Реферат Понятие и принцип действия теневой экономики
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФОРМЫ.. 5
1.1. Определение теневой экономики, формы проявления. 5
1.2. Причины развития теневой экономики. 8
2. СОСТОЯНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ.. 11
2.1. Масштабы теневой эконмики в России. 11
2.2. «Серый» сектор экономики России. 17
3. МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ.. 21
3.1. Создание экономических условий по сокращению “теневой” экономики 21
3.2. Экспроприировать или легализовать теневой капитал?. 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 31
ВВЕДЕНИЕ
В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема “теневой” экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.
“Теневая” экономика является очень трудным для исследования предметом: это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить учёному-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.
Теневой сектор экономики представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, нормальных, экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государства в целом, что совершенно очевидна необходимость их анализа.
Данная тема работы актуальна, так как в последнее время термин «теневая экономика» употребляется достаточно часто. И потому, наверное, что встречается он в ряду таких негативных явлений, как рост преступности, ухудшение экологической обстановки, многие считают его «новообразованием» последних лет. У других остались смутные воспоминания о газетных публикациях, бичевавших теневую экономику социализма. Во всех странах и при всех режимах были и есть люди, стремящиеся делать деньги вне правого поля, вне законов.
До настоящего времени не существует единого понятия теневой экономики, причем понятие это различно как в разных странах, так и у разных авторов. Для каждой категории населения понятие теневой экономики различно. Для одних это подпольные (трикотажные, кондитерские) цеха, для других – скрытые от налоговой инспекции доходы. Для третьих – операции «отмывания» денег. Каждый прав, но даже сумма этих ответов – далеко не полный образ теневой экономики. Поэтому так важно разобраться, что же на самом деле представляет собой теневая экономика.
Цель данной работы – дать определение теневой экономике, выявить основные причины и предложить способы ограничения роста теневого сектора в экономике России. Для достижения цели необходимо решить задачи:
1. Раскрыть теоретические основные понятия теневой экономики
2. Дать анализ уровня развития теневого сектора в российской экономике.
3. Выявить пути ограничения роста “теневой” деятельности в России.
Предметом исследования является теневой сектор экономики России.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
В первой главе рассмотрены сущность, виды, формы и причины теневой экономики. Во второй главе выделено состояние теневой экономики в современной России. В третьей главе определены методы борьбы с теневой экономикой.
1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФОРМЫ
1.1. Определение теневой экономики, формы проявления
Любому специалисту понятно, что в экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая эту составляющую. Нет должной ясности и в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики. Причем такая неопределенность характерна отнюдь не только для России, хотя за рубежом научные исследования данной проблематики начались значительно раньше, чем у нас.
В различных странах используются следующие термины: "неофициальная", "подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских специалистов); "теневая" (в немецких источниках). В зарубежной экономической и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.
При первоначальной попытке вычленить и экономически определить его, предпринятой немецкими исследователями, к "теневой" экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что "теневая" экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют "теневую" экономику с "полулегальной" или "нелегальной". В литературе ФРГ фигурирует и более широкое определение "теневой" экономики в качестве любой деятельности вне рамок официального сектора экономики - от труда в домашнем хозяйстве по самообеспечению и общинного производства до различных форм подпольного предпринимательства.
Таким образом, при определении особенностей "теневой" экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального продукта, юридические параметры. Тем не менее все авторы сходятся в том, что "теневая" экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП.
В России для обозначения рассматриваемого феномена также используются разные термины: "нелегальная", "внелегальная", "подпольная", "криминальная", "неформальная", "теневая" и т.п. Причем "теневая" и "неформальная" экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под "теневой" понимается экономика сугубо криминальная [2,с.127].
В контексте вышеизложенного предпочтительным представляется термин "теневая экономика", которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) "теневая" составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.
Все теневые экономические деяния условно можно разделить на три группы. Первая - это неофициальная экономика (ее еще называют второй, параллельной, неформальной). Те самые подпольные цеха, незаконное предпринимательство в различных секторах народного хозяйства. Наибольший ущерб обществу наносят они при производстве алкоголя, рыбной продукции, в области добычи, переработки и оборота драгоценных металлов и камней.
Вторая группа - это фиктивная экономика. За ширмой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной), совершаются противоправные действия. Например, вывоз капитала из России по фиктивным контрактам или неуплата налогов. Налогообложение - один из самых болезненных узлов российской экономики, клубок множества проблем.
Третья группа теневой экономики - черная экономика: производство и продажа наркотиков, разбой, грабежи, кражи, вымогательство и иные преступления, в результате которых одни люди обогащаются, нанося вред другим, обществу и государству [2,с.175]. К этой же группе относятся монополистические действия на рынке, ограничения конкуренции, например.
В реальной жизни бывает сложно отнести какое-то явление к конкретной форме. Например, получение официальным должностным лицом премии за якобы сделанную работу, скажем, якобы прочитанные лекции, с одной стороны относится к черной экономике (взяточничество), а с другой стороны - к фиктивной (отмывание незаконно полученных денег). Но это уже проблемы классификации.
