Реферат

Реферат Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 21.9.2024





Оглавление
Введение …………………………………………………………………………. 3

Глава 1 Ликвидность баланса и платежеспособность коммерческого банка как основные показатели, характеризующие финансовое состояние

1.1  Экономическое содержание ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка ………………………………………………………………….6

1.2 Информационное обеспечение оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка ………………………………………………   11

1.3 Методы финансовой оценки, характеризующие финансовое состояние коммерческого банка…………………………………………………………………14

Глава 2 Оценка финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк»

2.1  Краткая организационно - экономическая характеристика коммерческого банка……………………………………………………………………………………16

2.2 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка……………………………………………………………………………………19

2.3  Оценка структуры активов и обязательств коммерческого банка………31

Глава 3 Повышение ликвидности и платежеспособности на основе   финансовой оценки коммерческого банка

3.1    Прогнозирование платежных возможностей коммерческого банка…...44

3.2 Рейтинговая оценка эффективности хозяйственной деятельности коммерческого банка………………………………………………………………….47

3.3    Разработка рекомендаций по финансовому состоянию ОАО «АКБ Челиндбанк»………………………………………………………………………….. 51

Заключение.............................................................................................................52

Список используемой литературы……………………………………………...54

Приложения……………………………………………………………………...56

Введение
Банк – это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных запросов экономики. Вследствие этого банки могут оказывать значительное влияние на приток денежных средств в бюджет и курс национальной валюты.

Банковская система призвана обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Банки как посредники привлекают крупные денежные средства в виде депозитов и вкладов физических и юридических лиц. Но банки и другие кредитно-финансовые учреждения обязаны располагать денежными средствами и поддерживать высокую пропорцию между собственным капиталом и активами. Банковская деятельность выступает как система, способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех сферах.

Коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющий ограниченный круг финансовых операций. Современный коммерческий банк – это банк, обслуживающий организации, а также население – своих клиентов. Коммерческий банк является основным звеном банковской системы.

Актуальность выбранной темы заключается, во-первых, в том, что каждый будущий финансовый менеджер (или директор) обязан знать основы анализа финансового состояния организации, а во-вторых, в условиях жесткой конкурентной борьбы в рыночной экономике в целом и в банковской сфере в частности, каждый человек должен знать, хотя бы основы экономической жизни организации и условий ее существования на рынке.  

Целью данной научной работы является – научиться наиболее точно и достоверно определять степень ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка, а на основе этого – уровень финансового состояния организации.

В соответствии с поставленной целью были решены такие задачи как выявить изменения показателей финансового состояния, определить оценку качественных и количественных изменений показателей финансового состояния, определить факторы, влияющие на изменение показателей финансового состояния, определить оценку финансового состояния коммерческого банка.

Объектом наблюдения и изучения является коммерческий банк, а точнее – ОАО «АКБ Челиндбанк». Для оценки ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка был выбран ОАО «АКБ Челиндбанк». Так как данный банк – один из самых  крупных банков в Уральском федеральном округе, наиболее опытный среди других банков по предоставлению банковских услуг, имеет крупную клиентскую базу, а также - огромное количество банковских филиалов, в рейтинге крупнейших банков занимает - лидирующие позиции.  

Предметом исследования является изучение показателей ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка.

Информационной базой оценки финансово – хозяйственной деятельности коммерческого банка являются данные бухгалтерской отчетности за 2005 г. и 2006 г., а точнее бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Именно с помощью данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках можно наиболее четко дать оценку ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка, на основе чего дать характеристику повышения ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка.

Методологической базой являются такие методы оценки финансового состояния как соотношение активов и обязательств, скорость превращения активов в денежные средства, сопоставления итогов групп по активу и по пассиву, метод прогноза задержки платежей коммерческим банком, рейтинговая комплексная оценка, расчет структуры активов и обязательств, каждая методика обладает определенными особенностями.

Данная курсовая работа состоит из трех глав, каждая из которых состоит из трех пунктов, наиболее широко раскрывающие сущность каждой главы.  

В первой главе речь идет о ликвидности баланса и платежеспособность коммерческого банка, которые представлены в работе как основные показатели, характеризующие финансовое состояние, а также информационное обеспечение оценки финансово-хозяйственной деятельности и основные методы финансовой оценки, характеризующие финансовое состояние коммерческого банка.

Во второй главе приведена краткая организационно - экономическая характеристика ОАО «АКБ Челиндбанк», а также приведена и рассчитана оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка и оценка структуры активов и обязательств коммерческого банка, что дает наиболее полную оценку о финансовом состоянии ОАО «АКБ Челиндбанк».

В третьей главе  речь идет о повышении ликвидности и платежеспособности на основе   оценки финансового состояния коммерческого банка, что включает в себя прогнозирование платежных возможностей с помощью такого метода как метод прогноза задержки платежей банком. А также рейтинговую оценку эффективности хозяйственной деятельности, которая включает в себя ряд характерных особенностей, и разработку рекомендаций по финансовому состоянию ОАО «АКБ Челиндбанк».

В конце каждой главы даются соответствующие краткие и четкие выводы.
1 Ликвидность баланса и платежеспособность коммерческого банка как основные показатели, характеризующие финансовое состояние
1.1  Экономическое содержание ликвидности баланса и  платежеспособности коммерческого банка
Ликвидность баланса является одной из обобщенных качественных характеристик финансовой деятельности коммерческого банка, которая характеризует его надежность. «Ликвидность баланса коммерческого банка – это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами» [14, с. 261]. Важность ликвидности лучше всего можно осознать, оценив возможные последствия недостаточности способности коммерческого банка покрыть свои обязательства. «Обязательства коммерческого банка складываются из реальных и пропорциональных» [6, с. 397]. В свою очередь,  реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.  А «пропорциональные обязательства выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком) и активными забалансовыми операциями (например, неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы)» [19, с. 290].

Известно, что источниками средств для выполнения обязательств является, во-первых, денежная наличность банка, в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Центральном Банке Российской Федерации и других коммерческих банках), а во-вторых, активы, которые быстро можно превратить в наличность, и межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить от ЦБ РФ или с межбанковского рынка. Основными факторами, определяющими ликвидность банка, относятся: крепкая капитальная база, качество активов и депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам банка. Для того чтобы понять каждый фактор следует, раскрыть сущность каждого из них.

«Крепкая капитальная база коммерческого банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов [13, с. 262]». Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, которые предназначены для различных целей, например, для обеспечения платежеспособности коммерческого банка.

Качество активов, также влияющее на ликвидность баланса коммерческого банка, определяется на основе четырех критериев: ликвидности рискованности, доходности и диверсифицированности. Вообще, ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность с помощью их реализации или погашения обязательств должником. Степень ликвидности зависит от их назначения. Активы коммерческого банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять кратко- и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично в ценные бумаги и другие инвестиции. Именно по степени ликвидности активы банка подразделяются на четыре группы:

1). первоклассные ликвидные активы, к которым относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами;

2). краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ;

3). долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги;

4). неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Рискованность активов означает потенциальную возможность потерь при превращении их в денежную форму. Доходность отражает работоспособность активов. Диверсифицированность активов показывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.

«Критерием качества депозитов является их стабильность» [20, c. 198]. Чем больше стабильная часть депозитов, тем больше ликвидность банка, так как средства юридических и физических лиц, аккумулированные банком, не покидают его. Увеличение стабильности части депозитов снижает потребности банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Умеренная зависимость от внешних источников, то есть межбанковских кредитов, которые в определенных пределах не предоставляют угрозы для ликвидности, а наоборот, позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлечении ресурсов, то на межбанковском рынке это может привести к его краху. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеющий собственной базы для бизнеса, перспектив для развития не имеет и поэтому подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам оказывает серьезное влияние на ликвидность банка. «Выполнение банком обязательств перед клиентами предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики» [10, c. 112]. Игнорирование этого плана в деятельности коммерческого банка, работающего на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Состояние ликвидности баланса коммерческого банка также зависит от ряда внешних факторов, лежащих вне его деятельности: общей политической и экономической обстановки в стране, развития рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организации системы рефинансирования, эффективности надзорных функций ЦБ РФ.

 Имидж банка также влияет на необходимую ликвидность баланса.  «Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность всей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с платежеспособными клиентами, то есть обладает более высоким качествами пассивов» [8, c. 98]. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах.

