Реферат

Реферат Управления рисками в кредитовании населения

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024





Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования Московской области

“Международный университет природы, общества и человека “Дубна”

International University “Dubna”

Филиал “Котельники”











Выпускная квалификационная работа









Тема:            Управление рисками в кредитовании населения.






ФИО студента                  Маранова Татьяна Владимировна

            Группа     ЭТ-41      Специальность            Экономика

Выпускающая кафедра                      Экономики



Руководитель работы     _____________          / Аглицкий И.С.          /

Консультант (ы)               _________________/___________________/

                                             _________________/___________________/

                                              _________________/___________________/



Рецензент                           ________________/___________________/



ВКР допущена к защите “______” ________________________2009г

Заведующий кафедрой     ______________ / проф. Пугановская Т.И./





2009
Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования Московской области

“Международный университет природы, общества и человека “Дубна”

International University “Dubna”

Филиал “Котельники”







УТВЕРЖДАЮ

Заведующий  кафедрой



_______________ /проф. Пугановская Т.И./

(Подпись)                                                 (ФИО)



« _____»__________2009г.





ЗАДАНИЕ





на выпускную квалификационную работу



Тема:            Управление рисками в кредитовании населения.



Утверждена приказом  №                 от    ____________

ФИО студента                  Маранова Татьяна Владимировна

Группа     ЭТ-41      Специальность            Экономика

Выпускающая кафедра                      Экономики





Дата выдачи задания  «____»__________ 2009 г

Дата завершения выпускной квалификационной работы  «____» _________2009 г

2009
Исходные данные к работе.

Отчетные и текущие материалы ОАО “Траст”. Научная и учебная литература по банковскому делу. Нормативные документы – приказы, постановления, положения. Материалы периодических изданий по банковскому делу, Интернет-периодика, другие СМИ.





Результаты работы:

Содержание пояснительной записки (перечень рассматриваемых вопросов):

Введение. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческого банка.Анализ практики управления кредитными рисками в национальном банке ОАО «Траст». Разработка мероприятий по совершенствованию методов управления кредитными рисками в национальном банке ОАО «Траст» в условиях финансового кризиса.  Заключение.


Перечень демонстрационных листов:

Актуальность, цель и задачи работы. Виды рисков. Российская практика кредитования. Методы совершенствования рисков в условиях кризиса.







     Консультант (ы)               _________________/ _______________/

                                              ________________/________________/

                                               _______________/ ________________/

Руководитель работы      ______________/ Аглицкий И.С.        /



Задание принял к исполнению  «_____» _______________ 2009г

(дата)



____________________________

(подпись студента)

АННОТАЦИЯ




Данная выпускная квалификационная работа объемом 87 страниц, включая 17 таблицы, 3 приложения, посвящена управлению рисками в кредитовании населения. В работе рассмотрены виды рисков,  управление рисками, предложены методы снижения рисков в условиях финансового кризиса.

Ключевые слова: риски, управление, кредитование, методология, совершенствование рисков.
                                       Annotation

This exhaust qualifications includes 87 pages, 17 tables and 3 applications and is devoted to risk management in lending to the population. . In work are presented he types of risk, risk management, proposed methods of reducing risks in the financial crisis.

Key words: risk, management, lending methodology, improved risk

Автор: Маранова Т.В.



Научный руководитель: Аглицкий И.С.
Содержание



Введение. 5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.. 8

1.1. Сущность рисков в коммерческих банках. 8

1.2. Виды рисков в коммерческих банках. 11

1.3. Характеристика кредитных рисков и организация процесса управления ими. 18

1.4. Формы обеспечения возвратности кредита. 28

2. Анализ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ кредитныМИ рискАМИ В  национальном банкЕ  ОАО «Траст». 38

2.1. Общая характеристика национального банка ОАО «Траст». 38

2.2. Вертикальный и горизонтальный анализ рисковых статьей баланса ОАО “Траст”. 40

2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО “Траст” с точки зрения подверженности кредитному          риску  45

3.  РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХМИ РИСКАМИ В  НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ ОАО «ТРАСТ» В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА. 63

3.1. Анализ состояния банковской системы в условиях мирового финансового кризиса. 63

3.2. Международные подходы к проблеме кредитных рисков. 67

3.3. Пути совершенствования управления кредитными рисками в ОАО «Траст». 74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 81

Список литературы: 85

Приложения

          Введение


Эффективная национальная экономика - гарантия независимости государства. Она требует комплексных программ экономических реформ, реальных гарантий неотразимости перехода от административно – хозяйственных методов управления к рыночной экономике.

Значительная роль в экономических реформах принадлежит эффективной финансовой и денежно - кредитной политике. Банковские реформы состоят из изменения структуры кредитного обращения, которое приведет к новым формам предоставления кредитов и их свободной продажи предприятиям, а также совершенствования технологии управления кредитными рисками. В условиях формирования рыночной среды, развития промышленного и сельскохозяйственного производства большое внимание в организационной и структурной перестройке экономики отводится коммерческим банкам и банковской системе в целом.

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы, характеризуется тем, что одной из проблем в осуществлении реформирования и становления финансово - кредитного механизма, а так же и развития банковской системы в целом, является достаточно высокая рискованность кредитных операций. Освоение методов оценки риска и контроля над ним является одной из главных особенностей нашего времени, так как управление рисками (риск-менеджмент) является одним из ключевых факторов в строительстве современной и стабильной банковской системы. Поскольку риск – неотъемлемая часть банковского бизнеса, он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков.

 Необходимо указать, что основополагающими причинами являются: нормативно - правовое несовершенство вопроса защиты интересов кредитора от кредитных рисков, неудовлетворительное финансово-хозяйственное состояние субъектов предпринимательства, не достаточная кадровая подготовка работников банковской системы. Ситуация, которая сложилась в банковской сфере, свидетельствует о том, что банки терпят финансовый крах в связи с чрезвычайно рискованной кредитной политикой. Этим объясняется потребность во всестороннем изучении отечественного и частично иностранного опыта относительно снижения уровня кредитных рисков, исследования современного состояния по данной теме, освещения новых методов, концептуальных подходов, научно-методических рекомендаций по вопросу снижения рисковых для банка операций и усовершенствования законодательства в этой области.

Проблема обеспеченности возвращения кредитов, реализации залогового права и формирования резерва покрытия на возможные потери, а также оценки и страхования имущества нашли свое отображение в работах Лаврушина О.М., Мороза А.Н., Баканова М.И., Балабанова И.Т., Ковалева В.В., Галасюка В.М., Костюченко В.М. и прочих российских ученых.

Между тем, на настоящее время в России комплексного определения видов кредитных рисков, источников их возникновения, анализа влияния на прибыльность - убыточность кредитных операций в условиях перехода к рынку не проводилось. Такое положение объясняется, прежде всего, ограниченным использованием товарно-денежных отношений на протяжении продолжительного времени. Это исключало необходимость обеспечения гарантии возвращения выданных займов, оценки кредитоспособности заемщика и соответственно и страхования кредитов. Поэтому, по причинам сложности и многогранности проблемы, которая исследуется, немало вопросов нуждается в углубленном системном изучении.

Объектом исследования является коммерческий банк ОАО “Траст”. Предметом исследования является совокупность экономических отношений, связанных с возникновением кредитного риска. Целью работы является исследование теоретических, методологических и практических аспектов управления кредитными рисками, разработка рекомендаций относительно снижения рискованности банковских операций.

Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих основных задач:

-       изучить теоретические аспекты управления кредитными рисками в коммерческом банке;

-       провести анализ кредитных рисков коммерческого банка на примере ОАО “Траст”;

-       выработать рекомендации относительно снижения уровня кредитных рисков в ОАО “Траст”, путем классификации кредитного портфеля по различным признакам, выявления его “слабых мест” и анализа кредитоспособности и финансового состояния заемщиков.

Методологическую и теоретическую основу работы составляют существующие разработки российских и зарубежных научных деятелей, законодательные и нормативные акты Правительства РФ, Центрального Банка РФ, внутрибанковские инструкции и положения. Информационную основу составляют отчетные и текущие материалы ОАО “Траст”, данные периодической печати, другие источники информации.

Практическая значимость работы состоит в возможности ее использования коммерческими банками в процессе разработки политики управления рисками. 

 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность рисков в коммерческих банках


Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.[1]

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).[2]

В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более, индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.[3]

Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Но осуществить последнее без значительного увеличения риска, как правило, не удается. Тем более это сложно сделать в условиях экономики переходного периода, политической нестабильности, правовой нерегулированности правового нигилизма. Неслучайно многие коммерческие банки идут на неоправданный риск, поднимая, например, ставку процента в 1,5-2 раза выше рыночной (так называемый процентный риск).

Многие коммерческие банки России сейчас работают в зоне повышенного риска. Но это скорее результат сознательной авантюристической политики руководства некоторых банков, нежели следствие некомпетентности их персонала. Последнее, конечно, тоже не редкость.

Оптимизация рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

-       проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

-       поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

-       руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и дополнительной прибыли);

-       существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными.

Существуют общие причины возникновения кредитных рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:

-       кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

-       неустойчивость политического положения;

-       отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.


1.2. Виды рисков в коммерческих банках


Риском можно управлять, то есть использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации. Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления рисками, в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов. Имеется множество различных классификаций кредитных рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь по определенным критериям, эти классификации связывает то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков. Классификация банковских рисков представлена в приложении 1. Представленная классификация нуждается в некоторых пояснениях и конкретизации.

 1. Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Они делятся на:

-       связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риски по корреспондентскому счету, по финансированию, инвестированию);

-       связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

-       связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левериджа, недостаточности капитала банка);

-       связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг и роста текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).

К технологическим относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутри банковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска, рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога). Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.

Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений, ущерба репутации банка в глазах третьих лиц, а также риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии, ее упрощенной схемы.

Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски тесно связаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью “нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

Макроэкономический риск связан с нарушением основных пропорций в экономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов. К рискам перевода можно отнести:

-       отсутствие валюты;

-       риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

-       отказ от выполнения обязательств;

-       невыполнение обязательств в будущем;

-       пересмотр договора;

-       пересмотр плана;

-       изменение стоимости валютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

-       отсутствие квалифицированного персонала;

-       отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации.

2. Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.

Риски состава клиента связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

Степень банковского риска, как видно из классификации (приложение 1), определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски. Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне недопустимого или критического риска. Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы. Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы. Одна и та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными (см. таблицу 1).

Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем продолжительнее время операции.

Таблица 1 - Сравнение клиентов банка с точки зрения кредитного риска

Клиент 1
Клиент 2

Давно действующая фирма
Новая фирма

Хорошо подобранная команда руководителей
Один предприниматель

Обширный рынок продукции (продовольствие)
Специализированный рынок продукции (электроника)

Клиенты в России
Клиенты за рубежом

Риск небольшой (низкий)
Риск повышенный (умеренный или полный)



Риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошие возможности.

Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и внебалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.

Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов.

Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются инновации, будут преобладать риски, связанные с долго - и среднесрочным кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовых услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденными затруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые технологии). В этом случае особое значение получают внешние проектные риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом), внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий риск кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска, природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При этом наибольший риск несет освоение технологического новшества без качественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности от его использования, то есть если использование новой технологии начато преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка.

Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:

-       экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);

-       перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);

-       сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);

-       страховые;

-       политические.

Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.[4]

Обязательства коммерческих банков России объединяются в шесть групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты. Группировка обязательств и степень риска представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Группировка обязательств и степень риска вложений

Группировка обязательств
Шкала риска

Операции с государственными ценными бумагами
0

Краткосрочные межбанковские депозиты
1

Остатки средств на корреспондентских счетах
1

Остальные операции
2



Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Таким образом, если коммерческий банк, купивший акции предприятия, имеющего товарное покрытие, достаточно высокую степень доходности, высокое качество технологии и котировку на бирже, отнесет эту покупку к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в целом), он будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции.

Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков коммерческой и производственной в сфере.


1.3. Характеристика кредитных рисков и организация процесса управления ими


Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита.

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих. К причинам, формирующим кредитный риск, можно отнести также давление на банк или заемщиков со стороны криминальных структур, а возможно и органов власти.

Могут быть и внутренние причины: низкая квалификация персонала, социальная напряженность в коллективе и, как следствие, некачественное выполнение сотрудниками своих обязательств, подкуп работников банка.

Применяя те или иные методы и инструменты, кредитный риск управляется на всех определяющих стадиях жизненного цикла кредитного продукта:

·        разработка основных положений банковской политики,

·         начальные стадии (знакомство) работы с потенциальным клиентом,

·         координация целей банка и интересов клиента,

·        оценка кредитоспособности заемщика,

·        структурирование качественных характеристик кредита,

·        кредитный мониторинг,

·        работа с проблемными кредитами,

·        применение санкций.

