Содержание
Введение. 3

Основная часть. 5

I. Понятие и структура теневой экономики. 5

II. Классификция теневых экономических явлений. 9


   III.Экономическая преступность и ее виды …………………………............11

   ΙV. Основные виды экономических преступлений………………………….14

Заключение. 29

Список используемых источников. 31


ВВЕДЕНИЕ
Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) «Подпольная экономика» (1977г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.[1]

Внимание российской общественности сегодня во многом при­ковано к феномену теневой экономики. При этом значительно раз­личаются как взгляды на сущность этого явления, так и количе­ственные оценки его масштабов.

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Теневая экономика представляет интерес прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что совершенно очевидна необходимость их анализа.

Актуальность контрольной работы заключается в усилении внимания государства, в частности органов внутренних дел, к теневой экономике в целом, а главное к особенностям теневого предпринимательства в России - это не дань моде, и ошибочным было бы считать, что это явление прямое порождение либо административно-командной системы, либо результат не совсем успешных рыночных преобразований. Со всей очевидностью можно отметить, что «теневая экономика» есть политэкономическая и историческая категория. На заре перестройки исследователь И.Х. Райг отмечал: «Социально-экономические проблемы нашего общества, связанные с нелегальной экономической деятельностью граждан, исследованы пока слабо, эмпирического материала полученного на базе серьезных исследований о нелегальной экономической активности отдельных граждан и целых коллективов, пока нет».[2]
Понятие и структура теневой экономики
«Социалистическая» теневая экономика выражалась главным образом в приписках, частном предпринимательстве, негосударственной торговой деятельности (спекуляции), коммерческом посредничестве и других формах частной экономичес­кой инициативы. Многие из них удовлетворяли определенные общественные потребности, а их нелегальность была обуслов­лена тотальным огосударствлением общественных отношений.

Переход к многоукладной экономике на основе плюрализ­ма и равенства всех форм собственности, легализовав подавля­емую ранее деловую активность, Принципиальным образом видоизменил и структуру теневой экономики, в которой стал преобладать криминальный компонент. С середины 90-х п. основной формой выражения теневой экономики становится экономическая преступность.[3]

В настоящее время под теневой экономикой понимается, скрытая от государства предпринимательская и иная экономи­ческая деятельность, приносящая более высокую, чем в легаль­ной сфере, прибыль в результате уклонения от налогов, обма­на, подлога; занятие запрещенными и потому криминальны­ми видами экономической деятельности. [4]

Теневая экономика - сложное по структуре, многоплано­вое понятие. Прежде всего, она ассоциируется с криминальными, т. е. с преступными, уголовно-наказуемыми способами извлечения доходов. Однако экономическая преступность важ­ная, но не исчерпывающая часть теневой экономики. Более рас­пространено понимание теневой экономики как скрытой от государства (неучтенной, нелегальной) деятельности.[5] Такой под­ход к теневой экономике отражает ее главный признак - тене­вая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, со­провождается извлечением неконтролируемого дохода. В последнее время появилось определение теневой экономики как ведения дел (бизнеса) с нарушением установленных правил (налогообложения, кредитования, лицензирования и регистрации и т.д.) Поэтому теневую экономику определяют как незаконное предпринимательство.

Таким образом, теневая экономика характеризуется, с раз­личных позиций, разные авторы включают в нее разное количество структурных элементов. При этом в абсолютном боль­шинстве источников теневая экономика не оценивается однозначно негативно. Та часть теневой экономики в которую вклю­чаются инициативные экономические отношения между граж­данами или их объединениями, - реальная деятельность лю­дей по оказанию бытовых услуг, ремонту и строительству жи­лья, обслуживанию автомобилей, бытовой техники, занимаю­щихся частной медицинской или педагогической практикой, и т.д., - не может восприниматься как только негативная, не­желательная для общества.

Однако, если такая вполне законная деятельность сопря­жена с извлечением не контролируемого государством дохо­да, с укрытием его от налогообложения, с фактами фальси­фикации и обмана при производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, возникают отношения, предусмот­ренные Уголовным кодексом. Таким образом, не сама по себе предпринимательская (или иная экономическая) деятельность образует правонарушение, а лишь нечестное предприниматель­ство, нарушение установленных правил занятия экономичес­кой деятельностью. В зависимости от степени общественной опасности этого нарушения наступает административная или уголовная ответственность, а также возмещается причинен­ный вред.

