Реферат Планирование производственной программы и финансовых результатов деятельности туристского предп
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций»
Гуманитарный факультет
Кафедра международного бизнеса, менеджмента и туризма
Курсовой проект
на тему:
«Планирование производственной программы и финансовых результатов деятельности туристского предприятия»
Вариант № 5
Выполнила:
студентка __ курса
Радаева О.А.
Руководитель:
Смирнов А.Б.
« » _____ 2010 г.
Санкт-Петербург
2010 г.
Содержание
Введение 3
1. Товарная политика предприятия. 5
2. Расчет производственной мощности. 6
3. Себестоимость продукции. 10
4. Формирование цен на продукцию. 15
5. Объем реализации (продаж) продукции, прибыль и рентабельность
продаж. 17
6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия. 20
7. Расчет критической точки безубыточности. 23
8. Расчет норматива оборотных средств. 26
9. Расчет за полученный кредит в банке. 30
10. Расчет движения денежных средств. 32
Заключение. 34
Список используемой литературы 36
Приложения 37
Введение
Одним из важнейших этапов создания фирмы является планирование, т.е. определение цели развития управляемого объекта, перспектив и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной детализации на различные периоды времени.
Сегодня любой более или менее крупный предприниматель, фирма, государственное, кооперативное, частное предприятие имеют известный план ведения своей деятельности.
Планирование – одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Сущность плана – это ориентация на будущее, т.е. выбор цели и определение методов и способов достижения этой цели.
Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия.
Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том,чтобы наилучшим образом обосновать такие виды.обьёмы,сроки и другие показатели производства и продажи товаров,выполнения работ и оказания услуг,которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход.Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии:сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат,а второй-на повышение результатов.
Планирование на предприятии в условиях рыночных отношений должно быть ориентировано на потребителя, носить прогнозный характер,поскольку базируется на неполной информации. В процессе планирования определяется глобальная цель развития предприятия,и все частные решения служат условием для достижения поставленной цели.
Целью курсового проекта по дисциплине «Планирование на предприятии туризма» является закрепление теоретических знаний и приобретение навыков выбора и обоснования альтернативных вариантов функционирования и развития предприятий.
Раздел 1. Товарная политика туристского предприятия
В условиях рыночных отношений характер выпускаемой туристским предприятием продукции (работ, услуг), её объём во многом определяется конкурентоспособностью и требует постоянной оценки тур. продукции с позиции ее соответствия требованиям рынка, экономической целесообразности производства и теснейшей сопряженности с маркетинговыми исследованиями.
Исходным моментом является решение учредителей предприятия о производстве узкого ассортимента тур. продукции – трех видов уникальных сувениров из дерева. В результате маркетингового изучения рынка определены возможности выпуска и реализации этой продукции в среднем за месяц (см. таблицу 1).
Таблица 1.Выпуск и реализация продукции в среднем за месяц и год.
| Количество единиц продукции | Вид 1 | Вид 2 | Вид 3 | Итого: |
| В среднем за месяц: В среднем за год: | 80 960 | 80 960 | 40 480 | 200 2400 |
Первый вид продукции уже имеется в продаже, но спрос в нем не удовлетворяется, производит его предприятие другого города и поставляет от случаю к случаю. Таким образом определенная ниша на рынке сбыта имеется и даже с перспективой: два другие вида продукции будут обновлены и модернизированы, их новая модификация имеется и спрос на них подтвержден результатами выставки.
Вывод: Расчеты показали, что предприятие планирует выпускать и реализовывать продукцию по всем моделям за год в количестве 2400.
Раздел 2. Расчет производственной мощности
Под производственной мощностью понимается максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусматриваемых планом при полном использовании наличного производственного оборудования и площадей с учетом применения прогрессивных технологий, организации производства и труда.
Расчет производственной мощности проводится в целях согласования планируемого объема выпуска продукции с производственными возможностями предприятия.
Производственная мощность является важнейшей характеристикой потенциальных возможностей предприятия по выпуску продукции, а показатели использования ее показывают степень использования основных фондов.
