РефератРеферат Основные черты внутрифирменного планирования на предприятии
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ КАРАЧЕВСКИЙ ФИЛИАЛ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»Допустить к защите 
« » 200 г. 
Руководитель КУРСОВАЯ РАБОТАпо дисциплине «Внутрифирменное планирование»
Тема работы: 
Работу выполнил студент 
Шифр группа
Напрвление 
Курсовую работу защитил с оценкой 
Руководитель_________________ Подпись Карачев - 2010Содержание:ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4 1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ЦЕХА……………………………5 2. ФОНДА ВРЕМЕНИ РАБОТЫ РАБОЧИХ И ОБОРУДОВАНИЯ…………7 3. РАСЧЁТ КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВНАИЯ……………………………..10 4. РАСЧЁТ ШТАТА ЦЕХА И ФОНДОВ ОПЛАТЫ ТРУДА…………….…18 5. РАСЧЁТ ПЛОЩАДЕЙ ЦЕХА…………………………………………...…29 6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ ЦЕХА И ГОДОВЫХ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ………...…32 6.1 Определение стоимости здания цеха…………………………………...32 6.2 Определение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря……………………………………………………………………..…33 7. РАСЧЁТ ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ…………………………………………35 7.1 Расчёт косвенных расходов цеха………………………………………..35 7.2 Расчёт затрат на возмещение износа инструментов и приспособление целевого назначения (целевые расходы)…………………………………….42 7.3 Расчёт плановой себестоимости и цены изделия……………………….. 7.4 Расчёт технико-экономических показателей работы цеха……………… 8. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ЦЕХА…………………………………………………………………………… ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… Список использованной литературы…………………………………………. ВВЕДЕНИЕЛюбая работа требует от человека осмысления целей, порядка действий и возможных результатов. Эта координация намеченных мер, опосредованная планом, помогает добиться успехов с меньшими затратами по принципу ”минимум средств -- максимум результата”. С разработки плана начинается любое дело: будь то решение о покупке товара, определение целей деятельности предприятия или выбор жизненного пути. экономические проекты и сделки, направленные на достижение поставленных целей -- получение прибыли, рост рентабельности или завоевание рынка, -- требуют предельного осмысления в виде составления прогноза, плана или программы действия как непременного условия обоснования замысла и надежности получения желаемого результата. Знание принципов и методов научного предвидения помогает специалисту, занимающемуся предпринимательской деятельностью, понимать суть происходящих явлений и принимать верные решения в различных ситуациях. Любое управление требует научного предвидения в форме прогноза или плана. Это -- аксиома управления любого уровня хозяйствования. Однако фирме нужен не любой план или прогноз. Ей нужен хорошо обоснованный образ будущего. Ибо только на основе знания сущности экономических тенденций и явлений, отраженных посредством инструментария экономического предвидения и планирования, может быть создан действительно полезный прогноз или план. Трудно научиться выполнять квалифицированные экономические расчеты, и особенно в области прогнозирования и планирования применительно к условиям конкретной фирмы. Но можно обучиться системе знаний по методологии предвидения, а в конечном счете -- экономическому типу мышления, которое может способствовать осуществлению квалифицированных прогнозов и планов.1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ЦЕХАПроизводственная программа цеха включает в себя следующие показатели: номенклатуру изделий, программу выпуска (товарную продукцию) и программу запуска - валовую продукцию в натуральном выражении (штуки, комплекты), трудовом выражении (нормо-часы) и в стоимостном выражении (рубли). Программа выпуска в работе делается, как правило, в штуках готовых изделий, выпускаемых предприятием. В этом случае при расчете программы выпуска отдельных цехов, изготовляющих детали, узлы, агрегаты, необходимо учитывать количество этих изделий в одном основном комплекте (с учетом запасных частей одиночного комплекта) и количество запасных частей группового комплекта. Программа запуска изделия в цехе отличается от программы выпуска на величину изменения заделов незавершенного производства и технически неизбежных производственных потерь (брака) и определяется по выражению 
, (1) где Nвып - программа выпуска деталей, шт.; 
- величина технически неизбежных потерь, %; в - изменение заделов незавершенного производства, %. Величина технически неизбежных потерь принимается по данным производства с учетом организационно-технических мероприятий по повышению качества продукции. Заделу незавершенного производства в учебных расчетах можно принять неизменными, то есть в = 0. На основе имеющихся данных определим (формула 1) 
(шт.) таким образом программа запуска цеха больше программы выпуска на 2037шт., из-за технически неизбежных потерь производства (2%) и изменения заделов незавершённого производства (5%).2. ФОНДЫ ВРЕМЕНИ РАБОТЫ РАБОЧИХ И ОБОРУДОВАНИЯДля многих плановых расчетов (количества работающих и оборудования, фондов оплаты труда и др.) необходимо знать фонды времени работы рабочих и оборудования. Различают календарный, режимный (номинальный) и действительный (эффективный) фонды времени. Календарный годовой фонд времени - это полное количество часов в году, равное 365*24 = 8760 ч. Режимный (номинальный) годовой фонд времени работы и оборудования это количество часов в году в соответствии с режимом работы без учета каких-либо потерь. При расчетах номинального (режимного) фонда времени следует учитывать продолжительность рабочей недели, количество недель в году, количество рабочих дней в году (при условии несовпадении выходных и праздничных дней), количество праздничных дней в году, длительность рабочей смены. Для этого используется следующее выражение номинального фонда времени: 
, (2) где Двых - количество выходных дней в году;
t
см - продолжительность смены, час. При нормальных условиях труда (при 40-часовой рабочей неделе) и пяти рабочих днях продолжительность смены составит 8 часов; Дпред - количество предпраздничных дней, дн.;
t
сокр - сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет один час. Таким образом, номинальный фонд времени работы рабочего при нормальных условиях труда составляет 1998 часов за год. Величина номинального фонда времени работы оборудования определяется как произведение номинального фонда времени работы рабочих и количества смен работы оборудования.Определим номинальный годовой фонд времени по формуле (2): 
(ч.) Номинальный фонд времени меньше календарного фонда времени на 4758 ч., т.к. при расчёте номинального времени учитываем количество выходных и предпраздничных дней в году, продолжительность и количество смен, а также сокращение длительности смены в предпраздничные дни. Действительный (эффективный) годовой фонд времени - это планируемое время, которое рабочий и оборудование отрабатывает, с учетом неизбежных для нормально организованной производства потерь времени, не входящих в техническую норму времени. Его величина составляет: 
, (3) где а - процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования. К таким потерям относятся: 1) Для рабочих - основные и дополнительные отпуска, невыходы на работу по болезни, сокращенное время работы для подростков и кормящих матерей, время выполнения общественных и государственных обязанностей; 2) Для оборудования время нахождения в плановом режиме. Определяется по видам оборудования согласно «Положению о единой системе планово-предупредительного ремонта технологического оборудования». При этом принято, что ряд ремонтных работ производится в выходные дни, нерабочие смены, т.е. без простоев оборудования в рабочее время. Для ручных (немеханизированных) рабочих мест потери времени на ремонты не планируются. Определим действительный фонд времени работы оборудования (формула 3): 1. Верстаки подготовки деталей 
(ч.); 2. Ножницы для резки проводов 
(ч.); 3. Сверлильные станки 
(ч.); 4. Транспортер 1 линии (ч.); 5. Станки динамической балансировки 
(ч.). 6. Столы электрохимической обработки металлов (ч.); 7. Ковочные молоты 
(ч.); 8. Токарно-револьверные станки (ч.); 9. Намоточные станки (ч.); 10. Автоматизированные линии для очистки литья (ч.); 11. Сборочные стапели (ч.). На тех видах оборудования, где процент потерь равен нулю действительный и номинальный фонд времени равны между собой. В иных случаях с учётом потерь действительный фонд времени меньше номинального.3. РАСЧЁТ КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯОбщее количество основного технологического оборудования цеха (участка) определяется как сумма единиц отдельных видов оборудования, необходимых для изготовления всей номенклатуры изделий. Расчетное количество однотипного оборудования 
вида в общем случае определяется по формуле: 
, (4)где 
- годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-ом оборудовании, н-ч; 
- действительный (эффективный) годовой фонд времени работы i-го вида оборудования, час. Определяется из приложения А в соответствии с заданной сменностью его работы; 
- коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-ом оборудовании. При технически обоснованных нормах времени этот коэффициент принимаем равным 1,1…1,2. 