Иное отношение к той части теневой экономики, которая паразитирует на человеческих пороках, обслуживает деструктивные общественные потребности, способные нравственно и физически деформировать личность. Здесь сама по себе соот­ветствующая деятельность является общественно-опасной и пре­ступной (проституция, торговля с детьми, наркобизнес, порно­бизнес; незаконная торговля оружием и т.п.).  

Таким образом, структуру современной российской  тене­вой экономики можно представить в виде трех укрупненных  блоков:

1. «Подпольная» экономика (иногда называемая «серой» экономикой) - предпринимательская и иная экономическая де­ятельность, ориентированная на удовлетворение нормальных общественных потребностей,  однако осуществляемая в некон­тролируемых  государством формах с целью извлечения неконтро­лируемого дохода и уклонения от налоговых и иных обязатель­ных платежей (незаконное предпринимательство, уклонение граждан и организаций от уплаты налогов, уклонение от упла­ты таможенных платежей, и т. д.).

2. Фиктивная (мошенническая) экономика - предпринима­тельская и иная экономическая деятельность, сопряженная с различного рода обманами, фальсификациями, мошенниче­ством (лжепредпринимательство, обман при получении креди­тов и их использовании, фальсификация информации при эмис­сии ценных бумаг, изготовление и сбыт поддельных денеж­ных знаков, валюты, ценных бумаг, кредитных и расчетных карт, любых иных платежных документов, фиктивное банкротство и обман кредиторов, ложная реклама, и т. д.).

З. Криминальная («черная») экономика, ориентированная на удовлетворение деструктивных общественных потребностей (проституция,  торговля детьми, похищение людей, наркобиз­нес и т. д.) или получение доходов от различных видов про­фессиональной преступной деятельности (скупка краденого,  тор­говля золотом  и т.д.).[6]

Основными причинами существования и развития теневой  экономики являются нестабильность  и разбалансированность экономики официальной, находящейся в глубоком кризисе, не­полнота и противоречивость законодательного регулирования, неэффективность налоговой и в целом фискальной политики государства. Важное место в числе этих причин занимают яв­ления социально-психологического характера (а именно: появ­ление новых жизненных стандартов, с одной стороны, и утра­та нравственных ориентиров, с другой; неготовность к жизни в условиях рынка, атрофия массового протеста к различным ви­дам отклоняющегося поведения).[7]


Классификация теневых экономических явлений
Рассмотрим классификацию теневых экономических явлений по различным основаниям.

В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность:

1. производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;

2. перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.

Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

- теневое производство;

-теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);

 -теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

-теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП. Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

- теневой рынок;

- неформальную экономику;

- властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:

- теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;

- на рынках инвестиционных товаров;

- на финансовых рынках;

- на рынке труда;

- других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).[8]


Экономическая преступность и ее виды
Экономическая преступность (преступ­ность в сфере экономики) превратилась в основную форму те­невой экономики. Особое место в экономической преступнос­ти занимает организованная преступность, которая по существу представляет собой особую разновидность криминального бизнеса. Основная цель существования организованной преступ­ности - извлечение суперприбыли. Наиболее серьезные эко­номические преступления (такие, как фальшивомонетничество, банковские аферы, контрабанда и т. д.) совершаются организо­ванными  - группами.

Общепризнанного определения экономической преступно­сти и круга тех преступлений, которые могут быть отнесены к ней, пока не существует не только в России, но и на междуна­родном уровне. Фактически  «экономическая преступность», «экономические преступления» - это собирательные социаль­но-правовые понятия, включающие преступления, совершаемые в сфере экономики, т. е. в сфере производства, обмена  и потребления материальных благ и услуг.[9]

В странах с развитыми рыночными отношениями под эко­номической преступностью понимается ведение бизнеса в про­тивоправных формах, сознательное нарушение правовых норм и запретов в сфере деловой активности, совершаемое с целью извлечения неконтролируемого дохода. В настоящее время экономическая преступность определяется как существенная угро­за экономической, безопасности России на современном этапе ее развития. Россия столкнулась с новыми, до сих пор неизвестными ей преступлениями: образование фиктивных юриди­ческих лиц, выпуск необеспеченных ценных бумаг, фиктивное банкротство, самые разнообразные виды мошенничества.[10]

Явным лидером по темпам прироста совершаемых преступ­лений и наносимому этими преступлениями, материальному ущербу является финансово-кредитная система. Здесь сфоку­сировались наиболее острые проблемы, характерные для современной российской экономики в целом; а именно: хрони­ческое отставание законотворческого процесса от экономичес­ких реалий, активное внедрение организованной преступности, несовершенство и несоответствие общепринятым стандар­там технологий контроля и обеспечения безопасности.