Использование производственной мощности также осуществляется по среднему коэффициенту загрузки оборудования, по обобщающим показателям выработки продукции на один станок, на 1м2 площади, фондоотдаче в рублях и выпуску продукции на 1 руб. основных производственных фондов.
Для производства продукции требуется приобрести деревообрабатывающее оборудование трех типов: (см.таблицу 2).
Срок службы оборудования – 9 лет.
Требуется рассчитать общую стоимость оборудования и сумму амортизации линейным способом (сумма амортизации включается в прочие расходы).
Оборудование будет установлено в арендованном помещении, арендная плата за которое составит 10 тыс. руб. в месяц. (Сумма арендной платы учитывается в составе постоянных расходов).
С ам.=267/9=29,67
С ам.- сумма амортизации
Таблица 2.Общая стоимость оборудования
| Тип оборудования (станки) | А 4 | С 13 | К 54 | Итого: |
| Количество, шт. | 2 | 3 | 1 | |
| Цена за единицу, тыс.руб. | 46 | 37 | 64 | |
| Стоимость типа оборудования, тыс.руб. | 92 | 111 | 64 | 267 |
Необходимо определить возможность намеченного объема производства и рассчитать производственную мощность оборудования, исходя из количества рабочих дней (Д) в планируемом календарном году, двухсменного режима работы (К см = 2), продолжительности рабочей смены – tс = 8 часов.
Формула расчета эффективного фонда времени работы оборудования – Т эф:
100 - % пр
Т эф = Д * К см * t * -------------------
100
100 - 2%
Т эф=255*2*8* ------------------- = 3998,4
100
Исходя из эффективного фонда времени работы оборудования необходимо определить мощность каждого его типа по формуле:
Т эф * n
М i = ----------- ,
N t
где: М i – мощность оборудования i – того типа – количество единиц продукции;
n - количество однотипного оборудования;
N t - нормы затрат времени на изготовление единицы продукции.
Затраты времени на единицу продукции - N t по маркам оборудования:
Станок А 4 – 3,8 часа,
Станок С 13 – 5,8 часа,
Станок К 54 – 1,9 часа.
3998,4*2
М i(А4)= ------------------ = 2104,41(ед.)
3,8
3998,4*3
М i(С13)= ------------------ = 2068,14(ед.)
5,8
3998,4*1
М i(К54)= ------------------ = 2104,42(ед.)
1,9
На основании выполненных расчетов определить мощность предприятия по ведущему (лимитирующему) типу оборудования, а также рассчитать и оценить коэффициенты использования мощности (К им) по каждому типу оборудования как отношение планируемого выпуска продукции к его расчетной мощности.
Формула расчета:
М пл
К им = ------- Х 100, %
М i
М i(А4+С13+К54)=2104,42+2068,14+2104,42=6276,98(ед.)
960+960+480
К им(А4) = ------------------ Х 100 %= 114,05
2104,42
960+960+480
К им(С13) = ------------------ Х 100 %= 116,05
2068,14
960+960+480
К им(К54) = ------------------ Х 100 %= 114,05
2104,42
Вывод: Ведущими являются оборудования А4 и К54,т.к. они имеют наименьшую производственную мощность.
Раздел 3.Себестоимость продукции
В России турфирма может одновременно выступать в качестве турагента и туроператора. В зависимости от того, выступает ли турфирма в качестве турагента или туроператора, себестоимость турпродукта будет формироваться по-разному.
По видам продукции (работ, услуг) затраты группируют для исчисления их себестоимости.
По видам расходов затраты группируют по элементам затрат и статьям калькуляции.
Калькулирование полной себестоимости турпродукта предполагает расчет всех издержек, связанных с формированием и реализацией единицы турпродукта. При этом методе рассчитываются средние валовые издержки или полная себестоимость единицы турпродукта. Например, при затратах у туроператора по формированию и реализации турпродукта в размере 400 руб. и продажной цене туристской путевки 500 руб. прибыль от реализации одной путевки составит 100 руб.
