Реферат Бухгалтерский учёт 26
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Задание № 1
На основании исходных данных:
- составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;
Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:
- Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;
- Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.
Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.
ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.
ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.
Банковские реквизиты ООО «Парнас»:
· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;
· корреспондентский счет № 30101810800000001453;
· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;
· корреспондентский счет № 30101810800000000845.
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.
Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.
ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.
Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.
В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:
· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;
· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;
· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;
· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;
· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;
· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;
· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;
· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.
Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.
Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.
Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).
Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).
Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 01 01-1 01-2 | Основные средства Основные средства в эксплуатации Выбытие основных средств | 1 021 000,00 1 021 000,00 - |
| 02 | Амортизация основных средств | 103 685,60 |
| 10 10-1 10-2 | Материалы Сырье Прочие материалы | 230 960,00 198 810,00 32 150,00 |
| 43 | Готовая продукция | - |
| 50 50-1 50-2 50-3 | Касса Касса организации в рублях Касса организации в иностранной валюте Денежные документы | 100,00 100,00 - - |
| 51 | Расчетные счета | 813 135,48 |
| 52 52-1 52-2 | Валютные счета Текущий валютный счет в € Транзитный валютный счет в € | 20 000€ / 725 688,00 - |
| 60 60-1 60-2 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях Авансы выданные | 54 140,00 54 140,00 - |
| 62 62-1 62-2 | Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях Авансы полученные | 26 250,00 26 250,00 - |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 000 000,00 |
| 68 68-1 68-2 68-3 68-4 | Расчеты по налогам и сборам Расчеты по НДФЛ Расчеты по НДС Расчеты по налогу на имуществоРасчеты по налогу на прибыль | 64 326,00 9 430,00 42 350,00 8 346,00 4 200,00 |
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 | 3 |
| 69 69-1 69-2 69-2-1 69-2-2 69-2-3 69-3 69-3-1 69-3-2 69-11 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты с федеральным бюджетом Расчеты со страховым пенсионным фондом Расчеты с накопительным пенсионным фондом Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты с ФФОМС Расчеты с ТФОМС Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 19 005,48 2 103,66 14 508,00 4 352,40 7 254,00 2 901,60 2 248,74 797,94 1 450,80 145,08 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 72 540,00 |
| 80 | Уставный капитал | 20 000,00 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 946 750,00 |
| 90 90-1 90-2 90-3 90-9 | Продажи Выручка Себестоимость продаж НДС Прибыль (убыток) от продаж | - 6 451 290,00 4 373 755,95 984 095,08 1 093 438,97 |
| 91 91-1 91-2 91-9 | Прочие доходы и расходы Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов | - 94 257,62 651 010,19 556 752,57 |
| 99 | Прибыли и убытки | 536 686,40 |
Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.
Таблица 2
Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
| № п/п | Наименование ОС | К-во, шт. | Первоначальная стоимость ОС, руб. | Срок полезного использования, мес. | Сумма накопленной амортизации, руб. |
| 1 | Помещение цеха | 1 | 557 000,00 | 960 | 20 307,30 |
| 2 | Ткацкий станок | 1 | 52 000,00 | 96 | 14 625,00 |
| 3 | Швейная машина | 3 | 62 700,00 | 60 | 37 620,00 |
| 4 | Компьютер | 1 | 24 300,00 | 84 | 4 050,00 |