Экономические преступления - такие действия, которые посягают на основные элементы экономической системы (отношения собственности, принципы и формы организации эко­номической деятельности). При определении групп преступ­лений, относящихся к экономической преступности, интегри­рующим признаком следует считать причинение вреда эконо­мическим интересам граждан, общества и государства. Этот вред может выражаться в прямом уменьшении наличных фондов материальных ценностей, в упущенной выгоде, в на­рушении нормального естественного течения хозяйственных процессов и связанном с этим нарушением прав потребите­лей, ущемлением экономической свободы хозяйствующих субъектов. Практически экономическая преступность – это сложная совокупность нескольких десятков экономических преступлений, квалифицируемых Уголовным кодексом. «Пре­ступления в сфере экономической деятельности» - самая боль­шая глава УК РФ 1996 г., включающая 32 статьи, большая часть которых была введена впервые. По существу, речь идет об уголовной ответственности за преступления против по­рядка осуществления предпринимательской и иной эконо­мической деятельности. При этом следует отметить, что необходимо преодолеть соблазн широкой криминализа­ции, поскольку регулятивное законодательство до сих пор содержит огромное количество запретов.[11] Анализ показыва­ет, что в качестве конкретных критериев криминализации общественно-опасного поведения в сфере экономики выступили следующие:

1) умышленный (злостный) характер нарушения; нет ни одного экономического преступления, совершаемого по неосто­рожности;

          2)обязательным условием наступления уголовной ответ­ственности за экономические преступления является их совершение в крупных размерах, причинение значительного ущерба или тяжких последствий, причем последние далеко не всегда связываются лишь с экономическими потерями (может быть учтен и социально-политический вред, причиненный обществу и государству, вред организационно-управленческого характе­ра, количество потерпевших и т. д.);

3)особое значение имеет способ действия: поскольку с пра­вовой точки зрения рыночные экономические отношения бази­руются на принципе свободы договора, а следовательно, на доб­ровольных доверительных отношениях между партнерами, постольку общественно опасны подкуп, обман, злоупотребле­ние доверием, угроза, сговор и т. д.[12]

Основные виды экономических преступлений
Незаконное предпринимательство - экономическое право­нарушение, свойственное рыночной экономике. В соответствии с законом под незаконным предпринимательством понимает­ся осуществление предпринимательской деятельности без ре­гистрации или без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, а также с нарушением условий лицензирования.[13]

Поощряя свободное предпринимательство, государство со­храняет над ним определенный контроль в целях обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны при­роды, культурных ценностей. Государственный контроль необходим и для обеспечения надзора за уплатой налогов юриди­ческими и физическими лицами, занимающимися предприни­мательской деятельностью, и осуществления контроля за за­конностью возникновения, реорганизации и ликвидации хозяй­ствующих субъектов. В этих целях осуществляется государ­ственная регистрация предпринимательской деятельности и ус­танавливается необходимость получения в установленных слу­чаях специального разрешения (лицензии) на осуществление определенных видов предпринимательской деятельности. В Гражданском кодексе РФ предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная, осуществляемая на свой риск, инициативная деятельность физических и юридических лиц, направленная на систематическое получение прибыли. Предпринимательская деятельность граждан, коммерческих и некоммерческих организаций подлежит обязательной государственной регистрации.[14] Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, глава крестьянского (фермерского) хозяйства – с момента регистрации хозяйства (ст.23 ГК РФ). Государственная регистрация юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, основана на требовании ст. 51 ГК РФ.

Государственная регистрация должна осуществляться в порядке, установленном специальным федеральным законом.

Предприятия или предприниматели, зарегистрированные в установленном  порядке, могут осуществлять любые виды деятельности, если они не запрещены законом. Однако отдельные виды деятельности, перечень которых устанавливается законом, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии).[15] Основным нормативным актом, установившим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, является постановление Правительства РФ от 24 декабря 1994 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». Однако оно не содержит исчерпывающего перечня видов предпринимательской деятельности, подлежащих лицензированию. Такие ограничения могут быть предусмотрены федеральными законами (например «О частной детективной и охранной деятельности»), иными федеральными правовыми актами, указами Президента, нормативными актами субъектов Федерации. Введение подобных ограничений органами местного самоуправления не предусмотрено.

