Реферат Учет на предприятии малого бизнеса 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 8.11.2024

Министерство образования РФ

Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Контрольная работа

по дисциплине «УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ              МАЛОГО БИЗНЕСА»
Вариант 6


                                                                       Исполнитель: Костюнина А.В.

                                                           Специальность: БУА и А,

5курс

                     Группа: 2

                                                              № зачетной книжки: 06УБД14306

                                                      Преподаватель: Мурзин Д.А.

                                                     Пенза 2010г

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 200Х года

Таблица 1

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
6	39173	346160	640900

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Таблица 2

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со с роком полезного использования менее 3 лет	39173	100 %	39173	9745
Основные редства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	346160	50%	173080	43270
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	640900	10%	64090	16022?5
Всего	1026234	Х	276343	69037,5

Отнесение к расходам для целей налогообложения затрат на приобретение основных средств зависит от срока полезного использования конкретного объекта основных средств. Если срок полезного использования до трех лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение одного года. Если срок полезного использования от трех до пяти лет, то в первый год списываются на расходы 50% стоимости основного средства, во втором году - 30%, в третьем – 20% стоимости. Если же срок полезного использования более пятнадцати лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение десяти лет.

Поэтому в расходы текущего года мы включаем: стоимость основных средств II амортизационной группы полностью, 50% стоимости основных средств IV амортизационной группы и 10% стоимости основных средств VII амортизационной группы.

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

Таблица 3

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 200Х г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200(Х-1)г.	4213
2	10 января 200Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 200(Х-1)г.	6995
3	11 января 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000,00
4	13 января 200Х г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000,00 руб.	2 800 000,00
5	25 января 20Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.	7830,00
6	27 января 200Х г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт.по цене 2 800,00 руб.	1 064 000,00
7	29 января 200Х г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800,00 руб.	1 456 000,00
8	31 января 200Х г.	Начислена заработная плата за январь 200Х г.	18000,00
9	31 января 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.	2520,00
10	31 января 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	36,00
11	3 февраля 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000,00
12	4 февраля 200Х г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000,00
13	5 февраля 200Х г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000,00
14	5 февраля 200Х г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000,00
15	6 февраля 200Х г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000,00
16	10 февраля 200Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.	2340,00
17	10 февраля 200Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.	2520,00
18	10 февраля 200Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	36,00
19	10 февраля 200Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.	7830,00
20	15 февраля 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000,00
21	18 февраля 200Х г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800,00 руб.	1 400 000,00
22	20 февраля 200Х г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000,00
23	22 февраля 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000,00
24	25 февраля 200Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.	8265,00
25	27 февраля 200Х г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800,00 руб.	2 280 000,00
26	28 февраля 200Х г.	Начислена заработная плата за февраль 200Х г.	19000,00
27	28 февраля 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.	2660,00
28	28 февраля 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.	38,00
29	3 марта 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000,00
30	5 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800,00 руб.	840 000,00
31	9 марта 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000,00
32	10 марта 200Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.	2470,00
33	10 марта 200Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.	2660,00
34	10 марта 200Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.	38,00
35	10 марта 200Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г.	8265,00
36	15 марта 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000,00
37	17 марта 200Х г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000,00 руб.	2 800 000,00
38	18 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500шт. по цене 2 80,00 руб.	1 400 000,00
39	25 марта 200Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.	8700,00
40	26 марта 200Х г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 270 000,00
41	27 марта 200Х г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000,00
42	28 марта 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1 400 000,00
43	28 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000,00
44	31 марта 200Х г.	Начислена заработная плата за март 200Х г.	20 000,00
45	31 марта 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.	2800,00
46	31 марта 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г.	38,00
47	31 марта 200Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	69037,5

