуктов питания.

Ненормируемые:

·     денежные средства на счетах в банках;

·     счета дебиторов (средства в расчетах).

Нынедействующие инструкции не предписывают обязательно нормировать оборотные средства по нормируемым статьям.
Методы нормирования:

2 специфические статьи торговых предприятий:

1. Товарные запасы;

2. Денежные средства в кассах и в пути.

Норма запаса устанавливается в днях и учитывает в товарных запасах время пребывания в следующих состояниях:

·     время пребывания товаров в торговом зале для обеспечения регулярной продажи, показа;

·     время до очередного поступления партии;

·     оплаченные товары в пути - исчисляется средняя величина пребывания товара в пути;

·     время на разгрузку, приемку, складирование, входной контроль и анализ;

·     страховой или гарантийный запас;

Сложив все эти сведения о пребывании в запасах мы получаем норму.

Норматив по товарным запасам = однодневный оборот
´
норма.
Денежные средства в пути и в кассах:

Величина нормы зависит от частоты инкассации. В крупных предприятиях - несколько раз в день, в мелких - 1-2 раза в день. Норма запаса колеблется от 0.1 до 0.3 (0.5) дня в зависимости от размера предприятия.

Н = 0.1 (инкассация 5 раз в день).

Если инкассация осуществляется сегодня, то на счет средства поступят завтра:

Норматив = норма
´
однодневный оборот.
4. Валовой доход и прибыль в торговле

Валовой доход предприятий торговли - вся масса полученного дохода от реализации и другой деятельности.

Основная масса валового дохода - разница между розничной ценой оборота (по цене реализации) и ценой приобретения товара.

В современных условиях предприятия торговли самостоятельно устанавливают торговые скидки (надбавки) и вообще цены реализации.
Методы определения валового дохода

2 основных:

2. Аналитический.

Его суть - анализ сложившегося дохода и факторов, его определившего в отчетном периоде: изменения конъюнктуры, изменение структуры товарооборота в предшествующем периоде.

1. Метод прямого счета.

Расчет ведется по отдельным товарным группам, а также с учетом надбавок к цене, скидок по товарным группам.

Внереализационные доходы:

·     штрафы за недопоставку и нарушение качества товаров;

·     доходы от долевого участия;

·     суммы поступающие в частичное возмещение ущерба;

·     неустойки, в размере 1 % от стоимости, если речь идет о вещах, сданных в комиссионный магазин при возврате их сдающим;

·     суммы, поступившие от ранее списанных долгов.

Внереализационные расходы:

·     суммы потерь по таре;

·     потери от стихийных бедствий;

·     штрафы, пени, неустойки уплаченные.

Прибыль = валовой доход - внереализационный результат - издержки обращения.
Особенностей в использовании прибыли нет.

Характерным является сезонный характер реализации многих товаров. Если они не реализованы вовремя, то по ним дается скидка.

Предприятия торговли делают отчисления в фонд регулирования цен (покрытие потерь от транспортировки). Формируется самостоятельно каждым предприятием из чистой прибыли.
Оценка эффективности предприятий торговли:

Рентабельность = прибыль/ издержки обращения.

Если цены регулируются государством, то оборот равен сумме торговых скидок, полученных в результате реализации данного товара.
5. Особенности организации финансов потребительской кооперации

Потребительская кооперация как форма реализации торговых услуг в РФ сложилась с 19 века и представляет собой общества потребления, создаваемые в целях взаимопомощи по приобретению и реализации товара.

Потребительская кооперация занимается:

·     заготовительной;

·     торговой;

·     посреднической;

·     производственной деятельностью.

Потребительские общества являются юридическими лицами.

Потребительское общество - союз пайщиков, то есть собственность такого общества формируется за счет взносов пайщиков, а в дальнейшем за счет доходов, полученных от собственной деятельности.

Член потребительского общества имеет право на получение прибыли соответственно своему вкладу
Полная себестоимость = Производственная себестоимость + расходы на реализацию
Денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и сбыт продукции - себестоимость продукции предприятия.

Как экономическое категория себестоимость представляет собой обособившуюся часть стоимости продукции.

Величина затрат на реализацию продукции не совпадает с объемом затрат на производство продукции, и это несовпадение обусловлено той частью продукции, которая представляет собой остатки нереализованной продукции на начало и конец года.
Планирование затрат
Зр = З(1) + Т - З(2)+С
Зр - затраты на реализованную продукцию

З(1) - затраты в остатках на начало года

Т - затраты в товарном выпуске

З(2) - затраты в остатках на конец года

С - внепроизводственные расходы (только на реализацию продукции)

З(1) включает ;

- готовую продукцию на складе

- остатки товаров отгруженных срок оплаты которых еще не наступил

- остатки товаров отгруженных с просроченным сроком оплаты

- остатки товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателя.