- количество одновременно работающих на i-ом оборудовании, чел.Годовая трудоемкость выполняемых работ определяется по выражению: 
(5) где N
зап - программа запуска изделий, шт.; ti - трудоемкость изготовления изделия (комплекта изделий) на i-ом виде оборудования, нормированные человеко-минуты.Полученное в результате расчета дробное количество оборудования округляется до целого числа, как правило, в сторону увеличения. Оно используется для нахождения коэффициента загрузки оборудования: 
, (6)где 
- принятое (округленное) количество оборудования. Как правило, коэффициент загрузки не должен превышать единицы (оптимальное значение его составляет 0,8...0,9). Однако в отдельных случаях (уникальное или дорогостоящее оборудование) его значения могут приниматься больше единицы, но не выше 1,1...1,15. В этих случаях расчетное количество оборудования округляется в сторону уменьшения. Определим годовую трудоёмкость выполнения работ (формула 5): 1. Верстаки подготовки деталей 
(н-ч); 2. Ножницы для резки проводов 
(н-ч); 3. Сверлильные станки 
(н-ч); 4. Транспортер 1 линии 
(н-ч); 5. Станки динамической балансировки 
(н-ч); 6. Столы электрохимической обработки металлов 
(н-ч); 7. Ковочные молоты 
(н-ч); 8. Токарно-револьверные станки 
(н-ч); 9. Намоточные станки 
(н-ч); 10. Автоматизированные линии для очистки литья 
(н-ч); 11. Сборочные стапели 
(н-ч).Определим расчётное количество однотипного оборудования (формула 4): 1. Верстаки подготовки деталей 
(шт.); 2. Ножницы для резки проводов 
(шт.); 3. Сверлильные станки 
(шт.); 4. Транспортер 1 линии 
(шт.); 5. Станки динамической балансировки 
(шт.); 6. Столы электрохимической обработки металлов 
(шт.); 7. Ковочные молоты 
(шт.); 8. Токарно-револьверные станки 
(шт.); 9. Намоточные станки 
(шт.); 10. Автоматизированные линии для очистки литья 
(шт.); 11. Сборочные стапели 
(шт.).Определим коэффициент загрузки оборудования (формула 6): 1. Верстаки подготовки деталей 
; 2. Ножницы для резки проводов 
;
3. Сверлильные станки
;
4. Транспортер 1 линии
;
5. Станки динамической балансировки
;
6. Столы электрохимической обработки металлов
;
7. Ковочные молоты
;
8. Токарно-револьверные станки
;
9. Намоточные станки
;
10. Автоматизированные линии для очистки литья
;
11. Сборочные стапели
0,86
Определим средний коэффициент загрузки для имеющегося оборудования:
Найдём общую мощность двигателя умножив принятое количество оборудования на мощность двигателя единиц оборудования по каждому виду оборудования.
1. Верстаки подготовки деталей
(кВт);
2. Ножницы для резки проводов
(кВт);
3. Сверлильные станки
(кВт);
4. Намоточные станки
(кВт);
5. Станки динамической балансировки
(кВт);
6. Столы электрохимической обработки металлов
(кВт);
7. Ковочные молоты
(кВт);
8. Токарно-револьверные станки
(кВт);
9. Намоточные станки
(кВт);
10. Автоматизированные линии для очистки литья
(кВт);
11. Сборочные стапели
(кВт);
Определим ремонтную сложность для каждого вида оборудования умножив принятое количество оборудования на ремонтную сложность единицы оборудования.
1. Верстаки подготовки деталей
(р.с.)
2. Ножницы для резки проводов
(р.с.)
3. Сверлильные станки
(р.с.)
4. Транспортер 1 линии
(р.с.)
5. Станки динамической балансировки
(р.с.)
6. Столы электрохимической обработки металлов
(р.с.)
7. Ковочные молоты
(р.с.)
8. Токарно-револьверные станки
(р.с.)
9. Намоточные станки
(р.с.)
10. Автоматизированные линии для очистки литья
(р.с.)
11. Сборочные стапели
(р.с.)
Таким образом трудоёмкость работ цеха – 423566,99 н-ч., количество оборудования – 69 шт., коэффициент загрузки оборудования цеха – 0,85, общая мощность электродвигателей оборудования – 45,3 кВт, ремонтная сложность – 302 р.с., оптовая цена цехового оборудования – 3984,5 тыс. руб..
Все рассчитанные данные представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Расчёт количества оборудования и его основных данных
|
|
№
|
Наименование оборудования (рабочих мест)
|
Годовая трудо-ёмкость работ, н-час.
|
Годовой действ. фонд времени оборуд., час
|
Количе-ство однов-ременно работаю-щих
|
Кол-во оборудования, шт.
|
Коэффи-циент загрузки
|
Мощность электодвигателя, кВт
|
Ремонтная сложность, р.с.
|
Оптовая цена, тыс. руб.
|
расчётное
|
принятое
|
единицы
|
общая
|
единицы
|
общая
|
единицы
|
общая
|
1
|
Верстаки подготовки деталей
|
91335,20
|
4002
|
2
|
10,40
|
12
|
0,87
|
0,1
|
1,2
|
1
|
12
|
12,5
|
150
|
2
|
Ножницы для резки проводов
|
7784,25
|
3881,94
|
1
|
1,80
|
2
|
0,90
|
0,5
|
1
|
1
|
2
|
20
|
40
|
3
|
Сверлильные станки
|
23352,75
|
3681,84
|
1
|
5,80
|
7
|
0,83
|
0,6
|
4,2
|
2
|
14
|
28
|
196
|
4
|
Транспортер 1 линии
|
0,00
|
3881,94
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
1
|
1
|
10
|
10
|
230
|
230
|
5
|
Станки динамической балансировки
|
36326,50
|
3761,88
|
1
|
8,90
|
10
|
0,89
|
1,5
|
15
|
3
|
30
|
8
|
80
|
6
|
Столы электрохимической обработки металлов
|
15568,50
|
3761,88
|
2
|
1,90
|
2
|
0,95
|
0,6
|
1,2
|
1
|
2
|
13
|
26
|
7
|
Ковочные молоты
|
18267,04
|
3601,8
|
2
|
2,30
|
3
|
0,77
|
0,6
|
1,8
|
2
|
6
|
140
|
420
|
8
|
Токарно-револьверные станки
|
10379,00
|
3881,94
|
1
|
2,43
|
3
|
0,81
|
1,5
|
4,5
|
6
|
18
|
87,5
|
262,5
|
9
|
Намоточные станки
|
28542,25
|
3881,94
|
1
|
6,68
|
8
|
0,84
|
0,5
|
4
|
2
|
16
|
60
|
480
|
10
|
Автоматизированные линии для очистки литья
|
57084,50
|
3601,8
|
2
|
7,20
|
9
|
0,80
|
1
|
9
|
20
|
180
|
200
|
1800
|
11
|
Сборочные стапели
|
134927,00
|
3881,94
|
3
|
10,5
|
12
|
0,86
|
0,2
|
2,4
|
1
|
12
|
25
|
300
|
|
ИТОГО
|
423566,99
|
41820,9
|
16
|
57,91
|
68
|
0,76
|
|
45,3
|
|
302
|
|
3984,5
|
4. РАСЧЁТ ШТАТА ЦЕХА И ФОНДОВ ОПЛАТЫ ТРУДАВ штат цеха входят следующие категории работающих: основные (производственные) рабочие, вспомогательные рабочие, управленческие работники и специалисты (инженерно-технические работники - ИТР), служащие, младший обслуживающий персонал – МОП. Различают явочное и списочное количество работников. Явочное - это то количество работников, которое в каждый данный момент времени находится на производстве. Списочное количество дополнительно к явочному включает работников, находящихся в отпусках, по болезни, в командировках и т.д. Количество основных рабочих цеха (участка), занятых на нормируемых работах, рассчитывается по профессиям и разрядам, исходя из трудоемкости изготовления изделий по основным видам и разрядам работ. Оно составит: 
, (7) где n
расч - расчетное количество основных рабочих (списочное); Тгод - трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовляемого рабочими соответствующей профессии и разряда (в человеко-часах при одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании); Квн - коэффициент выполнения норм; Кмн - коэффициент многостаночного обслуживания. Расчетное количество рабочих в случае дробного числа округляется до целого (дроби менее 0.5 округляются в сторону уменьшения, свыше 0,5.....в сторону увеличения). Количество вспомогательных(а так же основных) рабочих, занятых на ненормируемых работах, может определяться по разному: но числу обслуживаемых рабочих мест, по нормам обслуживания на одного вспомогательного рабочего, по эмпирическим зависимостям или укрупнено, в процентах от количества основных рабочих. При определении количестварабочих по числу рабочих мест учитывается количество рабочих мест, на которых работают рабочие данной специальности, их количество на одном рабочем месте и сменность работы. Количество руководителей, специалистов, служащих и МОП определяется по разному: по нормам численности, по нормам управляемости и обслуживания, по эмпирическим зависимостям или укрупнено (в процентах от количества производственных рабочих). Штаты названных категорий работников цеха должны быть рассчитаны по должностям. Фонд оплаты труда рассчитывается по категориям персонала цеха: отдельно для производственных рабочих, вспомогательных рабочих, для ИПГР (руководителей и специалистов), служащих и МОП. При расчетах фондов оплаты труда работников (ФОТ) используется общепринятая их структура: деление ФОТ на тарифную, прямую, основную и дополнительную заработную плату. В основе расчетов лежит величина тарифной заработной платы. Её величина для производственных рабочих-сдельщиков в планируемом периоде рассчитывается по формуле: 
, (8) где Т0 - общая (суммарная) трудоемкость нормируемых работ по цеху (участку) в планируемом периоде, н-ч; 
-среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе (соответствующая среднему разряду работ), руб/н-ч.Рассчитаем количество рабочих мест по каждому виду оборудования (формула 7): 1. Верстаки подготовки деталей 
(чел); 2. Ножницы для резки проводов 
(чел); 3. Сверлильные станки 
(чел); 4. Транспортер 1 линии 
(чел); 5. Станки динамической балансировкиектрической 
(чел); 6. Столы электрохимической обработки металлов 
(чел); 7. Ковочные молоты 
(чел); 8. Токарно-револьверные станки 
(чел); 9. Намоточные станки 
(чел); 10. Автоматизированные линии для очистки литья 
(чел); 11. Сборочные стапели 
(чел);Расчёт количества основных рабочих приведён в таблице 2.
