Реферат Формы обеспечения исполнения обязательствпо кредитам
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
1.Общие теоретические подходы к обеспечению исполнения обязательств по кредитам
1.1 Обеспеченность как один из принципов кредитования
Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
Принцип обеспеченности кредита означает, что ссуды могут выдаваться под определенные виды кредитного обеспечения. В мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемого банком кредита.
Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.
Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком.
Обеспечение необходимо:
- для мотивации заемщика к своевременному погашению задолженности по кредиту
- для выполнения нормативов, установленных Центральным Банком РФ и связанных с нормами обязательных резервов банка-кредитора
- как источник средств для погашения кредита в случае недостаточности для этого денежных потоков самого заемщика.
1.2. Понятие обеспечения исполнения обязательств
Обязательственные отношения, возникшие между сторонами, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности, должны выполняться на основе добросовестности, разумности и справедливости. Однако участники хозяйственного, предпринимательского оборота не всегда выполняют эти положения гражданского права, что влечет применение специальных мер имущественного характера. Институт обеспечения исполнения обязательств пришел к нам из римского права и с развитием товарного рынка потребовал дальнейшего своего совершенствования. В Гражданском кодексе
Способы обеспечения исполнения обязательств представляют собой специальные меры имущественного характера, направленные на надлежащее исполнение сторонами заключенного договора. Действующее гражданское законодательство в гл. 23 ГК РФ обозначило шесть способов обеспечения исполнения обязательств: неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Некоторые из них были известны ранее, а новыми являются банковская гарантия и удержание. Кроме того, Гражданский кодекс Российской Федерации содержит много общих положений, которые подлежат применению в случае неисполнения и ненадлежащего исполнения обязательств, например понуждение должника к исполнению в натуре или взыскание с должника за неисполнение денежного обязательства (ст. 395, 396 ГК РФ).
В основе применения обеспечения исполнения обязательств лежит специальная имущественная ответственность должника, которая стимулирует и побуждает его к выполнению договорных отношений. Правовой механизм действия указанных способов направлен на возникновение негативных имущественных последствий для должника при неисполнении или ненадлежащем исполнении, а для кредитора - создание определенных гарантий по предотвращению негативных последствий, которые возникают или могут возникнуть в дальнейшем.
Перечень способов обеспечения исполнения обязательств в ГК РФ носит открытый характер, что говорит о возможностях сторон самостоятельно вырабатывать и применять другие меры, позволяющие добиться конкретного результата в данном договоре.
В зависимости от специфики и важности заключенного обязательства кредитор выбирает наиболее оптимальный способ обеспечения его исполнения, который закрепляется в договоре (например, хранение денежных сумм на депозите нотариуса или применение в безналичных расчетах аккредитивной формы, если должник допускает просрочку в оплате поставленной продукции). Данный способ обеспечения исполнения обязательств позволяет кредитору гарантированно получить оплату при выполнении договорных отношений.
Специфика применения способов обеспечения исполнения обязательств, указанных в ГК РФ, заключается в том, что они носят дополнительный характер к основному обязательственному правоотношению. Дополнительный (акцессорный) характер обеспечивающего обязательства заключается в том, что способы обеспечения исполнения обязательств автоматически прекращаются с прекращением основных договорных отношений между сторонами. Данное положение не распространяется на банковскую гарантию, которая независимо от основного обязательства при его прекращении не освобождает гаранта от исполнения по договору банковской гарантии.
Кроме того, недействительность основного обязательства, установленная в судебном порядке или в силу закона, влечет за собой недействительность обеспечивающего обязательства (ст. 329 ГК РФ).
В статье 324 ГК РФ говорится о том, что переход прав кредитора к другому субъекту гражданского права производится в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение основного обязательства.
Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам. Понятие «возвратность кредита» может использоваться как в узком (операция, отдельный перераспределительный поток), так и в широком смысле этого термина (система, ряд взаимосвязанных последовательных операций, комплекс).
В первом случае возврат рассматривается как непосредственное перемещение кредитных ресурсов от заемщика к кредитору, как операция, противоположная выдаче кредита.
Во втором случае возврат кредита означает сложный, многозвенный процесс, который может включать такие этапы, как, например, вывод ресурсов из оборота заемщиков второго порядка, возврат ресурсов и оборота основного заемщика, вывод средств из его оборота и возврат средств кредитору при плановом возвратном движении кредитных ресурсов. Приведенный выше ряд операций представляет собой хотя и полный, но узкоспециализированный сценарий, реализуемый при неклассифицированных (беспроблемных) кредитах. Реальная же ситуация часто требует дополнительного подключения одного или нескольких денежных потоков (источников) погашения кредитной задолженности, а в критических случаях и полной замены этими потоками основных. Вот это уже можно считать полным, расширенным сценарием, включающим в себя концентрацию ресурсов у заемщиков второго порядка как по основным, так и по дополнительным источникам и концентрацию ресурсов у основного заемщика, в том числе возврат кредита от заемщиков второго порядка и активизацию, в необходимых размерах, дополнительных источников, и, наконец, возврат средств кредитору по основному или дополнительному источнику либо погашение потерь при невозврате кредита по альтернативным денежным потокам. Эти дополнительные и альтернативные денежные потоки могут образовываться в обороте заемщиков, в их активах и имуществе, в обороте и активах третьих лиц, вовлекаемых в кредитный процесс и даже в ресурсах самого кредитора.
Кредитование для банка – это процесс, всегда связанный с возможным риском потери значительных денежных ресурсов. Именно поэтому особенно тщательно анализируются формы обеспечения кредита
Проблема обеспечения кредита коммерческого банка далеко не нова. По мере развития общественного производства растет не только ее актуальность, но и сложность нахождения приемлемых для практики решений. Развитие технологий и возрастание сложности производственных систем, вовлекая в оборот все большее количество капитала при каждом обновлении цикла создания продукции, не обеспечивают при этом ни адекватного увеличения конкурентоспособности данной продукции, ни повышения вероятности успешного развития бизнеса в целом. Серьезное влияние на изменение качества обеспечения кредита во времени оказывает внешняя, по отношению к данному бизнесу, деловая среда, которая в России имеет свои специфические отличия от существующей в странах с высоко развитой рыночной экономикой.
Понятие “возвратность кредита” многие экономисты трактуют по-разному.
По мнению А.М. Тавасиева «Возвратность кредита – это своевременное и полное погашение заемщиком полученной им суммы кредита (основного долга) и соответствующих сумм банковского процента (включая комиссионные и прочие)».
О.И. Лаврушин «Возвратность кредита – это основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений».
К.Р. Тагирбеков «Возвратность кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам».
По мнению банкиров англо-американской школы, необходимо иметь два, а лучше три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. «Первый пояс» - это поток наличности, доход - главный источник погашения кредита заемщиком. «Второй пояс» - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий пояс» связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих странах и физические) лица в качестве обеспечения кредита
Таким образом, возврат кредита – это операция, противоположная выдаче кредита, перемещение кредитных ресурсов от заемщика к кредитору на принципах возвратности, срочности, платности.
Вместе с тем возврат кредита – достаточно сложный, а подчас и весьма продолжительный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения, включающего:
порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);
юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;
использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.
1.3. Этапы организации обеспечения и источники возврата кредита
В комплексе операций по обеспечению возвратности кредитов выделяют несколько этапов, конкретное содержание которых во многом зависит от специфики проекта кредита, характера заемщика, сложившихся внешних условий окружающей среды. А также приоритетов или ограничений банковской политики, квалификации и подготовленности банковского персонала и других факторов, предопределяющих уровень кредитного риска.
Вполне очевидно, что вначале следует сформировать максимально полный арсенал методов, приемов и инструментов обеспечения возвратности кредита, а также определить все возможные денежные потоки (источники) погашения кредитной задолженности. Их качественные характеристики оцениваются кредитором и заемщиком по-своему, очень разнообразны, часто с альтернативных позиций, однако может быть выстроена система рейтингов, позволяющая подразделить обеспечения возвратности кредита на наиболее предпочтительные, дополнительные, резервные и нежелательные источники.
На втором этапе работы по обеспечению возвратности кредита необходимо определить базовые денежные потоки погашения кредитной задолженности по беспроблемному сценарию неклассифицированных кредитов и включить их в кредитный мониторинг. Кроме того, нужно осуществить планирование и документирование ряда процедур возврата по отслеживанию, поддержанию, а при необходимости и их оперативной корректировке.
Необходимо отметить, что современный банковский менеджмент России пока редко уделяет достаточное внимание двум этапам работы. Так, документируются лишь сроки, а не источники погашения кредитной задолженности. Расширение направлений работы по обеспечению возвратности кредита происходит только при работе с продленными кредитами. Так уже включаются все возможные денежные потоки погашения и процедуры по их активизации и поддержанию.
Третий этап заключается в подготовке, структурировании и определении иерархии дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков погашения кредитной задолженности, их документировании и создании схем активизации потоков и процедур по нейтрализации кредитного риска.
На четвертом этапе работы по обеспечению возвратности кредита осуществляется оперативный контроль проблемных кредитов, оценка ситуации и активизация дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источники погашения кредитной задолженности и процедур по их поддержанию).
1.4 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитам
Под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Источники возврата ссуд принято подразделять на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика, т.е. для юридических лиц – это выручка в наличной или безналичной форме, а для физических лиц – это заработная плата или другие поступления. Дополнительными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией. Порядок использования банком первичных и дополнительных источников погашения ссуд различен.
Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашении ссуд наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает поступлений. Следовательно, механизм погашения ссуды в данном случае представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств, зафиксированных в кредитном договоре, перед банком.
Погашение ссуды за счет дополнительных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга.
Выбрав источники погашения ссуд, каждый банк, как правило, использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их можно сказать, как свою коммерческую тайну. Систему обеспечения возвратности ссуд формируют с таким расчетом, чтобы она работала постоянно, а не только после того, как наступил срок возврата кредита.
В условиях затянувшегося кризиса российской экономики, когда получение кредитов в банке зачастую сопровождается финансовым мошенничеством, так называемые «дополнительные» источники возврата ссуд должны стать в один ряд с первичными источниками, чтобы гарантировать защиту интересов кредитора.
Средства, избираемые для защиты интересов банка, целесообразно подразделить на три группы и использовать их в порядке значимости. В первую группу войдут традиционные способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством. Из них, как правило, используются чаще всего неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. Вторую группу образуют различные договоры страхования, которые не являясь напрямую способами обеспечения исполнения обязательств, создают гарантии удовлетворения интересов банка в случае невозврата кредита. В третью группу могут входить некоторые нестандартные способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Речь идет о прекращении обязательств путем отступного или новации.
2. Отдельные способы обеспечения исполнения обязательств
2.1. Выбор способа обеспечения кредита (обязательства).
Основной проблемой кредитных отношений являлся раньше и является сегодня вопрос возврата денежных средств (кредита) и процентов за пользование кредитом. Современное гражданское законодательство предоставляет участникам оборота достаточно широкий спектр выбора способов обеспечения исполнения обязательств.
Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством. Так, согласно Гражданскому кодексу исполнение обязательств может обеспечиваться следующими способами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, предусмотренными законом, и не противоречащими принципам гражданского законодательства.
Надо отметить, что с древнейших времен одним из способов обеспечения долга служили долговое рабство и самозаклад. Между тем уже тогда были известны применяемые ныне способы обеспечения заемного обязательства: залог с его разновидностями (заклад, залог с передачей его во владение, с пре-доставлением пользования заложенным имуществом взамен процентов, право кредитора на заложенную недвижимость); гарантии; подписка о вере и т.д.
Для кредитных правоотношений наиболее характерно использование таких институтов, как залог, поручительство и банковская гарантия. Задаток и удержание имущества должника не типичны для кредитного договора и поэтому они или не используются вовсе (задаток), или крайне редко (удержание). Здесь следует упомянуть о том, что ранее в банковском деле удержание имело широкое применение и было одним из немногих случаев использования этого гражданско-правового института в советском праве. Что касается неустойки, то вряд ли этот способ обеспечения обязательств может в современных условиях полностью удовлетворить интересы банков и иных кредитных учреждений, ибо наличие такой нормы в договоре не гарантирует реальной возможности возврата заемных средств.
Кроме названных выше и наиболее часто используемых средств обеспечения обязательств, банками применяются и другие инструменты гражданского права для защиты своих интересов - страхование риска невозврата кредита, а также, учитывая открытость способов обеспечения обязательств иные не указанные в законе способы.
Все указанные способы обеспечения обязательств различаются по степени воздействия на должника и методам достижения цели - побудить должника исполнить обязательство надлежащим образом. Поэтому от оптимального выбора кредитором способа обеспечения обязательства во многом будет зависеть и поведение должника.