Анализ рынка и стратегия проведения кредитных операций предполагают формулировку и реализацию целей, условий и принципов выдачи кредитов различным типам заемщиков, сферам предпринимательской деятельности. На этом же этапе определяются полномочия по выдаче ссуд, предельный размер кредита одному заемщику, требования к погашению и обеспечению соответствующего качества кредитного портфеля. Оценка кредитных рисков начинается уже на начальной стадии жизненного цикла кредитного продукта - знакомства с потенциальным заемщиком (оценка кредитного предложения), когда решаются исходные вопросы:

-       насколько хорошо известна или может быть определена моральная и этическая репутация заемщика, также как и его предпринимательская репутация, его возможности и способности в сферах производства, маркетинга и финансового управления;

-       насколько хорошо подготовлено и обосновано кредитное предложение, насколько оно реалистично с экономической, деловой, социальной, экологической точки зрения;

-       насколько цель займа и его базовые характеристики приемлемы для банка с точки зрения диверсификации риска кредитного портфеля или, наоборот, его концентрации по заемщикам, отраслям, территориям, социальным слоям.

Положительная предварительная оценка открывает следующий, важнейший этап жизненного цикла кредитного продукта, который с позиций управления кредитным риском носит название кредитоспособности клиента, а также проекта кредита. Зарубежная, а теперь и отечественная экономическая наука располагает значительным числом разнообразных схем и сценариев оценки кредитоспособности, в большей или меньшей степени формализуемых, с большим или меньшим числом критериев оценки.

Например, американская система применяет правило пяти "Си", где кредитоспособность оценивается по критериям:

•  репутация клиента — Customer character;

•  платежеспособность — Capacity to pay;

•  капитал — Capital;

•  обеспечение ссуды — Collateral;

• экономическая конъюнктура и ее перспективы — Current business conditions and goodwill.

Положительное заключение о кредитоспособности позволяет перейти к следующему этапу - структурированию ссуды, где среди прочих, определяется позиция банка по параметрам обеспечения суды, условия погашения. Далее наступает очередь кредитного договора, где основные пункты защиты от кредитного риска документируются и приобретают правовую основу.

В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и оперативный кредитный мониторинг - контроль за выполнением, соблюдением условий договора. Архивный включает контроль за ходом погашения ссуды через сбор и группировку документов (кредитное досье), содержащих, в том числе и материалы о динамике кредитоспособности клиента, состоянии окружающей среды, обеспечении ссуды. Целью оперативного кредитного мониторинга является обнаружение, возможно более раннее, и идентификация проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с кредитом, но чаще все они отвлечены:[5]

-       резкое снижение дебиторской задолженности;

-       снижение коэффициентов ликвидности;

-       падение объемов продаж;

-       убытки от оперативной деятельности;

-       отказ или не предоставление в срок запрашиваемой банком информации;

-       накопление излишних, спекулятивных запасов;

-       уклонение руководителей фирм от контактов;

-       потеря ключевых клиентов;

-       осторожное поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности, деловой репутации, контактах)

Методы управления, нейтрализации кредитного риска, хотя и вписываются в приведенную схему, но довольно разнообразны и разнонаправлены, в их числе нейтрализация факторной стороны риска путем:

-       оценки кредитоспособности (профилактика, предотвращение риска);

-       разграничение полномочий принятия кредитного решения в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска;

-       связанное финансирование проекта, частично за счет собственных средств заемщика;

-       наличие в структуре менеджмента и организация работы с проблемными кредитами;

-       защитная конверсия условий долга, предусмотренная в договорах (улучшение информационного обеспечения, рост залогов, штрафы, пени, неустойки, увеличение процентов);

-       деятельность внутренних специальных организационных структур (отделы кредитоспособности, службы безопасности);

-       использование юридической ответственности (во многих странах в законодательстве предусмотрены уголовные наказания за умышленное банкротство, за повышенную опасность бизнеса, за искажение предоставленной информации).

Изучив теоретическую сторону сущности банковских рисков и их классификации, далее в работе рассматриваются различные методологические подходы к понятию управления кредитными рисками.

Каждый банк разрабатывает собственную стратегию управления рисками, то есть основы политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.[6]

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные проекты.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов (приложение 1). Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.[7]

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

-       разработка целей и задач кредитной политики банка;

-       создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

-       изучение финансового состояния заемщика;

-       изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

-       разработка и подписание кредитного соглашения;

-       анализ рисков не возврата кредитов;

-       кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

-       мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.[8]

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль над выданными кредитами. Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.[9]

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска являются:

·        Оценка кредитоспособности заемщика.

В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются. Раз в год (полугодие, квартал) при установлении отношений между банком и новым заемщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо проводить развернутый ана­лиз кредитоспособности.

Гораздо чаще необходимо осуществлять так называемый экс­пресс-анализ, с помощью которого банку становится известно теку­щее финансовое состояние клиента.

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщи­ка банку необходима следующая информация:

а) годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;

б) детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние 18 месяцев;

в) бизнес-план предприятия;

г) планы маркетинга, производства и управления;

д) анализ отрасли, к которой относится заемщик;

е) прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контр­агентами на период погашения займа.


·        Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику.


Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Умень­шенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.


·        Страхование кредитов.


Страхование предполагает полную передачу риска его не возврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на ссудополучателей.


·        Привлечение достаточного обеспечения.


 Такой метод практически гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. Приоритет при защите от кредитного риска отдается не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, ссуда выдается в расчете на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.


·        Выдача дисконтных ссуд.


Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска.[10]

В практике коммерческих банков стран с развитой рыночной экономикой широко используется система банковских га­рантий. В зависимости от количества банков, принимающих участие в гаранционных операциях, различают, прямые, косвенные и посред­нические операции.

Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить:

-       отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики;

-       отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

-       излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

-       не качественный анализ кредитуемой отрасли;

-       поверхностный финансовый анализ заемщиков;

-       завышенная стоимость залога;

-       недостаточно частые контакты с клиентом;

-       недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

-       отсутствие контроля над займами;

-       неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;

-       плохой контроль над документированием займов;

-       чрезмерное использование заемных средств;

-       неполная кредитная документация;

-       отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

-       неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.[11]

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.


1.4. Формы обеспечения возвратности кредита


Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других ви­дов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в содержании определенного механизма. Этот ме­ханизм базируется, с одной стороны, на экономических про­цессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с дру­гой стороны, на правовых отношениях кредитора и заемщика, возникающих в результате заключения между ними соответ­ствующих договоров (соглашений).

Экономическая основа возврата кредита - кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не озна­чает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обес­печить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют два субъекта: кре­дитор и заемщик, механизм организации возврата кредита фор­мируется с учетом места каждого из них в осуществлении это­го процесса.

Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обрат­ное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособ­ности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка и правомерной выдачи ссуды. Поэтому важна правовая основа возврата бан­ковского кредита, которая определяется кредитным договором, заключаемым между банком и заемщиком. В результате у заемщика возникает обязательство по уплате банку определен­ной суммы денежных средств, равной основному долгу и при­читающимся процентам за пользование ссудой.

Практика показывает, что значительная часть заемщиков ак­куратно выполняет указанное обязательство, однако некоторые клиенты его нарушают, т.е. наличие обязательства, преду­смотренного кредитным договором, само по себе не создает гарантии его выполнения. Поэтому в ходе накопления международ­ного и отечественного опыта деятельности банков был выработан механизм организации возврата выданных ссуд, включающий ис­пользование двух форм обеспечения возврата кредита.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник и способ погашения имеюще­гося долга, юридическое оформление права кредитора на ис­пользование кредита, организацию контроля банка за достаточ­ностью и приемлемостью данного источника на всех этапах кредитного процесса.

В банковской практике в зависимости от формы обеспе­чения возвратности ссуды выделяют две категории источни­ков: первичные и вторичные.

Первичный источник - выручка от реализации продук­ции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Способы использования этого источника фиксируются в кредитном договоре. Они различаются по периодичности по­гашения кредита, документальному оформлению, порядку на­числения и взыскания процентов, организации контроля банка за полнотой и своевременностью возврата кредита.

Зарубежные банкиры считают своим золотым правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ори­ентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделя­ется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиен­та с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают со­мнения относительно перспектив поступления ссудополучате­лю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится.

Реальной гарантией возврата кредита выручка (доход) яв­ляется лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним от­носятся предприятия, имеющие ликвидный баланс, высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собствен­ным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также попол­нения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступа­ющей выручки представляется вполне достаточным.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Фак­торы риска могут быть связаны как с производством или реа­лизацией ценностей, так и с состоянием расчетов с покупателя­ми, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь до­полнительные гарантии возврата кредита, что требует изыска­ния вторичных источников и соответствующих им способов использования. К числу последних относятся залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства. Указанные способы обеспечения возвратности кредита оформ­ляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд -трудоемкий и дли­тельный процесс.

В целом эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механиз­ма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами пла­тежных обязательств.

Создание реальной системы гарантий для кредитора (бан­ка) своевременного возврата кредита приобретает в России осо­бую актуальность в связи с неустойчивостью финансового со­стояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.

В отечественной практике до недавнего времени коммер­ческие банки отдавали предпочтение вторичной форме обеспе­чения. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, его де­нежных потоков многими банками проводилась формально, используемая информационная база не отличалась полнотой и достоверностью.

Положение принципиально изменилось, когда в соответ­ствии с требованиями Банка России оценка финансового состо­яния заемщика стала обязательным условием определения ка­чества выдаваемой ссуды и создания резервов на покрытие соответствующих рисков. Поэтому в последние годы в россий­ских коммерческих банках развиваются аналитические и конт­рольные процедуры, информационные системы и правовое ре­гулирование в рамках использования первичной формы обеспечения возвратности кредита.

Вторичная форма справедливо стала дополнительной, однако, имеющей в российских условиях важное значение.

Обобщая современную российскую практику обеспечения возвратности ссуд, отметим следующие способы, зафиксиро­ванные в законодательстве:

неустойка (ст. 330 ГК РФ) - «определенная законом или договором денежная сумма, которую обязан уплатить должник кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего испол­нения обязательства, в частности в случае просрочки исполне­ния»;

залог имущества и залоговых прав (ст. 334 ГК РФ) - «кре­дитор имеет право в случае неисполнения должником обеспе­ченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами»;

поручительство (ст. 361 ГК РФ) - «по договору поручи­тельства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств пол­ностью или частично»;

банковская гарантия (ст. 369 ГК РФ) - «банковская га­рантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом обязательства перед бенефициаром»;

удержание (ст. 359 ГК РФ) - «кредитор, у которого нахо­дится вещь, подлежащая передаче должнику, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства... удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено»;

отступное (ст. 409 ГК РФ) - «по соглашению сторон обя­зательство может быть прекращено предоставлением взамен ис­полнения отступного (уплата денег, продажа имущества и т.д.)»;

заключение «обратного» договора купли-продажи под отлагательным или отменителъным условием — «в случае неуплаты (отлагательное условие) или уплаты (отменительное условие)»;

специальное обременение имущества (СОИ) - способ обеспечения исполнения банковских обязательств, при котором должник обязуется обособить определенное имущество и пре­доставить кредитору право контроля над использованием и (или) распоряжением этим имуществом, в частности правом контро­ля за выручкой от реализации;

договор запродажи (условной продажи) — наряду с до­говором залога на определенное имущество банк подписывает договор его условной продажи в пользу банка, который всту­пает в силу при наступлении случая, состоящего в неисполне­нии или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного обязательства;

зачет встречного однородного требования по заявлению од­ной из сторон (ст. 410 ГК РФ) - «в случае невозврата кредита банк может считать прекращенным свое обязательство выплатить клиенту денежную сумму того же размера из вклада клиента».

Перечисленные способы обеспечения возвратности креди­та нуждаются в комментариях. Анализ российской практики применения этих способов показывает следующее.

1.  Неустойка для обеспечения возвратности кредита прак­тически не используется, поскольку, по существу, пред­ставляет собой лишь санкцию (штраф) за неисполне­ние или ненадлежащее исполнение обязательства. Этот штраф может быть предусмотрен в кредитном догово­ре, но он не решает основной проблемы — обеспече­ния возврата всей суммы долга, включая причитающи­еся проценты.

2.  Удержание как способ обеспечения возвратности кре­дита, применяется редко и не нуждается в специаль­ном механизме контроля, поскольку данный способ воз­можен в случае нахождения какого-то имущества должника в банке, исключая случаи заклада; кроме того, он кардинально не решит проблему, а оказывает лишь дополнительное моральное воздействие на заемщика. Поэтому, если клиент располагает каким-то имуще­ством, представляющим ценность, банки оформляют договор заклада, позволяющий материально обеспе­чить погашение ссуды.