«Ликвидность баланса – наличие у организации оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами» [13, c. 428]. Основным признаком ликвидности баланса организации является формальное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

В отличие от ликвидности  коммерческого банка, платежеспособность представляется на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате. Главным условием ликвидности баланса коммерческого банка  является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае возникновения несоответствия – способность обеспечить себя ликвидными активами. А главным условием платежеспособности является достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли коммерческого банка. Под платежеспособностью организации понимают наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения». То есть основным признаком платежеспособности организации являются, во-первых, наличие в достаточном объеме денежных средств, а во-вторых, отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Нужно заметить, что организация может быть одновременно ликвидной, но неплатежеспособной. Это возможно в том случае, когда у организации величина оборотных активов превышает краткосрочные обязательства, но в составе оборотных активов преобладают труднореализуемые активы и неликвиды, а в составе краткосрочных обязательств имеется просроченная кредиторская задолженность и обязательства с коротким сроком погашения. Для оценки ликвидности используются как абсолютные, так и относительные показатели. Важнейшим абсолютным показателем ликвидности является величина собственного оборотного капитала.

Соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что банк может не выполнить в отдельные периоды свои платежные обязательства, но в то же время оставаться ликвидным; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.  В свою очередь, из утраты ликвидности коммерческого банка вытекает следующие значения неплатежеспособности. Неплатежеспособность – неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения обязательств, взятых на себя, а также неплатежеспособность – невозможность привлечения для этой цели внешние источники.  

 Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность баланса коммерческого банка – качественная характеристика его деятельности, обусловленная множеством различных факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи. Именно поэтому ликвидность коммерческого банка представляет собой динамического состояние, постепенно складывающееся и характеризующееся не только разнообразных факторов, но и тенденций. В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности коммерческого банка, то есть она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность – в пределах только внутренних факторов.

1.2  Информационное обеспечение оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка
Любая организация, в том числе и коммерческий банк, составляет различные бухгалтерские балансы. Вообще, в бухгалтерском учете слово «баланс» имеет несколько значений. Во-первых, «баланс» – это равенство итогов при проведении записей по счетам и группировке средств хозяйствующего субъекта в различных разрезах; во-вторых, «баланс» – это итог основной отчетной формы; в-третьих, наименование основной отчетной формы. Основные виды бухгалтерских балансов представлены в следующей таблице [7, c. 176-177].

Таблица 1

Виды бухгалтерских балансов



Критерий классификации


Виды балансов


Характеристика балансов

По времени составления
Вступительные

Составляются после регистрации учредительных документов организации и отражают стоимость имущества и источников его формирования, с которыми организация начинается хозяйственный процесс



Текущие
Составляется в течении всего времени существования организации. Используется как основной информационный источник анализа финансового состояния организации



Ликвидационные
Составляются на начало процесса ликвидации (вступительный ликвидационный баланс) и на момент завершения процесса ликвидации (заключительный ликвидационный баланс). Отражают величину имущества и капитала на момент ликвидации организации



Разделительные
Составляются в момент дробления организации на несколько более мелких структурных единиц или передачи какого-либо структурного подразделения организации другому хозяйствующему субъекту. Содержат информацию о распределении имущества, капитала и обязательств между участниками процесса дробления



Продолжение. Таблица 1
Объединительные
Составляются в момент слияния нескольких организаций в одну ли при присоединении нескольких структурных подразделений к организации. Отражают вновь образованную величину активов, капитала и обязательств

По формату представления
Односторонние
Сначала располагаются статьи актива, затем – статьи пассива



Двусторонние
Актив и пассив показываются рядом в форме таблицы



Шахматные
В подлежащем таблице перечисляются статьи актива, в сказуемом – статьи пассива. Такие балансы используются для анализа источников финансирования активов

По объему информации
Единичный

Отражает деятельность одной организации



Сводный
Баланс, составляемый организациями, подчиненными в административном порядке некоторому управленческому органу



Консолидированный
Составляется группой самостоятельных юридически, но взаимосвязанных в финансовом и экономическом плане организаций, одна из которых играет доминирующую роль и называется материнской, другие подчиненную роль и называются дочерними



Баланс-брутто
Баланс, включающий регулирующие счета (такие как амортизация)



Баланс-нетто
Баланс, при составлении которого исключены регулирующие счета



Такое краткое перечисление видов баланса показывает, что насколько разнообразным может быть «форматирование данных об имущественном и финансовом положении организации» [13, c. 209].

Бухгалтерский учет служит для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятий, учреждений, организаций и их объединений. В бухгалтерском учете отражаются все виды имущества организации и все операции, вызывающие его движение, поэтому его необходимо вести постоянно, с охватом всех без исключений хозяйственных операций по движению имущества.

«Статьи актива баланса расположены по принципу возрастания ликвидности, а статьи пассива – по принципу возрастания срочности платежей» [12, с. 11]. Таким образом, под ликвидностью активов понимается способность активов превращаться в денежную форму. 

Пассив баланса разбит на разделы по признаку принадлежности источников финансирования: собственные и заемные средства. Заемные средства подразделяются на краткосрочные (до года) и долгосрочные (более года). Основное назначение собственного капитала организации – это финансирование внеоборотных активов. Такое же назначение имеют долгосрочные источники финансирования, в связи с чем, их иногда называют средствами, приравненными к собственным. Сумма собственных и приравненных к ним средств представляет собой основой источник финансирования внеоборотных активов и называется перманентный капитал. «Разность между перманентным капиталом и внеоборотными активами представляет собой величину собственного оборотного капитала, или собственных оборотных средств. Величина этого показателя отражает ту часть собственного капитала и приравненных к нему средств, которая финансирует оборотные активы, то есть находится в обороте» [5, c. 344]. Функциональное назначение краткосрочных обязательств (или переменного капитала) – это финансирование оборотных активов. Сопоставление соответствующих статей актива и пассива дает возможность оценить ликвидность баланса и платежеспособности организации. Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод, что Бухгалтерский баланс – является основной формой отчетности, обязательно присутствующими в периодической отчетности, поскольку именно они отражают имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также достигнутые им в отчетном периоде финансовые результаты. В свою очередь, сопоставление основных статей актива и пассива Бухгалтерского отчета дает четкую оценку ликвидности баланса и платежеспособности организации. 

1.3 Методы финансовой оценки, характеризующие ликвидность баланса и платежеспособность коммерческого банка
Существует огромное количество методов анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния. Но чаще всего в анализе и оценке финансового состояния организации применяют такие группы методов как неформализованные, элементарные, традиционные, математико-статистические, которые в свою очередь, подразделяются.

Самым полным и достоверным методом выявления, оценки и прогнозирования финансового состояния организации является факторный анализ, который определяет влияние факторов на изменение состояния и поведения некоторого объекта или явления.

Неформализованная группа методов достаточно условна. Смысл заключается в том, что «относимые сюда методы и приемы анализа в принципе импровизационны» [15, c. 127].  Тем не менее, некоторые из них, например, методы экспертных оценок, достаточно хорошо проработаны и систематизированы в научной литературе. Неформализованная группа методов анализа подразделяется на несколько подгрупп, некоторая из них - метод разработки системы показателей. Данный метод более или менее объективное суждение об организации можно составить на основе некоторых индикаторов. Ведь не случайно годовой отчет любой крупной организации начинается с такого раздела как «Основные индикаторы», в котором приводятся ключевые финансовые показатели, комплексно характеризующие финансовое вложение и результаты деятельности организации.

Относительные методы были обособлены в относительно самостоятельную группу в ходе становления такого направления как «Анализ хозяйственной деятельности». Многие аналитические приемы из этой группы не отличаются оригинальностью и в основном представляют собой модификации некоторых методов, заимствованных из статистики. «Целевой установкой анализа хозяйственной деятельности был анализ эффективности работы организации и поиск резервов ее повышения» [16, c. 290]. Именно эти объясняется то обстоятельство, что особое место в этой группе занимают так называемые методы (приемы) факторного анализа: методы цепных подстановок, арифметических разниц, выделения изолированного влияния факторов, дифференциальный, логарифмический, интегральный. Факторы, в той или иной степени определяющие развитие любой социально-экономической системы, отличаются но только многообразием, но и взаимосвязанностью и взаимообусловленностью. Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляются с помощью признаков (показателей). Признаки, характеризующие причины, называются факторными (то есть независимыми). Совокупность факторных и результативных признаков, связанных одной причинно-следственной связью, называется факторной системой.

