Реферат

Реферат Анализ затрат на производство продукции на примере ОАО Концерн Океанприбор

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 8.11.2024



Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «УГТУ – УПИ имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»

Факультет информационно-математических технологий и экономического моделирования

Кафедра анализа систем и принятия решений

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Технико-экономический анализ предприятия»

на тему: «Анализ затрат на производство продукции на примере ОАО «Концерн «Океанприбор»

Руководитель:                                                                                             Вшивкова И. С.

Нормоконтролёр:                                                                                        Вшивкова И. С.

Студент гр. ИМ‑46012:                                                                              Иванов И.И.

                                                                                                                    
Оценка

Дата защиты

Члены комиссии

Екатеринбург

2009


Содержание
ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ.. 3

ВВЕДЕНИЕ. 4

РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ.. 6

1.1. Общая информация о предприятии. 6

1.2. Анализ затрат на производство по данным отчетности. 10

1.3. Анализ себестоимости продукции. 12

1.4. Анализ эффективности использования производственных ресурсов. 14

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 18

2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ. 18

2.2. Коэффициентный анализ. 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 34

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 35

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 37

ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 38




ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

ВВЕДЕНИЕ


Одной из важнейших функций реализации гибкого регулирования и прогнозирования хозяйственных процессов является управленческий анализ, главная цель которого заключается в постоянном информационном обеспечении контроля за рациональностью функционирования всей хозяйственной системы по выполнению обязательств производства и реализации продукции, выявлению и мобилизации текущих внутрипроизводственных резервов для повышения затрат на производство продукции, роста его доходности.

Анализ затрат, составляющий элемент функции контроля, помогает оценить эффективность использования всех ресурсов предприятия, выявить резервы снижения затрат на производство, собрать информацию для подготовки планов и принятия рациональных управленческих решений в области затрат. Большая роль отводится анализу в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономическому использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники, технологии производства и т.д. В результате этого повышается эффективность производства.

Анализ затрат является составляющим элементом функции контроля, помогает оценить эффективность использования всех ресурсов предприятия, собрать информацию для подготовки планов и принятия рациональных управленческих решений в области затрат. В системе управления затратами анализ заканчивает функциональный цикл и одновременно является его началом.

Объектом анализа затрат может быть весь объем произведенной продукции, объем реализованной продукции, отдельные виды продукции, отдельные виды производств, центры, отдельные технологические процессы и операции. Одним из факторов, оказывающих влияние на величину затрат, является изменение объема и структуры продукции.

Таким образом, перед промышленными предприятиями стоят достаточно серьезные задачи, для успешной  реализации которых необходимо иметь рационально организованный управленческий анализ, который имеет важное значение для обоснования мероприятий по оптимизации себестоимости продукции. Это будет обеспечено за счет надлежащего учета и контроля над процессами заготовки и переработки сырья и за счет функций управления, направленных на контролирование расхода материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Целью данной работы является анализ затрат на производство продукции посредством выполнения следующих задач:

1.     Анализ затрат на производство.

2.     Анализ себестоимости продукции.

3.     Анализ эффективности использования производственных ресурсов.

4.     Вертикальный и горизонтальный анализ компании.

5.     Коэффициентный анализ компании.

Предметом работы является проведение анализа затрат на производство продукции. В качестве объекта анализа выбрано открытое акционерное общество «Концерн «Океанприбор», занимающееся разработкой, производством, обслуживанием и модернизацией гидроакустической аппаратуры для военных кораблей и гражданских судов. Исходные данные представлены в Приложении 1.

РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

1.1. Общая информация о предприятии




С марта 2006 г. в соответствии с Указом Президента РФ от 03.02.2004 г. № 132, в целях сохранения и концентрации научно-технологического и производственного потенциала предприятий гидроакустического направления и его эффективного использования для реализации программ создания гидроакустических систем и комплексов, федеральное унитарное государственное предприятие «ЦНИИ «Морфизприбор» преобразовано в открытое акционерное общество «Концерн «Океанприбор». Тем же указом предусмотрено создание интегрированной структуры путем передачи в ОАО «Концерн «Океанприбор» контрольных пакетов акций гидроакустических предприятий отрасли:

     ОАО «Завод «Полярная звезда»;

     ОАО «Водтрансприбор-Пуск»;

     ОАО «Таганрогский завод «Прибой»;

     ОАО «Научно-исследовательский институт «Бриз»;

     ОАО «Производственный комплекс «Ахтуба»;

     ОАО «Научно-исследовательский институт гидросвязи «Штиль»;

    ОАО «Завод «Водтрансприбор».


Перечень приоритетных направлений деятельности общества:

Разработка, производство, обслуживание и модернизация гидроакустической аппаратуры для военных кораблей и гражданских судов.

Проведение исследований в области гидроакустики и акустики.

Разработка, производство, реализация, послепродажное обслуживание и обеспечение лицензионного производства гидроакустических комплексов и средств, поставляемых на экспорт.

Размер уставного капиатала, тыс. руб. - 394 062 (уставный капитал увеличился вследствие бюджетного финансирования по Федеральной целевой программе, направленного на техническое перевооружение общества). УК состоит из обыкновенных акций в количестве 394 062 штуки, номинальной стоимостью 1 рубль.

Основные конкуренты общества в данной отрасли:

     ОАО «ЦНИИ «Электроприбор»;

     ЗАО «Аквамарин»;

     ФГУП КГФИ;

     ФГУП «АКИН»;

     ОАО «Северный рейд»;

     ОАО «Завод «Ладога»;

     ОАО «СПО Арктика».