В связи с этим необходимо учитывать особенности того или иного способа обеспечения обязательства и его возможности применительно к конкретным ситуациям. Например, неустойка и задаток одновременно представляют собой меры гражданско-правовой ответственности и в качестве таковых ориентируют должника на исполнение обязательства под угрозой применения ответственности, которая носит реальный характер, поскольку взыскание неустойки или пени в фиксированном размере не требует от кредитора больших усилий, как, например, в случае с возмещением убытков, где нужно обосновывать и доказывать их размер.
Залог, поручительство, банковская гарантия повышают для кредитора вероятность удовлетворения его требования в случае нарушения должником обеспеченного ими обязательства.
Выбор способа обеспечения обязательства во многом зависит и от его существа. К примеру, для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более значимыми выглядят такие способы, как залог, банковская гарантия и поручительство.
Обеспечение обязательства любым из приведенных способов также создает обязательственное правоотношение между кредитором и должником (или иным лицом, которое обеспечивает обязательство должника). Но это обязательство особого рода. Его специфика состоит в дополнительном (акцессорном) характере по отношению к обеспечиваемому обязательству (главному, основному). Эта особенность обеспечительного обязательства, то есть его дополнительный характер по отношению к основному, проявляется во многих моментах, которые нашли отражение в Кодексе и ином законодательстве.
Во-первых, недействительность основного обязательства влечет за собой недействительность обеспечивающего его обязательства и, напротив, недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влияет на действительность основного обязательства (ст. 329 ГК РФ).
Во-вторых, обеспечительное обязательство следует судьбе основного обязательства при переходе прав кредитора другому лицу, например при уступке требования по основному обязательству (ст. 384 ГК РФ).
В-третьих, прекращение основного обязательства, как правило, влечет и прекращение его обеспечения (ст. 352, 367 ГК РФ и некоторые другие).
Однако есть и исключения из этого правила. Например, имущество, находящееся в залоге, может стать предметом еще одного залога в обеспечение других требований (последующий залог). Последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге (ст. 342 ГК РФ). При ипотеке (залог недвижимости) допускается уступка кредитором своих прав в отношении ипотеки без уступки прав по основному обязательству (ст. 355 ГК РФ). Особое положение среди способов обеспечения обязательств занимает банковская гарантия: предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от основного обязательства (ст. 370 ГК РФ).
2.2 Способы обеспечения исполнения обязательств
2.2.1 Неустойка
Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке.
Существует такая разновидность неустойки как законная неустойка: кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон, размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает.
Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.
Широкое применение неустойки в целях обеспечения договорных обязательств объясняется прежде всего тем, что она представляет собой удобное средство упрощенной компенсации потерь кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением должником своих обязательств. В этом смысле неустойке присущи следующие черты: предопределенность размера ответственности за нарушение обязательства, о котором стороны знают уже на момент заключения договора; возможность взыскания неустойки за сам факт нарушения обязательства, когда отсутствует необходимость доказывать наличие убытков, причиненных таким нарушением; возможность для сторон по своему усмотрению формулировать условие договора о неустойке, в том числе в части ее размера, соотношения с убытками, порядка исчисления, тем самым приспосабливая ее к конкретным взаимоотношениям сторон и усиливая целенаправленное воздействие.
Порядок исчисления денежной суммы, составляющей неустойку, может быть различным: в виде процентов от суммы договора или его неисполненной части; в кратном отношении к сумме неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства; в твердой сумме, выраженной в денежных единицах.
В законодательстве традиционно в качестве разновидностей неустойки применяются штрафы и пени. Если в отношении штрафов трудно выделить какие-либо особенные характерные черты, то специфические признаки неустойки в виде пени довольно очевидны. Они заключаются в том, что пеня устанавливается на случай просрочки исполнения обязательства, то есть она призвана обеспечить лишь своевременное предоставление исполнения обязательства; пеня, как правило, определяется в процентах по отношению к сумме обязательства, не исполненного в установленный срок; пеня представляет собой длящуюся неустойку, которая взыскивается за каждый последующий период (например, за каждый день) просрочки не исполненного в срок обязательства.
Законная неустойка применяется независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон. Правда, судьба и сфера применения законной неустойки во многом зависят от того, в какой правовой норме она содержится. Если неустойка предусмотрена императивной нормой, она подлежит безусловному применению. В случаях, когда положение о неустойке содержится в диспозитивной норме, она применяется лишь постольку, поскольку стороны своим соглашением не предусмотрели иной размер неустойки.
В отношении законной неустойки в ГК предусмотрено правило, согласно которому ее размер может быть изменен соглашением сторон лишь в сторону увеличения, если это не запрещено законом. Примером такого запрета могут служить нормы, содержащиеся в транспортных уставах и кодексах, не допускающих изменения установленных ими мер ответственности.
Правом уменьшения размера неустойки наделен только суд, который может воспользоваться этим правом в тех случаях, когда подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. Данное положение корреспондирует нормам процессуального законодательства. Например, при принятии решения по спору арбитражный суд вправе уменьшить в исключительных случаях размер неустойки (штрафа, пени), подлежащей взысканию по иску организации или гражданина-предпринимателя со стороны, нарушившей обязательство.
Несмотря на кажущуюся простоту, применение неустойки за нарушение договорных обязательств сопряжено с немалыми трудностями. Это в полной мере относится и к законной неустойке.
Следовательно, это способ обеспечения обязательств, который не может в современных условиях полностью удовлетворить интерес банков, ибо наличие такой нормы в договоре еще не гарантирует реального возврата заемных средств.
Неустойка удобна тем, что штрафная сумма взыскивается за сам факт нарушения обязательства и кредитор не обязан доказывать причиненные ему убытки. Уплата неустойки может быть предусмотрена договором или залогом.
Неустойка является самым распространенным способом обеспечения исполнения обязательства на практике и выполняет две функции - меры обеспечения исполнения обязательства и санкции за ненадлежащее его исполнение, то есть меры имущественной ответственности.
2.2.2 Залог
Залог- это способ обеспечения, в силу которого кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом. В случаях и в порядке, которые установлены законами, удовлетворение требования кредитора по обеспеченному залогом обязательству (залогодержателя) может осуществляться путем передачи предмета залога в собственность залогодержателя.
Залогодержатель имеет право получить на тех же началах удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано, если только утрата или повреждение не произошли по причинам, за которые залогодержатель отвечает.
Залог возникает в силу договора. Залог возникает также на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.
Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо.
Залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения.
Залогодателем права может быть лицо, которому принадлежит закладываемое право.
Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.
Залог отдельных видов имущества, в частности имущества граждан, на которое не допускается обращение взыскания, может быть законом запрещен или ограничен.
Залог обеспечивает требование в том объеме, если иное не предусмотрено договором, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию.
Договор о залоге заключается только в письменной форме, простой либо нотариально удостоверенной.
В договоре следует отражать:
- наименование и реквизиты сторон;
- существо, размеры и срок обеспечиваемого требования банка;
- вид и форму обеспечения предмета залога (вплоть до отдельных идентификационных признаков: марка, номер, цвет и т.д.) и его оценку;
- ссылки на документы, подтверждающие полномочия сторон, права собственности на закладываемое имущество;
- порядок контроля банка за сохранностью обеспечения;
- ответственность сторон;
- механизм разрешения споров.
Залог является одной из распространенных форм обеспечения возвратности кредита. Его сущность составляет преимущественное право залогодержателя (перед другими кредиторами) получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. В таком же порядке залогодержатель может получить удовлетворение своих требований и из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано.
Залог обладает рядом преимуществ и недостатков.
Преимущества залога:
- договор залога имущества обеспечивает наличие и сохранность этого имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором, т.е. залог сохраняет силу на все время действия основного обязательства. Причем стоимость заложенного имущества будет возрастать пропорционально уровню инфляции; он не дает кредитору в большинстве случаев уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований, поскольку обращение взыскания на предмет залога осуществляется чаще всего по решению суда. Затем следует процедура реализации, что требует значительных средств и времени
- реальная опасность лишиться имущества является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом, т.к. предметом залога, как правило, является особо ценное высоколиквидное имущество. поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации, зарегистрированные в качестве недоимщиков по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, при недостаточности денежных средств на их текущих и расчетных счетах удовлетворение предъявленных к должнику требований осуществляется в очередности, определяемой ГК
Недостатки залога:
- залог имущества должника обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами; нередко одно и то же имущество передается в залог неоднократно и каждый последующий кредитор-залогодержатель не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями);
- зачастую предметом залога являются неликвидные товары в обороте, которые с изменением конъюнктуры рынка не всегда продаются либо продаются с убытком организациями-должниками, что приводит к несвоевременному возврату кредита или вовсе к его непогашению.
Классификацию залога можно представить следующим образом:
- залог товаров в обороте (товарно-материальных ценностей);
- залог недвижимости;
- залог ценных бумаг;
- смешанный залог (залог товарно-материальных ценностей, ценных бумаг и других активов).
- залог прав на нематериальные активы (патенты, лицензии, ноу-хау, промышленные образцы, товарные знаки, знаки обслуживания и др.).
Залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге.
Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором.
Товары в обороте, отчужденные залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, указанные в договоре о залоге, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения.
Залогодатель товаров в обороте обязан вести книгу записи залогов, в которую вносятся записи об условиях залога товаров и обо всех операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на день последней операции.
При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения нарушения.
Данный вид залога чаще всего применяется при кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций и предприятий, включая малые. При этом залогодатель должен вести специальный учет выбывающих и поступающих взамен выбывших предметов залога, имея в виду, что необходимо поддерживать обязательный их остаток на каждый день.
Одним из слабых моментов этого вида залога следует считать отсутствие соответствующих средств возмещения стоимости заложенного имущества в случае его утраты. Конструкция договора залога товаров в обороте предполагает замену реализованных товаров на иные товары, приобретенные от реализации. При этом существует опасность того, что залогодатель, реализовав заложенные товары, не сможет приобрести вместо них новые, на которые распространилось бы залоговое обязательство.
Залог ценных бумаг. Предметом заклада могут быть облигации, акции, сертификаты, векселя и другие ценные бумаги в форме абсолютных документов, котирующиеся на фондовых биржах или выпущенных эмитентами, финансовая солидность и надежность которых не вызывает сомнений.
Эти ценные бумаги должны принадлежать заемщику на праве собственности. Только в этом случае, в соответствии с действующим законодательством РК, ценные бумаги могут быть отчуждены в пользу банка, в случае неисполнения заемщиком обязательств.
Оценка бумаг производится и фиксируется в договоре заклада. Для получения кредита заемщик заключает кредитный договор, в котором определяются условия выдачи и погашения кредита, взаимные обязательства, ответственность каждой из сторон и принимаемые гарантии. Одновременно, заключается договор заклада ценных бумаг, принадлежащих заемщику.
В случае пролонгации кредитного договора одновременно пролонгируется договор заклада ценных бумаг, срок действия которого определен сроком полного погашения задолженности по кредиту, включая проценты за его пользование и неустойки.
Заложенные ценные бумаги передаются заемщиком на хранение банку. Возврат заемщику с хранения принятых от него в заклад ценных бумаг производится банком только после полного погашения задолженности по кредиту, процентов за его использование и неустойки (штрафы, пени). Частичная выдача ценных бумаг не допускается.
В обеспечении, кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты. Причем, к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.
В практике работы зарубежных коммерческих банков одинаковое развитие получили и краткосрочные, и долгосрочные кредиты под ценные бумаги. Предоставление долгосрочных кредитов под ценные бумаги определяется наличием у банка ресурсов долгосрочного характера. Кроме того, они связаны со значительным риском, поскольку за время пользования кредитом рыночная цена принятых в обеспечение ценных бумаг может существенно измениться, и в случае непогашения кредита банк понесет убытки, связанные с падением рыночного курса ценных бумаг.
Поэтому кредитные договоры часто включают множество дополнительных условий, защищающих право банка в случае изменения курса ценных бумаг.
Учитывая экономическую ситуацию в России, отсутствие развитого рынка ценных бумаг, инфляционные процессы, отечественные коммерческие банки не рискуют предоставлять долгосрочные кредиты под ценные бумаги. К тому же они страдают нехваткой для этих целей кредитных ресурсов долгосрочного характера. В связи с этим в настоящее время в практике работы коммерческих банков находят применение только краткосрочные кредиты под ценные бумаги.
Среди недостатков выделим также следующие: необходимость и трудоемкость проверки подлинности ценных бумаг и установление их собственника; в определенных случаях - необходимость регистрации факта залога бумаг в реестре эмитента; нестабильность рыночных цен на бумаги, как следствие - высокий риск потерь в стоимости залога; не все бумаги свободно обращаются на фондовом рынке (сложность реализации предмета залога).
К достоинствам данного вида залога можно отнести следующие: срок реализации (погашения) ценных бумаг превышает срок гашения кредита, предоставленного под их залог; бумаги хранятся в банке, выдавшем кредит; если бумаги приносят доход, то его можно, по договоренности сторон, использовать в счет уплаты процентов за пользование кредитом; в случае перехода предмета залога в собственность банка, бумаги можно оставить для инвестиционного портфеля банка.