З(2) включает ;

- готовая продукция на складе

- остатки товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил.

Планирование затрат является одной из сторон финансовой деятельности предприятия

.Понятие выручки от реализации продукции и влияющие на нее факторы.
Реализованной считается готовая продукция, которая отгружена покупателю и оплачена им( как отгруженная, так и оплаченная, в зависимости от учетной политики предприятия). Учетная политика, которая определяет момент реализации - момент отгрузки, не выгодна. Предприятие ставит себя в очень жесткие условия:

- расчет с налоговой инспекцией после отгрузки;

- определение финансового результата;

Существует один из вариантов решения проблемы - предоплата.

Выручка от реализации продукции является базой для подсчета многих налогов.

Выручка от реализации продукции, работ и услуг - это та сумма денежных средств, которая поступила на счет предприятия, связанных с реализацией продукции, работ и услуг.

В состав выручки предприятия, кроме выручки от реализации продукции, работ и услуг может входить выручка от других видов деятельности:

- реализация имущества;

- размещение денежных средств на депозитных счетах;

- сдача имущества и т.д.

В западной экономике выручка = объем продаж.

Выручка от реализации зависит от :

# количества реализованной продукции;

- прямопропорциональная зависимость

- зависит от объема выпуска продукции и от размера переходящих остатков;

# ассортимента реализованной продукции

- чем больше удельный вес дорогостоящих изделий в структуре ассортимента, тем боль -

ше выручка;

# качества реализованной продукции

- качество продукции позволяет увеличить выручку за счет расширения рынка сбыта.

# уровня цен;

Цены бывают :

- регулируемые

# оптовые(ТЭК, добывающие отрасли, монополии), фактор влияния цен на выручку от самих предприятий не зависит.

# розничные - торговые надбавки, входящие в состав розничных цен. Уровень торговой надбавки не более 25% (для районов Крайнего севера - 45%) .

- свободные

- основная часть среди всех цен;

- определяют выручку предприятий.

Отпускная цена предприятия

Оптовая цена предприятия

себестоимость прибыль НДС спецналог акциз

20 % 1,5 % 10-80 %
Фактор влияния уровня цен на выручку от самих предприятий не зависит.

Розничные - торговые надбавки, входящие в состав розничных цен.

Уровень торговой надбавки не более 25 % ( для районов Крайнего Севера - 45 % ) .

Оптовая цена предпритияРозничная цена предприятия

Наценка снаб/сбыт.Рознично - торго -

организацийвая наценка

ИздержкиИздерж -

снаб/сбыт.НДС - 20% ки обра- Прибыль

орг - ции щения

Прибыль НДС

16,26
3. Планирование выручки от реализации.

Планирование выручки осуществляется предприятием самостоятельно на стадии разработки финансового плана. Планирование необходимо для:

- .............;

- определения прибыли;

- составления оперативного финансового плана предприятия

( платежный календарь), кассового плана;

При правильном, рациональном планировании выручки в распоряжении будут находиться

денежные средства .

Расчет выручки от реализации ( Вр ).

Вр = Остаток нереализованной+ Товарный + Остаток нереализованной +/ -Ценовой

продукции на начало года выпуск продукции на конец года фактор
  Методы планирования выручки от реализации продукции :

1.Поассортиментный (прямого счета).

2.Укрупненный.

(1)Расчет выручки ведется по каждой позиции ассортимента отдельно.

(2)Основан на подсчете всей продукции без выделения отдельных групп.
(1)Как правило, в бухгалтерском балансе остатки нереализованной продукции учитываются по производственной себестоимости, а для планирования выручки их необходимо перевести в оптовые цены предприятия. Используется коэффициент пересчета стоимости остатков из производственной себестоимости в оптовые цены предприятия (k) - отношение стоимости товарной продукции в оптовых ценах к ее производственной себестоимости в IV квартале текущего года. При расчете остатков готовой продукции k определяется по выпуску продукции в текущем квартале текущего года, для расчета остатков товаров отгруженных - по основе стоимости отгруженных товаров в IV квартале текущего года.

При (2) составляем товарный баланс предприятия, который составляется на базе формулы расчета выручки от реализации. Он составляется за отчетный период используется в качестве базы для прогнозирования выручки исходя из темпов роста производства в планируемом периоде.