Калькулирование полной себестоимости турпродукта - это система учета, в которой все затраты (как переменные, так и постоянные) распределяются на все виды турпродукта. Метод калькулирования полной себестоимости позволяет получить представление о всех затратах, которые несет организация при формировании и реализации единицы турпродукта. Его суть состоит в ежемесячном определении полной фактической себестоимости турпродукта путем сбора всех затрат по формированию и реализации турпродукта на бухгалтерском счете 20 "Основное производство".
В основе этого метода лежит группировка расходов по способу включения в себестоимость отдельных видов услуг.
Сумма себестоимости тур. продукции определяется в разрезе статей затрат, исходя из индивидуальных или групповых (укрупненных) нормативов, с последующим их объединением в две группы затрат: переменные и постоянные.
Таблица 3.Перечень статей и действующих нормативов
| А. Переменные расходы: 1. Сырьё и основные материалы а)норма расхода на единицу, кг. | Вид 1 | Вид 2 | Вид 3 | Итого |
13 | 12 | 14 | 39 | |
| б)Выпуск продукции в единицах, в месяц в год | 80 960 | 80 960 | 40 480 | 200 2400 |
| в)Расходы основных материалов,кг в месяц в год | 1040 12480 | 960 11520 | 560 6720 | 2560 30720 |
| г) Стоимость кг. материала, руб. | 25 | 28 | 22 | 75 |
| д)Стоимость кг. материала, руб. в месяц в год | 26000 312000 | 26880 322560 | 12320 147840 | 65200 782400 |
Продолжение таблицы 3
| 2.Вспомогательные материалы, в % к сумме расхода осн. материалов в месяц в год | 0,3 78 936 | 0,3 80,64 967,68 | 0,3 36,96 443,52 | 195,6 2347,2 |
| 3. Электроэнергия для технологических нужд в руб. на ед. изделия в месяц в год | 21 1680 20160 | 36 2880 34560 | 33 1320 15840 | 90 5880 70560 |
| 4.Основная зарплата производственных рабочих, в руб. на ед. изделия. в месяц в год | 63 5040 60480 | 59 4720 56640 | 62 2480 29760 | 184 12240 146880 |
| 5. Отчисления на социальные нужды, в % к зарплате (с 2005 года) в месяц в год | 26 1310,1 15724,8 | 26 1227,2 14726,4 | 26 644,8 7737,6 | 3182,4 38188,8 |
| 6.Прочие переменные расходы, в руб. на ед. изделия в месяц в год | 31 2480 29760 | 44 3520 42240 | 64 2560 30720 | 139 8560 102720 |
| 7. Итого в месяц в год | 36588,4 439060,8 | 39307,84 471694,08 | 19361,76 232341,12 | 95258 1 143096 |
| Б. Постоянные расходы, общая сумма в тыс. руб. за год (по видам распределенная пропорционально основной зарплате производственных рабочих). в месяц в год | 310 10637 127647 | 310 9961 119542 | 310 5234 62810 | 309999 25832 |
| В.Итого полная себестоимость продукции, ед. в месяц в год | 47225,6 566707,8 | 49269,7 591236,1 | 24595,9 295151,2 | 121091,2 1 453095,1 |
| Г.Средняя себестоимость продукции,ед. В год | 590,32 | 615,87 | 614,9 | 1821,09 |
Вывод: Наибольшая средняя себестоимость оазалась по изделию модели 2. Это можно обьяснить большей нормой расхода сырья и основных материалов. У модели 1 по сравнению с моделями 2 и 3 меньшая себестоимость.
Раздел 4. Формирование цен на продукцию
Ценообразование - это процесс установления цены на конкретный товар или услугу. В самом общем виде цена равна себестоимости (издержкам) производства и реализации товара (услуги) плюс прибыль предприятия (нормативная или фактическая). При ценообразовании в туризме используются три подхода. Первый - формирование цены по составляющим элементам турпродукта: транспорт, питание, проживание, досуг. Второй - расчет цены по этапам продвижения турпродукта на рынок. Третий - определение цены на основе стратегии развития туристского предприятия.