Залог прав. Несмотря на бесспорные преимущества Гражданского кодекса в регулировании вопросов, связанных с залогом, институт залога прав не получил подробного освещения.
При передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и когда заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения кредита. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей, не имеет права самостоятельного распоряжения ими. В качестве объектов обеспечения могут выступать как отдельные предметы (автомашина), так и группа предметов, находящихся на одном складе или цехе (товары, запасы материалов, полуфабрикаты).
Банк при заключении договора о передаче права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей.
Однако эта проверка не уменьшает большого риска, который сопровождает передачу права собственности. Кредитор во многом зависит от честности заемщика, у которого находится объект обеспечения.
Предметом залога могут быть принадлежащие залогодателю права владения и пользования, в том числе права арендатора, другие права (требование), вытекающие из обязательств, и иные имущественные права.
Право с определенным сроком действия может быть предметом залога только до истечения срока его действия.
В договоре о залоге прав, не имеющих денежной оценки, стоимость предмета залога определяется по соглашению сторон.
В договоре о залоге прав наряду с условиями, предусмотренными статьей Закона о залоге, должно быть указано лицо, которое является должником по отношению к залогодателю. Залогодатель обязан уведомить своего должника о состоявшемся залоге прав.
Если должник залогодателя до исполнения залогодателем обязательства, обеспеченного залогом, исполнит свое обязательство, все полученное при этом залогодателем становится предметом залога, о чем залогодатель обязан немедленно уведомить залогодержателя. При нарушении основного обязательства у залогодержателя появляется право на реализацию заложенных прав, из полученной стоимости от продажи которых, производится возмещение всех потерь по основному обязательству. При оформлении залога прав могут возникнуть проблемы оценки стоимости заложенного права, а также последующей его практической реализации.
На стадии заключения договора залога прав должны быть разрешены сложные и порой неоднозначные вопросы, касающиеся правового статуса залогодержателя, его конкретных прав, обязанностей в обязательстве, по которому закладываются права, механизма реализации прав без ущерба для противоположной стороны основного обязательства, а также самого залогодержателя и залогодателя.
2.2.3 Удержание
Кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с нею издержек и других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено.
Удержанием вещи могут обеспечиваться также требования хотя и не связанные с оплатой вещи или возмещением издержек на нее и других убытков, но возникшие из обязательства, стороны которого действуют как предприниматели.
Кредитор может удерживать находящуюся у него вещь, несмотря на то, что после того, как эта вещь поступила во владение кредитора, права на нее приобретены третьим лицом.
2.2.4 Задаток
Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.
Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме.
иное.
Функции задатка:
- Платежная – выдается в счет причитающихся платежей по основному обязательству;
- Обеспечительная – засчитывается в счет основного обязательства и в этой части гарантирует, обеспечивает его исполнение. Если за неисполнение договора ответственна сторона, получившая задаток, она обязана уплатить другой стороне двойную сумму задатка;
- Удостоверительная– передачей задатка все основное обязательство или его часть, должник подтверждает наличие обязательства;
- Компенсационная – сторона, ответственная за неисполнение договора, обязана возместить другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если иное не предусмотрено договором.
Задаток должен быть возвращен давшей его стороне:
при прекращении обязательства до начала его исполнения по согласованию сторон;
вследствие невозможности исполнения обязательства, если это вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.
2.2.5 Поручительство
По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.
Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.
Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства.
В договоре поручительства должны быть указаны такие аспекты, как:
обязательство, обеспечиваемое поручительством;
объем ответственности поручителя (принимает он на себя ответственность за исполнение обязательства в целом или в его части) с указанием суммы;
обстоятельства, при которых наступает ответственность поручителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств должника;
вид ответственности поручителя (солидарная или субсидиарная);
количество поручителей и доля ответственности каждого из них перед кредитором.
При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.
Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.
По договору поручительства возникает солидарная ответственность по обязательствам должника (заемщика) перед банком. Она означает что банк не может предъявить свои требования к поручителю до момента, пока последний не обратится за взысканием непосредственно к заемщику и не получит отказа погасить кредит.
Поручительство прекращается с прекращения обеспеченного им кредитного обязательства.
Использование поручительства требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя.
В нашей стране поручительство нашло широкое применение при кредитовании как физических, так и юридических лиц. При этом поручителями могут выступать как организации, так и граждане.
При получении договора поручительства банки должны тщательно проверять содержание, оформление и достоверность подписей и правомочность лиц, поставивших свои подписи. Для этой цели в зарубежной межбанковской практике существует официальный документ, называемый книгой уполномоченных лиц (подписей), где зафиксированы круг лиц, имеющих право подписи платежных документов, и образцы их подписей. В договоре должно быть четко определено: кому дано поручительство; за кого оно дано; за исполнение какого обязательства; наличие намерения отвечать за заемщика.
2.2.6 Банковская гарантия
В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства).
За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.
Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.
Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное.
Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.
Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия.
Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.
По получении требования бенефициара гарант должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.
Гарант должен рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами в разумный срок и проявить разумную заботливость, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.
Гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования, если это требование либо приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантии либо представлены гаранту по окончании определенного в гарантии срока.
Гарант должен немедленно уведомить бенефициара об отказе удовлетворить его требование.
Если гаранту до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, обеспеченное банковской гарантией, полностью или в соответствующей части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям либо недействительно, он должен немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.
Полученное гарантом после такого уведомления повторное требование бенефициара подлежит удовлетворению гарантом.
Гарантия как форма обеспечения возвращения кредита — это обязательство третьего лица погасить долг заемщика, когда он финансово не способный сделать это самостоятельно. Если гарантия предоставляется юридическим лицом, то она оформляется в виде гарантийного письма. Банк предоставляет кредит, обеспеченный гарантией, лишь после того, как получит гарантийное письмо с отметкой банка организации-гаранта о его обязательстве списать из текущего счета гаранта соответствующую сумму долга и проценты за ссудой.
Содержание гарантийного письма должно отвечать требованиям действующего законодательства и отображать существующие экономические реалии. Действие гарантии прекращается после погашения соответствующих ссуд. При выполнении обязательств по кредитному договору гарант имеет право обратного требования к должнику заключаться и отдельный договор гарантии, в соответствии с условиями которого гарант в случае невыполнения должником обязательств по кредитному договору с банком-кредитором обязывается оплатить долг должника кредитору в размере ссуды, процентов за ссуду и пени.
. В юридической науке из позиций гражданского законодательства "гарантия" и "поручительство" часто рассматриваются как тождественные понятия. Поручительство третьего лица оформляется как договор поруки между банком-кредитором и поручителем. Договор поруки должен содержать ответственность поручителя за выполнение на полную сумму обязательств заемщика. Поручитель и должник (заемщик) несут при этом солидарную финансовую ответственность. Урегулирования всех споров по договору поруки осуществляется в судебном порядке.
Самыми надежными считаются гарантии (поручительство) банков. Коммерческие банки — одни из наиболее надежных учреждений рынка гарантийных услуг.
Практическая работа учреждений банков с залогом и гарантиями (поручительством) требует от банковских работников высокой юридической грамотности, соответствующих знаний в отрасли гражданского и залогового права. В экономическом плане эффективность для банка гарантий и поручительства как форм обеспечения возвращения кредитов зависит от платежеспособности организаций, которые выступают в роли гаранта (поручителя). Банк должен в связи с этим провести объективный анализ платежеспособности гаранта (поручителя).
Одной из форм обеспечения кредитов есть их страхование. В случае страхования кредита и процентов за ним банк должен тщательным образом проверить финансовое состояние страховой компании, с которой заемщик будет заключать страховой договор. Важно, чтобы в страховом договоре, было отмечено, что страховая компания полностью отвечает за кредитный риск, включая и нецелевое использование ссуды. В странах с развитой рыночной экономикой страхования банковских кредитов является отдельной важной сферой страхового бизнеса.
За невыполнение или неподобающее выполнение заемщиком своих обязательств относительно возвращения кредита и выплаты процентов кредитор вправе стягивать из него неустойку. Неустойка является денежным обязательством должника перед кредитором за невыполнение или неподобающее выполнение как договорных, так и внедоговорных обязательств. Согласно Гражданскому кодексу России необходимым условием для взыскания неустойки является факт наличия гражданско-правового обязательства.
В одной кредитной операции могут применяться несколько разных форм обеспечения возвращения ссуды.
Банк, как и любое другое лицо, может использовать поручительство и банковскую гарантию как способы обеспечения исполнения обязательств или как форму кредитования. Это значит, что при предоставлении клиентам кредитов банк может выступать как лицо, принимающее поручительство или банковскую гарантию (кредитор принципала), или как лицо, принимающее на себя ответственность за клиента перед третьими лицами (поручитель, гарант), то есть лицо, кредитующее клиента.
В качестве гаранта или поручительства банк выдает клиенту кредит, который раньше назывался гарантийным и, подвергался специальной регламентации в Уставах кредитных учреждений, что придавало ему особое значение, объяснимое экономической эффективностью его применения. Выдавая гарантийный кредит, банк не отвлекает собственные кредитные средства, а дает возможность клиенту получить их от третьего лица. И так как кредитор по основному обязательству клиента приобретает право общего залога на имущество банка, последнему необходимо обеспечить свои интересы каким-либо имущественным способом, например залогом. Имея право предъявления регрессивного требования к лицу, за которое он выполнил обязательство, банку особенно необходимо получить наиболее полные сведения о своем клиенте.
Принимая поручительство или банковскую гарантию за третье лицо, банк фактически получает еще одного вспомогательного должника, на добросовестность и платежеспособность которого он рассчитывает.
Первым шагом при выдаче или принятии гарантии (поручительство) должно быть решение банка о возможности работы с клиентом, которое однако, не создает никаких юридических отношений между банком и клиентом. Специалистам банка надо проанализировать ряд документов, подтверждающих легальность создания и регистрации клиента, полномочия его должностных лиц, устойчивое финансовое и имущественное положение. Наиболее хлопотная на практике ситуация, когда банк выдает гарантийный кредит. Это оформляется двумя документами: собственно банковской гарантией или договором поручительства и договором о выдаче банковской гарантии, или на предоставление поручительства. Вторым этапом является согласование условий обеспечительных документов.
Повышенного внимания юристов и работников кредитных служб требуют вопросы, связанные с порядком оплаты кредита и вступлением в силу гарантийных обязательств.
В договоре на предоставление поручительства в обязательном порядке должны найти отражение следующие моменты:
1. Порядок и срок согласования поручителем и бенефициаром условий договора поручительства;
2. Порядок заключения и вступления договора в силу;
3. Порядок предоставления и юридического оформления обеспечения исполнения обязательства принципала перед поручителем;
4. Срок и размер оплаты принципалом услуг поручителя по оформлению договора поручительства;
5. Размер и порядок внесения принципалом платы за пользование средствами поручителя с момента исполнения им договора поручительства, и до удовлетворения принципалом регрессивных требований поручителя;
6. Порядок предъявления регрессивных требований и возмещения понесенных поручителем убытков.
Так как этот договор банковского займа строится на соединении условий договора комиссии и кредитного договора (договора на открытие кредита в форме поручительства), существенными для него будут условия о том, что:
1. поручитель открывает кредит принципала путем предоставления поручительства перед бенефициаром на определенных условиях и в определенной сумме;
2. поручитель от своего имени совершает сделку с бенефициаром;
3. принципал вернет деньги, полученные в кредит, внесет плату за пользование ими и возместит поручителю расходы по выдаче поручительства, а также все возможные убытки, связанные с исполнение обязательства.
Сумма, которую банк запрашивает с клиента за предоставление гарантии или поручительства, складывается из платы за оформление и платы за пользование кредитом, которая варьируется в зависимости от вида ответственности поручителя. Если клиент не воспользовался поручительством, плата за пользование кредитом ему может быть возмещена полностью либо частично, но может и не возвращаться вовсе, так как это зависит от правил банка.
Наиболее удобный для банка способ оплаты услуг по предоставлению поручительства или гарантии – единовременный платеж. Важно, чтобы клиент оплачивал эти услуги после согласования банком-поручителем и кредитором принципала условий договора поручительства или после согласования банком-гарантом и кредитором принципала условий гарантии, если выдается именная банковская гарантия.
Банк-гарант должен убедиться, что плату за оформление и пользование гарантией внес именно принципал. Если же она внесена по просьбе принципала каким-либо другим лицом, не связанным с ним договорными отношениями, банк обязан возвратить полученную сумму по требованию плательщика.
Договора между принципалом и поручителем на предоставление поручительства может и не быть – на практике он встречается довольно редко. И хотя стороны вправе строить свои отношения, опираясь только на нормы ГК РФ, игнорирование договора как главного индивидуального правового средства по меньшей мере не понятно. Надо учитывать, что договор на предоставление поручительства выполняет и функции кредитного договора, а это дает сторонам возможность использовать все преимущества, которым он обладает (например, обеспечение).