| 5 | Легковой автомобиль | 1 | 325 000,00 | 120 | 27 083, 30 |
| | Итого | 7 | 1 021 000,00 | х | 103 685,60 |
Таблица 3
Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | Кол-во | Сумма, руб. |
| 1 | Ткань шерстяная | м | 300 | 32 100,00 |
| 2 | Ткань льняная | м | 2100 | 165 900,00 |
| 3 | Молнии | шт. | - | - |
| 4 | Пуговицы | шт. | 2700 | 810,00 |
| 5 | Нитки | катушка | - | - |
| | Итого | х | х | 198 810,00 |
Таблица 4
Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п | ФИО работника | Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 | Ефимов В.Н. | 14 220,40 |
| 2 | Сафронова О.Е. | 9 580,30 |
| 3 | Литвинова А.П. | 11 840,70 |
| 4 | Краснов И.А. | 8 300,00 |
| 5 | Золотова Н.С. | 6 270,00 |
| 6 | Рябова А.Л. | 8 000,00 |
| 7 | Белова И.О. | 7 550,00 |
| 8 | Пашутин Е.Б. | 6 778,60 |
| | Итого | 72 540,00 |
Таблица 5
Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование контрагента | Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 | ООО «Макс-Текс» | 2 400,00 |
| 2 | ЗАО «Фрегат» | 51 740,00 |
| | Итого | 54 140,00 |
Таблица 6
Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | Наименование контрагента | Сумма дебиторской задолженности, руб. |
| 1 | ООО «Барабан» | 17 800,00 |
| 2 | ООО «Клондайк» | 8 450,00 |
| | Итого | 26 250,00 |
Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Парнас» за декабрь 2006 года
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корр. счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ € | 36 457,20 | 50 | 52-1 |
| 2 | Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ € | 3 456,00 | 52-1 | 91-1 |
| 3 | Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €. | 36 457,20 | 71 | 50-2 |
| 4 | Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет -покупная стоимость копировального аппарата | 19 849,00 | 08 | 71 |
| 5 | Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А. | 19 849,00 | 50-1 | 51 |
| 6 | Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью | 19 849,00 | 71 | 50-1 |
| 7 | Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года Погашен частично долгосрочный кредит банка | 200 000,00 | 67 | 51 |
| 8 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G | 19 849,00 | 01-1 | 08 |
| 9 | Справка бухгалтерии Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G | 19 849,00 | 26 | 02 |
| 10 | Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе | 93,00 | 94 | 50-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 11 | Приказ руководителя № 47 от 10 декабря 2006 года, справка бухгалтерии Удержана из заработной платы главного бухгалтера Сафроновой О.Е. сумма обнаруженной недостачи | 93,00 | 70 | 94 |
| 12 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 156 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 декабря 2006 года | 9 430,00 | 68-1 | 51 |
| 13 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 157 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по социальному страхованию по состоянию на 01 декабря 2006 года | 2 103,66 | 69-1 | 51 |
| 14 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 158 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед федеральным бюджетом по пенсионному обеспечению по состоянию на 01 декабря 2006 года | 4 352,40 | 69-2-1 | 51 |
| 15 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 159 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 декабря 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии | 7 254,00 | 69-2-2 | 51 |
| 16 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 160 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии | 2 901,60 | 69-2-3 | 51 |
| 17 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 161 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ФФОМС | 797,94 | 69-3-1 | 51 |
| 18 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ТФОМС | 1 450,80 | 69-3-2 | 51 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 20 | Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, чек № 29 от 16 декабря 2006 года, приходный кассовый ордер № 61 от 16 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за ноябрь 2006 года | 72 540,00 | 50-1 | 51 |
| 21 | Акт приемки готовой продукции на склад № 35 от 18 декабря 2006 года Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: - 100 курток - 100 халатов На декабрь 2006 года установлена плановая себестоимость: - 1 куртки - 500 руб. - 1 халата – 350 руб. | 50 000,00 35 000,00 | 43-1 43-2 | 40-1 40-2 |