3.  Договор отступного применяют в банковской практи­ке, чтобы избежать многочисленных проблем с испол­нением договора о залоге. Особенно такой договор вы­годен, если кредитор прямо заинтересован в получении в собственность предмета залога. Заемщик в случае не­погашения ссуды в срок и при наличии залога на определенное имущество (например, квартиру) прекраща­ет свое обязательство по ссуде на основе заключения нового договора — договора отступного, по которому заложенная квартира переходит в собственность бан­ка. При использовании залогового механизма квартира должна быть продана, в чем не заинтересован банк. 4. Все остальные перечисленные выше способы обеспече­ния возвратности ссуд относятся к числу так называемых иных способов, не конкретизированных в Гражданском кодексе Российской Федерации. Они порождены прак­тикой, причем в большинстве своем стремлением обой­ти Федеральный закон «О залоге». Но главное требова­ние состоит в обязательном оформлении различных способов возврата ссуд договорами сторон. Если конф­ликт между сторонами не возникает, такие способы обес­печения могут оказаться эффективными. Итак, для российской практики характерно использование следующих способов обеспечения возвратности кредита: залог имущества заемщика, банковские гарантии, поручительство. Анализ практики применения этих способов выявил ряд суще­ственных недостатков, в результате чего механизм вторичных гарантий возврата кредита оказывается зачастую недействен­ным и формальным.

Главными недостатками действующей ныне практики использования залогового механизма, гарантий, поручительства являются следующие.

1.  Неразработанность механизма предварительного и по­следующего контроля за качественным составом иму­щества, предлагаемого к залогу, порядком его хране­ния и использования; финансовой устойчивостью поручителей и гарантов, методов оценки справедливой стоимости предметов залога, в частности недвижимо­сти.

2.  Слабая дифференцированность условий договора о за­логе применительно к индивидуальному риску соот­ветствующей залоговой операции.

3.  Недостатки в оформлении договоров о залоге, поручи­тельств и писем, приводящие их к недействительности.

Вместе с тем использование вторичных форм обеспечения возвратности кредита в России сопряжено в определенными трудностями. Так, для неформального применения залогового механизма необходимы соответствующие предпосылки. Глав­ной предпосылкой является развитие отношений собственности, обусловливающее возникновение имущественных прав и обязанностей предприятий. Эффективность залогового механизма в значительной мере зависит от правильности определения справедливой залоговой стоимости объекта, а это требует наличия квалифицированно­го штата оценщиков (независимых или в штате банка). В на­стоящее время при большом числе экспертов-оценщиков, ра­ботающих на рынке оценочных услуг, наблюдается дефицит квалифицированных оценщиков, подготовленных и умеющих проводить не только переоценку основных фондов предприятий, но и оценку разного вида имущества клиентов при малом объ­еме исходной информации. Необходимо также наладить меха­низм информирования банками друг друга о финансовом со­стоянии клиентов, выдающих поручительства.

Перспективы развития в России различных способов обес­печения возвратности кредита следует также связывать с оцен­кой риска, который содержит каждый из них. Интересен в этом отношении опыт Германии по использо­ванию банками системы трехбалльной оценки эффективности разных форм обеспечения возвратности, в соответствии с кото­рой устанавливается максимальный предел кредитования. В таб­лице 3 приведена дифференцированная оценка (в баллах) этих форм.

Таблица 3 - Балльная оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита

Форма обеспечения возвратности
Предпосылки использования
Преимущества
Недостатки
Рейтинг качества в баллах
Максимальная

сумма кредита

в % к сумме

обеспечения

Ипотека
Нотариальное

удостоверение

Внесение

в поземельную

книгу
Стабильность цены

Неоднократное использование Простота конт­роля за сохран­ностью Возможность использования залогодателем
Высокие рас­ходы за нота­риальное удостоверение Трудность оценки
3
60—80%

Залог вкладов, находящихся в банке, который предоставил кредит
Договор о залоге Сберегательная книжка может быть сдана в банк на хране­ние
Низкие расходы Высоколиквид­ное обеспечение
Могут быть проблемы, связанные с налоговым правом
3
100%

Поручительство (гарантии)
Письменный договор о поручитель­стве

Письменная гарантия
Низкие расходы Участие второ­го лица в ответ­ственности Быстрое использование
Могут быть проблемы при проверке кредитоспо­собности поручителя (гаранта)
2
В зависимости от кредитоспо­собности пору­чителя (гаранта) до 100%

Залог ценных бумаг
Договор о залоге

Передача ценных бумаг банку на хранение
Низкие расходы Удобство конт­роля за измене­ниями цены (при котировке на бирже) Быстрая реали­зация
Может быть резкое падение рыночной цены
2
Акции -

50—60%

Ценные бумаги,

приносящие

твердый

процент -

70—80%

Уступка требова­ний по поставке товаров или ока­занию услуг
Договор о цессии Передача копии счетов или спис­ка дебиторов
Низкие расходы

При открытой цессии — быстрое использование
Интенсивность контроля Проблемы, свя­занные с нало­говым правом Особый риск тихой цессии
1
20-50%

Передача права собственности
Договор

о передаче права

собственности
Низкие расходы

В случае высо­кой ликвидно­сти — быстрая реализация
Проблемы

оценки

Проблемы

контроля

Использование

обращения

в суд
1
20—50%



Наибольшее количество баллов, означающее наибольшую эффективность, имеют ипотека и залог депозитных вкладов. В этих случаях сравнительно высок размер максимальной сум­мы кредита относительно представленного обеспечения креди­та. Вместе с тем сложность оценки ипотеки снижает максималь­ный уровень кредита.

Более низкую оценку в баллах получили поручительство (гарантии) и залог ценных бумаг. Максимальная сумма креди­та при наличии поручительства при высокой кредитоспособно­сти поручителя может достигать 100%, если же кредитоспособ­ность поручителя сомнительна, то степень риска возрастает, поэтому банк может снизить сумму предоставленного кредита по сравнению с суммой, указанной в договоре о поручитель­стве или в гарантийном письме.

Самый низкий балл в связи с увеличением риска возврата кредита имеют уступка требований и передача права собствен­ности.

В России, как отмечалось, способы вторичного обеспече­ния возврата кредита, в том числе залог имущества клиента, банковская гарантия и поручительство имеют две категории качества, влияющие на объем создаваемых банком резервов на покрытие кредитного риска по выданным кредитам.

Таким образом, в данной главе рассмотрены теоретические аспекты сущности, видов и управления кредитным риском в коммерческих банках. Далее, во второй главе дипломной работы произведен анализ состояния и уровня кредитного риска на примере существующего коммерческого банка ОАО «Траст».

 2. Анализ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ кредитныМИ рискАМИ В  национальном банкЕ  ОАО «Траст»

2.1. Общая характеристика национального банка ОАО «Траст»


ОАО «Траст» зарегистрирован 10 мая 1995 года. ОАО «Траст» является:

-       членом ассоциации Российских Банков (АРБ);

-       членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Национальной Фондовой Ассоциации (НФА);

-       участником системы электронных торгов (СЭЛТ), участником всех секций (валютного рынка, фондового рынка, срочного рынка) Московской Межбанковской Валютной Биржи;

-       официальным дилером ЦБ РФ по операциям с ГКО, ОФЗ;

-       участником международных межбанковских расчетов системы S.W.I.F.T., членом международной дилинговой системы «REUTERS»;

-       принципиальным членом платежной системы Europay International, банком-участником ассоциации VISA International;

-       участником системы обязательного страхования вкладов (свидетельство Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» №783 от 14.03.2004).

ОАО «Траст» – розничный банк, специализирующийся на кредитных картах при обслуживании физических лиц; универсальный банк для мелкого и среднего предпринимателя при обслуживании юридических лиц (с достаточным набором услуг для целевого клиента). Приоритетами являются развитие банковских продуктов на основе карточных технологий (кредитные карты для индивидуальных клиентов), микрокредитование (для малого и среднего бизнеса).

Стратегическими задачами являются также: увеличение чистых активов преимущественно за счет микрокредитования и кредитных карт; наращивание привлеченных средств за счет вкладов частных лиц и остатков на карточных счетах; повышение качества предоставляемых услуг; дальнейшее развитие сети региональных подразделений.

На 1 сентября 2008 года ОАО “Траст” имеет:

-       211 банкоматов, в том числе 140 банкоматов в Москве;

-       1876 POS-терминалов;

-       230 тыс. пластиковых карт.

На сегодняшний день банк предлагает своим клиентам широкий перечень кредитных продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента. При этом, ОАО «Траст» - банк, предоставляющий клиенту не отдельные услуги, а комплексное решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы банка на отечественном и международном финансовом рынке.

ОАО «Траст» считает одним из приоритетных направлений своей работы развитие комплекса современных услуг для индивидуального клиента. На сегодняшний день банк предлагает гражданам России более 150 видов услуг, среди которых текущие, вкладные операции, карточные продукты, разнообразные программы потребительского кредитования, осуществляемые в партнерстве с ведущими отечественными торговыми, риэлторскими компаниями и автопроизводителями. Сегодня счета в ОАО «Траст» имеют около 4,5 миллионов российских граждан, что свидетельствует о высоком уровне доверия к банку со стороны населения.

Инновационная политика ОАО «Траст» ориентирована на внедрение на российском рынке принципиально новых, передовых банковских услуг, которые предоставляют клиентам новые возможности управления своими финансами. ОАО «Траст» одним из первых в Москве и Московской области предложил своим клиентам услуги "мобильного" банкинга, а также услуги по продаже через сеть своих банкоматов и POS-терминалов электронных ваучеров ведущих операторов мобильной связи и IP-телефонии. На сегодняшний день ОАО «Траст» является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. Организационная структура объекта анализа – Московского Регионального Управления ОАО «Траст» представлена в Приложении 2. Баланс ОАО «Траст» представлен в Приложении 3.

Далее в выпускной квалификационной работе необходимо произвести вертикальный и горизонтальный анализ основных рисковых статей баланса ОАО «Траст».

2.2. Вертикальный и горизонтальный анализ рисковых статьей баланса ОАО “Траст”


Вертикальный и горизонтальный анализ проводится с целью формирования оценки об изменениях имущественного и финансового состояния банка по балансовым отчетам, очищенным от влияния инфляции.

В основе вертикального анализа лежит представление финансовой отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих, итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в активе и капитала банка. Результаты вертикального анализа актива баланса ОАО «Траст» представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Результаты вертикального анализа актива баланса ОАО «Траст» %

№ п/п
Актив
Удельный вес, %
Изменения в структуре, %

01.01.2007 г.
01.01.2008 г.

1
Средства и остатки в ЦБ РФ
14,24
9,33
-4,91

2
Казначейские и другие ЦБ, которые рефинансируются ЦБ РФ, и ЦБ, эмитированные ЦБ РФ
22,53
1,52
-21,01

3
Средства в других банках
3,12
26,41
23,29

4
ЦБ на продажу
0,00
1,62
1,62

5
Кредиты и задолженность клиентов
22,15
29,24
7,09

6
Инвестиционные ЦБ
1,18
0,93
-0,25

7
Основные средства и нематериальные активы
3,44
9,19
5,75

8
Начисленные доходы к получению
3,86
1,15
-2,72

9
Другие активы
29,48
20,62
-8,86

10
ВСЕГО АКТИВОВ:
100,00
100,00
-



Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности банка взаимодействуют друг с другом, причем вертикальный анализ является основным, а горизонтальный дополняет его. Результаты вертикального анализа пассива баланса ОАО «Траст» представлены в Таблице 5.
Таблица 5 - Результаты вертикального анализа пассива баланса ОАО «Траст»

                                                                                                                                %

№ п/п
Пассив
Удельный вес, %
Изменения в структуре, %

01.01.2007 г.
01.01.2008 г.

1
2
4
3
5

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1
Средства клиентов
25,61
37,52
11,91

2
Начисленные расходы к выплате
0,14
0,08
-0,07

3
Другие обязательства
10,56
3,73
-6,83

4
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:
36,32
41,33
5,01

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

5
Уставный капитал
42,45
39,81
-2,63

6
Капитализированные дивиденды
0,35
0,00
-0,35

7
Акции, выкупленные у акционеров
-0,80
-0,20
0,60

8
Резервы
9,28
7,55
-1,73

9
Нераспределенная прибыль
12,41
11,51
-0,90

10
ВСЕГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:
63,68
58,67
-5,01

11
ВСЕГО ПАССИВ:
100,00
100,00
-



В горизонтальном анализе отчетности абсолютные показатели дополняются относительными показателями динамики (темпами роста или снижения). Целью такого анализа является выявление абсолютных и относительных изменений различных статей баланса за определенный период времени. Результаты горизонтального анализа баланса ОАО «Траст» представлены в Таблице 6.