В соответствии со ст.361 ГК поручительство представляет собой договор, в силу которого поручитель обязывается пред кредитором другого лица отвечать полностью или в части за исполнение обязательства должником. Поручительством можно обеспечивать обязательство, которое возникает в будущем. Например, из сделки, совершенной под отлагательным условием. Но в любом случае поручительство может служить обеспечением только тех договорных действий, которые подлежат денежной оценке.
Поручительство является акцессорным (дополнительным) обязательством по отношению к основному долгу и существует постольку, поскольку существует основной долг. Естественно, что с отпадением основного долга (в частности, если недействительно основное обязательство) поручительство прекращается. Главного условие, предъявляемое п.3 ст. 329 ГК к требованию, обеспеченному поручительством – его действительность.
Договор поручительства под страхом недействительности должен быть совершен в письменной форме (с. 362 ГК). Он может быть заключен путем:
1. составления одного документа, подписанного сторонами – поручителем и кредитором;
2. обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи, позволяющей достоверно установит, что документ исходит со стороны по договору (п.2 ст. 434 ГК).
Для возникновения обязательства нужен именно обмен документами, при этом ответ (акцепт) лица, которому было направлено предложение (оферта), должен быть полным и безоговорочным (п.2 ст.438 ГК). Молчание или конклюдентные действия, то есть такое поведение лица, из которого явствует его воля совершить сделку, не принимается в качестве ответа на предложение заключить договор поручительства, так как на этот счет нет прямого указания закона или иного правового акта (п2 ст. 438 ГК).
Если кредитор, получивший оферту поручителя, обратится к последнему с требованием выполнить условия договора, такие действия не будут считаться действиями по выполнению указанных в оферте условий договора. Дело в том, что предъявление такого требования – организационное действие, направленное на получение платежей от другой стороны, то есть это действие, управомоченной, а не обязанной стороны. Следовательно, положения п.3 ст. 438 ГК к процедуре заключения договора поручительства применяться не могут.
Если кредитор не ответил на предложение заключить договор, договора поручительства не возникает. Сторона, сделавшая предложение, должна ждать ответа в течение нормально необходимого для этого времен, если в самом предложении не указан срок для ответа. После истечения указанного срока выдавшая оферту сторона уже не считается связанной обязательством.
Если получен ответ о согласии заключить договор на иных условиях, чем предложено в оферте, такой ответ признается отказом от акцепта и в то же время новой офертой (ст. 443 ГК).
Лучшее, что можно посоветовать практикам, - оформлять договор поручительства путем составления родного документа, подписанного сторонами.
В соответствии с п.1 с. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным его условиям. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
В отношении договора поручительства существенными условиями, без которых он считается незаконным, будут:
1. четкое указание, за кого было выдано поручительство;
2. данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором.
Если в договоре не указан объем ответственности поручителя (тоесть степень распространения поручительства на долг): отвечает ли поручитель за исполнение обязательства должником полностью или частично (если частично, то в какой части), а также основание ответственности, то в соответствии с пп.1 и 2 ст. 363 ГК поручитель несет солидарную ответственность, то есть отвечает в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.
Когда поручитель и должник отвечают солидарно, кредитор может рассматривать поручителя как обычного должника, так как по условиям ст.323 ГК при солидарно ответственности должников (в нашем случае должника по основному обязательству и поручителя) кредитор вправе требовать исполнение как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, как полностью, так и в части. Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, имеет право требовать недополученное от остальных солидарных должников – они остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет полностью исполнено, но однако в пределах годичного или двухгодичного (в зависимости от ситуации) срока исковой давности (п.4 ст. 367 ГК).
Стороны в договоре могут предусмотреть и субсидиарную (дополнительную) ответственность поручителя, при которой он отвечает перед кредитором за неисполнение или ненадлежащие исполнение должником обязательства в той части, которая определена договором поручительства. Раньше основание применения субсидиарной ответственности порождало споры между сторонами из-за разной трактовки, но теперь эти противоречия сняты. При субсидиарной ответственности кредитор приобретает дополнительного должника, то есть к нему можно обращаться только при недостаточности средств у основного должника (п.6 ст. 68 основ Гражданского законодательства Союза ССР и республик). Однако обращение взыскания на имущество основного должника – процедура довольно долгая, поэтому в практике арбитражных судов недостаточность средств у основного должника стали трактоваться как недостаточность у него только денежных средств (письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 января 1994 года № ОЩ –7/ОП – 48).
Пунктом 1 ст.399 Кодекса предусмотрено, что основанием обращения к поручителю, несущему субсидиарную ответственность с должником, является отказ основного должника удовлетворить требование кредитора или неполучение кредитором от должника в разумный срок ответа на предъявленное требование. При этом кредитор не вправе требовать от лица, несущего субсидиарную ответственность, удовлетворения его требования, если оно может быть удовлетворено путем зачета встречного требования к основному должнику либо бесспорного взыскания средств с основного должника (п.2 ст. 399 ГК_. А так как для зачета достаточно заявления одной стороны, этот вариант прекращения кредитного обязательства реален, если в договоре, зачетом которого прекращается кредитный договор, или в них обоих нет запрета на зачет (с.410, 411 ГК).
Взыскать средства с основного должника в бесспорном порядке без распоряжения клиента можно только по решению суда, если иное не предусмотрено законом или договором между банком и клиентом (п.2 ст. 854 ГК). Распоряжение владельца счета о бесспорном списании должно содержаться в договоре, по которому будет происходить списание, в договоре на ведение счета и в письменном уведомлении обслуживающего банка об этом условии, содержащемся в договоре, и о своем согласии на бесспорное списание сумм. Обязать клиента написать такое распоряжение и не отзывать его в течение срока действия кредитного обязательства невозможно, следовательно, списать задолженность кредитор может только с заемщика, имеющего действующий счет в банке-кредиторе.
Обязательство должника может быть обеспечено вещной гарантией (например, договором о залоге имущества), предоставленной должником или третьим лицом в интересах должника, и поручительством, при котором поручитель является солидарным должником. Кредитор может предпочесть не воспользоваться вещной гарантией, а сразу обратиться к поручителю, и поручитель должен будет выполнить обязательство. Его же регрессное требование к должнику обеспечивается той вещной гарантией, которой располагал кредитор ( п. 1 ст. 365 ГК).
Это правило отсутствовало в прежнем законодательстве. Бесспорно, оно укрепляет положение поручителя, давая ему возможность получить удовлетворение от должника, за которого он поручился. Однако обязанность кредитора передать поручителю права, принадлежащие ему как залогодержателю, не подкреплена дополнительными мерами неблагоприятного характера. В ГК нет жесткого требования для кредитора сохранить для поручителя все виды обеспечения его требования. В некоторых странах (например, во Франции) эта обязанность кредитора укрепляется страхом потери той гарантии, которую давало поручительство.
Договор поручительства прекращается по одному из пяти оснований, указанных в ст. 367 ГК:
1) с прекращением обеспеченного поручительством обязательства;
2) в случае изменения обязательства, обеспеченного поручительством, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего;
3) с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника;
4) с отказом кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;
5) с истечением указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано.
Согласие поручителя на изменение основного обязательства, в обеспечение которого выдано поручительство, может быть выражено несколькими способами. Во-первых, путем согласования поручителем, кредитором и должником изменений, вносимых в обеспечиваемый договор, и подписания единого документа тремя сторонами. Во-вторых, путем подписания дополнения к договору поручительства, в котором указывается, что поручителю известны новые изменения основного договора и он согласен отвечать за должника на изменившихся условиях. В-третьих, возможно предварительное согласование с поручителем. Например, в тексте договора поручительства поручитель обязывается отвечать за возврат кредитов, уже выданных или которые могут быть выданы заемщику в определенный период, в установленном размере и за уплату процентов, а в тексте договора поручительства нет ссылки на конкретный кредитный договор. Поручитель по такому предварительному согласованию заранее исходит из возможности предоставления банком кредита на любых условиях, то есть поручитель принимает на себя обязанность погасить основную задолженность и проценты, не устанавливая каких-либо ограничений и не требуя согласования с ним условий кредитного договора. В этом случае кредитор и должник могут по взаимной договоренности изменять размер платы за кредит.
С учетом практики делового оборота законодатель ввел в ст. 367 ГК совершенно новые положения, касающиеся порядка определения срока, на который дано поручительство. Когда стороны не определили в договоре поручительства срок его действия, поручительство прекращается, если кредитор не предъявил иск к поручителю в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства. В том случае, если стороны по основному обязательству определили срок его исполнения моментом востребования или не определили вовсе, поручительство прекращается, если кредитор не предъявил иск к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.
Банк может выступать в договоре поручительства как кредитор по основному обязательству, обеспеченному поручительством, или как поручитель. Когда банки или другие юридические и физические лица выступают поручителями и выполняют основное обязательство за должника, к ним переходят все права кредитора по этому обязательству, а на стадии предъявления требования кредитором к поручителю они вправе выдвигать против требования кредитора возражения, которые мог бы предъявить должник, если иное не вытекает из договора поручительства.
Но банки чаще принимают поручительства по обязательствам клиентов, чем сами являются поручителями. В современном законодательстве нет ограничений по субъектному составу лиц, которые могут выступать поручителями, то есть поручителем может быть любое лицо — юридическое или физическое, которое по финансовым и другим принятым в банковской практике характеристикам соответствует требованиям банка.
Право коммерческих банков выдавать банковские гарантии первоначально было закреплено в Законе от 2 декабря 1990 года "О банках и банковской деятельности в РСФСР". Затем это право получило более подробную регламентацию в § 6 "Банковская гарантия" главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Банковские гарантии выдаются в форме письма. Выдавать такие письма могут банки, кредитные учреждения или страховые компании. Четко определенный в законе субъектный состав гарантов породил странную практику. Юристы некоторых банков твердо уверены, что с вступлением в силу нового Гражданского кодекса банки могут выдавать только банковские гарантии и не могут быть поручителями.
Такой вывод не основан на законодательстве, так как ни один акт не содержит запрета для банка быть поручителем, то есть предоставлять клиентам гарантийный кредит. Наоборот, выдача за третьих лиц поручительств, гарантий и иных обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме, является в соответствии с п. "е" ст. 5 Закона "О банках и банковской деятельности в РСФСР" одной из банковских операций.
На основании ст. 368 ГК банковская гарантия представляет собой выданное гарантом по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии денежную сумму по представлении последним письменного требования о ее уплате. Содержанием обязательства по гарантии всегда является надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром.
Существенными условиями обязательства гаранта являются:
а) указание, за кого оно выдано. Сведения должны быть указаны с такой степенью четкости, которая бы позволила безошибочно идентифицировать принципала;
б) пределы обязательства гаранта, то есть сумма, на которую выдана гарантия. Должна быть указана именно сумма, а не порядок ее определения, так как гарантия независима от основного обязательства;
в) срок действия гарантии.
Гарантия носит самостоятельный характер, то есть в силу ст;370 ГК обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство. Из этого следуют два вывода:
1) гарантия может быть выдана определенному кредитору принципала и в ее тексте этот кредитор будет указан, а может быть выдана любому кредитору принципала, то есть бенефициаром по этой гарантии может быть любой кредитор принципала в пределах суммы и срока, на который выдана гарантия, при наступлении определенных условий;
2) гарантия не прекращается в случае недействительности основного долга (п. 2 ст. 376 ГК), так как по гарантии обязанное лицо гарантирует кредитора принципала от убытков при наступлении определенных условий (например, при неплатежеспособности должника).
Реализация гарантии происходит в результате одностороннего принятия решения бенефициаром, то есть исключается возможность возникновения каких-либо споров. В соответствии со ст. 374 Кодекса требование бенефициара по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с указанием, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия, и с приложением указанных в гарантии документов. Гарант вправе отказать бенефициару, если предъявленное требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантиий ( 1 ст. 376 ГК).
Однако это требование закона не исключает выдачу гарантии, по которым гарант исполняет свое обязательство без предъявления бенефициаром каких-либо документов, а только по простому письменному требованию. Следовательно, с точки зрения основания для реализации гарантии делятся на условные и безусловные. Реализация условной гарантии зависит от выполнения бенефициаром определенных условий, более или менее выгодных для него. Безусловные гарантии выставляются банками, как правило, по поручению крупных постоянных клиентов, но по таким гарантиям требуется внесение обеспечения.
Если иное не предусмотрено гарантией, она вступает в силу со дня ее выдачи, не может быть отозвана гарантом, а право требования по ней не может быть передано другому лицу (ст. 371-373 ГК).
Выданные гарантии обычно следует регистрировать по следующим реквизитам:
— номер гарантии, являющийся одновременно и номером лицевого счета, по которому эта гарантия ставится на учет:
— наименование клиента, по поручению которого выдана гарантия;
— наименование фирмы, в пользу которой выдана гарантия;
— дата гарантии;
— сумма гарантии;
— срок действия гарантии;
— особые отметки.