Правильно установленные цены на продукцию определяют спрос на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.
При определении цены на один вид продукции необходимо учитывать следующие факторы:
1. Себестоимость каждого вида продукции, как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;
2. Поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена – качество» служит важным критерием;
3. Расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:
П i
Р i = --------- * 100, %,
З i
где: Р i - рентабельность затрат по виду продукции;
П i - прибыль по данному виду продукции;
З i - затраты на изготовление одного вида продукции (себестоимость).
4. Цены конкурентов, которые необходимо принимать к сведению для «завоевания» и дальнейшего расширения рыночной ниши в условиях конкуренции.
Справка: сопоставимая цена одного вида продукции, представленного в продаже конкурентом, составляет 780 рублей.
Таблица 4.Рентабельность затрат по видам продукции
| | Вид 1 | Вид 2 | Вид 3 |
| Рентабельность затрат в % | 14 | 19 | 22 |
Формула расчета цены вида продукции (Ц i ):
100 + Р i
Ц i = З i * -----------------,
100
где: З i - затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции);
Р i - принятый процент рентабельности затрат на вид продукции.
На основании изложенного требуется рассчитать цены на каждый вид продукции. Цена определяется на уровне предприятия, то есть без налога на добавленную стоимость, в рублях.
100 + 14
Ц i1 = 590,32 * ------------- = 672,96
100
100 + 19
Ц i2 = 615,87 * ------------- = 732,88
100
100 + 22
Ц i3 = 614,9 * ------------- = 750,18
100
Вывод: Сравнивая реальную цену продавца конкурентами изделия № 1 в сумме 780 руб. за единицу и предлагаем нами цену за это же изделие 672,96 ,наша цена ниже на ….. % при сохранении качества изделия, что определяет его конкурентноспособность.
Раздел5.Объем реализации (продаж) продукции, прибыль и рентабельность продаж.
Прибыль туристского предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью его деятельности.
В зависимости от метода исчисления существуют следующие виды прибыли:
экономическая прибыль - разность между полученной выручкой и экономическими издержками;
бухгалтерская прибыль - разность между полученной выручкой и бухгалтерскими издержками. Бухгалтерская прибыль тождественна балансовой прибыли и прибыли от реализации;
прибыль от реализации - разность между доходом от реализации и издержками производства;
номинальная прибыль - характеризует фактически полученный ее размер;
реальная прибыль - это номинальная прибыль, скорректированная на уровень инфляции;
целевая прибыль - прибыль, которая остается после уплаты налогов и соответствует потребностям предприятия;
недополученная прибыль (издержки упущенных возможностей) -денежные доходы, которые могло бы получить предприятия при более выгодном использовании принадлежащих ему ресурсов;
нераспределенная (накопленная) прибыль - часть чистой прибыли за вычетом включенных дивидендов, аналогичных отчислений, резервного фонда. В дальнейших хозяйственных операциях она реинвестируется;
налогооблагаемая прибыль - часть прибыли, которая в соответствии с действующим законодательством облагается налогом;
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, представляет собой чистую прибыль, за вычетом налогов и отчислений, производимых из чистой прибыли;
балансовая прибыль - сумма прибылей (убытков) предприятия от реализации продукции и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.
Прибыль от реализации товарной продукции определяется как разница между стоимостью реализованной продукции (выручка ВР) и ее себестоимостью.
На основании имеющихся данных рассчитать показатели реализации продукции (объем продаж), себестоимости, прибыли и рентабельности продаж за месяц и год в разрезе видов продукции и в целом по всей продукции.
Рентабельность продаж считать по формуле:
П пр
Р пр = -------- * 100, %
V пр
где: Р пр – рентабельность продаж в %;
П пр – прибыль от продаж;
V пр – объем продаж (выручка от реализации).