Незаконная банковская деятельность – разновидность незаконного предпринимательства в финансово-кредитной системе. Это преступление подрывает доверие к банковской системе, способствует обману лиц, пользующихся услугами банковских учреждений, кредитных и финансовых компаний, причиняет им значительный материальный ущерб. Незаконной банковской деятельностью является осуществление как банковской деятельности в целом, так и отдельных банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования, если деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Бурный рост количества банковских, кредитных учреждений, фондовых и валютных бирж, инвестиционных и паевых фондов, ломбардов и т.д. сопровождается криминализацией этих отношений.

Лжепредпринимательство – один из распространенных видов рыночных мошенничеств, это создание и регистрация коммерческих организаций без намерения фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по производству товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Образование такой лжеорганизации может преследовать цель получения банковских ссуд или кредитов, освобождение от налогов, выполнение операций по легализации («отмыванию») денежных средств или имущества, добытых преступным путем. Кроме того, лжеорганизация может создаваться для прикрытия подлинной, но запрещенной деятельности, которую легализовать невозможно (например, криминальное производство наркотических средств под прикрытием медицинского или химического предприятия).[16]

Фальшивомонетчество (изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг) – один из распространенных и наиболее древних видов экономических преступлений. Считается классическим экономическим преступлением.

Правовые основы денежной системы Российской Федерации и ее функционирования в настоящее время установлены Федеральным законом «О денежной системе Российской Федерации» от 25 сентября 1992 года. Рассматриваемое преступление посягает, прежде всего, на денежную систему России, которая включает в себя официальную денежную единицу – рубль, порядок эмиссии наличных денег (государственная монополия), организацию и регулирование денежного оборота в стране. Однако от подделки защищается и иностранная валюта. Россия на правах правопреемника является членом Международной конвенции о борьбе с подделкой денежных знаков от 20 апреля 1929 г. Общественная опасность этого преступления обусловлена тем, что наличие фальшивых денежных знаков в обороте может существенно дестабилизировать кредитную и финансовую систему, валютный обмен, способствует инфляции и в конечном счете подрывает основы свободной рыночной экономики. Следует также иметь ввиду, что фальшивомонетчество и подделка ценных бумаг являются важной отраслью профессиональной и организованной преступности. В соответствии с УК РФ фальшивомонетчеством  является изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального Банка РФ, металлической монеты, иностранной валюты, государственных или других ценных бумаг в валюте РФ или иностранной валюте. Не признается фальшивомонетчеством подделка лотерейных билетов, проездных билетов, товарных чеков, сберегательных книжек и т.д.[17]

Преступления, совершаемые в ситуации предвидения банкротства (или непосредственно в ситуации банкротства), новые виды экономических преступлений, отражающие изменения, происшедшие в экономике. Однако уже дореволюционным уголовным законодательством предусматривалась ответственность за злостное или корыстное, а также неосторожное или расточительное банкротство.

Неправомерные действия при банкротстве – умышленное правонарушение, состоящее в сокрытии имущества, подлежащего взысканию или продаже для удовлетворения требований кредиторов, имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении или иной информации об имуществе, а также о сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов, отражающих хозяйственную деятельность. Эти действия совершаются собственником или руководителем организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, предвидящими банкротство или объявленными банкротами судом или по собственной инициативе. Мотивы таких действий  чаще всего корыстные, однако квалифицирующего значения не имеют. Неправомерными действиями при банкротстве причиняется ущерб как отдельным гражданам (перед которыми должник несет определенные имущественные обязательства, например, по оплате труда, выплате авторского вознаграждения и т.д.), так и государству в связи с задолженностью в бюджет и во внебюджетные фонды или другим организациям (кредиторам).[18]

Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий и Гражданский кодекс РФ устанавливают строгую очередность удовлетворения имущественных требований кредиторов. Недопустимым является предпочтение, оказываемое отдельным кредиторам заведомо в ущерб другим. Влекут ответственность и действия кредиторам, добившихся от должника-банкрота удовлетворения своих имущественных требований или даже просто принимающих такое удовлетворение заведомо в ущерб интересам других кредиторов.

Банкротство фиктивное – правонарушение, выражающееся заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческих организаций, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения  отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплаты долгов. Иными словами, фиктивное банкротство – это умышленное введение в заблуждение (обман) кредиторов и держателей акций относительно своей платежеспособности, совершаемое с корыстной целью. Поскольку фиктивное  банкротство имеет общие черты с мошенничеством, его называют ложным, обманным или мошенническим банкротством. Весьма часто фиктивным банкротством завершается пирамидальная деятельность финансовых структур, связанная с привлечением денежных средств юридических и физических лиц под предлогом их выгодного размещения под высокие проценты, дивиденды и т.д.