Таблица 6 - Результаты горизонтального анализа баланса ОАО «Траст»

тыс. руб.

№ п/п
СТАТЬИ БАЛАНСА
на 01.01.2007г, тыс. руб.
на 01.01.2008г, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.
Темп роста /снижения, %

1
2
4
3
5
6

АКТИВ

1
Средства и остатки в ЦБ РФ
1496
1235
-261
82,55

2
Казначейские и другие ЦБ, которые рефинансируются ЦБ РФ, и ЦБ, эмитированные ЦБ РФ
2368
201
-2167
8,49

3
Средства в других банках
328
3496
3168
1065,85

4
ЦБ на продажу
0
214
214
-

5
Кредиты и задолженность клиентов
2328
3871
1543
166,28

6
Инвестиционные ЦБ


124
123
-1
99,19

7
Основные средства и нематериальные активы
362
1216
854
335,91

8
Начисленные доходы к получению
406
152
-254
37,44

9
Другие активы
3098
2729
-369
88,09

10
ВСЕГО АКТИВОВ.
10510
13237
2727
125,95

ПАССИВ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1
Средства клиентов
2692
4967
2275
184,51

2
Начисленные расходы к выплате
15
10
-5
66,67

3
Другие обязательства
1110
494
-616
44,50

4
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:
3817
5471
1654
143,33

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

5
Уставный капитал
4461
5270
809
118,13

6
Капитализированные дивиденды
37
0
-37
0,00

7
Акции, выкупленные у акционеров
84
-26
58
30,95

8
Резервы
975
999
24
102,46

9
Нераспределенная прибыль
1305
1523
219
116,79

10
ВСЕГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:
6693
7766
1073
116,03

11
ВСЕГО ПАССИВ.
10510
13237
2727
125,95



В результате проведенного вертикального и горизонтального анализа балансовой отчетности ОАО «Траст» можно сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2008 года занимает кредитный портфель банка (29,24%), причем он увеличился за отчетный год на 7,09%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 1543 тыс. руб. (темп роста 166,28%). Уменьшился в отчетном году удельный вес средств и остатков в ЦБ РФ (на 4,91%) и удельный вес других активов (на 8,86%). Это свидетельствует об улучшении деятельности банка, так как эти средства были направлены в «рабочие» активы, в частности на кредитование клиентов. В отчетном году в балансе ОАО «Траст» появились ценные бумаги на продажу на сумму 214 тыс. руб. Их удельный вес составил 1,62% от общей суммы активов, то есть банк, увеличивая номенклатуру активных операций, расширяет сферу своей деятельности.

Наблюдается значительное увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 23,29%, абсолютное увеличение – 3168 тыс. руб., а темп роста – 1065,85%. Это свидетельствует о том, что банк плодотворно сотрудничает с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Негативным моментом является уменьшение доли начисленных доходов к получению. Их удельный вес в структуре актива снизился на 2,72% (абсолютное уменьшение составило 254 тыс. руб.).

По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основным источником средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес на 01.01.2008 года составил 37,52% (см. Таблица 2.2) от всей суммы пассива. Это означает, что они выросли по сравнению с предшествующим годом на 11,91%. Абсолютное увеличение средств клиентов по результатам горизонтального анализа составило 2275 тыс. руб., а темп роста – 184,51%. Такое значительное изменение свидетельствует о том, что банк расширяет свою клиентскую базу, предлагая населению и юридическим лицам более выгодные условия вложения временно свободных денежных средств и новые виды услуг.

Удельный вес уставного капитала уменьшился на 2,63% в общей сумме пассива, но его абсолютная величина выросла с 4461 до 5270 тыс. руб. Темп роста уставного капитала составил 118,13%. Такое увеличение произошло за счет регистрации акций нового выпуска на сумму 810 тыс. руб. Вообще уставный фонд банка разделен на 10540635 акций номинальной стоимостью 0,5 руб. каждая, среди которых 99,24% составляют простые именные и 0,76% - привилегированные. Учредители ОАО «Траст» владеют 47,97% акций на сумму 2528 тыс. руб. У акционеров за отчетный период были выкуплены акции на сумму 58 тыс. руб. (абсолютное изменение).

Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.

Кредиты клиентам, выданные за период с 01.01.2007 года по 01.01.2008 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:

-       увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);

-       повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);

-       некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;

-       предложением клиентам банка новых схем кредитования.

На 01.01.2008 года ОАО «Траст» было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. руб., из них: 3078 тыс. руб. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. руб. – физическим лицам. На 01.01.2007 года банком было выдано ссуд на сумму 2328 тыс. руб., из которых: 1826 тыс. руб. – юридическим лицам, а 502 тыс. руб. – населению.

Таким образом, за анализируемый период темп роста кредитов, выданных банком физическим лицам, увеличился на 157,97 %, что связано с ростом благосостояния населения, а также усилением доверия со стороны населения к банковской системе страны в целом и к данному коммерческому банку, в частности. Далее в работе необходимо рассмотреть непосредственно кредитный портфель объекта исследования с точки зрения его подверженности кредитным рискам.

2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО “Траст” с точки зрения подверженности кредитному риску


Кредитный риск, то есть риск неуплаты заемщиком суммы кредита и процентов по нему, оценивается путем количественного и особенно качественного анализов кредитного портфеля банка. Исходя из определения кредитного риска как вероятности определенного события в будущем, его оценку можно проводить, используя методы статистики и теории вероятности, а также традиционный финансовый анализ. Результат оценки кредитного риска должен показать ожидаемые потери банка в определенной группе активов на заданном промежутке времени, а также выявить основные причины возникновения кредитного риска.

Анализ подверженности ОАО “Траст” кредитному риску наиболее разумно будет начать со структурного анализа портфеля кредитов данного банка. Когда в системе коммерческого банка насчитываются десятки и более заемщиков, то особое значение как раз и приобретает их группировка в зависимости от разных специфических признаков. Работа с агрегированными группами заемщиков даст возможность проводить комплексный анализ всего кредитного портфеля банка, контролировать качество субъективных оценок рисков, а, кроме того, своевременно реагировать на соответствующие изменения данного портфеля. Сегментация кредитного портфеля банка также занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости этого банка.

В следующих частях работы проводится структурный анализ портфеля кредитов ОАО “Траст” в разрезе групп риска и изучается динамика каждой группы за период с 01.01.2004 года по 01.01.2007 годов. Сегментация кредитного портфеля банка проводится на основе наиболее важных критериев, таких как:

-       отрасль экономики заемщика;

-       методы предоставления и погашения кредита;

-       уровень процентной ставки за пользование кредитом;

-       виды обеспечения кредита.

Группировка клиентов – заемщиков по экономическим отраслям позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.

Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитов по этим отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой. Для этого следует определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 7.

Из таблицы 7  видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле ОАО «Траст» имеют кредиты, выданные банком предприятиям сельского хозяйства как в 2007 году – 40,74%, так и в 2008 году – 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%. Такая ситуация обусловлена несколькими причинами:

-       данная отрасль народного хозяйства является в настоящее время приоритетной для России;

-       сотрудники банка способны разрабатывать высокорентабельные инвестиционные проекты для предприятий – заемщиков, которые обращаются в банк за получением кредита на создание и реконструкцию объектов для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции.
Таблица 7 - Структура кредитного портфеля ОАО «Траст» в разрезе отраслей заемщиков

№ п/п
Отрасль экономики
01.01.2007г.
01.01.2008г.
Изменение удельного веса за год,%
Темп роста (сниже-ния) за год, %

Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %

1
2
3
4
5
6
7
8

1
Промышленность
348
19,06
584
18,97
-0,09
167,82

2
Сельское хозяйство
744
40,74
1197
38,89
-1,85
160,89

3
Строительство
144
7,89
253
8,22
0,33
175,69

4
Торговля и посредническая деятельность
389
21,30
629
20,44
-0,86
161,70

5
Сфера услуг
201
11,01
415
13,48
2,47
206,47

Всего кредиты клиентам - ЮЛ:
1826
100,00
3078
100,00
-
168,57



Основную долю кредитов, выданных банком предприятиям сельского хозяйства, составляют сезонные кредиты, когда потребности данных субъектов хозяйственной деятельности, связанные с расчетами и затратами производства, не покрываются доходами в этом периоде.

Значительный удельный вес в кредитном портфеле ОАО «Траст» занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям: 19,06% - в 2007 году, 18,97% - в 2008 году, а также предприятиям, занимающимся торговой и посреднической деятельностью, 21,3% и 20,44% в 2007 и 2008 годах соответственно. Такие заемщики получали кредиты в основном на приобретение товаров или оплату товарно–материальных ценностей в соответствии с заключенными контрактами и соглашениями, копии которых они предоставляли в банк. Некоторым из таких клиентов, наиболее надежным и с хорошей кредитной историей, банком были открыты кредитные линии, а также предоставлен овердрафт.

Как видно из таблицы 7, наибольший рост удельного веса выданных банком кредитов за анализируемый период произошел в сфере услуг (на 2,47%). Это связано с тем, что данная экономическая отрасль обеспечивает высокий уровень рентабельности и достаточно быстрое обращение и возврат вложенных средств.

Таким образом, можно сказать, что излишней концентрации выданных ОАО «Траст» ссуд в какой – либо одной экономической отрасли не наблюдалось. Кредитный портфель банка в соответствии с этим критерием был оптимально дифференцирован. Это, несомненно, снижает уровень кредитного риска для банка. А также следует отметить, что не произошло и чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управления данным кредитным портфелем. Одной из причин такого, можно сказать, удачного распределения кредитных ресурсов по экономическим отраслям народного хозяйства стало то, что кредитным комитетом коммерческого и топ менеджментом банка были определены границы вложения средств в определенные сегменты:

-       промышленность (пищевая и легкая) – не более 20% кредитного портфеля банка;

-       отрасль сельского хозяйства – не более 42% кредитного портфеля банка;

-       торговая и посредническая деятельность – не более 25% кредитного портфеля банка;

Оставшиеся кредитные ресурсы распределяются между отраслями строительства и сферы услуг.

Как уже отмечалось в первой главе, ОАО «Траст» предлагает своим клиентам разнообразные методы предоставления и погашения ссудной задолженности. Это и разовый кредит, и кредит сезонного характера, и кредитная линия, и овердрафт. В таблице 8 изучается структура кредитного портфеля банка в разрезе указанного критерия.
Таблица 8 - Кредитный портфель ОАО «Траст» по методам предоставления и погашения ссудной задолженности

№ п/п
Вид операции
01.01.2007г.
01.01.2008г.
Изменение удельного веса за год, %
Темп роста (снижения) за год, %

Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %

1
2
3
4
5
6
7
8

1
Единовременная выдача и поэтапное погашение кредита
1123
48,24
1408
36,37
-11,87
125,38

2
Единовременная выдача и погашение кредита в установленный срок по договору
235
10,09
240
6,20
-3,89
102,13

3
Выдача кредита сезонного характера
402
17,27
276
7,13
-10,14
68,66

4
Кредитование клиентов по кредитной линии

568
24,40
1624
41,95
17,55
285,92

5
Кредитование по овердрафту
-
-
323
8,35
8,35
-

Всего кредиты клиентам:
2328
100,00
3871
100,00
-
166,28



Таким образом, ОАО «Траст» предлагает своим клиентам разнообразные методы кредитования, которые выбираются ими в зависимости от целей кредитования, сроков операции, финансовых возможностей заемщика. Из таблицы 8 видно, что в 2007 году наибольшую долю – 48,24% в кредитном портфеле банка занимали кредиты с единовременной выдачей и поэтапным погашением ссудной задолженности, которые использовались заемщиками для формирования основного и оборотного капитала, финансирования деятельности, а также производства товаров на экспорт. В 2008 году удельный вес данной группы кредитов сократился на 11,87%, а темп роста составил лишь 125,38%. Кроме того, за анализируемый период произошло уменьшение удельного веса кредитов с единовременной выдачей и погашением в установленный срок по договору на 3,89%, а кредитов сезонного характера, которые представляют собой кредиты с постепенным нарастанием задолженности до верхнего лимита и постепенным погашением на 10,14%.