                     3. Использование выручки предприятия.
Выручка предприятия используется на :

- возмещение затрат предприятия :

* материальные затраты

* образование амортизационного фонда

* создание ремонтного фонда

* оплата труда работников предприятия

* отчисления во внебюджетные фонды

* налоговые платежи, включенные в себестоимость

* прочие расходы.

- уплата косвенных налогов

- уплата налоговых платежей, относимых на финансовые результаты предприятия :

* налог на прибыль

* налог на имущество

* налог на рекламу

* налог на содержание непроизводственной сферы.

- создание резервных фондов предприятия

- создание фонда накопления и фонда потребления предприятия

- выплата дивидендов.

Процесс накопления выручки посредством финансов
Фонд возмещенияВаловый доход
Амортизационный Фонд оборотных Фонд оплаты Отчисления на социальные

фондсредствтруда нужды
Чистый доход
ПрибыльКосвенные налоги
Цена = Затраты + Прибыль + Косвенные налоги
В соответствии с Положением о составе затрат (Инструкция о порядке формирования затрат на оплату труда) налог с суммы превышения оплаты труда составляет 39%)

Сумма превышения=Фонд оплаты труда - нормируемая величина фонда оплаты труда
Реально денежные накопления в 3-х формах:

прибыль

косвенные налоги

отчисления на социальные нужды
Прибыль - это объемный абсолютный показатель, результирующий показатель деятельности предприятия.

    Помимо массы прибыли на расчетном счете, в кассе и так далее, мы можем получать по учетным регистрам показатели деятельности предприятия. Прибыль, как главный финансовый источник деятельности предприятия, есть не одномоментное значение, а система прибылей и доходов, которые складываются из нескольких источников, формирующих доходы предприятия. К числу главных относят следующие:

    -        прибыль от реализации продукции, работ и услуг предприятия;

    -        прибыль от прочей реализации;

    -        доходы от внереализационных операций (за минусом расходов по этим операциям);

    -        балансовая прибыль (валовая);

    -        чистая прибыль;

    -        налогооблагаемая прибыль;

    -        необлагаемая налогом прибыль;

    -        консолидированная прибыль (представляет собой сводную прибыль по бухгалтерской отчетности. Эта прибыль от корпоративной деятельности: по ряду причин отдельные предприятия образуют финансово-хозяйственный комплекс, который с одной стороны имеет самостоятельный юридический статус, а с другой стороны нацелен на решение единых задач, что способствует получению высокого уровня прибыли, так как наличие консолидации позволяет уменьшить налогообложение).

    Прибыль от реализации продукции, работ и услуг - разница между выручкой от реализации (без налога на добавленную стоимость) и затратами, которые обусловили ее создание. Это - главная цель деятельности предприятия. Но предприятие, как и любой другой хозяйственный субъект, обладает свободой выбора и может получать прибыль и из других источников.

    Прибыль от прочей реализации - выделают здесь прибыль от реализации:

    -        основных фондов и другого имущества (по причине убыточности или неэффективности содержания). Это дополнительная доходная часть - цена реализации может быть выше остаточной стоимости, в этом случае и возникает дополнительных доход;

    -        отходов основного производства;

    -        нематериальных активов;

    -        других материальных и нематериальных активов, которые могут быть реализованы предприятием.

    Доходы от внереализационных операций - сумма доходов, получаемая от внереализационных операций и увеличивающая прибыль, должна рассматриваться с двух сторон:

    -        доходы по внереализационным операциям;

    -        доходы от прочей реализации.

    Доходы по внереализационным операциям:

    -        доходы, получаемые предприятием от долевого участия в деятельности других предприятий;

    -        дивиденды по акциям, доходы по ценным бумагам (государственным краткосрочным облигациям, векселям и так далее);

    -        доходы от сдачи имущества в аренду;

    -        доходы от дооценки производственных запасов и изготовленной продукции;

    -        полученные суммы штрафов, пени, неустоек;

    -        доходы от возмещения причиненных убытков;

    -        прибыль прошлых лет;

    -        положительные курсовые разницы по операциям с валютой;

    -        безвозмездно получаемые средства, спонсорская помощь;

    -        прочие доходы и поступления, не связанные с производством и реализацией продукции.