Банкротство злостное (преднамеренное банкротство) – правонарушение, состоящее в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц. В соответствии  с Федеральным законом от 19 ноября 1992 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» под банкротством понимается неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов, включая неспособность обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Новый Гражданский кодекс РФ установил, что предприятие, потребительский кооператив, благотворительный или иной фонд, либо индивидуальный предприниматель  могут по собственной инициативе объявить себя банкротами, либо могут быть признаны таковыми по решению суда. Злостное или преднамеренное банкротство имеет ввиду ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сознательно совершают действия, влекущие их несостоятельность. Например, принимают на себя явно завышенные обстоятельства и, естественно, не выполняют их. Умышленное банкротство может совершаться и с целью причинения преднамеренного вреда кредитору, ибо такие действия могут привести к краху предприятия, выступающего в качестве хозяйственного партнера, контрагента.

Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) – один из новых видов экономических правонарушений, причиняющих значительный ущерб инвесторам. Злоупотребление выражается в таких конкретных действиях эмитента, как внесение в проект эмиссии заведомо недостоверной эмиссионной информации, утверждение проспекта эмиссии, содержащего такую информацию, а так же утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии.

Практическая потребность в криминализации данного деяния появилась в связи с широким распространением в России случаев создания разнообразных акционерных обществ, размещающих ценные бумаги, доходность которых якобы многократно превышает размер вложения. Опыт существования «МММ», «Русской недвижимости», «Русского Дома селенга» и др. показывает, что отсутствие нормативных требований к достоверности содержащейся в проспекте эмиссии информации и ответственности за нарушение этих требований является одной из основных причин злоупотреблений со стороны эмитентов. Общественная опасность таких действий заключается не только в неэффективном использовании свободных средств населения и причинении материального ущерба держателям акции и других ценных бумаг, но и в нечестной конкуренции на финансовом рынке, подрыве доверия населения к рынку ценных бумаг и к финансовой политике, что в конечном счете превращается в мощный фактор социальной и политической нестабильности.

В настоящее время отношения на фондовом рынке и юридические процедуры эмиссии и размещения ценных бумаг регламентируется специальным Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. «О рынке ценных бумаг».[19]

Коммерческий шпионаж – незаконное собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа, угроз или иным незаконным способом в целях разглашения или использования этих сведений. Общественная опасность этих действий определяется тем, что они представляют собой одну из форм недобросовестной конкуренции. Коммерческая тайна, в соответствии с Гражданским кодексом, - это сведения, неизвестные третьим лицам, к которым нет свободного доступа и обладатель которых принимает меры для их конфиденциальности. При  этих условиях соответствующая информация обладает коммерческой ценностью для ее владельца. Это, к примеру, сведения о производстве, планах развития предприятия, партнерах,  переговорах, технологиях и т.д. Круг сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется собственником, учредителями, администрацией, ведомством, предпринимателем в порядке, установленным законом, учредительными документами и иными правовыми актами. В то же время Постановлением Правительства РФ (от 5 декабря 1991 г. №35) установлен перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. В него, в частности, входят: учредительные документы, документы, дающие права заниматься предпринимательской деятельностью, сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности, сведения, необходимые для проверки правильности начисления и уплаты налогов, и т.д.

Специфический вид коммерческой тайны представляет собой банковская тайна (сведения об операциях, счетах и вкладах самого банка, а также сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов). Законодательством установлено, что банк гарантирует своим клиентам соблюдение банковской тайны.[20]

В интересах борьбы с преступностью, соблюдения налогового законодательства, в целях недопущения «отмывания» денежных средств, полученных незаконным путем, рядом нормативных актов определяется круг организаций и лиц, которые в соответствующих случаях имеют право на получение информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну. К ним относятся органы судебной власти, прокуратуры, органы предварительного следствия, федеральной налоговой службы, налоговой полиции и т.д. Правонарушением признается разглашение или использование коммерческой или банковской тайны без согласия владельца.[21]

Криминальная приватизация – образный собирательный термин, отражающий совокупность противоправных (в обход действующего законодательства) либо с использованием пробелов в законодательстве о приватизации способов перевода имущества из государственной в иные формы собственности.