Такое положение связано с тем, что в 2007 году ОАО «Траст» начал предлагать своим клиентам новые виды кредитования. Так, темп прироста кредитов, выданных банком по кредитной линии, составил на 01.01.2008 года 185,92%, этот метод кредитования занял наибольший удельный вес в кредитном портфеле ОАО «Траст» – 41,95%. Кроме того, банк стал предлагать своим клиентам кредитование по овердрафту. В этом случае заемщик получает право на дебетовое сальдо на своем расчетном счете, то есть может оплачивать расчетные документы и снимать денежные средства со своего расчетного счета при их отсутствии. Несмотря на то, что за кредитование по овердрафту клиенты платят повышенный процент (26 - 29 %), этот метод кредитования, как и кредитование по открытой кредитной линии, пользуется спросом у заемщиков банка, что и подтверждают результаты проведенного анализа.

Таким образом, кредитный портфель банка в соответствии с критерием – метод кредитования – является достаточно дифференцированным, что способствует снижению банковского риска. Необходимо отметить, что расширение кредитования по открытой кредитной линии и внедрение кредитования по овердрафту стали одной из причин того, что темп роста всего портфеля кредитов ОАО «Траст» на 01.01.2008 года он составил 166,28%.

Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля ОАО «Траст» было некоторое снижение им процентных ставок за пользование кредитом. Результаты данных мероприятий представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Кредитный портфель ОАО «Траст» в разрезе различных уровней процентных ставок

№ п/п
Процентная ставка, %
01.01.2007г.
01.01.2008г.
Изменение удель. веса за год, %
Темп роста (снижения) за год, %

Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %

1
2
3
4
5
6
7
8

1
22
391
16,79
315
8,14
-8,65
80,56

2
20
396
17,01
333
8,60
-8,41
84,09

3
19
731
31,40
587
15,16
-16,24
80,30

4
18
517
22,21
828
21,39
-0,82
160,15

5
17
293
12,59
1340
34,62
22,03
457,34

6
16
-
-
468
12,09
12,09
-

Всего кредиты клиентам:
2328
100,00
3871
100,00
-
166,28



Таким образом, можно сделать вывод, что в 2007 году наибольшую долю – 31,40% от общей суммы кредитного портфеля ОАО «Траст» занимали кредиты, выданные под 19 % годовых. Под более высокие проценты банком было предоставлено значительно меньше ссуд: под 20 % - 17,01% от общей суммы кредитного портфеля; под 22 % - 16,79%. За отчетный год банком были снижены процентные ставки за пользование кредитом.

В результате снижения процентной ставки доли кредитов, выданных банком под 22%, 20%, 19%, 18% годовых снизились соответственно на 8,65%, 8,41%, 16,24% и 0,82%. В общем объеме портфеля кредитов ОАО «Траст» на 01.01.2008 года теперь стали занимать ссуды, выданные банком под 17% годовых (удельный вес – 34,62%, который вырос на 22,03%; темп роста составил 457,34%) и под 16% годовых (удельный вес – 12,09%), которые были предоставлены первоклассным заемщикам с хорошей «кредитной историей» и достаточным обеспечением по кредиту. Необходимо отметить, что снижение процентных ставок по кредитам является одной из причин того, что темп роста кредитного портфеля ОАО «Траст» на 01.01.2008 года достиг 166,28%.

Далее представлен анализ структуры кредитного портфеля ОАО «Траст» в зависимости от предоставленного заемщиками обеспечения. Результаты анализа представлены в таблице 10.

Из анализа обеспеченности выданных ОАО «Траст» кредитов видно, что качество кредитного портфеля данного банка за год значительно ухудшилось.

Во – первых, удельный вес выданных банком кредитов, обеспечение по которым составляет более 120% суммы предоставленного кредита, уменьшился на 13,28%. Темп роста таких кредитов составил всего 124,64% за год, что, несомненно, недостаточно.
Таблица 10 - Анализ кредитного портфеля ОАО «Траст» по видам обеспечения

№ п/п
Вид обеспечения
01.01.2007 г.
01.01.2008 г.
Темп роста/сниже-ния за год, %
Изменение удельного веса за год, %

Сумма, тыс руб.
Удель-ный вес, %
Сумма,тыс руб.
Удель-ный вес, %

1
Обеспечение более 120%
1234
53,01
1538
39,73
124,64
-13,28

2
Обеспечение менее 120%
765
32,86
1450
37,46
189,54
4,60

3
Поручительство
223
9,58
435
11,24
195,07
1,66

4
Гарантия
49
2,10
276
7,13
563,27
5,03

5
Бланковые кредиты
57
2,45
172
4,44
301,75
1,99

Всего кредиты клиентам:
2328
100,00
3871
100,00
166,28
-

Во – вторых, в то же время произошел значительный рост ссуд, обеспечение по которым составляет менее 120% от их размера; темп роста достиг 189,54%. Удельный вес этой группы выданных кредитов в общем объеме кредитного портфеля ОАО «Траст» составил на 01.01.2008 года уже 37,46%, то есть увеличился на 4,60%.

В – третьих, резко увеличился объем необеспеченных ссуд, их удельный вес в общем объеме кредитного портфеля банка вырос приблизительно на 2%, а темп роста достиг на 01.01.2008 года 301,75%. Несмотря на то, что все бланковые кредиты были предоставлены ОАО «Траст» первоклассным заемщикам с безупречной кредитной историей, на такую тенденцию следует обратить работникам банка особое внимание.

И, наконец, в анализируемом периоде более быстрыми темпами рос объем кредитов, предоставленных заемщикам банка под гарантию, чем под поручительство, что наглядно представлено в таблице 10. Такая тенденция негативно влияет на качество портфеля кредитов ОАО «Траст».

Далее в работе проводится анализ кредитного портфеля ОАО «Траст», выбрав в качестве критерия статус долга. Результаты анализа оформим в виде следующей таблицы 11.

Таблица 11 - Анализ кредитного портфеля по критерию статуса долга ОАО «Траст»

№ п/п
Статус долга
Оптима-льная струк-ра задол-сти, %
01.01.2007 г.
01.01.2008 г.
Темп роста/ снижения за год, %
Измене-ние удельно-го веса за год, %

Сумма, тыс. руб.
Удель-ный вес, %
Сум ма, тыс. руб.
Удель-ный вес, %

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1
«Стан-дартные»
не менее 22
611
26,25
805
20,77
131,59
-5,48

2
«Под контролем»
не менее 38
977
41,97
1232
31,83
126,10
-10,14

3
«Субстан-дартные»
не более 30
682
29,29
1506
38,88
220,67
9,59

4
«Сомни-тельные»
не более 5
41
1,76
280
7,23
682,93
5,47

5
«Безнадеж-ные»
не более 5
17
0,73
50
1,29
294,12
0,56

в том числе:














6
Пролонгированные один раз
-
49
2,10
373
9,64
761,22
7,54

7
Пролонгированные более одного раза
-
0
0
190
4,91
-
4,91

8

Просроченные
-
57
2,45
136
3,51
238,60
1,06

в том числе:














9
от 1 до 30 дней
-
0
0
0
0
-
-

10
от 31 до 60 дней
-
40
1,72
0
0
0
-1,72

11
от 61 до 180 дней
-
0
0
86
2,22
-
2,22

12
более 181 дня
-
17
0,73
50
1,29
294,12
0,56

Всего кредиты клиентам банка:

-
2328
100,00
3871
100,00
166,28
-



Анализ качества портфеля кредитов ОАО «Траст» за период с 01.01.2007 года по 01.01.2008 года показал нижеследующее.

Удельный вес «стандартных» кредитов, выданных ОАО «Траст» своим клиентам, в общем объеме кредитного портфеля за год уменьшился на 5,48%. Кроме того, следует отметить, что структура кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2008 года не соответствует оптимальной структуре задолженности, приведенной в таблице 10. За анализируемый период произошло снижение удельного веса и кредитов «под контролем» на 10,14%, что достаточно негативно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «Траст». В течение анализируемого периода в банке наблюдался рост таких групп кредитов как «субстандартные», «сомнительные» и «безнадежные» ссуды. Наиболее интенсивно увеличивались «сомнительные» кредиты (темп их роста – 682,93%), то есть кредиты без обеспечения или с обеспечением, которое явно не может быть реализовано банком. Финансовое состояние таких заемщиков слабое, долг достигает 180 дней. Юридические основания для возврата кредита могут быть оспорены заемщиком. Данная тенденция отрицательно сказалась на качестве портфеля кредитов ОАО «Траст» и может привести к необратимым последствиям.

Доля «проблемных» кредитов (пролонгированных и просроченных) в общем объеме выданных банком кредитов значительно увеличилась – на 13,51%. Из данной группы удельный вес кредитов, пролонгированных один раз составил 9,64% от общего объема выданных банком кредитов, а темп их роста достиг 761,22%. За анализируемый период в кредитном портфеле ОАО «Траст» появились кредиты, которые были пролонгированы более одного раза. Их удельный вес на 01.01.2008 года составил 4,91% от общего объема кредитов заемщикам. Именно значительный объем пролонгированных кредитов и представляет опасность для банка, в случае их пролонгирования более одного раза. В свою очередь, доля общей суммы пролонгированных кредитов в кредитном портфеле банка за год увеличилась с 2,10% до 14,55%.

Если на 01.01.2007 года в кредитном портфеле ОАО «Траст» были просроченные кредиты от 31 до 60 дней в сумме 40 тыс. руб., то на 01.01.2008 года появились кредиты, которые просрочены уже от 61 до 180 дней, причем их удельный вес составил 3,51% от общего объема выданных заемщикам кредитов. Кроме того, произошел рост кредитов, срок просрочки которых составляет более 181 дня; темп их роста составил 294,12%.

Таким образом, можно сделать вывод, что наличие просроченных и пролонгированных кредитов значительно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «Траст» и, в частности, на его доходности, что подтвердится и коэффициентами, рассчитанными далее. Причем, можно с достаточной степенью уверенности предположить, что причиной такого снижения качества кредитного портфеля коммерческого банка послужило снижение качества обеспеченности выданных им кредитов.

Для того, чтобы более детально проанализировать такие моменты, как достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитным операциям, качество управления ссудами и политику разумности коммерческого банка в области кредитных рисков обратимся к финансовым коэффициентам. Особое значение придается анализу с помощью финансовых коэффициентов в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции в развитии кредитной политики банка.

К коэффициентам, которые характеризуют достаточность резервов коммерческого банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие:
1. К1 = (Резервы на покрытие убытков по ссудам / Ссуды, не приносящие доход) * 100 %          (2.1)
Этот показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях банка, о качестве кредитной политики банка, об управлении кредитным портфелем. По международным стандартам коммерческому банку желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты, отсроченные или «замороженные» кредиты, беспроцентные ссуды, а также ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи с длительностью просрочки.

Данный показатель не имеет критического уровня и рассматривается в динамике, причем, чем меньше знаменатель, тем положительнее тенденция. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Расчет коэффициента К1

Период
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Значение К1, %
Изменение за год, %

01.01.2008г.
Резервы на покрытие убытков по кредитам
375
53,65
-5,78

Кредиты, не приносящие доход
699

01.01.2007г.
Резервы на покрытие убытков по кредитам
63
59,43

Кредиты, не приносящие доход
106



Уменьшение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 5,78%. Это свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению портфелем кредитов в ОАО «Траст» несколько ухудшилось, хотя резервов на покрытие убытков по ссудам коммерческим банком по – прежнему сформировано достаточно.

Следует отметить, что резервы на покрытие кредитных рисков (балансовый счет 2400) формируются банком за счет затратной части. Зависят они от того, к каким категориям риска относятся выдаваемые кредиты. Так при выдаче стандартных кредитов банку необходимо отчислять в данный фонд 2% от суммы таких кредитов, но в случае пролонгации или просрочки (даже процентов по ссуде) банк обязан отнести этот кредит к более рискованной категории и соответственно увеличить отчисления в данный фонд. За 2007 год этот фонд ОАО «Траст» увеличил очень значительно – темп его прироста составил 495,24%. Основной причиной такого роста фонда является, как уже говорилось выше, ухудшение качества портфеля кредитов банка, когда темп прироста проблемных кредитов достиг на 01.01.2008 года 559,43%.

Такое значительное и вынужденное увеличение ОАО «Траст» резервов на возможные убытки по ссудным операциям стало одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.
2. К2 = (Резервы на покрытие убытков по ссудам/Остатки ссудной задолженности) * 100 %          (2.2)
Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной России нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков России, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно – расчетные величины. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 13.