В связи с отсутствием статистических данных по объемам работ, выполняемых конкурентами,  долю общества на сегменте рынка  установить не представляется возможным.

Основным источником финансирования работ ОАО «Концерн «Океанприбор» является гособоронзаказ. Удельный вес гособоронзаказа от  общего объема работ составляет 77,7 %.

В 2008 г.  экономическая эффективность (рентабельность) составила   0,5 %.

В 2008 году  ОАО «Концерн «Океанприбор» получило бюджетное финансирование на техническое перевооружение опытного приборного производства в рамках Федеральной целевой программы в размере 15,2 млн. руб.

ОАО «Концерн «Океанприбор» является владельцем пакетов акций следующих акционерных обществ:

– 206 115 обыкновенных именных акций ОАО «Таганрогский завод «Прибой» (Таганрог, Ростовская область) номинальной стоимостью 1000 руб., что составляет 69,34% уставного капитала Общества;

– 91 754 обыкновенных именных акций ОАО «Научно-исследовательский институт «Бриз» (Таганрог, Ростовская область) номинальной стоимостью 100 руб., что составляет 74,5% уставного капитала Общества;

 – 48 954 обыкновенных именных акций ОАО «Производственный комплекс «Ахтуба» (Волгоград) номинальной стоимостью 1000 руб., что составляет 74,5% уставного капитала Общества;

– 70 879 обыкновенных именных акций ОАО «Научно-исследовательский институт гидросвязи «Штиль» (Волгоград) номинальной стоимостью 100 руб., что составляет 74,5% уставного капитала Общества;

– 16 608 обыкновенных именных акций ОАО «Водтрансприбор – Пуск» (Санкт-Петербург) номинальной стоимостью 1000 руб., что составляет 74,5% уставного капитала Общества;

– 434 424 обыкновенные именных акций ОАО «Завод «Полярная звезда» (Северодвинск, Архангельская область) номинальной стоимостью 100 руб., что составляет 74,5% уставного капитала Общества;

– 23 597 обыкновенных именных акций ОАО «Водтрансприбор» (Санкт-Петербург) номинальной стоимостью 1 руб., что составляет 30% уставного капитала Общества.

Информация об инвестиционных вложениях общества в 2008 году. Основными направлениями вложения обществом  инвестиций являются:

     развитие материально-технической базы;

     проведение НИОКР;

     информационное обеспечение;

     повышение квалификации кадров.

Источниками инвестиций являются собственные средства общества и бюджетное финансирование.

 На техническое перевооружение опытного производства  ОАО «Концерн «Океанприбор» в 2008 году затрачено в рамках Федеральной целевой программы 15,2 млн. руб. бюджетных средств.

В рамках ФНТР предприятия выполнена серия НИОКР по перспективным направлениям развития гидроакустики на общую сумму 9 472 852 руб.

Основными рисками при реализации инвестиционной программы общества являются:

              возможность отсутствия в достаточном объеме свободных оборотных средств, что связано с несвоевременностью осуществления платежей Заказчиками работ;

              высокий средний возраст высококвалифицированных специалистов в основных научных подразделениях (средний возраст на предприятии 53 года);

              высокая конкуренция на рынке труда специалистов по информационным технологиям.

Возможные направления развития общества с учетом тенденций рынка и потенциала организации:

1.            Обеспечение конкурентоспособности образцов гидроакустического вооружения и услуг по их техническому обслуживанию и ремонту, заказ которых осуществляется на конкурсной основе в рамках госзакупок.

2.            Продвижение экспортных образцов гидроакустического вооружения надводных кораблей и подводных лодок и их адаптация к требованиям Инозаказчика в рамках работ, проводимых по военно-техническому сотрудничеству.

3.            Создание конкурентоспособной импортозамещающей продукции гражданского назначения по профилю предприятия (техническая реализация требований Федерального закона от 21.07.2005г. №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» с изменениями от 30.12.2008г.).

1.2. Анализ затрат на производство по данным отчетности

Структура затрат по основному виду деятельности ОАО «Концерн «Океанприбор» представлена в таблице 1.


Таблица 1

Структура затрат ОАО «Концерн «Океанприбор»

Статьи затрат

2008 год

доля, %

2007 год

доля, %

% изменения

ЗАТРАТЫ ВСЕГО:

1986821

100%

1348391

100%

147,3%

1.      Материальные затраты

756979

38,1%

556885

41,3%

135,9%

1.1.   Сырье и материалы,                комплектующие

641743

32,3%

482724

35,8%

132,9%

1.2.   Топливо (ГСМ)

35763

1,8%

21574

1,6%

165,8%

1.3.   Энергия

77486

3,9%

51239

3,8%

151,2%

1.3.1.   электрическая     энергия

47684

2,4%

32361

2,4%

147,3%

1.3.2.   тепловая энергия

29802

1,5%

18877

1,4%

157,9%

1.4.   Водопотребление

1987

0,1%

1348

0,1%

147,3%

2.      Затраты на оплату труда

870228

43,8%

551492

40,9%

157,8%

3.      Отчисления на социальные нужды

200669

10,1%

128097

9,5%

156,7%

4.      Амортизация основных средств

39736

2,0%

24271

1,8%

163,7%

5.      Прочие

119209

6,0%

87645

6,5%

136,0%

 

В целом структура затрат за отчетный период значительно изменилась  – на 47,35%. Доля материальных затрат в общих затратах на производство продукции уменьшилась, по сравнению с 2007 годом, лишь на 3,2% и по-прежнему остается высокой (38,1%) за счет роста цен на материалы, комплектующие и энергоносители. Среди материальных затрат основную долю (32,3%) составляют сырье, материалы и комплектующие, а наименьшую ‑ водопотребление. Основную долю среди всех затрат на производство по-прежнему занимают затраты на оплату труда. К 2008 году они ожидаемо выросли на 12,9%. Это обусловлено проведением курсов повышения квалификации для работников компании, увеличением зарплаты, прошедшим эти курсы и рядом других мероприятий по сохранению кадрового потенциала предприятия привлечению новых квалифицированных сотрудников. Затраты на амортизацию по-прежнему занимают наименьшую долю от всех затрат (2%).