Таблица 2 – Расчёт количества основных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№
|
Наименование оборудования (рабочих мест)
|
Разряд
|
Годовая трудоём-кость, н-час.
|
Действительный годовой фонд времени рабочего, ч/год.
|
Количество рабочих
|
расчётное
|
принятое
|
1
|
Верстаки подготовки деталей
|
1
|
91335,20
|
1860
|
44,64086
|
45
|
2
|
Ножницы для резки проводов
|
3
|
7784,25
|
1860
|
3,804619
|
4
|
3
|
Сверлильные станки
|
1
|
23352,75
|
1860
|
11,41386
|
11
|
4
|
Транспортер 1 линии
|
0
|
0,00
|
1860
|
0
|
0
|
5
|
Станки динамической балансировки
|
1
|
36326,50
|
1860
|
17,75489
|
18
|
6
|
Столы электрохимической обработки металлов
|
4
|
15568,50
|
1860
|
7,609238
|
8
|
7
|
Ковочные молоты
|
1
|
18267,04
|
1860
|
8,928172
|
9
|
8
|
Токарно-револьверные станки
|
2
|
10379,00
|
1860
|
5,072825
|
5
|
9
|
Намоточные станки
|
3
|
28542,25
|
1860
|
13,95027
|
14
|
10
|
Автоматизированные линии для очистки литья
|
4
|
57084,50
|
1860
|
27,90054
|
28
|
11
|
Сборочные стапели
|
5
|
134927,00
|
1860
|
65,94673
|
66
|
|
ИТОГО
|
|
423566,99
|
|
207,022
|
208
|
| | | | | | | | |
Таким образом в цехе работает основных рабочих – 208человек. Аналогично определяется фонд тарифной заработной платы рабочих-повременьщиков: 
, (9) где Тповр – трудоёмкость повременных работ по цеху (участку) в планируемом периоде, н-час; i – среднечасовая тарифная ставка повременных работ, руб/н-час. Определим средний разряд и среднюю часовую ставку основных рабочих (Таблица 3).Таблица 3 – Расчёт среднего разряда и средней часовой ставки основных рабочих
Разряд
|
Количество рабочих данного разряда
|
Часовая ставка
|
Расчётные данные
|
ni*li
|
ni*ri
|
1
|
83
|
6
|
498
|
83
|
2
|
5
|
7,8
|
39
|
10
|
3
|
18
|
10,14
|
182,52
|
54
|
4
|
36
|
11,46
|
412,56
|
144
|
5
|
66
|
13,05
|
861,3
|
330
|
6
|
0
|
14,64
|
0
|
0
|
ИТОГО
|
208
|
|
1993,38
|
621
|
Среднечасовая ставка определяется по формуле: 
, (10) где ni – количество рабочих i-го разряда, чел.; li – часовая тарифная ставка i-го разряда, руб.; h – количество разрядов рабочих в цехе. Определим среднечасовую ставку для рабочих цеха. 
(руб.) Среднечасовую ставку можно определить через средний разряд, определяемый по выражению: 
, (11) где ni – количество рабочих i-го разряда, чел.. Определим величину среднего разряда на предприятии по формуле (11). 
Определим величину тарифной заработной платы для производственных рабочих-сдельщиков по формуле (9). 
(руб.) Величину доплат рассчитаем по формуле: 
, (12) 
(руб.) Общий фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле: 
, (13) 
(руб.) Согласно проведённым расчётам величина среднего разряда в цехе – 3, величина среднечасовой ставки – 9,58 руб., размер тарифной заработной платы производственных рабочих составляет – 4059278,69 руб., величина доплат в размере 65% от тарифной заработной платы производственных рабочих – 2638531,1 руб.. Таким образом фонд оплаты труда рабочих составил – 6697809,8 руб.. Таким же образом определим и количество вспомогательных рабочих занятых на нормируемых работах. Количество вспомогательных (а также основных) рабочих занятых на ненормируемых работах может определяться по разному: по числу обслуживаемых рабочих мест, по нормам обслуживания на одного вспомогательного рабочего, по эмпирическим зависимостям или укрупнено в % от количества основных рабочих. При расчёте годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих используется повременная форма оплаты труда и как разновидность повременной формы – окладная система оплаты труда. При повремённой форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня его квалификации. При окладной системе оплата труда производится не по тарифным ставкам, а по установленным месячным должностным окладам. Окладная система оплаты труда предусматривает премирование за количественные и качественные показатели. Расчёт прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих происходит путём умножения часовой ставки на количество рабочих и на действительный годовой фонд времени. Фонд заработной платы по должностным окладам определяется путём умножения месячного оклада каждой группы работников на число месяцев в году и на число работников в группе. Рассчитаем количество вспомогательных рабочих и занесём данные в таблицу 4.
Таблица 4 – Расчёт количества вспомогательных рабочих и их фонда оплаты труда
Профессии вспомогательных рабочих
|
Норма обслужи-вания и её измеритель
|
Количество рабочих
|
Разряд
|
Вид оплаты
|
Часовая ставка или месячный оклад
|
Действи-тельный годовой фонд времени, ч/год.
|
Годовой фонд зарплаты
|
расч.
|
прин.
|
прямой
|
дополнит.
|
общий
|
Наладчики простого металлорежущего оборудования
|
9 ед.оборуд
|
0,22
|
8
|
5
|
повремен
|
8,64
|
1860
|
128563,2
|
83566,08
|
212129,3
|
Слесари по обслуживанию оборудования
|
250 рем.ед
|
1,21
|
1
|
4
|
повремен
|
7,64
|
1860
|
14210,4
|
9236,76
|
23447,16
|
Электромонтеры
|
340 кВт
|
0,13
|
1
|
4
|
повремен
|
7,64
|
1860
|
14210,4
|
9236,76
|
23447,16
|
Слесари по ремонту оборудования
|
200 рем.ед
|
1,51
|
2
|
3
|
повремен
|
6,76
|
1860
|
25147,2
|
16345,68
|
41492,88
|
Станочники по ремонту оборудования
|
350 рем.ед
|
0,86
|
1
|
3
|
повремен
|
6,76
|
1860
|
12573,6
|
8172,84
|
20746,44
|
Кладовщики механического цеха
|
250 раб.
|
0,83
|
1
|
-
|
оклад
|
2500
|
1860
|
30000
|
19500
|
49500
|
Слесари ПРИН
|
35 раб.