    Расходы по внереализационным операциям:

    -        "бросовые затраты" (к ним относятся начатые, но не реализованные заказы и продукция);

    -        содержание законсервированных мощностей на предприятии (при отсутствии этих расходов оборудование перестает существовать, например это характерно для машиностроительного, химического оборудования: поддержание соответствующей температуры, влажности);

    -        потери от простоев по вышеизложенным причинам (не компенсируются виновниками);

    -        потери от уценки запасов;

    -        убытки по операциям с тарой (предприятие работает с тарой, которая является оборотной и имеет высокую залоговую стоимость, но потребитель может вам ее запросто не вернуть - предприятие несет убытки);

    -        судебные и арбитражные издержки;

    -        суммы сомнительных долгов, которые подлежат резервированию в соответствии с действующим законодательством;

    -        убытки от долгов, нереальных к взысканию;

    -        убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;

    -        некомпенсируемые убытки и потери от стихийных бедствий и других форс-мажорных обстоятельств;

    -        убытки от хищений, виновники по которым не найдены;

    -        отрицательные курсовые разницы по операциям с валютой.

    Балансовая прибыль - совокупность прибыли от реализации продукции, работ и услуг, прибыли от прочей реализации и доходов от внереализационных операций. Это валовая прибыль, которая и отражается в балансе.

    Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты соответствующих налогов, источником уплаты которых и является прибыль. Этот остаток позволяет решать задачи предприятия и используется им без каких-либо регламентаций.

    Исходя из целесообразности, предприятия могут создавать или не создавать фонды и резервы, используемые как дополнительные источники финансирования затрат, не включаемых в себестоимость продукции.

    Если предприятие не создает фонды, то эти затраты будут отражаться как использование прибыли по мере их возникновения.

    Хотя и не существует жесткой регламентации использования прибыли, выделяет три основные направления ее использования:

      1.     Создание специальных фондов и резервов:

              *        фонд накопления;

              *        фонд потребления;

              *        резервные или страховые фонды.

    Фонд накопления - главным источником его формирования является прибыль, но могут использоваться и другие источники:

    -        безвозмездно полученные средства;

    -        средства бюджета (любого уровня);

    -        централизованные фонды вышестоящих организаций и добровольных объединений (первое характерно для государственных предприятий; причина объединений предприятий - защита собственного сегмента рынка).

    Основные направления использования фонда накопления:

    -        приобретение и строительство основных фондов (как производственного, так и непроизводственного назначения);

    -        финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

    -        подготовка и переподготовка кадров;

    -        уплата процентов по ссудам сверх установленных законом размеров.

    Фонд потребления - источник средств предприятия для социального развития, материального стимулирования работающих. Учитываются выплаты в денежной и материальной форме, дивиденды, проценты, выплаченные по акциям трудового коллектива, различные социальные льготы, материальная помощь, выплачиваемая на предприятии.

    Резервный фонд, как правило, формируется предприятием в размерах 10-50% (при соответствующих формах собственности создание резерва обязательно, пример - акционерные общества). Необходимость создания резерва заключается в том, что в рыночной экономике предприятия являются субъектами рисковой деятельности, поэтому создается резерв на случай прекращения деятельности предприятия для покрытия возможной кредиторской задолженности. Помимо прибыли предприятие может зачислять в фонд эмиссионных доход - разницу между номинальной и продажной ценой акций.

   I .Рассчитать коэффициент рентабельности на начало и конец периода

( 9 видов) и 4 коэфф. ликвидности

Коэфф. рентабельности продаж, % (R1). Расчет: прибыль от реализ./выручка от реализ

н. R1 = (203438682/1231261784)*100% = 16,522%

к. R1= (161084023/887230674)*100% = 18,155%

2)Коэфф. Рентабельн. основн. деят.,% (R2). Расчет: приб. от реализ./затраты на реализ.

н. R2 = (806071267/425190517)*100% = 189,57%

к. R2 = (569824627/317406047)*100% = 179,525%

3) Коэфф. непроф. деаятельности. % (R3). Расчет: приб. отчетн. пер./выр. от фин-хоз. деят.

н. R3 = (289228306/1231261784)*100% = 23,49%

к. R3 = (210717877/887230674)*100% = 23,75%

4) Коэфф. рентабельности активов,% (R4). Расчет: чист. приб./активы.

н. R4 = (203438682/1680129456)*100% = 12,1%

к. R4 = (161084023/1768686029)*100% = 9,1%

5) Коэфф. рентаб. собств. кап., % (R5). Расчет: чист. приб./собств. кап.

н. R5 = (203438682/1707211080)*100% = 11,91%

к. R5 = (161084023/1851960379)*100% = 8,698%

6) Коэфф. рент. перманентного кап. % (R6). Расчет: чист. приб./(соб. кап. + долгоср. кред.).