Из данной таблицы видно, что К2, рассчитанный по данным баланса ОАО «Траст» на 01.01.2007 года находился в обозначенном диапазоне от 2% до 5%. За анализируемый период произошел значительный рост данного коэффициента на 9,18%, что связано опять таки с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.
3. К3 = (Списанные суммы резервов / Остатки ссудной задолженности) * 100%   (2.3)
Таблица 13 - Расчет коэффициента К2

Период
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Значение К2, %
Изменение за год, %

01.01.2008 г.
Резервы на покрытие убытков по кредитам
375
12,27
9,18

Остатки ссудной задолженности по кредитам
3067

01.01.2007 г.
Резервы на покрытие убытков по кредитам
63
3,09

Остатки ссудной задолженности по кредитам
2041



Третий показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический уровень в международной банковской практике составляет от 0,25% до 1,50%. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 14.

Основываясь на данном расчете, можно сделать вывод, что в 2007 году К3 не превышал критический уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2007 года по 01.02.2008 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля ОАО «Траст» увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2008 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня – 1,50%.
Таблица 14 - Расчет коэффициента К3

Период
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Значение К3, %
Изменение за год, %

01.01.2007 г.
Списанные суммы резервов по кредитам
50
1,64
0,81

Остатки ссудной задолженности по кредитам
3067

01.01.2008 г.
Списанные суммы резервов по кредитам
17
0,83

Остатки ссудной задолженности по кредитам
2041



Таким образом, ОАО «Траст» необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.
4. К4 = Проблемные ссуды / Суммы списанных ссуд * 100 %              (2.4)
Четвертый показатель указывает на необходимость создания резервов на покрытие убытков по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Расчет коэффициента К4

Период
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Значение К4
Изменение за год, %

01.01.2008 г.
Проблемные кредиты
699
13,98
7,74

Суммы списанных ссуд
50

01.01.2007 г.
Проблемные кредиты
106
6,24

Суммы списанных ссуд
17



Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности ОАО «Траст» по управлению портфелем кредитов в 2008 году.

Вся группа рассмотренных коэффициентов дает представление о достаточности резервов коммерческого банка, а также об их соотношении с объемом всех выданных и непогашенных кредитов, с суммами списанных кредитов, а также с суммами потерянных и сомнительных списаний. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньшего размера требуется резерва и наоборот. Главное в банковской практике – найти источники для создания необходимых банку резервов.

Рассмотрев первую группу коэффициентов, которые характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка и увеличения в нем доли кредитных рисков:

-       резервы на покрытие кредитных рисков, сформированные ОАО «Траст», увеличились на 595,24%; банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов;

-       доля безнадежно непогашенных кредитов в общем объеме остатков ссудной задолженности клиентов выросла почти в два раза;

-       доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более чем в два раза.

К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие:
1. К5 = Остатки ссудной задолженности / Депозиты (за вычетом МБК полученных) * 100%         (2.5)
Первый коэффициент из этой группы дает информацию о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем коммерческим банкам. При этом подразумевается, что депозиты в знаменателе рассматриваемого показателя включают в себя остатки на расчетных, текущих, депозитных и прочих счетах, а также выпущенные банком долговые обязательства и полученные кредиты. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 16.

К5 за анализируемый период несколько увеличился и составил 55,88%, что соответствует среднему соотношению между ссудами и депозитами по многим коммерческим банкам. Таким образом, качество управления портфелем кредитов, исходя из имеющейся ресурсной базы, не ухудшилось.
Таблица 16 - Расчет коэффициента К5

Период
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Значение К5,%
Изменение за год, %

01.01.2008 г.
Остатки ссудной задолженности по кредитам
3057
55,88
2,41

Депозиты
5471

01.01.2007 г.
Остатки ссудной задолженности по кредитам
2041
53,47

Депозиты
3817



2. К6 = (Остатки ссудной задолженности / Активы) * 100%        (2.6)
Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля банка, если он равен или выше 65%. Банку в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного портфеля. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 17.

Так как, К6 на 01.01.2008 года составил 23,09%, то портфель кредитов ОАО «Траст» не «перегружен». Наоборот, у банка есть все возможности для его наращивания, что и было сделано за отчетный период, так как значение этого коэффициента увеличилось на 3,67%.

Таблица 17 - Расчет коэффициента К6

Период
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Значение К6,%
Изменение за год, %

01.01.2008 г.
Остатки ссудной задолженности по кредитам
3057
23,09
3,67

Активы
13237

01.01.2007 г.
Остатки ссудной задолженности по кредитам
2041
19,42

Активы
10510



Таким образом, несмотря на ухудшение качества кредитного портфеля ОАО «Траст» за анализируемый период, показатели качества управления кредитным портфелем не превышают критические уровни, следовательно, данный коммерческий банк не имеет скрытых рисков ликвидности баланса и менеджмента.

Исходя из расчетов, проделанных в данной выпускной квалификационной работе, далее разработаны практические пути управления кредитным риском в ОАО «Траст», путем решения проблем их минимизации.

3.  РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХМИ РИСКАМИ В  НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ ОАО «ТРАСТ» В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА.

3.1. Анализ состояния банковской системы в условиях мирового финансового кризиса


Сегодняшний кризис – явление уникальное и принципиально отличное от кризисных ситуаций, имевших место в российской финансовой сфере ранее. Отличается многим: масштабом, течением, уровнем системных изменений, возможными последствиями. Пока никто – ни банки, ни денежные власти – не знает, когда кризис закончится, и как будет выглядеть российская банковская система после него.

Сравнивая ранее случившиеся мировые финансовые кризисы с кризисом 2008г., можно отметить, что по размеру убытков для мировой банковской системы он уже почти в 3 раза превышает все предыдущие. Если банкам за последние 50 лет на восстановление после большинства кризисов требовалось от одного до полутора лет, то теперь, на основе последних данных по потерям банков, можно констатировать, что им в среднем потребуется минимум около двух с половиной лет на компенсацию убытков. Налицо более затяжной характер кризиса. Банки, как и вся экономика, переживают очень непростые времена: проблемы с ликвидностью, отток клиентских денег, потери на рынке ценных бумаг, рост невозвратов по корпоративным и розничным кредитам.

На фоне тенденций, происходящих в российской экономике в целом, развитие банковского сектора происходит довольно уверенно, не смотря на сохраняющиеся проблемы с ликвидностью, низким оборотом денежных средств, общим снижением интенсивности отношений.[12]

Как ожидается, кризис окажет существенное влияние на структуру и состав российской банковской системы. Эксперты обсуждают изменение банковской системы в следующих направлениях:

·        Выход на транснациональный уровень ограниченного числа банков, имеющих доступ к государственному финансированию либо обслуживающих крупные, системообразующие предприятия;

·        Значительное увеличение доли иностранных банков в банковском секторе;

·        Поглощение мелких банков более крупными, как правило, имеющими отношение в ФПГ, и сокращение, таким образом, общего количества банков до 200-300.

Иными словами, в ближайшей перспективе ожидается существенная консолидация банковской системы в пользу крупнейших игроков на рынке (преимущественно банков с государственным участием). Кроме того, вследствие кризиса ликвидности и закрытия международных источников финансирования будет наблюдаться серьезная миграция клиентов между банками в поисках финансирования, что создаст уникальные возможности по формированию клиентской базы.

На фоне кризиса  и как его следствие изменяется  не только структура банковской системы, но и процессы, происходящие в  ней, в частности, существенно меняется бизнес-модель, сформировавшаяся в банках на протяжении 20-летней истории развития. Если раньше основное внимание уделялось операционному подходу, активно развивалось продуктовое предложение, внедрялись новые для России услуги, то сегодня происходит изменение банковской модели в сторону клиентоориентированной. В данной модели важен подход к каждому клиенту, он становится более индивидуальным (развивается кураторство клиентов, активно внедряется институт персональных менеджеров). При этом сам банковский продукт превращается в более простой, нацеленный на массовую аудиторию и на надежную привязку клиента к банку.

Кроме того, если в период роста приоритетной целью была капитализация банка, так как без нее были невозможны бурное развитие объема операций и рост бизнеса, то в условиях выживания встает вопрос о повышении эффективности и рентабельности бизнеса. Для этого банк фокусируется на одном – двух сегментах, что позволяет существенно снизить затраты по другим направлениям. Данная специализация позволяет проводить cost-cutting  более эффективно и повышать рентабельность выбранных операций. Сегодня это в основном операции, ориентированные на привлечение средств от населения и краткосрочное кредитование, а также околорасчетные операции. Операции, связанные с долгосрочным вложением средств и инвестиционный банкинг практически недоступны.[13]

Основным источником образования фондов по-прежнему остаются депозиты населения. Не смотря на финансовый кризис и существенный отток вкладов в октябре 2008г., сейчас темпы оттока сократились, а банки, проводившие направленную политику, сумели сохранить объем депозитной базы. Для крупных же организаций наиболее желанным источником средств теперь является государственное финансирование с целью реализации государственных программ по преодолению кризиса.

Так же следует отметить процесс консолидации. Речь идет о создании как целых бизнес-альянсов, так и отдельных совместных программ с компаниями, работающими с тем же клиентским сегментом, но по другим продуктам или видам услуг. Примеров этому в банковской системе множество: банк – лизинговая (страховая) компания, банк – дилерский центр, банк – авиакомпания, банк – ритейловая сеть и другие. Распространена продажа пакетных предложений, а также предоставление клиентам различного рода скидок, дополнительных услуг, и с каждым днем они доказывают свою эффективность.

На уровне конкретного банка, можно назвать ряд тенденций, происходящих в области банковских продуктов и банковских процессов:

·        проработанность линейки простых продуктов, рассчитанные на массового потребителя;

·        проработанность бизнес - процессов (проводится реинжиниринг с целью их упрощения для повышения скорости обслуживания клиентов);

·        наличие развитых технологий;

·        четкое выстраивание взаимоотношений с клиентами.

Все это существенно влияет на повышение эффективности бизнес-направлений и, соответственно, приводит к снижению издержек и повышению рентабельности.[14]

В перечне мер по повышению эффективности  можно отметить следующие:

1.     Увеличение степени знания своего клиента. С этой целью банк детально изучает портрет клиента, исследует его специфику, анализирует возможные потребности и ожидания. И только потом на основе полученной информации происходит детальная проработка необходимых клиенту продуктов и услуг.

2.     Производится реструктуризация доходной части. Основная статья в условиях кризиса – комиссионные доходы. В связи с этим банки предпринимают меры для увеличения доли данного вида доходов в общей структуре. Ими может быть введение гибких тарифов на обслуживание.

3.     С целью минимизации кредитных рисков банки активно работают по структуризации кредитного портфеля. Производится оценка отраслей, наиболее подверженных влиянию кризиса и их сопоставление с теми отраслями, с предприятиями которых имеется положительная кредитная история и наиболее низкие ожидания по потерям.

Одним из основных элементов повышения эффективности является усиление контроля и, как следствие, повышение качества управления банком. Система контроля включает в себя различные этапы, среди которых одним из наиболее важных является этап качественной, полной (но не избыточной) управленческой информации и отчетности. Избыток или недостаток данных, плохая структурированность в подаче информации приводят к искажению текущей картины, что влечет за собой принятие неверных решений. Кроме того, до сих пор ряд банков (в основном средних и мелких) производят анализ прибыльности и рентабельности на поверхностном уровне, не учитывая показатели, давно принятые в международной практике, основываясь лишь российских стандартах бухгалтерского учета и отчетности. Так, например, внедряя тот или иной продукт или услугу, далеко не все организации просчитывают их рентабельность и себестоимость. Вторая ошибка при построении системы управления – это игнорирование важности имеющейся информации о клиентах, отраслях, а именно создания информационной базы, ее непрерывного обновления.


3.2. Международные подходы к проблеме кредитных рисков


Как было установлено, одним из важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состо­яния и его тенденций.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссу­ды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременно­го возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью ис­пользуют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщи­ка и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход, получивший название 5«С», в основе которого лежат следую­щие критерии оценки риска:

•  репутация клиента — Customer character;

•  платежеспособность — Capacity to pay;

•  капитал — Capital;

•  обеспечение ссуды — Collateral;

• экономическая конъюнктура и ее перспективы — Current business conditions and goodwill.

В Великобритании также распространена практика анализа кредитоспособности заемщика, известная под названием «Parts»:

•  назначение, цель кредита — Purpose;

•  размер ссуды — Amount;

• погашение задолженности — Repayment (основного долга и процентов);

•  срок — Term;

•  обеспечение ссуды — Security.

Наиболее приемлемыми являются методы оценки кандидата в заемщики PARSER и CAMPARI, используемые в английских клиринговых банках, которые позволяют наиболее полно изучить много­плановый характер заемщиков.

PARSER расшифровывается следующим образом:

• информация о персоне потенциального заемщика, его репутации — Person;

•  обоснование суммы испрашиваемого кредита — Amount;

•  возможность погашения — Repayment;

•  оценка обеспечения — Security;

•  целесообразность кредита — Expediency;

• вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита — Remuneration.