Поскольку приватизация представляет собой легальный ненасильственный цивилизованный  демократический способ перераспределения средств производства, постольку  нарушения при приватизации во многом являются отражением теневых экономических интересов и потребностей. Действия (или бездействия) руководства приватизируемых предприятий, должностных лиц органов власти и управления, совершаемые в процессе изменения формы собственности, чаще всего могут содержать признаки должностных преступлений, главным образом – должностных злоупотреблений. В отношении действий лиц, не являющихся должностными, при наличии признаков обмана возможно привлечение к ответственности за неправомерное завладение чужим имуществом.

Практически в каждом втором регионе России привлечены к уголовной ответственности руководители местных администраций, территориальных комитетов по управлению имуществом и  фондов имущества. При этом должностные лица, на которых возложено решение соответствующих вопросов, совершают чаще такое преступление, как получение взятки за оказание услуг при приватизации, за нарушение условий проведения аукционов и конкурсов, занижение стоимости приватизируемых объектов и т.д.

Поскольку решение о приватизации государственной собственности носит концептуальный политический характер, постольку нельзя рассматривать уменьшение наличного фонда государственного имущества в качестве ущерба, причиненного государству, самим фактором перевода имущества из государственной собственности в частную. Для вменения необходимо определить конкретный круг лиц, чьи имущественные интересы были ущемлены при совершении приватизационного нарушения.[22]

Легализация (отмывание) денежных средств – легализация криминальных доходов путем совершения различных финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, либо использование таких средств для осуществления легальной предпринимательской либо иной экономической деятельности. Опасность таких действий заключается в том, что они подрывают основы честного бизнеса, дискредитируют его; нарушаются финансовые интересы государства, юридических и физических лиц посредством стимулирования инфляции, дестабилизации денежного обращения в стране. Сам термин «отмывание» получил международное признание и впервые был использован как юридическое понятие в заявлении Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору в 1988 г., а затем Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. Этот термин означает совершение финансовых операций, цель которых скрыть незаконный источник полученных денежных средств и предоставить их как полученные легальным путем.

Большая роль в борьбе с отмыванием денег отводиться самим финансовым учреждениям, которые должны обращать особое внимание на все сложные, нетипичные крупные финансовые операции, законность которых вызывает сомнение (подозрительные операции). Все данные по таким операциям сообщаются в правоохранительные органы.[23]

Рэкет – вымогательство имущества, денег путем угроз, насилия, шантажа. О рэкете стали говорить во второй половине 80-х гг., т.е. когда откровенно признали факт наличия организованной преступности и теневой экономики. Вымогатели направили свою активность против лиц, располагающих значительными материальными средствами, - бизнесменов, предпринимателей, кооперативов и т.д. С точки зрения юридической, рэкет представляет собой одно из корыстных насильственных имущественных преступлений – вымогательство. Уголовный закон определяет вымогательство как требование передачи чужого имущества или права на имущество либо совершения действий имущественного характера под угрозой оглашения позорящих сведений о лице или его близких, в собственности, ведении или под охраной которых находиться это имущество (шантаж).

Сокрытие средства в иностранной валюте – один из распространенных в настоящее время видов противоправного экономического поведения субъектов внешнеэкономической, главным образом – экспортной деятельности. Сокрытие средств в иностранной валюте, совершенное в крупных размерах, признается преступлением. Крупным размером считается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая  10 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

Хищение – одно из наиболее распространенных экономических преступлений. Относится к группе имущественных, посягающих на право собственности. В соответствии с уголовным законом под хищением понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. Ответственность за хищение может нести любое вменяемое лицо, достигшее установленного возраста, который неодинаков для разных форм хищений. Так, за кражу, грабеж, разбой, мошенничество, вымогательство ответственность наступает с 14 лет, а за присвоение и растрату – с 16 лет. Хищения подразделяются на виды и формы. В зависимости от способа изъятия имущества различают кражу, грабеж, разбой, мошенничество, присвоение, растрату. Насильственные формы хищений, к числу которых  относятся грабеж, соединенный с насилием, не опасным для жизни и здоровья, и разбой, представляют повышенную опасность, поскольку посягают не только на собственность, но и на личность потерпевшего.[24] В зависимости от размера и характера причиненного ущерба выделяют следующие виды хищений: простое хищение, хищение в крупных размерах, хищение предметов, имеющих особую ценность, хищения, причинившие значительный ущерб гражданину. Размер ущерба определяется стоимостью похищенного имущества и его значимостью для потерпевшего.

Таможенные нарушения и таможенные преступления – одна из наиболее быстро растущих групп экономических правонарушений, оцениваемая специалистами как одно из наиболее ярких проявлений теневой экономики.