|
5,94
|
6
|
3
|
повремен
|
6,76
|
1860
|
75441,6
|
49037,04
|
124478,6
|
Станочники ПРИН
|
45 раб.
|
4,62
|
5
|
3
|
повремен
|
6,76
|
1860
|
62868
|
40864,2
|
103732,2
|
Транспортные рабочие
|
30 раб.
|
6,93
|
7
|
-
|
оклад
|
200
|
1860
|
100800
|
65520
|
166320
|
Уборщики цеха
|
45 раб.
|
4,62
|
5
|
-
|
оклад
|
1500
|
1860
|
90000
|
58500
|
148500
|
Контролёры
|
14 раб.
|
14,86
|
15
|
-
|
оклад
|
2100
|
1860
|
378000
|
245700
|
623700
|
ИТОГО:
|
|
|
52
|
|
|
|
|
931814,4
|
605679,4
|
1537494
|
Таким образом количество вспомогательных рабочих - 52 человек, их общий годовой фонд заработной платы составит – 1537494 руб.. Годовой фонд оплаты труда ИТР определим путём умножения месячного оклада на численность работников определённой должности, на количество месяцев в году и на величину доплат к окладу в размере 65 %. В таблице 5 представлен расчёт численности ИТР и их фонда оплаты труда. Таблица 5 - Расчёт численности ИТР и их фонда оплаты труда
Подразделение
|
Должность
|
Кол-во раб.
|
Месячный оклад, руб.
|
Доплата к окладу, руб
|
Годовой фонд оплаты труда, руб
|
Руководство
|
Начальник цеха
|
1
|
30000
|
19500
|
594000
|
Зам.нач.цеха по производству
|
1
|
25000
|
16250
|
495000
|
Зам. нач. цеха по подготовке производства
|
0
|
22000
|
14300
|
0
|
Производство
|
Старший мастер
|
2
|
15000
|
9750
|
514800
|
Сменный мастер
|
7
|
12000
|
7800
|
1647360
|
Подготовка к производству
|
Начальник техбюро
|
1
|
18000
|
11700
|
356400
|
Технолог
|
5
|
12000
|
7800
|
1188000
|
Конструктор
|
0
|
13000
|
8450
|
0
|
Инженер по инструменту
|
1
|
15000
|
9750
|
297000
|
Мастер ПРИН
|
1
|
13000
|
8450
|
257400
|
Планово-диспетчерское бюро
|
Начальник ПДБ
|
1
|
20000
|
13000
|
396000
|
Плановик
|
4
|
12500
|
8125
|
990000
|
Диспетчер
|
2
|
12000
|
7800
|
475200
|
Бюро труда и зарплаты
|
Начальник БТЗ
|
1
|
18000
|
11700
|
356400
|
Нормировщик
|
2
|
12000
|
7800
|
475200
|
Планово-экономическое бюро
|
Экономист
|
1
|
18500
|
12025
|
366300
|
Служба механика
|
Механик цеха
|
1
|
15000
|
9750
|
297000
|
Мастер по обслуживанию
|
1
|
12000
|
7800
|
237600
|
Бюро цехового контроля
|
Начальник БЦК
|
1
|
18000
|
11700
|
356400
|
Ст. контрольный мастер
|
1
|
15000
|
9750
|
171600
|
Контрольный мастер
|
2
|
13000
|
8450
|
446160
|
Группа ЭВМ
|
Инженер по обслуживанию ЭВМ
|
1
|
20000
|
13000
|
396000
|
Программист
|
2
|
15000
|
9750
|
594000
|
Оператор ЭВМ
|
1
|
10000
|
6500
|
198000
|
ИТОГО:
|
|
39
|
|
|
11105820
|
Таким образом численность ИТР составит – 39 человек, их годовой фонд оплаты труда составляет – 11105820 руб.. Аналогично определим численность и годовой фонд оплаты труда служащих и МОП в таблицах 6-7. Таблица 6 – Расчёт численности служащих цеха и их фонда оплаты труда
Подразделение
|
Должность
|
Кол-во раб.
|
Месячный оклад, руб.
|
Доплата к окладу, руб
|
Годовой фонд оплаты труда, руб
|
ПДБ
|
Нарядчик
|
1
|
13000
|
8450
|
257400
|
Учётчик
|
1
|
12000
|
7800
|
237600
|
Бухгалтерия цеха
|
Экономист
|
0
|
18500
|
12025
|
0
|
Подготовка производства
|
Архивариус
|
1
|
11500
|
7475
|
227700
|
Чертежник-копировщик
|
0
|
-
|
-
|
-
|
Общее обслуживание
|
Секретарь-машинистка
|
1
|
10000
|
6500
|
198000
|
Завхоз
|
1
|
11000
|
7150
|
217800
|
Табельщик
|
0
|
-
|
-
|
-
|
ИТОГО:
|
|
5
|
76000
|
49400
|
1138500
|
Численность служащих цеха составляет – 5 человек, а их годовой фонд оплаты труда – 1138500 руб.Таблица 7 – Расчёт численности младшего обслуживающего персонала и их фонда оплаты труда
Должность
|
Кол-во раб.
|
Месячный оклад, руб.
|
Доплата к окладу, руб
|
Годовой фонд оплаты труда, руб
|
Гардеробщик
|
2
|
4000
|
2600
|
158400
|
Уборщик
|
1
|
3000
|
1950
|
59400
|
Прочие
|
0
|
2000
|
1300
|
-
|
ИТОГО:
|
3
|
9000
|
5850
|
217800
|
Численность МОП составляет – 4 человека, их годовой фонд оплаты труда составит – 217800 руб. Общая численность работающих в цехе представлена в таблице 8. Таблица 8 – Общая численность работающих в цехе
Категории работающих
|
Всего
|
% к числу основных рабочих
|
Основные рабочие
|
208
|
100
|
Вспомогательные рабочие
|
52
|
25,00
|
ИТР
|
39
|
18,74
|
СКП
|
5
|
2,40
|
МОП
|
3
|
1,44
|
ВСЕГО:
|
307
|
|
Таким образом в цехе работает 307 человека. Из них основных рабочих – 208 чел., вспомогательных рабочих – 52 чел., ИТР – 39 чел., СКП – 5 чел., МОП – 3 чел..5. РАСЧЁТ ПЛОЩАДЕЙ ЦЕХАПлощадь цеха по назначению делиться на: производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую. Производственная площадь - это площадь участков по изготовлению изделий основного производства, контрольных участков, загрузочных площадок, расположенных в общем потоке с оборудованием, проездов и проходов для движения рабочих и транспорта (кроме корпусных проездов). Вспомогательная площадь – это площадь участков, занятых ремонтом оборудования, ремонтом и изготовлением инструмента (мастерская ПРИН), мастерской механика цеха, помещения электромонтеров и др. Складская площадь - это площадь для хранения и выдачи материалов, полуфабрикатов, инструмента и т.д. Конторская и бытовая «лошадь - площадь, отведенная для контор цеха, гардеробов, умывальных, душевых, туалетных и т.д. Прочая площадь - это площадь расположения тамбуров, корпусных проездов, лестничных клеток, вентиляционных камер и др. Производственная площадь определяется по нормативам удельных площадей на единицу оборудования или одно рабочее место. В среднем для цехов с количеством производственных рабочих менее 200 человек названные площади составят: а) вспомогательная и складская площадь для механических и штамповочных цехов - 20...30 %; б) конторско-бытовая площадь - 25...35 % в) прочая - 10... 15 %. Такимобразом, общая площадь цеха составляет примерно 1,5...1,8 производственной площади. Объем цеха рассчитывается отдельно для производственного корпуса и пристройки к корпусу по формуле: 
, (14) где Si - размер i-го вида площади, м2; hi - высота i-го вида помещения, м. Коэффициент 1,1 учитывает толщину стен. Результаты расчета площадей и объема сводят в таблицы 9,10. На основании этих величин и стоимости 1 м3 здания определяется первоначальная стоимость здания. Таблица 9 – Определение площадей и стоимости здания цеха
№
|
Наименование оборудования (участков)
|
Кол-во, шт.
|
Удельная производственная площадь, м2.
