СОДЕРЖАНИЕ
      ВВЕДЕНИЕ

      1   ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

      2   ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.

      3   РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ

      4   РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС

      5   ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

      6  РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

      7   ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА

        
           ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ                             Вариант № 5.

1.   Объем производства продукции в отчетном (предшествующем планируемому)  году – Q_отч. (118 млрд. руб.).

2.        Процент прироста объема производства в планируемом  году – ∆Q_% (10.7 %).

3.   Численность (среднесписочная) работников основного персонала в отчетном году – Ч_отч  (725 чел.).

4.   Процент изменения (“+” – увеличение; “–” – снижение) численности работников  в планируемом  году – ∆Ч (–1.8 %)

5.   Среднесписочная численность рабочих в основном производстве в отчетном  году (фактическая) –   Ч_раб.^отч.    (469 чел.).

6.   Численность рабочих в основной деятельности предприятия в плановом   году Ч_раб.^план. (458 чел.).

7.        Среднегодовая стоимость ОПФ  в отчетном году – ОФ_отч (36700 млн. руб.).

8.        Стоимость ОПФ на начало планируемого года – ОФ_нач. (36800 млн. руб.).

9.        Из них в консервации  –  ОФ^конс  (590 млн. руб.).

10.    Поступление ОПФ в планируемом году – ОФ_пост  (3350 млн. руб.).

11.    Выбытие ОПФ в планируемом году – ОФ_выб. (1180 млн. руб.).

12.    Средний размер оборотных средств в отчетном году –  ОС _отч. (32090 млн. руб.).

13.    Средний размер оборотных средств в планируемом  году –  ОС _план. (33400 млн. руб.).

14.Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства  отчетного года   –   У _МЗ^отч_. (41.1%).

15.    Фонд оплаты труда работников  предприятия в отчетном году –  ФОТ _отч. (16900 млн. руб.).
16.Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году – К _план   (7.8%).

17.    Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года – У_ПЗ^отч. (10.6%).

18.    Доходы от внереализационных операций – (1020 млн. руб.).

19.    Расходы по внереализационным операциям – (875 млн. руб.).

        2  ИСЧИСЛЕНИЕ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

В соответствии с исходными данными определяются:

         а)  Объем производимой продукции в соответствующих ценах на планируемый год Q_план. путем умножения объема производства  за предшествующий планируемому (отчетный) год Q _отч.  на коэффициент роста объема производства в планируемом году ∆Q_%: 

                                Q_план = Q _отч   *∆Q_%

Q_план =118млрд.руб.*10.7%=118млрд.руб*110,7%=130,626млрд.руб.

         б)  Среднесписочная численность работников основного  производства в планируемом году  Ч_план.  путем умножения среднесписочной  численности работников в отчетном году  Ч_отч. на коэффициент  изменения численности работников в планируемом году ∆Ч_%:

                                 Ч_план = Ч_отч * ∆Ч_%

                                 Ч_план=725чел. *(-1,8%)==725*98,2%=711,95=712чел.

Тогда производительность труда  в планируемом году  (ПТ_план) определится   по формуле:            

                        ПТ_план=    Q_план / Ч_план                                                                   (1)

                                  ПТ_план= 130,626млрд.руб. / 712чел.= 183,5                                                     

где:  Q_план – объем  производимой продукции  в   планируемом   году, млн.руб;

          Ч_план  – среднесписочная   численность  работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.

          Процент роста  выработки Т_в^р при этом исчисляется по формуле:

                         

В от =Q отч /Ч точ  =118млрд.руб / 725=162,8                                                                   (2)

                           Т
рв=(183,5/162,8)*100%=1,127%

3 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ

Для  планируемого  и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования  основных производственных фондов (ОПФ):

1.     Фондоотдача (ФО)

                         ФО = Q / ОФ                                                                               (3)

                         ФО _отч=118млрд.руб. / 36700млн.руб.= 3,22млн.руб

ФО_план=130,626млрд.руб / 37295млн.руб.=3,50млн.руб

ОФкон=ОФнач-ОФконс -ОФвыб+ОФпост

ОФкон=36800-590-1180+3350=38380млн.руб

ОФплан=(ОФнач+ОФкон-ОФконс)/2=37295млн.руб

где:  Q – объем производства в соответствующих  ценах;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

2.  Фондоемкость строительной продукции ФЕ:

                        ФЕ = ОФ / Q                                                                              (4)

                        ФЕ _отч=36700млн.руб./ 118млрд.руб.=0,31

ФЕ_план=37295млн.руб./ 130,626млрд.руб.=0,29

3.  Фондовооружённость труда  ФВ:

                         ФВ = ОФ / Ч_раб.                                                                         (5)

                         ФВ _отч =36700млн.руб./469чел.=78,25

                         ФВ_план  =37295млн.руб./ 458чел.=81,43

где: Ч_раб.  - среднегодовая численность рабочих на производстве.

        Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.
 Таблица 1 - Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели  Год	ФО	ФЕ	ФВ
Планируемый	3,50	0,29	81,43
Отчетный	3,22	0,31	78,25
Процент изменения	-8%	6,9%	-3,87%

4 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС

Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств  ОС:

1. Продолжительность оборота средств Т₀:

                     Т₀ = ОС*Д / Q                                                                                  (6)

                               Т_{0 отч} =32090млн.руб.*360дней /118млрд.руб= 97,902           

                               Т_{0 план}= 33400млн.руб.*360дней/130,626млрд.руб.=90,6

где: ОС – средний размер оборотных средств;

        Д – период,  за   который   определяется  оборачиваемость  оборотных средств  (360 дней);

        Q – выручка   от   реализации  продукции  за   анализируемый период.

        2. Коэффициент загрузки средств в обороте  (коэффициент закрепления) К_з:

                      К_з = ОС/Q                                                                                       (7)

           К_{з отч} = 32090млн.руб./118млрд.руб.= 0,2719                    

           К_{з план} = 33400млн.руб./130,626млрд.руб.= 0,256                                                                                                           

           3. Коэффициент оборачиваемости средств К_об:

 К_об = Д / Т₀                                  К_об= Q / ОС                                                    (8)         

 К_{об отч} = 360дней / 97,9=3,68   К_{об отч} = 118млрд.руб. / 32090млн.руб.=3,68                                     

 К_{об план}=360дней/92,05=3,9      К_{об план} =130.626млрд.руб./33400млн.руб.=3,9                                    

 Рост  К_об свидетельствует   о    более    эффективном    использовании оборотных средств.  Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

 

Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств

Показатели     Год	Т0	Кз	Коб
Планируемый	92,049	0,256	3,9
Отчетный	97,902	0,272	3,7
Процент изменения	6,4%	6,25%	-5,6%

       5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

       Затраты, образующие  себестоимость производства продукции,  группируются по следующим элементам:

*     материальные затраты    (МЗ);

*     затраты на оплату труда  (ОТ);

*     отчисления на социальные нужды (СН);

*     амортизация основных фондов (А);

*     прочие затраты   (ПЗ).

     Расчет  себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1.            Определяются  материальные затраты путем умножения  объема производства в планируемом  году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) У_МЗ^отч..        МЗ_план= Q_план *У_МЗ^отч               

МЗ_план=130,626млрд.руб. *41.1%=53,69млрд.руб.

2.            Определяется среднемесячная зарплата одного работника  в отчетном году ЗП_отч. путем деления  суммы выплат всем работникам  в отчетном  году ФОТ_отч. на  численность работников  в этом  году Ч_отч.и число месяцев в году (12):

                                 ЗП_отч. = ФОТ_{отч .}/ (Ч_отч.*12)                                                           (9)

                                 ЗП_отч. =16900млн.руб. / (725чел.*12) =  1,9млн.руб.                                                 

3.            Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗП_план.:

                                ЗП_план. =    ЗП_отч * К                                                                      (10)

                                ЗП_план. = 1,9млн.руб. * 7,8% =1,9*107,8% =2,05млн.руб.                                                              

где: К – коэффициент   изменения  среднемесячной   зарплаты   одного работника в планируемом году.

4.            Определяются затраты на оплату труда в планируемом году  ОТ_план.

                               ОТ_план.=  ЗП_план.*Ч * 12                                                                 (11)

                               ОТ_план.=  2,05млн.руб.*458чел *12=11266,8млн.руб.                                                                 

5.            Определяются СН_план. по формуле:

                               СН_план. = ОТ_план.* Н                                                                       (12)

                               СН_план.=11266,8млн.руб.* 35,6%= 4010,98млн.руб.                                                           

где:   Н - суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений.

6.            Определяются ПЗ путем умножения объема  производства в планируемом году на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

                     ПЗ= Q_план * У_ПЗ^отч.

                              ПЗ=130,626млрд.руб.*10,6%=13,8млрд.руб.

        Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов  ОФ в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 3.

     Таблица 3

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1. Стоимость ОПФ на начало  планируемого  года	36800
1.1 из них в консервации	590
2. Планируемое выбытие ОФ	11800
3. Поступление ОФ в течение  планируемого года	3350
4. Стоимость ОФ на конец  планируемого  года (стр.1 - стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38380
5. Среднегодовая стоимость  ОФ  в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37295
6. Средняя норма  амортизационных отчислений по  предприятию	12,5%
7. Амортизационные отчисления в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	9323,75

Далее  определяется  себестоимость производства  продукции отчетном году  в следующей  последовательности:

1.            Определяются МЗ путем  умножения объема производства   в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.                                                              МЗ= Q_отч * У _МЗ^отч                                                                                                                                МЗ=118млрд.руб.*41,1% =48,498млрд.руб.                                                                 

2.            ОТ  принимаются  равными  сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам  в отчетном  году (ФОТ_отч.).                                                                  ОТ= ФОТ _отч

                                 ОТ _отч.  = 16900млн.руб.                                      

3.            Определяются СН:

                       СН_отч. =  ФОТ_отч. *35,6 / 100                                                      (13)

                       СН_отч. =  16900млн.руб.*35,6 / 100=6016,4млн.руб.