В работе В.Радаева [14,с.56] приведена еще одна классификация теневой экономики - по характеру и степени регистрации хозяйственных операций. С этой точки зрения теневая экономика (и вся неформальная экономика в целом) делится на следующие сегменты:
1. Деление по мотивам действий хозяйствующих агентов в отношении отчетности:
а) скрытая экономика (hidden economy) - экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйствующими агентами от статистических и налоговых органов;
б) потерянная экономика (missing economy) - экономическая деятельность, не попадающая в отчеты в результате неполного охвата обследуемых единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических агентов.
2. Деление по охвату деятельности статистическим учетом:
а) учтенная экономика (recorded economy) — экономическая деятельность, не отражаемая в отчетности самих экономических агентов, но учитываемая статистикой в результате специальных дорасчетов;
б) неучтенная экономика (unrecorded economy) — экономическая деятельность, выпадающая и из отчетов, и из окончательных статистических данных [6,с.98].
Существует несколько основных элементов теневой экономики, а именно:
- сокрытие предприятия (осуществление регулярной организованной хозяйственной деятельности без регистрации);
- сокрытие хозяйственных операций (неотражение их в договорах и отчетности);
- сокрытие найма рабочей силы (наем без оформления трудовых договоров);
- сокрытие доходов (уход от налогов).
Наряду с теневой существует также фиктивная экономика (fictitious economy), связанная с отражением в статистической и бухгалтерской отчетности несуществующей хозяйственной деятельности (например, перевод денег за не поставленную продукцию).
1.2. Причины развития теневой экономики
Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики.
1. Экономические факторы:
· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);
·переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);
· кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;
· несовершенство процесса приватизации;
· деятельность незарегистрированных экономических структур.
2. Социальные факторы:
· низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;
· высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;
· неравномерное распределение валового внутреннего продукта.
3. Правовые факторы:
· несовершенство законодательства;
· недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;
· несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью [5,с.11].
Теневая экономика порождает ряд следствий, негативно сказывающихся на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:
Сокращается налоговая база. Как следствие, растет налоговый пресс на легальный сектор экономики.
Снижается конкурентоспособность легальной экономики. Это в свою очередь подталкивает и другие экономические структуры к уходу в тень.
Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной группы, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению и росту конфронтации в обществе.
Происходит утечка капиталов за границу.
Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.
Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к большим ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития общества. Это затрудняет выработку верных управленческих решений на различных уровнях.
Кроме того, в предыдущем пункте было сказано об ошибках в государственном управлении, к которым ведет наличие развитой теневой экономики и неверная оценка ее масштабов.
2. СОСТОЯНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ
2.1. Масштабы теневой эконмики в России
Скрытая (теневая) рыночная экономика включает теневой и частично неформальный сектор производства товаров и услуг, как в сфере крупного, так и мелкого бизнеса. Скрытая экономика составляет примерно половину ненаблюдаемой экономики. Теневая экономика имеет место в законных и доступных сферах производства, и представляет собой сознательно скрытую от официальной государственной регистрации часть оборота и доходов в целях уклонения от налогов, взносов социального страхования, уклонения от следования предусмотренным законодательством стандартам, нормам, административным процедурам. Производство в неформальном секторе охватывает незарегистрированный некорпорированный сектор, производящий рыночную продукцию и услуги.
Таблица 1
Доля теневой экономики в ВВП России, % [7,с.21]
| | 1990 | 1992 | 1994 | 1996 | 1998 | 2000 | 2002 |
| Доля теневой экономики в ВВП по данным МВД | 10 | 27 | 39 | 46 | 40-50 | - | - |
| Доля теневой экономики по данным Госкомстата | 10 | 10 | 10 | 23 | 22-25 | 22-25 | 22-25 |
Оценки МВД, вероятнее всего, включают и незаконную (криминальную) экономику, которая не отражается в показателях Росстата. По расчетам и оценкам С.М. Меньшикова [13,с.36], на долю теневой экономики в России приходится приблизительно треть ВВП. В газете КоммерсантЪ от 11.04.2009 г. приводились следующие оценки о масштабах скрытого товарооборота в РФ: в 2006 г. фактический оборот розничной торговли был в 1,2–1,5 раз выше, чем официально фиксировался. В частности, государственные органы фиксировали только 43% компьютеров от фактически проданных, 45% ювелирных изделий, 46% табачных изделий, 50% бытовой химии, 51% телевизоров, 52% чая, 61% легковых автомобилей, 65% косметических и парфюмерных изделий, 80% бензина, 85% алкогольных изделий и пива, 87,5% мебели, 96% лекарств.
Объем неформальной деятельности, скрытый товарооборот в Санкт-Петербурге оценивался в 28,5% отрасли, в том числе 17,3% приходилось на скрытый товарооборот и 11,3% неформальная деятельность. В Ленинградской области 33,1% товарооборота приходилось на скрытый товарооборот, в том числе 12,7% скрытый товарооборот и 20,4% — на неформальную деятельность.