|
Суммарная площадь, м2
|
1
|
Верстаки подготовки деталей
|
12
|
6
|
72
|
2
|
Ножницы для резки проводов
|
2
|
2
|
4
|
3
|
Сверлильные станки
|
7
|
8
|
56
|
4
|
Транспортер 1 линии
|
1
|
25
|
25
|
5
|
Станки динамической балансировки
|
10
|
8
|
80
|
6
|
Столы электрохимической обработки металлов
|
2
|
6
|
12
|
7
|
Ковочные молоты
|
3
|
9
|
27
|
8
|
Токарно-револьверные станки
|
3
|
8
|
24
|
9
|
Намоточные станки
|
8
|
8
|
64
|
10
|
Автоматизированные линии для очистки литья
|
9
|
2
|
18
|
11
|
Сборочные стапели
|
12
|
6
|
72
|
|
Верстаки подготовки деталей
|
69
|
88
|
454
|
Таблица 10 – Расчёт других видов площадей
Наименование других участков
|
Процент от производственной площади
|
Суммарная площадь, м2
| |
Вспомогательные и складские помещения
|
20
|
90,8
| |
|
|
Конторские и бытовые помещения
|
25
|
113,5
| |
|
|
Прочая площадь:
|
10
|
45,4
| |
ИТОГО:
|
|
249,7
| |
Таблица 10а – Расчёт объёма помещений
Наименование
|
Площадь
|
Высота
|
Объём
| |
Цеха
|
454
|
8
|
3995,20
| |
Вспомогательный и складской участок
|
90,8
|
8
|
799,04
| |
|
Конторские и бытовой участок
|
113,5
|
3,3
|
412,01
| |
|
Прочая площадь
|
45,4
|
3,3
|
164,80
| |
ИТОГО
|
703,7
|
|
5371,05
| |
Определим объём производственного корпуса: 
м3 Аналогично определим объём пристроек 
м3 Объём производственного корпуса составляет – 5273,66 м3, а объём пристроек – 634,49 м3.
6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ ЦЕХА И ГОДОВЫХ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙК основным фондам цеха относятся: здания и сооружения, силовые машины и рабочее оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.6.1 Определение стоимости здания цехаПервоначальная стоимость здания цеха рассчитывается по формуле: 
, (15) где v
к
,
Vn - объем производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м3; Ск,Спр - стоимость одного м3 производственного корпуса и пристройки. Примерные величины стоимости 1 м3 производственных корпусов – 5000 руб., пристроек к ним с учетом затрат на устройство системы отопления – 7000 руб., освещения, водоснабжения, канализацию, фундаментов под оборудование - 7000 руб. Рассчитаем первоначальную стоимость здания, используя формулу (15): 
руб. Таким образом, стоимость здания цеха с учётом стоимости корпуса цеха и пристройки к нему составляет 30809730 руб.6.2 Определение стоимости производственного и хозяйственного инвентаряСтоимость основного оборудования цеха определена ранее (см. таблицу 1). К этой стоимости необходимо добавить затраты на транспортировку и монтаж оборудования. Укрупнено, их можно принять в размере 15 % стоимости оборудования. Кроме основного технологического оборудования в цехе устанавливается прочее оборудование (контрольное, подъемно-транспортное и т.д.) и вспомогательное оборудование (мастерская механика, мастерской ИРИН и т.д.). При укрупненных расчетах стоимость этого оборудования можно принята равной 15 % полной первоначальной стоимости основного оборудования цеха. Стоимость контрольно-измерительной аппаратуры можно принять равной 20 ...30 % стоимости оборудования на участках сборочно-монтажных работ в приборостроении, 3...5 % - в механических цехах и 7 % в испытательных цехах. Стоимость инструмента и приспособлений, относящихся к основным фондам, при укрупненных расчетах можно принять равной 10...! 5 % от общей стоимости оборудования цеха. При точных расчетах необходимо знать перечень инструмента и приспособлений и цену на них. Её величину укрупнено, можно принять равной 3 % стоимости оборудования цеха. Результаты расчеты балансовой стоимости основных производственных фондов меха и амортизационных отчислений, но ним целесообразно свести в таблицу 11.Таблица 11 – Расчёт стоимости основных фондов и их амортизации
Наименование групп основных фондов
|
Первоначальная стоимость, тыс.руб.
|
Норма амортизационных отчислений, %
|
Годовой амортизационный фонд, тыс.руб.
| |
|
|
Здания
|
28008,85
|
1,20
|
336,11
| |
Рабочие машины и оборудование
|
4582,18
|
7,12
|
326,25
| |
|
Транспортные средства
|
687,33
|
15,00
|
103,10
| |
|
Инструменты и приспособления
|
458,22
|
13,89
|
63,65
| |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
137,47
|
14,00
|
19,25
| |
|
|
ИТОГО:
|
33874,03
|
|
848,35
| |
Таким образом годовой амортизационный фонд основных производственных фондов составит – 336,11 тыс.руб., рабочих машин и оборудования – 326,25тыс.руб., транспортных средств – 103,10 тыс.руб., инструментов и приспособлений – 63,65 тыс.руб., производственного и хозяйственного инвентаря – 19,25 тыс.руб.. 7. РАСЧЁТ ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВВсе производственные расходы делятся на прямые и косвенные. К прямым относятся расходы, которые можно непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия (сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата и др.) К косвенным относятся расходы, которые или невозможно или нецелесообразно' рассчитывать на конкретные изделия (например, общепроизводственные расходы). 7.1 Расчет косвенных расходов цеха
Косвенные расходы цеха (общепроизводственные расходы) рассчитываются на годовой объём работ как смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов. Состав и содержание статей определены государственной инструкцией. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляется по следующим статьям. Статья первая. Учитывает амортизационные отчисления на рабочее оборудование и цеховые транспортные средства, измерительные м регулирующие приборы, ценный универсальный инструмент и приспособления. Амортизационные отчисления определяются по установленным нормам амортизации, которые были ранее рассчитаны (см. таблицу 11) Статья вторая учитывает расходы на эксплуатацию оборудования (кроме расходов на текущий ремонт). Характеристика этих расходов следующая: 1) Материалы для содержания производственного оборудования (смазочные, охлаждающие, обтирочные). Укрупнено их можно принять для цехов заготовительных и обрабатывающих - 600 руб. 2) Основная и дополнительная заработная плата с отчислением на социальные нужды вспомогательных рабочих, занятых текущим обслуживанием оборудования (смазчиков, наладчиков, слесарей, электромонтеров и т.д.); 3) Расходы на силовую электроэнергию. Определяются на основании применяемых тарифов мощности электродвигателей оборудования и времени его работы. При укрупненных расчетах можно принять 200 руб. в год на 1 кВт установленной мощности при двухсменной работе; 4) Расходы на сжатый воздух для пневмоинструментов и других механизмов. При укрупненных расчетах этими расходами можно пренебречь. 