CAMPARI расшифровывается так:

•  репутация заемщика — Character;

•  оценка бизнеса заемщика — Ability;

•  анализ необходимости обращения за ссудой — Means;

•  цель кредита — Purpose;

•  обоснование суммы кредита — Amount;

•  возможность погашения — Repayment;

•  способ страхования кредитного риска — Insurance.

Существуют и иные подходы к анализу кредитоспособности клиентов. В основе этого анализа лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента. Например, юридический акт — Положение «В», определяющее основные критерии, которые должны соблюдаться при составлении банками анкет (заявлений на выдачу кредита) и определении кредитоспособности клиента. В част­ности, в Положении «В» предусматривается, каким образом инфор­мация о клиентах может использоваться банком в балльных системах оценки кредитоспособности; определяется круг информации, которая не может запрашиваться банком и использоваться против клиен­та. Положение обеспечивает условия для лучшей оценки кредитоспо­собности клиента (например, заемщик обязан включать в анкету ин­формацию о муже (жене) при обращении в банк за ссудой независимо от наличия солидарной ответственности по долгам). Кредиторы обя­заны уведомлять заемщиков о возможности предоставления им ссуды в течение 30 дней с момента получения заявления на выдачу ссуды.[15]

В зарубежной экономической литературе широко используется метод анализа SWOT (S — strong, W — weak, О — opportunities, Т — threat), который позволяет выявить сильные и слабые стороны заем­щика, его потенциальные возможности и риски.

Важной особенностью кредитования клиентов в индустриально развитых странах Запада является то, что в центре любого процесса предоставления кредита заемщику (физическому или юридическому лицу) стоит человек. Например, в Германии независимо от вида пре­доставляемого кредита, т.е. от выдачи потребительского или, скажем, инвестиционного фирменного кредита, заемщик должен представить ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности.

Информация, интересующая немецкий банк при решении вопроса о предоставлении кредита, включает следующие сведения.

1. Характеристика личных свойств предпринимателя: характер, манеры, поведение, внешность, выразительность речи, степень откровенности (в вопросах экономического и финансового положения), возраст, семейное положение, семейные обстоятельства, социа­льная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби.

2. Общее образование (копия свидетельства об окончании учебного заведения), квалификация, склад ума, отношение к риску (азар­тность), интерес к экономике и организации производства, способно­сти к планированию.

3. Техническая квалификация: специальное образование, ход профессионального развития, опыт, специализация в работе.

4. Физическое состояние: состояние здоровья (с учетом прошлых и хронических заболеваний), пределы нагрузки, занятия спортом.

5. Имущество: степень участия в делах предприятия, личное иму­щество, владение недвижимостью, другие источники дохода, личные доходы из прибыли предприятия, личные долги, налоговые долги, имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений с кредитными учреждениями, участие в конкурсах.

Все перечисленные условия имеют различное значение для каждого конкретного заемщика. Например, в немецких банках при дол­говременных отношениях клиента и банка, когда последнему извест­ны регулярные доходы и расходы клиента, предоставление кредита осуществляется по сути дела автоматически.

Наряду с использованием анкет клиентов для анализа их кредитоспособности банки могут получить информацию из местных кредитных бюро. Эту информацию также используют для анализа креди­тоспособности клиента. В западных странах закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При вы­явлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее исправления. А бюро в свою очередь сообщает об этом всем кредиторам, получив­шим ошибочную информацию о клиенте. Если точность информации вызывает сомнения и споры, то клиент может постоянно вносить в файлы свою интерпретацию ошибки.

В настоящее время в Германии все коммерческие банки обязаны предоставлять информацию о всех ссудах и заемщиках в специальный департамент Бундесбанка, что позволяет систематически анализиро­вать, контролировать данную сферу деятельности банков и вносить определенные коррективы по мере необходимости. Во Франции и Бе­льгии коммерческие банки имеют право получить информацию о не­плательщиках по ссудам из центрального банка. В других странах это право отсутствует из-за необходимости сохранения банковской тай­ны. Но существует возможность перевести, например, вклад клиента в банк, предоставивший ссуду.

Один из возможных методов оценки репутации заемщика, используемый в индустриально развитых странах Запада, — метод кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком само­стоятельно, исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, с учетом характера банковского законодательства и традиций страны. Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Д. Дюран выделил группу факторов, позволяющих, по его мнению, с достаточной достоверно­стью определить степень кредитного риска при предоставлении по­требительской ссуды тому или иному заемщику. Он использовал сле­дующие коэффициенты при начислении баллов:

1) возраст: 0,1 балла за каждый год свыше 20 лет (максимум 0,30);

2) пол: женщины — 0,40, мужчины — 0;

3)  срок проживания: 0,042 за каждый год проживания в данной местности (максимум 0,42);

4) профессия: 0,55 за профессию с низким риском, 0 — за профес­сию с высоким риском и 0,16 для других профессий;

5) работа в отрасли: 0,21 — предприятия общественного пользова­ния, государственные учреждения, банки и брокерские фирмы;

6) занятость: 0,059 — за каждый год работы на данном предприя­тии (максимум 0,59 балла);

7) финансовые показатели: 0,45 — за наличие банковского счета, 0,35 — за владение недвижимостью, 0,19 — при наличии полиса по страхованию жизни.

Применяя эти коэффициенты, Д. Дюран определил границу, разделяющую «хороших» и «плохих» клиентов, — 1,25 балла. Клиент, на­бравший более 1,25 балла, считался кредитоспособным, а набравший менее 1,25 — нежелательным для банка.

Метод скоринга позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента. Например, во французских банках клиент, обратившийся с просьбой предоставить ему персональную ссуду и заполнивший анкету, может получить ответ о возможности предоставления ссуды в течение нескольких минут.[16]

Американские банки сегодня разрабатывают различные подходы для анализа кредитоспособности своих клиентов. Причем каждый конкретный банк устанавливает собственную систему оценки креди­тоспособности потенциального заемщика исходя из конкретных условий сделки, приоритетов в работе банка, его специализации, мес­та на рынке, конкурентоспособности, взаимоотношений с клиенту­рой, уровня экономической и политической стабильности в стране и т.д.

Большинство американских банков используют в своей практике: 1) системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на эк­спертных оценках анализа экономической целесообразности предо­ставления ссуды и 2) балльные системы оценки кредитоспособности клиентов. Применение количественной оценки кредитоспособности клиента предполагает присвоение определенной группы тому или иному виду кредита, тому или иному типу заемщика и определяет в баллах значение различных характеристик потенциального заемщика. Затем банкир подсчитывает общее количество баллов и сравнивает с моделью предоставления ссуды или отказа в ее выдаче.

Балльные системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода с использованием регрессионного математического анализа или факторного анализа. Эти системы используют историче­ские данные о банковских «хороших», «надежных» и «неблагополуч­ных» ссудах и позволяют определить критериальный уровень оценки заемщиков.

Итак, если общая сумма баллов превышает сумму, указанную в модели, то банк предоставляет заемщику кредит, если же она ниже названной суммы, то в кредите отказывают. Обычно существует опре­деленный разрыв между минимальной и максимальной суммой бал­лов, и когда фактическое число баллов попадает в этот промежуток, то банк принимает решение о кредитовании исходя из общеэкономи­ческих и юридических факторов.

Очевидно, что использование балльных систем оценки кредитоспособности клиентов — это наиболее объективный и экономически обоснованный процесс принятия решений, нежели использование экспертных оценок. Единственная сложность заключается в том, что балльные системы оценки кредитоспособности клиента должны быть статистически тщательно выверены и требуют постоянного обновле­ния информации, что может быть дорого для банка. Поэтому небольшие банки, как правило, не разрабатывают собственные модели ана­лиза кредитоспособности клиентов из-за высокой стоимости их под­готовки и ограниченной информационной базы.


3.3. Пути совершенствования управления кредитными рисками в ОАО «Траст»


В Российской практике существует ряд факторов, осложняющих процесс управления рисками. Например, отсутствие исторического опыта рыночных отношений, необходимого для разработки стратегии. В результате – ограниченность методов, которые можно использовать для расчета и прогнозирования уровня риска. В условиях развитого рынка существует статистика за несколько десятков лет, используя которую можно определить, например, максимально возможные прогнозируемые потери при заданном уровне надежности. В России даже имеющаяся скудная статистика порой не соответствует действительности и, скорее вводит в заблуждение, чем позволяет получить какие-либо полезные результаты анализа.

Высокая вероятность изменения на финансовом рынке России обуславливает необходимость эффективной системы управления рисками. Такая система должна иметь организационную, аналитическую, операционную и компьютерную поддержку. Организационная структура управления рисками предопределяет уровень ответственности и административную соподчиненность подразделений в выполнении функций по управлению рисками. Как правило, вопросам управления рисками занимается специальный отдел. Организационная структура должна обеспечивать адекватный надзор за стратегией и операциями, эффективное разделение обязанностей среди сотрудников, вовлеченных в торговые операции и их администрирование, соответствующие отчеты о принятых рисках, стратегиях и результатах.

В результате проведенного анализа кредитных рисков в ОАО “Траст”, были выявлены следующие основные тенденции при возникновении и существовании кредитного риска в банке. Наблюдается значительное увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 23,29%, абсолютное увеличение – 3168 тыс. руб., а темп роста – 1065,85%. Это свидетельствует о том, что банк плодотворно сотрудничает с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Негативным моментом является уменьшение доли начисленных доходов к получению. Их удельный вес в структуре актива снизился на 2,72% (абсолютное уменьшение составило 254 тыс. руб.).

По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основным источником средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес на 01.01.2008 года составил 37,52% от всей суммы пассива.

Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.

Таким образом, можно сказать, что излишней концентрации выданных ОАО «Траст» ссуд в какой – либо одной экономической отрасли не наблюдалось. Кредитный портфель банка в соответствии с этим критерием был оптимально дифференцирован. Это, несомненно, снижает уровень кредитного риска для банка. А также следует отметить, что не произошло и чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управления данным кредитным портфелем. Одной из причин такого, можно сказать, удачного распределения кредитных ресурсов по экономическим отраслям народного хозяйства стало то, что кредитным комитетом коммерческого и топ менеджментом банка были определены границы вложения средств в определенные сегменты:

-       промышленность (пищевая и легкая) – не более 20% кредитного портфеля банка;

-       отрасль сельского хозяйства – не более 42% кредитного портфеля банка;

-       торговая и посредническая деятельность – не более 25% кредитного портфеля банка;

Таким образом, кредитный портфель банка в соответствии с критерием – метод кредитования – является достаточно дифференцированным, что способствует снижению банковского риска. Необходимо отметить, что расширение кредитования по открытой кредитной линии и внедрение кредитования по овердрафту стали одной из причин того, что темп роста всего портфеля кредитов ОАО «Траст» на 01.01.2008 года он составил 166,28%. Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля ОАО «Траст» было некоторое снижение им процентных ставок за пользование кредитом.

В анализируемом периоде более быстрыми темпами рос объем кредитов, предоставленных заемщикам банка под гарантию, чем под поручительство. Такая тенденция негативно влияет на качество портфеля кредитов ОАО «Траст».

Наличие просроченных и пролонгированных кредитов значительно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «Траст» и, в частности, на его доходности.

Исходя из выявленных тенденций состояния уровня кредитного риска в ОАО «Траст» банку необходимо придерживаться нижеследующих моментов.

Основной способ снижения кредитного риска банка в условиях кризиса – проведение андеррайтинга заемщика, при котором происходит оценка вероятности погашения кредита, включающая анализ платежеспособности клиента в порядке, установленном банком, принятие положительного решения по заявлению на кредит или отказ в предоставлении ссуды.

Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга – оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно осуществлять платежи по кредиту. Для выполнения данной оценки консолидируется информация о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах, после чего делается вывод – сможет ли он погасить кредит. Одновременно с этим выдается заключение, является ли закладываемое имущество достаточным обеспечением для предоставления ссуды или нет.

Использование современной методики измерения рисков лежит в основе их количественной оценки. Методика должна удовлетворять следующим требованиям:

-       количественно определять риски финансовых инструментов посредством точной оценки размера и вероятности потерь от возможных изменений на рынке;

-       измерять риски различных финансовых инструментов с использованием единого критерия;

-       измерять риски портфеля финансовых инструментов, принимая во внимание портфельный и корреляционный эффекты;

-       учитывать время открытой позиции, в течение которого рыночный риск возможен.

Новые производные финансовые инструменты, а также распространение инструментов с различными параметрами, обусловили необходимость разработки новейших методов их оценки и моделирования.