Неформальные «серые», теневые сделки в странах со слабой правовой системой, в частности, в России, составляют постоянный элемент официального легального бизнеса. Поэтому «само разделение экономики на «стопроцентно легальную» и «теневую»,– по словам Г.А Явлинского, выглядит не вполне корректно». К теневым операциям можно отнести «прямую «неучтенку», завышение издержек, сокрытие доходов, проведение одних операций под видом других, создание фирм «однодневок», некорректное использование внутренних зон льготного налогообложения и трансфертных цен, «растаможка» по липовым документам, оплата фиктивных консультационных услуг, всякого рода «серые» зарплатные схемы и многое другое»/ Хотя неформальная экономика в ряде стран с переходной экономикой по официальным данным составляет 20-30%, но так как легальная, открытая экономика «грешит» «теневыми» сделками, то в неформальную экономику включено гораздо больше бизнес-структур, по некоторым данным в России, например, этот показатель достигает 50–60% [19, с.92].
В настоящее время теневую экономику следует рассматривать как мощный социально-экономический фактор, оказывающий серьезное влияние на все аспекты жизни общества. Теневой и официальный секторы экономики теснейшим образом переплетены, и бессмысленно рассматривать их в отрыве друг от друга.
Сами государственные структуры, чиновничий аппарат, включены в теневые операции, существуют так называемые «теневые» налоги, широко известная практика «откатов» при заключении сделок. В таких сферах, как государственные закупки, строительные подряды, аренда государственной и муниципальной собственности, прозрачные и незаинтересованные отношения встречаются только в форме недоразумения.
Производить продукцию в теневом и неформальном секторе имеет смысл, если ее можно в том же секторе реализовать и получить скрытые доходы, теневые прибыли и трудовые доходы. Теневое производство порождает теневое строительство, теневые транспортные услуги, теневую торговлю и теневой банковский сектор. В целом формируется нелегальная подсистема воспроизводственного процесса. Во всех фазах воспроизводственного цикла, во всех секторах экономики существует официальная и теневая экономики.
Крупный нелегальный сектор экономики дополняется, а порою и порождает, нелегальную деятельность мелких и индивидуальных производителей товаров и услуг в сфере ремонта и строительства жилья, ремонта бытовой техники, жилищ, в сфере мелкой торговли, оказания транспортных услуг, услуг здравоохранения, образования, культуры, отдыха, туризма.
Скрытая теневая рыночная экономика по определению незаконна, хотя и осуществляется в легальных сферах бизнеса. Следовательно, она может существовать только с разрешения правоохранительных органов, налоговых служб и иных органов официальной власти. Представители официальной власти соответственно вознаграждаются за свои услуги ничего не видеть, ничего не слышать, ничего не предпринимать. Так теневая рыночная экономика формирует прослойку закононепослушных граждан, которые к законам относятся избирательно. Что выгодно, то и законно. По данным официальной статистики России, доля скрытой оплаты наемного труда в общем объеме заработной платы равна 25% и составляет более 12% ВВП страны. В то же время, скрытые доходы в денежных доходах населения в Республике Дагестан оценивались в 45,3%, в Республике Ингушетия — 39,2%, в Самарской области — 33,2% [17,с.10]. Это означает, что в теневой сектор экономики вовлечены миллионы как лиц наемного труда, так и предпринимателей. Оппортунизм становится моральной, этической нормой поведения в обществе. Уклонение от законов огромной частью общества не осуждается, а иногда считается доблестью.
С точки зрения экономической эффективности это означает, что определенная часть хозяйственного потенциала, доходов и собственности, а в некоторых странах с переходной экономикой весьма существенная часть, находится вне законно признаваемых прав и титулов собственности. Что сделки здесь носят чисто личностный, доверительный характер, официально не зарегистрированы, не учтены, не защищены. Этот бизнес не может получить должной общественной оценки, ему сложно включиться в финансовой оборот, обрести силу и эффективность обращаемых и официально признанных титулов собственности и ценных бумаг. Тем самым потенциал теневой экономики не может раскрыться в полную силу и в целом негативно влияет на эффективность использования имеющихся факторов производства.
Поскольку теневая экономика захватывает и государственный сектор, то легальному и законопослушному бизнесу очень трудно осуществлять свою деятельность, так как он тоже вынужден «отстегивать» часть доходов либо «на кормление» чиновников либо, на так называемые благотворительные цели и различные общественные нужды. Тем самым производственные, трансакционные издержки растут и в официальных документах должны оформляться, как затраты на иные цели. Теневая экономика проникает во все сферы бизнеса, как дополнительный элемент, а иногда и условие существования официальной экономики. Это, опять-таки, снижает эффективность использования имеющихся ресурсов. К тому же, не каждый может заниматься бизнесом в таких условиях, многие люди уклоняются от такой возможности, что снижает предпринимательский потенциал общества. Не случайно в некоторых странах с переходной экономикой отмечается весьма слабая учредительская деятельность, слабая динамика входа и выхода из сфер бизнеса.