5) Прочие расходы. Их величину можно принять в размере 2 % от суммы вышеперечисленных затрат по данной статье. Статья третья учитывает расходы на текущий ремонт производственного оборудования, цеховых транспортных средств и ценных инструментов. Характеристика этих расходов следующая: 1) Материалы, полуфабрикаты, запасные части, расходуемые на текущий ремонт. Укрупнено они могут быть приняты в размере 3 % от первоначальной стоимости оборудования; 2) Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих своего цеха, занятых ремонтом оборудования 3) Стоимость услуг других цехов по текущему ремонту оборудования. Укрупнено их можно принять в размере 3 % первоначальной стоимости этого оборудования. Статья четвертая учитывает расходы цеха на внутризаводское перемещение грузов: доставку материалов, полуфабрикатов из заводских складов и других цехов; на доставку к рабочим местам материалов, деталей и инструментов; на вывоз из цеха готовой продукции, полуфабрикатов и отходов. Эти расходы включают: 1) Основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды транспортных рабочих своего цеха; 2) Оплату услуг транспортному цеху завода за пользование транспортными средствами. Укрупнено стоимость услуг транспортному цеху можно принять в размере 50 % от полного фонда оплаты труда транспортных рабочих своего цеха. Статья пятая учитывает расходы на возмещение износа и восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения. Характеристика этих расходов следующая: 1) Затраты на возмещение износа и материалы, расходуемые цехом на ремонт и восстановление малоценных инструментов и приспособлений общего назначения. Их величину можно примерно принять следующей: для механических цехов 1 руб. на 1 час работы оборудования; 2) Затраты на основную и дополнительною заработную плату с отчислениями на социальные нужды рабочих своего цеха, занятых заточкой, ремонтом и восстановлением малоценных инструментов общего назначения (рабочих мастерской ПРИН); 3) Услуги других цехов по заточке, ремонту и восстановлению малоценных инструментов и приспособлений общего назначения. Ориентировочно их величина составляет: для механических цехов - 1 руб. на 1час работы оборудования; Статья шестая учитывает прочие расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования (вспомогательные материалы, энергию для технологических целей и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях). Укрупнено их величину можно принять, в размере 4 % суммы расходов предыдущих статей. Смета цеховых затрат составляется по следующим статьям (см. таблицу 10) Статья первая учитывает расходы на содержанке управленческого персонала цеха: заработную плату с отчислениями на социальные нужды ИТР, служащих и МОП (за исключением работников технологического бюро цеха). Статья вторая учитывает расходы на заработную плату с отчислениями на социальные нужды работников технологического бюро и вспомогательных рабочих, не связанных с эксплуатацией и обслуживанием оборудования (подготовителей, кладовщиков, контролеров). Для упрощения расчетов допускается расчет статей первой и второй производить суммарно. Статья третья учитывает амортизационные отчисления по зданиям, сооружениям, ценному производственному и хозяйственному инвентарю. Статья четвертая учитывает расходы на содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха. Они определяются следующим образом: 1) Расходы на отопление, вентиляцию, освещение зданий, водоснабжение и канализацию. Они могут быть приняты в размере 7 % стоимости здания цеха; 2) Расходы на содержание зданий в чистоте: расходы на материалы, составляющие примерно 1 % стоимости здания цеха; заработная плата с отчислениями на социальные нужды уборщиков цехов. Статья пятая учитывает расходы на текущий ремонт зданий и сооружений. Приближенно они составляют 3 % стоимости здания цеха. Статья шестая учитывает расходы на испытания, опыты и исследования, на рационализаторство и изобретательство. Укрупнено, их можно принять в размере 500 руб. в год на одного работника цеха. Статья седьмая включает расходы на охрану труда и промышленную санитарию: затраты на устройство ограждений, установок по борьбе с шумом, на спецодежду и т.п. Эти затраты могут быть приняты я следующих размерах: в обрабатывающих цехах 600 руб. в год на одного работника цеха; Статья восьмая учитывает расходы на возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. Укрупнено, их можно принять в размере 300 руб. в гол на одного работника цеха. Статья девятая учитывает прочие расходы общецехового назначения (канцелярские расколы, испытания рабочих на квалификацию и др.) Они могут быть приняты в размере 4 % от суммы предыдущих статей цеховых расходов. Расчеты затрат по статьям косвенных расходов сводятся в таблицу 12.
Таблица 12 – Общепроизводственные расходы на годовой объём работ
№
|
Наименование статей расходов
|
Общая сумма, тыс.руб.
|
Вспомога- тельные материалы
|
Зарплата
|
Начисление на зарплату
|
Топливо и энергия
|
Амортизация
|
Услуги других цехов
|
Прочие расходы
| |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
| |
1
|
Амортизация оборудования и ценного инструмента
|
493,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
493,00
|
-
|
-
| |
|
2
|
Содержание оборудования и рабочих мест
|
388,99
|
41,40
|
259,02
|
67,35
|
13,59
|
-
|
-
|
7,63
| |
|
3
|
Текущий ремонт оборудования
|
327,21
|
137,47
|
41,49
|
10,79
|
-
|
-
|
137,47
|
-
| |
4
|
Содержание и эксплуатация транспортных средств
|
292,72
|
-
|
166,32
|
43,24
|
-
|
-
|
83,16
|
-
| |
|
5
|
Возмещение износа малоценного инструмента
|
1134,68
|
423,57
|
228,21
|
59,33
|
-
|
-
|
423,57
|
-
| |
|
6
|
Прочие расходы цеха на эксплуатацию оборудования
|
105,46
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
105,46
| |
|
|
ИТОГО:
|
2742,06
|
602,43
|
695,05
|
180,71
|
13,59
|
493,00
|
644,19
|
113,09
| |
Цеховые расходы
| |
1
|
Содержание аппарата управления цехом и прочего цехового персонала
|
15702,27
|
-
|
12462,12
|
3240,15
|
-
|
-
|
-
|
-
| |
|
|
2
|
Амортизация зданий и сооружений
|
355,35
|
-
|
-
|
-
|
-
|
355,35
|
-
|
-
| |
|
3
|
Содержание здания и инвентаря цеха
|
2315,55
|
280,09
|
59,40
|
15,44
|
1960,62
|
-
|
-
|
-
| |
|
4
|
Текущий ремонт здания цеха
|
840,27
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
840,27
| |
5
|
Испытания, опыты, изобретательство
|
153,49
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
153,49
| |
|
6
|
Охрана труда
|
184,19
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
184,19
| |
7
|
Возмещение износа малоценного инвентаря
|
92,09
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
92,09
| |
|
8
|
Прочие цеховые расходы
|
785,73
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
785,73
| |
|
ИТОГО:
|
20428,94
|
280,09
|
12521,52
|
3255,60
|
1960,62
|
355,35
|
0,00
|
2055,76
| |
|
Всего общепроизводственных (косвенных) расходов цеха
|
23171,00
|
882,52
|
13216,57
|
3436,31
|
1974,21
|
848,35
|
644,19
|
2168,85
| |
|
|
Процент общепроизводственных расходов цеха
|
100
|
3,81
|
57,04
|
14,83
|
8,52
|
3,66
|
2,78
|
9,36
| |
|
Таким образом, расходы на содержание оборудования составят – 2742,06 тыс. руб., цеховые расходы – 20428,94тыс. руб., всего общепроизводственные расходы составят – 23171,00 тыс. руб..
7.2. Расчет затрат на возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения (целевые расходы)
В эту статью включаются затраты по погашению стоимости специального инструмента и приспособлений (штампов, пресс-форм, шаблонов, стапелей и т.д.), предназначенных для изготовления только данного вида изделия. При проведении точных расчетов в условиях серийного и массового производства, когда известны состав, количество и стоимость такой оснастки, такие затраты списываются на продукцию, выпускаемую в объеме за 1-2 года. Тогда в годовой смете затрат на производство цеха указывается вся стоимость (или её половина) специальной оснастки. При укрупненных расчетах, когда состав специальной оснастки неизвестен, можно принять её годовую стоимость в размере 5... 10 % стоимости оборудования, на котором она применяется.
При калькуляции комплекта работ эти затраты списываются путем деления их годовой величины на годовой выпуск изделий. При калькуляции же отдельных изделий величина затрат на целевые расходы может приниматься приближенно в процентах от суммы материальных затрат и основной заработной платы производственных рабочих или только от основной заработной платы. Этот процент можно вывести из сметы затрат на производство цеха.
Смета затрат на производство цеха сводится в таблицу 13 по калькуляционным статьям расходов и по элементам затрат.
Таблица 13 - Смета затрат (свод затрат) на производство цеха, тыс. руб.