Гарантия направляется в адрес бенефициара с просьбой подтвердить ее получение, а копия этой гарантии передается клиенту, выдавшему поручение на ее выдачу.
На основании Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации выданные банком обязательства учитываются на внебалансовом счете 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком". В аналитическом учете ведутся лицевые счета по клиентам, получившим данный вид услуг в сумме гарантии, поручительства. В аналитическом учете по счету 9925 ведутся отдельные лицевые счета по каждой гарантии, акцепту как по расчетам внутри страны, так и по международным расчетам. По приходу счета отражаются суммы выданных гарантий и акцептов. По расходу проводятся, суммы неиспользованных гарантий и акцептов
по истечении срока.
Гарантия прекращается и снимается с учета после уплаты бенефициару суммы, на которую выдана гарантия, с окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана, при отказе бенефициара от своих прав по гарантии и возвращении ее гаранту, при получении письменного заявления бенефициара об освобождении гаранта от его обязательств ( 1 ст. 378 ГК).
По ряду причин при выдаче банковских гарантий особенно важно заключать договоры на предоставление гарантии.
Во-первых, в силу п. 1 ст. 379 Кодекса право требовать в порядке регресса от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, у гаранта возникнет, если такое право определено договором на предоставление банковской гарантии, во исполнение которой она выдана.
Во-вторых, в соответствии с п. 2 ст. 369 ГК принципал должен уплатить гаранту вознаграждение за выдачу гарантии. Удобнее всего порядок и размер оплаты согласовать в этом договоре. Гаранту удобнее определить в гарантии, что она вступает в силу с момента оплаты, то есть банковская гарантия оформляется как сделка под отлагательным условием. Однако это вызывает недовольство бенефициара, которому необходимо в этом случае требовать от принципала платежные документы с отметкой об оплате и возвращать гарантию, если она не вступила в силу. Для гаранта это также неудобно, так как ему необходимо провести гарантию по счету 9925 в день выдачи, хотя он не знает, принята она или нет. Поэтому лучший способ — это получение платы за выдачу гарантии, а затем собственно выдача. При таком порядке выдачи гарантий может потребоваться согласование условий гарантии бенефициаром.
В-третьих, в случае, если в гарантии предусмотрена ответственность гаранта за нарушение им обязательства перед бенефициаром, гарант лишается права требовать от принципала этих сумм, если не предусмотрит такое право в договоре на предоставление гарантии.
В настоящее время в нашей стране четко прослеживается развитие, с одной стороны, вещных способов обеспечения в сочетании с поручительством, а с другой стороны — обезличенных гарантий, при которых риск неисполнения несет все более расширяющийся круг лиц. А в мире уже в 70-х годах наметилась тенденция восстановления значения личного обеспечения. Это связано с накоплением оборотного капитала.
3. РЕАЛИЗАЦИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТАМ ЮРИДТЧЕСКИМ ЛИЦАМ В ВОТЛАССКОМ ОТДЕЛЕНИИ СБЕРБАНКА №4090
3.1 Краткая характеристика Котласского ОСБ № 4090 и основных направлений его деятельности
3.1.1 Цель образования и правовая база
История Котласской центральной сберегательной кассы началась с образования ее на базе Сольвычегодской центральной сберегательной кассы. В городе Котласе первая центральная сберегательная касса была создана в
В
В 1998-1999 гг. в состав Котласского отделения влились Коряжемское, Вилегодское, Красноборское, Ленское и Верхне-Тоемское отделения. Котласское отделение Сбербанка находится по адресу: г. Котлас, ул. Кузнецова, д 16. Отделение имеет 28 операционных касс внекассового узла, занимающихся приемом и выдачей вкладов, 7 дополнительных офисов, выполняющих те же функции, что и ОСБ, в том числе 2 обменных пункта валюты (Кузнецова, г. Коряжма). Котласскому ОСБ подчиняются филиалы ОСБ в 5 районах: Котласском, Вилегодском, Красноборском, Верхнетоемском, Ленском.
Все документы по этим районам формируются в данном банке, исключение составляет Коряжма, где отделение ОСБ само формирует и хранит документы. ОСБ № 4090 подчиняется Архангельскому отделению № 8637, находящемуся по адресу ул. Ломоносова, 137. В свою очередь Архангельское отделение подчиняется Территориальному Банку г. Ярославля, выше стоит Сбербанк города Москвы. В 2000 году Сбербанк претерпел кардинальные изменения филиальной сети: объединились региональные банки, из 71 территориальных банка стало 17, что оптимизирует процессы управления, повышает эффективность работы, более полно удовлетворяются потребности клиентов, ускоряются расчеты и платежи. Если раньше территориальным банкам подчинялось 1828 отделений, то теперь их всего 788, из которых 13 находятся в г. Москве. Отделениям Сбербанка подчиняется 19516 внутренних структурных подразделений, 175 структурных подразделений напрямую подчиняется территориальным банкам и 742 структурных подразделения подчиняются отделениям г. Москвы. Всего по Архангельской области 8 отделений и 145 филиалов.
Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли, открытие и ведение банковских счетов.
1.2 Основные положения устава
Котласский ОСБ создан в форме открытого акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем "Банк России".
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом своей деятельности.
Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства, которые не являются юридическими лицами. Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.
Банк (включая его филиалы) независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений. [1]
Котласское ОСБ осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением.
Основные аспекты положения:
- филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91г. и 28.03.91г., действует на территории г. Котлас и Котласского района Архангельской области, является отделением Сбербанка России - ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банк»), имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании настоящего Положения;
- филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения;
-филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Архангельскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории;
-порядок создания и ликвидации филиала регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк;
- филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки;
-филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту;
- банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка;
-филиал самостоятельно принимает меры к государственной регистрации недвижимого имущества, движимого имущества в случаях, определенных федеральным законодательством, а также сделок с таким имуществом;
- филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка;
- для осуществления банковских операций и сделок в соответствии с настоящим Положением филиал вправе иметь корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения, а также счета межфилиальных расчетов в Банке и его филиалах;
- деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансового плана и других), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком;
- филиал должен соблюдать нормативы, установленные для филиала Банком;
-филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет, и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
- отношения филиала с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком или в порядке, им установленном, с соблюдением требований действующего законодательства;
- филиал обязан принимать все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для улучшения финансового состояния Банка, предотвращения материальных потерь и взыскания дебиторской задолженности, в том числе в судебном порядке;
- филиалу разрешается реклама и публичная оферта в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными документами Банка;
-филиал вправе в порядке, предусмотренном законодательством, нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными документами, открывать валютно-обменные пункты и другие внутренние структурные подразделения, расположенные вне места нахождения его офиса;
- филиал осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике, и валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц;
- филиал независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений;
- ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающим из деятельности филиала, несет Банк. При этом списание денежных средств по обязательствам, вытекающим из сделок, заключенных филиалом, осуществляется с корреспондентского субсчета филиала. В случае их недостаточности списание производится с корреспондентского счета Банка
1.3 Организационная структура Котласского ОСБ № 4090
В состав Котласского ОСБ входят следующие отделы:
- отдел бухгалтерского учета и отчетности (сектор первичной обработки и формирования отчетности, сектор контроля за вкладными операциями);
- отдел кассовых операций, инкассации и безопасности (сектор кассовых операций и инкассации, сектор безопасности и защиты информации).
- отдел кредитования;
- отдел информатизации и автоматизации банковских работ;
- отдел расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов;
- отдел вкладов и банковских карт (валюта, ценные бумаги);
- операционный отдел;
- экономический аппарат;
- кадровый аппарат;
- юридический аппарат;
- административный сектор;
- контрольно-ревизионный сектор (наблюдение).
1.4 Управление банком
Органами управления Банком являются:
1 Общее собрание акционеров;
2 Наблюдательный совет Банка;
3 Коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка;
4 Единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правления Банка.
Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банком.
К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:
- внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;
- реорганизация Банка;
- ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
- избрание Наблюдательного совета Банка, досрочное прекращение полномочий его членов, утверждение Положения о Наблюдательном совете Банка;
- определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;
- увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;
- уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций в соответствии с федеральным законом;
- утверждение аудитора Банка;
- утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатам финансового года;
- определение порядка ведения общего собрания;
- совершение крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением Банком имущества, в случаях, предусмотренных федеральным законом;
- решение иных вопросов, предусмотренных федеральным законом.
Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.
3.1.5 Операции, совершаемые в Котласском ОСБ № 4090
Банк осуществляет следующие банковские операции:
- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
- выдает банковские гарантии;
- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
- осуществляет лизинговые операции:
- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.
Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.
Банк вправе эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные. Операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.
3.2 Анализ деятельности Котласского ОСБ № 4090 и его финансового состояния
3.2.1 Анализ баланса Котласского ОСБ № 4090
Таблица 1 – Баланс Котласского ОСБ № 4090 за 2006 – 2008 года
%
| Статьи баланса | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение | Темпы роста | ||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||||
| Актив: | | | | | | | |
| 1 Касса и приравненные к ним средства | 1,70 | 1,60 | 1,60 | -0,10 | 0,00 | 1,11 | 1,08 |
| 2. Корреспондентский счет в кредитных организациях. | 0 | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- | -------------- |
| 2 Корреспондентский счет в кредитных организациях | -------- | -------- | --------- | --------- | --------- | --------- | --------- |
| 3 Счет расчетов с филиалами | 35,00 | 60,70 | 62,50 | 25,70 | 1,80 | 2,25 | 2,01 |
| 4. Межбанковские кредиты. | 1,00 | -------------- | -------------- | -1,00 | -------------- | -------------- | -------------- |
| 5.Кредиты клиентам | 53,20 | 29,10 | 27,50 | -24,10 | -1,60 | 1,38 | 1,40 |
| 4 Межбанковские кредиты | 1,00 | -------- | --------- | --------- | --------- | --------- | --------- |
| 5 Кредиты, предоставленные клиентам | 53,20 | 29,10 | 27,50 | -24,10 | -1,60 | 1,38 | 1,40 |
| 5.1 Кредиты физическим лицам | 13,20 | 27,90 | 26,10 | 14,70 | -1,80 | 2,79 | 2,51 |
| 6 Вложения в долговые обязательства | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,00 | 0,00 | 1,02 | 1,04 |
| 7 Требования банка по уплате процентов | 1,50 | 2,30 | 1,80 | 0,80 | -0,50 | 1,04 | 0,97 |
| 8 Основные средства | 7,50 | 6,20 | 6,50 | -1,30 | 0,30 | 1,09 | 1,11 |
| Итого активов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 1,41 | 1,44 |
| Пассив: | | | | | | | |
| 1 Капитал и фонды | 6,80 | 5,50 | 4,90 | -1,30 | -0,60 | 1,15 | 1,13 |
| 2 Средства на счетах клиентов | 11,20 | 11,50 | 11,80 | 0,30 | 0,30 | 1,14 | 1,15 |
| 2.1 Средства на счетах индивидуальных предпринимателей | 7,20 | 6,50 | 6,50 | -0,70 | 0,00 | 1,14 | 1,16 |
| 2.2 Средства на счетах юридических лиц | 4,00 | 5,00 | 5,30 | 1,00 | 0,30 | 1,13 | 1,12 |
| 3 Корреспондентский счет в кредитных организациях | 2,00 | 2,10 | 2,20 | 0,10 | 0,10 | 1,02 | 1,04 |
| 4 Счет расчетов с филиалами | 1,80 | --------- | --------- | -1,80 | --------- | --------- | --------- |
| 5 Депозиты физических лиц | 75,00 | 78,10 | 79,20 | 3,10 | 1,10 | 1,38 | 1,40 |
| 6 Ценные бумаги | 2,30 | 1,60 | 1,00 | -0,70 | -0,60 | 0,95 | 0,94 |
| 7 Обязательства по уплате процентов | 0,20 | 0,30 | 0,10 | 0,10 | -0,20 | 1,20 | 1,05 |
| 8 Созданные резервы | 0,60 | 0,80 | 0,70 | 0,20 | -0,10 | 1,22 | 1,20 |
| 9 Расчеты с кредиторами | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,00 | 0,00 | 1,15 | 1,26 |
| Итого пассив | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 1,41 | 1,44 |
Как видно из таблицы 1, структура активов за два последних года резко изменилась. Резко увеличились расчеты с филиалами на 25 % с 35 до 60 %. Темпы роста по ним также значительны – более 2 раза прирост за год. Доля же кредитов резко снизилась на 26 % с 53 до 27 5, при этом их темпы роста были на уровне всех активов баланса. Доля денежных средств в активе баланса Котласского ОСБ также мала – около 2%. Доля основных средств в Котласском ОСБ составляет около 6%. Темпы роста большинства статей актива баланса стабильно находятся в пределах от 1,0 до 1,5.