Кому-то теневая экономика приносит реальные выгоды, кто-то не разумеет потерь, которые несет, находясь в сфере неофициальной деятельности, кто-то не в состоянии уклониться от «серых» и «черных» сделок, но в целом для национальной экономики потери гораздо больше, чем выгоды. Дело не только в том, что снижается уровень собираемости налогов, дело в неполном и не вполне эффективном использовании имеющихся материальных и денежных активов, которые не могут в полной мере превратиться в современные формы легального бизнеса, включиться в национальную и мировую экономику в современных формах капитала. «Теневые» операции, «теневые» доходы не имеют длительной устойчивой перспективы, так или иначе участники теневых схем рассматривают их как временные, то ли правила изменятся, то ли действующие лица поменяются. Отсюда их доходы, ресурсы весьма слабо включаются в легальную экономику. В развитых экономиках неучтенная рыночная экономика занимает весьма скромное место.
В открытой легальной экономике законы рынка проявляются более полно. Во-первых, как уже было сказано, субъекты рыночных отношений имеют больше выбора, большую доступность к ресурсам и больше вариантов принятия решений, что, в конечном счете, положительно сказывается на эффективности сделок. Во-вторых, конкуренция и открытость входа и выхода из экономического процесса, приводит к наиболее справедливому распределению произведенного продукта между трудом и капиталом, между собственниками и менеджерами, между кредиторами и должниками. Другими словами, в открытой экономике более интенсивно формируются равновесные рынки, так как существует меньше препятствий для перемещения трудовых и капитальных ресурсов. В-третьих, нелегальная экономика, по определению, персонифицирована, отягощена личной зависимостью. Чем больше рыночное хозяйство отягощено теневыми следками, тем труднее ему раскрыть свой потенциал, превратить ресурсы в эффективно действующий капитал.
Итак, теневая экономика — это сектор частной экономики, где господствует частная собственность, это рыночная экономика, которая, так или иначе, уклоняется от официальной регистрации сделок, официальной регистрации доходов и расходов, от уплаты налогов и иных обязательных платежей, неполной регистрации прав собственности [6,с.152]. Задача состоит, следовательно, в том, чтобы вывести как можно полнее из тени эту часть рыночной экономики и раскрыть ее созидательный потенциал. Как это сделать? Видимо, следует, в первую очередь, воспользоваться опытом развитых стран с рыночной экономикой, какие там существуют институты, правила, процедуры, сводящие на нет теневую экономику. Для начала надо добиться чистоты учета сделок, доходов и расходов в сфере крупного и среднего бизнеса. Сложность, может быть, не столько в бизнесе, сколько в чиновниках и государственных службах, которые привыкли подпитываться за счет нелегальных доходов. Им надо пройти процедуру самоочищения, а это весьма трудно, практически невозможно, не имея развитой демократической системы.
Что касается нелегального (криминального) бизнеса, то его масштабы целиком определяются тем, насколько состоятельна государственная власть, насколько эффективно она способна выполнять свои функции по защите прав личности и общества.
В целом для всех видов ненаблюдаемой экономики характерна ограниченность контактов, относительно узкий круг обмена, следовательно, неполное использование возможностей выбора наиболее эффективных решений. При заключении контрактов выбор делается не в пользу самых эффективных, а самых безопасных сделок. Не все виды рыночных сделок в принципе доступны теневой экономике. Ненаблюдаемая экономика несет огромные трансакционные издержки и тем самым усугубляет собственные возможности развития. Ненаблюдаемая экономика уходит не только от налогов, но и от стандартов качества, безопасности, нанося ущерб общественному благосостоянию. Издержки ненаблюдаемой экономики несет все общество. Открытая экономика вынуждена нести избыточный налоговый груз, общество должно брать на себя нейтрализацию ущерба, который наносит ненаблюдаемая экономика.
Ненаблюдаемая экономика — это огромный резерв эффективного развития стран с переходной экономикой. Использовать его можно, в первую очередь, посредством совершенствования институциональных основ рыночной экономики и демократических основ государственного устройства. Необходимо завершить формирование единого рыночного и институционального пространства социально-экономической системы.
2.2. «Серый» сектор экономики России
Как отметил Никита Кричевский, теневую экономику необходимо подразделять на серый сектор, то есть легальную финансово-хозяйственную деятельность с элементами нарушения налогового, трудового, гражданского законодательства, и на криминальный сектор или изначально противоправную экономическую деятельность [18,с.6].