Таможенным нарушением или нарушением таможенных правил является нарушение правил перемещения материальных ценностей через таможенную границу (включая применение таможенных режимов), нарушение правил таможенного контроля и таможенного оформления, обложения таможенными платежами и правил их уплат, предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Таможенные правила установлены Таможенным кодексом РФ и другими законами и подзаконными актами, регулирующими таможенные отношения, а также некоторыми международными договорами РФ. За их нарушение наступает административная ответственность, если эти деяния по своему характеру не являются преступлениями. В соответствии с УК РФ 1996 г. К таможенным преступлениям относятся: контрабанда; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники; невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран; уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере.

Общественная опасность контрабанды и других таможенных правонарушений в том, что снижаются поступления в бюджет от внешнеэкономической деятельности, увеличивается риск приобрести некачественные и опасные для здоровья товары, ухудшается положение национальных производителей, увеличиваются  налоговое бремя и расходы на содержание правоохранительных структур. Но главное состоит в том, что контрабанда подрывает цивилизованный бизнес, выталкивая из него законопослушных предпринимателей, так как демпингует цены, способствует распространению коррупции и в целом криминализирует экономику.

Взяточничество – юридическое понятие, которым в уголовном законодательстве обозначается совокупность двух составов преступлений, тесно связанных друг с другом: получение и дача взятки. В числе экономических преступлений взяточничество занимает особое место. Оно ассоциируется с продажностью, разложением государственного аппарата, означает использование должностными лицами своих властных, организационно-распорядительных или административно-хозяйственных полномочий в личных, корыстных целях.[25]

Коррупция тесно связана с теневой экономикой, фактически является ее основой. Коррупция – специфическое социальное негативное явление, характеризующееся подкупом – продажностью государственных служащих и лиц, исполняющих управленческие функции, выражающееся  в корыстном использовании в личных целях официальных служебных полномочий, связанных с ними авторитета и возможностей. По своей социальной сущности коррупция – один из способов «приватизации» государственных полномочий, превращения их в свою частную собственность.[26]

Опасность коррупции, разъедающей государственный аппарат, очевидна. Ее масштабы в России в настоящее время приобрели беспрецедентный характер: и по числу торгующих своими возможностями служащих, и по числу подкупающих их лиц, и по пораженности этой «болезнью» всех ветвей власти, вплоть до самых высоких «этажей». Впервые в российском законодательстве понятие «коррупция» использовано в Указе Президента РФ от 4 апреля 1992 г. «О борьбе с коррупцией в системе государственной службы». Из содержания Указа следует, что коррупционными нарушениями служащих государственного аппарата являются занятие предпринимательской деятельностью лично или через посредников, оказание любого, не предусмотренного законом содействия физическим и юридическим лицам с использованием своего служебного положения в осуществлении предпринимательской деятельности и получение за это вознаграждения, услуг и льгот; выполнение государственным служащим иной оплачиваемой работы, кроме научной, преподавательской и творческой, управление акционерными обществами и ли иными хозяйствующими субъектами, осуществляемое как лично, так и через представителя. Нарушение указанных требований в соответствии с Указом Президента РФ влечет освобождение от занимаемой должности.[27]

14 ноября 1996 г. Государственная Дума приняла Федеральный закон «О борьбе с коррупцией». Закон впервые дает официальное определение коррупции – это не предусмотренное законодательством принятие имущественных и неимущественных благ и преимуществ  лицами, занимающими государственные должности.

Основная тяжесть борьбы с коррупционными правонарушениями лежит на органах прокуратуры, внутренних дел, ФСБ, таможенной и пограничной службы, налоговой полиции. В этих органах могут быть созданы целевые спецподразделения.[28]

В соответствии с законом должен быть введен жесткий финансовый контроль за лицами, претендующими на выполнение государственных функций. Так, чиновники (госслужащие) обязаны предоставлять в налоговую инспекцию сведения о своих доходах и доходах супруга (супруги), а также о личном и об общем имуществе. Чиновники также обязаны предоставлять сведения о любых подарках, материальных благ и услугах стоимостью более двух минимальных размеров оплаты труда, а также сведения о гонорарах за книги, консультации и выступления. Предполагается, что эти сведения будут публиковаться в официальных изданиях.