| 22 | Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 63 от 18 декабря 2006 года Выдана из кассы работникам задолженность по заработной плате за ноябрь 2006 года полностью | 72 540,00 | 70 | 50-1 |
| 23 | Авансовый отчет (форма № АО-1) № 28 от 18 декабря 2006 года Утвержден авансовый отчет директора Ефимова В.Н. по командировке в Италию сроком на 3 дня. Служебное задание выполнено. Сумма подтвержденных расходов составила 950 €. Курс ЦБ РФ 36,3327 руб./ € | 34 516,06 | 26 | 71 |
| 24 | Расчет бухгалтерии Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день утверждения авансового отчета | 124,50 | 91-2 | 71 |
| 25 | Счет-фактура № 270 от 18 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Зарина» за рабочую одежду, всего: в том числе: - продажная стоимость 20 курток без НДС - продажная стоимость 80 халатов без НДС - НДС 18% На декабрь 2006 года установлена продажная стоимость без НДС: - 1 куртки - 700 руб. - 1 халата – 500 руб. | 63 720,00 9 720,00 | 62-1 90-3 | 90-1 68-2 |
| 26 | Расчет бухгалтерии Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: - 20 курток - 80 халатов | 10 000,00 28000,00 | 90-2 90-2 | 43-1 43-2 |
| 27 | Выписка банка из лицевого счета № 99 от 18 декабря 2006 года Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Сапфир» в счет оплаты предстоящей поставки товаров, всего: | 150 000,00 | 51 | 62-2 |
| 28 | Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 18% с суммы полученного от ООО «Сапфир» аванса | 22 881,36 | 62-2 | 68-2 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 29 | Договор займа № 12 от 19 декабря 2006 года Предоставлен краткосрочный займ ООО «Селена» на 5 месяцев под 18% годовых | 60 000,00 | 58-3 | 51 |
| 30 | Приходный кассовый ордер № 61 от 19 декабря 2006 года Неиспользованную сумму аванса Ефимов В.Н. вернул в кассу организации. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ € | 1 817,60 | 50-2 | 71 |
| 31 | Расчет бухгалтерии Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день внесения остатка неиспользованной валюты в кассу | 0,96 | 71 | 91-1 |
| 32 | Объявление на взнос наличными № 55 от 19 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 64 от 19 декабря 2006 года Остаток иностранной валюты в кассе внесен на текущий валютный счет | 1 817,60 | 52-1 | 50-2 |
| 33 | Расчет бухгалтерии Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ € | 2 000,70 | 91-2 | 52-1 |
| 34 | Счет-фактура и акт выполненных работ № 324 от 22 декабря 2006 года ООО «Монтажтехцентр» Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по ремонту помещения цеха, всего: в том числе: - стоимость услуг без НДС - НДС 18% | 8 497,30 7 201,10 1 296,20 | 25 19 | 60-1 60-1 |
| 35 | Счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль», приходный ордер склада № 54 от 23 декабря 2006 года Акцептован счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по товарной накладной № 227 от 22 декабря 2006 года, всего: в том числе: - стоимость материалов без НДС: · ткань шерстяная 850 м по цене 112 руб./м · ткань льняная 400 м по цене 85 руб./м · молнии 500 шт. по цене 10 руб./шт. · пуговицы 1 000 шт. по цене 0,20 руб./шт. · нитки 146 катушек по цене 8 руб./кат. - НДС 18% | 159 970,24 135 568,00 24 402,24 | 10-1 19 | 60-1 60-1 |
| 36 | Счет-фактура и акт выполненных работ № 1546 от 25 декабря 2006 года ОАО «Энергоатом» Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по освещению и отоплению помещения цеха, всего: в том числе: - стоимость услуг без НДС - НДС 18% | 10 500,00 8 898,31 1 601,69 | 25 19 | 60-1 60-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 37 | Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 163 от 25 декабря 2006 года Оплачен счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль» полностью | 159 970,24 | 60-1 | 51 |
| 38 | Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 335 от 25 декабря 2006 года Получен штраф от организации-перевозчика ООО «Севертрансавто» за нарушение условий перевозки груза Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы штрафа | 1 620,00 247,12 | 51 91-2 | 91-1 68-2 |
| 39 | Счет-фактура № 271 от 25 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Вереск» за ткацкий станок, всего: - в том числе НДС 18% | 46 540,00 7 099,32 | 62-1 91-2 | 91-1 68-2 |