Таблица5.Показатели реализации продукции (объем продаж), себестоимости, прибыли и рентабельности
| Показатели | Вид 1 | Вид 2 | Вид 3 | Итого |
| 1.Количествовидов продукции, ед. в месяц в год | 80 960 | 80 960 | 40 480 | 200 2400 |
| 2. Цена единицы вида продукции,руб. | 672,96 | 732,88 | 750,18 | 2156,02 |
| 3.Выручка от продаж,руб. в месяц в год | 53836,8 646041,6 | 58630,4 703564,8 | 30007,2 360086,4 | 142474,4 1 709692,8 |
| 4.Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции, ед. в месяц в год | 47225,6 566707,8 | 49269,7 591236,1 | 24595,9 295151,2 | 121091,2 1 453095,1 |
| 5.Прибыль от продаж, руб. в месяц в год | 6611,2 79333,8 | 9360,7 112328,7 | 5411,3 64935,2 | 21383,2 256597,7 |
| 6. Рентабельность продаж, % | 12,28 | 15,96 | 18,03 | 46,27 |
Вывод: Изделия по всем моделям рентабельны, но особенно выделяется изделие модели 2.Это можно обьяснить тем, что выпуск продукции наиболее высок, чем у других моделей, следовательно прибыль от продаж наиболее высокая.
Раздел 6.Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия
Для определения источников получения доходов вся деятельность предприятия разделяется на:
· основную или операционную деятельность (производство и реализация продукции, работ и услуг предприятия);
· финансовую деятельность (получение кредитов и выдача их другим предприятиям; участие предприятия в деятельности других кампаний; операции предприятия на финансовых рынках, курсовые разницы и др.);
· чрезвычайные статьи (операции, не являющиеся характерными для деятельности предприятия).
Таким образом, в системе финансового управления необходимо иметь следующие показатели:
Показатели доходов и прибыли:
· чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) – это валовая выручка от реализации за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, возвращенных товаров и ценовых скидок. Именно этот показатель является реальной базой для последующего расчета показателей прибыли и оценки рентабельности предприятия;
· валовая прибыль от реализации – чистая выручка от реализации за вычетом производственных расходов на реализованную продукцию. Этот показатель позволяет анализировать эффективность производственной деятельности предприятия;
· прибыль (убыток) от основной деятельности (операционная прибыль или операционный убыток) – валовая прибыль от реализации за вычетом расходов по управлению и расходов по сбыту. Этот показатель отражает влияние расходов по управлению и сбыту на финансовый результат от реализации;
· прибыль (убыток) до уплаты налога. Этот показатель является точкой перехода от бухгалтерской прибыли к налогооблагаемой прибыли.
· чистая прибыль (чистый убыток) – прибыль после уплаты налога. В условиях рыночной экономики это важнейший показатель деятельности предприятия. Именно он находится в центре внимания управляющих предприятия и финансовых рынков.
Рассчитать показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 24 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Эффективность деятельности оценить показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.
Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.
Таблица 6.Показатели доходов, расходов и финансовый результат предприятия
| Показатели | Год | Месяц |
| 1)Выручка от продаж, руб | 1 709692,8 | 142474,4 |
| 2)Полная себестоимость продукции,ед. | 1 453095,1 | 121091,2 |
| 3)Прибыль от продаж, руб | 256597,7 | 21383,2 |
| 4)Внереализационные расходы,руб. | 46000 | 3833,3 |
| 5)Прибыль до налогооблажения,руб. | 210597,7 | 17549,9 |
| 6)Ставка налога на прибыль, % | 20 | 20 |
| 7)Сумма налога на прибыль,руб | 421,2 | 35,1 |
| 8)Чистая прибыль,руб. | 210176,5 | 17514,8 |
| 9)Рентабельность продаж по Чистой прибыли, в % | 12,3 | 1,025 |
Вывод: Рентабельность продаж по чистой прибыли в размере 12,3% относительна низка(норма не менее 15 %),однако судя по наличию чистой прибыли можно оценить результат работы положительным, т.к. эта прибыль находится в полном распоряжении предприятия и может быть израсходована по решению учредителей в частности на расширение производства ,оплаты дивидендов, расчеты за кредиты и т.д.