Если объем теневой экономики России по данным Всемирного банка составляет 49% ВВП страны, то доля скрытой оплаты труда в 2004-2007 гг. достигала в среднем 44,1% от всей заработной платы по экономике. Применительно к 2007 году это 6,55 трлн. рублей. Неуплаченные налоги в федеральный бюджет и взносы в социальные фонды составили 852 млрд. рублей в виде налога на доходы физических лиц и 1,7 трлн. рублей в виде взносов на обязательное социальное страхование. При этом Пенсионный фонд России недополучил 1,3 трлн. рублей, что больше совокупных расходов Пенсионного фонда на выплату трудовых пенсий в 2007 году. Легализация серого сектора позволила бы удвоить трудовые пенсии [18,с.6].
В настоящее время никаких предпосылок для нарушения равновесия в сторону легализации экономики не наблюдается. Более того, по ряду признаков отмечается нежелание власти менять ситуацию, что проявляется, например, в отказе от рассмотрения Государственной Думой законодательных нововведений, обязывающих родственников чиновников декларировать свои доходы не только во время исполнения служебных обязанностей конкретным государственным или муниципальным служащим, но и в течение трех лет после оставления должности, а также введения поста уполномоченного по этике в органах государственной власти с полномочиями приостанавливать деятельность чиновника при подозрении на совершение им коррупционных правонарушений.
К основным причинам существования серого сектора, можно отнёсти следующие пять факторов:
1. Экономическая безальтернативность существующей модели ценообразования. Практически весь потребительский рынок обречен работать с необлагаемыми налогами суммами. В настоящее время до 90% российских организаций так или иначе причастны к серым схемам. Расчеты «черным налом» с поставщиками, обналичивание средств для выплаты скрытых доходов и подержания коррупционных отношений, осуществление экспортно-импортных операций по фиктивным документам — все эти действия сказываются на конечной цене товаров и услуг, бюджетах домохозяйств, величине собранных налогов и сборов.
2. Деградация моральных и правовых норм в поведении экономических субъектов. Советское игнорирование православных норм, неудачное внедрение коммунистических постулатов, отсутствие какой-либо идеологии в современной России привели к тому, что низкая значимость морально-этических устоев стала детерминирующим фактором развития не только экономики, но и всего российского общества. К тому же формирование российской государственности не сопровождалось выработкой качественных правовых норм и жесткой системы ответственности за их исполнение.
3. Бедность значительной части населения, составляющей 39,7% наших сограждан или 56,4 млн. человек [2,с.105]. Бедность предполагает перенос принципов социального взаимодействия в плоскость экономической практики. При осуществлении экономических трансакций представители бедных социальных групп во главу угла часто ставят не соблюдение легальных правовых норм, а следование неформальным идентификационным признакам «своего» социума.
4. Перенесение в общество социальной, экономической или политической модели, созданной в ином социальном порядке. Россия пошла по пути импорта базовых социально-экономических и политических институтов без необходимого анализа их соответствия исконному общинному менталитету, ценностным морально-этическим ориентирам, исторической парадигме государственного управления. Результатами такой политики стал, в том числе отказ экономических субъектов действовать по чуждым институциональным нормам.
5. Коррупция, являющаяся и причиной, и двигателем серой экономики. Экономические субъекты при помощи коррупции оплачивают право «проезда» в сложившихся условиях хозяйствования, уменьшают зависимость от оппортунистических действий властей, преобразуют бюрократические полномочия в индивидуальную или корпоративную выгоду.
Как отмечает Константин Крылов, государство как преследователь движимо тремя целями: пленить (обложить жертву данью), обобрать (осуществить разовое изъятие денежных средств или активов) и «убить» (лишить предпринимателя доходного бизнеса, или даже средств к существованию). Население, в свою очередь, реагирует на это стандартным образом: бежит и прячется (затаивается). «Убежать и затаиться» - выработанная столетиями модель поведения [18,с.14].
Проблема современной России, по мнению Константина Крылова, состоит в том, что внутри страны стало «некуда бежать». Например, российские регионы, в настоящее время стали своеобразными ловушками, бежать их которых практически невозможно. Одним из немногих мест, где можно скрыться от преследующего ока государства, является Москва, чем и объясняется, во-первых, стремительное увеличение численности населения в ней, во-вторых — количество реализовавших свои проекты бизнесменов.
В сложившихся условиях государство действует негосударственными методами, в стране возникло и стремительно укрепляется параллельное неформальное налогообложение, где налоги платятся «черным налом», а общество и бизнес все больше загоняются в угол, то есть в ситуацию отсутствия какого-либо выхода [18,с.12].
3. МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ
3.1. Создание экономических условий по сокращению “теневой” экономики
Практически ни у кого не вызывает сомнения, что существующая налоговая система - это тормоз для дальнейших финансово-экономических преобразований. НЭП в свое время легализовал скрытые капиталы. Существенную роль при этом сыграла разумная налоговая политика: налог составлял 25% дохода частника. Это позволило ему развернуться, причем прежде всего в сферах, работающих на потребителя. Когда же власть решила вытеснить частника, налоги стали повышаться: сначала до 30%, а затем, с переходом к индустриализации и массовой коллективизации, до 90% и более [17,с.9].