Что же касается традиционной группы методов оценки, то она составляется из методов, разработанных в рамках экономической статистики или заимствованные ею из других разделов науки, посвященных количественной оценке явлений и процессов, и адаптированные ею к особенностям исследования социально-экономических систем, широко применяются во всех разделах микроэкономического анализа. Именно их широкая распространенность, простота и историчность в плане разработки дают основание условно называть их традиционными.

Математико-статистическая группа методов – совокупность методов, которая пришла в микроэкономический анализ из экономической статистики, которая, в свою очередь, заимствовала их из статистики математики. «Методы изучения связей сопровождаются целым рядом оговорок и допущений, которые в экономических исследованиях, связанных с экспериментами, не всегда возможно смоделировать требуемую ситуацию, тем более с желаемыми характеристиками основных ее параметров» [17, c. 303].
2 Оценка финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк»
2.1    Краткая организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

ОАО «АКБ Челиндбанк» - кредитная организация, которая имеет право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

То есть,  это коммерческий банк, источником дохода которого является оплата клиентами услуг банка и проценты с работающих активов – займов, кредитов, ценных бумаг. А главной целью деятельности банка, как и любого коммерческого банка, - является извлечение прибыли.

Финансовые показатели банка на 1 октября 2007г.:

чистые активы: 10551540 тыс. руб.;

капитал: 1170505 тыс. руб.;

обязательства: 9293495 тыс. руб.;

кредиты: 7348843 тыс. руб.;

потребительские кредиты: 1998120 тыс. руб.;

ценные бумаги: 1565510 тыс. руб.;

средства граждан: 4907050 тыс. руб.;

расчетные счета: 3318328 тыс. руб.;

прибыль: 208660 тыс. руб.

Акционерный коммерческий банк "Челиндбанк" (ОАО).

Основан: 16.10.1990.

Регистрационный номер: 485.

Основной государственный регистрационный номер: 1027400000110 (03.09.2002).

БИК: 047501711.

Лицензии:

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (16.09.2002);

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (16.09.2002);

Лицензия на осуществление брокерской деятельности №074-02800-100000 от 16 ноября 2000 г.;

Лицензия на осуществление дилерской деятельности №074-02840-010000 от 16 ноября 2000 г.;

Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №074-02866-001000 от 16 ноября 2000 года;

Лицензия на осуществление депозитарной деятельности № 074-02873-000100 от 24 ноября 2000 года;

Лицензии ФАПСИ на право осуществления деятельности по распространению и техническому обслуживанию шифровальных средств, предназначенных для защиты информации при ее обработке, хранении и передаче по каналам связи пользователям электронного документооборота.

Единоличный руководитель исполнительного органа: Братишкин Михаил Иванович.

Председатель Совета директоров: Долинин Александр Васильевич.

Члены Совета директоров: Байль Луиза Николаевна, Боос Виктор Яковлевич, Братишкин Михаил Иванович, Вяткин Дмитрий Федорович, Ильин Валерий Петрович, Косовская Татьяна Петровна, Кузьмин Вадим Георгиевич, Литвиненко Любовь Николаевна, Михайленко Вера Михайловна, Мишин Олег Николаевич, Прутян Игорь Владимирович, Тарасов Валентина Сергеевна Андрей Юрьевич, Храбрых Татьяна Васильевна, Чабан Ярослав Иванович.

Уставный капитал: 400 млн. руб.

Адрес: 454091, г. Челябинск, ул. К. Маркса, 80

Тел.: (351) 265-28-40, 265-17-51, 265-17-80, 265-76-82

Официальный сайт: www.chelindbank.ru.

ОАО «АКБ Челиндбанк» оказывает гражданам следующие услуги:

- Вклады граждан (в рублях и иностранной валюте), переводы иностранной валюты;


- Обслуживание по банковским картам «Золотая Корона»;

- Обслуживание по банковским картам VISA;

- Денежные переводы по Системе Western Union;

- Обслуживание на рынке ценных бумаг;

- Выпуск и учёт векселей;

- Покупка и продажа иностранной валюты;

- Кредитование физических лиц;

- Хранение ценностей клиентов в индивидуальных сейфах;

- Памятные монеты;

- Система «Клиент + Банк Онлайн».

ОАО «АКБ Челиндбанк» предлагает такую услугу как предоставление в аренду ячеек для совершения сделок купли-продажи недвижимости. Коммерческий банк предоставляет особые условия доступа к сейфовой ячейке. В свою очередь, сейфовые ячейки – это гарантированная сохранность ценных вещей, денег, документов и ценных бумаг, ювелирных изделий, предметов искусства; полная безопасность и конфиденциальность, удобное рабочее место для работы с ценностями; различные размеры сейфовых ячеек; удобное время доступа; выгодные тарифы.

В настоящее время на территории стран СНГ функционируют более 2 500 пунктов обслуживания клиентов по системе переводов MIGOM, сеть данной системы постоянно расширяется и включает в себя следующие принципы работы: денежный перевод за 5 – 10 минут; выгодные тарифы: от 2 % до 3 % от суммы перевода; выплата денежного перевода без комиссии; простота оформления; бесплатные дополнительные услуги в виде отправления уведомления получателю по электронной почте.


2.2  Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка
Основным источниками информации для оценки ликвидности баланса и платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» являются данные бухгалтерской отчетности за 2005 г. – 2006 г. (приложения 3 и 4).

Главным правилом ликвидности является: если у организации имеется хотя бы один рубль собственного оборотного капитала, то баланс организации ликвиден. В доказательство данного правила следует рассмотреть следующее балансовое уравнение:
ВнА + ОА = СК + ДО +КрО,
где СК – собственный капитал,

       ДО – долгосрочные обязательства.

Затем следует провести ряд преобразований балансового уравнения:

ОА = СК + ДО – ВнА + КрО,

                                         ОА = ПК – ВнА + КрО,

                                         ОА = СОК + КрО.

Последняя формула раскрывает источники финансирования оборотных активов организации. Из неё видно, что финансирования оборотных активов могут быть либо собственные средства (собственный оборотный капитал), либо заемные средства (краткосрочные обязательства). Также следует, что возможны три варианта соотношения активов и обязательств:

1. Если СОК = 0 (то есть перманентный капитал равен внеоборотным активам), то оборотные активы равны краткосрочным обязательствам. Такая организация считается формально ликвидным:

ОА = КрО.

2. Если СОК>0, то величина оборотных активов превышает величину краткосрочных обязательств, предприятие ликвидно:

ОА > КрО.

3. Если СОК < 0, то краткосрочные обязательства не только превышают величину оборотных активов, но и частично финансируют внеоборотные активы:

ОА < КрО.

Нужно заметить, что главное правило ликвидности относится больше ко второму случаю, когда СОК > 0. 

Из бухгалтерской отчетности ОАО «АКБ Челиндбанк» за анализируемый период можно выявить следующие результаты:

СОК (2005 г.) = 2 435 388;

ОА (2005 г.) = 14 530 903;

СОК (2006 г.) = 2 665 259;

ОА (2006 г.) = 16 628 960.

То есть в анализируемом периоде величина оборотных активов превышал величину краткосрочных обязательств (ОА > КрО), организация ликвидна. Положительная величина собственного оборотного капитала является необходимым условием ликвидности баланса организации. Чем больше СОК, тем больше оборотные активы превышают краткосрочные обязательства и тем выше уровень ликвидности.

Для полной оценки ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка необходимо сопоставить итоги групп по активу и по пассиву, для этого следует провести ряд расчетов. Задача ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств банка его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.  

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги):

А1 = стр. 250 + стр. 260

А1 (2005 г.) = 521 273 + 50 415;

А1 (2005 г.) = 571 688;

А1 (2006 г.) = 739 766 + 53 092;

А1 (2006 г.) = 792 858.

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

А2 = стр. 240

А2 (2005 г.) = 369 075 + 735 505 + 9 924 762 + 59 277 + 14 779 + 1 305 997;

А2 (2005 г.) = 12 409 395;

А2 (2006 г.) = 262 774 + 1 629 018 + 10 772 676 + 47 215 + 15 314 + 1 548 393;

А2 (2006 г.) = 14 275 390.

А3. Медленно реализуемые активы – статьи II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы:

А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

А3 (2005 г.) = 1 549 820;

А3 (2006 г.) = 1 560 712.

А4. Трудно реализуемые активы – итог по внеоборотным активам:

А4 = стр. 190

А4 (2005 г.) = 16 895;

А4 (2006 г.) = 7 777.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность:

П1 = стр. 620

П1 (2005 г.) = 0;

П2 (2006 г.) = 0.