1.3. Анализ себестоимости продукции


Для анализа уровня себестоимости на различных предприятиях или ее динамики за разные периоды времени затраты на производство должны приводиться к одному объему. Себестоимость единицы продукции (калькуляция) показывает затраты предприятия на производство и реализацию конкретного вида продукции в расчете на одну натуральную единицу. Калькуляция себестоимости широко используется при планировании и сравнительном анализе.

Наиболее известный и широко используемый на практике обобщающий показатель ‑ затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции (Сз/т). Он позволяет характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности и определяется делением суммы затрат на производство товарной продукции (З) на ее объем (ТП):

Сз/т = З:ТП

Соотношение выручки к себестоимости является важным параметром, отражающим эффективность работы предприятия. Себестоимость в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросла на 132,8% и составила 1 971 616 тыс. руб.

Таблица 2

Соотношение выручки к себестоимости

 

Код

2007

2008

Измененеие, %

Выручка, тыс. руб.

10

889 154

2 051 099

230,7

Себестоимость, тыс. руб.

20

846 766

1 971 616

232,8

Выручка/Себестоимость



1,05

1,04

99,07

Сз/т

 

0,95

0,96

100,93



Следует отметить, что увеличение себестоимости превысило изменение выручки, как следствие коэффициент соотношения Выручка/Себестоимость упал на 0,93% и в 2008 году его значение 99,07.

Сз/т соответственно вырос на 0,93% и затраты составили в 2008 году 0,96 рубля на 1 рубль реализованной продукции.

На изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают влияние следующие факторы:

       изменение структуры выпущенной продукции;

       изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;

       изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы:

       изменение цен на товарную продукцию.

Следующим этапом углубленного анализа себестоимости является изучение структуры затрат на производство и ее изменения за отчетный период по отдельным элементам затрат, а также анализ статей расходов фактически выпущенной продукции, с целью изыскания путей и источников снижения затрат и увеличения прибыли.

Наибольшее влияние на структуру себестоимости оказывают затраты на оплату труда (43,8%) и материальные затраты (38,1%). В связи с политикой компании по сохранению кадрового потенциала предприятия, уменьшить затраты на оплату труда не представляется возможным. Основную долю материальных затрат составляют затраты на сырье, материалы и комплектующие. Соответственно для составления  прогноза предприятию необходимо проанализировать динамику роста цен на материалы, комплектующие и энергоносители.

1.4. Анализ эффективности использования производственных ресурсов


На современном этапе развития экономики повышение экономической эффективности и качества продукции требует всестороннего анализа использования элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Качественные показатели использования производственных ресурсов являются показателями экономической эффективности повышения технико-организационного уровня.

В результате анализа себестоимости выявлено значительное влияние затрат на материальные ресурсы на показатели себестоимости продукции. Проанализируем эффективности использования материальных ресурсов.

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.

Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения.

Материалоемкость продукции (ME) отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 руб. выпущенной продукции, рассчитывается по формуле, представленной на рисунке 1.



Рис. 1. Материалоемкость продукции
Материалоотдача продукции (МО) характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, рассчитывается по формуле, представленной на рисунке 2.



Рис. 2. Материалоотдача продукции
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (УМ) отражает уровень использования материальных ресурсов, а также структуру (материалоемкость продукции), рассчитывается по формуле, представленной на рисунке 3.



Рис. 3. Удельный вес материальных затрат
Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий (удельной материалоемкости).

Металлоемкость продукции (ММЕ), рассчитывается по формуле, представленной на рисунке 4.



Рис. 4. Металлоемкость продукции
Топливоемкость продукции (ТМЕ), рассчитывается по формуле, представленной на рисунке 5.



Рис. 5. Топливоемкость продукции
Энергоемкость продукции (ЭМЕ), рассчитывается по формуле, представленной на рисунке 6.



Рис. 6. Энергоемкость продукции
Данные показатели отражают эффективность потребления отдельных элементов материальных ресурсов на 1 руб. выпущенной продукции.

Таблица 3

Показатели эффективности материальных ресурсов

Показатель

2007

2008

Изменение, %

Материалоемкость продукции (ME)

0,66

0,38

58,4

Материалоотдача продукции (МО)

1,52

2,60

171,3

Удельный вес материальных затрат
в себестоимости продукции (УМ)


0,41

0,38

92,3

Металлоемкость продукции (ММЕ)

0,34

0,30

88,6

Топливоемкость продукции (ТМЕ)

0,03

0,02

71,2

Энергоемкость продукции (ЭМЕ)

0,06

0,04

64,9

Согласно коэффициенту материалоемкости продукции, на 1 руб. выпущенной продукции приходится 0,38 руб. материальных затрат. С 2007 года данная величина упала на 41,6%. Соответственно коэффицент материалоотдачи вырос в той же степени. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции упал на 7,7 %. Металлоемкость продукции упала на 11,4%. Коэффициенты топливоемкости и энергоемкости продукции снизились, но они не являются показательными для такой отрасли, как машиностроение.