4.            Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А):

                                 А =  ОФ_отч. *  Н_а                                                                          (14)

                                 А_отч =  36700млн.руб. * 12,0% =  4404млн.руб.                                                        

где:  Н_а – средняя норма амортизационных  отчислений по  предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

5.            Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

                        ПЗ= Q_отч *У_ПЗ^отч.

                                  ПЗ_отч=118млрд.руб.* 10.6%=12,51млрд.руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

      Таблица 4 - Себестоимость  произведенной продукции

Показатели	Отчётный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость, всего	88328,4	100	92691,53	100	4363,13
в том числе:
Материальные затраты	48498	54,91	53690	57,92	5192
Затраты на оплату труда	16900	19,13	11266,8	12,16	-5633,2
Отчисления на социальные нужды	6016,4	6,81	4010,98	4,3	-2005,42
Амортизация основных фондов	4404	4,99	9923,75	10,7	5519,75
Прочие затраты	12510	14,16	13800	14,89	1290

6 РАСЧЁТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Для определения  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия ,  необходимо рассчитывать  облагаемую налогом прибыль,  которая определяется исходя из валовой  прибыли .

Последняя   рассчитывается по формуле:

 

Пв.от=29671,6+1020-875=29816,6млн.руб

 Пв.пл =37934,47=1020-875=38079,47млн.руб                                                                                                                                                                                                            

                                                                                                              (15)

    где: – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов,

иного имущества предприятия;

       – доходы от внереализационных операций;

– расходы по внереализационным операциям.

При этом  прибыль от реализации продукции   определяются по формуле:

                                                                                                                  (16)

где:  –   выручка   от    реализации   продукции    без  налога   на

добавленную стоимость и акцизов ;

         –   затраты  на производство и реализацию, включаемые  в себестоимость

продукции.   

Пр.отч =Qотч –Сб.отч =118млр.руб-88328,4млн.руб=29671,6млн.руб

Пр.план=Q план- Сб. план=130,626млр.руб-92691,53=37934,47млн.руб

Расчет  плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется  по форме,  приведенной  в приложении А.

Далее определяется  налогооблагаемая прибыль :

            

Пн.отч=29816,6-1020+875=29671,6млн.руб

Пн.план=38079,47-1020+875=37934,47млн.руб                                                           (17)

где: - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от   налогообложения или облагаемые в особом порядке; 

    К  относятся:

·     сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими  налоговыми льготами;

·     рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

·     доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

·     доходы от долевого участия в других  предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

·     другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

 –  стоимость основных     фондов,   товаров     и     другого   имущества,      безвозмездно полученных от других предприятий.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определится следующим образом:

 

        Пост.отч=29816,6-29671,6*25%/100=29742,4млн.руб

        Пост.пост=38079,47-37934,47*25%/100=37984,63млн.руб                                                                                                                                                                                                                                      (18)

где:    – ставка налога на прибыль, равная 25 %.   

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполняется по форме, приведенной в приложении Б.

7 ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для  отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства :

                        R_о = П_р/Q * 100                                                                          (19)          

           R_о.план   =37934,47млн.руб/130,626млр.руб*100=29,04

            R_о.отч.  =29671,6млн.руб/118млр.руб*100=25,15

        2. Рентабельность  продукции  по  отношению к себестоимости продукции :

                                                                                              (20)

где С_б  – себестоимость продукции.

Rс.отч =(29671,6млн.руб/88328,4млн.руб)*100=33,59

Rс.план =(37934,47млн.руб/92691,53млн.руб)*100=40,93

3. Рентабельность фондов (капитала) :

                      R_К = П_р / (ОФ+ОС) *100%                                                          (21)

           R_К.отч.   =29671,6млн.руб/(36700млн.руб+32090млн.руб)*100%=0,43

R_К.план. =37934,47млн.руб/(37295млн.руб+33400млн.руб)*100%=0,54

Для расчета величин Rо, Rc,   используются данные, приведенные в приложении В. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в приложении Г.

         
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.                Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. – м.: ИНФРА-М, 2004. – 208с.

2.                Экономика предприятия: Учебник.  Составители: Чуев И.Н, Чечевицына Л.Н., Издательство: Дашков и К, 2005 – 416с.

3.                Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.

4.                Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 304 с.

5.                Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2003 – 416 с.

6.                Экономика предприятия. Под ред. д.э.н., проф. В.М.Семенова. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.­ - 184 с.