| 40 | Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 2006 года - начислена амортизация помещения цеха - начислена амортизация ткацкого станка - начислена амортизация швейных машин - начислена амортизация компьютера - начислена амортизация легкового автомобиля | 580,21 541,67 1 045 289,28 2 708,33 | 25 25 25 26 26 | 02 02 02 02 02 |
| 41 | Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) Списан с баланса ткацкий станок по первоначальной стоимости | 52 000,00 | 01-2 | 01-1 |
| 42 | Расчет бухгалтерии Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему ткацкому станку | 15 166,67 | 02 | 01-2 |
| 43 | Расчет бухгалтерии Списана на продажу остаточная стоимость выбывающего ткацкого станка | 36 833,33 | 91-2 | 01-2 |
| 44 | Договор дарения б/н от 25 декабря 2006 года, приходный ордер склада № 55 от 23 декабря 2006 года Получены безвозмездно от физического лица Сомовой М.И. инструменты производственного назначения | 540,00 | 10-2 | 98-2 |
| 45 | Требование-накладная № 61 (форма № М-11) от 25 декабря 2006 года Отпущены в эксплуатацию инструменты производственного назначения, полученные безвозмездно | 540,00 | 25 | 10-2 |
| 46 | Расчет бухгалтерии Определен и признан в составе прочих доходов доход от безвозмездного поступления инструментов производственного назначения | 540,00 | 98-2 | 91-1 |
| 47 | Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года Отпущены со склада материалы на пошив курток, всего: в том числе: - ткань шерстяная 1 120 м - молнии 300 шт. - нитки 30 катушек | 127 219,13 123 979,13 3 000,00 240,00 | 20-1 20-1 20-1 | 10-1 10-1 10-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 48 | Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года Отпущены со склада материалы на пошив халатов, всего: в том числе: - ткань льняная 2 450 м - пуговицы 1 500 шт. - нитки 70 катушек | 196 871,46 195 902,00 409,46 560,00 | 20-2 20-2 20-2 | 10-1 10-1 10-1 |
| 49 | Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года Отпущены на производственные нужды прочие материалы | 650,00 | 25 | 10-2 |
| 50 | Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года Отпущены на нужды управления прочие материалы | 270,00 | 26 | 10-2 |
| 51 | Выписка банка из лицевого счета № 101 от 27 декабря 2006 года, платежное поручение № 164 от 25 декабря 2006 года Погашена задолженность по состоянию на 01 декабря 2006 года перед поставщиком ЗАО «Фрегат» полностью | 51 740,00 | 60-1 | 51 |
| 52 | Счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир» Принят к оплате счет-фактура за исключительное право обладания компьютерной базой данных, всего: в том числе: - покупная стоимость исключительного права обладания компьютерной базы данных без НДС - НДС 18% | 45 990,00 38 974,58 7 015,42 | 08 19 | 60-1 60-1 |
| 53 | Счет-фактура № 68 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномонтаж», акт выполненных работ № 59 от 25 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура за услуги по установке компьютерной базы данных, всего: в том числе: - стоимость установки компьютерной базы данных без НДС - НДС 18% | 1 140,00 966,10 173,90 | 08 19 | 60-1 60-1 |
| 54 | Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 165 от 25 декабря 2006 года Частично оплачен счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир» | 40 000,00 | 60-1 | 51 |
| 55 | Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года Отпущены прочие материалы на наладку компьютерной базы данных | 1 500,00 | 08 | 10-2 |
| 56 | Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) № 1 от 29 декабря 2006 года Поставлено на баланс исключительное право обладания компьютерной базой данных. База данных введена в эксплуатацию | 41 440,68 | 04-1 | 08 |
| 57 | Учредительный договор № 1 от 28 декабря 2006 года Переданы прочие материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» в оценке, согласованной с учредителями | 9 900,00 | 58-2 | 01-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 58 | Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 42 от 28 декабря 2006 года Списаны с баланса прочие материалы, переданные в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» | 7 000,00 | 91-2 | 10-2 |
| 59 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) со стоимости прочих материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» | 1 260,00 | 91-2 | 68-1 |
| 60 | Договор аренды № 15 от 28 декабря 2006 года Получено в аренду от ОАО «Каштан» помещение офиса | 550 000,00 | 001 | - |