Оппоненты налоговой реформы часто приводят такой пример: «уменьшим налоги - завалим бюджет». К сожалению, они не замечают, что именно из-за высоких налогов бюджет пустой. К тому же, кроме налогов, есть и другие источники пополнения казны [17,с.13].
Таким образом, можно выделить три основных направления уменьшения масштабов серой экономики.
Прежде всего, это разработка программы по поступательному переводу финансово-хозяйственной деятельности на легальную основу, включающей изменения в налоговом законодательстве, преференции за рост финансовых показателей, социальную поддержку населения в период трансформации.
Затем, это принятие законодательства о борьбе с коррупцией с обязательным восстановлением эффективности функционирования базовых государственных институтов.
Наконец, это реакция гражданского общества — в том числе использование публичного порицания не только за совершение доказанных экономических правонарушений, но и за сам факт участия в теневых организациях.
Необходимо также отметить, что для изменения сложившегося баланса между легальным и теневым секторами российской экономики необходима политическая воля высшего руководства страны.
Только при желании высшего руководства страны осуществлять конкретные действия, ситуацию можно сдвинуть с мертвой точки. В нынешних условиях, когда численность вновь пришедшей правящей элиты не превысит 5-10 человек, говорить о готовности к значительным изменениям преждевременно.
Говоря о путях минимизации серого сектора экономическими методами, можно предложить следующие ряд мер:
Прежде всего, это расширение перечня местных налогов. В настоящее время в местные бюджеты поступают средства лишь от налога на имущество физических лиц и земельного налога. Таким образом, в местные бюджеты должны поступать средства от налога на доходы физических лиц (подоходного налога), так как это позволит местному населению видеть, на что идут поступающие в местные бюджеты средства. В контексте изменения существующего налогового порядка, налоговая база по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу должна исчисляться по рыночной стоимости, а не, соответственно, по инвентаризационной и кадастровой, как происходит в настоящее время, с обязательным предоставлением налоговых льгот социально незащищенным слоям населения. Для эффективного контроля за использованием средств местных бюджетов необходимо повысить продуктивность деятельности контрольных органов на местах, возможно, под эгидой Счетной палаты России.
Отвечая на вопрос, что делать с местным криминалитетом, имеющим значительный вес при принятии решений на местах, необходимо применять весь спектр возможных мер: от достижения договоренностей с теневыми местными лидерами до военно-административных методов, как это происходило в ряде зарубежных стран. Кроме того, борьба с коррупцией нарушит «водяное перемирие», заключенное в настоящее время между криминалитетом и властью.
Базовый лейтмотив действий государства по уменьшению объемов теневого сектора может быть таким: государство должно повернуться лицом к населению, причем, не к бизнесу или некоторым другим социальным стратам, а именно ко всему населению. Только при таком развороте становится возможным противодействие теневому сектору, считает Константин Крылов.
Владислав Иноземцев усомнился в целесообразности борьбы с теневой экономикой в современных условиях, заметив, что российской государственной элите серый сектор не мешает. Кроме того, многие прежде нелегальные виды экономической деятельности, такие, например, как контрабанда, постепенно перестают восприниматься как преступление. Население же не платит налоги потому, что не получает соизмеримые государственные услуги.
По его мнению, коррупционные режимы, подобные российскому могут существовать десятилетиями, поскольку и власть, и население такая ситуация устраивает. Однако уменьшать масштабы теневого сектора, по мнению Владислава Иноземцева, надо, хотя бы до уровня развитых стран, и одними из ведущих мотивов должны стать международная интеграция России и свершившаяся ратификация многих международных документов по противодействию коррупции.
Михаил Делягин, остановившись на путях минимизации теневого сектора, выделяет следующее:
Во-первых, это нормализация судебной системы, которая, по убеждению Михаила Делягина, может происходить, в том числе такими методами, как замена подавляющей части судебного корпуса новыми судьями.
Во-вторых, это реформирование единого социального налога в сторону выравнивания удельного веса доходов, уплачиваемых бедными слоями населения и богатыми гражданами.
В-третьих, это борьба с коррупцией, особенно с проявлениями силового рэкета.
В-четвертых, это ликвидация фирм-«однодневок», неформальными учредителями которых часто выступают своеобразные региональные «тройки», состоящие из представителей правоохранительных органов, работников налоговой службы и чиновников региональных или местных администраций.
В-пятых, это уничтожение банков-»прачечных», через которые, как уже отмечалось в начале дискуссии, ежегодно перекачиваются триллионы рублей.
Наконец, в-шестых, освобождение от ответственности тех участников коррупционных отношений, которые согласились на сотрудничество со следствием [17,с.17].
3.2. Экспроприировать или легализовать теневой капитал?
Как уже отмечалось, полностью устранить теневую экономику невозможно, ибо нельзя искоренить такие виды деятельности, которые запрещены законом, но которыми определенные лица занимаются исходя из логики «риск велик, но велик и возможный доход». В этой связи возникает вопрос: каков количественный критерий успешного решения задачи противодействия развитию теневой экономики? Согласно мировой практике, стандарт здесь — 5—10% ВВП [16,с.97].