Такая динамика показателей, объясняется тем, что результат от мер по повышению эффективности был сведен на нет за счет роста цен на материалы, комплектующие, энергоносители и увеличения прочих расходов, в том числе на персонал, в результате возникновения экономической нестабильности в условиях финансово-экономического кризиса.

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ


Экономический потенциал общества характеризует лишь общее состояние, общие закономерности развития, не раскрывая при этом характер процессов, протекающих непосредственно на предприятиях, поэтому проблема анализа экономического потенциала предприятия является крайне актуальной. Для построения прогнозов и разработки стратегий развития, составления планов, принятия эффективных управленческих решений необходимо располагать объективной информацией о состоянии и тенденциях развития экономического потенциала предприятия.

Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального анализа, в ходе которого изучаются структура баланса, тенденции изменения его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Горизонтальный анализ представлен в таблице 4.

Таблица 4

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Океанприбор»

Актив



Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

%

На конец отчетного периода

%

1

2

3

4

5

6

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

9611

100

8794

91

Основные средства

120

165 518

100

239 900

145

Незавершенное строительство

130

11 943

100

28 074

235

Доходные вложения в материальные ценности

135

64

100

-

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 115 652

100

1 140 214

102

Отложенные налоговые активы

145

1 283

100

225

18

Прочие внеоборотные активы

150

117

100

12 009

10264

Итого по разделу I

190

1 304 188

100

1 429 216

110

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Запасы

210

1119702

100

1013506

91

в том числе:

 

 

 

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

25844

100

46331

179

животные на выращивании и откорме

212

 

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

1 086 976

100

957 737

88

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2 509

100

4 022

160

товары отгруженные

215

 

 

 

 

расходы будущих периодов

216

4 373

100

5 416

124

прочие запасы и затраты

217

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям



220



19525



100



69934



358

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)


230


2056


100


745


36

в том числе покупатели и заказчики

 

-

 

-

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

665572

100

614087

92

в том числе покупатели и заказчики

241

135 187

100

289 798

214

в том числе авансы выданные

242

507 020

100

280 778

55

Краткосрочные финансовые вложения

250

151 003

100

67 000

44

Денежные средства

260

17 111

100

40 484

237

Прочие оборотные активы

270

 

 

5

 

Итого по разделу II

290

1 974 969

100

1 805 761

91

БАЛАНС

300

3 279 157

100

3 234 977

99

Пассив



Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

%

На конец отчетного периода

%

1

2

3

4

5

6

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

377062

100

394062

105

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 







 

Продолжение таблицы 4



Добавочный капитал

420

1 038 952

100

1 118 196

108

Резервный капитал

430

6 210

100

6 763

109

в том числе:

 

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии

с законодательством



431



6 210



100



6 763



109

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

89 835

100

21 758

24

Итого по разделу III

490

1 512 059

100

1 540 779

102

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 



 



 

Займы и кредиты

510



 

 391 621

 

Отложенные налоговые обязательства

515

3 014

100

7 027

233

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

 

Итого по разделу IV

590

3 014

100

398 648

13227

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 



 



 

Займы и кредиты

610

 -

 

 2

 

Кредиторская задолженность

620

1 687 205

100

1 241 571

74

в том числе:

 

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

621

213 712

100

211 302

99

задолженность перед персоналом организации

622

19 168

100

23 123

121

задолженность перед государственными

внебюджетными фондами

623

1 448

100

1 594

110

задолженность по налогам и сборам

624

14 815

100

77 024

520

авансы полученные

625

1 435 876

100

923 019

64

прочие кредиторы

626 

2 186

100

5 509

252

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

 

630

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

640

41 894

100

38 112

91

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

34 985

100

15 865

45

Итого по разделу V

690

1 764 084

100

1 295 550

73

БАЛАНС

700

3 279 157

100

3 234 977

99



В первом разделе заметим, что значительно выросли основные средства, их прирост к концу отчетного периода составил 145%, и на 2% увеличились долгосрочные финансовые вложения. При этом на 9% снизился объем нематериальных активов, в 2,5 раза увеличилось незавершенное строительство, а процент увеличения прочих внеоборотных активов составил 10264%, но при этом важно отметить, что в абсолютных значениях это изменение незначительно. В итоге первый раздел увеличился на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Рассмотрим второй раздел «Оборотные активы». Запасы на конец 2008 года сократились на 9% в основном из-за значительного снижения  затрат в незавершенном производстве (на 12%). Но при этом резкое увеличение объема сырья, материалов и других аналогичных ценностей (на 79%),  готовой продукции и товаров для перепродажи (на 60%), а также расходов будущих периодов (на 24%) приостановило значительное сокращение запасов.

Значительно увеличился налог на добавленную стоимость (в 3,5 раза) и денежные средства (в 2,5 раза).  При этом, в абсолютных значениях наибольшее влияние оказало сокращение дебиторской задолженности на 8%, а краткосрочных финансовых вложений – на 56%.

В итоге раздел II уменьшился на 9%.

Перейдем к анализу пассивов предприятия. Рассмотрим третий раздел «Капитал и резервы». Размер уставного капитала увеличился на 5%, добавочного капитала – на 9%, а резервного – на 8%. При этом нераспределенная прибыль сократилась до 24%. Итого в третьемразделе увеличение составило лишь 2%.

Четвертый раздел «Долгосрочные обязательства». К концу отчетного периода появились займы и кредиты, которых не было в конце предыдущего периода, плюс произошло увеличение отложенных налоговых обязательств в 2,3 раза, что значительно отразилось на итоге раздела в относительном выражении (13227%).