| 61 | Счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» Принят к оплате счет-фактура ООО «Севермясо» за новогодние продуктовые наборы, предназначенные для продажи работникам ООО «Парнас», всего: в том числе: - покупная стоимость 7 наборов без НДС - НДС 18% | 21 000,00 17 796,61 3 203,39 | 41 19 | 60-1 60-1 |
| 62 | Расчет бухгалтерии Отражен доход от продажи работникам ООО «Парнас» новогодних продуктовых наборов. Стоимость наборов удержана из заработной платы работников | 25 200,00 | 70 | 91-1 |
| 63 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с продажной стоимости новогодних продуктовых наборов | 3 844,07 | 91-2 | 68-2 |
| 64 | Расчет бухгалтерии Списана с баланса фактическая стоимость новогодних продуктовых наборов | 17 796,61 | 91-2 | 41 |
| 65 | Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 166 от 25 декабря 2006 года Оплачен счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» полностью | 21 000,00 | 60-1 | 51 |
| 66 | Счет-фактура № 552 от 28 декабря 2006 года ООО «Стройпродукт» Принят к оплате счет-фактура ООО «Стройпродукт» за строительные материалы, предназначенные для строительства здания офиса, всего: в том числе: - покупная стоимость строительных материалов без НДС - НДС 18% | 340 000,00 288 135,59 51 864,41 | 10-2 19 | 60-1 60-1 |
| 67 | Договор поставки № 67 от 28 декабря 2006 года с ООО «Стройпродукт» В счет оплаты строительных материалов поставщику выдан собственный товарный вексель, номинальная стоимость которого 350 000,00 | 340 000,00 | 60-1 | 60-3 |
| 68 | Расчет бухгалтерии Отражен дисконт (процент) по векселю | 10 000,00 | 10-2 | 60-3 |
| 69 | Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) Списан с баланса компьютер по первоначальной стоимости, не подлежащий восстановлению после короткого замыкания в электропроводке | 24 300,00 | 01-2 | 01-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 70 | Расчет бухгалтерии Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему компьютеру | 4 339,29 | 02 | 01-2 | |
| 71 | Расчет бухгалтерии Списана остаточная стоимость выбывающего компьютера | 19 660,71 | 91-2 | 01-2 | |
| 72 | Приходный ордер склада № 55 от 28 декабря 2006 года Оприходованы на склад запасные части, пригодные к дальнейшему использованию, полученные при разборке компьютера | 650,00 | 10-2 | 91-1 | |
| 73 | Счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года Принят к оплате счет ООО «Заполярье» за заказ на проведение для сотрудников ООО «Парнас» новогоднего банкета | 11 340,00 | 91-2 | 60-1 | |
| 74 | Изменения к учредительному договору №1-П от 22 сентября 2003 года Объявлено увеличение уставного капитала за счет вступления в состав учредителей нового участника – Зайцевой Е.Н. | 10 000,00 | 75-1 | 80 | |
| 75 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года Поступили на расчетный счет денежные средства от Зайцевой Е.Н. в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал | 10 000,00 | 51 | 75-1 | |
| 76 | Справка бухгалтерии Списана в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателя ООО «Барабан» в связи с истечением срока исковой давности | 17 800,00 | 91-2 | 62-1 | |
| 77 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 167 от 31 декабря 2006 года Оплачен счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года полностью | 11 340,00 | 60-1 | 51 | |
| 78 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 168 от 31 декабря 2006 года Приобретена лицензия на право осуществления услуг по перевозке грузов сроком на 1 год | 3 000,00 | 97 | 51 | |
| 79 | Счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» № 553 от 31 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» за промышленный оверлок, требующий монтажа, всего: в том числе: - покупная стоимость оверлока без НДС - НДС 18% | 33 590,00 28 466,10 5 123,90 | 07 19 | 60-1 60-1 | |
| 80 | Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) № 4 от 31 декабря 2006 года Передан в монтаж промышленный оверлок | 28 466,10 | 08 | 07 | |
| 81 | Счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» № 56 от 31 декабря 2006 года, акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года Принят к оплате счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» за услуги по наладке оверлока, всего: в том числе: - стоимость услуг по наладке оверлока без НДС - НДС 18% | 3 420,00 289 831 521,69 | 08 19 | 60-1 60-1 | |