н. R6 = (203438682/(1707211080+312597057))*100% = 10,07%

к. R6 = (161084023/(1851960379+459533500))*100% = 6,96%

7) Коэфф. рентаб. внеоб. активов,% (R7). Расчет: чист. приб/внеоб. акт.

н. R7 = (203438682/1680129456)*100% = 12,1%

к. R7 = (161084023/1768686029)*100% = 9,1%

8) Коэфф. рент. оборот. кап., % (R8). Расчет: чист. приб./ обор. кап.

н. R8 = (203438682/615434881)*100% = 33,05%

к. R8 = (161084023/743162722)*100% = 21,67%

9)Коэфф. рент. отчетн. периода, % (R9). Расчет: приб. отчетн. периода/выручка.

н. R9 = (203438682/1231261784)*100% = 16,32%

к. R9 = (210717877/887230674)*100% = 23,75%

         Коэффициенты ликвидности

Коэфф. абсолютн. ликвидности:

н. L1 = 615434881/ 27575 6200 = 2,231

к. L1 = 743162722/ 200354869 = 3,7

   2) Промежуточный коэфф. покрытия:

        н. L2 = (35520443+ 47965712)/ 203438682 = 0,41

        к. L2 = (41402857+64814577)/ 161084023 = 0,65

   3) Общ. коэфф. покрытия:

         н. L3 = (106796580+341870136+35520443+47965712+1491)/275756200 =

1,929
к. L3 = (133500702+399475807+41402857+64814577+2036)/200354869 =

3,19

   4) Коэфф. ликвидности:

         н. L4 = (615434881 - 275756200)/ 275756200 = 1,231

         к. L4 = (743162722 – 200354869)/ 200354869 = 2,7
    II. Оценки финансовой независимости:

1) Зависимость от налогообложения Q1: объем нал. облож./объем выручки.

Объем нал. обл.= приб. до нал. облож. – чист. прибыль.

н. Q1 = (289228306 – 203438682)/ 1231261784 = 0,069

к. Q1 = (210717877 – 161084023)/ 887230674 = 0,056
2) Отношения с поставщиками Q2: кред. задолж./объем оборот. кап.

н. Q2 = 146932274/ 615434881 = 0,238

к. Q2 = 138148438/743162722 = 0,185
3) Отношеня с покупателями Q3: об. дебитор. задолж./ об. текущ. расходов.

н. Q3 = 341870136/425190517 = 0,804

к. Q3 = 399475807/ 317406047 = 1,258
4) Влияниен валютного контроля на прибыль предприятий Q5: об. потерь при обязат. конвертации/ об. валютн. выручки.

н. Q5 = 50810641/42656057 = 1,191

к. Q5 = 41939827/ 51417625 = 0,815
5) Зависимость отзаемного капиталла Q6: об. заемн. кап./ об. оборотн. активов.

н. Q6 = (312597057+275756200)/ 615434881 = 0,955

к. Q6 = (459533500+200354869)/ 743162722 = 0,887
н. FIH = 0,12*0,069+2,38*0,238+0,375*0,804+0,158*1,191+0,721*0,955 = 0,008+0,566+0,301+0,188+0,688 = 1,751

к. FIH = 0,12*0,056+2,38*0,185+0,375*1,258+0,158*0,815+0,721*0,887 =

0,006+0,44+0,47+0,128+0,64 = 1,684
III. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.

1)    Коэфф. автономии: Ка=Ис/Вс

Ка = 1707211080/ 2295564337 = 0,743

Ка = 1851960379/ 2511848748 = 0,737

2)    Коэфф. маневренности: Км=(Ис – Ва или ОС)/Ис

Км = (1707211080 – 1680129456)/ 1707211080 = 0,016

Км = (1851960379 – 1768686029)/ 1851960379 = 0,045

3)    Коэфф. инвестирования: Ки=Ис/Ва

Ки = 1707211080/1680129456 = 1,016

Ки = 1851960379/1768686029 = 1,047

     4) Коэфф. обеспеченности запасов и затрат собств.источниками формирования: Коз=(Ис – Ва)/ Зап.

         Коз = (1707211080 – 455)/ 60308703 = 28,307

         Коз = (1851960379 – 436)/ 79301180 = 23,353

5)Коэфф. соотнош. собст. и заемных средств: Ксз=(Кз+КЗ)/Ис

         Ксз = (253502573+128794382+146932274)/1707211080 = 0,31

         Ксз = (381563594+57924045+138148438)/ 1851960379 = 0,312

Bukvasha