Ведомость расчетов с работниками организации

Таблица 4

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ Удержано	Долг		Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ Удержано	За работ-никами	За органи-зацией	Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	6995	-
2	10.01		6995	-	-	-
5	25.01		7830	7830	-	-
8	31.01	18 000		-	7830	7830
16	10.02		2340	-	7830	2340
19	10.02		7830	-	-	7830
24	25.02		8265	8265	-	-
26	28.02	19000		-	8265	8265
32	10.03		2470	-	8265	2470
35	10.03		8265	-	-	8265
39	25.03		8700	8700	-	-
44	31.03	20000		-	8700	8700
Итого		57000	52695	х	8700	45700

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

Таблица 5.1

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
6	27.01	1 064 000		1 064 000	-	-
7	29.01		1 456 000	-	392 000	1 456 000
13	05.02	392 000		-	-	-
21	18.02	1 400 000		1 400 000	-	-
23	22.02		1 400 000	-	-	1 400 000
30	05.03	840 000		840 000	-	-
31	09.03		840 000	-	-	840 000
38	18.03	1 400 000		1 400 000	-	-
Итого		5 096 000	3 696 000	1 400 000	-	3 696 000

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

Таблица 5.2

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
12	04.02		760 000	-	760 000	760 000
15	06.02	1 900 000		1 140 000	-	-
20	15.02		1 140 000	-	-	1 140 000
22	20.02		1 140 000	-	1 140 000	1 140 000
25	27.02	2 280 000		1 140 000	-	-
29	03.02		1 140 000	-	-	1 140 000
41	27.03		1 520 000	-	1 520 000	1 520 000
43	28.03	1 520 000		-	-	-
Итого		5 700 000	5 700 000	-	-	5 700 000

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Поэтому в состав доходов включаем все поступившие в организацию денежные средства.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

Таблица 6.1

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
3	11.01	2 800 000		2 800 000	-	-
4	13.01		2 800 000	-	-	-
36	15.03	1 400 000		1 400 000	-	-
37	17.03		2 800 000	-	1 400 000	-
42	28.03	1 400 000		-	-	-
Итого		5 600 000	5 600 000	-	-	-

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

Таблица 6.2

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
11	03.02	3 720 000		3 720 000	-	-
14	05.02		3 720 000	-	-	-
40	26.03		3 720 000	-	3 720 000	-
Итого		3 720 000	7 440 000	-	3 720 000	-

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

Таблица 7.1

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на 1 января 200Х года
4	13.01	1400	2 800	1400	2 800					1400	2 800
6	27.01					380	760			1020	2 040
7	29.01							380	760	1020	2 040
13	05.02					140	280	140	280	880	1 760
21	18.02					500	1 000			380	760
23	22.02							500	1 000	380	760
30	05.03					300	600			80	160
31	09.03							300	600	80	160
37	17.03	1400	2 800	700	1 400					1480	2 900
38	18.03					500	1 000			980	1 960
42	28.03			700	1 400					980	1 960
Итого		2800	5 600	2 800	5 600	1820	3 640	1320	2 640	980	1 960

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

Таблица 7.2

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на 1 января 200Х года
14	05.02	1200	3 720	1200	3 720					1200	3 720
15	06.02					500	1 550	200	620	700	2 170
20	15.02							300	930	700	2 170
25	27.02					600	1 860	300	930	100	310
29	03.03							300	930	100	310
40	26.03	1200	3 720							1300	4 030
43	28.03					400	1 240	400	1 240	900	2 790
Итого		2400	7 440	1200	3 720	1500	4 650	1 500	4 650	900	2 790

В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

Таблица 8.1

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Х года
4	13.01	1400	2 800			1400	2 800
7	29.01			380	760	1020	2 040	760 000
13	05.02			140	280	880	1760	280 000
23	22.02			500	1 000	380	760	1 000 000
31	09.03			300	600	80	160	600 000
37	17.03	700	1 400			780	1 560
42	28.03	700	1 400			1480	2 960
Итого		2800	5 600	1320	2 640	1480	2 960	2 640 000