| 82 | Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года Переданы прочие материалы ООО «Севмеханомонтаж» в оплату приобретенного оверлока по договорной стоимости | 33 590,00 | 62-1 | 91-1 | |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 83 | Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет со стоимости передаваемых материалов | 5 123,90 | 91-2 | 68-2 |
| 84 | Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 43 от 31 декабря 2006 года Списаны с баланса передаваемые материалы по фактической себестоимости | 22 700,00 | 91-2 | 10-2 |
| 85 | Акт сверки взаимных расчетов, письмо о согласии на зачет, справка бухгалтерии Произведен зачет взаимных требований с ООО «Севмеханомонтаж» | 33 590,00 | 60-1 | 62-1 |
| 86 | Справка бухгалтерии Признана в составе доходов кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Макс-Текс» в связи с истечением срока исковой давности | 2 400,00 | 60-1 | 91-1 |
| 87 | Акт приемки готовой продукции на склад № 36 от 28 декабря 2006 года Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: - 200 курток - 600 халатов | 310 000,00 100 000,00 210 000,00 | 43-1 43-2 | 10-1 40-2 |
| 88 | Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года Начислена заработная плата работникам ООО Парнас» за декабрь 2006 года, всего: в том числе: - директору Ефимову В.Н. - главному бухгалтеру Сафроновой О.Е. - мастеру цеха Литвиновой А.П. - кладовщику Краснову И.А. - рабочему цеха Золотовой Н.С. - рабочему цеха Рябову А.Л. - рабочему цеха Белову И.О. - водителю-экспедитору Пашутину Е.Б. | 68 402,00 14 220,40 9 580,30 11 840,70 8 300,00 6 270,00 7 000,00 6 550,00 4 640,60 | 26 26 25 26 25 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 70 70 |
| 89 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года. Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФСС | 1 065,50 918,16 | 26 25 | 69-1 69-1 |
| 90 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года, в части платежей, направляемых на страховую часть трудовой пенсии | 3 674,13 3 166,07 | 26 25 | 69-2-2 69-2-2 |
| 91 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых на накопительную часть трудовой пенсии | 1 469,65 1 266,43 | 26 25 | 69-2-3 69-2-3 |
| 92 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в федеральный бюджет | 2 204,48 1 899,64 | 26 25 | 69-2-1 69-2-1 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 93 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ТФОМС | 734,83 633,21 | 26 25 | 69-3-2 69-3-2 |
| 94 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФФОМС | 404,15 348,27 | 26 25 | 69-3-1 69-3-1 |
| 95 | Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года | 73,48 63,32 | 26 25 | 69-11 69-11 |
| 96 | Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь 2006 года Удержан НДФЛ с доходов в виде дивидендов | 15 892,00 9 000,00 | 70 75-2 | 68-1 68-1 |
| 97 | Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года Приобретена путевка на лечение в санаторий-профилакторий «Тирвас» для директора Ефимова В.Н. | 32 000,00 | 50-3 | 76 |
| 98 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 169 от 31 декабря 2006 года Перечислены денежные средства на оплату путевки санаторию-профилакторию «Тирвас» | 32 000,00 | 76 | 51 |
| 99 | Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года Выдана из кассы путевка директору Ефимову В.Н. Стоимость путевки списана на прочие внереализационные расходы | 32 000,00 | 91-2 | 50-3 |
| 100 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 170 от 31 декабря 2006 года Перечислена благотворительная помощь на строительство храма | 25 000,00 | 91-2 | 51 |
101 | Договор возмездного оказания услуг № 11 от 31 декабря 2006 года Принят от ООО «Баркас» на ответственное хранение башенный кран | 760 000,00 | 002 | - |
| 102 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 1170 от 31 декабря 2006 года Получена предоплата от ООО «Баркас» за услуги по ответственному хранению башенного крана | 9 000,00 | 51 | 62-2 |
| 103 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с полученной от ООО «Баркас» предоплаты | 1 372,88 | 62-2 | 68-2 |
| 104 | Решение собрания учредителей № 3 от 31 декабря 2006 года Распределена между учредителями часть суммы нераспределенной прибыли прошлых лет, всего: в том числе: - Кузнецовой И.В. - Столярову В.С. | 100 000,00 50 000,00 50 000,00 | 84 84 | 75-2 75-2 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 105 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, чек № 30 от 31 декабря 2006 года Получено в кассу с расчетного счета на погашение задолженности перед учредителями | 91 000,00 | 50-1 | 51 |