П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр. 610 + стр. 670

П2 (2005 г.) = 699 362 + 10 854 716;

П2 (2005 г.) = 11 554 078;

П2 (2006 г.) = 452 145 + 12 584 812;

П2 (2006 г.) = 13 036 957.

П3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей:

П3 = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660

П3 (2005 г.) = 314 265 + 137 340 + 32 876;

П3 (2005 г.) = 484 481;

П3 (2006 г.) = 724 913 + 136 264 + 27 796;

П3 (2006 г.) = 888 973.

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются:

П4 = стр. 490 [- cтр. 390]

П4 (2005 г.) = 73 851 + 2 435 388;

П4 (2005 г.) = 2 509 239;

П4 (2006 г.) = 45 548 + 2 665 259;

П4 (2006 г.) = 2 710 807.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и по пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥  П1

А2 ≥  П2

А3  ≥ П3

А4  ≤ П4
Таблица 2

Итоги приведенных групп по активу и по пассиву 2005 года



2005 год

Статья баланса
Показатели
Соотношение
Показатели
Статья баланса

А1
571 688
≥
0
П1

А2
12 409 395
≥
11 554 078
П2

А3
1 549 820
≥
484 481
П3

А4
16 895
≤
2 509 239
П4



В приведенной выше таблице группа активов А1 превышает группу П1 на 571 688 руб. за счет увеличения объема денежных средств банка и краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг).

Группа активов А2 превышает группу пассивов П2 на 855 317 руб. за счет увеличения дебиторской задолженности.

Группа активов А3 превышает группу пассивов П3 на 1 065 339 руб. за счет увеличения запасов и прочих активов.

Группа активов А4 меньше группы пассивов П4 на 2 492 344 руб., это связано с увеличением объема капиталов и резервов.   
Таблица 3

Итоги приведенных групп по активу и по пассиву 2006 года



2006 год

Статья баланса
Показатели
Соотношение
Показатели
Статья баланса

А1
792 858
≥
0
П1

А2
14 275 390
≥
13 036 957
П2

А3
1 560 772
≥
888 973
П3

А4
7 777
≤
2 710 807
П4



В приведенной выше таблице группа активов А1 превышает группу П1 на 792 858 руб. за счет увеличения объема денежных средств банка и краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг).

Группа активов А2 превышает группу пассивов П2 на 1 238 433 руб. за счет увеличения дебиторской задолженности.

Группа активов А3 превышает группу пассивов П3 на 671 799 руб. за счет увеличения запасов и прочих активов.

Группа активов А4 меньше группы пассивов П4 на 2 703 030 руб., это связано с увеличением объема капиталов и резервов.  

Таким образом, можно сделать вывод, что балансы за 2005 год и 2006 год являются абсолютно ликвидными. С помощью сопоставления ликвидных средств и обязательств можно вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 – П2);

ТЛ (2005 г.) = (571 688 + 12 409 395) - (0 + 11 554 078);

ТЛ (2005 г.) = 1 427 005;

ТЛ (2006 г.) = (792 858 + 14 275 390) - (0 + 13 036 957);

ТЛ (2006 г.) = 2 031 291;

- перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 – П3;

ПЛ (2005 г.) =1 549 820 – 484 481;

ПЛ (2005 г.) = 1 065 339;

ПЛ (2006 г.) = 1 560 772 – 888 973;

ПЛ (2006 г.) = 671 799.

Для оценки ликвидности баланса составляется специальная таблица, в графы которой записываются данные анализируемого периода. Сопоставляя итоги групп, определяются абсолютные величины платежных излишков или недостатков анализируемого периода.

Таблица 4

Оценка ликвидности баланса




А

2005 г.

2006 г.

П

2005 г.

2006 г.
Платежный излишек или недостаток

1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6

А1

571688
792858
П1

0
0

571688

792858

А2

12409395
14275390
П2

11554481
13036957

854914

1238433

А3

1549820



1560772
П3

484481
888973

1065339

671799

А4

16895
7777
П4

2509239
2710807

-2492344

-2703030


Продолжение. Таблица 4

БАЛАНС

14547798

16636737
БАЛАНС

14547798

16636737

-

-



Данная таблица показывает, что в начале и в конце анализируемого периода платежный излишек по группам активов А1, А2 и А3 и по группам пассивов П1, П2 и П3 увеличился с 571 688 руб. до 792 858 руб., с 854 914 руб. до 1 238 433 руб. и 1 065 339 руб., - соответственно. Это связано с увеличением объема наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализованных активов, - соответственно по каждой статье баланса. Платежный недостаток в начале и конце анализируемого периода увеличился с 2 492 344 руб. до 2 703 030 руб., то есть на 210 686    

Исходя из сопоставления итогов групп по активу и по пассиву, можно сказать, что проведенная оценка достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременно осуществлять расчеты.

Результаты расчетов оценки ликвидности баланса по данным ОАО «АКБ Челиндбанк» показывают, что в этом коммерческом банке сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

2005 г.: [А1> П1; A2 > П2; А3 > П3; A4 < П4];

2006 г.: [А1> П1; A2 > П2; А3 > П3; A4 < П4].

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса коммерческого банка как достаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствуют о том, что банку полностью удается удержать свою платежеспособность. Третье неравенство отражает некоторый платежный излишек, а точнее 1 065 339 руб. и 671 799 руб. за 2005 г. И 2006 г. – соответственно.

Данная оценка ликвидности баланса банка является приближенной. И именно поэтому для более детальной оценки ликвидности баланса ОАО «АКБ Челиндбанк» необходимо провести оценку платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Нормативные финансовые коэффициенты приведены в таблице 5.
Таблица 5

Нормативные финансовые коэффициенты

№ п.п.
Наименование показателя
Способ расчета
Нормальное ограничение
Пояснения

1
Общий показатель ликвидности
L1 = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)
L1 ≥ 1
- 

2
Коэффициент абсолютной ликвидности
L2 = А1 / (П1+П2)
L2 > 0,2

Показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств

3
Коэффициент "критической оценки"
L3 = (А1+А2) / (П1+П2)
L3 ≥ 1,5 (желательно)
Показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

4
Коэффициент текущей ликвидности
L4 = (A1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
Необходимое значение 1; оптимальное не менее 2,0
Показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства


Продолжение. Таблица 5

5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
L5 = А3 / ((А1+А2+А3) - (П1+П2))
Уменьшение показателя в динамике - положительный факт
Показывает какая часть функционирующего капитала находиться  обездвижение в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

6
Доля оборотных средств в активах
L6 = (А1+А2+А3) / Б
Зависит от отраслевой принадлежности организации
- 

7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
L = (П4-А4) / (А1+А2+А3)
Не менее 0,1
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости



То есть, каждый отдельный нормативный финансовый показатель имеет свой способ расчета и нормальное ограничение, а также каждый показатель имеет определенные характеристики (пояснения). Исходя из данных баланса ОАО «АКБ Челиндбанк» по таблице нормативных финансовых коэффициентов, можно рассчитать отдельные значения, характеризующие платежеспособность, а также вычислить их отклонение. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ОАО «АКБ Челиндбанк», приведены в следующей таблице.
Таблица 6

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ОАО «АКБ Челиндбанк»

Коэффициенты платежеспособности (в долях единицы)
2005 г.
2006 г.
Отклонение

1. Общий показатель ликвидности (L1)
1,22
1,24
0,02



Продолжение. Таблица 6

2. Коэффициенты абсолютной ликвидности (L2)
0,05
0,06
0,01

3. Коэффициент "критической" оценки (L3)
1,12
1,15
0,03

4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)
1,26
1,27
0,01

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)

0,52
0,43
-0,09

6. Доля оборотных средств в активах (L6)
1
1
0

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)
0,13
0,11
-0,02

Таким образом, можно сделать вывод. Общий коэффициент ликвидности (L1) в начале и в конце анализируемого периода составлял 1, 22 % и 1, 24 % соответственно, то есть данный коэффициент вырос на 0, 02 %, что связано с увеличением доли активов в структуре баланса банка. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) вырос на 0, 01 %, что связано с увеличением объема погашения части  краткосрочной задолженности за счет денежных средств банка. Коэффициент «критической» оценки (L3) вырос на 0, 03 %, что связано с увеличением объема погашения части краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам банка. Коэффициент текущей ликвидности (L4) вырос на 0, 01 %, что связано с увеличением  объема погашения текущих обязательств по кредитам и расчетам банка. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) снизился на 0,09%, что связано со снижением  объема функционирующего капитала, находящегося в обездвижении в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности банка. Коэффициент доли оборотных средств в активах (L6) в течение всего анализируемого периода не изменялся, что связано со стабильным объемом активов в балансе банка. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) снизился на 0, 02 %, что связано с уменьшением объема наличия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости банка.     