Раздел 7.Расчет критической точки безубыточности
В данном разделе необходимо оценить сколько следует выпустить и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.
Расчеты выполняются в рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.
Рассчитать критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции. Расчет производится по всем трем видам продукции вместе и по каждому виду в отдельности.
Формулы для расчетов:
1) а = V / Z,
где: а - доля переменных расходов в цене одного вида продукции, или коэффициент пропорциональности;
V – переменные расходы на один вид продукции;
Z – цена единицы вида продукции.
2) С
В к = --------- ,
1 – а
где: В к – критический объем (стоимость) реализации вида тур. продукции;
С – сумма постоянных расходов.
3) q к = В к / Z,
где: q к – критическое количество продукции, единиц.
Таблица 7.Расчет критической точки безубыточности
| Показатели | Вид 1 | Вид 2 | Вид 3 |
| А.1)Постоянные расходы за год, в руб. | 127647 | 119542 | 62810 |
| 2)Переменные расходы за год, в руб. | 439060,8 | 471694,08 | 232341,12 |
| 3)Количество продукции, в ед. | 960 | 960 | 480 |
| 4)Цена единицы продукции, в руб. | 672,96 | 732,88 | 750,18 |
| Б.1)Переменные расходы на единицу изделия | 457,4 | 491,4 | 484,1 |
| 2)Доля переменных расходов в цене | 0,68 | 0,66 | 0,65 |
| 3)Критический объем реализации,в руб. | 328896,8 | 351594,1 | 179457,2 |
| 4)Критическое количество продукции ,в ед. | 488,8 | 479,8 | 239,2 |
Зависимость изменения размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности смотрите на графике(Приложение 1).
Вывод: Точка безубыточности означает выпуск изделия 1-ой модели в количестве 488,8 единиц с объёмом продаж 328896,8 руб.; 2-ой модели в количестве 479,8 единиц с объёмом продаж 351594,1руб.;3-ей модели в количестве 239,2 единиц с объёмом продаж 179457,2руб. Эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка.
Раздел 8.Расчет норматива оборотных средств
Для нормальной производственно – хозяйственной деятельности тур. предприятию необходимы источники для формирования оборотных средств, то есть денежные средства в пределах норматива, обслуживающие процесс финансового кругооборота – от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой тур. продукции, до ее продажи.
Воспроизводство в рыночной экономике представляет собой единство движения стоимости и потребительной стоимости. Начиная со стадии производства и до реализации товара, оба процесса совпадают: потребительная стоимость и стоимость движутся вместе. Как потребительная стоимость продукт поступает из производства либо в непосредственное потребление, либо на прирост запасов. В то же время стоимость проделывает более сложное движение. Реализованная стоимость состоит из двух частей: одна возмещает авансированные средства производства, а другая образует доход. Ускорение или замедление движения стоимости, большую часть которой составляют оборотные средства, напрямую влияет на финансовые результаты деятельности предприятий.
Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. [1, с. 39]
Оборотные средства промышленного предприятия состоят из оборотных фондов и фондов обращения.
Оборотные фонды – это та часть производственных фондов, которая полностью потребляется в каждом производственном цикле, переносит всю свою стоимость на вновь созданную продукцию и в процессе производства не сохраняют своей натуральной формы. Натурально-вещественным содержанием оборотных фондов являются предметы труда, которые находятся в производственных запасах и предметы труда, которые вступили в процесс производства (незаконченная продукция, полуфабрикаты собственного производства). [2, с. 250]
Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции промышленное предприятие наряду с оборотными фондами располагает также фондами обращения.
Фонды обращения – часть оборотных средств, которая состоит из остатков готовой продукции на складе предприятий, товаров отгруженных, но не оплаченных покупателями, остатков денежных средств предприятий на расчетном счете в банке, кассе, в расчетах и дебиторской задолженности, а также вложения в краткосрочные ценные бумаги.