| 106 | Расходные кассовые ордера № 65, 66 от 31 декабря 2006 года Выплачена из кассы задолженность перед учредителями полностью | 91 000,00 | 75-2 | 50-1 |
| 107 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное требование № 18824 от 31 декабря 2006 года Уплачена комиссия банку за обслуживание банковского счета за декабрь 2006 года | 1 340,00 | 91-2 | 51 |
| 108 | Расчет бухгалтерии Начислена к уплате арендная плата за арендованное у ОАО «Каштан» помещение офиса за январь – июнь 2007 года | 48 000,00 | 97 | 76 |
| 109 | Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 171 от 31 декабря 2006 года Перечислена арендная плата арендодателю ОАО «Каштан» за 6 месяцев вперед | 48 000,00 | 76 | 51 |
| 110 | Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции Распределены и включены в себестоимость изделий общепроизводственные расходы | 23 321,73 | 20-1 | 25 |
111 | Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции Определена фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад в течение декабря 2006 года, всего: в том числе: - 300 курток - 700 халатов | 150 540,86 232 961,83 | 40-1 40-2 | 20-1 20-2 |
| 112 | Счет-фактура № 272 от 31 декабря 2006 года Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Сапфир» за рабочую одежду, всего: в том числе: - продажная стоимость 250 курток без НДС - продажная стоимость 550 халатов без НДС - НДС 18% | 531 000,00 175 000,00 275 000,00 81 000,00 | 62-1 90-3 | 90-1 68-2 |
| 113 | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС с полученной ранее от ООО «Сапфир» предоплаты | 22 881,36 150 000,00 | 62-2 62-2 | 68-2 62-1 |
| 114 | Расчет бухгалтерии Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего: в том числе: - 250 курток - 550 халатов | 317 500,00 125 000,00 192 500,00 | 90-2 90-2 | 43-1 43-2 |
| 115 | Расчет бухгалтерии Списано на себестоимость продаж отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости | 540,86 12 038,18 | 90-2 90-2 | 40-1 40-2 |
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 116 | Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продажи готовой продукции за декабрь 2006 года | 104 000,20 | 90-2 | 26 |
| 117 | Книга покупок за декабрь 2006 года, расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по приобретенным в декабре 2006 года ценностям | 95 202,84 | 68-2 | 19 |
| 118 | Расчет бухгалтерии Произведена переоценка остатка средств на валютном счете на последний день отчетного периода. Курс ЦБ РФ 36,6641 руб./ € | 5 947,41 | 52-1 | 91-1 |
| 119 | Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на имущество за 2006 год | 11 300,00 | 91-2 | 68-3 |
| 120 | Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от основной деятельности за декабрь 2006 года | 55 997,12 | 90-9 | 99 |
| 121 | Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от прочей деятельности за декабрь 2006 года | 92 925,89 | 99 | 91-9 |
| 122 | Расчет бухгалтерии Произведено закрытие субсчетов 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2 | 7 046 010,00 4 821 758,83 1 074 815,08 224 101,99 873 780,45 | 90-1 90-9 90-9 91-1 91-9 | 90-9 90-2 90-3 91-9 91-2 |
| 123 | Расчет бухгалтерии Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на прибыль за 2006 год | 7 521,00 | 99 | 68-4 |
| 124 | Расчет бухгалтерии Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года | 492 236,63 | 99 | 84 |
Задание № 2
Вариант 2
1. Оформить первичными документами хозяйственные операции ООО «Парнас», при этом заполнить:
| № операции | Наименование (форма) первичного документа |
| 6 | Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года |
| 18 | Платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года |
| 22 | Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года |
| 34 | Счет-фактура № 324 от 22 декабря 2006 года |
| 41 | Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) |
| 48 | Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года |
| 55 | Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года |
| 81 | Акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года |