Динамика коэффициентов L1, L2 и L3 ОАО «АКБ Челиндбанк» - положительная. В конце отчетного года банк смог оплатить наибольшую часть своих краткосрочных обязательств. Коэффициент «критической» оценки показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. Нормальным считается значение 0,7-0,8, но следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит от «качества» дебиторской задолженности (сроков образования финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учета. Оптимально, если L3 больше 1,5, но L3 равно 1,12 и 1,15. А это значит, что коэффициент «критической» оценки платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» не является оптимальным. Но не смотря на это, у банка значение L3 в конце анализируемого периода повысилось, что является положительной тенденцией. Коэффициент текущей ликвидности L4 позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением этого показателя считается от 1 до 2, у ОАО «АКБ Челиндбанк» данный показатель нормальный (1,26 и 1,27). Данный коэффициент превышает 1, это позволяет сделать вывод о том, что банк располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Что же касается текущей ликвидности (L4), то он обобщает предыдущие показатели и является главным показателем, характеризующий удовлетворенность бухгалтерского баланса банка.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что ОАО «АКБ Челиндбанк» имеет высокие показатели ликвидности баланса и платежеспособности.

2.3 Оценка структуры активов и обязательств коммерческого банка

Таблица 7 

Исходные данные активов и обязательств коммерческого банка

ПОКАЗАТЕЛИ
2005
ГОД
2006
ГОД

АКТИВЫ:

Денежные средства


521 273
739 766

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской

Федерации
369 075
262 774

Средства  в кредитных

организациях
735 505
1 629 018

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
1 305 997
1 548 393

Чистая  ссудная задолженность
9 924 762
10 772 676

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
16 895
7 777

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии   для продажи
50 415
53 092

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
1 549 820
1 560 712

Требования по получению процентов
14 779
15 314

Прочие активы
59 277
47 215

Итого:
14 547 798
16 636 737

БАЛАНС:
14 547 798
16 636 737

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Пассивы:

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   

0
0

Средства кредитных  организаций

699 362
452 145

Средства клиентов (некредитных организаций)
10 854 716
12 584 812

Выпущенные долговые

обязательства

314 265
724 913

Обязательства по уплате процентов
137 340
136 264

Прочие обязательства

32 876
27 796

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 

                                         
73 851

5 548


Итого:
12 112 410
13 971 478

Источники собственных средств:

Средства акционеров (участников)

400 000
600 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0
0

Эмиссионный доход            

0
0

Переоценка основных средств

1 061 139
1 061 139

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

909 023

909 009

Прибыль (убыток) за отчетный период

65 226
95 111

Итого:
2 435 388
2 665 259

БАЛАНС:
14 547 798
16 636 737



Продолжение. Таблица 7
Таблица 8

Структура активов коммерческого банка





Показатели

2005 г.


2006 г.

1. Оборотные активы

Денежные средства
521 273
739 766

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской

Федерации
369 075
262 774

Средства  в кредитных

организациях
735 505
1 629 018

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
1 305 997
1 548 393

Чистая  ссудная задолженность
9 924 762
10 772 676

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии   для продажи
50 415
53 092

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
1 549 820
1 560 712

Требования по получению процентов
14 779
15 314

Прочие активы
59 277
47 215

Итого:
14 530 903
16 628 960

Внеоборотные активы




Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
16 895


7 777

Итого:
16 895
7 777

Таким образом, можно сделать вывод, что объем оборотных активов в течение анализируемого периода вырос на 2 098 057 руб., это связано с увеличением объема денежных средств с 521 273 руб. до 739 766 руб. в начале и в конце анализируемого периода соответственно; с увеличением средств в кредитных организациях на 893 513 руб.; с увеличением чистых вложений в торговые ценные бумаги на 242 396 руб.; с увеличением чистой ссудной задолженности на 847 914 руб.; с увеличением чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 2 677 руб.; с увеличением основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 10 892 руб.; с увеличением требований по получению процентов на 535 руб.      

Таблица 9

Оценка структуры активов коммерческого банка

ПОКАЗАТЕЛИ
2005
ГОД
2006
ГОД

Абсолютные величины, руб.

Внеоборотные активы
16 895
7 777

Оборотные активы
14 530 903
16 628 960

Итог:
14 547 798
16 636 737

Удельные веса в общей величине активов, %

Внеоборотные активы
0, 12
0, 05

Оборотные активы
99, 88
99, 95

Итого:
100
100

Изменение в абсолютных величинах, руб.

Внеоборотные активы
x
- 9 118

Оборотные активы
x
2 098 057

Итого:
x
2 088 939

Изменение в удельных весах активов, %

Внеоборотные активы
x
- 0, 07

Оборотные активы
х
0, 07

Итого:
x
0

Темп прироста, %

Внеоборотные активы
x
- 54

Оборотные активы
х
14, 5

Итого:
x
- 39, 5

Изменение к итогу баланса, %



Внеоборотные активы
x
0, 44

Оборотные активы
х
99, 56

Итого:
x
100

Наибольшую долю в структуре активов коммерческого банка в течение анализируемого периода занимают оборотные активы, их динамика изменяется от 99, 98 % до 99, 95 %, что к концу года составляет 16 636 737 руб., при темпе прироста 14, 5 %.

Уменьшился размер внеоборотных активов: с 16 895 до 7 777 руб., при темпе прироста –54 %.

В целом сумма активов увеличилась на 2 088 939 рублей, что является положительным фактором развития банка.

Таблица 10

Оценка структуры внеоборотных активов коммерческого банка

ПОКАЗАТЕЛИ
2005 ГОД
2006 ГОД

Абсолютные величины, руб.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
16 895
7 777

Итого:
16 895
7 777

Удельные веса в общей величине внеоборотных активов, %

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
100
100

Итого:
100
100

Изменение в абсолютных величинах, руб.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
х
- 9 118

Итого:
х
- 9 118

Изменение в удельных весах, %

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
x
0

Итого:
x
0

Темп прироста, %

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения


x


- 54

Итого:
x
- 54

Изменение к итогу баланса, %

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
x
100

Итого:
x
100

Всю долю структуры внеоборотных активов занимают чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, их размер к концу анализируемого периода составил 7 777 руб., при темпе прироста – 54 %.

Сумма внеоборотных активов на 9 118 руб., что является отрицательным фактором развития коммерческого банка.

Таблица 11

Оценка структуры оборотных активов коммерческого банка

ПОКАЗАТЕЛИ
2005 ГОД
2006 ГОД

Абсолютные величины, руб.

Денежные средства
521 273
739 766

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
369 075
262 774

Средства  в кредитных организациях
735 505
1 629 018

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
1 305 997
1 548 393

Чистая  ссудная задолженность
9 924 762
10 772 676

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии   для продажи
50 415
53 092

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
1 549 820
1 560 712

Требования по получению процентов
14 779
15 314

Прочие активы
59 277
47 215

Итого:
14 530 903
16 628 960

Удельные веса в общей величине оборотных активов, %

Денежные средства
3, 6
4

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

2, 5

1, 6

Средства  в кредитных организациях
5, 1
10

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
9
9, 3

Чистая  ссудная задолженность
68
65

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии      для продажи                                        

0, 2
0, 3

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы


11


9, 4

Требования по получению процентов
0, 2
0, 1

Прочие активы
0, 4
0, 3

Итого:
100
100

Изменение в абсолютных величинах, руб.