В пятом разделе произошло снижение кредиторской задолженности на 26% в основном из-за сокращения авансов полученных на 36%, но при этом увеличения задолженности перед персоналом организации и задолженность по налогам и сборам. Прочие краткосрочные обязательства сократились более чем в половину и составили 45% от суммы предыдущего периода. Соответственно итог пятого раздела значительно сократился (на 27%).

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы.

     Общая сумма внеоборотных активов увеличилась на 10%.

     Общая сумма оборотных активов уменьшилась на 9%. Это снижение произошло главным образом за счет запасов и дебиторской задолженности.

     Собственный капитал компании остался практически на прежнем уровне, при этом произошло его небольшое, но увеличение, что говорит о стабильном положении компании.

     В 2008 году появились долгосрочные обязательства (займы и кредиты), но при этом произошло сокращение краткосрочных обязательств.

Однако весь баланс в течение года уменьшился лишь на 1%. То есть сохраняется тенденция стабильного положения активов и пассивов ОАО «Океанприбор».

   Вертикальный анализ представлен в таблице 5.

Таблица 5

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Океанприбор»

Актив



Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

%

На конец отчетного периода

%

1

2

3

4

5

6

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

9611

0

8794

0

Основные средства

120

165 518

5

239 900

7

Незавершенное строительство

130

11 943

0

28 074

1

Доходные вложения в материальные ценности

135

64

0

-

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 115 652

34

1 140 214

35

Отложенные налоговые активы

145

1 283

0

225

0

Прочие внеоборотные активы

150

117

0

12 009

0

Итого по разделу I

190

1 304 188

40

1 429 216

44

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Запасы

210

1119702

34

1013506

31

в том числе:

 

 

 

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

25844

1

46331

1

животные на выращивании и откорме

212

 

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

1 086 976

33

957 737

30

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2 509

0

4 022

0

товары отгруженные

215

 

 

 

 

расходы будущих периодов

216

4 373

0

5 416

0

прочие запасы и затраты

217

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

220

 

19525

 

1

 

69934

 

2


Продолжение таблицы 5



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

2056

0

745

0

в том числе покупатели и заказчики

 

-

 

-

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

665572

20

614087

19

в том числе покупатели и заказчики

241

135 187

4

289 798

9

в том числе авансы выданные

242

507 020

15

280 778

9

Краткосрочные финансовые вложения

250

151 003

5

67 000

2

Денежные средства

260

17 111

1

40 484

1

Прочие оборотные активы

270

 

 

5

 

Итого по разделу II

290

1 974 969

60

1 805 761

56

БАЛАНС

300

3 279 157

100

3 234 977

100

Пассив



Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

%

На конец отчетного периода

%

1

2

3

4

5

6

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

377062

11

394062

12

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 



 



 

Добавочный капитал

420

1 038 952

32

1 118 196

35

Резервный капитал

430

6 210

0

6 763

0

в том числе:

 

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

6 210

0

6 763

0

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 432

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

89 835

3

21 758

1

Итого по разделу III

490

1 512 059

46

1 540 779

48

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 









Займы и кредиты

510

-

 

391 621

12

Отложенные налоговые обязательства

515

3 014

0

7 027

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

 

Итого по разделу IV

590

3 014

0

398 648

12

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 









Займы и кредиты

610

-

 

2

0

Кредиторская задолженность

620

1 687 205

51

1 241 571

38

в том числе:

 

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

621

213 712

7

211 302

7

задолженность перед персоналом организации

622

19 168

1

23 123

1

задолженность перед государственными

 

1 448

0

1 594

0

внебюджетными фондами

623

 

 

 

 

задолженность по налогам и сборам

624

14 815

0

77 024

2

авансы полученные

625

1 435 876

44

923 019

29

прочие кредиторы

 626

2 186

0

5 509

0

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

 

 


Продолжение таблицы 5



Доходы будущих периодов

640

41 894

1

38 112

1

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

34 985

1

15 865

0

Итого по разделу V

690

1 764 084

54

1 295 550

40

БАЛАНС

700

3 279 157

100

3 234 977

100



Как видно из таблицы, на 2007 год основные средства составляют 5%, а долгосрочные финансовые вложения 34%. На 2008 год объем основных средств увеличиваются до 7%, при этом появляется 1% незавершенного строительства, также увеличивается сумма долгосрочных финансовых вложений на 1%.

В общем итоге по 1 разделу мы наблюдаем увеличение внеоборотных активов на 4%, что свидетельствует о прочной материальной основе предприятия.

Рассмотрим второй раздел. Запасы на конец 2007 года составляли 34%, а на конец 2008 – 31%. Это связано в основном со снижением затрат в незавершенном производстве с 33% до 30%. Налог на добавленную стоимость увеличился на 1%. В то же время на 1% сократилась дебиторская задолженность и на 3% краткосрочные финансовые вложения (до 2%). В итоге по разделу II мы получили снижение на 4% (до 56%).

В третьем разделе увеличилось значение уставного капитала на 1%, а добавочного на 3% (до 35%), при этом произошло небольшое снижение нераспределенной прибыли – в конце предыдущего периода она составляла 3%, в конце отчетного – 1%.

В общем итог раздела III на 2007 год составлял долю 46% от общего количества пассивов, а в конце 2008 года увеличился и стал равняться 48%.

Значительным изменение в четвертом разделе стало появление в конце отчетного периода доли займов и кредитов, которая составила 12% (в предыдущем периоде – 0%). Это и стало результатом изменения итога четвертого раздела до 12% к концу отчетного периода.