Рассчитать нормативы оборотных средств (НОС) в части производственных запасов основных и вспомогательных материалов и незавершенного производства.
Норматив оборотных средств по основным материалам определяется по формуле:
НОС осн. матер. = НОС текущий + НОС страховой;
_
Нос тек. = N * д * Ц ,
_
где: N - среднесуточная потребность в основных материалах, кг;
д - интервал поставок материалов на предприятие в днях (принят для расчета по всем видам тур. продукции в размере 15 дней);
Ц – цена единицы материала.
НОС страховой составляет 50 % от НОС текущего.
Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам составляет 30 % от НОС по основным материалам.
Формула расчета НОС по незавершенному производству:
q * S * Т ц * К н
НОС нез. пр. = -------------------------- ,
365
где: q - количество изделий по видам тур. продукции;
S – себестоимость изделий по видам тур. продукции;
Т ц – длительность производственного цикла видов тур. продукции в днях, а именно:
Вид 1 - 0,3 дня,
Вид 2 - 0,4 дня,
Вид 3 - 0,4 дня.
К н – коэффициент нарастания затрат, по всем трем видам продукции принят на уровне 0,5.
Таблица 8.Расчет норматива оборотных средств
| Виды изделия | Общая потребность, кг. | Средне – суточная потребность, кг. | Интервал поставок, дней | Текущий запас, кг. | Страховой запас, кг. | Общий запас, кг. | Цена | Общая сумма запаса, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Вид 1 | 12480 | 34,2 | 15 | 12825 | 6412,5 | 19237,5 | 25 | 480937,5 |
| Вид 2 | 11520 | 31,6 | 15 | 13272 | 6636 | 19908 | 28 | 557424 |
| Вид 3 | 6720 | 18,4 | 15 | 6072 | 3036 | 9108 | 22 | 200376 |
Нос тек.1 = 34,2*15*25=12825
Нос тек.2 = 31,6*15*28=6072
Нос тек.3 = 18,4*15*22=6072
Нос страх. 1=6412,5
Нос страх.2=6636
Нос страх.3=3036
НОС осн. матер. 1=19237,5
НОС осн. матер.2=19908
НОС осн. матер.3=9108
НОСвспом.матер.1=5771,25
НОСвспом.матер.2=5972,4
НОСвспом.матер.3=2732,4
960*590,32*0,3*0,5
НОС нез. пр.1 = -------------------------- = 232,89
365
960*615,87*0,4*0,5
НОС нез. пр.2 = -------------------------- = 323,96
365
480*614,9*0,4*0,5
НОС нез. пр.3 = -------------------------- = 161,72
365
Вывод: Для обеспечения кругооборота денежных средств от приобретения производственных ресурсов ,их обработки, получения готовой продукции до её продажи требуется норматив оборотных средств на сумму по 1-ой модели-
480937,5 руб.; по 2-ой модели-557424руб.; по 3-ей модели-200376 руб.
Раздел 9.Расчет за полученный кредит в банке
Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.
Исходя из названных условий следует выполнить расчет графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).
Таблица 9.Расчет графика помесячного погашения кредита и процентов по нему
| Месяцы | Сумма погашения кредита, в руб. | Сумма % за кредит, в руб. | Общая сумма взносов в банк, в руб. | Остаток непогашенного кредита, в руб. |
| 1 | - | - | - | 180000 |
| 2 | - | - | - | 180000 |
| 3 | - | - | - | 180000 |
| 4 | 20000 | 10800 | 30800 | 160000 |
| 5 | 20000 | 2400 | 22400 | 140000 |
| 6 | 20000 | 2100 | 22100 | 120000 |
| 7 | 20000 | 1800 | 21800 | 100000 |
| 8 | 20000 | 1500 | 21500 | 80000 |
| 9 | 20000 | 1200 | 21200 | 60000 |
| 10 | 20000 | 900 | 20900 | 40000 |
| 11 | 20000 | 600 | 20600 | 20000 |
| 12 | 20000 | 300 | 20300 | 0 |
| Итого | 180000 | 21600 | 201600 | 0 |
21600
----------- * 100% = 12%
180000
Вывод: В результате равномерных выплат по кредиту общая сумма взноса не колеблется значительно и есть небольшая возможность обеспечиваться средствами предприятия ,т.к.