Продолжение. Таблица 11

Денежные средства
x
218 493

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
x
- 106 301

Средства  в кредитных организациях
x
889 513

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
x
242 396

Чистая  ссудная задолженность
x
847 914

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии      для продажи                                        

x
2 677

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
x
10 892

Требования по получению процентов
x
535

Прочие активы
x
- 12 062

Итого:
x
2 094 057

Изменение в удельных весах, %

Денежные средства
х
0, 4

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
х
- 0,9

Средства  в кредитных организациях
х
4, 9

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги


х
0,3

Чистая  ссудная задолженность
х
-3

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии      для продажи                                         
х
0, 1

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы


х


-1, 6

Требования по получению процентов
х
- 0, 1

Прочие активы
х
-0, 1

Итого:
х
0

Темп прироста, %

Денежные средства
х
42

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
х
- 29

Средства  в кредитных организациях
х
89

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
х
18

Чистая  ссудная задолженность
х
8

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии      для продажи                                         
х
5

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
х
0, 7

Требования по получению процентов
х
3, 3


Продолжение. Таблица 11

Прочие активы
х
- 20

Итого:
х
117

Изменение к итогу баланса, %

Денежные средства
х
10, 5

Средства кредитных организаций в Центральном банке Р. Ф.


х

- 5

Средства  в кредитных организациях
х
42

Чистые вложения в торговые  ценные бумаги
х
11, 5

Чистая  ссудная задолженность
х
40, 5

Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии      для продажи                                        

х
0, 1

Основные средства, нематериальные активы

и материальные запасы
х
0, 5

Требования по получению процентов
х
0, 4

Прочие активы
х
- 0, 5

Итого:
х
100

Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимает чистая ссудная задолженность, ее динамика в течение анализируемого периода изменялась с 68 % до 65 %, что к концу года составила 10 772 676 руб., при темпе прироста 8 %.


Увеличился размер средств в кредитных организациях с 755 505 руб. до 1629 018 руб., при темпе прироста 89 %; размер чистых вложений в торговые ценные бумаги с 1 305 997 руб. до 1 548 393 руб., при темпе прироста 18 %; размер чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи с 50 415 руб. до 53 092 руб., при темпе прироста 5 %; размер основных средств, нематериальных активов с 1 549 820 руб. до 1 560 712 руб., при темпе прироста 0,7 %; размер требований по получению процентов с 14 779 руб. до 15 314 руб. при темпе прироста 3, 3 %.

За рассматриваемый период увеличилась сумма оборотных активов на 2 094 057 руб., что является положительным фактором развития коммерческого банка.  

Таблица 12

Оценка структуры обязательств коммерческого банка

ПОКАЗАТЕЛИ
2005 ГОД
2006 ГОД

Продолжение. Таблица 12

Абсолютные величины, руб.

Пассивы
12 112 410
13 971 478

Источники собственных средств
2 435 388
2 665 259

Итого:
14 547 798
16 636 737

Удельные веса в общей величине обязательств, %

Пассивы
83, 33
83, 99

Источники собственных средств
16, 67
16, 01

Итого:
100
100

Изменение в абсолютных величинах, руб.

Пассивы
x
1 859 068

Источники собственных средств
x
229 871

Итого:
x
2 088 939

Изменение в удельных весах, %

Пассивы
x
0, 66

Источники собственных средств
x
- 0, 66

Итого:
x
0

Темп прироста, %

Пассивы
x
15, 35

Источники собственных

средств


 x


9, 44

Итого:
x
24, 8

Изменение к итогу баланса, %

Пассивы
x
89

Источники собственных средств
x
11

Итого:
x
100

Наибольшую долю в структуре обязательств коммерческого банка в течение анализируемого периода занимают пассивы, их динамика изменяется: с 83, 33 % до 83, 99 %, что к концу года составляет 13 971 478 руб., при темпе прироста 15, 35 %.

Также увеличился размер источников собственных средств – с 2 435 388 руб. до 2 665 259 руб., при темпе прироста 9, 24 %.

Сумма обязательств коммерческого банка увеличилась на 2 008 939 руб., что является положительным фактором развития банка. 

Таблица 13

Оценка структуры пассивов

ПОКАЗАТЕЛИ
2005
ГОД
2006
ГОД


Абсолютные величины, руб.

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   


0
0

Средства кредитных  организаций

699 362
452 145

Средства клиентов (некредитных организаций)
10 854 716
12 584 812

Выпущенные долговые обязательства

314 265
724 913

Обязательства по уплате процентов
137 340
136 264

Прочие обязательства

32 876
27 796

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 


73 851

45 548

Итого:
12 112 410
13 971 478

Удельные веса в общей величине пассивов, %

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   


0
0

Средства кредитных  организаций

4
3, 2

Средства клиентов (некредитных организаций)
61, 7
51

Выпущенные долговые обязательства

2
5,1

Обязательства по уплате процентов
0, 06
0, 9

Прочие обязательства

0, 24
0, 19

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 


0, 6

0, 01

Итого:
100
100

Изменение в абсолютных величинах, руб.

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   


x
0

Продолжение. Таблица 13

Средства кредитных  организаций

x
- 247 217

Средства клиентов (некредитных организаций)
x
1 730 096

Выпущенные долговые обязательства

x
410 648

Обязательства по уплате процентов
x
- 1 076

Прочие обязательства

x
- 5 080

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 

x
-28 303

Итого:
x
2 669 612

Изменение в удельных весах обязательств, %

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   


x
0

Средства кредитных  организаций

x
-0, 8

Средства клиентов (некредитных организаций)
x
-16, 7

Выпущенные долговые обязательства

x
1, 1

Обязательства по уплате процентов
x
1, 84

Прочие обязательства

x
-0, 05

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 


x

- 3, 59

Итого:
x
0

Темп прироста, %

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   


x
- 100

Средства кредитных  организаций

x
- 35

Средства клиентов (некредитных организаций)
x
16

Выпущенные долговые обязательства

x
130

Обязательства по уплате процентов
x
- 0, 8

Прочие обязательства

x
- 14, 2

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 


x
- 38

Итого:
x
- 42

Изменение к итогу баланса, %

Кредиты Центрального банка Российской Федерации   


x
0

Средства кредитных  организаций

x
- 9, 2

Средства клиентов (некредитных организаций)
x
85

Продолжение. Таблица 13

Выпущенные долговые обязательства

x
25, 54

Обязательства по уплате процентов
x
- 0, 04

Прочие обязательства

x
- 0, 2

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон 


x
- 1, 1

Итого:
x
100



 Наибольшую долю в структуре пассивов в течение всего анализируемого периода занимают средства клиентов, но их доля динамики изменяется, а точнее уменьшалась: от 61, 7 % до 51 %, несмотря на это к концу года составляют 12 584 812 руб., при темпе прироста 16 %; также увеличился размер выпущенных долговых обязательств при доле динамики с 2 % до 5, 1 %, что к концу года составило 724 913 руб., при темпе прироста 130 %.

Надо заметить, что уменьшился размер средств кредитных организаций с 4 % до 3, 2 %, что к концу анализируемого периода составили 452 145 руб., что на 247 216 руб. меньше, чем в начале периода, при темпе прироста: -35 %; уменьшился размер обязательств по уплате процентов, не смотря на то, что их динамика увеличилась с 0, 06 % до 0, 9 %, размер составил 136 264 руб., что на 1 076 руб., меньше, чем в начале периода, при темпе прироста: -0,8 %; уменьшился размер прочих обязательств с 0, 24 % до 0, 19 %, что к концу анализируемого периода составило 27 796 руб., что на 5 080 руб. меньше,  чем в начале периода, при темпе прироста: -14,2 %; уменьшился размер резервов  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон с 0, 6 % до 0, 01 %, что на 28 303 руб. меньше, чем в начале периода, при темпе прироста: -38 %.

Сумма пассивов увеличилась на 2 669 612 руб., что является положительным фактором развития коммерческого банка.
Таблица 14

Оценка структуры источников собственных средств

ПОКАЗАТЕЛИ
2005 ГОД
2006 ГОД

Абсолютные величины, руб.

Средства акционеров (участников)

400 000
600 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0
0

Эмиссионный доход            

0
0

Переоценка основных средств

1 061 139
1 061 139

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

909 023

909 009

Прибыль (убыток) за отчетный период

65 226
95 111

Итого:
2 435 388
2 665 259

Удельные веса в общей величине источников собственных средств, %

Средства акционеров (участников)

16, 4
22, 5

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0
0

Эмиссионный доход             
0
0

Переоценка основных средств

43, 6
40

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
37
34

Прибыль (убыток) за отчетный период

3
3, 5

Итого:
100
100

Изменение в абсолютных величинах, руб.