Статьи затрат
|
Элементы затрат
|
ИТОГО затрат по калькуляционным статьям
| |
|
|
|
Основные материалы и покупные изделия
|
Вспомога- тельные материалы
|
Топливо и энергия
|
Зарплата
|
Отчисления на соцстрах
|
Амортизация
|
Прочие расходы
|
| |
|
|
Основные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия
|
4981,92
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4981,92
| |
|
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
-
|
-
|
-
|
4059,28
|
-
|
-
|
-
|
4059,28
| |
|
|
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
-
|
-
|
-
|
2638,53
|
-
|
-
|
-
|
2638,53
| |
|
Отчисления на соцстрах
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1741,43
|
-
|
-
|
1741,43
| |
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
458,22
|
-
|
458,22
| |
|
|
Общепроизводственные расходы, в том числе:
|
-
|
882,52
|
1974,21
|
13216,57
|
3436,31
|
848,35
|
2813,05
|
23171,00
| |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
-
|
602,43
|
13,59
|
695,05
|
180,71
|
493,00
|
757,28
|
2742,06
| |
|
Цеховые расходы
|
-
|
280,09
|
1960,62
|
12521,52
|
3255,60
|
355,35
|
2055,76
|
20428,94
| |
ИТОГО затрат по экономическим элементам
|
4981,92
|
1765,04
|
3948,42
|
33130,94
|
8614,05
|
2154,91
|
5626,09
|
60221,38
| |
|
После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определяется их отношение к фонду основной заработной платы производственных рабочих: 
, (17) 
, (18) где, Сэкс, Сцех - затраты по их сметам на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, соответственно; V
зп.осн - годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха, руб. Таким образом, коэффициент процента общепроизводственных расходов составит: Кобщепр = Кэкс + Кцех (19) Определим отношение косвенных расходов цеха к фонду основной заработной платы производственных рабочих (формула 17,18) 
Таким образом общие производственные расходы составят 
С помощью этого показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия (таблица 16).7.3. Расчёт плановой себестоимости и цены изделияПри планировании и учете себестоимости различают цеховую, производственную и полную себестоимость единицы изделия. Калькуляция плановой себестоимости изделий или работ цеха учитывает только те затраты, которые производятся в данном цехе, без учета затрат других цехов своего завода но изготовлению данного изделия. При этом полная калькуляция готового изделия производится централизовано путем суммирования затрат всех цехов, изготовляющих это изделие. Заметим, что в расходы на подготовку и освоение производства включаются лишь те расходы, которые содержаться в действующих правительственных документах по их расчету. Состав затрат, определяющих эти расходы, зависит от типа производства; единичное, мелкосерийное, средне- и крупносерийное, массовое. При точных расчетах эти расходы распределяются на весь заказ или серийный выпуск изделий за 1-2 года. При укрупненных расчетах величину этих затрат можно принимать: для единичного я мелкосерийного производства в размере 10% и 5% прямых расходов на данное изделие для других типов производств. Ниже в таблице 14 приведены типовые статьи калькуляции себестоимости единицы изделия.
Таблица 14 – Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия руб.
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
В своем цехе
|
В других цехах
|
1
|
Основные материалы
|
171,20
|
42,00
|
2
|
Покупные изделия и полуфабрикаты
|
-
|
-
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
-
|
4
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
139,49
|
47,37
|
5
|
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
90,67
|
30,79
|
6
|
Отчисления на соцстрахование с зарплаты производственных рабочих
|
59,84
|
20,32
|
7
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения – целевые расходы
|
15,75
|
-
|
8
|
Общепроизводственные расходы в том числе
|
796,25
|
-
|
|
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
|
94,23
|
-
|
|
цеховые расходы
|
702,03
|
-
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость
|
1273,21
|
140,47
|
9
|
Общехозяйственные расходы
|
127,32
|
7,82
|
10
|
Расходы на освоение производственных изделий
|
31,83
|
3,51
|
|
ИТОГО производственная
(заводская) себестоимость
|
1584,16
|
11
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
110,89
|
|
ВСЕГО полная себестоимость
|
1695,05
|
|
Плановая прибыль
|
186,46
|
|
Оптовая цена предприятия
|
1881,51
|
Таким образом, цеховая себестоимость в своем цехе составила 1273,21 рубля на единицу изделия. В других цехах составила 140,47 руб. Производственная себестоимость составила 1584,16 рублей. Полная себестоимость составила 1695,05 руб. Оптовая цена изделия предприятия составляет 1881,51 рублей.
7.4. Расчет технико-экономических показателей работы цеха
Проектирование цеха завершается расчетом сводных технико-экономических показателей, примерный перечень которых для обрабатывающих и сборочных цехов приведен в таблице 15. По своему назначению технико-экономические показатели делятся на две группы: абсолютные (исходные) и относительные (удельные) показатели. Абсолютные показатели отражают все исходные данные плана цеха: производственную программу, количество оборудования и размер площадей, состав работающих в цехе, фонды оплаты труда, смету затрат на производство и др. Относительные показатели выводятся на основе исходных данных и объединяют в себе такие показатели как: производительность труда, фондоотдача, средняя заработная плата, энерговооруженность и др. При анализе технико-экономических показателей необходимо относительные показатели работы спроектированного цеха сравнить такими же показателями реальных цехов или с проектными вариантами рассматриваемого цеха. Проектант должен обосновать, за счет каких мероприятий представилась возможность получить в проекте лучшие технико-экономические показатели, в частности, по снижению трудоемкости продукции, по снижению норм расхода и затрат на материалы, по снижению себестоимости продукции, улучшению эффективности использования основных средств цеха и др. Особое внимание следует уделить анализу путей снижения себестоимости продукции за счет реализации различных организационных и технических мероприятий.
Таблица 15 - Техноэкономические показатели работы цеха
Наименование показателей
|
Измерения
|
Значение
|
1
|
2
|
3
|
1. Объем выпуска продукции т год:
|
|
|
1.1. Годовой выпуск (валовая продукция)
|
руб.
|
57489430,71
|
1.2. Товарная продукция
|
|
|
в натуральном выражении
|
ШТ.
|
29100
|
в трудовом выражении
|
нормо-часы
|
-
|
в стоимостном выражении
|
руб.
|
54751838,77
|
2. Труд и кадры
|
|
|
2.1. Общее количество работающих
|
чел,
|
307
|
в том числе:
|
|
|
основных рабочих
|
чел.
|
208
|
вспомогательных рабочих
|
чел.
|
52
|
ИTР
|
чел.
|
39
|
служащих
|
чел.
|
5
|
МОП
|
чел.
|
3
|
2.2 Общий фонд оплаты труда
|
тыс./ руб.
|
20697,42359
|
в том числе:
|
|
|
основных рабочих
|
тыс./ руб.
|
6697,809831
|
вспомогательных рабочих
|
тыс./ руб.
|
1537,49376
|
ИТР
|
тыс./ руб.
|
11105,82
|
служащих
|
тыс./ руб.
|
1138,5
|
МОП
|
Тыс. руб.
|
217,8
|
2.3 Средняя месячная зарплата одна, работающего (без премии из фонда матпоощерения)
|
руб./ чел мес.
|
5618,59986
|
а том числе
|
|
|
основных рабочих
|
руб./ чел мес.
|
2683,4174
|
вспомогательных рабочих
|
руб./ чел мес.
|
2463,932308
|
ИТР
|
руб./ чел мес.
|
23743,91391
|
Служащих
|
руб./ чел мес.
|
18975
|
МОП
|
руб./ чел чес.
|
6050
|
2.4 Выработка на одного работающего в год
|
|
|
в натуральном выражении
|
шт./чел.
|
95
|
в стоимостном выражении
|
тыс. руб./ чел.
|
178,3576621
|
2.5 Выработка на одного основного работающею
|
|
|
в натуральном выражении
|
шт./ чел.
|
139,9038462
|
в стоимостная выражении
|
руб./ чел.
|
263229,9941
|
2.6 Выпуск продукции 1 нормо-час
|
|
|
в натуральном выражении
|
шт./ н-ч.
|
0,000531489
|
в стоимостном выражении
|
руб./ н-ч.
|
-
|
3. Себестоимость
|
|
|
3.1. Смета затрат на производство в цехе
|
тыс. руб.
|
60221,38
|
3.2. Процент общепроизводственных расходов в цехе
|
%
|
570,82
|
3.3 Себестоимость единицы изделия (комплекта)
|
руб.
|
1695,05
|
3.4. Рентабельность изделий
|
%
|
11
|
3.5. Рентабельность продаж
|
руб.
|
390,32
|
4. Основные средства
|
|
|
4.1. Количество производственных рабочих мест
|
шт.
|
69
|
в том числе:
|
|
|
оборудование
|
шт.
|
69
|
4.2. Средний коэффициент загрузки оборудования
|
|
0,85
|
4.3. Выпуск продукции на единицу оборудования*
|
тыс. руб.
|
421,7391304
|
4.4. Общая площадь цеха
|
м2
|
703,7
|
в том числе
|
|
|
производственная
|
м2
|
454
|
вспомогательная и складская
|
м2
|
90,8
|
конторско-бытовая
|
м2
|
113,5
|
прочая
|
м2
|
45,4
|
4.5. Выпуск продукции на 1м2 производственной площади
|
руб./м2
|
120598,7638
|
4.6. Выпуск продукции на 1 м1 общей площади
|
руб./м2
|
77805,65
|
4.7. Общая стоимость основных фондов
|
тыс. руб.
|
33874,03
|
в том числе:
|
|
|
здание цеха
|
тыс. руб.
|
28008,85
|
оборудование
|
тыс. pv6.
|
4582,18
|
транспортные средства
|
тыс. руб.
|
687,33
|
инструменты и приспособления
|
тыс. руб.
|
458,22
|
производственный инвентарь
|
тыс. руб.