Коррупционным правонарушением признается принятие дополнительного вознаграждения за государственную деятельность, принятие услуг в связи с осуществлением государственных функций. Коррупционными правонарушениями являются, к примеру, туристические поездки за рубеж за счет коммерческих структур, получение льготных кредитов, оказание различных услуг, предоставление высокооплачиваемой должности членам семьи, включение в состав соучредителей, предоставление работы по совместительству, и т.д.[29]
Заключение

Важная особенность рыночных преобразований в России состо­ит в том, что чиновники используют свои рабочие места (точнее, власть и информацию, с ними связанные) как один из ресурсов для частно­го предпринимательства. Осуществляемое ими предприни­мательство носит “теневой” характер так же, как и предприниматель­ство частных фирм, являющихся их партнерами по бизнесу.

Вторая особенность - чрезмерно большая роль государства в экономике. Во-первых, это сохранение значительного государственного сектора без прежних эко­номических и правовых ограничений. Во-вторых, чрезмерное и практически бесконтрольное вмеша­тельство государства в экономическую деятельность. Создание государственных, полугосударственных или негосударствен­ных “уполномоченных“ компаний, через которые частные фирмы обя­заны выполнять какие-либо насущные функции.

Другой источник теневых отношений - лицензирование разных видов хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зави­симость от органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности для извлечения теневых доходов. Достаточно распространенная практика – выдача лицензий на какую-нибудь дея­тельность частным фирмам (например, аптекам) так, что получившие их становятся монополистами в одном из районов города.

Вмешательство государственных органов в экономику всегда ве­дет к искусственному неравенству в положении различных частных фирм, всегда (прямо или косвенно) приносит выгоды одним и приво­дит к потерям у других. Значит, оно стимулирует обратное влияние частного бизнеса на государственные органы с целью компенсировать потери (у одних) и увеличить выгоды (у других). В российских усло­виях, когда нет общепризнанных цивилизованных законов, традиций и этики во взаимоотношениях бизнеса и государства, это неизбежно ве­дет к росту “теневой” активности (к подкупу чиновников или, наоборот, их заказным убийствам, если их действия могут лишить фирму дохо­дов и т.п.).

Третья особенность - сохранение прежних (характерных для советской системы) форм монополизма и появление новых. Первые связаны с деятельностью государства. Так как государство сохранило прямой контроль за работой ряда секторов экономики, это создает монополизм, порождающий теневую активность. Например, сохране­ние государственного контроля за золотодобычей (как и за добычей большинства видов полезных ископаемых) и ограничение доступа туда частного капитала служат источником существования черного рынка торговли золотом, оборот которого составляет многие десятки, а возможно, и сотни килограммов в год.

Концепция национальной безопасности Российской Федерации гласит, что угрозы в сфере экономики обусловлены «существенным сокращением внутреннего валового продукта, снижением инвестиционной, инновационной активности и научно-технического потенциала, стагнацией аграрного сектора, разбалансированием банковской системы».

Сегодня уже очевидно, что значительное расширение сферы теневой, прежде всего фиктивной и криминальной, экономики ведет к установлению корпоративно-бюрократического кланового правления, которое, как свидетельствует история, может быть длительным и даже способным обеспечить определенную социальную стабильность.[30]

В теневой экономике формируется примерно тот же набор механизмов, что и в официальной хозяйственной системе. В ней действуют свои правила ценно образования, способы обеспечения соблюдения контрактов, имеется специфический набор профессий со своим кодексом поведения, работают собственные механизмы инвестирования. Эти теневые механизмы изменили жизнь миллионов людей, создали особые условия работы предприятий. Специалисты, занимающиеся проблемами теневой экономики, стали вести речь даже о «теневом

порядке» в российском обществе.[31]

Список используемых источников
1)       Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 г. №63-ФЗ (принят ГДФСРФ 24.05.1996).

2)       Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность. - М.: 2003. – 510 с.

3)       Булатов А.С. Экономика: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2004. – 896 с.

4)       Войтов А.Г. Экономика. Общий курс. (Фундаментальная теория) 8-е изд.-М.: 2003. – 590 с.

5)       Ефимова Е.Г. Экономика для юристов: Учебник. – М.: «Флинта», 2001. – 287 с.

6)       Райг И.Х. Перестройка: гласность, демократия, социализм. Постижение.- М.: Прогресс, 1989. – 397 с.

7)       Симонов Ю.Ф. Экономика: Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 477, [1] с.

8)       Современная экономика. Лекционный курс. Многоуровневое учебное пособие. – Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2001 – 544 с.

9)       Фомичев В.И. Международная торговля: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 446 с.

10)  Журнал «Социально-гуманитарные знания». – 2008 - №1. – с 233-241. Михайлов С.Н. «Коррупция как объект политического исследования».

---