Сопряженный вопрос: можно ли выйти на этот количественный рубеж с помощью лишь силовых методов? Отрицательный ответ очевиден, и приходится формулировать третий вопрос — об алгоритмах такой легализации части теневых отношений, которая не наносила бы вреда общественному производству и обществу в целом. В этом контексте нельзя не констатировать, что в последние годы легализация теневых доходов фактически происходила, причем в крупных масштабах. Это связано, прежде всего, с реализацией приватизационной модели, с разделом не только имущества предприятий, но и госфинансов. Факты, однако, таковы, что легализованные доходы не вошли в нормальный хозяйственный оборот, а попали либо за границу, либо в «тень» упрочив основу ее расширенного воспроизводства. А значит, коль скоро речь идет о легализации, надо найти те способы, которые позволили бы направить теневые доходы в производство, причем в первую очередь в сферы, работающие на потребителя, и наукоемкие отрасли. Иными словами, задача состоит в том, чтобы соответствующие средства не просто легализовать, но и сделать их фактором структурной народнохозяйственной перестройки, без которой наша экономика неизбежно превратится в периферию мирового хозяйства, эксплуатируемую сообществом развитых стран.
Приведенные аргументы сформулированы как бы «от противного», они помогают ответить на вопрос: можно ли решить проблему теневой экономики, если не искать пути ее легализации?
Для реализации такой политики автор статьи в ЭКО [17,с.14] предлагает следующие меры:
· постоянная корректировка правово-хозяйственных условий деятельности предпринимателей. Прежде всего это относится к налоговому режиму;
· налоговые правила должны разрабатывать не фискальные органы, а Министерство экономического развития и торговли, которое призвано отслеживать структурные макроэкономические сдвиги и учитывать влияние снижения налоговой нагрузки на рост объемов производства. В проекте нового Налогового кодекса эти моменты не учитываются. Так, суммарная налоговая база предлагается свыше 30% от ВВП, а допустимый уровень, по мнению большинства специалистов, 26-28%;
· реструктурирование налоговой задолженности, прежде всего для малого бизнеса в перерабатывающей промышленности;
· изменение доли распределения финансовых средств между федеральным центром, регионами и муниципалитетами в пропорции 30-35-35%;
· освобождение от налогов части прибыли, идущей на расширение производства и создание новых рабочих мест;
· упразднение НДС на импорт нового оборудования и технологий, сокращение единого социального налога;
· перенос центра тяжести налогового бремени с физических и юридических лиц на рентные платежи;
· введение в практику так называемых «доходных индульгенций» - юридических документов, подтверждающих легализацию (при уплате специального налога) денежных средств. Имело бы смысл уточнить, что на инвестиционные цели средства граждан могут поступать без представления доходных деклараций, но с обложением специальным 25%-м налогом. Целесообразно проведение особой политики по отношению к проживающим за рубежом «новым русским» с целью возврата утекших российских капиталов и перевода их в реальные инвестиционные ресурсы;
· создание на территории России специальной инвестиционной зоны с наличием депозитариев, реестров ценных бумаг и дополнительными гарантиями сохранности и конфиденциальности операций. Как отметил В. В. Путин на пресс-конференции 20 июня
· наконец, не обойтись и без налаживания общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля, например, путем открытия доступа к данным о правонарушениях в сфере экономики.
Вступление России в Совет Европы и, соответственно, присоединение к конвенции Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская конференция
В ст. 174 УК РФ предусматривается ответственность за легализацию денежных средств или другого имущества, приобретенных незаконным путем. На наш взгляд, вряд ли такая мера социально оправданна (тем более что многие правоведы отмечают неоднозначность термина «незаконный путь»). Она препятствует вовлечению в легальную экономику тех видов «теневой» экономической деятельности, которые являются социально полезными, несмотря на допускаемые при этом нарушения действующих правил (например, «челночный бизнес», неорганизованная мелкорозничная торговля и др.).
Думается, что интеграция производительной части теневой экономики в легальную и обеспечение гарантий защиты свободного предпринимательства от налогового и криминального произвола не замедлят сказаться на общественно-экономическом развитии России. При грамотных правовых действиях государства в экономической сфере возрастет инвестиционная активность, ускорится рост ВНП и, соответственно, увеличатся налоговые поступления в бюджет. И, наконец, повысится легальный уровень благосостояния населения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Во всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать так называемая теневая экономика. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе – практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий – незаконная, нелегальная, скрытая – но суть этого явления не меняется. Теневая экономика - это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу.
Вот почему данные процессы, происходящие в обществе каждого государства, необходимо тщательно изучать, и лишь затем принимать хорошо проработанные меры по их устранению. В работе были освещены основные явления теневой экономики, как в нашем государстве, так и на примере других стран мира, сравнивая ее проявления в различных отраслях. Опираясь на зарубежный опыт и анализ отечественной практики, нельзя не увидеть, что определяющую роль в резком росте размеров "теневой" экономики в России сыграли явные просчеты и ошибки в проведении экономических преобразований. Именно это привело к формированию дестимулирующего механизма легальной экономической деятельности и дестабилизации материального положения основной массы населения.