Что касается методов нейтрализации уже существующих рисков процентных ставок в ОАО «Траст» рекомендуется применять установление “процентных коридоров” и других ограничений процентных ставок. К этой группе мер относятся:

-       “процентный потолок” – в кредитном договоре предусматривается верхняя граница изменения плавающих процентных ставок;

-       “процентный потолок” – нижняя граница изменения процентных ставок;

-       “процентный коридор” – соглашение предусматривает как нижнюю, так и верхнюю границу колебаний процентной ставки.

Также известны и другие методы нейтрализации процентных рисков, которые могут найти свое применение и в ОАО «Траст»:

1.     Страхование процентного риска с передачей соответствующего риска страховой компании.

2.     Выдача кредитов с плавающей процентной ставкой. Это позволяет банку вносить соответствующие изменения в размер процентной ставки по выданному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных ставок; и он получает возможность избежать вероятных расходов в случае повышения рыночной нормы кредитного процента.

3.     Срочные соглашения. Между банком и клиентом заключается специальное форвардное соглашение о предоставлении в оговоренный день ссуды в определенном размере и под установленный процент. Заключая такое соглашение, банк защищает себя от риска потерь (расходов) в случае падения рыночных процентных ставок на момент выдачи кредита. При повышении же этих ставок выигрывает клиент, так как получает кредит за более низкую плату. Этот метод дает возможность разделить риск, связанный с колебанием процентных ставок, с клиентом.

4.     Процентные фьючерсные контракты. Они используются для спекуляций на колебаниях рыночных процентных ставок, а также для покрытия процентного риска. Это соглашения, которые предусматривают покупку или продажу финансовых инструментов по предварительно определенной цене в оговоренное время.

5.     Процентные опционы. Это соглашение, которое дает держателю опциона право (а не обязанность) купить или продать ссуду или депозит по фиксированной цене до наступления или при наступлении определенной даты в будущем.

6.     Процентные свопы. Под процентным свопом подразумевают обмен между банками процентными платежами (а не платежами по основному долгу) по кредитным обязательствам, заключенным на одну и ту же сумму, но на разных условиях. Например, процентная ставка может быть плавающей, фиксированной или ориентированной на ставки рынков кредитных капиталов.

Таким образом, в данной главе работы был проведен анализ кредитных рисков, на примере рисков кредитного портфеля ОАО “Траст”.

ОАО “Траст” можно рекомендовать учитывать при определении перспектив своего развития устойчивость сложившейся тенденции роста инфляции, изменение ставки рефинансирования Центрального банка России, доходности государственных ценных бумаг; обеспечить эффективное функционирование системы внутреннего контроля и аудита, препятствующей принятию чрезмерных рисков и неконтролируемых решений по управлению активами и пассивами; в профессиональной деятельности на финансовых рынках обеспечить строгий контроль за деятельностью филиалов, четко определить их права, конкретный состав и условия проведения банковских операций; разработать систему быстрого реагирования на ситуации, угрожающие законным интересам клиентов; предпринять необходимые усилия для поддержания на необходимом уровне достаточности собственных средств (капитала), ограничить практику иммобилизации капитала в долгосрочные низколиквидные вложения; в целях улучшения финансового положения минимизировать расходы, обратив особое внимание на сокращение расходов, не связанных с выполнением договорных обязательств; обеспечить постоянный мониторинг рисков; проводить взвешенную политику на различных сегментах финансового рынка, использовать производные финансовые инструменты с целью минимизации рисков; взаимодействовать с аудиторскими фирмами и Банком России в интересах совершенствования систем бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля и аудита.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования необходимо сделать нижеследующие выводы.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно - кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов. Она является одним из элементов банковской политики. Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является политика управления кредитными рисками коммерческого банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям. Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов.

Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Риском необходимо управлять, особенно в условиях кризиса, то есть применять определенные методики и кредитные процедуры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры по снижению уровня риска.

Однако тема кредитных рисков достаточна широка для исследования и невозможно охватить все аспекты исследуемой проблемы в данной работе, поэтому я считаю необходимым выделить перспективные направления исследования кредитных рисков:

-       количественно определять риски финансовых инструментов посредством точной оценки размера и вероятности потерь от возможных изменений на рынке;

-       измерять риски различных финансовых инструментов с использованием единого критерия;

-       измерять риски портфеля финансовых инструментов, принимая во внимание портфельный и корреляционный эффекты;

-       учитывать время открытой позиции, в течение которого кредитный риск возможен.

В практической части дипломной работы был исследован кредитный портфель ОАО «Траст» с точки зрения его подверженности кредитным рискам. По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Траст» показал, что наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2008 года занимает кредитный портфель банка (29,24%), причем он увеличился за отчетный год на 7,09%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 1543 тыс. руб. (темп роста 166,28%). Резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.

В 2007 году наибольшую долю – 31,40% от общей суммы кредитного портфеля ОАО «Траст» занимали кредиты, выданные под 19 % годовых. Под более высокие проценты банком было предоставлено значительно меньше ссуд: под 20 % - 17,01% от общей суммы кредитного портфеля; под 22 % - 16,79%. За отчетный год банком были снижены процентные ставки за пользование кредитом. В результате снижения процентной ставки доли кредитов, выданных банком под 22%, 20%, 19%, 18% годовых снизились соответственно на 8,65%, 8,41%, 16,24% и 0,82%. В общем объеме кредитного портфеля ОАО «Траст» на 01.01.2007 года стали занимать ссуды, выданные банком под 17% годовых (удельный вес – 34,62%, который вырос на 22,03%; темп роста составил 457,34%) и под 16% годовых (удельный вес – 12,09%), которые были предоставлены первоклассным заемщикам с хорошей «кредитной историей» и достаточным обеспечением по кредиту.

Исследуемому банку необходимо пересмотреть лимиты кредитования, установленные для различных отраслей народного хозяйства, указанные во второй главе работы, в связи со следующими причинами:

-       наибольшее снижение доходности кредитов в ОАО «Траст» наблюдалось у заемщиков, работающих в отрасли сельского хозяйства притом, что наибольший удельный вес как на 01.01.2007 года, так и на 01.01.2008 года в кредитном портфеле банка занимала именно эта группа кредитов;

-       на 01.01.2008 года основная часть просроченных и пролонгированных кредитов приходится именно на заемщиков отрасли сельского хозяйства;

Основные способы работы банка с проблемными, с большой степенью риска кредитами состоят в следующих мероприятиях:

-       разработка и реализация плана улучшения производственной деятельности заемщика, модификация кредитного соглашения;

-       погашение задолженности за счет изменения обязательств, в том числе путем:

ü     предоставления нового кредита в погашение задолженности, включая и начисленные проценты, по действующему кредитному договору (рефинансирование);

ü     уступки права требования, продажи кредитов, секъюритизации кредитов;

ü     погашения задолженности без изменения условий кредитного договора, в том числе путем погашения задолженности заемщика за счет кредитования его дебиторов;

ü     реализации предмета залога.

-       С целью снижения уже существующих рисков процентных ставок в ОАО «Траст» рекомендуется применять установление “процентных коридоров” и других ограничений процентных ставок.

Эти мероприятия следует комбинировать и с другими методами нейтрализации процентных рисков, которые могут найти свое применение и в ОАО «Траст»: страхование процентного риска с передачей соответствующего риска страховой компании; выдача кредитов с плавающей процентной ставкой; срочные соглашения; процентные фьючерсные контракты; процентные опционы; процентные свопы.

Таким образом, в данной выпускной квалификационной работе был предложен ряд мероприятий, которые могут иметь практическое применение в области минимизации кредитных рисков ОАО «Траст» в условиях финансового кризиса. Этим и обуславливается практическая значимость и научная новизна данной работы.


Список литературы:
1.     Закон РФ “О банках и банковской деятельности” от 07.12.2000 года №2121 – 111.

2.     Федеральный закон от 8 апреля 2008 г. N 46-ФЗ "О внесении изменений в статью 30 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

3.     Инструкция Банка России от 16.01.2006 года №110-И «Об обязательных нормативах банков»

4.     Закон РФ “О залоге” от 02.10.1997 года № 2654 – XII.

5.     Положение “О кредитовании”, утвержденное Постановлением Правления ЦБ РФ №246 от 28.09. 2005 года.

6.     Положение “О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных убытков по кредитным операциям банков”, утвержденное Постановлением Правления ЦБ РФ №279 от 06.06.2006 года.

7.     Анализ деятельности коммерческих банков. Под. общ. ред. С. И. Кумок. - М.: АОЗТ “Вече”, 2008. - 400с.

8.     Бабич А. М., Павлова Л. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 310с.

9.     Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 400с.

10. Банковское дело: Учебник – 3-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 672с.

11. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Издательство “Консалтбанкир”, 2005.- 432с.

12. Банки и банковское дело/ Под ред. И. Т. Балабанова. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 420с.

13. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА, 2007. - 382с.

14. Бор М. З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 471с.

15. Бутук А. И. Экономическая теория: Учебное пособие – К.: Викар, 2005. - 644с.

16. Васюренко О. В. Банковский менеджмент. - К.: Академия, 2005. - 313с.

17. Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 263с.

18. Зотов В. А. Банковские риски на практике. - Бишкек, 2005. - 125с.

19. Иванов В. М. Деньги и кредит.: Курс лекций. - К.: МАУП, 2007. - 230с.

20. Кириченко О., Гиленко И., Ятченко А. Банковский менеджмент. - К.: Основы, 2005. - 671с.

21. Кириченко О., Пленко И. Банковский менеджмент. - К.: МАУП, 2007. - 330с.

22. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 445с.

23. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект. - К.: МАУП, 2005. - 192с.

24. Кредитный риск коммерческого банка./ Витлинский В. В., Пернаривский О. В., Наконечный Я. С., Великоиваненко Г. И.; Под. ред. В. В. Витлинского. - К.: Знання, 2005. - 251с.

25. Левчук К. И. Эффективность краткосрочных кредитных вложений. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 109с.

26. Лексис В. Кредит и банки. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 288с.

27. Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. Кн. 2: Технологический уклад кредитования. - М.: Перспектива, 2006. - 191с.

28. Мескон М. Х., Альберт М. Основы менеджмента. М.: ИНФРА, 2007. – 552с.

29. Митюков И. О., Александров В. Т., Ворона О. И., Недбаева С. М. Финансовые услуги Украины: Энциклопедический справочник. (В 6т.). Т.1 – К.: Укрбланковыдав, 2006. - 762с

30. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. - Спб.: Питер, 2006. - 160с.

31. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 479с.

32. Основы банковкого дела. Под ред. А. Н. Мороза. - К.: “Издательство Либра”, 2005. - 330с.

33. Основы банковского менеджмента: учебное пособие. Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: ИНФРА – М, 2007. - 144с.

34. Основы банковской деятельности./ Под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 352с.

35. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 270с.

36. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ “ДИС”, 2005. - 464с.

37. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 320с.

38. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: ИНФРА, 2005. – 266с.

39. www.banki.ru

40. www.kmpg.ru



[1] Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. 2006. №6. С. 18.

[2] Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. 2005.  №4. С.25.

[3] Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 2006. №10. С. 19.

[4] Васюренко О. В. Банковский менеджмент. - К.: Академия, 2005. - 313с. С.97

[5] Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. Кн. 2: Технологический уклад кредитования. - М.: Перспектива, 2006. - 191с. С.50

[6] Лапуста М., Шаршукова Л. Ищите оптимум // Риск. 2007. №10. С. 8.

[7] Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. 2005. №9. С.42.

[8] Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким // Коммерсант.  2005. №12. С. 15.

[9] Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных рос­сийских коммерческих банков // Деньги и кредит. 2006.  №1. С. 52.

[10] Коммерческие банки России по состоянию на 1.07.06 // Финансы и кредит.  2006. №11.  С. 15.

[11] Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. 2005.  №9.  С. 39.

[12] www.kmpg.ru

[13] www.banki.ru

[14] www.kmpg.ru

[15] Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 320с. C.243



[16] Никитина Т. В. Банковский менеджмент. - Спб.: Питер, 2006. - 160с. С.34

1. Реферат на тему Книга Элен Каррер д Анкос Николай II расстрелянная преемственность
2. Реферат на тему Beauty And The Beast Feminism And Chauvinism
3. Курсовая Оценка и пути совершенствования межбюджетных отношений в субъекте Российской Федерации
4. Курсовая на тему Влияние анторопогенных факторов на экологическую обстановку
5. Контрольная работа Контрольная рабоат по Стратегическому менеджменту
6. Реферат Осада Збаража
7. Реферат Викорінення шкідливої звички - паління
8. Реферат на тему Abex Essay Research Paper ABEX Chemicals IncABEX
9. Реферат Нравственные искания Андрея Болконского
10. Курсовая на тему Расчет рекуперативного нагревательного колодца с одной верхней горелкой