2. Сформировать данные журнала-ордера по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и ведомости по дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
3. Заполнить показатели оборотно-сальдовой ведомости ООО «Парнас» за декабрь 2006 года .
| Журнал-ордер № 10/1 | ||||||||||
| за декабрь месяц 2006 года по кредиту счета 40 в дебет счетов | ||||||||||
| № п/п | Дата | счет 43-1 | счет 43-2 | счет 90-2 | счет | счет | счет | счет | счет | Итого |
| 1 | 18.12.06 | 50000 | 35000 | | | | | | | 85000 |
| 2 | 28.12.06 | 100000 | 210000 | | | | | | | 310000 |
| 3 | 31.12.06 | | | 540,86 | | | | | | 540,86 |
| 4 | 31.12.06 | | | -12038 | | | | | | -12038,18 |
| Итого | | 150000 | 245000 | -11497 | | | | | | 383502,68 |
Ведомость № за декабрь месяц 2006 года по дебету счета 40 с кредита счетов | ||||||||||
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | Сальдо на начало месяца 0 руб. | |||||
| | | | | | | | | | | |
| № п/п | Дата | счет | счет | счет | счет | счет | счет | счет | счет | Итого |
| | | 20-1 | 20-2 | | | | | | | |
| 1 | 31.12.06 | 150540,86 | 232961,82 | | | | | | | 383502,68 |
| Итого | | 150540,86 | 232961,82 | | | | | | | 383502,68 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Сальдо на конец месяца - 0 руб. | ||||
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Парнас»
за декабрь 2006 года
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| | Д | К | Д | К | Д | К |
| 1 | 1 021 000,00 | - | 96 149,00 | 152 600,00 | 9640549,00 | - |
| 2 | - | 103 685,60 | 19 505,96 | 25 013,50 | - | 109 193,14 |
| 4 | - | - | 41 440,68 | - | 41 440,68 | - |
| 7 | - | - | 28 466,10 | 28 466,10 | - | - |
| 8 | - | - | 379 586,78 | 61 289,68 | 318 297,10 | - |
| 10-1 | 198 810,00 | - | 135 568,00 | 324 090,59 | 10 287,41 | - |
| 10-2 | 32 150,00 | - | 299 325,59 | 32 660,00 | 298 815,59 | - |
| 19 | - | - | 95 202,84 | 95 202,84 | - | - |
| 20 | - | - | 383 502,68 | 383 502,68 | - | - |
| 25 | - | - | 59 412,09 | 59 412,09 | - | - |
| 26 | - | - | 104 000,20 | 104 000,20 | - | - |
| 40 | - | - | 383 502,68 | 383 502,68 | - | - |
| 41 | - | - | 17 796,61 | 17 796,61 | - | - |
| 43 | - | - | 395 000,00 | 355 500,00 | 39 500,00 | - |
| 50 | 100,00 | - | 253 663,80 | 253 756,80 | 7,00 | - |
| 51 | 813 135,48 | - | 170 620,00 | 865 214,72 | 118 540,76 | - |
| 52 | 725 688,00 | - | 11 221,01 | 38457,90 | 698451,11 | - |
| 58 | - | - | 69 900,00 | - | 69 900,00 | - |
| 60-1 | - | 54 140,00 | 660 040,24 | 922 380,23 | - | 316 479,99 |
| 60-3 | - | - | - | 350 000,00 | - | 350 000,00 |
| 62-1 | 26 250,00 | - | 674 850,00 | 201 390,00 | 499 710,00 | - |
| 62-2 | - | - | 151 372,88 | 159 000,00 | - | 7 627,12 |
| 67 | - | 1 000 000,00 | 200 000,00 | - | - | 800 000,00 |
| 68-1 | - | 9 430,00 | 9 430,00 | 26 152,00 | - | 26 152,00 |
| 68-2 | - | 42350 | 95202,84 | 108 407,29 | - | 55 554,45 |
| 68-3 | - | 8 346,00 | - | 11 300,00 | - | 19 646,00 |
| 68-4 | - | 4 200,00 | - | 7 521,00 | - | 11 721,00 |
| 69-1 | - | 2 103,66 | 2 103,66 | 1 983,66 | - | 1 983,66 |
| 69-2-1 | - | 4 352,40 | 4 352,40 | 4 104,12 | - | 4 104,12 |
| 69-2-2 | - | 7 254,00 | 7 254,00 | 6 840,20 | - | 6 840,20 |
| 69-2-3 | - | 2 901,60 | 2 901,60 | 2 736,08 | - | 2 736,08 |
| 69-3-1 | - | 797,94 | 797,94 | 752,42 | - | 752,42 |
| 69-3-2 | - | 1 450,80 | 1 450,80 | 1 368,04 | - | 1 368,04 |
| 69-11 | - | 145,08 | 145,08 | 136,80 | - | 136,80 |
| 70 | - | 72 540,00 | 113 725,00 | 68 402,00 | - | 27 217,00 |
| 71 | - | - | 56 307,16 | 56 307,16 | - | - |
| 75 | - | - | 110 000,00 | 110 000,00 | - | - |
| 76 | - | - | 80 000,00 | 80 000,00 | - | - |
| 80 | - | 20 000,00 | - | 10 000,00 | - | 30000 |
| 84 | - | 946 750,00 | 100 000,00 | 492 236,63 | - | 1 338 986,63 |
| 90-1 | - | 6 451 290,00 | 7 046 010,00 | 594 720,00 | - | - |
| 90-2 | 4 373 755,95 | - | 448 002,88 | 4821758,83 | - | - |
| 90-3 | 984 095,08 | - | 90 720,00 | 1074815,08 | - | - |
| 90-9 | 1 093 438,97 | - | 5 952 571,03 | 7 046 010,00 | - | - |
| 91-1 | - | 94 257,62 | 224 101,99 | 129 844,37 | - | - |
| 91-2 | 651 010,19 | - | 222 770,26 | 873 780,45 | - | - |
| 91-9 | - | 556 752,57 | 873 780,45 | 31 7027,88 | - | - |
| 94 | - | - | 93,00 | 93,00 | - | - |
| 97 | - | - | 51 000,00 | - | 51 000,00 | - |
| 98-2 | - | - | 540,00 | 540,00 | - | - |
| 99 | - | 536 686,40 | 592 683,52 | 55 997,12 | - | - |
| Итого | 9 919 433,67 | 9 919 433,67 | 20 716 070,75 | 20 716 070,75 | 3 110 498,65 | 3 110 498,65 |