Средства акционеров (участников)

x
200 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

x
0

Эмиссионный доход            

x
0

Переоценка основных средств

x
29 885

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
x
14

Прибыль (убыток) за отчетный период

x
0, 5

Итого:
x
229 899, 5

Изменение в удельных весах обязательств, %



Средства акционеров (участников)

x
5, 5



Продолжение. Таблица 14

Собственные акции, выкупленные у акционеров



x


0

Эмиссионный доход            

x
0

Переоценка основных средств

x
- 4, 5

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
x
- 1, 5

Прибыль (убыток) за отчетный период

x
0, 5

Итого:
x
0

Темп прироста, %

Средства акционеров (участников)

x
53, 002

Собственные акции, выкупленные у акционеров

x
0

Эмиссионный доход            

x
0

Переоценка основных средств

x
0

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в

распоряжении кредитной организации (непогашенные      

убытки прошлых лет)
x
- 0, 002

Прибыль (убыток) за отчетный период

x
47

Итого:
x
100

Изменение к итогу баланса, %

Средства акционеров (участников)

x
87

Собственные акции, выкупленные у акционеров

x
0

Эмиссионный доход            

x
0

Переоценка основных средств

x
12, 988

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
x
0, 01

Прибыль (убыток) за отчетный период

x
0, 002

Итого:
x
100

Наибольшую долю в структуре источников собственных средств занимает переоценка основных средств, ее динамика в течение всего анализируемого периода изменяется с 43, 6 % до 40, 5, что к концу года составила 1 061 139 руб.

Увеличился размер средств акционеров (участников) с 16, 4 % до 22, 5 % и составил 600 0000 руб., увеличился размер прибыли за отчетный период с 3 % до 3, 5 % и составил 95 111 руб.

3 Повышение ликвидности и платежеспособности на основе   финансовой оценки коммерческого банка
3.1          Прогнозирование платежных возможностей коммерческого банка
Для выявления уровня платежеспособности банка и прогнозирования его банкротства  лучше всего использовать модель прогноза задержки платежей коммерческим банком. Основными критериями этой модели являются следующие показатели:

- отношение суммы денежных средств (ДС) и дебиторской задолженности (ДБЗ) к активам:
У1 = (ДС + ДБЗ) / АК.
Значение У1 показывает долю наиболее ликвидных средств в активе организации.

- отношение суммы собственного капитала (СОБК) и долгосрочных пассивов (ДП) к источникам покрытия имущества (ИС)
У2 = (СОБК + ДП) / ИС.
Значение У2 показывает долю долгосрочных источников в пассивах.

- отношение финансовых расходов (ФР) к выручке от деятельности (В):
У3 = ФР / В.
Значение У3 показывает долю расходов по обслуживанию заемных средств в выручке.

- отношение расходов по обслуживанию персонала (РП) к добавленной стоимости (после налогообложения) (ДБС):

У4 = РП / ДБС.
Значение У4 показывает долю расходов по обслуживанию персонала п приросте стоимости товара в процессе производства, при этом учитывается, что БДС включает в себя амортизацию, заработную плату и прибыль.

- отношение прибыли до налогообложения к заемному капиталу (ЗС):
У5 = ПРН / ЗС.
Значение У5 показывает, сколько рублей прибыли (до налогообложения) приходится на один рубль заемных средств.
На основе этих критериев сформирована интегральная оценка вероятности задержки платежей:
Q = - 0,16 * У1 – 0,22 * У2 + 0,87 * У3 + 0,10 * У4 – 0,24 * У5.
Данные показатели динамики факторов, влияющих на платежеспособность коммерческого банка ОАО «АКБ Челиндбанк», можно выразить в следующей таблице, которая четко дает оценку о вероятности задержки платежей.
Таблица 15

Динамика факторов, влияющих на платежеспособность фирм



Показатель
2005 г.
2006 г.
Отклонение по показателю

1
2
3
4

У1
0, 5463
0, 3581
- 0, 1882 

У2
0, 2784
0, 6865
0, 4081 

У3
0, 2031
0, 3221
0, 119 

Продолжение. Таблица 15

У4
0, 9541
0, 4561
- 0, 498 

У5
0, 2484
0, 2282
- 0, 0202 

Q
0, 1791
0, 1114
- 0, 1677 



Из оценки прогноза задержки платежей коммерческим банком можно сделать следующие выводы.

Значение У1 – уменьшается, что является отрицательным фактором развития банка, т. к.  уменьшает уровень платежеспособности, увеличивает вероятность задержки платежей.

Значение У2 – увеличивается, что является положительным фактором развития банка, т. к. приводит к повышению уровня финансовой устойчивости, уменьшает вероятность задержки платежей.

Значение У3 – увеличивается, что является отрицательным фактором развития банка, т. к. приводит к уменьшению прибыли, что повышает вероятность задержки платежей.

Значение У4 – уменьшается, что является положительным фактором развития банка, т. к. положительно влияет на прибыль банка, повышает вероятность задержки платежей.

Значение У5 –является отрицательным фактор развития банка, т. к. повышает вероятность задержки платежей.

Расчеты показывают, что вероятность задержки платежей за последние два года, в особенности за 2006 г., - очень мала, а уровень платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» - повышается с каждым годом (с 0, 1791 до 0, 1114), что является положительным фактором развития коммерческого банка.
3.2 Рейтинговая оценка эффективности хозяйственной деятельности коммерческого банка
Для оперативного определения степени финансовой устойчивости и оценки коммерческого банка как делового партнера в деловых отношениях проводится рейтинговая комплексная оценка. Методика этой оценки обладает следующими особенностями:

- используемая система финансовых показателей базируется на данных публичной отчетности коммерческого банка, что позволяет контролировать изменение финансового состояния всем заинтересованным пользователям;

-   исходные показатели для рейтинговой оценки объединены в четыре основные группы: оценка прибыльности, оценка эффективности управления, оценка деловой активности, оценка ликвидности и рыночной устойчивости;

- для получения рейтинговой оценки состояния дел банка, используются показатели условного эталонного банка, имеющего наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям, либо условно-удовлетворительного банка, который имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным значениям, определенным исходя из критериев эффективности его хозяйственной деятельности и организации финансов, принципов достаточности, ликвидности и доходности его капитала и отсутствия оснований для признания структуры баланса неудовлетворительно, а организации – неплатежеспособной;

-   выводы сделанные на основе рейтинговой экспресс-оценки, могут несколько отличаться от выводов, полученных на базе данных других видов анализа, поскольку используемая в экспресс-оценке группа коэффициентов характеризует экономические тенденции развития коммерческого банка;

-  финансовые коэффициенты, используемые при проведении рейтинговой оценки, должны удовлетворять следующими требованиям: быть максимально информативными, непротиворечивыми и давать целостную картину устойчивости финансового состояния банка, иметь одинаковую направленность (положительную корреляцию, то есть рост коэффициента означает улучшение финансового состояния), все показатели должны иметь числовые нормативы минимального удовлетворительного уровня или диапазона изменений, рассчитывается только по данным публичной бухгалтерской отчетности банка, давать возможность проводить рейтинговую оценку банка как в пространстве (то есть в сравнении с другими), так и во времени (за ряд периодов). 

Всем этим требованиям удовлетворяет следующая система показателей и приведенная ниже методика рейтинговой оценки. На основании данных баланса и других форм отчетности вычисляются финансовые коэффициенты. При полном соответствии значений финансовых коэффициентов их нормативным минимальным уровням, рейтинг банка будет равен единице, выбранной в качестве рейтинга условного удовлетворительного банка. Финансовое состояние коммерческого банка с рейтинговой оценкой менее единицы характеризует как неудовлетворительное. Для оценки необходимо использовать пять показателей, наиболее полно характеризующих финансовое состояние.

1. Обеспеченность собственными средствами – характеризует наличие у банка собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости – определяется по формуле:
К  = (III + 640) /
II,
где: III   – итог раздела III баланса;

640 – строка баланса 640 «Доходы будущих периодов»;

II    – итог раздела II баланса.

Нормативное требование: К  ≥ 0,1.

Расчет показателя (в %):

К  (2005 г.) = 16 636 737 / 13 971 478;

К  (2005 г.) =  1, 2;

К  (2006 г.) = 14 547 798 / 12 112  410;

К  (2006 г.) =  1, 2.       

2. Ликвидность (текущая) баланса – характеризуется степенью общего покрытия всеми оборотными средствами банка суммы срочных обязательств – определяется по формуле:
Ктл = (II – стр. 220, 230) / (стр. 610 + 620 + 630 + 660),
где: стр. 220, 230, 610, 630, 660 – соответствующие строки баланса.

Нормальное требование: Ктл ≥ 2.

Расчет показателя (в %):

Ктл (2005 г.) = 5, 22;

Ктл (2006 г.) = 5, 65.