Переходим к последнему 5 разделу. Значительно уменьшилась доля кредиторской задолженности (с 51% до 38%) в основном из-за снижения доли авансов полученных на 15%. Доходы будущих периодов не изменились, а вот доля прочих краткосрочных обязательств стала равной 0 (к 1% в предыдущем периоде).

В итоге раздел V, имея изначально 54%, уменьшился к 2008 году до 40%, в частности за счет резкого уменьшения доли кредиторской задолженности.

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы.

     Доля внеоборотных средств компании составляет приблизительно 44% активов компании, что связано в основном с увеличением долгосрочных финансовых вложений.

     Доля оборотных средств занимает большую часть активов и составляет 56%, но при этом показывает отрицательную динамику.

     Доля собственного капитала занимает почти половину пассивов предприятия, что говорит о стабильном положении компании.

     Появляется доля долгосрочных обязательств компании,  равная 12%.

     Доля краткосрочных задолженностей значительно сокращается до 40%, в основном благодаря уменьшению кредиторской задолженности.


2.2. Коэффициентный анализ


Платежеспособность - способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Характеризуется возможностью и способностью предприятия своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.

Ликвидность - способность предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на банковских счетах и легкореализуемых элементов оборотные активы (например, краткосрочные финансовые вложения).

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия:

1.        Общий показатель платежеспособности L1 на начало отчетного периода составляет 0,49080414, на конец - 0,535869.

2.        Коэффициент абсолютной ликвидности L2 на начало отчетного периода составляет  0,09761641, на конец - 0,085479.

3.        Коэффициент критической оценки L3 на начало отчетного периода составляет 0,4840848, на конец - 0,573843.

4.        Коэффициент текущей ликвидности L4 на начало отчетного периода составляет 1,14677765, на конец - 1,436066.

5.        Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5 на начало отчетного периода составляет 4,5149388, на конец - 1,977276.

6.        Доля оборотных средств в активах L6 на начало отчетного периода составляет 0,60227949, на конец - 0,558199.

7.        Коэффициент обеспеченности СОС L7 на начало отчетного периода составляет 0,10525279, на конец - 0,061782.

Общий показатель платежеспособности (L1) показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных и среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. В нашем случае L1 = 0,535869. Рекомендуемое значение больше 1, следовательно, предприятие находится в зоне относительной платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2, следовательно, наше предприятие может погасить только 0,085 часть краткосрочной задолженности. На начало отчетного периода L2 = 0,097, то есть он изменился незначительно.

Коэффициент критической оценки (L3) показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от различных дебиторов. Допустимо 0,7-0,8. На предприятии  коэффициент   критической   оценки  значительно  ниже  нормы составляет 0,57. На начало отчетного периода L3 = 0,48. Значит, намечается положительная тенденция.

Коэффициент текущей ликвидности (L4) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Как правило, считается, что данный коэффициент не должен быть меньше 1,5, однако рекомендованные значения могут существенно меняться в зависимости от отрасли, страны и других условий. В нашем случае показатель растет (на начало отчетного периода он был равен 1,15, а на конец - 1,44),  что свидетельствует об увеличении средств на погашение краткосрочных кредитов.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. В нашем случае показатель в динамике уменьшился и значит, что функционирующий капитал является маневренным.

Доля оборотных средств в активах (L6) характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия. Значение этого коэффициента должно превышать величину 0,5 - это говорит об увеличении ресурсозатрат в производстве, это является положительной динамикой, данное значение практически не изменилось за отчетный период.

Последний коэффициент ликвидности это коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7). Он характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности. Рекомендуемое значение коэффициента L7³0,1. В нашем случае коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами чуть меньше рекомендуемого значения, при этом на начало отчетного периода он соответствовал рекомендуемому значению. Это свидетельствует о снижении обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия.

С целью выявления условий и возможностей для получения прибыли проводится анализ финансовых результатов.

Рентабельность - это уровень прибыльности или уровень доходности.

Показатели рентабельности – это относительные показатели (коэффициенты), в которых сумма прибыли сопоставляется с каким-либо другим показателем, отражающим условия хозяйствования.

Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Показатели рентабельности предприятия:

1.      Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль выручки.

R1 = ст.050/ст.010 и на начало отчетного периода составляет 0,048, а на конец - 0,038751. Мы видим небольшое снижение значения коэффициента к концу периода, то есть снижение прибыли в отчетном году.

2.      Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности R2 показывает уровень прибыли до налогообложения.

R2 = ст.140/ст.010 и на начало отчетного периода составляет 0,071, а на конец - 0,014595. Заметно снижение коэффициента к концу отчетного периода.

3.      Чистая рентабельность R3 отражает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль выручки.

R3 = ст.190/ст.010 и на начало отчетного периода составляет 0,061, а на конец - 0,00539. Снижение показателя говорит о том, что убыток стал больше, чем в предыдущем году.

4.      Экономическая рентабельность R4 показывает эффективность использования всего имущества организации.

R4 = ст.190/ст.300 и на начало отчетного периода составляет 0,017, а на конец - 0,003417. Это свидетельствует о том, что активы предприятия стали использоваться менее эффективно.

5.      Рентабельность СК R5 показывает эффективность использования собственного капитала организации. Динамика R5 оказывает влияние на уровень котировок акций.

R5 = ст.190/ст.490 и на начало отчетного периода составляет 0,036, а на конец – 0,007175. За отчетный период заметно незначительное снижение эффективности использования собственного капитала организации.

6.      Валовая рентабельность R6 отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки.