В пассиве баланса Котласского ОСБ №4090 преобладают депозиты физических лиц - более ¾ суммы пассива баланса. При этом их доля за 2 года еще выросла на 4; с 75 до 79 %, что говорит о доверии населения Котласскому ОСБ, расширения круга вкладных операций. В то же время депозиты по юридическим лицам в Котласском ОСБ отсутствуют, что может говорить о трудностях взаимоотношений с юридическими лицами, даже в активе баланса идет резкое снижение выданных кредитов юридическим лицам. Поэтому следует предпринимать комплекс мероприятий по стимулированию вкладов юридических лиц: предоставлять им более выгодные условия вложения свободных средств. Однако, как говорилось выше, основная причина отсутствия расчетов с юридическими лицами – это не платежеспособность предприятий, неудовлетворительная структура баланса, низкие коэффициенты устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности, что делает эти предприятия неспособными вовремя погасить кредит. Доля собственных средств банка также очень мала и составляет лишь 4 – 5 %.
2.2 Анализ отчета о прибылях и убытках Котласского ОСБ № 4090
Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках Котласского ОСБ № 4090 за 2006 - 2008 года
%
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение | |
| 2006 | 2007 | ||||
| Доходы банка | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1 Проценты по кредитам и депозитам | 42,55 | 32,20 | 33,20 | -10,35 | 1,00 |
| 1.1 Проценты по кредитам | 42,40 | 32,00 | 33,10 | -10,40 | 1,10 |
| 1.1.1 Государственная собственность | 0,10 | 0,00 | 0,00 | -0,10 | 0,00 |
| 1.1.2 Коммерческие организации | 30,40 | 5,30 | 4,40 | -25,10 | -0,90 |
| 1.1.3 Индивидуальные предприниматели | 1,70 | 8,50 | 9,40 | 6,80 | 0,90 |
| 1.1.4 Некоммерческие организации | 0,00 | 0,04 | 0,03 | 0,04 | -0,01 |
| 1.1.5 Физические лица - граждане | 8,20 | 18,16 | 19,37 | 9,96 | 1,21 |
| Продолжение таблицы 2 | | | | | |
| 1.2 Просроченные проценты | 0,15 | 0,20 | 0,10 | 0,05 | -0,10 |
| 2 Доходы от операций с ценными бумагами | 0,02 | 0,01 | 0,01 | -0,01 | 0,00 |
| 2.1 Доходы по векселям | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| 2.2 Другие доходы | 0,02 | 0,00 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |
| 3 Доходы от операций с иностранной валютой | 11,80 | 20,20 | 20,70 | 8,40 | 0,50 |
| 3.1 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | 1,70 | 2,50 | 2,60 | 0,80 | 0,10 |
| 3.2 Доходы от переоценки иностранной валюты | 10,10 | 17,70 | 18,10 | 7,60 | 0,40 |
| 4 Штрафы, пени, неустойки | 0,005 | 0,004 | 0,004 | -0,001 | 0,000 |
| 5 Другие доходы | 45,63 | 47,59 | 46,09 | 1,96 | -1,50 |
| 5.1 Восстановленные суммы резерва | 3,80 | 8,50 | 7,59 | 4,70 | -0,91 |
| 5.2 Комиссия полученная | 15,43 | 17,09 | 17,60 | 1,66 | 0,51 |
| 5.3 Другие доходы | 26,40 | 22,00 | 20,90 | -4,40 | -1,10 |
| Расходы банка | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
| 6. Проценты, уплаченные юридическим лицам | 0,04 | 0,34 | 0,30 | 0,30 | -0,04 |
| 6.1 Проценты, уплаченные по депозитам | 0,01 | 0,30 | 0,40 | 0,29 | 0,10 |
| 6.2 Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам | 0,03 | 0,04 | 0,05 | 0,01 | 0,01 |
| 7 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | 38,90 | 30,60 | 33,20 | -8,30 | 2,60 |
| 8 Расходы по ценным бумагам | 0,76 | 0,76 | 0,80 | 0,00 | 0,04 |
| 9 Расходы по операциям с иностранной валютой | 9,00 | 19,20 | 18,80 | 10,20 | -0,40 |
| 9.1 Расходы по операциям с иностранной валютой | 0,10 | 0,20 | 0,20 | 0,10 | 0,00 |
| 9.2 Расходы от переоценки иностранной валюты | 8,90 | 19,00 | 18,60 | 10,10 | -0,40 |
| 10 Расходы на содержание аппарата | 29,00 | 29,10 | 28,00 | 0,10 | -1,10 |
| 11 Штрафы, пени, неустойки | 0,005 | 0,004 | 0,004 | 0,00 | 0,00 |
| 12 Другие расходы | 22,30 | 20,00 | 18,90 | -2,30 | -1,10 |
| 12.1 Отчисления в фонды и резервы | 8,40 | 9,00 | 9,10 | 0,60 | 0,10 |
| 12.2 Другие производственные расходы | 7,20 | 5,40 | 4,90 | -1,80 | -0,50 |
| 12.2.1 Налоги | 3,70 | 2,40 | 2,20 | -1,30 | -0,20 |
| 12.2.1.1 Налог на имущество | 1,00 | 0,50 | 0,40 | -0,50 | -0,10 |
| 12.2.1.2 НДС | 1,40 | 1,40 | 1,30 | 0,00 | -0,10 |
| 12.2.1.3 Транспортный налог | 0,60 | 0,004 | 0,005 | -0,60 | 0,00 |
| 12.2.1.4 Местные налоги | 0,30 | 0,30 | 0,30 | 0,00 | 0,00 |
| 12.2.1.5 Другие налоги | 0,40 | 0,20 | 0,20 | -0,20 | 0,00 |
| 12.3 Другие расходы | 6,70 | 5,60 | 4,90 | -1,10 | -0,70 |
| Прибыль (от суммы доходов) | 4,40 | 9,40 | 10,10 | 5,00 | 0,70 |
Как показывает анализ таблицы 2, в доходах банка преобладают прочие доходы и проценты по кредитам. Доля процентов в доходах банка уменьшилась на 10 процентов – с 42 до 32. Основная причина этого – резкое сокращение кредитов, выданных юридическим лицам. Также значительна в доходах банка переоценка иностранной валюты выросшая в доле за последние 2 года в два раза и занимающая 1/5 доходов банка.
В расходах преобладают проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам – их доля уменьшилась на 5 процентов с 38 до 33 и расходы на содержание аппарата: их доля стабильна на уровне 29 процентов. Налоги занимают в расходах банка не значительную долю 2 – 4 процента, из налогов преобладает НДС, занимающий в расходах около половины всей суммы налогов.
3.2.3 Нормативы ликвидности и достаточности банка
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 июля
1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка – Н1 (min 10%) – 14,49.
Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов.
2) норматив мгновенной ликвидности банка – Н2 (min 15%) – 46,63.
Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.
3) норматив текущей ликвидности банка – Н3 (min 50%) – 62,30.
Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
4) норматив долгосрочной ликвидности банка – Н4 (max 120%) – 73,93.
Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
5) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – Н6 (max 25%) – 17,90;
6) максимальный размер крупных кредитных рисков – Н7 (max 800%) – 109,69;
7) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) – Н9.1 (max 50%) – 0,00;
8) совокупная величина риска по инсайдерам банка – Н10.1 (max 3%) – 1,83;
9) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц – Н12 (max 25%) – 0,22.
В таблице 3 и 4 рассмотрим нормативы ликвидности и риска Котласского Отделения Сберегательного Банка № 4090.
Таблица 3 - Анализ нормативов ликвидности Котласского ОСБ за 2006 – 2008 годы
%
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Норматив | |
| 1 Норматив достаточности собственных средств | 12,20 | 11,80 | 11,60 | > = 10 % | |
| 2 Норматив мгновенной ликвидности | 16,90 | 17,80 | 18,10 | > = 15 % | |
| 3 Норматив текущей ликвидности | 52,20 | 53,40 | 54,20 | > = 50 % | |
| 4 Норматив долгосрочной ликвидности | 110,10 | 112,30 | 111,40 | < =120 % |
Таблица 4 - Анализ нормативов риска и использования собственных средств Котласского ОСБ № 4090
%
Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Норматив | |
| 1 Максимальный размер риска на одного заемщика | 15,10 | 15,80 | 16,70 | < = 25 % | |
| 2 Максимальный размер кредита, гарантий и поручительств акционерам банка | 25,80 | 24,70 | 23,90 | < = 50 % | |
| 3 Совокупная величина риска по инсайдерам банка | 0,90 | 0,76 | 0,64 | < = 3 % | |
| 4 Норматив использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц | 9,45 | 9,80 | 9,23 | < = 25 % |
Исходя из таблиц 3 и 4 можно сделать вывод, что нормативы ликвидности улучшились и составили в 2008 году: норматив мгновенной ликвидности – 18,10%, норматив текущей ликвидности – 54,20%, норматив долгосрочной ликвидности – 111,40%, а норматив достаточности собственных средств ухудшился на 0,6 процента. Максимальный размер риска на одного заемщика возрос за 2006 - 2008 года на 2%, а максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, совокупный риск по инсайдерам и норматив использования собственных средств уменьшились и составили: 23,90; 0,64 и 9,23% соответственно.
Все нормативы Котласским ОСБ строго соблюдаются.
.
3.3 Способы обеспечения исполнения обязательств при кредитовании юридических лиц в Котласском ОСБ № 4090
В Котласском ОСБ юридическим лицам предоставляются следующие кредиты:
- «бизнес- авто»;
-кредит на текущие расходы;
- кредит на развитие бизнеса
- «коммерческая недвижимость»
Таблица 1 – Кредиты предоставляемые юридическим лицам в Котласском ОСБ
| «Бизнес-авто» | «Коммерческая недвижимость» | Кредит на текущие расходы | Кредит на развитие бизнеса |
| Цель кредита | |||
| Приобретение у юридических лиц транспортных средств для использования в хоз. деятельности | Приобретение объекта коммерческой недвижимости,находящейся на территории РФ | Приобретение сырья и матриалов; покупка товаров; выплата зарплаты; уплата текущих налогов; расходы на рекламу | Приобретение объектов недвижимости; расходы по капитальному и текущему ремонту; приобретение лицензионного программного обеспечения |
| Срок кредита | |||
| До 5 лет | До 10 лет | До 1,5 лет | До 5 лет |
| Сумма кредита | |||
| 80 % стоимости транспортного средства | До 80 % оценочной стоимости приобретаемого объекта | До 25% годовой выручки заёмщика | До 70 % годовой выручки заёмщика |
| Обеспечение | |||
| Залог приобретаемого транспортного средства, поручительство собственников бизнеса | Залог приобретаемой или имеющейся недвижимости, поручительство собственников бизнеса | Залог ликвидного имущества, принадлежащего заемщику или третьим лицам (оборудование,транспортные средства, товарно-материальные ценности,нежилые помещения), поручительство владельцев бизнеса | |
Таблица 2- Анализ кредитного портфеля юридическихлиц Котласского ОСБ по видам кредитов, %
| Виды кредитов | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение | |
| 2008 | 2009 | ||||
| Всего кредитов | 100 | 100 | 100 | | |
| 1 Бизнес-авто | 15 | 17 | 18 | 2 | 1 |
| 2 Комерческая недвижимость | 29 | 26 | 30 | -3 | 6 |
| 3 Кредит на текущие расходы | 40 | 42 | 43 | 2 | 1 |
| 4 Кредит на развитие бизнеса | 16 | 15 | 9 | -1 | -6 |
Таблица 3- Структура форм обеспечения кредита, %
| Форма обеспечения | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Залог имущества | 67 | 71 | 72 | |
| Залог товаров в обороте | 20 | 18 | 18 | |
| Поручительства собственников бизнеса | 13 | 11 | 10 |
Исходя из приведенных выше таблиц можно сделать вывод, что самым распространенным кредитом в Котласском ОСБ является кредит на текущие расходы (в частности на приобретение оборотных средств-закуп товаров в качестве обеспечения принимается залог имущества.
Тенденция за последние 3 года возрастающая.
Необходимо заметить, что процентные ставки по кредитам для юридических лиц не фиксированные.Они варьируются в пределах от 15 до 20 %.
Зависят процентные ставки от:
- срока кредита;
- вида кредита(срочный, возобновляемая или невозобновляемая кредитная линия);
- формы обеспечения.
Главное что необходимо заметить-это то что форма обеспечения кредита является одним из определяющих критериев при выборе процентной ставки.
Рассмотрим практику предоставления кредитов под обеспечение на примере конкретного заемщика.
Для практического применения методик Сбербанка рассмотрим конкретного претендента на получение кредита.
В целях соблюдения банковской тайны, данные о заемщике изменены.
Информация о запрашиваемом кредите:
Форма кредитования - кредит
Лимит задолженности – 3500000 рублей
Срок - 1 год
Предполагаемая ставка - 18 %
Периодичность уплаты процентов - ежемесячно
Предлагаемое обеспечение - залог товаров в обороте, оборудования и транспортных средств.