В развитых странах, в том числе и в России, продолжается коррумпирование высших правительственных кругов. Подобные тенденции, разумеется, неизбежны, однако, особое опасение вызывает наше государство, где доля теневого сектора экономики продолжает стремительно расти. Тем не менее, есть и относительно благополучные регионы мира, где теневая деятельность не превышает 8–15% ВВП (Великобритания, США, Германия). Опираясь на опыт именно этих стран необходимо проводить экономическую политику как в России, так и в других экономически нестабильных государствах мира.
Теневая экономика — это сектор частной экономики, где господствует частная собственность, это рыночная экономика, которая, так или иначе, уклоняется от официальной регистрации сделок, официальной регистрации доходов и расходов, от уплаты налогов и иных обязательных платежей, неполной регистрации прав собственности.
Можно выделить три основных направления уменьшения масштабов серой экономики.
Прежде всего, это разработка программы по поступательному переводу финансово-хозяйственной деятельности на легальную основу, включающей изменения в налоговом законодательстве, преференции за рост финансовых показателей, социальную поддержку населения в период трансформации.
Затем, это принятие законодательства о борьбе с коррупцией с обязательным восстановлением эффективности функционирования базовых государственных институтов.
Наконец, это реакция гражданского общества — в том числе использование публичного порицания не только за совершение доказанных экономических правонарушений, но и за сам факт участия в теневых организациях.
К сожалению, полностью уничтожить теневой бизнес невозможно. Если есть открытая экономика – будет и скрытая. Это в натуре человека. Другое дело, что снизить ее объемы можно.
Но для этого России необходима постоянная, долгосрочная, целенаправленная работа. И не только честных правоохранителей, законодателей, но и самих граждан. Если не учитывать это, бороться с теневой экономикой бесполезно. Карательные меры к теневикам-предпринимателям приведут к безвозвратной потере для страны огромных капиталов, в создание которых тем или иным путем вложен труд практически каждого россиянина. Заставить эти средства работать для общего дела — задача, достойная истинных реформаторов.
Таким образом, в заключение можно сказать, что задачи, которые были определены в начале данной работы, выполнены и цель достигнута, т.е. изучены теоретические основы теневой экономики и произведен анализ её проявления в современной России.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аблаев И.М. Тень и краски российской экономики // ЭКО: Ежемесячный журнал. — Новосибирск. — 2009. — № 8.
2. Артемьева Н.В. Экономика и право. Теневая экономика: Учебное пособие. М.: Юнити Дана, 2008.
3. Березин И. Лишние миллиарды // Эксперт. – М.- 2002. - № 41.
4. Бушуев В.Г. Что создали? Куда движемся?// Свободная мысль - XXI: Теоретический и политический журнал. — М. — 2009. — № 11. Виноградов В.В. Экономика России. - М.: Юристъ, 2001.
5. Герасимов П.А. Теневой сектор в современной российской экономике.// Финансы и кредит: журнал. — М. — 2010. — № 3.
6. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов.- СПб.: Питер, 2003.
7. Елисеева И.И., Щирина А.Н., Капралова Е.Б. Определение объема теневой деятельности на основе макроэкономических показателей //Вопросы статистики. — 2004. — № 4.
8. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование. — М.: Финансы и статистика, 2004.
9. Ибраева Г.Р. Теневая экономика: причины и последствия для стран евразийского союза // Финансы и кредит: журнал. — М. — 2009. — № 4.
10. Красавина Л.Н., Валенцева Н.И. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики и их влияние на национальную безопасность России / Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению. — М.: Финансы и статистика, 2005.
11. Комов В.Г. Теневая экономика. / Комерсантъ. 11.04.2009.
12. Кураторов А. Технологии защиты бизнеса// Top-Manager. 2010. №1.
13. Латов Ю.В. Теневая экономика. — М.: Норма, 2006.
14. Нилов А. Цеховики. Рождение теневой экономики.- М.: Вектор, 2006.
15. Радаев В. « Теневая экономика в СССР/России: основные сегменты и динамика».
16. Рябушкин Б.Т. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. — М.: Финансы и статистика, 2003.
17. Сенчагов В.К. Теневая экономика// Экономическая безопасность России. 2009. № 7.
18. Тарасов М. Усиление роли государства по ограничению теневой экономики в России // Проблемы теории и практики управления: Международный журнал. — М. — 2010. — № 2.
19. Теневая экономика. М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2007.
20. Тюрина А. Теневая экономика в Латвии. — М.: Научная книга, 2005.
21. www.crisis-blog.ru. Е.А. Скобликов, к.э.н. Теневой сектор и коррупция как причина и следствие кризиса в экономике. 07 марта 2010 г.