R6 = ст.029/ст.010 и на начало отчетного периода составляет 0,048, а на конец - 0,038751. За отчетный период значение изменилось незначительно.

7.      Затратоотдача R7 отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль затрат.

R7 = ст.050/(ст.020+ст.030+ст.040)  на начало отчетного периода составляет -0,050, а на конец - (-0,04031). Положительная динамика прибыли.

8.      Рентабельность перманентного капитала R8 показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

R8 = ст.190/(ст.490+ст590)  на начало отчетного периода составляет 0,036, а на конец - 0,0057. Снижение показателя говорит об уменьшении прибыльности и финансового благополучия предприятия.

9.      Коэффициент устойчивости экономического роста R9 показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия.

R9 = (ст.190-ст.170)/ст.490 и на начало отчетного периода составляет 0,024, а на конец - (-0,0168). Заметно уменьшение экономического потенциала предприятия и снижение экономического роста.

При детальном анализе заметна небольшая отрицательная динамика большей части  показателей рентабельности, что говорит о неустойчивом состоянии рентабельности предприятия.

Оценка финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость – это характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности им превышения доходов над расходами. Финансовая устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности.

Ниже представлены основные показатели, характеризующие ФУ предприятия.

1.     Коэффициент задолженности F1 на начало отчетного периода 1,169, на конец 1,100.

2.     Коэффициент обеспеченности СОС F2 на начало отчетного периода 0,105, на конец 0,062.

3.     Коэффициент финансовой независимости F3 на начало отчетного периода 0,461, на конец 0,476.

4.     Коэффициент самофинансирования F4 на начало отчетного периода 0,856, на конец 0,909.

5.     Коэффициент ФУ F5 на начало отчетного периода 0,462, на конец 0,600.

6.     Коэффициент маневренности F6 на начало отчетного периода 0,137, на конец 0,072.

7.     Коэффициент фин. напряженности F7 на начало отчетного периода 0,539, на конец 0,524.

8.     Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных А F8 на начало отчетного периода 1,514, на конец 1,263.

9.     Коэффициент имущества F9 на начало отчетного периода 0,739, на конец 0,755.

Показатель F1 значительно превышает рекомендуемое значение 0,67, следовательно, соотношение собственных и заемных средств является неудовлетворительным. Показатель F2 на начало отчетного периода превышает рекомендуемое значение 0,1, но к концу отчетного периода становится ниже рекомендуемого значения, следовательно, предприятие перестало иметь достаточные средства для проведения независимой финансовой политики. Показатель F3 за отчетный период практически достиг рекомендуемого значения 0,5, что свидетельствует об укреплении финансовой независимости за счет внешних источников. Показатель F4 немного ниже рекомендуемого значения, но при этом к концу отчетного периода наблюдается положительная динамика, что говорит об увеличении возможности предприятия покрыть собственным капиталом заемные средства. Коэффициент ФУ F5 на конец отчетного периода достигает рекомендуемого значения, и это означает, что около 60% активов финансируется за счет устойчивых источников. Коэффициент маневренности F6 ниже допустимого предела, что говорит о неприемлемых финансовых возможностях предприятия для маневра. Уменьшение показателя F7 и стремление его к допустимой норме (ниже 0,5) говорит о снижении зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент имущества производственного назначения выше 0,5, что говорит о том, что предприятие не нуждается в дополнительном привлечении заемных средств для пополнения имущества.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ




В результате проведённой работы был получен опыт применения на практике теоретических знаний о проведении экономического анализа деятельности предприятия в целом, на основе методов анализа отчетности (вертикальный и горизонтальный анализ) и анализа финансовых показателей (платёжеспособности, ликвидности и рентабельности).

Анализ затрат, себестоимости и эффективности показали, что кризисная ситуация не ухудшила показатели предприятия и они остались на уровне предыдущих периодов. Следует выделить увеличение доли затрат на оплату персонала, но данный факт объясняется политикой компании.

Горизонтальный анализ показал, что, несмотря на небольшие изменения в структуре баланса предприятия, показатель валюты баланса изменился незначительно (уменьшение лишь на 1%). Согласно вертикальному анализу больше половины размера пассива на начало отчетного периода составляли краткосрочные обязательства, но их доля значительно снизилась к концу отчетного периода. Однако, даже появившиеся долгосрочные обязательства  не снизили долю собственного капитала предприятия, которая составила 48%, что говорит о более стабильном положении компании.

Анализ финансового состояния предприятия за 2008 год показал, что значения коэффициентов в оценке платежеспособности, ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости находятся ниже рамок рекомендуемых либо на уровне. К тому же, к концу отчетного периода заметно снижение практически всех коэффициентов по отношению к началу года. Результаты работы показывают неустойчивость и необходимость пересмотра выбранной экономической политики руководства ОАО «Концерн «Океанприбор».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.      Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов,
А.Д. Шеремет – Москва: Финансы и статистика, 2003.


2.      Войтовский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия /  Н.В. Войтовский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова – СПб: Питер, 2009.

3.      Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятий /
Л.Л. Ермолович –  Москва: Экоперспектива, 2004.


4.      Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

5.      Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2006.