3. Интенсивность оборота авансируемого капитала – характеризует объем реализуемой продукции, приходящейся на один6 рубль средств, вложенных в деятельность банка – определяется по формуле:
Кн = (стр. 010 ф. 2) / (0,5 * (ф. 1 стр. 300 нп + стр. 300 кп)),
где: стр. 010 ф.2     – «Отчет о прибылях и убытках»;

       300нп, 300кп – строки актива баланса, соответствующие началу и концу исследуемого периода.

Нормальное требование: Ки ≥2,5.

Расчет показателя (в %):

Ктл (2005 г.) = 5, 94;

Ктл (2006 г.) = 4, 98.

4. Менеджмент (эффективность управления организацией) – характеризуется соотношением величины прибыли и чистой выручки от совершенной деятельности – определяется по формуле:
Км = ф. 2 стр. 050 / ф. 2 стр. 010.
Нормальное требование: Км ≥ (r - 1) / r,

где: r – учетная ставка ЦБ России (учетная ставка ЦБРФ = 10 %), Км ≥ 0, 9.

Расчет показателя (в %):

Км (2005 г.) = 7, 82;

Км (2006 г.) =  7, 13.

5. Прибыльность (рентабельность) собственного капитала – характеризует объем прибыли, приходящийся на рубль собственного капитала – определяется по формуле:
Кпр = (стр. 140 ф. 2) / (0, 5 * (ф. 1 стр. 490 н.п. + стр. 640 нп + стр. 650 нп + стр. 490 кп + стр. 640 кп + стр. 650 кп))
Нормальное требование: Кпр ≥ 0,2.

Расчет показателя (в %):

Кпр (2005 г.) = 0, 3;

Кпр (2006 г.) = 0, 5.

На основе рассмотренных выше пяти показателей определяется рейтинговое число:

R = 2*К  + 0,1*Кл + 0,08*Ки + 0,45*Км + Кпр,

R (2005 г.) = 7, 1;

R (2006 г.) = 7, 22.

На основе сравнения показателей и рейтинговой оценки за последние два года можно сделать вывод об эффективности финансовой деятельности коммерческого банка. Наблюдается рост рейтинга, что  свидетельствует об улучшении финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк».


3.3    Разработка рекомендаций по финансовому состоянию ОАО «АКБ Челиндбанк»
Исходя из оценки ликвидности баланса и платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк», можно разработать рекомендации по финансовому состоянию.

Согласно оценке ликвидности баланса и платежеспособности банка можно сделать вывод, что ресурсная база ОАО «АКБ Челиндбанк» достаточно развита по направлениям привлечения денежных средств, просроченная задолженность по привлеченным средствам отсутствует. Источники формирования капитала, исходя из выводов о ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка,  - надежны и стабильны. В свою очередь, ликвидность ОАО «АКБ Челиндбанк» находится на высоком уровне, способность банка своевременно и полностью выполнять свои обязательства – умеренно высокая.   

С одной стороны, уровень ликвидности баланса и платежеспособности банка достаточно на высоком уровне, но, с другой стороны, в условиях жесткой банковской конкуренции, когда многие кредитные организации существуют и осуществляют свою деятельность благодаря клиентской базе. Именно поэтому, ОАО «АКБ Челиндбанк» требуется следить за степенью покрытия своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, своевременно и без потерь. То есть главная рекомендация по финансовому состоянию – расширение клиентской базы и удержание прежней клиентской базы.

Также необходимо увеличить скорость превращения активов в денежные средства, которое можно сделать с помощью способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Необходимо привлекать дополнительные финансовые ресурсы, инвестиции и другие дополнительные финансовые вложения. В частности, - финансовые инвестиции, которые являются, в настоящее время, обязательным атрибутом развития коммерческого банка.
Заключение
Банк – кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Банковская система в Российской Федерации развита на достаточном уровне, которая, в первую очередь, призвана обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Современный коммерческий банк – это банк, обслуживающий организации, а также население – своих клиентов. В современной российской банковской системе коммерческий банк – основное звено данной системы.

В процессе исследований была достигнута главная цель данной курсовой работы – научиться наиболее точно и достоверно определять степень ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, а на основе этого – финансовое состояние организации, с помощью самых распространенных методов. Самыми распространенными методами являются соотношение активов и обязательств, скорость превращения активов и денежные средства, сопоставления итогов групп по активу и по пассиву, метод прогноза задержки платежей коммерческим банком, рейтинговая комплексная оценка, расчет структуры активов и обязательств, входе изучения которых были выявлены определенные особенности.

В процессе исследования были достигнуты задачи данной курсовой работы – выявление показателей финансового состояния, оценки его качественных и количественных изменений, а также изменение фактор, влияющих на их изменение. А также в процессе изучения была решена главная задача – определение оценки финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк» с помощью оценки ликвидности баланса и платежеспособности банка, а также оценки структуры активов и обязательств. 
Ликвидность баланса является одной из обобщенных качественных характеристик финансовой деятельности коммерческого банка, которая характеризует его надежность. В свою очередь, платежеспособность представляется на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых. Главным условием ликвидности баланса коммерческого банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае возникновения несоответствия – способность обеспечивать себя ликвидными активами. А главным условием платежеспособности является достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли коммерческого банка.

Основой информационной базой оценки финансово – хозяйственной деятельности коммерческого банка являются данные бухгалтерской отчетности за 2005 г. и 2006 г., а точнее бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Расчеты балансов за 2005 год и 2006 год показывают, что они являются абсолютно ликвидными, что является положительным фактором развития коммерческого банка. В свою очередь, расчеты платежеспособности коммерческого банка показывают, что вероятность задержки платежей за последние два года, в особенности за 2006 г., - очень мала. Уровень платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» - повышается с каждым годом, что является положительным фактором развития коммерческого банка.

ОАО «АКБ Челиндбанк» занимает значительное положение среди крупнейших банков России. Это выражено тем, что ликвидность баланса и платежеспособность находятся на высоком уровне, а также ресурсная база ОАО «АКБ Челиндбанк» достаточно развита по привлечению средств. Источники формирования капитала признаны в целом надежными и стабильными. Наблюдается хорошее качество активов и стабильная прибыльность операций банка.




Список используемой литературы
1.                         Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» // Консультант плюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.

2.                         Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 года 2002г. № 2002 г. № 127 – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Консультант плюс: Справочно-правовая система.

3.                         Афанасьева Л. П., Богатырев В. И. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник. – М.: Весь мир, 2004 г.

4.                         Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст]: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2002.

5.                         Банк В.Р., Тараскина С.В. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2005.

6.                         Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА - М, 2002 г.

7.                         Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА – М, 1999 г.

8.                         Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ [Текст]: учебник. – М.: КноРус, 2006 г.

9.                         Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2005.

10.                    Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика [Текст]: учеб. пособие. – М.: Бизнес - пресса, 2004 г.

11.                    Ильин А. И. Планирование на предприятии [Текст]: учебное пособие. – Минск.: Трикса – Академ, 2006 г.

12.                    Киреева Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие. – М.: ФотоИзд, 2006 г.

13.                    Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005 г.

14.                    Кондратова И. Г. Роль комплексного экономического анализа в управлении деятельностью коммерческой организации [Текст]: учебник. –М.: Тандем ЭКСМОС, 2004 г.

15.                    Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии [Текст]: учеб.- прак. пособие. – М.: Проспект, 2003 г.

16.                    Любущин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М., 2002 г.

17.                     Миллер Н. Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах [Текст]: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2005 г.

18.                    Пожидаев Т. А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации [Текст]: учебник. – М., 2005.

19.                    Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА – М, 2005 г.

20.                    Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007 г.

21.                    Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004 г.

22.                    www. Investi.

23.                    www. Bizdeal. ru.

24.                    www. Chelindbank. Ru // Официальный сайт ОАО «АКБ Челиндбанк»/


1. Реферат на тему The Evolution Of The Film Industry Essay
2. Реферат на тему Heart Of Darkness Essay Research Paper In
3. Реферат на тему Kurt Cobain Essay Research Paper On April
4. Диплом на тему Эволюция exercice классического танца
5. Курсовая на тему Формирование системы кадрового обеспечения
6. Сочинение Ася одна из тургеневских девушек по повести И. С. Тургенева Ася
7. Реферат Понятие о статистической таблице
8. Реферат на тему Історія діяльності товарних бірж в Україні
9. Реферат Договор купли-продажи 10
10. Реферат Понятие объективной, абсолютной и относительной истины