Свою деятельность ООО «Мебель» начинало в 1996г. в качестве ИП Иванов Е.П. Основным направлением деятельности заемщика была продажа мебели через торговых представителей в торговой сети г. Котласа.
Учредителями общества являются физические лица:
Иванов Е.П.– номинальная стоимость доли 5 000 рублей (50% уставного капитала);
Иванов И.П. - номинальная стоимость доли 5 000 рублей (50% уставного капитала).
Основные направления деятельности заемщика:
оптовая торговля мебели;
производство мебели;
розничная торговля мебели.
На сегодняшний день в холдинг входят следующие предприятия и ИП:
ИП Иванов И.П. – розничная торговля мебели;
ООО «Мебель» (управляющая компания) – крупно-оптовая продажа мебели.
ООО «Мебель2» – мелкооптовая компания, обслуживающая розничную МОК магазинов г. Котласа
ИП Иванов И.П. – собственник основных фондов.
Оптовая продажа продукции осуществляется через торговых представителей (90%) и отпуск со склада (10%). Рынками сбыта являются г. Котласа,Котласского района.
Клиентская база с 1995 года возросла до 500 клиентов.
Анализ финансового состояния заемщика проводился на основании данных бухгалтерских балансов на 01.04.2008 г., 01.07.2008 г., 01.10.2008 г. и на 01.01.2009 г.
Валюта баланса ООО «Мебель» по состоянию на 01.01.2009 г. составила 4 644 000 (четыре миллиона шестьсот сорок четыре тысячи) рублей. Активы предприятия представлены в таблице
Активы предприятия по состоянию на 01.01.09 г. имеют следующую структуру:
Внеоборотные активы: удельный вес 2,18 % (101 тыс. руб.). Данные активы представлены только основными средствами, в состав которых входят бытовая и оргтехника.
Оборотные активы: удельный вес 97,82 % (4 543 тыс. руб.). Основу оборотных активов предприятия составляют краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев с отчетной даты (93,24% от валюты баланса, 95,31% от оборотных). На 01.01.2009 г. вся краткосрочная дебиторская задолженность возникла от покупателей и заказчиков. По сравнению с тремя предыдущими отчетными датами доля краткосрочной дебиторской задолженности в валюте баланса предприятия возросла значительно
Если в течение трех первых кварталов 2008 года наблюдалась тенденция к снижению доли краткосрочной дебиторской задолженности в валюте баланса (1 квартал – 68,38%, 2 квартал – 58,87%, 3 квартал – 50,75%), то по итогам 4 квартала доля резко возросла до 93,24%.
Дебиторская задолженность на 10.02.2008 г. составила - 4 330 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность на 01.03.2008 г. составила - 851 , 608 тыс. рублей.
Доля запасов в валюте баланса на последнюю анализируемую дату составила 0,56% (запасы представлены только сырьем, материалами и аналогичными ценностями). По итогам 1, 2 и 3 кварталов 2008 года доля запасов в валюте баланса составляла соответственно 19,99%, 25,61% и 42,42%. Таким образом, за анализируемый год на предприятии изменилась структура запасов. Вся готовая продукция и товары для перепродажи были перенесены на баланс ООО «Мебель2.
Денежные средства на 01.01.2008 г. составили 7 тыс. руб. (0,15 % от суммы оборотных активов). Коэффициент достаточности денежных средств за рассматриваемый период значительно улучшился: по итогам 2 квартала
Пассивы предприятия по состоянию на 01.01.09 г. имеют следующую структуру:
Собственные средства предприятия составили 257 тыс. руб. (5,53 % от валюты баланса). В состав собственных средств предприятия входят: уставный капитал – 10 тыс. руб. (3,89 % в собственных средствах заемщика, 0,22% в валюте баланса) и нераспределенная прибыль – 247 тыс. руб. (96,11 % в собственных средствах заемщика, 5,32% в валюте баланса).
Долгосрочные обязательства отсутствуют.
Краткосрочные обязательства на 01.01.2009 г. составляют – 4 387 тыс. рублей (94,47% в валюте баланса), из них:
Кредиторская задолженность перед поставщиками на протяжении всего анализируемого периода довольно значительна, т.к. условия оплаты по договорам с поставщиками предусматривают отсрочку платежа на 5-30 дней.
Период оборачиваемости всех текущих обязательств составил на последнюю отчетную дату – 54,64 дня (улучшение в сравнении с предыдущими анализируемыми датами: на 01.07.08 – 59,86 дней, на 01.10.08 – 70,18 дней).
Значения показателей кредиторской и дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату таковы, что дебиторская задолженность в 2,9 раза покрывает кредиторскую задолженность.
Коэффициент рентабельности оборота имеет довольно низкое значение (1,6%), однако его положительное значение свидетельствует о том, что предприятие все-таки ведет прибыльную деятельность.
Показатели ликвидности таковы:
- коэффициент достаточности денежных средств оптимален на 01.01.2009 г. Предприятие значительно улучшило данный показатель за рассматриваемый год;
- коэффициент текущей ликвидности близок к норме на 01.01.2009 г. и составляет 0,99. В течение 2008 года предприятие характеризовалось следующими коэффициентами текущей ликвидности: 0,73 – на 01.04.2008 г., 0,66 – на 01.07.2008 г., 0,54 – на 01.10.2008 г. Таким образом, предприятие улучшило свою текущую ликвидность к концу года;
- коэффициент покрытия не соответствует норме на все отчетные даты.
Показатели финансовой устойчивости:
- коэффициент независимости не соответствует норме, однако, наблюдается положительная тенденция. В течение рассматриваемого года данный показатель увеличился с 0,26% до 5,53%;
-коэффициент обеспеченности активов собственными средствами меньше оптимального значения и составляет на протяжении всего года – 0,3.
Снижение валюты баланса заемщика в 3 и 4 кв. за счет уменьшения доли запасов товаров для перепродажи и дебиторской задолженности, и, как следствие снижение чистых активов, не является негативной тенденцией и объясняется тем, что с 2008 года бизнес был разделен на два направления. Была создана новая фирма, специализирующаяся на мелком опте (ООО «Мебель2»), а ООО «Мебель» начало специализироваться на крупном опте и розничной торговле.
В связи с разделением бизнеса часть активов ООО «Мебель» была переведена в ООО «Мебель2». Но так как ООО «Мебель2» было зарегистрировано только 01 марта 2007 года, было решено оформить кредит на ООО «Мебель», а ООО «Мебель2» выступит в качестве залогодателя и поручителя.
Таким образом, предприятие в целом можно охарактеризовать как стабильно работающее.
Положительными моментами являются: увеличение объемов выручки от реализации товаров на протяжении анализируемого периода; положительный финансовый результат по итогам отчетного года; рост величины чистых активов до момента разделения бизнеса; отсутствие задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; отсутствие картотеки неоплаченных расчетных документов по расчетному счету, открытому в банке; хорошая деловая репутация.
Негативных тенденций в деятельности заемщика не выявлено. Однако ряд финансовых показателей не соответствует норме.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что финансовое состояние данного предприятия можно охарактеризовать как среднее.
В качестве обеспечения кредита в залог предлагаются товарно-материальные ценности на складе, находящиеся в собственности ООО «Мебель2», основные средства, находящиеся в собственности ООО «Мебель», 2 автомобиля, принадлежащие Иванову Е.П. и 1 автомобиль, принадлежащий Иванову И.П.
Товары в обороте – мебель в ассортименте, принадлежащие на праве собственности ООО «Мебель2», на общую сумму по цене приобретения, включая НДС, 7 310 045,11 рублей.
Также предоставлены данные о движении товаров по складу за период с марта 2007 года по февраль 2008 года. Среднемесячный остаток товаров на складе ООО «Мебель2» за март
Целесообразно в качестве обеспечения кредита принять товар в обороте на сумму не более среднемесячного остатка за последние три месяца – 7 192,33 тыс. рублей.
Дополнительно были представлены и проверены подтверждения об оплате, накладные и счета-фактуры на закладываемые товары.
Вся предлагаемая в залог продукция находится в собственности ООО
«Мебель2», оплачена за счет средств, предоставленных по договорам займа, собственниками бизнеса – Иванов Е.П.
Товар, предлагаемый в обеспечение кредита, хранится в складских помещениях ООО «Мебель2» общей площадью 540 кв.м. Данные помещения используется ООО «Мебель2» на основании договора субаренды.
Оборудование, предлагаемое в залог, на общую сумму 573 249,92 рублей по балансовой стоимости (остаточная стоимость оборудования на 01.03.2008 г. составила – 484 080,65 рублей), обязательствами третьих лиц не обременено, в споре и под арестом не состоит, нигде ранее не заложено.
Производственное оборудование, принадлежащее на праве собственности ООО «Мебель», передаваемое в залог по балансовой стоимости. Перечень оборудования, предлагаемого в залог ООО «Мебель»
Оборудование, передаваемое в залог, хранится и эксплуатируется в цеху и офисе (помещение передано ООО «Мебель» по договору на передачу прав и обязанностей по договору аренды нежилого помещения ИП Иванов Е.П.).
Помещение, в котором хранится оборудование, находится в пригодном состоянии. Хорошее состояние потолка, стен и полов. Имеется отдельно выведенный электрощит. Помещение имеет пожарную и охранную сигнализацию. Водопровод, канализация и отопление в удовлетворительном состоянии. Имеется разгрузочно-погрузочная площадка.
Предлагаемое в залог оборудование соответствует предъявленным в банк перечням. Право собственности на оборудование подтверждается соответствующими бухгалтерскими документами, в ходе визуального осмотра оборудования установлено, что оно исправно, в отличном состоянии.
Оборудование, предлагаемое в качестве залога, – ликвидно, цены на него среднерыночные. Сохранность закладываемого имущества не вызывает сомнения.
В целях минимизации рисков в дополнение к вышеуказанным позициям в залог предлагаются автомобили.
Заемщиком представлена официальная оценка, предлагаемых в залог автомобилей, проведенная оценочной фирмой.
В нерабочее время автомобили находятся на охраняемой территории, оснащенной дополнительными средствами охраны такими как:
- круглосуточное видео-наблюдение;
- тревожная кнопка.
С выездом на место хранения автомобилей сотрудником банка проверено наличие автотранспорта и условия его хранения. В результате проверки установлено, что автомобили, предлагаемые в залог, находятся в исправном, работоспособном отличном состоянии, видимых повреждений не имеют.
Результаты рыночной оценки автомобилей:
Обременение в виде залога по автомобилям отсутствует: в банк представлены оригиналы ПТС и копии свидетельства о регистрации автомобилей. Проведена сверка имущества, находящегося в залоге по действующим кредитным договорам с банками на основании приложений к договорам залога.
Таким образом, в залог передается имущество на общую сумму 8 441,58 тыс. рублей, залоговой стоимостью – 4 267,84 тыс. рублей. Обеспечение кредита по залоговой стоимости в полном объеме покрывает сумму кредита с начисленными процентами за год пользования
Определение залоговой стоимости предлагаемого обеспечения:
Заемщик относится к 3 группе риска.
Запрашиваемый кредит согласно Положению ЦБ РФ № 254-П относится также к 3 категории качества, которая имеет значительный кредитный риск, и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %.
В связи с тем, что рассматриваемый кредит обладает значительным кредитным риском, необходимо банку запросить у заемщика следующее дополнительное обеспечение:
-перевод оборотов в Сбербанк в течение 1 месяца со дня вынесения решения о предоставлении кредита и его поддержание в размере не менее 3 000 000 рублей ежемесячно;
-в целях минимизации рисков считаем необходимым заключить договоры поручительства с собственниками бизнеса – Ивановым Е.П., Ивановым И.П. а также ООО «Мебель - основным поставщиком заемщика. Предел ответственности по договорам поручительства установить в размере – 4 200 000 рублей.
Обязательным условием предоставления кредита является страхование залога. Заемщик должен застраховать передаваемое в залог имущество на весь срок действия кредитного договора на сумму не менее залоговой стоимости имущества.
Отметим, что наибольшее число заемщиков, привлекающих кредит в Сбербанке, выбирают в качестве страховщика ОАО «Военно-страховая компания». Поэтому для расчета нагрузки на заемщика по страхованию залогов будут использоваться страховые тарифы именно этой страховой компании.
3.3.1 Стоимость залога
Справедливая стоимость залога - цена имущества, предоставленного в залог, по которой залогодатель, в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней.
Оценка залога и определение рыночной стоимости объекта залога позволяет установить справедливое соотношение между стоимостью закладываемого имущества и размером кредита, а также способствует предотвращению разногласий между сторонами сделки, которые возникают при обращении взыскания на предмет залога и частичном исполнении обязательств заемщика за счет залога.
Справедливая стоимость залога определяется исходя из мотивированного суждения, которое делают сотрудники банка.