                                       ПРИЛОЖЕНИЕ 1


Бухгалтерский баланс ОАО «Концерн «Океанприбор»

Актив



Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

5

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

9611

8794

Основные средства

120

165 518

239 900

Незавершенное строительство

130

11 943

28 074

Доходные вложения в материальные ценности

135

64

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 115 652

1 140 214

Отложенные налоговые активы

145

1 283

225

Прочие внеоборотные активы

150

117

12 009

Итого по разделу I

190

1 304 188

1 429 216

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы

210

1119702

1013506

в том числе:

 

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

25844

46331

животные на выращивании и откорме

212

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

1 086 976

957 737

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2 509

4 022

товары отгруженные

215

 

 

расходы будущих периодов

216

4 373

5 416

прочие запасы и затраты

217

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям



220



19525



69934

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)


230


2056


745

в том числе покупатели и заказчики

 

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

665572

614087

в том числе покупатели и заказчики

241

135 187

289 798

в том числе авансы выданные

242

507 020

280 778

Краткосрочные финансовые вложения

250

151 003

67 000

Денежные средства

260

17 111

40 484

Прочие оборотные активы

270

 

5

Итого по разделу II

290

1 974 969

1 805 761




Пассив



Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

5

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставный капитал

410

377062

394062

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 





Добавочный капитал

420

1 038 952

1 118 196

Резервный капитал

430

6 210

6 763

в том числе:

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

6 210

6 763

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 432

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

89 835

21 758

Итого по разделу III

490

1 512 059

1 540 779

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 





Займы и кредиты

510

-

391 621

Отложенные налоговые обязательства

515

3 014

7 027

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

Итого по разделу IV

590

3 014

398 648

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 





Займы и кредиты

610

-

2

Кредиторская задолженность

620

1 687 205

1 241 571

в том числе:

 

 

 

поставщики и подрядчики

621

213 712

211 302

задолженность перед персоналом организации

622

19 168

23 123

задолженность перед государственными

 

1 448

1 594

внебюджетными фондами

623

 

 

задолженность по налогам и сборам

624

14 815

77 024

авансы полученные

625

1 435 876

923 019

прочие кредиторы

 626

2 186

5 509

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

Доходы будущих периодов

640

41 894

38 112

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

34 985

15 865

Итого по разделу V

690

1 764 084

1 295 550

БАЛАНС

700

3 279 157

3 234 977



ПРИЛОЖЕНИЕ 2


Отчет о движении денежных средств ОАО «Концерн «Океанприбор»

Показатель

За отчетный

За аналогичный

наименование

код

год

период преды-

 

 

 

дущего года

1

2

3

4

Остаток денежных средств

 

17 111

98 952

на начало отчетного года

140

Движение денежных средств

 

 

 

по текущей деятельности

 

 

 

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

141

1 491 297

1 810 012

Прочие доходы

142

145 112

75 179

Денежные средства, направленные:

 

-1 968 707

-1 913 518

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,

 

(1 287 689)

(1 311 936)

сырья и иных оборотных активов

150

на оплату труда

155

(385 417)

(340 286)

на выплату дивидендов, процентов

160

(36 944)

(18 309)

на расчеты по налогам и сборам

165

(99 957)

(97 188)

отчисления в гос. внебюджетные фонды

170

(82 179)

(77 550)

на прочие расходы

175

(76 521)

(86 249)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

190

-332 298

-28 327

Движение денежных средств

 

 

 

по инвестиционной деятельности

 

 

 

Выручка от продажи объектов основных средств

210

170 216

141 183

и иных внеоборотных активов

 

 

 

Выручка от продажи ценных бумаг и иных

220

1

101 305

финансовых вложений

 

Полученные дивиденды

230

9 468

773

Полученные проценты

240

1 812

1 322

Поступления от погашения займов, предоставленных

 

30 000

15 000

другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

()

()

Приобретение объектов основных средств, доходных

 

(94 723)

(37 592)

вложений в материальные ценности и

290

нематериальных активов

 

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых

 

(97 000)

(251 853)

вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

(54 103)

(21 652)

Чистые денежные средства от инвестиционной

 

-34 329

-51 514

деятельности

340

ПРИЛОЖЕНИЕ 3


Отчет о прибылях и убытках ОАО «Концерн «Океанприбор»

Показатель

За отчетный

За аналогичный

наименование

код

период

период преды-

 

 

 

дущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам

 

 

 

деятельности

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

 

2 051 099

889 154

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

 

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

Себестоимость проданных товаров, продукции,

 

(1971 616)

-846 766

работ, услуг

020

Валовая прибыль

029

79 483

42 388

Коммерческие расходы

030

()

()

Управленческие расходы

040

()

()

Прибыль (убыток) от продаж

050

79 483

42 388

Прочие доходы и расходы

 

 

 

Проценты к получению

060

1 809

1 393

Проценты к уплате

070

(24 967)

(1 826)

Доходы от участия в других организациях

080

9 468

772

Прочие доходы

090

76 086

229 562

Прочие расходы

100

(111943)

-208 818

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

29 936

63 471

Отложенные налоговые активы

141

-9

10

Отложенные налоговые обязательства

142

-4 016

935

Текущий налог на прибыль

150

-14 856

-10 191

 

 

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного

 

11 055

54 205

периода

190

СПРАВОЧНО.

 

525

3

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

 

 


1. Реферат Ямайка
2. Контрольная работа Стиль жизни по А. Адлеру
3. Бизнес-план Бизнес-план парикмахерской
4. Реферат Особа злочинця та основні напрямки її криінологічного вивчення
5. Курсовая на тему Роль налоговой системы
6. Реферат Нейгебауэр, Мартин
7. Диплом на тему Учет и аудит товарно материальных запасов на примере Управления дош
8. Тесты на тему Психолого педагогическое сопровождение личностного и профессионального самоопределения старшеклассников
9. Реферат на тему Режимы работы асинхронных двигателей
10. Курсовая на тему Переработка и хранение мяса и других продуктов убоя