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

Таблица 8.2

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Х года
14	05.02	1200	3 720			1200	3 720
15	06.02			200	620	1000	3 100	620 000
20	15.02			300	930	700	2 170	930 000
25	27.02			300	930	400	1 240	930 000
29	03.03			300	930	100	310	930 000
43	28.03			400	1 240	-300	-930	310 000
Итого		1200	3 720	1500	4 660	-300	-930	3 720 000

В состав расходов для целей налогообложения мы включаем фактическую себестоимость товаров, которые поступили к нам от поставщика и были оплачены по мере поступления оплаты от покупателей за их отгрузку.

Книга учета доходов и расходов

Таблица 9

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы		Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4		5
7	29.01	Получена оплата от покупателей за товар (сумки)	1 456 000
7	29.01	Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю			760 000
8	31.01	Отражена выплаченная заработная плата за первую половину января 200Х года			7830
12	04.02	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
13	05.02	Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю			280 000
15	06.02	Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю			620 000
16	10.02	Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за январь 200Х года			2340
17	10.02	Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х года			2520
18	10.02	Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х года			36
19	10.02	Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину января 200Х года			7830
20	15.02	Пступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
20	15.02	Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю			930 000
22	20.02	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000
23	22.02	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
23	22.02	Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю			1 000 000
25	27.02	Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю			930 000
26	28.02	Отражена выплаченная заработная плата за первую половину февраля 200Х года			8265
29	03.03	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
29	03.03	Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю			930 000
31	09.03	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
31	09.03	Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю			600 000
32	10.03	Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х года			2470
33	10.03	Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х года			2660
34	10.03	Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х года			38
35	10.03	Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину февраля 200Х года			8265
41	27.03	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
43	28.03	Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю			310 000
44	31.03	Отражена выплаченная заработная плата за первую половину марта 200Х года			20000
47	31.03	Признаны расходы на приобретение основных средств			69037,5
Итого				9 396 000		6 491291,5

Сумма полученных доходов за налоговый период	9 396 000
Сумма полученных расходов за период	6491291,5
Налогооблагаемая база	2404708,5
Единый налог	360706,275

Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов:

Для заполнения книги мы используем журнал хозяйственных операций и заполненные ведомости.

1-ю и 2-ю операции мы не принимаем к учету, так как в ней отражаются расходы, относящиеся к прошлому году, когда применялась общая система налогообложения и они уже были учтены в прошлом году.

3-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

4-ю операцию не учитываем, так как поступление товара не считается расходом, а списывается на расходы фактическая себестоимость товара по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

5-ю операцию не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.

6-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.

В 7-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1)

В 8-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

9-ю и 10-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.

11-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

В 12-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

В 13-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.1).

14-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

В 15-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).

В 16-й операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).

В 17-й и 18-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.

В 19-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину января (таблица 4).

В 20-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2).

21-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.

В 22-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

В 23-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).

24-ю операцию не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.

В 25-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).

В 26-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

27-ю и 28-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.

В 29-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2)

30-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

В 31-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).

В 32-й операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).

В 33-й и 34-й операции в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды.

В 35-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченную заработную плату за вторую половину февраля (таблица 4).

36-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

37-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

38-ю операцию не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.

39-ю операцию не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.

40-ю операцию не учитываем, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

В 41-й операции мы отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов, расходов в этой операции нет, так как была получена предоплата.

42-ю операцию не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

В 43-й операции списываем фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).

В 44-й операции мы включаем в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).

45-ю и 46-ю операции мы не учитываем, так как взносы только начислены.

В 47-й операции мы включаем в состав расходов затраты на приобретение основных средств (таблица 2).
Список используемой литературы

1.     Налоговый кодекс РФ

2.     Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие/Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2006

3.     Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Продановой Н.А.., Чумаковой Н.В. – М. - Феникс, 2008

4.     www.consultant.ru

Bukvasha