Чтобы узнать как определяется стоимость залога можно также рассмотреть практический пример.
Например, в залог берется здание площадью 1055,6 кв.м и земельный участок площадью 2893 кв.м
Оценочная стоимость (рыночная стоимость, которая определяется сотрудником чаще всего анализируя интернетовские данные – берется меньшая из цен) – 17069000 рублей.
Залоговая стоимость – 10241000 рублей (используется поправочный коэффициент = 0,6)
Необходимая сумма стоимости обеспечения – 387000 (по НКЛ)
Свободная сумма стоимости залога для выдачи кредита – 6424000 (10241000-3817000)
Соответственно можно сделать вывод что сумма является достаточной.
4 ПРАКТИЧЕСКИЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
Рекомендации можно делать исходя из примера приведённого выше. Рассматриваемый кредит обладает значительным кредитным риском, можно порекомендовать банку запросить у заемщика следующее дополнительное обеспечение:
- перевод оборотов в Котласское ОСБ в течение 1 месяца со дня вынесения решения о предоставлении кредита и его поддержание в размере не менее 3 000 000 рублей ежемесячно;
- в целях минимизации рисков необходимо заключить договоры поручительства с собственниками бизнеса – Ивановым Е.П., Ивановым И.П. а также ООО «Даймлер» - основным поставщиком заемщика. Предел ответственности по договорам поручительства установить в размере – 4 200 000 рублей.
При использовании дополнительного обеспечения, не требующего значительных дополнительных затрат заемщика, рассматриваемый кредит приобретает по внутрибанковской методике 2 группу риска с создаваемым резервом на возможные потери по ссудам от 1 до 20%.
Обязательным условием предоставления кредита является страхование залога. Заемщик должен застраховать передаваемое в залог имущество на весь срок действия кредитного договора на сумму не менее залоговой стоимости имущества.
Отметим, что наибольшее число заемщиков, привлекающих кредит в Котласском ОСБ, выбирают в качестве страховщика ОАО «Военно-страховая компания». Поэтому для расчета нагрузки на заемщика по страхованию залогов будут использоваться страховые тарифы именно этой страховой компании.
Расчет страховых премий по страхованию предметов залога
Итак, общая сумма расходов на страхование предметов залога составит 46 261 рубль.
Использование дополнительного обеспечения позволяет повысить качество кредита. В связи с этим процентная ставка по кредиту может быть снижена с 18% до 17%.
Привлечение дополнительного обеспечения потребует дополнительных расходов со стороны заемщика.
Так как поручителями по кредиту выступают собственники бизнеса и условно аффилированная структура, расходов по оформлению поручительств не возникнет.
Сравнительный анализ вариантов обеспечения кредита ООО «Мебель»
Итак, применение дополнительного обеспечения не только снижает риски банка, но и является довольно выгодным для клиента.
Товар, предлагаемый в обеспечение кредита, хранится в складских помещениях ООО «Мебель2» общей площадью 540 кв.м. Данные помещения используется ООО «Мебель2» на основании договора субаренды.
Оборудование, предлагаемое в залог, на общую сумму 573 249,92 рублей по балансовой стоимости (остаточная стоимость оборудования на 01.03.2008 г. составила – 484 080,65 рублей), обязательствами третьих лиц не обременено, в споре и под арестом не состоит, нигде ранее не заложено.
Производственное оборудование, принадлежащее на праве собственности ООО «Мебель», передаваемое в залог по балансовой стоимости. Перечень оборудования, предлагаемого в залог ООО «Мебель»
| Наименование | Количество | Стоимость |
| Сверлильно-присадочный станок VITAP (ALFA21) CLASSIC)Отрезная машина (RZ270S) Шаблонодержатель для установки фурнитуры (UC16K) Подрезатель кромки торцевой (для Приспособление клеенаносящее ручное (EM25D) Пила маятниковая, торцовочная (TS72C) Фрезер для установки петельFR129N (FR129N) Стол рабочий мобильный, max нагр. Фрезер угловой (FR1) Отрезная машина (RZ270S) Фрезер для врезки замков FC16 i (FC 16 S) Итого по торговому оборудованию Инструменты Струбцина UK 60 Струбцина вакуумная для склеивания искусственного камня Сверлильно-присадочный станок VITAP (ALFA21 CLASSIC) Итого по инструментам ИТОГО: | 1 1 2 3 1 1 1 2 1 1 1 5 2 1 | 175604 27132 24563 8313 7180 26984 22375 22674 11337 20232 55577 379500 5000 19500 175604 50800 430000 |
Оборудование, передаваемое в залог, хранится и эксплуатируется в цеху и офисе (помещение передано ООО «Мебель» по договору на передачу прав и обязанностей по договору аренды нежилого помещения ИП Иванов Е.П.).
Помещение, в котором хранится оборудование, находится в пригодном состоянии. Хорошее состояние потолка, стен и полов. Имеется отдельно выведенный электрощит. Помещение имеет пожарную и охранную сигнализацию. Водопровод, канализация и отопление в удовлетворительном состоянии. Имеется разгрузочно-погрузочная площадка.
Предлагаемое в залог оборудование соответствует предъявленным в банк перечням. Право собственности на оборудование подтверждается соответствующими бухгалтерскими документами, в ходе визуального осмотра оборудования установлено, что оно исправно, в отличном состоянии.
Оборудование, предлагаемое в качестве залога, – ликвидно, цены на него среднерыночные. Сохранность закладываемого имущества не вызывает сомнения.
В целях минимизации рисков в дополнение к вышеуказанным позициям в залог предлагаются автомобили.
Заемщиком представлена официальная оценка, предлагаемых в залог автомобилей, проведенная оценочной фирмой.
В нерабочее время автомобили находятся на охраняемой территории, оснащенной дополнительными средствами охраны такими как:
- круглосуточное видео-наблюдение;
- тревожная кнопка.
С выездом на место хранения автомобилей сотрудником банка проверено наличие автотранспорта и условия его хранения. В результате проверки установлено, что автомобили, предлагаемые в залог, находятся в исправном, работоспособном отличном состоянии, видимых повреждений не имеют.
Результаты рыночной оценки автомобилей:
| Наименование автомобиля | Рыночная стоимость |
| ГАЗ-2310-431 (Соболь бортовой) LADA 2111 ВАЗ 2112 Итого 675 658 ИТОГО с учетом НДС (округленно) | 311200 203197 161261 675658 676000 |
Обременение в виде залога по автомобилям отсутствует: в банк представлены оригиналы ПТС и копии свидетельства о регистрации автомобилей. Проведена сверка имущества, находящегося в залоге по действующим кредитным договорам с банками на основании приложений к договорам залога.
Таким образом, в залог передается имущество на общую сумму 8 441,58 тыс. рублей, залоговой стоимостью – 4 267,84 тыс. рублей. Обеспечение кредита по залоговой стоимости в полном объеме покрывает сумму кредита с начисленными процентами за год пользования
Определение залоговой стоимости предлагаемого обеспечения:
| Вид обеспечения | Стоимость | Дисконт | Залоговая стоимость |
| Автомобили ТМЦ Торговое оборудование Итого | 676000 7192000 573249 8441,58 тыс. | 0,4 0,5 0,7 | 270400 3596000 401274 4267,84 тыс. |
Заемщик относится к 3 группе риска.
Запрашиваемый кредит согласно Положению ЦБ РФ № 254-П относится также к 3 категории качества, которая имеет значительный кредитный риск, и вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %.
В связи с тем, что рассматриваемый кредит обладает значительным кредитным риском, необходимо банку запросить у заемщика следующее дополнительное обеспечение:
-перевод оборотов в Сбербанк в течение 1 месяца со дня вынесения решения о предоставлении кредита и его поддержание в размере не менее 3 000 000 рублей ежемесячно;
-в целях минимизации рисков считаем необходимым заключить договоры поручительства с собственниками бизнеса – Ивановым Е.П., Ивановым И.П. а также ООО «Мебель - основным поставщиком заемщика. Предел ответственности по договорам поручительства установить в размере – 4 200 000 рублей.
Обязательным условием предоставления кредита является страхование залога. Заемщик должен застраховать передаваемое в залог имущество на весь срок действия кредитного договора на сумму не менее залоговой стоимости имущества.
Отметим, что наибольшее число заемщиков, привлекающих кредит в Сбербанке, выбирают в качестве страховщика ОАО «Военно-страховая компания». Поэтому для расчета нагрузки на заемщика по страхованию залогов будут использоваться страховые тарифы именно этой страховой компании.
3.3.1 Стоимость залога
Справедливая стоимость залога - цена имущества, предоставленного в залог, по которой залогодатель, в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней.
Оценка залога и определение рыночной стоимости объекта залога позволяет установить справедливое соотношение между стоимостью закладываемого имущества и размером кредита, а также способствует предотвращению разногласий между сторонами сделки, которые возникают при обращении взыскания на предмет залога и частичном исполнении обязательств заемщика за счет залога.
Справедливая стоимость залога определяется исходя из мотивированного суждения, которое делают сотрудники банка.
Чтобы узнать как определяется стоимость залога можно также рассмотреть практический пример.
Например, в залог берется здание площадью 1055,6 кв.м и земельный участок площадью 2893 кв.м
Оценочная стоимость (рыночная стоимость, которая определяется сотрудником чаще всего анализируя интернетовские данные – берется меньшая из цен) – 17069000 рублей.
Залоговая стоимость – 10241000 рублей (используется поправочный коэффициент = 0,6)
Необходимая сумма стоимости обеспечения – 387000 (по НКЛ)
Свободная сумма стоимости залога для выдачи кредита – 6424000 (10241000-3817000)
Соответственно можно сделать вывод что сумма является достаточной.
4 ПРАКТИЧЕСКИЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
Рекомендации можно делать исходя из примера приведённого выше. Рассматриваемый кредит обладает значительным кредитным риском, можно порекомендовать банку запросить у заемщика следующее дополнительное обеспечение:
- перевод оборотов в Котласское ОСБ в течение 1 месяца со дня вынесения решения о предоставлении кредита и его поддержание в размере не менее 3 000 000 рублей ежемесячно;
- в целях минимизации рисков необходимо заключить договоры поручительства с собственниками бизнеса – Ивановым Е.П., Ивановым И.П. а также ООО «Даймлер» - основным поставщиком заемщика. Предел ответственности по договорам поручительства установить в размере – 4 200 000 рублей.
При использовании дополнительного обеспечения, не требующего значительных дополнительных затрат заемщика, рассматриваемый кредит приобретает по внутрибанковской методике 2 группу риска с создаваемым резервом на возможные потери по ссудам от 1 до 20%.
Обязательным условием предоставления кредита является страхование залога. Заемщик должен застраховать передаваемое в залог имущество на весь срок действия кредитного договора на сумму не менее залоговой стоимости имущества.
Отметим, что наибольшее число заемщиков, привлекающих кредит в Котласском ОСБ, выбирают в качестве страховщика ОАО «Военно-страховая компания». Поэтому для расчета нагрузки на заемщика по страхованию залогов будут использоваться страховые тарифы именно этой страховой компании.
Расчет страховых премий по страхованию предметов залога
| Объект страхования | Страховая стоимость | Страховая сумма | Тариф | Страховая премия |
| Торговое оборудование | 676 434 | 676 434 | 0,24 | 1 623 |
| Неснижаемый товарный остаток | 7 192 330 | 7 192 330 | 0,22 | 15 823 |
| ГАЗ-2310-431 (Соболь бортовой) | 311 00 | 311 200 | 4.31 | 10 811 |
| ВАЗ 2111 | 203 197 | 203 197 | 4,23 | 9 348 |
| ВАЗ 2112 | 161 261 | 161 261 | 4,26 | 8 656 |
| Итого | 8 544 422 | 8 544 392 | - | 46 261 |
Итак, общая сумма расходов на страхование предметов залога составит 46 261 рубль.
Использование дополнительного обеспечения позволяет повысить качество кредита. В связи с этим процентная ставка по кредиту может быть снижена с 18% до 17%.
Привлечение дополнительного обеспечения потребует дополнительных расходов со стороны заемщика.
Так как поручителями по кредиту выступают собственники бизнеса и условно аффилированная структура, расходов по оформлению поручительств не возникнет.
Сравнительный анализ вариантов обеспечения кредита ООО «Мебель»
| | Без использования дополнительного обеспечения | С использоанием дополнительного обеспечения |
| Проценты по кредиту за год пользования, рубли | 3 500 000 × 18%= 630 000 | 3 500 000 × 17%= 595 000 |
| Затраты на РКО за год, рубли | 400+20×6) ×12= 6 240 (комиссия за РКО составляет 400 руб в мес) | (200+20×6) ×12= 3 840 |
| Страхование предметов залога, рубли | 46 261 | 46 261 |
| итого | 682 501 | 645 101 |
Итак, применение дополнительного обеспечения не только снижает риски банка, но и является довольно выгодным для клиента.