|
137,47
|
4.8. Выпуск продукции на 1 руб. основных средств (фондоотдача)
|
руб./руб.
|
1,62
|
4.9. Фондоемкость
|
руб./руб.
|
0,62
|
4.10. Фондовооруженность
|
руб./руб.
|
110346,86
|
4.11. Установленная мощность электродвигателей
|
кВт
|
45,3
|
4.12. Средняя установленная мощность па одного основного рабочего (в наибольшую смену}
|
кВт/чел.
|
0,22
|
8. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ЦЕХАОдним из главных факторов резервов снижения затрат на производстве является повышение объёмов производства, уменьшающее затраты на единицу продукции , что в свою очередь влияет на конечную цену и размер прибыли. Чтобы добиться выше сказанных слов, надо увеличить объём производства С 29100 до35000 шт. Эффект от увеличения объема выпуска продукции до 35000 шт. (ср. коэффициент загрузки равен 80%) представлен в таблице 16. Таблица 16 – Калькуляция себестоимости продукции
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
В своем цехе
|
В других цехах
|
1
|
Основные материалы
|
171,20
|
42,00
|
2
|
Покупные изделия и полуфабрикаты
|
-
|
-
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
-
|
4
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
139,49
|
47,37
|
5
|
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
90,67
|
30,79
|
6
|
Отчисления на соцстрахование с зарплаты производственных рабочих
|
59,84
|
20,32
|
7
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения – целевые расходы
|
13,09
|
-
|
8
|
Общепроизводственные расходы в том числе
|
667,13
|
-
|
|
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
|
83,45
|
-
|
|
цеховые расходы
|
583,68
|
-
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость
|
1141,43
|
140,47
|
9
|
Общехозяйственные расходы
|
114,14
|
7,82
|
10
|
Расходы на освоение производственных изделий
|
28,54
|
3,51
|
|
ИТОГО производственная
(заводская) себестоимость
|
1435,91
|
11
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
100,51
|
|
ВСЕГО полная себестоимость
|
1536,42
|
|
Плановая прибыль
|
169,01
|
|
Оптовая цена предприятия
|
1705,43
|
Экономия составит по сравнению с себестоимостью, рассчитанной ранее (Таблица 14) 176,08 руб. на единицу изделия. В состав цеховых и общезаводских расходов в значительной степени включается также заработная плата инженерно – технических работников, служащих, вспомогательных работников и т. д. Необходимо сократить на 40%. Эффект от сокращения заработной платы на 40% представлен в таблице 17. Таблица 17 – Калькуляция себестоимости продукции
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
В своем цехе
|
В других цехах
|
1
|
Основные материалы
|
171,20
|
42,00
|
2
|
Покупные изделия и полуфабрикаты
|
-
|
-
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
-
|
4
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
139,49
|
47,37
|
5
|
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
90,67
|
30,79
|
6
|
Отчисления на соцстрахование с зарплаты производственных рабочих
|
59,84
|
20,32
|
7
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения – целевые расходы
|
15,75
|
-
|
8
|
Общепроизводственные расходы в том числе
|
467,84
|
-
|
|
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
|
94,23
|
-
|
|
цеховые расходы
|
373,61
|
-
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость
|
944,79
|
140,47
|
9
|
Общехозяйственные расходы
|
94,48
|
7,82
|
10
|
Расходы на освоение производственных изделий
|
23,62
|
3,51
|
|
ИТОГО производственная
(заводская) себестоимость
|
1214,69
|
11
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
85,03
|
|
ВСЕГО полная себестоимость
|
1299,72
|
|
Плановая прибыль
|
142,97
|
|
Оптовая цена предприятия
|
1442,69
|
Экономия составит по сравнению с себестоимостью, рассчитанной ранее (Таблица 14), 438,82 руб. на единицу изделия. Наиболее оптимальное уменьшение себестоимости – сокращение заработной платы на 40% и увеличение объема выпуска продукции до 35000 штук за счет увеличения средней загрузки оборудования с 76% до 80%. Общее изменение структуры затрат представлено в таблице 19 Таблица 17 – Калькуляция себестоимости продукции
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
В своем цехе
|
В других цехах
|
1
|
Основные материалы
|
171,20
|
42,00
|
2
|
Покупные изделия и полуфабрикаты
|
-
|
-
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
-
|
4
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
139,49
|
47,37
|
5
|
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
90,67
|
30,79
|
6
|
Отчисления на соцстрахование с зарплаты производственных рабочих
|
59,84
|
20,32
|
7
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения – целевые расходы
|
13,09
|
-
|
8
|
Общепроизводственные расходы в том числе
|
394,08
|
-
|
|
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
|
83,45
|
-
|
|
цеховые расходы
|
310,63
|
-
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость
|
868,38
|
140,47
|
9
|
Общехозяйственные расходы
|
86,84
|
7,82
|
10
|
Расходы на освоение производственных изделий
|
21,71
|
3,51
|
|
ИТОГО производственная
(заводская) себестоимость
|
1128,72
|
11
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
79,01
|
|
ВСЕГО полная себестоимость
|
1207,74
|
|
Плановая прибыль
|
132,85
|
|
Оптовая цена предприятия
|
1340,59
|
Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли. Поэтому общий экономический эффект за год составит рублей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ Для открытия механосборочного цеха машиностроительного предприятия потребуется общая площадь 703,7 м2, в том числе: производственная площадь - 454 м2, вспомогательная и складская – 90,8м2, конторско-бытовая – 113,5 м2, прочая – 45,4 м2. Стоимость постройки здания 30809,73 тыс. руб.. Необходимое количество оборудования – 69 шт. общей стоимостью 4582,18 тыс. руб.. Установленная мощность электродвигателей – 45,3 кВт. Средний коэффициент загрузки оборудования 85%. Стоимость транспортных средств – 687,33 тыс. руб., инструментов и приспособлений – 458,22 тыс. руб., производственного инвентаря – 137,47 тыс. руб.. Общая стоимость основных фондов составит 33874,03 тыс. руб.. Общее количество работающих равно 307 человек, из них основных рабочих – 208 чел., вспомогательных – 52 чел., инженерно-технических работников – 39чел., служащих – 5 чел., младшего обслуживающего персонала – 3 чел.. Общий фонд оплаты всех работников составит 20697,42тыс. руб. Среднемесячная заработная плата одного работника составит 5618,60руб. Общий объем выпуска в стоимостном выражении равен 57489430,71рублей (29100 шт.). Себестоимость собираемого изделия составит 1695,05руб. Выпуск продукции на 1 руб. основных средств (фондоотдача) составит 1,62 руб. Фондоемкость равна 0,62 руб.. Оптовая цена одного изделия составит 1881,51 руб. при запланированной рентабельности 11%. При проведении мероприятий по снижению себестоимости продукции (увеличение объема выпуска до 42000 шт. за счет увеличения загрузки оборудования с 82% до 91%, снижения заработной платы всех категорий работников, кроме основных и вспомогательных рабочих, на 40%) полная себестоимость единицы изделия составит 1197,89 руб., а его оптовая цена будет равняться 1329,66 руб.. Общий экономический эффект за год составит 11841480 рублей. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2007. 2. Ансофф И. Стратегическое управление. М., Экономика, 2004. 3. Бирман И.Я. Методология оптимального планирования. М., Мысль, 2004. 4. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: 5. Учебное пособие. М., Издательский дом ”Дашков и К”, 2000. 6. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. М., Финпресс, 2008. 7. Моделирование народнохозяйственных процессов / Под ред. В.С. Дадаяна. М., Экономика, 2007. 8. Уткин Э.А. Бизнес-план: организация и планирование предпринимательской деятельности М., Экмос, 2007. 9. Финн Р. Планирование и успех. М., Финпресс, 2007.
1. Реферат на тему Mark Twain And His Masterpiece The Adventures
2. Реферат Эколого-правовой режим пользования животным миром 2
3. Доклад на тему Федерико Феллини Героизм выбора
4. Реферат на тему Beloved Essay Research Paper BelovedToni Morrison
5. Контрольная работа Исследование уровня креативности менеджеров по рекламе
6. Реферат на тему King Authur
7. Реферат Політичні відносини між Іспанією та Латинською Америкою наприкінці 70-х - початку 80-х р ХХ ст
8. Реферат Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ и услуг вспомогател 2
9. Реферат на тему Personal Look At Euthanasia Essay Research Paper
10. Реферат на тему Effects Of Television Essay Research Paper Sitting