ЧП – 210176,5 руб.> сумма кредита-180000 руб.
При выбранном варианте графика погашения кредита в нашем случае ,погашение кредита обеспечивает в отличии от 18% годовых, только цифру 12%,которые мы получили за счёт того ,что проценты начислялись на остаток непогашенного кредита.
Раздел 10.Расчет движения денежных средств
В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы 10:
Таблица 10.Расчет движения денежных средств
| Показатели | Месяцы | Итого за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1. Выручка от реализации (продажи) продукции. | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 142474,4 | 1 709692,8 |
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции. | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 121091,2 | 1 453095,1 |
| 3. Прибыль от продаж. | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 21383,2 | 256597,7 |
| 4. Внереализационные расходы. | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 46000 |
| 5. Прибыль до налогообложения (общая). | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 17549,9 | 210597,7 |
| 6. Налог на прибыль. | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 35,1 | 421,2 |
| 7. Чистая прибыль. | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 17514,8 | 210176,5 |
| 8. Расчеты за кредит (сумма погашения кредита). | - | - | - | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 180000 |
| 9. Неиспользованная прибыль | | | | | | | | | | | | | 30176,5 |
Вывод: Поступление денежных средств обеспечивает уплату налога на прибыль, а также обеспечивает погашение кредита.
Цена конкурентноспособна.
Заключение
Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Планирование – это процесс осуществления совокупности систематизированных и взаимосвязанных работ по определению долгосрочных целей и направлений деятельности предприятий.
Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
Таким образом, в данной курсовой работе мы рассмотрели особенности планирования на предприятии, а именно особенности составления финансового плана. В ходе проведенного исследования мы можем сделать следующие выводы:
· осуществление плановых решений происходит в окружении динамической внешней и внутренней среды;
· для успешной реализации плана необходимо определить и учесть любое возможное действие этой среды касательно плана и окружения;
· при оценке плана необходимо определить изменения, какие происходят в денежных потоках компании;
· управленческий подход к управлению рациональною структурой плана заключается в выборе такой технологии и объема производства, которые позволяют минимизировать затраты. Если рынок сбыта неустойчивый, управлять постоянными затратами практически невозможно;
· необходимо произвести расчет точки безубыточности для установления величины объема продаж, обеспечивающего получение прибыли.
Список используемой литературы
1.Федеральный закон от 05.02.07 г. № 132- ФЗ « Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»
2.Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.Н. Волкова. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.
3.Сухов Р. И. Организация работы туристического агентства: Учебное пособие.- Москва: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2007.-144 с.
4.Горемыкин В.А., Богомолов А. Ю. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес – планов.- М.: «Ось-89», 2008.-864 с.
5.Демьяненко С.Р. Основы бизнес-планирования туристической фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Советский спорт. 2007. – 304с.
6.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. – М.: ИНФРА – М, 2006.
7. Экономика организации: Учебник для вузов. – 2 – е издание,/ Н.Л. Зайцев. М.: «Экзамен», 2008.
8. Бизнес-планирование: Учебник/Под ред. Попова В. М. и Ляпунова С. И.- М.: Финансы и статистика, 2006.-672с.: ил
9. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие.-М.:ИКФ “Экмос”, 2007.-239 с.
10. А.М.Озеров. Бухгалтерский учет и налогообложение в туристических фирмах. Москва, 2007, «ФБК – ПРЕСС»
11. Семочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2007. – 376 с.
12. http://tourlib.net
13. http://turbizorg.ru
14. http://www.turbooks.ru
Приложение 1
